Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh bình dương

UBND TỈNH BÌNH DƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT PHẠM THỊ PHƯƠNG ANH HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN VIỆT NAM – CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG ḶN VĂN THẠC SĨ CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 8340301 BÌNH DƯƠNG – 2018 UBND TỈNH BÌNH DƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT PHẠM THỊ PHƯƠNG ANH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 8340301 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS NGUYỄN XUÂN HƯNG BÌNH DƯƠNG – 2018 LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu khác Tác giả luận văn Phạm Thị Phương Anh i LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, tác giả chân thành cảm ơn cô PGS TS Nguyễn Xuân Hưng hướng dẫn tận tình giúp đỡ tác giả góp ý, chỉnh sửa thảo luận văn suốt trình thực Tác giả xin cám ơn quý thầy, cô Trường Đại học Thủ Dầu Một tận tình đóng góp ý kiến, tạo điều kiện truyền dạy kiến thức trình tác giả học tập trường, kiến thức quý báu làm tảng cho tác giả hoàn thành luận văn việc nghiên cứu sau Cuối cùng, tác giả xin gửi lời cảm ơn tới Ban lãnh đạo Cán bộ, công chức Ngân hàng No&PTNT Việt Nam - CN tỉnh Bình Dương giúp tác giả trình thu thập liệu Tác giả luận văn Phạm Thị Phương Anh ii MỤC LỤC Trang LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU vii TÓM TẮT LUẬN VĂN viii PHẦN MỞ ĐẦU 1 TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI: MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU: 2.1 Mục tiêu chung: 2.2 Mục tiêu cụ thể: CÂU HỎI NGHIÊN CỨU: ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU: TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU TRƯỚC ĐÓ: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU: Ý NGHĨA KHOA HỌC CỦA ĐỀ TÀI: KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI: CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ: 1.1.1 Các khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộ: 1.1.2 Báo cáo COSO hệ thống KSNB: 1.1.3 Báo cáo BASEL hệ thống KSNB: 11 1.1.4 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ: 16 1.2 ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA NGÂN HÀNG ẢNH HƯỞNG ĐẾN KSNB: 20 1.2.1 Bộ máy ngân hàng thương mại: 20 1.2.2 Hoạt động ngân hàng thương mại: 21 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIẾM SOÁT NỘI BỘ TẠI AGRIBANK BÌNH DƯƠNG 26 2.1 TỔNG QUAN VỀ AGRIBANK BÌNH DƯƠNG: 26 iii 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển: 26 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 27 2.1.3 Cơ cấu tổ chức: 27 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU: 29 2.3 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KSNB TẠI AGRIBANK BÌNH DƯƠNG: 31 2.3.1 Đánh giá theo liệu thứ cấp: 31 2.3.1.1 Hệ thống văn pháp lý liên quan đến hoạt động kiểm sốt nội Agribank Bình Dương: 31 2.3.1.2 Tình hình hoạt động kiểm sốt nội Agribank Bình Dương: 31 2.3.2 Đánh giá theo liệu sơ cấp: 38 2.3.2.1 Mơi trường kiểm sốt: 38 2.3.2.2 Đánh giá rủi ro: 48 2.3.2.3 Hoạt động kiểm soát: 52 2.3.2.4 Thông tin truyền thông: 54 2.3.2.5 Hoạt động giám sát: 57 2.4 NHỮNG ƯU ĐIỂM VÀ HẠN CHẾ CỊN TỒN TẠI CỦA HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI AGRIBANK BÌNH DƯƠNG: 59 2.4.1 Những ưu điểm: 60 2.4.2 Những hạn chế: 62 2.4.3 Nguyên nhân tồn tại: 64 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI AGRIBANK BÌNH DƯƠNG 67 3.1 ÐỊNH HƯỚNG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB TẠI AGRIBANK BÌNH DƯƠNG 67 3.1.1 Định hướng chung 67 3.1.2 Định hướng Ban lãnh đạo Ngân hàng với hệ thống KSNB 67 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB TẠI AGRIBANK BÌNH DƯƠNG 68 3.2.1 Hoàn thiện mơi trường kiểm sốt: 68 iv 3.