Khóa luận tốt nghiệp Kế toán-Kiểm toán: Thực trạng công tác kiểm soát rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải chi nhánh Thừa Thiên Huế

Mục tiêu nghiên cứu của đề tài là hệ thống một số nội dung cơ bản lý luận về tín dụng, rủi ro tín dụng và kiểm soát rủi ro tín dụng trong NHTM. Đánh giá thực trạng công tác kiểm soát rủi ro tín dụng tại Chi nhánh ngân hàng TMCP Hàng Hải Thừa Thiên Huế. Đề xuất một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác kiểm soát rủi ro tín dụng tại ngân hàng TMCP Hàng Hải chi nhánh Thừa Thiên Huế.

KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN



KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN HÀNG HẢI CHI NHÁNH

THỪA THIÊN HUẾ

PHAN THỊ THU HOÀI

Hu ế, tháng 01 năm 2019

Trường Đại học Kinh tế Huế

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN HÀNG HẢI CHI NHÁNH

THỪA THIÊN HUẾ

Họ và tên sinh viên: Giáo viên hướng dẫn:

Phan Thị Thu Hoài PGS.TS Trịnh Văn Sơn

Để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này trước hết em xin gửi đến quý thầy cô của Trường Đại học Kinh Tế Huế đặc biệt là quý thầy cô trong Khoa Kế toán- Kiểm toán lời cảm ơn chân thành nhất.

Đặc biết, em xin gửi lời cảm ơn chân thành nhất tới PGS.TS Trịnh Văn

Sơn người luôn đồng hành cùng em suốt quá trình làm bài, người đưa ra những

góp ý, sửa chữa để bài khóa luận của em được hoàn thiện hơn.

Xin gửi lời cảm ơn đến các anh, các chị, các phòng ban, bộ phận ở Ngân hàng Thương mại Cổ phần Hàng Hải, Chi nhánh Thừa Thiên Huế đã giúp đỡ, cung cấp những số liệu thực tế và tận tình chỉ bảo để em có thể hoàn thành tốt khóa luận tốt nghiệp của mình.

Cuối cùng, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới gia đình và bạn bè đã quan tâm, động viên và tạo điều kiện cho em trong suốt thời gian qua.

Tuy nhiên, do kiến thức và thời gian hạn chế nên khóa luận khó tránh khỏi những sai xót nhất định, kính mong quý thầy cô giáo, quý công ty và tất cả các bạn đóng góp ý kiến bổ sung để đề tài được hoàn thiện hơn.

Xin chân thành cảm ơn!

Thừa Thiên Huế, tháng 01 năm 2019.

Sinh viên thực hiện

Phan Thị Thu Hoài

Trường Đại học Kinh tế Huế

BCTC Báo cáo tài chính

L/C Letter of Credit: Thư tín dụng

MSB Huế Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải chi nhánh Thừa Thiên Huế MSB Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải Việt Nam

Bảng 2.1 Tình hình lao động của Maritime Bank chi nhánh Thừa Thiên Huế 37 Bảng 2.2 Tình hình tài sản, nguồn vốn của Maritime Bank chi nhánh Thừa Thiên Huế 41 Bảng 2.3 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Maritime Bank chi nhánh Huế 46 Bảng 2.4 Dư nợ tín dụng theo nhóm khách hàng của Chi nhánh Ngân hàng 50 Hàng Hải, Thừa Thiên Huế 50 Bảng 2.5 Dư nợ tín dụng theo mục đích vay vốn của Chi nhánh Maritime Bank Thừa Thiên Huế 51 Bảng 2.6 Bảng dư nợ tín dụng theo nhóm nợ 54 Bảng 2.7 Biến động tỷ trọng hồ sơ chấp nhận cho vay và từ chối cho vay trong giai đoạn từ năm 2015-2017 .73 Bảng 2.8 Phân loại xếp hạng chấm điểm tín dụng nội bộ .75 Bảng 2.9 Rủi ro tín dụng trong cho vay phân theo hình thức đảm bảo .78 Bảng 2.10 Biến động tỷ lệ trích lập dự phòng chung, dự phòng cụ thể của Maritime Bank chi nhánh Huế trong giai đoạn từ năm 2015-2017 79

Trường Đại học Kinh tế Huế

BIỂU ĐỒ

Biểu đồ 2.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của Maritime Bank chi nhánh Thừa Thiên Huế trong giai đoạn 2015-2017 49 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu dư nợ theo nhóm khách hàng của Maritime Bank chi nhánh Thừa Thiên Huế trong giai đoạn 2015-2017 50 Biểu đồ 2.3 Cơ cấu dư nợ theo mục đích vay vốn của Maritime Bank chi nhánh Thừa Thiên Huế trong giai đoạn 2015-2017 53 Biểu đồ 2.4 Tình hình biến động giữa nợ quá hạn và nợ quá hạn khó đòi tại Maritime Bank chi nhánh Thừa Thiên Huế trong giai đoạn 2015-2017 55 Biểu đồ 2.5 Tỷ trọng hồ sơ tín dụng được chấp nhận và từ chối năm 2017 74

1 Lý do chọn đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 2

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3

4 Phương pháp nghiên cứu 3

5 Những đóng góp của đề tài 4

6 Kết cấu đề tài 5

PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 6

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 6

1.1 Tổng quan về hoạt động tín dụng trong ngân hàng thương mại 6

1.1.1 Khái niệm tín dụng và tín dụng ngân hàng 6

1.1.2 Đặc điểm của tín dụng trong ngân hàng 7

1.2 Tổng quan về kiểm soát 7

1.2.1 Hệ thống kiểm soát nội bộ 7

1.2.1.1 Khái niệm về kiểm soát nội bộ 7

1.2.1.2 Các bộ phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ theo báo cáo COSO 2013 8

1.2.2 Tổng quan về kiểm soát trong ngân hàng thương mại 14

1.2.2.1 Khái niệm về kiểm soát 14

1.2.2.2 Các hoạt động kiểm soát 14

1.3 Rủi ro tíndụng trong NHTM 16

1.3.1 Khái niệm rủi ro tín dụng 16

1.3.2 Cấp độ rủi ro tín dụng 17

1.3.3 Phân loại rủi ro tín dụng 18

1.3.4 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng 19

1.3.4.1 Nguyên nhân khách quan 19

1.3.4.2 Nguyên nhân chủ quan 21

1.3.5 Ảnh hưởng của RRTD 22

1.3.6 Một số chỉ tiêu phản ánh RRTD 24

Trường Đại học Kinh tế Huế

TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN HÀNG HẢI 30

CHI NHÁNH THỪA THIÊN HUẾ 30

2.1 Tổng quan về Ngân hàng Hàng Hải, Chi nhánh ngân hàng Hàng Hải Thừa Thiên Huế 30

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam và Thừa Thiên Huế 30

2.1.1.1 Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam 30

2.1.1.2 Chi nhánh Ngân hàng TMCP Hàng Hải Thừa Thiên Huế 31

2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý 31

2.1.2.1 Cơ cấu tổ chức quản lý 31

2.1.2.2 Nhiệm vụ của các phòng ban 32

2.1.3 Nhiệm vụ và sản phẩm của Maritime Huế 35

2.1.3.1 Nhiệm vụ 35

2.1.3.2 Các sản phẩm, dịch vụ chủ yếu của Maritime Bank Huế 35

2.1.4 Tình hình nguồn lực và kết quả kinh doanh của Chi nhánh Ngân hàng 37

2.1.4.1 Tình hình lao động của trong Chi nhánh Ngân hàng 37

2.1.4.2 Tình hình tài sản và nguồn vốn của ngân hàng TMCP Hàng Hải chi nhánh Thừa Thiên Huế từ năm 2015-2017 39

2.1.4.3 Kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh Ngân hàng Hàng Hải Chi nhánh Thừa Thiên Huế 43

2.2 Thực trạng công tác kiểm soát rủi ro tín dụng tại Chi nhánh Ngân hàng TMCP Hàng Hải Thừa Thiên Huế 50

2.2.1 Đánh giá tình hình hoạt động tín dụng tại Chi nhánh Ngân hàng Hàng Hải Thừa Thiên Huế 50

