Tài liệu luận văn Giải Pháp Hoàn Thiện Kiểm Soát Nội Bộ Hoạt Động Tín Dụng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH - - HUỲNH TẤN PHI GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – BIDV LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP.Hồ Chí Minh năm 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH - - HUỲNH TẤN PHI GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - BIDV Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS Trần Hồng Ngân TP.Hồ Chí Minh năm 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi tên là: HUỲNH TẤN PHI Sinh ngày 05 tháng 12 năm 1986, tại: Mỹ Hịa – Phù Mỹ - Bình Định Là học viên cao học khóa: K22 của Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh Chuyên ngành: Kinh tế tài chính - Ngân hàng Mã số: 60.31.12 Mã số học viên: 7701220865 Cam đoan đề tài: “Giải pháp hoàn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam” tơi nghiên cứu và thực với hướng dẫn khoa học của PGS.TS Trần Hoàng Ngân Tất các nguồn tài liệu tham khảo công bố đầy đủ Nội dung của luận văn là trung thực TP.HCM, ngày tháng Huỳnh Tấn Phi năm 2014 MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng, biểu hình vẽ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Mục tiêu vai trò kiểm soát nội 1.1.3.1 Mục tiêu kiểm soát nội 1.1.3.2 Vai trị Kiểm sốt nội 1.2 Kiểm soát nội NHTM 1.2.1 Kiểm soát nội NHTM 1.2.1.1 Sự cần thiết hoạt động KSNB NHTM 1.2.1.2 Quan điểm KSNB ngân hàng theo báo cáo Balse 1.2.1.3 Các nguyên tắc KSNB NHTM theo Ủy ban Balse 1.3 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 11 1.3.1 Vai trò KSNB hoạt động tín dụng NHTM 11 1.3.2 Mục tiêu nhiệm vụ KSNB hoạt động tín dụng NHTM 12 1.3.2.1 Mục tiêu KSNB hoạt động tín dụng NHTM 12 1.3.2.2 Nhiệm vụ KSNB hoạt động KSNB NHTM 13 1.3.3 Thiết kế hoạt động KSNB nghiệp vụ tín dụng NHTM 13 1.3.3.1 Các yếu tố ảnh hưởng đến kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 13 1.3.3.2 Mơ hình tổ chức kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM 17 1.3.3.3 Yêu cầu tổ chức hoạt động kiểm soát nội tín dụng 18 1.4 Bài học kinh nghiệm KSNB hoạt động tín dụng số NHTM Việt Nam 19 1.4.1 Kinh nghiệm KSNB hoạt động tín dụng số NHTM Việt Nam 19 1.4.1.1 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công Thương Việt Nam 19 1.4.1.2 Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 21 1.4.2 Bài học kinh nghiệm rút 23 TÓM TẮT CHƯƠNG 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 26 2.1 Tổng quan ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam 26 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 26 2.1.2 Sơ đồ tổ chức 27 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh BIDV giai đoạn từ 2009 – 2013 28 2.1.3.1 Tổng tài sản 28 2.1.3.2 Vốn chủ sở hữu 28 2.1.3.3 Huy động vốn 29 2.1.3.4 Kết kinh doanh 29 2.1.4 Kết hoạt động tín dụng BIDV qua năm 2009 – 2013 31 2.1.4.1 Tăng trưởng tín dụng 31 2.1.4.2 Chất lượng tín dụng 32 2.2 Thực trạng KSNB hoạt động tín dụng BIDV 34 2.2.1 Cơ sở pháp lý quy định nội KSNB BIDV 34 2.2.1.1 Cơ sở pháp lý 34 2.2.1.2 Những quy định nội BIDV 34 2.2.2 Xây dựng vận hành hoạt động KSNB nghiệp vụ tín dụng BIDV 36 2.2.2.1 Mơ hình tổ chức hoạt động tín dụng BIDV 36 2.2.2.2 Hoạt động kiểm sốt quy trình 38 2.2.2.3 Hoạt động kiểm sốt ngồi quy trình 43 2.2.3 Khảo sát KSNB hoạt động tín dụng BIDV 45 2.2.4.1 Nguồn liệu 45 2.2.4.2 Thang đo 45 2.2.4.3 Kết khảo sát thực trạng KSNB hoạt động tín dụng BIDV 45 2.2.4 Đánh giá kết KSNB hoạt động tín dụng BIDV 50 2.2.4.1 Về mơi trường kiểm sốt 51 2.2.4.2 Đánh giá rủi ro 52 2.2.4.3 Hoạt động kiểm soát 54 2.2.4.4 Hệ thống công nghệ thông tin 56 2.2.4.5 Hoạt dộng giám sát 57 TÓM TẮT CHƯƠNG 59 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI BIDV 60 3.1 Định hướng phát triển KSNB hoạt động tín dụng BIDV 60 3.1.1 Định hướng phát triển BIDV đến năm 2015 60 3.1.1.1 Mục tiêu phát triển chung 60 3.1.1.2 Định hướng phát triển hoạt động tín dụng 61 3.1.2 Quan điểm phát triển KSNB hoạt động tín dụng BIDV 62 3.