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro: 72 3.2.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 73 3.2.4 Hoàn thiện hệ thống thông tin truyền thông: 74 3.2.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát: 75 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN GIẢI PHÁP: 76 3.3.1 Đối với quan Nhà nước 76 3.3.2 Đối với Ngân hàng nhà nước 76 3.3.3 Đối với Agribank: 77 3.3.4 Đối với Agribank Bình Dương: 77 TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 PHỤ LỤC v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Agribank: Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Agribank Bình Dương:Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nơng thơn Việt Nam – Chi nhánh Bình Dương BCTC: Báo cáo tài BIDV: Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam BKS: Ban kiểm soát CBNV: Cán nhân viên CN: Chi nhánh DN: Doanh nghiệp GDV: Giao dịch viên 10 IPCAS: Dự án đại hóa hệ thống toán kế toán khách hàng 11 L/C (Letter of Credit): Thư tín dụng 12 HĐQT: Hội đồng quản trị 13 HĐTV: Hội đồng thành viên 14 HTKSNB: Hệ thống kiểm soát nội 15 KSNB: Kiểm soát nội 16 KTKSNB: Kiểm tra kiểm soát nội 17 NHTM: Ngân hàng thương mại 18 NHNN: Ngân hàng nhà nước 19 NHTMCP: Ngân hàng Thương mại Cổ phần 20 TCTD: Tổ chức tín dụng 21 TGĐ: Tổng giám đốc 22 TK: Tài khoản 23 TSC: Trụ sở vi DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU Số hiệu Sơ đồ 2.1 Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Tên sơ đồ Mơ hình tổ chức quản lý Agribank Bình Dương Thành phần đối tượng khảo sát Bảng tổng hợp khảo sát “Thực trạng mơi trường kiểm sốt” Bảng tổng hợp khảo sát “Nhận diện rủi ro” Bảng tổng hợp khảo sát “Hoạt động kiểm sốt” Bảng tổng hợp khảo sát “Thơng tin truyền thông” Bảng tổng hợp khảo sát “Giám sát” vii Trang 40 43 63 70 75 77 80 TÓM TẮT LUẬN VĂN Agribank Bình Dương chi nhánh cấp trực thuộc Ngân hàng Nông nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam, thành lập từ 01/01/1997 sở hình thành địa giới hành chánh (trước Agribank Tỉnh Sơng Bé) Agribank Bình Dương NHTM có quy mơ lớn địa bàn tỉnh mạng lưới hoạt động, tổng tài sản nguồn vốnvới mạng lưới gồm ngân hàng tỉnh chi nhánh loại 1, chi nhánh huyện thị tương đương, phòng giao dịch thuộc huyện Hoạt động Agribank Bình Dương năm qua ln định hướng theo khách hàng, tạo điều kiện tốt để khách hàng tiếp cận sử dụng hiệu dịch vụ ngân hàng Là chi nhánh tiên phong động hệ thống Agribank việc phát triển sản phẩm dịch vụ sở ứng dụng công nghệ đại định hướng khách hàng Tuy nhiên, Agribank Bình Dương hiểu rõ bên cạnh hệ thống hoạt động kinh doanh HTKSNB hệ thống thứ hai nhằm đảm bảo rủi ro tổ chức ngưỡng chấp nhận Hoạt động KSNB tốt trợ giúp cho nhà quản lý ngân hàng việc ngăn chặn gian lận sai sót, mặt khác KSNB tốt cịn trợ giúp cho kiểm tốn độc lập có chứng tin cậy việc đánh giá tính trung thực hợp lý tình hình tài ngân hàng Tuy