Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty cổ phần bình dương tương lai xanh

TRƢỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BÌNH DƢƠNG TƢƠNG LAI XANH GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN: PGS.TS PHAN ĐỨC DŨNG SINH VIÊN THỰC HIỆN: LÊ THỊ THU CÚC MSSV: 1220620025 NIÊN KHĨA: 2012-2016 CHUN NGÀNH: KẾ TỐN Bình Dƣơng Tháng 05 Năm 2016 LỜI CẢM ƠN Sau thời gian dài học tập Trƣờng Đại Học Thủ Dầu Một đƣợc giảng dạy tận tình q thầy cơ, đặc biệt q thầy khoa Kinh tế- Kế Tốn xây dựng cho em kiến thức lý luận bản, tản nghiệp vụ kế toán Và qua thời gian thực tập Cơng Ty CP Bình Dƣơng Tƣơng Lai Xanh, đƣợc quan tâm giúp đở tận tình Ban lãnh đạo nhân viên phịng Kế Tốn giúp em có thêm nhiều kiến thức thực tế chuyên ngành Kế Toán giúp ích công việc sau em, đồng thời giúp em hồn thành tốt khóa luận Em xin gửi đến Ban giám hiệu nhà trƣờng Đại Học Thủ Dầu Một, tồn thể q thầy nhà trƣờng đặc biệt thầy Phan Đức Dũng với lòng biết ơn sâu sắc Qua em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công Ty CP Bình Dƣơng Tƣơng Lai Xanh, đặc biệt chị Phịng Kế Tốn cơng việc bận rộn nhƣng chị tận tình giúp đở nhƣ hƣớng dẫn em cơng việc kế tốn suốt thời gian thực tập Song với kiến thức hạn hẹp thời gian tiếp xúc thực tế chƣa nhiều, khơng tránh khỏi thiếu sót ban đầu Vì vậy, em mong đƣợc góp ý dẫn thêm quý thầy cô nhà trƣờng, Ban lãnh đạo anh chị công tác cơng ty để khóa luận đƣợc hồn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn Em xin chân thành cảm ơn Sinh viên thực tập Lê Thị Thu Cúc iii Mục Lục CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG 1.1 Những vấn đề chung kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng….… ………………………………………………………………………… 1.1.1 Khái niệm tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng …………………1 1.1.2 Nội dung quỹ tiền lƣơng……………………………………………… 1.1.3 Chế độ tiền lƣơng hình thức trả lƣơng………… ………………… 1.1.3.1 Chế độ tiền lƣơng……………………… ……………… ……… 1.1.3.2 Hình thức trả lƣơng cho ngƣời lao động……….……………… …6 1.1.4 Nhiệm vụ kế toán tiền lƣơng………………….……….….… … 1.2 Kế tốn khoản phải trả cơng nhân viên 10 1.2.1 Khái niệm khoản phải trả công nhân viên…….………………… 10 1.2.2 Chứng từ sử dụng………………………………………………… … 12 1.2.3 Phƣơng pháp kế toán Sơ đồ kế toán ……………… ….……….13 1.2.3.1 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế ……… ………13 1.2.3.2 Sơ đồ kế toán………………………………………….……………15 1.3 Kế tốn khoản trích theo lƣơng……………… ……………………………15 1.3.1 Tài khoản sử dụng hạch tốn khoản trích theo lƣơng………….15 1.3.2 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế……………………… 19 1.3.3 Sơ đồ kế tốn khoản trích theo lƣơng………………………… … 20 1.4 Kế tốn trích trƣớc tiền lƣơng nghỉ phép cho công nhân viên……… ….……20 1.4.1 Nội dung trích trƣớc lƣơng nghỉ phép cho cơng nhân viên….……… … 20 1.4.2 Tài khoản sử dụng………………………………………………….… 21 1.4.3 Chứng từ sử dụng……………………………………….……… …… 22 1.4.4 Phƣơng pháp kế toán sơ đồ kế toán ……………… …………… …22 iv 1.5 1.4.4.1 Phƣơng pháp kế toán số nghiệp vụ kinh tế……… …… .22 1.4.4.2 Sơ đồ kế toán………………………………….