2.2.1.1 Tình hình dư nợ theo nhóm khách hàng 50

2.2.1.2 Tình hình dư nợ theo mục đích vay 51

2.2.1.3 Phân loại nợ 53

2.2.1.4.Kiểm soát rủi ro qua chỉ tiêu nợ quá hạn và nợ quá hạn khó đòi 54

2.2.2 Hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng tại Chi nhánh Ngân hàng TMCP Hàng Hải Thừa Thiên Huế 55

Trường Đại học Kinh tế Huế

2.2.2.2 Các bước và nội dung thực hiện kiểm soát rủi ro tại Chi nhánh Ngân

hàng TMCP Hàng Hải Thừa Thiên Huế 60

2.2.2.3 Kiểm soát các yếu tố về môi trường kiểm soát 64

2.2.2.4 Lưu ý khi thực hiện công tác kiểm soát 68

2.2.2.5 Giải pháp kiểm soát RRTD tại Chi nhánh Ngân hàng TMCP Hàng Hải Thừa Thiên Huế 72

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP HÀNG HẢI 82

CHI NHÁNH THỪA THIÊN HUẾ 82

3.1 Đánh giá những kết quả đạt được, những tồn tại và hạn chế về công tác kiểm soát rủi ro tín dụng tại Chi nhánh ngân hàng Hàng Hải Thừa Thiên Huế 82

3.1.1 Những kết quả đạt được 82

3.1.2 Những tồn tại, hạn chế 85

3.1.3.Nguyên nhân 85

3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát rủi ro tín dụng tại Chi nhánh Ngân hàng TMCP Hàng Hải Thừa Thiên Huế 89

3.2.1 Nhóm giải pháp hoàn thiện 89

3.2.2 Nhóm giải pháp hỗ trợ 93

PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 96

TÀI LIỆU THAM KHẢO 98 PHỤ LỤC

Trường Đại học Kinh tế Huế

PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ

1 Lý do chọn đề tài

Hiện nay, thế giới đang bước vào cuộc cách mạng CN 4.0, đây là cuộc cách mạngcông nghệ được ứng dụng vào mọi lĩnh vực của đời sống kinh tế, xã hội Cuộc cách mạngnày là một xu thế lớn có tác động đến sự phát triển KT-XH của mỗi quốc gia, mỗi khuvực và toàn cầu trong đó có Việt Nam Trong bối cảnh đó, ngành ngân hàng nói chungcũng như lĩnh vực tín dụng nói riêng tại Việt Nam đang đứng trước nhiều cơ hội và tháchthức không hề nhỏ Trước những cơ hội và thách thức đó, để có thể tồn tại và phát triểntrong một môi trường cạnh tranh khá gay gắt như hiện nay, các NHTM trong nước muốnnâng cao khả năng canh tranh với các NHTM nước ngoài thì buộc phải không ngừng mởrộng quy mô hoạt động, nâng cao chất lượng tín dụng Mặt khác, do hoạt động chính củaNHTM là tín dụng nên cùng với việc mở rộng quy mô hoạt động thì rủi ro tín dụng cũng

gia tăng theo Chính vì hoạt động tín dụng là hoạt động chủ chốt, đem lại nguồn thu chính

cho các ngân hàng và cũng là hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro nhất Bởi vậy, các ngân hàngmuốn tồn tại, phát triển thì cần phải có những giải pháp nhằm nâng cao chất lượng côngtác kiểm soát và ngăn ngừa tối đa những RRTD mà ngân hàng có thể gặp phải Bên cạnhnhững biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ tín dụng thông thường thì cá nhân ngân hàng phảithiết kế riêng cho mình các hoạt động kiểm soát hiệu quả để ngăn ngừa những rủi ro xảy

ra, đồng thời tạo một môi trường làm việc chuyên nghiệp và khoa học hơn

Trong những năm vừa qua, chi nhánh ngân hàng Hàng Hải Thừa Thiên Huế cũng

đã đạt được nhiều kết quả khả quan, thu nhập từ cho vay hàng năm đã tăng lên rõ rệt, trở

thành một trong những khoản mục mang lại lợi nhuận lớn của chi nhánh Tuy nhiên, bêncạnh những thành quả đạt được thì vẫn còn gặp nhiều khó khăn và những tồn tại, hạn chếsớm cần được nghiên cứu để tìm giải pháp như tỷ lệ nợ xấu, nợ quá hạn đang có xu

hướng gia tăng…

Nhận thấy được tầm quan trọng của hoạt động kiểm soát RRTD có ảnh hưởng quan

Trường Đại học Kinh tế Huế

trọng trong sự phát triển bền vững và lâu dài của mình,chi nhánh NHTM Hàng Hải ThừaThiên Huế đã luôn nỗ lực để nâng cao chất lượng kiểm soát tín dụng nhằm hạn chế rủi ro.Mặc dù, mới gia nhập trên thị trường tài chính không lâu nhưng chi nhánh ngân hàng đãxây dựng cho mình hoạt động kiểm soát khá hiệu quả đảm bảo cho mục tiêu tăng trưởng

và phát triển lâu dài của mình, ngân hàng luôn tiên phong trong việc cải cách toàn diện

bộ máy quản lý, đổi mới công nghệ và đào tạo nhân lực… Tuy nhiên, qua những nghiêncứu sơ bộ tôi nhận thấy ngân hàng còn tồn tại nhiều yếu điểm và cần có những giải phápmới để khắc phục những lỗ hổng trong hoạt động kiểm soát trong chu trình cho vay đốivới khách hàng cá nhân

Xuất phát từ những thực trạng nói trên, nhận thức được sự cần thiết và vai trò củahoạt động kiểm soát đối với quy trình cho vay đối với khách hàng cá nhân, cùng vớinhững kiến thức được trau dồi và học hỏi trong quá trình học tập tại trường, tôi đã lựa

chọn nghiên cứu và thực hiện đề tài: “Thực trạng công tác kiểm soát rủi ro tín dụng

tại ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải chi nhánh Thừa Thiên Huế” làm đề tài

khóa luận tốt nghiệp của mình

2 Mục tiêu nghiên cứu

2.1 M ục tiêu chung

Từ nghiên cứu lý luận và đánh giá thực trạng kiểm soát RRTD, Khóa luận nhằm

đề xuất những giải pháp góp phần hoàn thiện công tác kiểm soát RRTD trong Chi nhánh

Ngân hàng TMCP Hàng Hải Thừa Thiên Huế

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượngnghiên cứu

Đề tài tập trung nghiên cứu đánh giá hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng tại ngân

hàng TMCP Hàng Hải chi nhánh Thừa Thiên Huế Đồng thời, nhằm tiến tới các kết quảnghiên cứu đạt yêu cầu, khóa luận tiến hành nghiên cứu các đối tượng bổ trợ khác như tíndụng, rủi ro tín dụng trong ngân hàng

3.2 Ph ạm vi nghiên cứu

- Về thời gian: Đề tài nghiên cứu trên cơ sở thông tin số liệu tại Chi nhánh ngân

hàng trong thời gian từ 2015-2017

- Về không gian: Đề tài được nghiên cứu trong phạm vi Chi nhánh ngân hàng

TMCP Hàng Hải Thừa Thiên Huế

- Về nội dung: Đề tài chỉ tập trung đánh giá công tác kiểm soát RRTD để hạn chế tối

đa những rủi ro phát sinh trong quá trình cho vay tín dụng tại chi nhánh

4 Phương pháp nghiên cứu

4.1 P hương pháp thu thập tài liệu

Phương pháp thu thập số liệu, tài liệu: thu thập số liệu từ phòng tín dụng: báo cáo

tài chính của chi nhánh từ năm 2015-2017, quy trình cho vay đối với khách hàng cá nhân,báo cáo tình hình dư nợ, tỷ lệ nợ xấu trong cho vay đối với khách hàng cá nhân tạiMaritime Bank,…

4.2 P hương pháp nghiên cứu số liệu

Phương pháp nghiên cứu tài liệu: sử dụng khi bắt đầu nghiên cứu tiếp cận đề tài

Tài liệu là các tạp chí, sách báo, các công trình nghiên cứu của những năm gần đây, lýthuyết chọn lọc về hệ thống KSNB, lý thuyết về hoạt động kiểm soát,…