nhiên, thực trạng hệ thống kiểm tốn nội Agribank Bình Dương nhiều hạn chế cần nghiên cứu có giải pháp khắc phục phù hợp nhằm nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nội bộ, bước có cải thiện rõ rệt, đóng góp đáng kể cho mục tiêu phát triển kinh tế xã hội tồn tỉnh Chính mà việc đầu tư xây dựnghệ thống kiểm soát nội với hiệu caolà biện pháp quan trọng nhằm giúp ngân hàng hạn chế cố, mát, thiệt hại tăng hiệu hoạt động ngân hàng việc làm cần thiết Trong trình nghiên cứu để hồn thiện hệ thống KSNB Agribank Bình Dương, tác giả đưa vấn đề giải sau: viii 18 19 1.5 20 21 22 động kiểm soát họ Ban lãnh đạo thường xuyên giám sát điều chỉnh hoạt động kiểm sốt nội để điều hành tổ chức cơng việc hữu hiệu hiệu Ban lãnh đạo thường xuyên trọng quan tâm đến việc giám sát mức độ hồn thành nhiệm vụ cơng việc cán nhân viên Cơ cấu tổ chức ngân hàng Nguồn nhân lực Agribank Bình Dương đủ để đáp ứng yêu cầu công việc giao Cơ cấu tổ chức phù hợp với quy mô đặc điểm Agribank Bình Dương Trình độ chun mơn kinh nghiệm cán phụ trách khâu công việc nghiệp vụ phù hợp II Đánh giá rủi ro 2.1 Rủi ro thị trường 2.2 2.3 Biến động kinh tế vĩ mô (lạm phát, suy thoái kinh tế, lãi suất…) dẫn đến tác động tiêu cực đến hoạt động kinh doanh Agribank Bình Dương Rủi ro tín dụng Việc thiếu đánh giá khả tài chính, kế hoạch kinh doanh, dịng tiền luân chuyển khách hàng Trình độ cán tín dụng khơng cao, phân tích thẩm định khách hàng vay vốn không tốt Quy chế cho vay chưa chặt chẽ, cụ thể linh hoạt Rủi ro hoạt động Danh mục hồ sơ, tài liệu, chứng từ giao dịch không đầy đủ giả mạo sai sót,… Nhập liệu hạch tốn giao dịch khơng xác 10 Phê duyệt vượt cấp thẩm quyền sai chức theo quy trình, quy định Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt lỏng lẻo, khơng phát sai phạm Năng lực chuyên môn cán làm trực tiếp cán kiểm soát chưa đạt yêu cầu Khách hàng cố tình giả mạo hồ sơ nhằm mục đích gian lận 11 Cán cố tình tiếp tay với khách hàng thực hành vi gian lận III Hoạt động kiểm sốt Agribank Bình Dương thực kiểm soát nghiệp vụ theo quy trình cụ thể khâu thực cách nghiêm túc Quy trình tiếp nhận hồ sơ kiểm tra kiểm soát theo quy tŕnh xử lư nghiệp vụ đảm bảo yêu cầu đặt nghiệp vụ cụ thể Bộ phận giao dịch trực tiếp với khách hàng nắm vững quy trình, quy định hướng dẫn hồ sơ đầy đủ đáp ứng nhu cầu khách hàng Công tác đối chiếu, hậu kiểm chứng từ hồ sơ giao dịch thực thường xuyên Công tác tra, kiểm tra, kiểm soát hoạt động kinh doanh ngân hàng thực định kỳ đột xuất Trình độ cán kiểm sốt chưa đáp ứng yêu cầu Cán kiểm soát đồng nghiệp quen biết nên tính độc lập, khách quan không cao IV V Thơng tin truyền thơng Agribank Bình Dương có kênh thu thập thơng tin bên trong, bên ngồi cung cấp cho lănh đạo báo cáo cần thiết Truyền thơng phận Agribank Bình Dương thích hợp đảm bảo tính đầy đủ nhằm tạo điều kiện cho cán nhân viên thực công tác họ có hiệu Phương thức quảng bá truyền thông sản phẩm dịch vụ đến khách hàng nhanh chóng, thuận tiện hiệu Lãnh đạo Agribank Bình Dương ln quan tâm đến phát triển hệ thống công nghệ thông tin Hệ thống công nghệ thơng tin Agribank Bình Dương cần cải tiến đại Hoạt động giám sát Agribank Bình Dương có kiểm tra giám sát chặt chẽ thường xun Phịng Kiểm sốt khâu nghiệp vụ Số liệu báo cáo Agribank Bình Dương đối chiếu phận với thường xuyên hàng tháng định kỳ quý, tháng năm Bộ phận kiểm sốt thơng báo đề xuất biện pháp xử lý vi phạm trường hợp phát sinh lỗi tác nghiệp trình thực nghiệp vụ theo quy định Agribank, NHNN, phủ ban hành văn pháp lý kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro hoạt động ngân hàng kịp thời, phù hợp hiệu II Các nhận xét khác theo ý kiến anh/chị (nếu có): III Thông tin cá nhân: Anh/chị Giới tính anh/chị Cán quản lý  Nam  Cán nghiệp vụ  Nữ  Thời gian anh/chị công tác Agribank Độ tuổi anh/chị Dưới 30 tuổi  Từ 30-45 tuổi  Trên 45 tuổi  Bình Dương Dưới năm  Từ 3-7 năm  Trên năm  Chuyên ngành đào tạo Bằng cấp chuyên môn Trung cấp, cao đẳng  Tài chính, tín dụng, ngân hàng  Đại học  Chuyên ngành khác thuộc kinh tế  Sau đại học  Khác  Trân trọng cảm ơn! PHỤ LỤC 3: BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT - Tổng số phiếu phát khảo sát: 80 - Tổng số phiếu thu về: 80 - Tổng số phiếu hợp lệ: 80 - Tổng thời gian thực khảo sát: ngày - Tổng kết đánh sau: ĐVT: Số CBNV/ Ý kiến STT Chỉ tiêu/Mức độ đánh giá theo thang điểm I Mơi trường kiểm sốt Triết lý quản lý phong cách điều hành nhà quản 1.1 lý ngânhàng Agribank Bình Dương có tham khảo ý kiến phận liên quan thiết lập mục tiêu, xây dựng chiến lược, kế hoạch kinh doanh Agribank Bình Dương đặt mục tiêu, giao kế hoạch kinh doanh cho phận sát với thực tế đạt Agribank Bình Dương tổ chức đánh giá mặt đạt tồn công tác quản lý điều hành để 11 rút kinh nghiệm khắc phục sửa chữa Tính trung thực giá trị đạo đức Ban lãnh đạo 1.2 nhân viên Agribank xây dựng môi trường văn hóa giáo dục nhằm nâng cao trung thực phẩm chất đạo đức cán nhân viên Agribank ban hành văn bản, quy tắc, nội quy liên quan đến đạo đức phổ biến đến cán nhân viên Ban lãnh đạo đặt quyền lợi chung lên hàng đầu cách thực thi tính trung thực, đạo đức lời nói hành động Agribank Bình Dương đưa quy định xử phạt thích hợp cán nhân viên có hành vi vi phạm quy tắc ứng xử, nội quy ngân hàng pháp luật 1.3 Cam kết lực sách nhân Agribank Bình Dương xây dựng sách thủ tục tuyển dụng, đào tạo, khen thưởng, xử phạt nhân viên rõ ràng minh bạch Để đảm bảo với tính chất cơng việc hiệu hoạt 12 45 12 10 51 11 21 25 23 12 32 31 17 25 34 10 22 40 15 20 39 14 19 27 20 11 35 28 10 1.4 11 12 13 14 15 16 17 18 19 1.5 20 21 22 II động ngành tài ngân hàng, cán nhân viên xem xét luân chuyển cho phù hợp với nhiệm vụ giao Tất cán nhân viên nhận thức rõ quyền hạn trách nhiệm Ban lãnh đạo Ban kiểm soát ngân hàng Khi bổ nhiệm cán kiểm sốt nội bộ, quan ln có sách, thủ tục để phát triển đội ngũ cán trung thực có khả chun mơn nhằm đáp ứng cho hệ thống kiểm soát nội hiệu Agribank Bình Dương thường xuyên tổ chức huấn luyện, đào tạo nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán nhân viên Cán nhân viên Agribank Bình Dương tự kiểm tra giám sát lẫn chức thực khác Việc nâng cấp trang thiết bị cho cán nhân viên việc thực nhiệm vụ theo dõi quản lý bổ sung thường xuyên Việc đảm bảo thực hành tiết kiệm, bảo vệ tài sản quan thực sử dụng hợp lý hiệu Ban kiểm sốt ln độc lập với phận, cán nhân viên quan Ban kiểm soát quan đáp ứng với yêu cầu đặt hoạt động kiểm soát họ Ban lãnh đạo thường xuyên giám sát điều chỉnh hoạt động kiểm sốt nội để điều hành tổ chức cơng việc hữu hiệu hiệu Ban lãnh đạo thường xuyên trọng quan tâm đến việc giám sát mức độ hồn thành nhiệm vụ cơng việc cán nhân viên Cơ cấu