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV 63 3.2.1 Yêu cầu pháp luật 63 3.2.2 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 64 3.2.3 Hoàn thiện cơng tác đánh giá rủi ro tín dụng 67 3.2.4 Nâng cao chất lượng hoạt động kiểm sốt tín dụng 68 3.2.5 Nâng cao chất lượng thông tin truyền thông 70 3.2.6 Tăng cường hoạt động giám sát 70 3.3 Một số giải pháp hỗ trợ 73 3.3.1 Giải pháp phủ NHNN 73 3.3.2 Giải pháp BIDV 74 3.3.2.1 Xây dựng mơi trường kiểm sốt văn hóa kiểm sốt ngân hàng 74 3.3.2.2 Về sách tín dụng 74 3.3.2.3 Hoàn thiện quy định xử lý trách nhiệm đơn vị, cá nhân hoạt động tín dụng 76 3.3.2.4 Sử dụng dịch vụ thuê để kiểm soát việc định giá tài sản bảo đảm dự án đầu tư 77 TÓM TẮT CHƯƠNG 77 KẾT LUẬN 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC 01: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI PHỤ LỤC 02: CÁC ĐỊNH NGHĨA VỀ TÍN DỤNG VÀ CÁC LOẠI HÌNH TÍN DỤNG PHỤ LỤC 03: QUY TRÌNH CHẤM ĐIỂM VÀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG TẠI BIDV PHỤ LỤC 04: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT KSNB HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ACB : Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu BIDV CAR : Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư phát triển Việt Nam : Tỷ lệ an tồn vốn CNTT : Cơng nghệ thơng tin CIC : Trung tâm thơng tin tín dụng Ngân hàng nhà nước COSO : Committee of Sponsoring Organization ĐHĐCĐ : Đại hội đồng cổ đông HĐQT : Hội đồng quản trị HĐTD : Hợp đồng tín dụng 10 KSNB : Kiểm sốt nội 11 KTNB : Kiểm toán nội 12 NHNN : Ngân hàng nhà nước 13 NHTM : Ngân hàng thương mại 14 QHKH : Quan hệ khách hàng 15 QLRR : Quản lý rủi ro 16 QTTD : Quản trị tín dụng 17 TCTD : Tổ chức tín dụng 18 TMCP : Thương mại cổ phần 19 Vietcombank : Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam 20 Viettinbank : Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam DANH MỤC BẢNG, BIỂU, HÌNH VẼ Danh mục bảng biểu: Bảng 2.1: Phân loại nợ giai đoạn 2009 – 2013 Bảng 2.2: Thống kê đối tượng làm việc BIDV mẫu khảo sát Bảng 2.3: Thống kê thời gian làm việc BIDV mẫu khảo sát Bảng 2.4: Thống kê nhận xét môi trường kiểm soát BIDV Bảng 2.5: Thống kê nhận xét mơi trường kiểm sốt BIDV (tt) Bảng 2.6: Thống kê nhận xét mơi trường kiểm sốt BIDV (tt) Bảng 2.7: Thống kê nhận xét đánh giá rủi ro BIDV Bảng 2.8 : Thống kê nhận xét quy trình kiểm sốt BIDV Bảng 2.9 : Thống kê nhận xét nội dung kiểm soát BIDV Bảng 2.10 : Thống kê nhận xét hệ thống công nghệ thông tin BIDV Bảng 2.11 : Thống kê nhận xét hoạt động giám sát BIDV Danh mục biểu đồ: Biểu đồ 2.1: Tổng tài sản giai đoạn 2009 – 2013 Biểu đồ 2.2: Vốn chủ sở hữu giai đoạn 2009 – 2013 Biểu đồ 2.3: Hoạt động huy động vốn giai đoạn 2009 – 2013 Biểu đồ 2.4: Tổng thu nhập LN trước thuế giai đoạn 2009 – 2013 Biểu đồ 2.5: Tăng trưởng tín dụng giai đoạn 2009 - 2013 Danh mục hình vẽ: Hình 1.1: Mơ hình tổ chức kiểm sốt nội Hình 2.1: Cơ cấu hoạt động BIDV Hình 2.2: Cơ cấu hoạt động BIDV chi nhánh Hình 2.3: Mơ hình tổ chức tín dụng Hội sở Hình 2.4: Mơ hình tổ chức tín dụng chi nhánh Hình 3.1: Mơ hình phê duyệt tín dụng tập trung LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Ngày