Thực trạng công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần công nghệ và thương mại miền trung

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Trang tế H uế ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH ại họ cK in h KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI Đ MIỀN TRUNG Sinh viên thực hiện: Giáo viên hướng dẫn: VÕ THỊ QUỲNH NGA ThS NGUYỄN THỊ THU TRANG Lớp: K44 KTDN Niên khóa: 2010 – 2014 Huế, 05/2014 SVTH: Võ Thị Quỳnh Nga i Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Trang LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu hoàn thành khóa luận tốt nghiệp, với bao khó khăn thách thức, có lúc cảm thấy chán nản vượt qua để hoàn thành làm Để có kết này, cố gắng, nỗ lực riêng thân chưa đủ, mà giúp đỡ nhiệt tình từ người xung quanh tế H uế Tôi xin chân thành cảm ơn quý Thầy Cô giáo khoa Kế toán – Tài chính, trường Đại Học Kinh Tế Huế tận tình giảng dạy, truyền đạt kiến thức quý báu suốt năm theo học mái trường Kinh tế Đặc biệt xin trân trọng cảm ơn Cô giáo, Th.S Nguyễn Thị Thu Trang tận ại họ cK in h tình giúp đỡ, hướng dẫn thời gian nghiên cứu hoàn thành khóa luận Xin trân trọng cảm ơn anh chị phòng ban Công ty Cổ Phần Công Nghệ Và Thương Mại Miền Trung, đặc biệt anh chị phòng kế toán tạo điều kiện thuận lợi, nhiệt tình giúp đỡ trình học tập làm nghiên cứu đó, đặc biệt cho kiến thức thực tế hữu ích tài liệu quý báu để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Đ Xin trân trọng cảm ơn gia đình, thầy cô, bạn bè động viên giúp đỡ thời gian vừa qua Huế, ngày 18 tháng 05 năm 2014 Sinh viên thực hiện: Võ Thị Quỳnh Nga SVTH: Võ Thị Quỳnh Nga ii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Trang MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ viii PHẦN I:ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài 2.Mục tiêu đề tài 3.Đối tượng nghiên cứu đề tài 4.Phạm vi nghiên cứu đề tài tế H uế Phương pháp nghiên cứu đề tài Kết cấu đề tài PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH ại họ cK in h KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 1.1 Một số vấn đề chung hoạt động bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mai 1.1.1 Một số vấn đề liên quan đến hoạt động bán hàng 1.1.2 Một số vấn đề liên quan đến hoạt động xác định kết kinh doanh 11 1.2 Nội dung công tác kế toán bán hàng doanh nghiệp thương mại 13 Đ 1.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 13 1.2.1.1 Chứng từ quy trình luân chuyển chứng từ 13 1.2.1.2 Sổ sách kế toán sử dụng 14 1.2.1.3 Tài khoản sử dụng 15 1.2.1.4 Phương pháp hạch toán 16 1.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 28 1.2.2.1 Chứng từ quy trình luân chuyển chứng từ 28 1.2.2.2 Sổ sách kế toán sử dụng 29 1.2.2.3 Tài khoản sử dụng 29 1.2.2.4 phương pháp hạch toán 29 SVTH: Võ Thị Quỳnh Nga iii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Trang 1.