4.3 Phương pháp quan sát và tham vấn chuyên gia

Quan sát thực tế quá trình hoạt động của bộ phận tín dụng, các bộ phận và nhân viênliên quan trong quy trình cho vay đối với khách hàng cá nhân Tham vấn các cán bộ lãnh

đạo và các cán bộ phụ trách bộ phận và các nhân viên có trực tiếp liên quan để có cơ sở

Trường Đại học Kinh tế Huế

đưa ra các kết luận đánh giá về thực trạng hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng quy trình

cho vay đối với khách hàng cá nhân tại ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải chinhánh Thừa Thiên Huế

4.4 Phương pháp tổng hợp, xử lý

Tổng hợp, chọn lọc và tiến hành phân loại số liệu đã thu được, sau đó sử dụng cáccông cụ hỗ trợ như Excel để xử lý

4.5 Phương pháp phân tích thống kê

Phân tích sự biến động theo thời gian của các chỉ tiêu trong báo cáo tài chính, báocáo tình hình dư nợ,… để đánh giá được hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng quy trình

cho vay đối với khách hàng cá nhân tại ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải chi

nhánh Thừa Thiên Huế

4 6 Phương pháp so sánh

Dựa vào những số liệu để tiến hành so sánh (tuyệt đối lẫn tương đối) đối chiếugiữa các kì, các năm nhằm mục đích tìm ra sự tăng giảm giá trị hỗ trợ cho quá trình phântích kinh doanh cũng như các quá trình khác

5 Những đóng góp của đề tài

- V ề mặt khoa học: Đề tài đã vận dụng được những nguyên lý cơ bản về hoạt động

kiểm soát trong việc hoàn thiện hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng tại một ngân hàng cụthể, những lý luận về RRTD và hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng tại NHTM trongnghiên cứu này có thể là nguồn tư liệu hữu ích cho những nghiên cứu tiếp theo về hoạt

động kiểm soát rủi ro tín dụng

- V ề mặt thực tiễn: Khi nghiên cứu đề tài này đã giúp em có thêm những kiến thức

sâu hơn về những hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng tại ngân hàng và có cơ hội để tìm

hiểu nhiều hơn về những kiến thức mới về ngành tài chính Qua đó, bản thân em đã họchỏi thêm được nhiều điều hơn về ngành học của mình cũng như giúp cho em có cơ hộitrải nghiệm thử sức với công việc mà mình sẽ làm trong tương lai

Trường Đại học Kinh tế Huế

Đồng thời, đề tài nghiên cứu có thể là một nguồn tư liệu khá hữu ích cho các nhà

quản lý, quản trị ngân hàng TMCP Hàng Hải chi nhánh Thừa Thiên Huế tại thời điểm

này để có thể hoàn thiện hoạt động kiểm soát rủi ro trong tín dụng, từ đó giúp cho việc ra

quyết định cho vay của ngân hàng hoạt động được thông suốt và chặt chẽ hơn đảm bảocho việc hoàn thành các mục tiêu đặt ra nhưng vẫn giảm thiểu được những rủi ro khôngmong muốn

6 Kết cấu đề tài

Tên đề tài: “Thực trạng công tác kiểm soát rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải chi nhánh Thừa Thiên Huế” gồm 3 phần:

Phần I: Phần mở đầu.

Đặt vấn đề: Trình bày lý do chọn đề tài, mục tiêu, đối tượng, phạm vi, phương

pháp nghiên cứu và kết cấu đề tài

1 Tính cấp thiết của đề tài

2 Mục đích nghiên cứu

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

4 Phương pháp nghiên cứu

5 Bố cục đề tài

Phần II: Nội dung.

Chương 1: Cơ sở lý luận chung về công tác kiểm soát rủi ro tín dụng trong cácngân hàng thương mại

Chương 2: Thực trạng công tác kiểm soát rủi ro tín dụng tại NHTM cổ phần Hàng

Hải Chi nhánh Thừa Thiên Huế

Chương 3: Một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác kiểm soát rủi ro tín

dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải chi nhánh Thừa Thiên Huế

Phần III: Kết luận và kiến nghị.

1 Kết luận

2 Kiến nghị

Trường Đại học Kinh tế Huế

PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG

CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Tổng quan về hoạt động tín dụng trong ngân hàng thương mại

1.1.1 Khái ni ệm tín dụng và tín dụng ngân hàng

Tín dụng là một giao dịch về tài sản (tiền hoặc hàng hóa) giữa bên cho vay (ngân

hàng và các định chế tài chính khác) và bên đi vay (cá nhân, doanh nghiệp và các chủ thếkhác), trong đó bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên đi vay sử dụng trong một thời

gian nhất định theo thỏa thuận, bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc

và lãi cho bên cho vay khi đến thời hạn thanh toán

Tín dụng theo quan điểm của các nhà kinh tế học hiện đại là trên cơ sở lòng tin,nghĩa là người cho vay tin tưởng vào người đi vay sẽ sử dụng vốn có hiệu quả và hoàn trả

đúng thời hạn cả vốn lẫn lãi Mặc dù có những khái niệm về tín dụng theo cách diễn đạt

khác nhau nhưng có thể nêu lên một cách tổng quát: “Tín dụng là quan hệ chuyển

nhượng tạm thời một lượng giá trị (dưới hình thức tiền tệ hoặc hiện vật) từ người sở hữu sang người sử dụng để sau một thời gian nhất định thu hồi về một lượng giá trị lớn hơn

lượng giá trị ban đầu” [1, tr 26].

Tín dụng có thể được phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau Dựa vào chủ thểtham gia quan hệ tín dụng, tín dụng dược chia thành: tín dụng thương mại, tín dụng ngânhàng, tín dụng nhà nước Trong đó, tín dụng ngân hàng là hình thức tín dụng chủ yếuchiếm vị trí đặc biệt quan trọng trong nền kinh tế Tín dụng ngân hàng là quan hệ tíndụng giữa ngân hàng với khách hàng (doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân) được thể hiện dướihình thức ngân hàng đứng ra thực hiện cấp tín dụng cho các đối tượng nói trên

Theo Nguyễn Văn Tiến đã đưa ra khái niệm: “Tín dụng ngân hàng là việc ngân

hàng thỏa thuận để khách hàng sử dụng một tài sản (bằng tiền, tài sản thực hay uy tín)

Trường Đại học Kinh tế Huế

với nguyên tắc có hoàn trả bẳng các nghiệp vụ cho vay, chiết khấu (tái chiết khấu), cho

thuê tài chính, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ khác”[6].

1.1.2 Đặc điểm của tín dụng trong ngân hàng

- Cơ sở quyết định một khoản tín dụng là lòng tin của ngân hàng về sử dụng vốn

vay đúng mục đích của khách hàng và có khả năng hoàn trả nợ đúng hạn Còn người đi

vay thì tin tưởng vào khả năng kiếm được tiền trong tương lai để trả nợ gốc và lãi vay

- Tín dụng là sự chuyển giao quyền sử dụng một số tiền (hiện kim) hoặc tài sản

từ chủ thể này sang chủ thể khác, chứ không làm thay đổi quyền sở hữu chúng Tín dụngcấp cho khách hàng là từ nguồn vốn huy động của ngân hàng mà chủ yếu là tiền gửi củacác cá nhân, tổ chức trong và ngoài nước Do đó, khách hàng nhận được khoản vay chỉnắm giữ mang tính chất “tạm thời” và sử dụng vào mục đích đã cam kết với ngân hàng

- Tín dụng bao giờ cũng có thời hạn và phải hoàn trả vô điều kiện Ngân hàng thựchiện chức năng “đi vay để cho vay”, do đó mọi khoản tín dụng đều phải có thời hạn để

đảm bảo cho ngân hàng hoàn trả vốn huy động khi khách hàng gửi tiền cần rút hoặc ngân

hàng lại sử dụng nguồn vốn đó cho khách hàng khác vay

- Giá trị tín dụng không những được bảo toàn mà còn được nâng cao nhờ lợi tứctín dụng Giá trị hoàn trả phải lớn hơn giá trị lúc cho vay, bởi khách hàng phải trả giá choquyền sử dụng vốn vay Khoản lợi tức này luôn dương để bù đắp chi phí hoạt động và tạo

ra lợi nhuận cho ngân hàng

- Đặc trưng bản chất của tín dụng là tiềm ẩn rủi ro cao Cho dù khách hàng cóthiện chí trả nợ nhưng nếu gặp môi trường kinh doanh bất lợi, biến động các chỉ số kinh

tế, sự cố bất khả kháng… thì cũng dễ gây ra khó khăn trong việc trả nợ và tất yếu ngânhàng gặp RRTD

1.2 Tổng quan về kiểm soát

1.2.1 H ệ thống kiểm soát nội bộ

1.2.1.1 Khái ni ệm về kiểm soát nội bộ

Có rất nhiều quan điểm và định nghĩa cơ bản về hệ thống KSNB như sau:

Trường Đại học Kinh tế Huế

Theo Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 315 (Xác định và đánh giá rủi ro có saisót trọng yếu thông qua hiểu biết về đơn vị được kiểm toán và môi trường của đơn vị):

“KSNB là quy trình do ban quản trị, ban giám đốc và các cá nhân khác trong đơn vị thiết

kế, thực hiện và duy trì để tạo ra sự đảm bảo hợp lý về khả năng đạt được mục tiêu của đơn vị trong việc đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính, đảm bảo hiệu quả, hiệu suất hoạt động, tuân thủ pháp luật và các quy định liên quan.”