nay, kinh tế giới trình tồn cầu hóa, hội nhập kinh tế khu vực giới yêu cầu tất yếu kinh tế Việt Nam nói chung hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam nói riêng Trong điều kiện đó, ngân hàng thương mại muốn tồn phát triển phải khơng ngừng nâng cao lực cạnh tranh, trình độ quản lý, nhằm hạn chế rủi ro để đạt mục tiêu hoạt động tối đa hóa lợi nhuận Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng hoạt động tín dụng chiếm vị trí quan trọng đem lại nguồn doanh thu lợi nhuận chủ yếu cho ngân hàng thương mại Tuy nhiên, lĩnh vực chứa đựng nhiều rủi ro NHTM Ảnh hưởng rủi ro tín dụng ngân hàng vơ lớn; tăng tỷ lệ nợ xấu; thất nguồn vốn kinh doanh; rủi ro khoản tăng làm giảm uy tín ngân hàng; nguy hiểm dẫn đến phá sản NHTM Do đó, ngồi việc hồn thiện quy trình, nghiệp vụ tín dụng cần hệ thống kiểm sốt nội hiệu góp phần hạn chế ngăn ngừa rủi ro tín dụng Mặt khác, mơi trường kinh doanh năm qua Việt Nam biến động, hành lang pháp lý nhiều bất cập, rủi ro đạo đức nghề nghiệp số cán nghiệp vụ cấp lãnh đạo NHTM vi phạm nguyên tắc hoạt động ngân hàng xảy ngày nhiều, thể cho thấy chất lượng tín dụng, khả quản lý rủi ro tín dụng NHTM Việt Nam cịn thấp Vì vậy, để đảm bảo mục tiên phát triển bền vững NHTM không ngừng nâng cao lực quản lý rủi ro tín dụng thơng qua tổ chức, hồn thiện lại hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu, tuyến phịng chống rủi ro quan trọng ngân hàng Như vậy, hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội ngân hàng, đặc biệt nghiệp vụ tín dụng việc làm cấp thiết NHTM Việt Nam nói chung ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam nói riêng Chính cần thiết đó, đề tài : “Giải pháp hồn thiện Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam” tiến hành nghiên cứu để giải vấn đề lý luận thực tiễn Hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam nhằm hạn chế rủi ro nâng cao chất lượng tín dụng góp phần vào phát triển chung Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam Mục tiêu nghiên cứu đề tài: - Nghiên cứu thực trạng kiểm soát nội ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam - Đánh giá ưu nhược điểm tồn hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam - Kiến nghị số giải pháp nhằm hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng - Phạm vi nghiên cứu: Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam - Thời gian nghiên cứu từ 2009 – 2013 Phương pháp nghiên cứu: 4.1 Phương pháp thu thập số liệu: - Số liệu sơ cấp: thu thập cách vấn, bảng câu hỏi khảo sát đối tượng liên quan ( cán lãnh đạo, kiểm tốn viên nội bộ, nhân viên tín dụng ngân hàng ) - Số liệu thứ cấp: thu thập từ báo cáo ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam 4.2 Phương pháp nghiên cứu: - Nghiên cứu lý thuyết KSNB, KSNB hoạt động tín dụng - Tìm hiểu quy trình KSNB hoạt động tín dụng BIDV nhằm kiểm sốt rủi ro tín dụng - Tìm hiểu kinh nghiệm KSNB ngân hàng khác, rút học kinh nghiệm cho BIDV - Tổng hợp, phân tích kết khảo sát phương pháp thống kê mô tả để đánh giá hoạt động KSNB hoạt động tín dụng BIDV ... KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI BIDV 1 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN... cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV - Đề xuất giải pháp có tính thiết thực nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng thời gian tới TÀI LIỆU THAM KHẢO Danh mục tài liệu tiếng... triển hoạt động tín dụng 61 3.1.2 Quan điểm phát triển KSNB hoạt động tín dụng BIDV 62 3.2 Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV 63 3.2.1 Yêu cầu pháp luật