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán 30 1.2.3.1 Chứng từ quy trình luân chuyển chứng từ 30 1.2.3.2 Sổ sách kế toán sử dụng 30 1.2.3.3 Tài khoản sử dụng 30 1.2.3.4 Phương pháp hạch toán 31 1.3 Nội dung công tác kế toán xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại 31 1.3.1 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh 31 1.3.1.1 Chứng từ quy trình luân chuyển chứng từ 31 tế H uế 1.3.1.2 Sổ sách kế toán sử dụng 31 1.3.1.3 Tài khoản sử dụng 32 1.3.1.4 Phương pháp hạch toán 32 1.3.2 Kế toán chi phí tài doanh thu hoạt động tài 32 ại họ cK in h 1.3.2.1 Chứng từ quy trình luân chuyển chứng từ 32 1.3.2.2 Sổ sách kế toán sử dụng 33 1.3.2.3 Tài khoản sử dụng 33 1.3.2.4 Phương pháp hạch toán 34 1.3.3 kế toán chi phí khác thu nhập khác 35 1.3.3.1 Chứng từ quy trình luân chuyển chứng từ 35 1.3.3.2 Tài khoản sử dụng 35 Đ 1.3.3.3 Phương pháp hạch toán 36 1.3.4 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 37 1.3.4.1 Chứng từ quy trình luân chuyển chứng từ 37 1.3.4.2 Sổ sách kế toán sử dụng 37 1.3.4.3 Tài khoản sử dụng 37 1.3.4.4 Phương pháp hạch toán 37 1.3.5 Kế toán xác định kết kinh doanh 37 1.3.5.1 Chứng từ quy trình luân chuyển chứng từ 37 1.3.5.2 Sổ sách kế toán sử dụng 38 1.3.5.3 Tài khoản sử dụng 38 SVTH: Võ Thị Quỳnh Nga iv Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Trang 1.3.5.4 Phương pháp hạch toán 38 1.4 Nhiệm vụ kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại 39 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI MIỀN TRUNG 40 2.1 Giới thiệu chung Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Và Thương Mại Miền Trung 40 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Của Công Ty 40 2.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty 41 tế H uế 2.1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty 41 2.1.4 Tổ chức công tác kế toán Công ty 43 2.1.4.1 Bộ máy kế toán Công ty 43 2.1.4.2 Chế độ kế toán áp dụng Công ty 44 ại họ cK in h 2.1.4.3 Chính sách kế toán chủ yếu áp dụng Công Ty 44 2.1.5 Tình hình nguồn lực Công ty qua năm 2011 – 2013 44 2.1.5.1 Tình hình lao động 44 2.1.5.2 Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty 47 2.1.5.3 Tình hình kết hoạt động kinh doanh Công ty 50 2.2 Thực trạng công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Và ThươngMại Miền Trung 51 Đ 2.2.1 Đặc điểm công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty 51 2.2.1.1 Đặc điểm sản phẩm tình hình tiêu thụ sản phẩm 51 2.2.1.2 Các phương thức tiêu thụ sản phẩm 51 2.2.1.3.Các phương thức toán 52 2.2.2 Thực trạng công tác kế toán bán hàng Công ty 52 2.2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 52 2.2.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 55 2.2.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán 56 2.2.3 Thực trạng công tác kế toán xác định kết kinh doanh Công ty 57 2.2.3.1 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh 57 SVTH: Võ Thị Quỳnh Nga v Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Trang 2.2.3.2 Kế toán chi phí tài doanh thu hoạt động tài 59 2.2.3.3 Kế toán chi phí khác thu nhập khác 60 2.2.3.4 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 61 2.2.3.5 Kế toán xác định kết kinh doanh 64 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI MIỀN TRUNG 68 3.1 Nhận xét công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty Cổ Phần Công Nghệ Và Thương Mại Miền Trung 68 tế H uế 3.1.1 Ưu điểm 68 3.1.2 Nhược điểm 69 3.2 Một số biện pháp góp phần hoàn thiệncông tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Và