tổ chức ngân hàng Nguồn nhân lực Agribank Bình Dương đủ để đáp ứng yêu cầu công việc giao Cơ cấu tổ chức phù hợp với quy mô đặc điểm Agribank Bình Dương Trình độ chun mơn kinh nghiệm cán phụ trách khâu công việc nghiệp vụ phù hợp Đánh giá rủi ro 12 28 32 23 18 28 11 25 19 21 22 20 17 15 18 11 28 23 22 32 18 25 27 28 16 12 30 20 22 20 21 17 13 10 32 25 32 14 22 12 16 44 20 18 16 22 17 2.1 2.2 2.3 10 11 III Rủi ro thị trường Biến động kinh tế vĩ mơ (lạm phát, suy thối kinh tế, lãi suất…) dẫn đến tác động tiêu cực đến hoạt động kinh doanh Agribank Bình Dương Rủi ro tín dụng Việc thiếu đánh giá khả tài chính, kế hoạch kinh doanh, dịng tiền ln chuyển khách hàng Trình độ cán tín dụng khơng cao, phân tích thẩm định khách hàng vay vốn không tốt Quy chế cho vay chưa chặt chẽ, cụ thể linh hoạt Rủi ro hoạt động Danh mục hồ sơ, tài liệu, chứng từ giao dịch khơng đầy đủ giả mạo sai sót,… Nhập liệu hạch tốn giao dịch khơng xác Phê duyệt vượt cấp thẩm quyền sai chức theo quy trình, quy định Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt lỏng lẻo, khơng phát sai phạm Năng lực chuyên môn cán làm trực tiếp cán kiểm soát chưa đạt yêu cầu Khách hàng cố tình giả mạo hồ sơ nhằm mục đích gian lận Cán cố tình tiếp tay với khách hàng thực hành vi gian lận Hoạt động kiểm soát Agribank Bình Dương thực kiểm sốt nghiệp vụ theo quy trình cụ thể khâu thực cách nghiêm túc Quy trình tiếp nhận hồ sơ kiểm tra kiểm sốt theo quy trình xử lý nghiệp vụ đảm bảo yêu cầu đặt nghiệp vụ cụ thể Bộ phận giao dịch trực tiếp với khách hàng nắm vững quy trình, quy định hướng dẫn hồ sơ đầy đủ đáp ứng nhu cầu khách hàng Công tác đối chiếu, hậu kiểm chứng từ hồ sơ giao dịch thực thường xuyên Cơng tác tra, kiểm tra, kiểm sốt hoạt động kinh doanh thực định kỳ đột xuất 13 47 20 19 45 10 22 32 26 16 12 40 12 10 52 18 55 19 19 51 10 51 20 22 48 10 25 32 16 23 38 13 28 16 16 20 23 18 16 23 25 22 16 17 22 25 14 19 10 22 22 26 IV V Trình độ cán kiểm sốt chưa đáp ứng yêu cầu Cán kiểm soát đồng nghiệp quen biết nên tính độc lập, khách quan khơng cao Thơng tin truyền thơng Agribank Bình Dương có kênh thu thập thơng tin bên trong, bên ngồi cung cấp cho lãnh đạo báo cáo cần thiết Truyền thơng phận Agribank Bình Dương thích hợp đảm bảo tính đầy đủ nhằm tạo điều kiện cho cán nhân viên thực công tác họ có hiệu Phương thức quảng bá truyền thông sản phẩm dịch vụ đến khách hàng nhanh chóng, thuận tiện hiệu Lãnh đạo Agribank Bình Dương ln quan tâm đến phát triển hệ thống công nghệ thông tin Hệ thống công nghệ thông tin hỗ trợ giao dịch với khách hàng, với Trụ sở đảm bảo chất lượng xác Hệ thống cơng nghệ thơng tin Agribank Bình Dương cần cải tiến đại Hoạt động giám sát Agribank Bình Dương có kiểm tra giám sát chặt chẽ thường xun Phịng Kiểm sốt khâu nghiệp vụ Số liệu báo cáo Agribank Bình Dương đối chiếu phận với thường xuyên hàng tháng định kỳ quý, tháng năm Bộ phận kiểm sốt thơng báo đề xuất biện pháp xử lý vi phạm trường hợp phát sinh lỗi tác nghiệp trình thực nghiệp vụ theo quy định Agribank, NHNN, phủ ban hành văn pháp lý kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro hoạt động ngân hàng kịp thời, phù hợp hiệu 26 22 16 16 10 19 38 10 29 19 22 16 42 24 44 12 19 16 38 29 16 16 19 23 48 42 13 16 16 26 19 19 10 16 16 38 32 11 29 PHỤ LỤC 4: THỐNG KÊ MÔ TẢ KHẢO SÁT ĐVT: %/Tổng số mẫu khảo