Báo cáo COSO 2013 (Committee of Sponsoring Organizations of Treadway

Commission): “KSNB là một quá trình bị chi phối bởi HĐQT, người quản lý và các nhân

viên của đơn vị nó được thiết lập để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm đạt được các

mục tiêu về hoạt động, báo cáo và tuân thủ” [2, tr 12].

Trong báo cáo của ủy ban BASEL, KSNB được định nghĩa như sau: “KSNB làmột quá trình bị chi phối bới HĐQT, các nhà quản lý cấp cao và nhân viên Nó không chỉ

là một thủ tục hay chính sách được thực hiện tại một thời điểm cụ thể mà là một hoạt

động liên tục ở mọi cấp trong ngân hàng HĐQT và các nhà quản lý cao cấp có trách

nhiệm thiết lập một nền văn hóa thích hợp để trợ giúp cho quá trình kiểm soát nội bộcũng như liên tục giám sát sự hữu hiệu của nó, tuy nhiên mỗi cá nhân trong đơn vị phải

tham gia quá trình này [2, tr.26].

Từ những quan điểm trên ta thấy rằng, hệ thống KSNBbao gồm nhiều hoạt động,những nội quy, chính sách,… được nhà quản lý thiết lập để điều hành, giám sát việc thựchiện của các nhân viên trong đơn vị, góp phần đạt được những mục tiêu đã đề ra

1.2.1.2 Các b ộ phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ theo báo cáo

COSO 2013

Áp dụng đối với hoạt động tín dụng, hệ thống KSNB trong ngân hàng có một số

đặc điểm như sau:

 M ôi trường kiểm soát

Môi trường kiểm soát bao gồm toàn bộ những nhân tố có ảnh hưởng đến quá trìnhthiết kế, sự vận hành và tính hữu hiệu của KSNB của đơn vị, trong đó nhân tố chủ yếu là

Trường Đại học Kinh tế Huế

nhận thức và hành động của nhà quản lý Các nhân tố chính thuộc về môi trường kiểmsoát gồm:

- Tri ết lý và phong cách điều hành của nhà quản lý

Đối với hoạt động tài chính tín dụng, lãnh đạo các phòng quan hệ KHCN, phòng

quản lý tín dụng và quản trị rủi ro là những người trực tiếp chỉ đạo, hướng dẫn các cán bộcấp dưới thực hiện công việc của mình Vì thế, quan điểm đường lối quản trị, cũng như tưcách của họ là vấn đề trung tâm trong môi trường kiểm soát Nếu nhà lãnh đạo tuân thủnhững nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp, luôn thận trọng trong công việc,… thì sẽ tạo ramột môi trường kiểm soát lành mạnh buộc mọi nhân viên phải thực hiện theo

- C ơ cấu tổ chức

Việc kiểm soát hoạt động tín dụng được phân chia trách nhiệm cho các phòng banvới chức năng và quyền hạn cụ thể Cơ cấu hợp lý giúp cho quá trình thực hiện sự phâncông phân nhiệm, sự ủy quyền, quá tình xử lý nghiệp vụ và ghi chép sổ sách được kiểmsoát nhằm ngăn ngừa một số vi phạm

Để có thể thiết lập một cơ cấu tổ chức thích hợp và có hiệu quả phải tuân thủ các

+ Bảo đảm sự độc lập tương đối giữa các bộ phận

Tóm lại, khi đơn vị xây dựng một cơ cấu tổ chức hợp lý giúp kiểm soát được việcphân công phân nhiệm, sự ủy quyền, các quá trình xử lý nghiệp vụ và ghi chép sổ sách

kiểm soát sẽ có nhiều thuận lợi hơn Ngược lại, nếu lực lượng này của ngân hàng yếukém về năng lực, tinh thần làm việc và đạo đức thì dù cho đơn vị có thiết kế và duy trìmột hệ thống KSNB hữu hiệu và chặt chẽ thì cũng sẽ không phát huy được tối đa hiệuquả của nó.

Đối với hoạt động tín dụng nói chung, yêu cầu đặt ra với các nhân viên là phải

nắm vững các quy trình làm việc, tuân thủ một cách tuyệt đối đối với các văn bản quy

định trong nội bộ ngân hàng và có tư cách đạo đức nghề nghiệp Nhân viên chịu sự chi

phối của các chính sách nhân sự trong công ty như chính sách tuyển dụng, chính sách đàotạo, chính sách khen thưởng, kỉ luật,…nên nếu chính sách nhân sự được thực hiện tốt sẽtạo cơ hội cho ngân hàng có một môi trường kiểm soát thuận lợi

- Công tác k ế hoạch

Khi thực hiện bất kỳ công việc nào cũng cần có một kế hoach cụ thể nhất định Kếhoạch vừa định hướng cho mọi hoạt động thực hiện, vừa là công cụ để kiểm soát quátrình thực hiện đó Vì thế, các nhà quản lý cần phải xây dựng một hệ thống các kế hoạchsao cho phù hợp với tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng Cụ thể với hoạt độngtín dụng, các nhà lãnh đạo sẽ lên kế hoạch về các chỉ tiêu như tỷ lệ cho vay tín chấp tiêudùng/ tổng dư nợ tín dụng bán lẻ, tỷ lệ nợ quá hạn/ tổng dư nợ tín dụng bán lẻ, tỷ lệ nợxấu,…để làm căn cứ đánh giá tình hình cho vay và có những chỉ đạo kịp thời khi các chỉtiêu kế hoạch bị vượt mức

-Ủy ban kiểm toán

Trực thuộc HĐQT nhưng không tham gia vào việc điều hành hoạt động của tổchức Ủy ban có nhiệm vụ và quyền hạn như: giám sát sự chấp hành pháp luật, kiểm tragiám sát công việc của các kiểm toán viên nội bộ, giám sát tiến trình lập BCTC,…sự độclập và hữu hiệu trong hoạt động của ủy ban kiểm toán là nhân tố quan trọng trong môi

trường kiểm soát

Thông thường thì chỉ hội sở chính mới có ủy ban kiểm toán, còn tại các chi nhánh

ngân hàng, chức năng này thuộc về phòng kiểm toán nội bộ (phòng Quản lý rủi ro) vàlãnh đạo của chi nhánh đó

Trường Đại học Kinh tế Huế

- B ộ phận kiểm toán nội bộ

Thông qua kiểm toán hoạt động bộ phận kiểm toán nội bộ chịu trách nhiệm thựchiện kiểm tra, giám sát và đánh giá thường xuyên về hoạt động của ngân hàng nói chung,hoạt động cho vay nói riêng, qua đó phát hiện những sai phạm làm thất thoát tài sản.Kiểm toán nội bộ thực hiện nhiệm vụ đánh giá tính hiệu lực và hiệu năng của hệ thốngKSNB trong ngân hàng: đánh giá một cách trung thực, khách quan về tính tuân thủ, tính

chính xác đối với BCTC và sự thực hiện các chính sách, chiến lược mà nhà quản lý đãban hành Qua đó, kiểm toán nội bộ đề xuất những biện pháp nhằm cải tiến, nâng cao

hiệu quả của hệ thống KSNB

 H ệ thống kế toán

Thông qua việc ghi nhận, tính toán, phân loại, kết chuyển vào sổ cái, tổng hợp vàlập báo cáo, hệ thống kế toán không chỉ cung cấp các thông tin cần thiết cho quá trìnhquản lý, mà còn đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát các mặt hoạt động của ngânhàng, nên nó là một bộ phận quan trọng trong KSNB Hệ thống kế toán bao gồm:

- H ệ thống chứng từ ban đầu:

Đây là giai đọan đầu tiên trong việc thu thập số liệu và chính là khâu chứa đựng

nhiều rủi ro nhất Vì vậy, quá trình lập và luân chuyển chứng từ có vai trò quan trọngtrong công tác KSNB

Đối với hoạt động tín dụng thì các chứng từ liên quan như phiếu thu, phiếu chi,

phiếu chuyển tiền,… là các chứng từ mà hệ thống kế toán quan tâm

- H ệ thống sổ sách kế toán:

Hệ thống sổ sách kế toán dùng để lưu lại các số liệu nhằm đối chiếu, kiểm tra sự

đầy đủ, chính xác trong việc ghi chép đối với các tài khoản liên quan

Hiện nay, tại các ngân hàng hoạt động kế toán được thực hiện chủ yếu trên hệthống máy tính nên điều cần quan tâm là quá trình nhập liệu và sự vận hành của hệ thống

kế toán máy có đáng tin cậy hay không Bên cạnh việc sử dụng các phần mềm kế toánchuyên dụng thì nhân viên kế toán nên thường xuyên đối chiếu với các chứng từ gốc,

Trường Đại học Kinh tế Huế

kiểm tra đột xuất, tránh phụ thuộc nhiều vào máy tính, bởi đôi khi nó sẽ mang lại nhữngrủi ro lớn không chỉ cho ngân hàng mà cho toàn hệ thống.

- Báo cáo tài chính:

BCTC là giai đoạn cuối cùng của quá trình xử lý, nhằm tổng hợp các số liệu trên

sổ sách thành các chỉ tiêu trên báo cáo Các thông tin được thể hiện trên BCTC không

đơn thuần là sự mang sang từ sổ sách kế toán, mà nó phải phản ánh những thông tin một

cách chính xác và trung thực

 Các th ủ tục kiểm soát

Thủ tục kiểm soát do nhà quản lý quy định để thực hiện các mục tiêu kiểm soát.Thủ tục kiểm soát trong hệ thống KSNB được thiết lập dựa trên 3 nguyên tắc cơ bản Đólà: nguyên tắc phân công phân nhiệm, nguyên tắc bất kiêm nhiệm, nguyên tắc ủy quyền

và phê chuẩn Để cụ thể hóa, ta có thể phân thủ tục kiểm soát thành năm quy tắc sau:

- Phân chia trách nhi ệm theo nguyên tắc phân công phân nhiệm và nguyên tắc

b ất kiêm nhiệm

Trong hoạt động tín dụng, ngân hàng phải phân chia nhiệm vụ cụ thể cho từng bộphận tham gia Mỗi bộ phận có nhiệm vụ riêng nhằm tránh tình trạng một cá nhân hay bộphận nào có thể kiểm soát toàn bộ hoạt động Phân chia trách nhiệm sẽ giúp giảm bớt rủi

ro xảy ra các sai sót nhầm lẫn cũng như các hành vi gian lận đồng thời tạo cho nhân viên

không có cơ hội làm sai quy định trong quá trình thực hiện nhiệm vụ của mình

Không được bố trí kiêm nhiệm giữa các nhiệm vụ phê chuẩn thực hiện nghiệp vụ

kế toán bảo quản tài sản (đối với cho vay tiêu dùng thì không cần bảo quản tài sản) Vìkhi kiêm nhiệm sẽ dẫn đến hành vi lạm dụng quyền hạn Chẳng hạn không thể có sựkiêm nhiệm chức năng thực hiện và chức năng kiểm soát bởi vì người thực hiện khôngthể lại tự kiểm soát những việc mình làm, giữa chức năng thẩm định và chức năng cho

vay không được kiêm nhiệm,… ngân hàng thực hiện đúng nguyên tắc này thì hệ thống

KSNB sẽ chặt chẽ và hiệu quả hơn

- Ph ải ủy nhiệm cho người có thẩm quyền phê chuẩn các nghiệp vụ một cách

thích h ợp.

Trường Đại học Kinh tế Huế

Ngân hàng là một tổ chức tài chính lớn, ban lãnh đạo không thể trực tiếp giảiquyết mọi vấn đề Do đó, sự phân quyền cho các cấp và xác định thẩm quyền phê chuẩncủa từng người là một điều hoàn toàn cần thiết Nó giúp cho mỗi cá nhân biết tự chịutrách nhiệm với những quyết định trong công việc của mình, giúp cho các mặt hoạt độngkinh doanh của ngân hàng tiến triển tốt đẹp, mà nhà lãnh đạo vẫn có thể kiểm soát và hạnchế được sự tùy tiện khi giải quyết công việc của nhân viên cấp dưới.

- Ch ứng từ và sổ sách phải đầy đủ.

Chứng từ là một trong những công cụ quan trọng giúp chuyển giao thông tin trong

và ngoài ngân hàng Nếu chứng từ được lập nghiêm túc, phản ánh trung thực và đầy đủnghiệp vụ kinh tế thì sẽ giúp cho hoạt động kiểm soát dễ dàng hơn

Đối với hoạt động tín dụng, bên cạnh các chứng từ kế toán yêu cầu, hồ sơ vay vốn

của khách hàng phải có đầy đủ thông tin, giấy tờ hợp lệ, chữ kí của các bên liên quan

theo quy định của ngân hàng

- Ki ểm soát vật chất đối với tài sản và sổ sách.

Biện pháp quan trọng nhất để bảo vệ tài sản, tài liệu kế toán và các thông tin khác

là áp dụng những thể thức kiểm soát vật chất

Cần có sự hạn chế tiếp cận trực tiếp với tài sản, sổ sách của ngân hàng khi không

được phép của cấp có thẩm quyền

- Ki ểm soát độc lập việc thực hiện.

Là kiểm tra thường xuyên và liên tục của những kiểm soát viên độc lập với đối

tượng bị kiểm tra, nhằm xem xét về việc thực hiện bốn loại thủ tục kiểm soát nêu trên Sự

kiểm soát này xuất phát từ những hạn chế của kiểm soát nội bộ

Nói tóm lại, kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay phải đảm bảo các yêu cầu sau:+ Quy trình xét duyệt cho vay được thực hiện đầy đủ các bước, kịp thời và có hiệuquả

+ RRTD được quản lý chặt chẽ theo các quy định của ngân hàng nhằm ngăn ngừathất thoát tài sản

Trường Đại học Kinh tế Huế

+ Hồ sơ vay vốn và các chứng từ liên quan được thu thập, chuyển giao và xử lýmột cách chính xác, kịp thời và đầy đủ giúp cho việc kiểm soát và ra quyết định.

+ Đảm bảo an toàn trong việc lưu giữ hồ sơ liên quan đến hoạt động tín dụng

1.2.2 T ổng quan về kiểm soát trong ngân hàng thương mại

1.2.2.1 Khái ni ệm về kiểm soát

- Theo tác giả Schoderbek, Cosier và Aplin, kiểm soát là hoạt động đánh giá vàchỉnh sửa những lệch lạc từ tiêu chuẩn Kiểm soát do đó bao gồm các hoạt động: thiết lậptiêu chuẩn, đánh giá thực tế bằng cách so sánh thực tế với tiêu chuẩn và chỉnh sửa nhữnglệch lạc từ thực tế so với tiêu chuẩn đã xác lập Cách thức này được áp dụng cho mọi hệthống kiểm soát, có thể là hệ thống kiểm soát chất lượng, kiểm soát hành vi, kiểm soátlịch trình, kiểm soát sản phẩm hỏng, kiểm soát nhân sự, kiểm soát tốc độ, kiểm soát sảnxuất, kiểm soát hàng tồn kho, kiểm soát giao thông, kiểm soát nguyên vật liệu, kiểm soátkhí hậu, Về bản chất, kiểm soát là sự đo lường thực tế hoạt động so với tiêu chuẩn đã

xác lập nhằm mục tiêu điều chỉnh nếu cần [13].