Thương Mại Miền Trung 71 ại họ cK in h PHẦN III KẾT LUẬN 80 TÀI LIỆU THAM KHẢO Đ PHỤ LỤC SVTH: Võ Thị Quỳnh Nga vi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Trang DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Hàng tồn kho TSCĐ: Tài sản cố định NSNN: Ngân sách Nhà Nước HĐ: Hóa đơn GTGT: Giá trị gia tăng TK: Tài khoản TTĐB: Tiêu thụ đặc biệt XK: Xuất KC: Kết chuyển KKĐK: Kiểm kê định kỳ CKTM: Chiết khấu thương mại CKTT: Chiết khấu toán TGNH: Tiền gửi ngân hàng BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp ại họ cK in h tế H uế HTK: Thu nhập doanh nghiệp CTCP: Công ty cổ phần DNTN: Doanh nghiệp tư nhân PXK: Phiếu xuất kho TMCP: Thương mại cổ phần KH: Khách hàng Đ TNDN: SVTH: Võ Thị Quỳnh Nga vii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Trang DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 1.1: Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 29 Sơ đồ 1.2: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán giá vốn hàng bán 30 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ kế toán giá vốn hàng bán theo phương pháp kê khai thường xuyên 31 Sơ đồ 1.4: Trình tự hạch toán chi phí quản lý kinh doanh 32 Sơ đồ 1.5: Trình tự hạch toán chi phí tài 34 tế H uế Sơ đồ 1.6: Trình tự hạch toán doanh thu hoạt động tài 34 Sơ đồ 1.7: Trình tự hạch toán chi phí khác 36 Sơ đồ 1.8: Trình tự hạch toán thu nhập khác 36 Sơ đồ 1.9: Trình tự hạch toán chi phí thuế TNDN hành 37 ại họ cK in h Sơ đồ 1.10: Trình tự hạch toán xác định kết kinh doanh 38 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty 42 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 43 Biểu đồ 2.1 Tình hình lao độngcủa Công ty qua năm 2011-2013 45 Biểu đồ 2.2 Tình hình lao độngcủa Công ty qua năm 2011-2013 46 Biểu đồ 2.3 Tình hình lao độngcủa Công ty qua năm 2011-2013 46 Đ Biểu đồ 2.4: Tình hình tài sản Công ty qua năm 2011 - 2013 47 Biểu đồ 2.5 Tình hình nguồn vốn Công ty qua năm 2011-2013 49 Biểu đồ 2.6 Tình hình kinh doanh Công ty qua năm 50 SVTH: Võ Thị Quỳnh Nga viii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thu Trang PHẦN I:ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Tiêu thụ hàng hoá yếu tố góp phần quan trọng để thực thu hồi vốn xác định lợi nhuận doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường ngày phát triển với cạnh tranh khốc liệt, để tồn doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp thương mại nói riêng cần phải có biện pháp để đẩy mạnh công tác tiêu thụ quản lý tốt công tác tiêu thụ hàng hóa Một biện pháp quan trọng hiệu phải kể đến công tác kế toán bán hàng Kế toán bán hàng có vai trò quan trọng quản lý, điều hành kiểm soát tế H uế hoạt động kinh tế tài doanh nghiệp Thông tin kế toán bán hàng đưa giúp doanh nghiệp quản lý tốt tình hình tiêu thụ hàng hóa bên cạnh việc kiểm soát tốt lượng hàng hóa tồn kho, từ giúp doanh nghiệp nắm bắt tình hình, chủ động công tác mua bán ại họ cK in h Trong doanh nghiệp, mức tiêu thụ kết kinh doanh xem thước đo hiệu tình hình hoạt động doanh nghiệp Bởi lẽ mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp đẩy nhanh mức tiêu thụ để tối đa hóa lợi nhuận đạt Kết kinh doanh tiêu chất lượng tổng hợp phản ánh đích thực tình hình sản xuất