sát STT I 1.1 1.2 1.3 Chỉ tiêu/Mức độ đánh giá theo thang điểm Môi trường kiểm soát Triết lý quản lý phong cách điều hành nhà quản lý ngânhàng Agribank Bình Dương có tham khảo ý kiến phận liên quan thiết lập mục tiêu, 8.75 15 xây dựng chiến lược, kế hoạch kinh doanh Agribank Bình Dương đặt mục tiêu, giao kế hoạch kinh doanh cho phận sát 10 12.5 với thực tế đạt Agribank Bình Dương tổ chức đánh giá mặt đạt tồn 13.75 26.25 31.25 công tác quản lý điều hành để rút kinh nghiệm khắc phục sửa chữa Tính trung thực giá trị đạo đức Ban lãnh đạo nhân viên Agribank xây dựng môi trường văn hóa giáo dục nhằm nâng cao trung thực 15 6.25 phẩm chất đạo đức cán nhân viên Agribank ban hành văn bản, quy tắc, nội quy liên quan đến đạo đức phổ biến 21.25 đến cán nhân viên Ban lãnh đạo đặt quyền lợi chung lên hàng đầu cách thực thi tính trung thực, đạo 12.5 đức lời nói hành động Agribank Bình Dương đưa quy định xử phạt thích hợp cán nhân 18.75 viên có hành vi vi phạm quy tắc ứng xử, nội quy ngân hàng pháp luật Cam kết lực sách nhân Agribank Bình Dương xây dựng sách thủ tục tuyển dụng, đào tạo, khen 17.5 23.75 thưởng, xử phạt nhân viên rõ ràng minh bạch 56.25 15 63.75 13.75 28.75 40 38.75 31.25 42.5 27.5 50 25 48.75 33.75 25 10 1.4 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Để đảm bảo với tính chất công việc hiệu hoạt động ngành tài ngân hàng, cán nhân viên xem xét luân chuyển cho phù hợp với nhiệm vụ giao Tất cán nhân viên nhận thức rõ quyền hạn trách nhiệm Ban lãnh đạo Ban kiểm sốt ngân hàng Khi bổ nhiệm cán kiểm soát nội bộ, quan ln có sách, thủ tục để phát triển đội ngũ cán trung thực có khả chuyên môn nhằm đáp ứng cho hệ thống kiểm sốt nội hiệu Agribank Bình Dương thường xuyên tổ chức huấn luyện, đào tạo nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán nhân viên Cán nhân viên Agribank Bình Dương tự kiểm tra giám sát lẫn chức thực khác Việc nâng cấp trang thiết bị cho cán nhân viên việc thực nhiệm vụ theo dõi quản lý bổ sung thường xuyên Việc đảm bảo thực hành tiết kiệm, bảo vệ tài sản quan thực sử dụng hợp lý hiệu Ban kiểm sốt ln độc lập với phận, cán nhân viên quan Ban kiểm soát quan đáp ứng với yêu cầu đặt hoạt động kiểm soát họ Ban lãnh đạo thường xuyên giám sát điều chỉnh hoạt động kiểm soát nội để điều hành tổ chức công việc hữu hiệu hiệu Ban lãnh đạo thường xuyên trọng quan tâm đến việc giám sát mức độ hoàn thành nhiệm vụ công việc cán nhân 13.75 7.5 43.75 35 15 10 35 40 22.5 35 2.5 11.25 28.75 13.75 31.25 23.75 26.25 7.5 27.5 25 21.25 18.75 22.5 13.75 35 28.75 27.5 10 40 22.5 31.25 33.75 35 2.5 20 15 37.5 25 27.5 25 26.25 21.25 16.25 12.5 40 31.25 1.5 20 21 22 II 2.1 2.2 2.3 10 11 viên Cơ cấu tổ chức ngân hàng Nguồn nhân lực Agribank Bình Dương 40 đủ để đáp ứng yêu cầu công việc giao Cơ cấu tổ chức phù hợp với quy mô đặc điểm Agribank Bình Dương Trình độ chun mơn kinh nghiệm cán phụ trách khâu công việc 8.75 nghiệp vụ phù hợp Đánh giá rủi ro Rủi ro thị trường Biến động kinh tế vĩ mơ (lạm phát, suy thối kinh tế, lãi suất…) dẫn đến tác động tiêu cực đến hoạt động kinh doanh Agribank Bình Dương Rủi ro tín dụng Việc thiếu đánh giá khả tài chính, kế hoạch kinh doanh, dòng tiền luân chuyển khách hàng Trình độ cán tín dụng khơng cao, phân tích thẩm định khách hàng vay vốn không tốt Quy chế cho vay chưa chặt chẽ, cụ thể linh hoạt Rủi ro