Các nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ trong công tác thu bảo hiểm xã hội tại bảo hiểm xã hội tỉnh bình dương

UBND TỈNH BÌNH DƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT DIỆP THANH SANG CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TÍNH HỮU HIỆU CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÔNG TÁC THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH BÌNH DƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ CHUYÊN NGÀNH: KẾ TỐN MÃ SỐ: 8340301 BÌNH DƯƠNG – NĂM 2018 UBND TỈNH BÌNH DƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT DIỆP THANH SANG CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TÍNH HỮU HIỆU CỦA HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG CÔNG TÁC THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH BÌNH DƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 8340301 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS TRẦN PHƯỚC BÌNH DƯƠNG – NĂM 2018 i LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan luận văn “Các nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội cơng tác thu Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Dương ” nghiên cứu tơi Ngoại trừ tài liệu tham khảo trích dẫn luận văn này, Tơi cam đoan tồn phần hay phần nhỏ luận văn chưa công bố sử dụng để nhận cấp nơi khác Khơng có sản phẩm/nghiên cứu người khác sử dụng luận văn mà khơng trích dẫn theo quy định Luận văn chưa nộp để nhận cấp trường đại học sở đào tạo khác Bình Dương, ngày tháng Học viên Diệp Thanh Sang năm 2018 ii LỜI CẢM ƠN Tôi xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu Trường đại học Thủ Dầu Một, Khoa Đào tạo sau đại học, Ban chủ nhiệm khoa kinh tế thầy cô tham gia giảng dạy giúp đỡ, tạo điều kiện cho tơi q trình học tập thực đề tài luận văn tốt nghiệp Xin chân thành cảm ơn thầy PGS.TS.Trần Phước tận tình cung cấp tài liệu, hướng dẫn, giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi suốt trình nghiên cứu thực đề tài Xin cảm ơn Ban giám đốc quan Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Dương anh /chị đồng nghiệp hổ trợ, giúp đỡ tác giả trình thực đề tài Sau xin cảm ơn bạn bè gia đình động viên, giúp đỡ tơi hồn thành luận văn tốt nghiệp Trân trọng cảm ơn! iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT / KÝ HIỆU ASXH : An sinh xã hội BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp DGRR : Đánh giá rủi ro GS : Giám sát HĐKS : Hoạt động kiểm soát HĐLĐ : Hợp đồng lao động HTKSNB : Hệ thống kiểm soát nội KSNB : Kiểm sốt nội MTKS : Mơi trường kiểm soát NLĐ : Người lao động SPSS : Statistical Package for the Social Sciences – Phần mềm thống kê cho khoa học xã hội TTTT : Thông tin truyền thông TTPH : Thông tin phản hồi YTTG : Ý thức tham gia UBND : Ủy ban nhân dân iv MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN………………………………………………………………… .i LỜI CẢM ƠN…………………………………………………………………………ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT/KÝ HIỆU……………………………………………iii MỤC LỤC…………………………………………………………………………….iv DANH MỤC BẢNG BIỂU……………………………………………………… ix DANH MỤC HÌNH……………………………………………………………… .x TĨM TẮT ĐỀ TÀI……………………………………………………………… .xi CHƯƠNG 1:TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Các nghiên cứu ngồi nước có liên quan 1.2.1 Nghiên cứu nước 1.2.2 Nghiên cứu nước 1.2.3 Nhận xét nghiên cứu trước khoảng trống nghiên cứu 1.3 Mục tiêu nghiên cứu 1.3.1 Mục tiêu nghiên cứu tổng quát 1.3.2 Mục tiêu nghiên cứu cụ thể 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.5.1 Đối tượng nghiên cứu 1.5.2 Phạm vi nghiên cứu 1.6 Phương pháp nghiên cứu 1.6.1 Phương pháp thu thập số liệu 1.6.2 Phương pháp nghiên cứu 1.7 Đóng góp đề tài 1.8 Cấu trúc luận văn CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KHU VỰC CÔNG …………………………………………………………………………………9 2.1 Tổng quan KSNB v 2.1.1 Lịch sử đời phát triển lý luận KSNB 2.1.2 Định nghĩa KSNB 10 2.1.3 Các phận hợp thành hệ thống KSNB theo COSO 12 2.2 KSNB khu vực công 16 2.2.1 Mục tiêu KSNB khu vực công 16 2.2.2 Đặc điểm tổ chức hệ thống KSNB khu vực công 17 2.2.3 Khái niệm KSNB khu vực công 18 2.2.4 Các yếu tố cấu thành hệ thống KSNB khu vực công 18 2.2.4.1 Môi trường