kinh doanh, liên quan mật thiết đến mối quan hệ chi phí bỏ lợi nhuận đạt Chính kế toán bán hàng Đ xác định kết kinh doanh đóng vai trò quan trọng doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng vấn đề tiêu thụ hàng hóa doanh nghiệp thông qua trình thực tập Công Ty Cổ phần Công Nghệ Và Thương Mại Miền Trung ,tôi chọn đề tài “Thực trạng công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công Ty Cổ phần Công Nghệ Và Thương Mại Miền Trung” làm khóa luận tốt nghiệp 2.Mục tiêu đề tài Đề tài nghiên cứu nhằm đạt mục tiêu sau: (a) Tìm hiểu sở lý luận kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Doanh nghiệp thương mại SVTH: Võ Thị Quỳnh Nga Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thu Trang (b) Nghiên cứu thực trạng công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Và Thương Mại Miền Trung (c) Đưa số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Và Thương Mại Miền Trung 3.Đối tượng nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu đề tài Công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Và Thương Mại Miền Trung 4.Phạm vi nghiên cứu đề tài (a) Về không gian: Tại Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Và Thương Mại Miền Trung tế H uế Địa chỉ: Số 101- Đường Nguyễn Thị Minh Khai- TP Vinh- Nghệ An (b) Về thời gian: Số liệu minh họa cho tình hình lao động, tài sản, nguồn vốn kết kinh doanh Công ty Cổ Phần Công Nghệ Và Thương Mại Miền Trung lấy từ năm 2011 đến năm 2013 Còn số liệu minh họa lại đề tài lấy ại họ cK in h tháng 12 năm 2013 Phương pháp nghiên cứu đề tài Để thực đề tài sử dụng phương pháp sau: (a) Phương pháp thu thập liệu Để phục vụ cho việc nghiên cứu hoạt động Công ty nói chung kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh nói riêng phục vụ cho đề tài nghiên cứu, sử dụng phương pháp thu thập khác Những phương pháp giúp cho Công ty Đ thông tin thu thập xác, phục vụ cho việc phân tích đánh giá hoạt động Phương pháp nghiên cứu tài liệu công ty bao gồm: Các chứng từ liên quan đến kế toán bán hàng như: Hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, phiếu thu, phiếu chi Các sổ kế toán Sổ nhật ký chung, sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết TK 632, Sổ TK 511,TK632 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo tài doanh nghiệp Tham khảo thêm kế toán bán hàng doanh nghiệp thương mại qua giáo trình kinh tế, sách tham khảo, thông tin từ website, diễn đàn kế toán… SVTH: Võ Thị Quỳnh Nga PHỤ LỤC: 22 Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Và Thương Mại Miền Trung Số 101- Nguyễn Thị Minh Khai-TP Vinh- NA SỔ CÁI NT G.Sổ Chứng từ SH Tháng 12 năm 2013 Tên TK: Chi phítài Số hiệu: 635 Diễn giải NT Số tiền TKĐƯ Nợ Có Số phát sinh tháng BN 207 17/12 Lãi khế vay NH NN 1196 112 1.928.276 18/12 BN 208 18/12 Lãi khế vay 1202 (NHNN) 112 850.900 19/12 BN 209 19/12 Lãi khế vay 1409 112 1.590.000 27/12 BN 220 27/12 Lãi vay NHQĐ T12/13 Cộng phát sinh Người ghi sổ Đ ( Ký, họ tên ) ại họ cK in h Kết chuyển giá vốn tế H uế 17/12 112 1.443.864 18.269.095 911 18.269.095 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên, đóng dấu ) PHỤ LỤC: 23 GIAY BAO CO TRA LAI TIEN GUI Ngay 31/12/2013 TEN DON VI: CTCP CN & TM MIEN TRUNG