…………… … 23 Các tiêu phân tích tài cơng ty CP Bình Dƣơng Tƣơng Lai Xanh………………………………………………………………………… 24 CHƢƠNG 2: GIỚI THIỆU SƠ LƢỢC VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN BÌNH DƢƠNG TƢƠNG LAI XANH 2.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty CP Bình Dƣơng Tƣơng Lai Xanh 2.1.1 Giới thiệu cơng ty CP Bình Dƣơng Tƣơng Lai Xanh…………… ……….26 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty………………… ……….26 2.1.3 Lĩnh vực hoạt động…………………………………………… ….…… 27 2.1.4 Sơ đồ tổ chức máy công ty…………………………………… …… 27 2.1.5 Chức nhiệm vụ phịng ban…………………… … …….28 2.1.6 Tình hình nhân công ty………………………………………….….30 2.2 Cơ cấu tổ chức phận kế tốn ………………………………………….… 31 2.2.1 Hình thức tổ chức phận kế toán………………… ………….…… 31 2.2.2 Cơ cấu tổ chức phận kế tốn cơng ty…………………… 31 2.2.3 Chức nhiệm vụ nhân viên phịng kế tốn……… 31 2.2.4 Hình thức kế toán áp dụng…… …………………………………………33 2.2.5 Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng…………………………………33 2.2.6 Danh mục chứng từ sổ sách kế toán ………………………………… 33 2.2.7 Phƣơng pháp kế tốn phần mền tin học cơng tác kế toán… … 35 2.3 Giới thiệu tổng quan lao động kế tốn tiền lƣơng cơng ty CP Bình Dƣơng Tƣơng Lai Xanh………………………………………………………………………… 35 2.3.1 Cơng tác quản lý phân loại lao động công ty……………………….35 2.3.2 Nội dung quỹ tiền lƣơng………………………………………………… 36 2.3.3 Các phƣơng pháp tính lƣơng tốn lƣơng…………….… …… 37 2.4 Cơng tác kế tốn tiền lƣơng cơng ty CP Bình Dƣơng Tƣơng Lai Xanh……… …… 38 v 2.4.1 Tài khoản sử dụng…………… …………………………………….……38 2.4.2 Chứng từ sử dụng phƣơng pháp luân chuyển chứng từ……………… 39 2.4.3 Phƣơng pháp ghi nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh…………… ……40 2.4.4 Sổ sách thực tế………………………………………………………….….42 2.5 Kế tốn khoản trích theo cơng ty CP Bình Dƣơng Tƣơng Lai Xanh…… 42 2.5.1 Nội dung phƣơng pháp trích lập khoản trích theo lƣơng… … 42 2.5.2 Tài khoản sử dụng……………… …………………………… ……42 2.5.3 Chứng từ sử dụng phƣơng pháp luân chuyển chứng từ……… … 42 2.3.4 Cách thức tính khoản trích theo lƣơng…………………………… 44 CHƢƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VÀ CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƢƠNG TẠI CƠNG TY CP BÌNH DƢƠNG TƢƠNG LAI XANH 3.1 Nhận xét :………………………………………………………… ….…………46 3.1.1 Nhận xét cấu tổ chức máy cơng ty CP Bình Dƣơng Tƣơng Lai Xanh……………………………………………………………….….… 46 3.1.2 Nhận xét cấu tổ chức phận kế tốn …………….………………46 3.1.3 Nhận xét cơng tác kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng cơng ty CP Bình Dƣơng Tƣơng Lai Xanh………………………….….…47 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng cơng ty CP Bình Dƣơng Tƣơng Lai Xanh……………………… ……… 49 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHUK LỤC vi DANH MỤC TỪ VIẾT TĂT Nội dung BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BP Bộ phận CCDC Công cụ, dụng cu CNV Công nhân viên GTGT Thuế Giá trị gia tăng HH Hàng hóa KPCĐ Kinh phí cơng đoàn 10 NLĐ Ngƣời lao động 11 NVL Nguyên vật liệu 12 TSCĐ Tài sản cố định vii Danh mục bảng biểu sơ đồ Bảng 1.1 Sơ đồ 1.1 Bảng 1.1 Bảng tỷ lệ % khoản bảo hiểm kinh phí cơng đồn trích theo lƣơng Sơ đồ hạch toán tiền lƣơng ngƣời lao động Bảng tỷ lệ % khoản bảo