hoạt động Danh mục hồ sơ, tài liệu, chứng từ giao dịch không đầy đủ giả mạo sai sót,… Nhập liệu hạch tốn giao dịch khơng xác Phê duyệt vượt cấp thẩm quyền sai chức theo quy trình, quy định Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt lỏng lẻo, khơng phát sai phạm Năng lực chuyên môn cán làm trực tiếp cán kiểm soát chưa đạt yêu cầu Khách hàng cố tình giả mạo hồ sơ nhằm 31.25 mục đích gian lận Cán cố tình tiếp tay với khách hàng thực 28.75 17.5 27.5 15 0 20 55 25 22.5 20 27.5 21.25 16.25 58.75 25 7.5 23.75 56.25 12.5 27.5 40 32.5 20 15 50 15 12.5 65 22.5 7.5 68.75 23.75 23.75 63.75 12.5 11.25 63.75 25 27.5 60 12.5 8.75 40 20 7.5 47.5 16.25 III IV hành vi gian lận Hoạt động kiểm sốt Agribank Bình Dương thực kiểm soát nghiệp vụ theo quy trình cụ thể 35 20 20 25 khâu thực cách nghiêm túc Quy trình tiếp nhận hồ sơ kiểm tra kiểm soát theo quy trình xử lý nghiệp vụ đảm 28.75 22.5 20 28.75 bảo yêu cầu đặt nghiệp vụ cụ thể Bộ phận giao dịch trực tiếp với khách hàng nắm vững quy trình, quy định hướng dẫn 31.25 27.5 20 21.25 hồ sơ đầy đủ đáp ứng nhu cầu khách hàng Công tác đối chiếu, hậu kiểm chứng từ hồ 27.5 31.25 17.5 23.75 sơ giao dịch thực thường xuyên Công tác tra, kiểm tra, kiểm soát hoạt động kinh doanh thực định kỳ 12.5 27.5 27.5 32.5 đột xuất Trình độ cán kiểm soát chưa đáp ứng 32.5 27.5 20 20 yêu cầu Cán kiểm soát đồng nghiệp quen biết 7.5 12.5 23.75 47.5 nên tính độc lập, khách quan không cao Thông tin truyền thông Agribank Bình Dương có kênh thu thập thơng tin bên trong, bên cung cấp 12.5 36.25 23.75 27.5 cho lãnh đạo báo cáo cần thiết Truyền thông phận Agribank Bình Dương thích hợp đảm bảo tính đầy đủ nhằm tạo điều kiện cho cán 8.75 11.25 20 52.5 nhân viên thực cơng tác họ có hiệu Phương thức quảng bá truyền thông sản phẩm dịch vụ đến khách hàng nhanh 30 55 15 chóng, thuận tiện hiệu Lãnh đạo Agribank Bình Dương ln quan tâm đến phát triển hệ thống công 23.75 20 47.5 nghệ thông tin Hệ thống công nghệ thông tin hỗ trợ giao 36.25 20 20 23.75 0 0 0 8.75 7.5 8.75 V dịch với khách hàng, với Trụ sở đảm bảo chất lượng xác Hệ thống cơng nghệ thơng tin Agribank Bình Dương cần cải tiến đại Hoạt động giám sát Agribank Bình Dương có kiểm tra giám sát chặt chẽ thường xun Phịng Kiểm sốt khâu nghiệp vụ Số liệu báo cáo Agribank Bình Dương đối chiếu phận với thường xuyên hàng tháng định kỳ quý, tháng năm Bộ phận kiểm sốt thơng báo đề xuất biện pháp xử lý vi phạm trường hợp phát sinh lỗi tác nghiệp trình thực nghiệp vụ theo quy định Agribank, NHNN, phủ ban hành văn pháp lý kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro hoạt động ngân hàng kịp thời, phù hợp hiệu 0 28.75 60 11.25 52.5 16.25 20 11.25 20 32.5 23.75 23.75 12.5 20 40 20 47.5 13.75 36.25 10 PHỤ LỤC 5: DANH SÁCH ĐỐI TƯỢNG ĐIỀU TRA Lãnh đạo chi nhánh: STT Họ tên Chức vụ Đỗ Thị Mai Tuyền Giám đốc Võ Thị Bích Hồng Phó Giám đốc Trần Thị Quỳnh Châu Phó Giám đốc Hồ Anh Tuấn Phó Giám đốc Lãnh đạo phòng chi nhánh trực thuộc: STT Chi nhánh Họ tên Chức vụ Nguyễn Đức Tích Giám đốc Trần Quang Mạnh Phó Giám đốc Lê Thị Đa Nhim Trưởng phịng kế tốn Nguyễn Thị Lan Hương Trưởng phịng tín dụng Phạm Thị Hồng Phượng Phó phịng kế tốn Võ Thị Nga Phó phịng tín dụng Nguyễn Ngọc Liên Hương Giám đốc Nguyễn Thị Trường Phó Giám đốc Trần Văn Danh Trưởng phòng kinh doanh Võ Thị Thời Trung Trưởng phòng