So cif: 4112734 SO TAI KHOAN: 010100070813 Den 10/12/2013 31/12/2013 Lai suat Tien lai 5.00000000 261.760 261.760 Đ ại họ cK in h Tong cong: tế H uế Tu Mattv: 111 PHỤ LỤC: 24 Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Và Thương Mại Miền Trung Số 101- Nguyễn Thị Minh Khai-TP Vinh- NA SỔ CÁI Tháng 12 năm 2013 Tên TK: doanh thu tài NT G.Sổ Chứng từ Diễn giải SH NT tế H uế Số hiệu: 515 Số tiền TKĐƯ Nợ Có Số phát sinh tháng PT 840 15/12 20/12 BC101 20/12 22/12 BC102 31/12 111 85.555 Tiền lãi ngân hàng tháng 12 112 50000 22/12 Tiền lãi ngân hàng tháng 12 112 45.650 BC111 31/12 Tiền lãi ngân hàng tháng 12 112 261.760 131 151.260 31/12 Đ 31/12 Thu tiền lãi vay tháng 11 ại họ cK in h 15/12 Lãi chậm toán từ tháng 10 đến tháng 12/2013 Cộng phát sinh Kết chuyển giá vốn 485.515 911 485.515 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu ) PHỤ LỤC: 25 Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Và Thương Mại Miền Trung Số 101- Nguyễn Thị Minh Khai-TP Vinh- NA SỔ CÁI Tháng 12 năm 2013 Tên TK: Thu nhập khác Số hiệu: 711 G.Sổ Chứng từ SH Diễn giải NT Số phát sinh tháng PT 840 07/12 Hỗ trợ giá cho khách hàng 18/12 PN 1017 18/12 KM tháng 10 ại họ cK in h 07/12 31/12 31/12 TKĐƯ tế H uế NT Số tiền Nợ Có 111 115.500 156 112.000 31/12 Chiết khấu bán hàng thang 11/2013 331 95.250 31/12 Hỗ trợ chi phí bán hàng 331 125.460 Cộng phát sinh Đ Kết chuyển giá vốn 445.460 911 445.460 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên, đóng dấu ) Mẫu số: 01B/TNDN Ban hành kèm theo thông tư số 28/2011/TT-BTC Ngày 28/02/2011 Bộ Tài Chính Phụ lục: 26 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH (Dành cho người nộp thuế khai theo tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu) [01] Kỳ tính thuế: Quý năm 2013 [02] Lần đầu: [03] Bổ sung lần thứ: [X] Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch toán phụ thuộc tế H uế [04] Tên người nộp thuế: Công ty Cổ phần thương mại Miền Trung [05] Mã số thuế: 0 6 [06] Địa trụ sở: Số 11 – Nguyễn Thị Minh Khai [07] Quân/ huyện: Thành phố Vinh Gia hạn STT 0383588668 [10] Fax: Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Chỉ tiêu Doanh thu phát sinh kỳ Số tiền [21] 1.884.155.133 A Doanh thu theo thuế suất chung [22] 1.884.155.133 B Doanh thu dự án theo thuế suất ưu đãi [23] Tỉ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu (%) [24] 0.7 Thuế suất A Thuế suất chung (%) [25] 25 B Thuế suất ưu đãi (%) [26] Đ Thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh kỳ ([27]= [28]+ [29] ) A B [11] Email: ại họ cK in h [09] Điện thoại: [08] Tỉnh/ Tp: Tỉnh Nghệ An Thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo thuế suất chung ([28]= [22]x[24] x[25]) Thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo thuế suất ưu đãi ([29]= [23]x[24]x[26]) Thuế TNDN dự kiến miễn, giảm [27] 3.297.271 [28] 3.297.271 [29] [30] Thuế TNDN phải nộp kỳ ([31]= [27] -[30] ) [31] 3.297.271 Trường hợp đc gia hạn: Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai / Ngày 18 tháng 01 năm 2014 NGƯỜI NỘP THUẾ NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NÔP THUẾ Họ tên: Ký, ghi rõ họ tên, chức vụ đóng dấu (nếu có) Đ ại họ cK in h tế H uế Chứng hành nghề số: Mẫu số: 03/TNDN