hiểm kinh phí cơng đồn trích theo lƣơng Sơ đồ 1.2 Sơ đồ hạch tốn khoản trích theo lƣơng Sơ đồ 1.3 Sơ đồ hạch tốn trích trƣớc lƣơng nghỉ phép Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy công ty Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán Sơ đồ 2.3 Sơ đồ hạch tốn theo hình thức kế tốn nhật ký chung viii LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài : Trong kinh tế phát triển vấn tiền lƣơng ln đƣợc xã hội quan tâm, ý nghĩa chất cuả tác động mạnh mẽ kích thích phát triển xã hội Đối với ngƣời lao động tiền lƣơng phần thu nhập họ nhận đƣợc sau thời gian dài lao động nhằm đáp ứng nhu cầu sinh hoạt ngày trì mức sống cho họ gia đình họ Bên cạnh tiền lƣơng cịn động lực để họ nâng cao trình độ nhƣ kỹ công việc để đáp ứng nhu cầu ngày cao thị trƣờng Đối với tổ chức, tiền lƣơng đƣợc xem sách để thu hút trì nguồn nhân lực giỏi, ngƣời có khả phù hợp với công việc tổ chức Là công cụ để quản lý chiến lƣợc nguồn nhân lực có ảnh hƣởng đến chức khác quản lý nguồn nhân lực Và nguồn chí phí suốt trình kinh doanh tổ chức để đảm bảo hoạt dộng kinh doanh họ có lợi nhuận cao Đối với xã hội, tiền lƣơng ảnh hƣởng quan trọng tới nhóm xã hội tổ chức khác xã hội Tiền lƣơng cao giúp cho ngƣời lao động có mức mua cao hơn, điều làm tăng sức hoạt động thị trƣờng tiêu dùng Tiền lƣơng đóng góp phần đáng kể vào thu nhập quốc dân thông qua đƣờng thuế thu nhập góp phần làm tăng nguồn thu phủ nhƣ giúp phủ điều tiết đƣợc thu nhập tầng lớp xã hội Tiền lƣơng đề tài mẻ nhƣng ln vấn đề cấp thiết quan trọng doanh nghiệp Thiết lập chế độ tiền lƣơng tổ chức hạch toán lƣơng cách đắn, phù hợp khoa học giúp cho doanh nghiệp thu hút đƣợc nguồn lao động có lực gắn bó lâu dài để góp sức cho phát triển doanh nghiệp Đó lý e chọn đề tài Tiền lƣơng khaonr trích theo lƣơng làm đề tài khóa luận Mục tiêu nghiên cứu: ix Nhầm tìm hiểu cơng ty CP Bình Dƣơng Tƣơng Lai Xanh: Lịch sử hình thành phát triển, cấu tổ chức máy, chức phịng ban cơng ty nói chung phịng kế tốn nói riêng Đồng thời tìm hiểu rõ quy trình tính lƣơng khoản trích theo lƣơng cơng nhân viên cơng ty có đƣợc vận dụng cách khoa học, hợp lí, phù hợp có theo quy định nhà nƣớc ban hành có hiệu hay không Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu: Cơng tác kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng cơng ty CP Bình Dƣơng Tƣơng Lai Xanh Phạm vi nghiên cứu: Tìm hiểu vấn đề quy trình, cách thức tính vận dụng văn nhà nƣớc quy chế tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng Cơng Ty CP Bình Dƣơng Tƣơng Lai Xanh từ đƣa nhận xét nhƣ giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng Thời gian nghiên cứu : 01/11/2015 đến 31/11/2015 Không gian nghiên cứu: công tác kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng cơng ty CP Bình Dƣơng Tƣơng Lai Xanh Phƣơng pháp nghiên cứu: Để hồn thành khóa luận em kết hợp kiến thức đƣợc học trƣờng với việc quan sát, vấn nhân viên hoạt động thực tế diễn Cơng ty CP Bình Dƣơng Tƣơng Lai Xanh, so sánh đối chiếu thực tế với sơ lý thuyết đƣợc học, đơng thời nghiên cứu khóa luận tốt nghiệp anh chị khóa trƣớc Kết cấu khóa luận: Gồm