- Kiểm soát là một tiến trình gồm các hoạt động giám sát nhằm đảm bảo rằng cáchoạt động đó được thực hiện theo đúng như kế hoạch và điều chỉnh những sai sót quantrọng

- Các tác giả Jones và George (2003), cho rằng kiểm soát là quá trình nhà quản lýgiám sát và điều tiết tính hiệu quả và hiệu lực của một tổ chức và các thành viên trongviệc thực hiện các hoạt động nhằm đạt được mục tiêu của tổ chức Tuy nhiên, kiểm soátkhông có nghĩa là chỉ phản ứng lại những sự kiện sau khi đã xảy ra Kiểm soát cũng cónghĩa là giữ cho tổ chức theo đúng định hướng và dự kiến các sự kiện có thể xảy ra [13]

Từ đó, ta có định nghĩa chung về kiểm soát đó là quá trình đo lường, đánh giá và

tác động lên đối tượng kiểm soát nhằm đảm bảo mục tiêu, kế hoạch của tổ chức được

thực hiện một cách có hiệu quả

1.2.2.2 Các ho ạt động kiểm soát

Kiểm soát RRTD bao gồm 3 hoạt động:

Trường Đại học Kinh tế Huế

a Ki ểm soát trước khi cho vay: Là bước tiền đề để đưa ra quyết định cho vay

đúng đắn, giảm thiểu rủi ro ngay từ đầu Cụ thể là: kiểm soát quá trình thiết lập chính

sách, thủ tục, quy trình cho vay, kiểm tra quá trình lập hồ sơ vay vốn và thẩm định, cáckiểm tra viên thực hiện đối chiếu với quy định để kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp của hồ

sơ vay vốn, kiểm tra tính chính xác của các số liệu tính toán và thẩm định trên hồ sơ tín

dụng; kiểm tra tờ trình cho vay và các hồ sơ liên quan để tìm hiểu quan điểm của CBTD,

ý kiến của người phụ trách bộ phận tín dụng, xét duyệt của ban lãnh đạo và trình duyệt

đối với trường hợp vượt thẩm quyền phán quyết

Trong giai đoạn này thường xảy ra các rủi ro sau: thông tin về hồ sơ khách hàngkhông chính xác, không đầy đủ; CBTD đưa ra nhận định sai về khách hàng, tính khả thi

của phương án kinh doanh, giá trị thực của TSĐB; việc thẩm định không thực hiện đúngquy trình, mức tín dụng cấp vượt hạn mức cho phép; cơ cấu khoản vay, thời hạn khoảnvay không hợp lý

b Ki ểm soát trong khi cho vay: Kiểm soát một lần nữa hợp đồng tín dụng; kiểm

tra quá trình giải ngân bao gồm đối chiếu xác nhận của khách hàng với số liệu tại ngân

hàng để từ đó phát hiện các trường hợp vay hộ, lập hồ sơ giải ngân vay vốn, kê khai

khống TSĐB, CBTD thu nợ, lãi không nộp ngân hàng, điều tra việc sử dụng vốn vay của

khách hàng có đúng mục đích xin vay hay không, giám sát thường xuyên khoản vay

Tại khâu này sẽ xảy ra các rủi ro tiềm ẩn như không kiểm tra cẩn thận việc thẩm

đinh, thẩm quyền quyết định cho vay bị lạm dụng, lập hợp đồng không đầy đủ, nhầm lẫn;

tài liệu giải ngân không đầy đủ, khế ước nhận nợ không được phê duyệt bởi người cóthẩm quyền KSNB ở giai đoạn này chú trọng đến việc kiểm tra tính chính xác, đầy đủ,hợp pháp của các tài liệu giải ngân, việc thực hiện phạm vi phê duyệt tín dụng

c Ki ểm soát sau khi cho vay: Kiểm soát việc đôn đốc thu hồi nợ, kiểm soát tín

dụng nội bộ độc lập, đánh giá lại chính sách tín dụng để rút kinh nghiệm cho những nămtới

Tại khâu này thường xảy ra những rủi ro do CBTD thực hiện việc kiểm tra tìnhhình vốn vay của khách hàng chỉ mang tính hình thức, không thực hiện việc đôn đốc thu

Trường Đại học Kinh tế Huế

hồi nợ,… ở giai đoạn này hệ thống KSNB phải kiểm tra, đối chiếu tình hình thu hồi nợgiữa bộ phận kế toán với bộ phận tín dụng Vấn đề phân loại nợ, trích lập dự phòng có

đúng với quy định hiện hành của nhà nước đề ra hay không

1.3 Rủi ro tíndụng trong NHTM

1.3.1 Khái ni ệm rủi ro tín dụng

Có rất nhiều quan điểm khác nhau về RRTD, đối với NHTM thì rủi ro là một biến

cố không mong đợi gây thiệt hại cho hoạt động kinh doanh của Ngân hàng

Theo Anthony Sauders (2007) định nghĩa: “RRTD là khoản lỗ tiềm năng khi ngân

hàng cấp tín dụng cho một khách hàng, nghĩa là luồng thu nhập dự tính mang lại từ khoản vay của ngân hàng không thể thực hiện cả về số lượng và thời hạn”.

Theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN của Thống đốc Ngân hàng nhà nước Việt

Nam thì RRTD được định nghĩa là “Khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng

của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết”.

Theo báo cáo thường niên của Ngân hàng Hoàng Gia Canada (RBC) thì “RRTD là

rủi ro mất vốn do bên đối tác không có khả năng thực hiện nghĩa vụ trả nợ Nó cũng nói tới sự mất đi giá trị thị trường do sự suy yếu vị thế tài chính của đối tác Đối tác có thể là nhà phát hành giấy tờ có giá, con nợ, người đi vay, người đươc bảo hiểm, bên tái báo hiểm hoặc người được bảo lãnh”.

Theo khoản 1 điều 3 Thông tư số 02/2013/TT-NHNN: “RRTD là tổn thất có khả

năng xảy ra đối với nợ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết.”

Như vậy, có thể hiểu RRTD là những tổn thất tiềm năng có thể xảy ra trong quá

trình cấp tín dụng của ngân hàng, do khách hàng vay không thực hiện nghĩa vụ trả nợ(bao gồm lãi vay và gốc) hoặc trả nợ không đúng hạn cho ngân hàng như đã cam kếttrong hợp đồng Đây là rủi ro gắn liền với hoạt động tín dụng dẫn đến tổn thất tài chính

Trường Đại học Kinh tế Huế

như giảm thu nhập ròng và giảm giá trị thị trường của vốn Đối với ngân hàng, RRTD

vừa mang tính chất khách quan vừa mang tính chất chủ quan

Sự khách quan trong RRTD làm chúng trở nên không thể loại trừ Mặt khác, bởilợi nhuận phần nào cũng là một phần thưởng của rủi ro nên người ta chỉ tìm cách hạn chếrủi ro tới mức có thể chấp nhận được mà thôi Do đó cần phải có biện pháp giải quyết và

phương án dự phòng hữu hiệu, như: xây dựng các chính sách tín dụng, xây dựng quy

trình phân tích và thu thập thông tin tín dụng, hệ thống phân loại xếp hạng khách hàng,

đào tạo và luân chuyển cán bộ tín dụng,… gọi chung là xây dựng một hệ thống kiểm soát

tín dụng hiệu quả

1.3.2 C ấp độ Rủi ro tín dụng

Dựa theo phương thức quản lý tín dụng như hiện nay thì người ta có thể chiaRRTD thành 4 cấp độ cơ bản sau:

- C ấp độ 1: Không thu được lãi đúng hạn Đây là cấp độ thấp nhất khi người đi

vay không trả được lãi đúng hạn cho ngân hàng như đã thỏa thuận Do vậy, ngân hàng sẽchuyển số lãi đó vào khoản mục lãi treo phát sinh

- C ấp độ 2: Không thu được vốn đúng hạn Khi không thu được vốn đúng hạn

ngân hàng sẽ chuyển số nợ đó sang mục nợ quá hạn phát sinh Khoản mục này phát sinhvào thời gian đáo hạn của hợp đồng tín dụng hoặc kỳ trả gốc của khoản vay