Ban hành kèm theo thông tư số 28/2011/TT-BTC Ngày 28/02/2011 Bộ Tài Chính PHỤ LỤC: 27 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (Dành cho người nộp thuế khai theo tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu) [01] Kỳ tính thuế: Năm 2013 từ 01/01/2013 đến 31/12/2013 [02] Lần đầu: [03] Bổ sung lần thứ: X tế H uế Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch toán phụ thuộc [04] Tên người nộp thuế: Công ty Cổ Phần Công Nghệ Và Thương Mại Miền Trung 2900765654 [06] Địa trụ sở: Số 11 – Nguyễn Thị Minh Khai [07] Quân/ huyện: Thành phố Vinh ại họ cK in h [05] Mã số thuế: [09] Điện thoại: STT (1) [10] Fax: [11] Email: ơn ị tiềvn: Đồng Việt Nam Chỉ tiêu Mã số Số tiền (2) (3) (4) Đ Gia hạnĐ 0383588668 [08] Tỉnh/ Tp: Tỉnh Nghệ An A Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp B 100.192.014 A1 Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp B1 (B1= B2+B3+B4+B5+B6) 1.1 Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu B2 1.2 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh giảm B3 1.3 Các khoản chi không trừ xác định thu nhập chịu thuế B4 1.4 Thuế thu nhập nộp cho phần thu nhận nước B5 100.192.014 1.5 Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp B7 (B7=B8+B9+B10+B11) 2.1 Lợi nhuận từ hoạt động không thuộc diện chịu thuế TNDN B8 2.2 Giảm trừ khoản doanh thu tính thuế năm trước B9 2.3 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh tăng B10 2.4 Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác B11 Tổng thu nhập chịu thuế (B12=A1+B1-B7) B12 100.192.015 3.1 Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh(B13=B12B13 B14) 100.192.015 3.2 Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản B6 B14 Thu nhập miễn thuế Lỗ từ năm trước chuyển sang Thu nhập tính thuế (C4=C1-C2-C3) Trích lập quý khoa học công nghệ (nếu có) C5 Thu nhập tính thuế sau trích lập quý KHCN (C6=C4-C5) C6 ại họ cK in h tế H uế Xác định thuế TNDN phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh Thu nhập chịu thuế (C1=B13) C1 C 100.192.015 C2 C3 - C4 Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất phổ thông C7 (C7=C6x25%) Thuế TNDN chênh lệch áp dụng mức thuế suất khác mức thuế C8 suất 25% 100.192.015 25.048.004 Thuế TNDN miễn, giảm kỳ C9 10 Số thuế thu nhập nộp nước trừ kỳ tính thuế C10 11 Thuế TNDN hoạt động SXKD (C11=C7-C8-C9-C10) C11 D Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản D phải nộp sau trừ thuế TNDN nộp địa phương khác E Tổng số thuế TNDN phải nộp kỳ E 25.048.004 Thuế thu nhập doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh E1 25.048.004 Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản E2 Đ 25.048.004 D Ngoài Phụ lục tờ khai này, gửi kèm theo tài liệu sau: STT Tên tài liệu Trường hợp gia hạn: Tôi xin cam đoan số liệu, tài liệu tự chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu, tài liệu đẫ kê khai / Ngày 20 tháng 03 năm 2014 NGƯỜI NỘP THUẾ tế H uế NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP Họ tên: THUẾ Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có) Đ ại họ cK in h Chứng hành nghề số: Đ ại họ cK in h tế H uế PHỤ LỤC:28 Tình hình lao động công ty cổ phần Công Nghệ Thương Mại Miền Trung (2011 - 2013) Chỉ tiêu