chƣơng: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận cơng tác kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng x 20 CN2 PHÙNG.T TUYẾTNHUNG CTY CN x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 0.00 26.00 21 CN3 NGUYỄN VĂN MẠNH CTY TX x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 0.00 26.00 22 CN4 HUỲNH QUANG TẤN CTY TX x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 0.00 26.00 23 CN5 NGUYỄN VĂN NAY CTY CN x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 0.00 26.00 24 CN6 NGUYỄN VĂN TÂM CTY CN x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 0.00 26.00 25 CN7 NGUYỄN VĂN CHIẾN CTY CN x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 0.00 26.00 26 CN8 HUỲNH THANH HIỀN CTY CN x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 0.00 26.00 27 CN9 NGUYỄN VĂN BÌNH CTY CN x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 0.00 26.00 28 CN10 NGUYỄN VĂN HIỆP CTY CN x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 0.00 26.00 29 CN11 NGUYỄN VĂN TÌNH CTY CN x x x x x x x x x x x x x x x x x x x P x x x x x 0.00 26.00 30 CN12 ĐẶNG VĂN SƠN CTY CN x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 0.00 26.00 31 CN13 TĂNG MINH LUÂN CTY CN x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 0.00 26.00 32 CN14 HUỲNH VĂN CHIẾN CTY CN x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 0.00 26.00 33 CN15 TRẦN NGỌC DŨNG CTY CN x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x P x x x x 0.00 26.00 34 CN16 NGUYỄN VĂN TÒNG CTY TX x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 0.00 26.00 35 CN17 PHẠM THỪA KẾ CTY TX x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 0.00 26.00 36 CN18 TRỊNH NGỌC VĂN CTY CN x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 0.00 26.00 37 CN19 TÔ VĂN ÚT CTY CN x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 0.00 26.00 38 CN20 TRỊNH NGỌC SƠN CN x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 0.00 26.00 CN x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 0.00 26.00 TX x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 0.00 26.00 TX x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 0.00 26.00 TX x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 0.00 26.00 x x x x x x x x x x x x x x x x x x NB x x x x x 0.00 26.00 39 CN21 NGUYỄN VĂN VIỆT 40 CN22 TỪ THẾ DINH 41 CN23 VÕ THẾ HIỆP 42 CN24 TRẦN ANH TUẤN CTY CTY CTY CTY CTY 43 CN25 VÕ VĂN NHUNG CTY CN x 44 CN26 VÕ VĂN TUẤN CTY TX x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 0.00 26.00 45 CN27 NGUYỄN PHƢỚCTHIỆN CTY CN x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 0.00 26.00 46 CN28 THÁI PHƢƠNG BẮC CTY CN x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 0.00 26.00 47 CN29 TRẦN ĐỨC CTY CN x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x KL x x x x 0.00 26.00 LONG 48 CN30 NGUYỄN THANHNGÂN CTY CN x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 0.00 26.00 49 CN31 TRẦN QUỐC CTY CN x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 0.00 26.00 KHÁNH 910 Người lập biểu (Đã ký) Kế Toán Ngày tháng năm 2015 Giám Đốc (Đã