kế tốn 11 Nguyễn Thế Thành Phó phịng tín dụng 12 Nguyễn Hữu Tồn Phó phịng kế tốn 13 Bùi Thị Bạch Vân Giám đốc 14 Nguyễn Thị Tuyết Phó Giám đốc 15 Trần Quốc Tuấn Phó Giám đốc Trần Nguyễn Thụy Quốc Khánh Trưởng phịng kế tốn Nguyễn Hữu Tam Trưởng phịng tín dụng 18 Nguyễn Thị Hồng Loan Phó phịng kế tốn 19 Trần Thị Kiều Luynh Phó phịng kế tốn 20 Nguyễn Thanh Huyền Phó phịng kế toán 10 16 17 Thủ Dầu Một Tân Un Bến Cát 21 Ngơ Thanh Bình Phó phịng tín dụng 22 Nguyễn Thị Ngọc Anh Phó phịng tín dụng 23 Nguyễn Văn Hùng Giám đốc 24 Nguyễn Tiến Bình Phó Giám đốc 25 Lê Hồng Phong Phó Giám đốc 26 Đặng Thị Hồng Thắm Trưởng phịng kế tốn Nguyễn Việt Hưng Trưởng phịng tín dụng 28 Lê Đằng Phó phịng tín dụng 29 Nguyễn Việt Hưng Phó phịng tín dụng 30 Ninh Thị Thảo Vân Phó phịng kế tốn 31 Vũ Thị Minh Chình Phó phịng kế tốn 32 Đặng Thanh Hải Giám đốc 33 Bùi Văn Thắm Phó Giám đốc 34 Lê Thị Thu Bình Phó Giám đốc 35 Nguyễn Thị Kim Chung Trưởng phịng kế tốn Nguyễn Nam Thắng Trưởng phịng tín dụng 37 Bùi Anh Tuấn Phó phịng tín dụng 38 Kiều Kim Qun Phó phịng tín dụng 39 Nguyễn Kiều Diễm Phó phịng kế tốn 40 Nguyễn Thị Việt Hà Phó phịng kế tốn 41 Nguyễn Ngọc Diên Giám đốc 42 Võ Thị Nguyệt Phó Giám đốc 43 Võ Thị Thanh Mai Trưởng phịng kế tốn Lý Kim Phượng Trưởng phịng tín dụng Nguyễn Thị Ngọc Hạnh Phó phịng tín dụng 46 Lương Quốc Dũng Phó phịng tín dụng 47 Đinh Bích Liên Phó phịng kế tốn 48 Nguyễn Thị Mỹ Thảo Phó phịng kế toán Lưu Hồng Phong Giám đốc 27 36 Dầu Tiếng Phú Giáo 44 Tân Phước 45 Khánh 49 Sở Sao 50 Phan Tuyết Loan Phó Giám đốc 51 Đỗ Thị Lợi Trưởng phịng kế tốn 52 Nguyễn Ngọc Lương Trưởng phịng tín dụng 53 Phạm Thị Nhung Phó phịng kế tốn 54 Nguyễn Ngọc Lương Phó phịng tín dụng 55 Trần Thị Bích Thủy Trưởng phịng kế tốn 56 Vũ Thị Hồng Trưởng phòng tổng hợp 57 Hồ Trương Thị Cẩm Vân Trưởng phịng kiểm sốt 58 Ninh Nguyễn Hồng Nhung Trưởng phịng tín dụng 59 Hồ Thị Hà Trưởng phòng TTQT 60 Quách Thị Thu Hà TrưởngphòngDv&Marketing 61 Nguyễn Đình Tuấn Hồng Trưởng phịng Điện tốn 62 Đỗ Minh Tuấn Phó phịng Kiểm sốt 63 Nguyễn Thị Hồng Trâm Phó phịng kế tốn – ngân quỹ 64 Nguyễn Thị Tuyết Mai Phó phịng kế tốn – ngân quỹ Thái Ngọc Tú Phó phịng kế tốn – ngân quỹ 66 Bùi Thị Hồng Loan Phó phịng kế tốn – ngân quỹ 67 Đinh Thị Mến Phó phịng kế tốn – ngân quỹ 68 Nguyễn Thị Thu Hậu Phó phịng tín dụng 69 Nguyễn Thị Nhung Phó phịng tín dụng 70 Lê Thu Giang Phó phịng tín dụng 71 Trương Thị Hồng Lam Phó phịng tín dụng 72 Trịnh Thị Vinh An Phó phịng TTQT 73 Nguyễn Thành Dân Phó phịng Dịch vụ&Marketing 74 Phạm Đức Trung Phó phịng Dịch vụ&Marketing Trần Văn Đồn Phó phịng Dịch vụ&Marketing 65 75 Bình Dương Nhân viên phụ trách nghiệp vụ KSNB: Trần Thị Khánh Linh Nhân viên phịng kiểm sốt ... Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nơng thơn Việt Nam Agribank Bình Dương :Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Bình Dương BCTC: Báo cáo tài BIDV: Ngân hàng Đầu tư & Phát. .. Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam thành Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam Agribank Bình Dương chi nhánh cấp trực thuộc Ngân hàng Nông nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt nam, thành lập... thiện hệ thống kiểm sốt nội Agribank Bình Dương CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ: 1.1.1 Các khái niệm hệ thống kiểm sốt nội bộ: Hiện