- C ấp độ 3: Không thu được đủ lãi Ngân hàng phải chuyển khoản lãi này vào

khoản mục lãi treo đóng băng và thậm chí có thể phải thực hiện miễn giảm lãi cho kháchhàng

- C ấp độ 4: Không thu được đủ vốn cho vay Ngân hàng sẽ chuyển khoản nợ vào

mục nợ không có khả năng thu hồi hoặc phải xóa nợ, coi như khép lại một hợp đồng tíndụng không có hiệu quả

RRTD là một loại rủi ro rất phức tạp và khó giải quyết Vì vậy, việc quản lý vàphòng ngừa RRTD là vô cùng khó khăn, nếu không kiểm soát và khắc phục kịp thời thì

có thế sẽ phát sinh thêm nhiều rủi ro khác

Trường Đại học Kinh tế Huế

1.3.3 Phân lo ại rủi ro tín dụng

1.3.3.1 C ăn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro

 R ủi ro giao dịch: là một hình thức của RRTD mà nguyên nhân phát sinh là do

những hạn chế trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đánh giá khách hàng Rủi

ro giao dịch có 3 bộ phận:

- Rủi ro lựa chọn là rủi ro liên quan đến quá trình đánh giá phân tích tín dụng khingân hàng lựa chọn phương án vay vốn có hiệu quả để ra quyết định cho vay

- Rủi ro đảm bảo phát sinh từ các tiêu chuẩn đảm bảo như các điều khoản trong hợp

đồng cho vay, các loại tài sản đảm bảo, chủ thể đảm bảo, cách thức đảm bảo và mức cho

vay trên trị giá của tài sản đảm bảo

- Rủi ro nghiệp vụ là rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản vay và hoạt độngcho vay, bao gồm cả việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và kỹ thuật xử lý các khoảnvay có vấn đề

 R ủi ro danh mục: là rủi ro phát sinh do những hạn chế trong quản lý danh mục

cho vay của ngân hàng bao gồm rủi ro nội tại và rủi ro tập trung

- Rủi ro nội tại: xuất phát từ các yếu tố, đặc điểm riêng có, mang tính riêng biệt bêntrong của mỗi chủ thể đi vay hoặc ngành, lĩnh vực kinh tế Nó xuất phát từ các đặc điểmhoạt động hoặc đặc điểm sử dụng vốn vay của khách hàng vay

- Rủi ro tập trung khi ngân hàng tập trung vốn cho vay quá nhiều đối với một sốkhách hàng, cho vay quá nhiều doanh nghiệp hoạt động trong cùng một ngành, lĩnh vựckinh tế, hoặc trong cùng một vùng địa lý nhất định, cùng một loại hình cho vay có rủi rocao

 R ủi ro tác nghiệp: Là nguy cơ tổn thất trực tiếp hoặc gián tiếp do cán bộ ngân

hàng, quá trình xử lý và hệ thống nội bộ không đầy đủ hoặc không hoạt động hoặc do các

sự kiện bên ngoài tác động vào hoạt động ngân hàng

1.3.3.2 C ăn cứ vào khả năng trả nợ của khách hàng

Trường Đại học Kinh tế Huế

Rủi ro không hoàn trả nợ đúng hạn khi thiết lập mối quan hệ tín dụng, ngân hàng

và khách hàng phải quy ước về khoản thời gian hoàn trả nợ vay Tuy nhiên, đến thời hạn

quy ước nhưng ngân hàng vẫn chưa thu hồi được vốn vay

Rủi ro do mất khả năng chi trả là rủi ro xảy ra trong trường hợp doanh nghiệp đivay mất khả ngăn trả nợ, ngân hàng phải thanh lý TSCĐ của doanh nghiệp để thu nợ

RRTD không giới hạn ở hoạt động cho vay: bao gồm các hoạt động khác mangtính chất tín dụng của ngân hàng như bão lãnh, cam kết, chấp nhận tài trợ thương mại,cho vay thị trường liên ngành, tín dụng thuê mua, đồng tài trợ, …

1.3.4 Nguyên nhân d ẫn đến rủi ro tín dụng

1.3.4.1 Nguyên nhân khách quan

 Do các y ếu tố về môi trường kinh tế:

- Chu kỳ phát triển kinh tế:

Khi nền kinh tế tăng trưởng và phát triển thì hoạt động tín dụng cũng sẽ tăng

trưởng và phát triển theo từ đó làm rủi ro xảy ra ít hơn Ngược lại, khi nền kinh tế rơi vào

suy thoái thì sản xuất kinh doanh của khách hàng bị thu hẹp hoặc đình trệ, dẫn tới thua lỗ

và bị phá sản không có đủ khả năng để trả nợ Nếu ngân hàng vẫn tiếp tục mạo hiểm tăng

trưởng tín dụng ở mức cao thì khả năng rủi ro không thu được nợ sẽ càng tăng lên

- Rủi ro do quá trình tự do hóa tài chính, hội nhập kinh tế:

Xu hướng toàn cầu hóa đang diễn ra sôi động trên toàn thế giới, có thể làm nợ xấungày càng tăng khi tạo ra một môi trường cạnh tranh gay gắt, khốc liệt khiến những

khách hàng của ngân hàng phải đối mặt với nguy cơ thua lỗ và quy luật đào thải khắcnghiệt của thị trường

 Do các y ếu tố về môi trường pháp lý:

- Môi trường chưa được hoàn thiện và đồng bộ hoặc có sự thay đổi nhưng lạithay đổi theo hướng bất lợi cho khách hàng vay vốn Điều này làm cho các khoản cho

vay của ngân hàng gặp khó khăn

- Nhiều khe hở trong áp dụng thi hành luật pháp

Trường Đại học Kinh tế Huế

Luật và các văn bản có liên quan của nước ta không đồng bộ, còn nhiều khe hở,

điển hình là việc quy định NHTM có quyền xử lý TSBĐ nợ vay khi khách hàng không

trả được nợ Nhưng trên thực tế, các NHTM không được làm điều này vì ngân hàng làmột tổ chức kinh tế, không phải là cơ quan quyền lực nhà nước nên không có chức năng

cưỡng chế, do đó phải đưa ra Tòa án xử lý qua con đường tố tụng, điều này làm cho thời

gian thu hồi được nợ khá lâu, phức tạp và tốn không ít chi phí cũng như nhân lực

- Việc thanh tra, kiểm tra và giám sát của NHNN mang nặng tính hình thức

Mô hình tổ chức của thanh tra ngân hàng còn nhiều bất cập, chưa phát huy hếtkhả năng, hoạt động thanh tra giám sát thường chỉ tiến hành tại chỗ là chủ yếu, còn thụ

động theo kiểu xử lý “khi sự đã rồi”, ít có khả năng ngăn chặn và phòng ngừa rủi ro Vì

thế, có những sai phạm của NHTM không được thanh tra NHNN cảnh báo sớm, để đếnkhi hậu quả nặng nề xảy ra rồi mưới can thiệp thì quá muộn

 Do các y ếu tố từ môi trường tự nhiên:

Rủi ro xảy ra từ môi trường tự nhiên như: động đất, sóng thần, lũ lụt, hạnhán,…tác động xấu đến hoạt động sản xuất kinh doanh, tới những phương án, kế hoạch

đầu tư của khách hàng làm cho họ mất đi khả năng trả nợ cho ngân hàng

 Nguyên nhân t ừ phía khách hàng vay

 Với khách hàng là cá nhân:

- Khách hàng không có thu nhập ổn định và không đảm bảo được khả năng trả nợ

- Khách hàng cố ý lừa đảo, chiếm đoạt vốn của ngân hàng

- Khách hàng cố tình sử dụng vốn sai mục đích so với những gì đã thỏa thuận tronghợp đồng tín dụng

- Những khó khăn đột ngột trong cuộc sống gây ra khó khăn cho khách hàng như:

đau ốm, bệnh tật, tai nạn,…

 Với khách hàng là tổ chức kinh tế:

- Sử dụng vốn sai mục đích, không có thiện chí trong việc trả nợ

Đối với các doanh nghiệp, khi hồ sơ vay vốn trình lên các CBTD thì đều có mụcđích rõ ràng, phương án kinh doanh cụ thể và khả thi, còn các cá nhân thì kê khai mục