ký) (Đã ký) CÔNG TY CỔ PHẦN BÌNH DƯƠNG TƯƠNG LAI XANH LÔ D4 - Ô5, HIỆP THÀNH I, TXTDM, TỈNH BÌNH DƯƠNG ĐIỆN THOẠI : 06503 85 77 99 - FAX : 06503 87 26 26 MÃ SỐ THUEÁ : 0 1 BẢNG THANH TOÁN LƢƠNG HÁNG 11 NĂM 2015 CHỨC Ngày Lƣơng HỌ VÀ TÊN STT Các khoản giảm trừ Phụ Cấp Trách nhiệm Chuyên cần Tiền cơm Tổng lƣơng 5=(2+3+3a+4)/1 7=(5+6) 8=2*10.5% 8a 1,700,000 54,134,000 3,588,000 66,820,000 1,323,000 0 VỤ B A C Công CB BỘ PHẬN VP 23,334,000 VP1 NGUYỄN CHÍ HÙNG PGĐ 26.00 VP2 LẠI THỊ KiỀU PHƢƠNG GĐ VP3 TRẦN THỊ THẢO BH 10.5% 3a 15,000,000 14,100,000 Thuế TNCN GTGC + GTBT TNCT Tiền Công 10 Thực lãnh Ký nhận 11=7-(8+9) E 65,497,000 4,000,000 4,000,000 4,000,000 300,000 12,300,000 598,000 12,898,000 7.200.000 12,898,000 26.00 5,500,000 4,500,000 2,500,000 300,000 12,800,000 598,000 13,398,000 577,500 7.200.000 12,820,500 KT 26.00 3,600,000 2,500,000 2,300,000 300,000 8,700,000 598,000 9,298,000 VP4 NGUYỄN HOÀNG TƢỜNG KHÁNH KT 26.00 3,600,000 2,000,000 2,300,000 300,000 8,200,000 598,000 8,798,000 VP5 TẠ THỊ TV 26.00 3,317,000 1,000,000 1,500,000 300,000 6,117,000 598,000 6,715,000 6,715,000 VP6 TRẦN THỊ LỆ T VỤ 26.00 3,317,000 1,000,000 1,500,000 200,000 6,017,000 598,000 6,615,000 6,615,000 VP8 NGUYỄN THÚY PHƢỢNG 3,500,000 2,400,000 2,300,000 300,000 8,500,000 598,000 9,098,000 MÀU THỦY KT 26.00 BỘ PHẬN KD VP7 TRẦN THỊ VP8 38,734,000 HẠNH 26,600,000 24,000,000 3,500,000 92,834,000 6,578,000 99,412,000 378,000 4.000.000 8,920,000 4.000.000 8,798,000 367,500 3,003,000 8,730,500 0 96,409,000 KD 26.00 3,600,000 2,500,000 2,300,000 300,000 8,700,000 598,000 9,298,000 378,000 4.000.000 8,920,000 NGUYỄN NGỌC THI KD 26.00 3,500,000 2,500,000 2,200,000 300,000 8,500,000 598,000 9,098,000 367,500 4.000.000 8,730,500 10 VP10 LA THỊ NGỌC PHƢỢNG KD 26.00 3,500,000 2,400,000 2,200,000 300,000 8,400,000 598,000 8,998,000 367,500 4.000.000 8,630,500 11 VP15 NGUYỄN THỊ NGỌC CHÂU KD 26.00 3,500,000 2,400,000 2,200,000 300,000 8,400,000 598,000 8,998,000 367,500 8,630,500 KD 26.00 3,500,000 2,500,000 2,200,000 400,000 8,600,000 598,000 9,198,000 367,500 8,830,500 T vấn 26.00 3,500,000 2,500,000 2,000,000 400,000 8,400,000 598,000 8,998,000 12 VP11 VÕ QUỐC DŨNG 13 VP12 LA VINH QUI 8,998,000 14 VP13 LÊ TẤN 15 VP14 NGỌC THANH HIẾU MINH TX 26.00 3,317,000 2,000,000 2,000,000 300,000 7,617,000 598,000 8,215,000 8,215,000 T vấn 26.00 3,500,000 2,400,000 2,200,000 300,000 8,400,000 598,000 8,998,000 367,500 8,630,500 P.GD 26.00 3,900,000 2,400,000 2,200,000 300,000 8,800,000 598,000 9,398,000 409,500 8,988,500 16 VP16 TRƢƠNG TẤN NGHĨA 17 VP17 NGUYỄN CHÍ TRUNG QL 26.00 3,317,000 2,500,000 2,200,000 300,000 8,317,000 598,000 8,915,000 18 VP18 NGUYỄN NGỌC HƢƠNG Kt 26.00 3,600,000 2,500,000 2,300,000 300,000 8,700,000 598,000 9,298,000 378,000 5,800,000 230,393,000 17,342,000 247,735,000 4,875,990 BỘ PHẬN TRỰC TIẾP(2) 96,193,000 74,100,000 54,300,000 8,915,000 8,920,000 0 242,859,010 19 CN1 NGUYỄN VĂN HÔM CN 26.00 3,317,000 3,000,000 2,000,000 200,000 8,517,000 598,000 9,115,000 348,285 8,766,715 20 CN2 PHÙNG.T TUYẾT NHUNG CN 26.00 3,317,000 2,500,000 1,500,000 200,000 