So sánh Năm 2013 SL % SL % SL % 57 100.00 61 100.00 65 100.00 2012/2011 +/- % 2013/2012 +/- % 7.02 63.08 2.50 24.62 18.18 23.08 16.67 14.29 tế H Tổng lao động Năm 2012 uế Năm 2011 6.56 Phân theo trình độ 40 70.18 41 67.21 41 Trung cấp 11 19.30 13 21.31 16 Phổ thông 10.53 11.48 in h Đại học, cao đẳng 12.31 - 0.00 27 47.37 29 Dưới 35 tuổi 30 52.63 32 47.54 29 44.62 7.41 52.46 36 55.38 6.67 12.50 ọc Trên 35 tuổi K Phân theo độ tuổi - 0.00 Nữ 43 75.44 14 24.56 Đ Nam ại h Phân theo giới tính 45 16 73.77 48 73.85 4.65 6.67 26.23 17 26.15 14.29 6.25 ( Nguồn: Phòng kế toán) PHỤ LỤC:29 Tình hình tài sản Công ty cổ phần Công nghệ Thương Mại Miền Trung (2011 - 2013) Năm 2011 Giá trị Năm 2012 % Giá trị % Giá trị 4,099,413,347 100.00 5,378,260,173 100.00 5,250,084,834 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 3,322,297,387 81.04 4,620,279,180 85.91 4,310,930,762 372,532,582 11.21 641,927,725 13.89 960,814,327 II Đầu tư tài ngắn hạn 10,000,000 0.22 Đầu tư tài ngắn hạn 10,000,000 100.00 2012/2011 % +/1,278,846,826 31.20 2013/2012 +/% (128,175,339) -2.38 % 82.11 1,297,981,793 39.07 (309,348,418) -6.70 22.29 269,395,143 72.31 318,886,602 49.68 10,000,000 (10,000,000) -100.00 10,000,000 (10,000,000) -100.00 tế H TỔNG CỘNG TÀI SẢN I Tiền khoản tương đương tiền So sánh Năm 2013 uế Chỉ tiêu 634,171,805 19.09 490,166,569 10.61 1,658,944,595 38.48 (144,005,236) -22.71 1,168,778,026 238.45 Phải thu khách hàng 459,202,238 72.41 437,557,105 89.27 947,794,000 57.13 (21,645,133) -4.71 510,236,895 116.61 Trả trước cho người bán 174,949,598 27.59 52,602,943 (122,346,655) -69.93 (52,602,943) -100.00 Các khoản phải thu khác 19,969 0.00 6,521 711,144,074 10905445.09 IV Hàng tồn kho 1,903,689,796 57.30 3,066,281,682 Hàng tồn kho 1,903,689,796 100.00 V Tài sản ngắn hạn khác 411,903,204 12.40 Tài sản ngắn hạn khác 411,903,204 B TÀI SẢN DÀI HẠN 777,115,960 I Tài sản cố định 669,791,667 Nguyên giá 751,000,000 112.12442 815,259,090 116.8732 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) -81,208,333 -12.12442 -117,700,606 -16.8732 (223,454,409) II Tài sản dài hạn khác 107,324,293 13.81 60,422,509 7.97 Tài sản dài hạn khác 107,324,293 100.00 60,422,509 100.00 in h III Các khoản phải thu ngắn hạn 0.00 42.87 (13,448) -67.34 66.37 1,354,071,275 31.41 1,162,591,886 61.07 (1,712,210,407) -55.84 3,066,281,682 100.00 1,354,071,275 100.00 1,162,591,886 61.07 (1,712,210,407) -55.84 411,903,204 8.92 337,100,565 7.82 - 0.00 (74,802,639) -18.16 ọc K 711,150,595 ại h 10.73 411,903,204 100.00 337,100,565 100.00 - 0.00 (74,802,639) -18.16 18.96 757,980,993 14.09 939,154,072 17.89 (19,134,967) -2.46 181,173,079 23.90 86.19 697,558,484 92.03 765,745,591 81.54 27,766,817 4.15 68,187,107 9.78 989,200,000 129.181 64,259,090 8.56 173,940,910 21.34 -29.181 (36,492,273) 44.94 (105,753,803) 89.85 173,408,481 18.46 (46,901,784) -43.70 112,985,972 186.99 173,408,481 100.00 (46,901,784) -43.70 112,985,972 186.99 Đ 100.00 ( Nguồn: Phòng kế toán) PHỤ LỤC: 30 Tình hình nguồn vốn Công ty Cổ Phần Công Nghệ Miền Trung (2011 - 2013) Giá trị % Giá trị % TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 4,099,413,347 100.00 5,378,260,173 100.00 A NỢ PHẢI TRẢ 2,152,436,479 52.51 