kiểm soát 19 2.2.4.2 Đánh giá rủi ro 20 2.2.4.3 Hoạt động kiểm soát 22 2.2.4.4 Thông tin truyền thông 23 2.2.4.5 Giám sát 24 KẾT LUẬN CHƯƠNG 26 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 27 3.1 Thiết kế nghiên cứu quy trình nghiên cứu 27 3.1.1 Thiết kế nghiên cứu 27 3.1.2 Quy trình nghiên cứu 27 3.2 Phương pháp nghiên cứu 29 3.2.1 Phương pháp nghiên cứu định tính 29 3.2.2 Phương pháp nghiên cứu định lượng 29 3.3 Thu thập xử lý liệu nghiên cứu 33 3.4 Mơ hình giả thuyết nghiên cứu 34 3.4.1 Xây dựng mơ hình nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu hệ thống KSNB công tác thu BHXH 34 3.4.2 Xây dựng giả thuyết nghiên cứu 35 KẾT LUẬN CHƯƠNG 36 CHƯƠNG 4: THỰC TRẠNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VỀ HỆ THỐNG KSNB TẠI BHXH TỈNH BÌNH DƯƠNG 37 vi 4.1 Giới thiệu BHXH tỉnh Bình Dương 37 4.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 37 4.1.2 Chức nhiệm vụ 38 4.1.2.1 Chức 38 4.1.2.2 Nhiệm vụ 38 4.1.3 Cơ cấu tổ chức 40 4.1.3.1 Ban giám đốc 40 4.1.3.2 Các phòng chức năng, nghiệp vụ BHXH huyện, thị xã, thành phố 40 4.2 Phân tích tình hình thu chi BHXH tỉnh Bình Dương giai đoạn từ năm 2013 đến năm 2017 42 4.2.1 Tình hình thu chi BHXH tỉnh Bình Dương từ năm 2013 - 2017 42 4.2.2 Công tác kiểm tra thu BHXH tỉnh Bình Dương 46 4.2.3 Những hạn chế công tác kiểm tra nội thu BHXH tỉnh BD 47 Kết nghiên cứu phân tích định lượng nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu hệ thống KSNB công tác thu BHXH tỉnh Bình Dương 49 4.3.1 Thống kê mô tả 49 4.3.2 Phân tích Cronbach’s Alpha 52 4.3.3 Phân tích hồi quy EFA 55 4.3.3.1 Phân tích nhân tố khám phá cho nhân tố độc lập 56 4.3.3.2 Phân tích nhân tố khám phá cho nhân tố phụ thuộc 59 4.3.3.3 Điều chỉnh mơ hình nghiên cứu 60 4.3.4 Phân tích hồi quy đa biến 63 4.3.4.1 Phân tích hệ số tương quan 64 4.3.4.2 Kết phân tích hồi quy 65 4.3.5 Bàn luận kết nghiên cứu 67 4.3.5.1 Mơi trường kiểm sốt 67 4.3.5.2 Mơi trường kiểm sốt nội 68 4.3.5.3 Đánh giá rủi ro 68 4.3.5.4 Hoạt động kiểm soát 68 vii 4.3.5.5 Thông tin truyền thông 68 4.3.5.6 Thông tin phản hồi 69 4.3.5.7 Giám sát 69 4.3.5.8 Ý thức tham gia BHXH 69 4.4 Phân tích thực trạng KSNB cơng tác thu BHXH tỉnh Bình Dương 71 4.4.1 Mơi trường kiểm soát 71 4.4.2 Đánh giá rủi ro 72 4.4.3 Hoạt động kiểm soát 72 4.4.4 Thông tin truyền thông 73 4.4.5 Hoạt động giám sát 73 4.5 Kết hợp đánh giá kết nghiên cứu định lượng định tính 74 4.5.1 Những ưu điểm 74 4.5.2 Một số tồn nguyên nhân 75 4.5.2.1 Mơi trường kiểm sốt 75 4.5.2.2 Đánh giá rủi ro 75 4.5.2.3 Hoạt động kiểm soát 76 4.5.2.4 Thông tin truyền thông 76 4.5.2.5 Hoạt động giám sát 77 KẾT LUẬN CHƯƠNG 78 CHƯƠNG 5: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ TRONG CƠNG TÁC THU BHXH TẠI BHXH TỈNH BÌNH DƯƠNG 79 5.1 Quan điểm hoàn thiện 79 5.1.1 Quan điểm kế thừa 79 5.1.2 Quan điểm lợi ích an sinh xã hội 80 5.1.3 Quan điểm ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào hệ thống kiểm sốt 81 5.2 Giải pháp hồn thiện KSNB cơng tác thu BHXH tỉnh Bình Dương 82 5.2.1 Về hoạt động giám sát 82 5.2.2 Về thông tin truyền thông 84 5.2.3 Về hoạt động kiểm soát 85 viii 5.2.4 Về đánh giá rủi ro 86 5.2.5 Về mơi trường kiểm sốt 87 5.3 Những kiến nghị hỗ trợ nhằm nâng cao việc thực giải pháp 87 5.3.1 Đối với Nhà nước 87 5.3.2 Đối với ngành BHXH 88 5.3.3 Đối với BHXH tỉnh Bình Dương 88 KẾT LUẬN CHƯƠNG 91 KẾT LUẬN CHUNG 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC PHỤ LỤC ...UBND TỈNH BÌNH DƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT DIỆP THANH SANG CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TÍNH HỮU HIỆU CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÔNG TÁC THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH BÌNH... cứu Các nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu hệ thống KSNB cơng tác thu BHXH BHXH tỉnh Bình Dương? Mức độ ảnh hưởng nhân tố đến hệ thống kiểm soát nội liên quan đến công tác quản lý thu BHXH tỉnh. .. TÀI Tác giả thực đề tài ? ?Các nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội cơng tác thu Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Dương? ?? với mục đích nhằm tìm số giải pháp hữu hiệu hệ