7,517,000 598,000 8,115,000 348,285 7,766,715 21 CN3 NGUYỄN VĂN MẠNH TX 26.00 3,317,000 2,000,000 3,000,000 200,000 8,517,000 598,000 9,115,000 348,285 8,766,715 22 CN4 HUỲNH QUANG TẤN TX 26.00 3,317,000 2,000,000 2,800,000 200,000 8,317,000 598,000 8,915,000 8,915,000 23 CN5 NGUYỄN VĂN NAY CN 26.00 3,317,000 3,000,000 1,500,000 200,000 8,017,000 598,000 8,615,000 8,615,000 24 CN6 NGUYỄN VĂN TÂM CN 26.00 3,317,000 3,000,000 1,500,000 200,000 8,017,000 598,000 8,615,000 348,285 8,266,715 25 CN7 NGUYỄN VĂN CHIẾN CN 26.00 3,317,000 3,000,000 1,500,000 200,000 8,017,000 598,000 8,615,000 348,285 8,266,715 26 CN8 HUỲNH THANH HiỀN CN 26.00 3,317,000 3,000,000 1,500,000 200,000 8,017,000 598,000 8,615,000 348,285 8,266,715 27 CN9 NGUYỄN VĂN BÌNH CN 26.00 3,317,000 3,000,000 1,500,000 200,000 8,017,000 598,000 8,615,000 348,285 8,266,715 28 CN10 NGUYỄN VĂN HiỆP CN 26.00 3,317,000 3,000,000 1,500,000 200,000 8,017,000 598,000 8,615,000 29 CN11 NGUYỄN VĂN TÌNH CN 26.00 3,317,000 3,000,000 1,500,000 200,000 8,017,000 598,000 8,615,000 30 CN12 ĐẶNG VĂN SƠN CN 26.00 3,317,000 3,000,000 1,500,000 200,000 8,017,000 598,000 8,615,000 8,615,000 31 CN13 TĂNG MINH LUÂN CN 26.00 3,317,000 3,000,000 1,500,000 200,000 8,017,000 598,000 8,615,000 8,615,000 32 CN14 HUỲNH VĂN CHIẾN CN 26.00 3,317,000 3,000,000 1,500,000 200,000 8,017,000 598,000 8,615,000 8,615,000 33 CN15 TRẦN NGỌC DŨNG CN 26.00 3,317,000 3,000,000 1,500,000 200,000 8,017,000 598,000 8,615,000 8,615,000 34 CN16 NGUYỄN VĂN TÒNG TX 26.00 3,317,000 2,000,000 3,000,000 200,000 8,517,000 598,000 9,115,000 348,285 8,766,715 35 CN17 PHẠM THỪA KẾ TX 26.00 3,317,000 2,000,000 3,000,000 200,000 8,517,000 598,000 9,115,000 348,285 8,766,715 36 CN18 TRỊNH NGỌC VĂN CN 26.00 3,317,000 3,000,000 1,500,000 200,000 8,017,000 598,000 8,615,000 348,285 8,266,715 8,615,000 348,285 8,266,715 37 CN19 TÔ VĂN ÚT CN 26.00 3,317,000 3,000,000 1,500,000 200,000 8,017,000 598,000 8,615,000 348,285 8,266,715 38 CN20 TRỊNH NGỌC SƠN CN 26.00 3,317,000 3,000,000 1,500,000 200,000 8,017,000 598,000 8,615,000 348,285 8,266,715 39 CN21 NGUYỄN HỮU TÍNH CN 26.00 3,317,000 3,000,000 1,500,000 200,000 8,017,000 598,000 8,615,000 348,285 8,266,715 40 CN22 TỪ THẾ DINH TX 26.00 3,317,000 3,000,000 1,500,000 200,000 8,017,000 598,000 8,615,000 8,615,000 41 CN23 VÕ THẾ HIỆP TX 26.00 3,317,000 1,800,000 3,000,000 200,000 8,317,000 598,000 8,915,000 8,915,000 42 CN24 TRẦN ANH TUẤN TX 26.00 3,317,000 1,800,000 3,000,000 200,000 8,317,000 598,000 8,915,000 8,915,000 43 CN25 VÕ VĂN NHUNG CN 26.00 3,317,000 1,800,000 3,000,000 200,000 8,317,000 598,000 8,915,000 8,915,000 44 CN26 VÕ VĂN TUẤN TX 26.00 3,317,000 1,800,000 1,500,000 200,000 6,817,000 598,000 7,415,000 7,415,000 45 CN27 NGUYỄN PHƢỚC THIỆN CN 26.00 3,317,000 1,800,000 1,500,000 200,000 6,817,000 598,000 7,415,000 7,415,000 46 CN28 THÁI PHƢƠNG BẮC CN 26.00 3,317,000 1,800,000 1,500,000 200,000 6,817,000 598,000 7,415,000 7,415,000 47 CN29 TRẦN ĐỨC LONG CN 26.00 3,317,000 1,800,000 1,500,000 200,000 6,817,000 598,000 7,415,000 7,415,000 46 #N/A CỘNG N ườ lập b ểu 