3,402,868,006 63.27 I Nợ ngắn hạn 2,152,436,479 100.00 3,402,868,006 100.00 1.Vay ngắn hạn 108,800,000 5.05 1,558,800,000 Phải trả cho người bán 840,028,906 39.03 1,135,856,493 4.Thuế khoản phải nộp Nhà nước Các khoản phải trả ngắn hạn khác 2013/2012 +/- 5,250,084,834 100.00 1,278,846,826 31.20 -128,175,339 -2.38 3,217,789,763 61.29 1,250,431,527 58.09 -185,078,243 -5.44 3,217,789,763 100.00 1,250,431,527 58.09 -185,078,243 -5.44 45.81 505,591,543 15.71 1,450,000,000 1332.72 -1,053,208,457 -67.57 577,983,242 16.99 1,591,184,926 49.45 -262,045,664 -31.19 1,013,201,684 175.30 52.77 1,171,494,662 34.43 1,099,108,473 34.16 35,638,169 3.14 -72,386,189 -6.18 55,747,357 2.59 75,959,685 2.23 21,904,821 0.68 20,212,328 36.26 -54,054,864 -71.16 12,003,723 0.56 0.00 6,626,694 55.21 -18,630,417 -100.00 in h K ọc II Nợ dài hạn Giá trị 2012/2011 % 18,630,417 ại h Người mua trả tiền trước So sánh Năm 2013 uế Năm 2012 tế H Chỉ tiêu Năm 2011 0.55 % +/- % 1,946,976,868 47.49 1,975,392,167 36.73 2,032,295,071 38.71 28,415,299 1.46 56,902,904 2.88 I Vốn chủ sở hữu 1,946,976,868 100.00 1,975,392,167 100.00 2,032,295,071 100.00 28,415,299 1.46 56,902,904 2.88 Vốn đầu tư chủ sở hữu 1,800,000,000 92.45 1,800,000,000 91.12 1,800,000,000 88.5698 0.00 146,976,868 7.55 175,392,167 8.88 232,295,071 11.4302 28,415,299 19.33 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Đ B VỐN CHỦ SỞ HỮU 0.00 56,902,904 32.44 II Quỹ khen thưởng, phúc lợi ( Nguồn: Phòng kế toán) PHỤ LỤC: 31 Tình hình kinh doanh Công ty Cổ Phần Công Nghệ Và Thương Mại Miền Trung (2011 - 2013) So sánh TT Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 8,373,565,641 5,428,574,085 6,434,257,650 2012/2011 +/% (2,944,991,556) -35.17 2013/2012 +/% 1,005,683,565 18.53 Doanh thu bán hàng cung cấp dị ch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu - - Doanh thu bán hàng cung cấp dị ch vụ 8,373,565,641 5,428,574,085 6,434,257,650 (2,944,991,556) -35.17 1,005,683,565 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dị ch vụ Doanh thu hoạt động tài tế H uế 7,479,027,106 4,659,862,405 18.53 4,713,057,141 (2,819,164,701) -37.69 53,194,736 1.14 894,538,535 768,711,680 1,721,200,509 (125,826,855) -14.07 952,488,829 123.91 2,526,767 1,375,788 2,130,076 (1,150,979) -45.55 754,288 54.83 67,972,222 255,928,086 (67,972,222) -100.00 255,928,086 -Trong : Chi phí lãi vay 67,972,222 255,928,086 (67,972,222) -100.00 255,928,086 Chi phí quản lý kinh doanh 784,468,471 735,105,893 1,368,065,029 (49,362,578) -6.29 632,959,136 86.10 Lợi nhuận hoạt động kinh doanh 44,624,609 34,981,575 99,337,470 (9,643,034) -21.61 64,355,895 183.97 445,454 854,545 (7,640,546) -94.49 409,091 91.84 ọc K in h Chi phí tài 10 Thu nhập khác 8,086,000 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác 13 Tổng lợi nhuận kế toán tr ưc thuế 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Đ ại h 11 - - 8,086,000 445,454 854,545 (7,640,546) -94.49 409,091 91.84 52,710,609 35,427,029 100,192,015 (17,283,580) -32.79 64,764,986 182.81 9,224,357 6,199,730 25,048,004 (3,024,627) -32.79 18,848,274 304.02 43,486,252 29,227,299 75,144,011 (14,258,953) -32.79 45,916,712 157.10 ( Nguồn: Phòng kế toán) Đ ại họ cK in h tế H uế