158,261,000 115,700,000 92,400,000 11,000,000 377,361,000 27,508,000 413,967,000 9,201,990 Ngà y Kế tốn trưởn thá ng Nă m 2015 GIÁ M ĐỐ C 404,765,010 CÔNG TY CỔ PHẦN BÌNH DƯƠNG TƯƠNG LAI XANH LÔ D4 - Ô5, HIỆP THÀNH I, TXTDM, TỈNH BÌNH DƯƠNG ĐIỆN THOẠI : 06503 85 77 99 FAX : 06503 87 26 26 MÃ SỐ THUẾ : 0 1 Mẫu số: 11-LĐTL (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƢƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI Tháng 11 Năm 2015 STT A Ghi TK B 154 6421 6422 334 Cộng TK-334 Phải trả ngƣời lao động Các Cộng Có khoản Lƣơng nợ khác TK 334 247.735.000 99.412.000 66.820.000 404.765.010 0 TK-338 Phải trả, phải nộp khác Kinh Phí Bảo hiểm cơng đồn 247.735.000 928.760 99.412.000 572.000 66.820.000 252.000 Bảo hiểm xã hội y tế 8.358.840 5.148.000 2.268.000 7.011.040 1.393.140 858.000 378.000 1.314.570 404.765.010 1.752.760 22.785.880 3.943.710 Bảo hiểm thất nghiệp 464.380 286.000 126.000 876.380 Cộng có TK 338 11.145.120 6.864.000 3.024.000 9.201.990 10 258.880.120 106.276.000 69.844.000 9.201.990 444.202.110 1.752.760 30.235.110 Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Ngƣời lập (Đã ký) Kế tốn trƣởng TK-335 Chi phí phải trả Tổng cộng CÔNG TY CỔ PHẦN BÌNH DƯƠNG TƯƠNG LAI XANH LÔ D4 - Ô5, HIỆP THÀNH I, TXTDM, TỈNH BÌNH DƯƠNG ĐIỆN THOẠI : 06503 85 77 99 FAX : 06503 87 26 26 MÃ SỐ THUẾ : 0 1 SỔ CHI TIẾT Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) Tháng 11 năm 2015 Tên tài khoản: Kinh phí cơng đồn Số hiệu: 3382 Ngày Chứng từ , tháng Số Ngày, ghi hiệu Tháng sổ Diễn giải A D B C Số phát sinh TK đối ứng Nợ E Số dƣ Có G H - Số dƣ tháng trƣớc 30/11 BPBL1 30/11 UNC68 30/11 Có Trích 1% KPCĐ cho BP trực tiếp 928.760 154 Trích 1% KPCĐ cho BP kinh doanh 6421 Trích 2% KPCĐ cho BP văn phòng 6422 30/11 Nợ Nộp KPCĐ cho quan cơng đồn 112 - Cộng số phát sinh tháng 572.000 252.000 1.752.760 1.732.760 10 1.752.760 - Số dƣ cuối tháng Ngƣời lập (Đã ký) Kế toán trƣởng (Đã ký) 11 Giám đốc (Đã ký) CÔNG TY CỔ PHẦN BÌNH DƯƠNG TƯƠNG LAI XANH LÔ D4 - Ô5, HIỆP THÀNH I, TXTDM, TỈNH BÌNH DƯƠNG ĐIỆN THOẠI : 06503 85 77 99 FAX : 06503 87 26 26 MÃ SỐ THUẾ : 0 1 SỔ CHI TIẾT Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) Tháng 11 năm 2015 Tên tài khoản: Bảo hiểm xã hội Số hiệu: 3383 Ngày Chứng từ , tháng Số Ngày, ghi hiệu Tháng sổ A B C Số phát sinh TK đối ứng Nợ Diễn giải D E G Số dƣ Có H - Số dƣ tháng trƣớc 30/11 30/11 BPBL1 30/11 BPBL1 30/11 UNC67 30/11 Có Trích 18% BHYT cho BP trực tiếp 8.358.840 154 Trích 18% BHYT cho BP kinh doanh 6421 Trích 18% BHYT cho BP văn phịng 6422 5.148.000 2.268.000 Khấu trừ 8% BHYT BP trực tiếp 3.715.040 154 Khấu trừ 8% BHYT BP kinh doanh 6421 Khấu trừ % BHYT BP văn phòng 6422 30/11 Nợ Nộp BHXH cho quan bảo hiểm 112 12 2.288.000 1.008.000 22.785.880 - Cộng số phát sinh tháng 22.785.880 22.785.880 - Số dƣ cuối tháng Ngƣời lập (Đã ký) Kế toán trƣởng (Đã ký) 13 Giám đốc (Đã ký) Mẫu số: S03b – DNN CÔNG TY CỔ PHẦN BÌNH DƯƠNG TƯƠNG LAI XANH (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC LÔ D4 - Ô5, HIỆP THÀNH I, TXTDM, TỈNH BÌNH DƯƠNG ĐIỆN THOẠI : 06503 85 77 99 FAX : 06503 87 26 26 Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) MÃ SỐ THUẾ : 0 1 SỔ CHI TIẾT Tháng 11 năm 2015 Tên tài khoản: Bảo hiểm y tế Số hiệu: 3384 Ngày Chứng từ , tháng Số Ngày, ghi hiệu Tháng sổ A B C Số phát sinh Số dƣ Diễn giải TK đối ứng Nợ Có D E G H - Số dƣ tháng trƣớc 30/11 30/11 BPBL1 30/11 BPBL1 30/11 UNC67 30/11 Có 1.393.140 Trích 3% BHYT cho BP trực tiếp 154 Trích 3% BHYT cho BP kinh doanh Trích 3% BHYT cho BP văn phòng 6421 6422 858.000 378.000 Khấu trừ 1,5% BHYT BP trực tiếp 154 696.570 Khấu trừ 1,5% BHYT BP kinh doanh 6421 Khấu trừ 1,5% BHYT BP văn phòng 6422 30/11 Nợ Nộp BHYT cho quan bảo hiểm 112 - Cộng số phát sinh tháng - Số dƣ cuối tháng 429.000 189.000 3.943.710 3.943.710 3.943.710 - 14 Ngƣời lập (Đã ký) Kế toán trƣởng (Đã ký) Giám đốc (Đã ký) 15 CÔNG TY CỔ PHẦN BÌNH DƯƠNG TƯƠNG LAI XANH LÔ D4 - Ô5, HIỆP THÀNH I, TXTDM, TỈNH BÌNH DƯƠNG ĐIỆN THOẠI : 06503 85 77 99 FAX : 06503 87 26 26 MAÕ SỐ THUẾ : 0 1 SỔ CHI TIẾT Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) Tháng 11 năm 2015 Tên tài khoản: Bảo hiểm thất nghiệp Số hiệu: 3389 Ngày Chứng từ , tháng Số Ngày, ghi hiệu Tháng sổ Diễn giải A D B C Số phát sinh TK đối ứng E Số dƣ Nợ G H - Số dƣ tháng trƣớc 30/11 BPBL1 30/11 BPBL1 30/11 Trích 1% BHYT cho BP trực tiếp UNC67 30/11 464.380 154 Khấu trừ 1% BHYT BP trực tiếp Khấu trừ 1% BHYT BP kinh doanh Khấu trừ % BHYT BP văn phịng 30/11 Có Trích 1% BHYT cho BP kinh doanh Trích 1% BHYT cho BP văn phịng 30/11 Nợ Có Nộp BHTN cho quan bảo hiểm 6421 6422 286.000 126.000 154 464.380 6421 6422 286.000 126.000 112 - Cộng số phát sinh tháng 1.752.760 1.752.760 16 1.752.760 - Số dƣ cuối tháng - Ngƣời lập Kế toán trƣởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) 17 Đơn vi: Cty CP Bình Dương Tương Lai Xanh Mẫu số: 02 - TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Bộ phận: Kế toán Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Quyển số: 23 PHIẾU CHI Ngày 10 tháng 12 năm 2016 Số: Nợ: 334 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Địa chỉ: Phịng Kế Tốn Lý chi: Thanh toan lương cho công nhân viên Số tiền: 404.765.000 đ (Viết chữ): Bốn trăm lẻ bốn triệu bảy trăm sáu mươi lăm nghìn đồng chẳn Kèm theo: Không ……chứng từ gốc Ngày 10 tháng 12 năm 2016 Thủ Người lập quỹ phiếu (Ký, họ (Ký, họ tên) tên) (Đã ký) (Đã ký) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Đã ký) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Đã ký) Người nhận tiền (Ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: 18 ... lƣơng khoản trích theo lƣơng cơng ty CP Bình Dƣơng Tƣơng Lai Xanh xi CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG 1.1 Những vấn đề chung kế tốn tiền lƣơng khoản trích. .. tốn trích trƣớc lƣơng nghĩ phép 24 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BÌNH DƢƠNG TƢƠNG LAI XANH 2.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty. .. KẾ TỐN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG 1.1 Những vấn đề chung kế toán tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng….… ………………………………………………………………………… 1.1.1 Khái niệm tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng …………………1