Trường Đại học Kinh tế Huế

đích và khả năng tài chính có thể trả nợ đúng hạn Tuy nhiên không ít khách hàng sau khi

vay sử dụng vốn sai mục đích, không có thiện chí trả nợ sẽ làm các ngân hàng bị tổn thất

và rủi ro trong vấn đề thu hồi nợ

- Khả năng quản lý hoạch định chiến lược kinh doanh kém

Nếu chiến lược kinh doanh không được quản lý hoạch định tốt sẽ ảnh hưởng đếnnguồn trả nợ Ngân hàng cho vay dựa trên kế hoạch, chiến lược kinh doanh vì đấy lànguồn trả nợ tốt nhất, tuy nhiên nếu sự quản lý hoạch định ấy yếu kém, sẽ làm cho

phương án kinh doanh gặp nhiều vấn đề có thể bị phá sản, ảnh hưởng rất lớn đến việc thu

hồi cả gốc lẫn lãi của ngân hàng

- Tình hình tài chính yếu kém, thiếu minh bạch

Hiện nay các BCTC của doanh nghiệp cung cấp vẫn chưa phải là nguồn thông tinxác thực, bởi chúng được phù phép sao cho đẹp đẽ để dễ tiếp cận vốn vay Mặc dù cónhững báo cáo tốt, có lợi nhuận nhưng bên trong lại tiềm ẩn, chứa đựng nhiều vấn đề rủiro

- Doanh nghiệp cố ý lừa đảo, chiếm đoạt vốn của ngân hàng

- Do tính khả thi của các dự án kinh doanh của doanh nghiệp còn thấp, khó tiếp cậnvới thị trường và khả năng cạnh tranh với các đối thủ kém

- Bên đứng ra bảo lãnh và ủy quyền không thực hiện đúng việc trả nợ

Tổng công ty đứng ra bảo lãnh hoặc uỷ quyền cho các chi nhánh trực thuộc thựchiện vay vốn của NHTM để tránh sự kiểm tra giám sát của ngân hàng cho vay chính Khi

đơn vị vay vốn mất khả năng thanh toán, bên bảo lãnh và uỷ quyền không chịu thực hiện

việc trả nợ thay

1.3.4.2 Nguyên nhân ch ủ quan

 Nguyên nhân t ừ phía ngân hàng

- Chính sách tín d ụng của ngân hàng

Chính sách tín dụng không rõ ràng làm cho hoạt động tín dụng trở nên lệch lạc,dẫn đến việc cấp tín dụng sai lầm, tạo ra những kẽ hở cho người sử dụng vốn lách luật vàcuối cùng thì ngân hàng lại là người hứng chịu những hậu quả đó

Trường Đại học Kinh tế Huế

Do áp lực kinh doanh và cạnh tranh gay gắt nên các ngân hàng vừa và nhỏ sẽ nớilỏng điều kiện cho vay, việc làm này sẽ làm cho tỷ lệ nợ xấu trong tương lai tăng lên.

- Nh ững yếu kếm và thiếu xót của CBTD

Sự lơi lỏng trong quá trình giám sát trước, trong và sau khi cho vay, làm cho ngânhàng không phát hiện kịp thời trong khi khách hàng đã sử dụng vốn vay sai mục đích ban

đầu

Các CBTD không nắm vững nghiệp vụ có thể tính toán không chính xác hoặc bỏ lỡcác dự án đầu tư hiệu quả Hoặc các CBTD do bị áp doanh số cho vay, cần hoàn thànhchỉ tiêu nên đã bất chấp mà cấp vốn cho các dự án không hiệu quả, điều này sẽ gây ra rủi

ro lớn cho ngân hàng Vì vậy nếu trình độ CBTD không cao, thẩm định không tốt, có thểchấp nhận cho vay những khoản vay không khả thi hoặc bị khách hàng lừa gạt

- Thi ếu giám sát và quản lý sau khi cho vay

Việc theo dõi giám sát cho vay là nhiệm vụ rất cần thiết và quan trọng đối vớiCBTD CBTD phải di chuyển nhiều để nắm bắt thông tin khách hàng một cách kịp thời

để có thể quản lý và kiểm soát những vấn đề mà khách hàng đang gặp phải sau khi giải

ngân theo đó từ phía ngân hàng sẽ có những biện pháp để xử lý nhằm hạn chế RRTD

1.3.5 Ảnh hưởng của RRTD

 Đối với ngân hàng:

Trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại, rủi ro tín dụng ảnh

hưởng rất lớn đến mọi hoạt động của Ngân hàng Cụ thể là:

- Khi RRTD phát sinh, NHTM không thực hiện được kế hoạch đầu tư cũng như kế

hoạch thanh toán các khoản tiền gửi đến hạn RRTD lớn sẽ dẫn đến khó khăn trong việc

huy động vốn và phát triển các sản phẩm dịch vụ, khó mở rộng quan hệ với các bạn hàng

và các Ngân hàng khác, buộc Ngân hàng phải thu hẹp hoạt động, tất cả thể hiện ở lợinhuận giảm, ngân hàng phải sử dụng vốn tự có để bù đắp sự giảm sút đó, uy tín của Ngânhàng giảm sút, dẫn đến tình trạng khó khăn, phá sản

Trường Đại học Kinh tế Huế

- Khi RRTD x ảy ra sẽ làm cho ngân hàng giảm đi thu nhập, giảm lợi nhuận thêm vào đó chi phí lại tăng lên: Bản chất của hoạt động ngân hàng là đi vay để cho vay.

Khi RRTD xảy ra sẽ làm phát sinh các khoản nợ khó đòi, ngân hàng sẽ không thu đượcvốn đã cho khách hàng vay đồng thời lại phát sinh thêm chi phí quản lý và chi phí giámsát thu nợ Các khoản chi phí này thực tế còn cao hơn các khoản thu nhập từ việc tăng lãisuất các khoản nợ quá hạn bởi vì đây là khoản thu nhập ngân hàng khó có khả năng thuhồi, đồng thời vẫn trích lập dự phòng cho những rủi ro, làm gia tăng chi phí và dẫn đếnviệc giảm sút lợi nhuận của NHTM

- Gi ảm khả năng thanh khoản: Các NHTM thường lập kế hoạch cân đối dòng tiền

ra và dòng tiền vào, các món vay không được thanh toán đầy đủ và đúng hạn sẽ dẫn đếnmất cân đối giữa hai dòng tiền Các khoản tiền gửi, tiền tiết kiệm của khách hàng vẫnphải thanh toán đúng kỳ hạn trong khi các món vay lại không hoàn trả đúng hạn, do đónếu ngân hàng không đi vay hoặc bán các tài sản của mình thì khả năng chi trả của ngânhàng sẽ bị hạn chế, ngân hàng sẽ gặp khó khăn trong khâu thanh toán Nếu món vay củaNgân hàng bị thất thoát, khách hàng sẽ thiếu lòng tin và tìm cách rút tiền khỏi Ngân hàng,

từ đó ảnh hưởng đến khả năng thanh khoản của Ngân hàng thương mại

- RRTD làm ảnh hưởng đến uy tín của ngân hàng: Khi tình trạng mất khả năng

chi trả tái diễn nhiều lần hoặc những thông tin về RRTD, nợ xấu của ngân hàng bị tiết lộ

ra công chúng thì uy tín của ngân hàng trên thị trường tài chính sẽ bị giảm sút nghiêmtrọng Đây là cơ hội tốt cho các đối thủ cạnh tranh giành giật thị trường và khách hàng.Một khi đã mất uy tín thì ngân hàng rất khó có thể gây dựng lại hình ảnh tốt đẹp nhưtrong quá khứ được

 Đối với nền kinh tế:

- RRTD mở đầu cho chu kỳ lạm phát mới, làm trầm trọng thêm tình trạng thấtnghiệp và các doanh nghiệp sẽ ngần ngại vay vốn để mở rộng sản xuất RRTD còn gâytâm lý hoang mang cho quần chúng, khiến họ giảm lòng tin vào sự lành mạnh và vữngchắc của hệ thống tài chính quốc gia, vào chính sách tiền tệ của nhà nước, dẫn đến quyết

định tiêu dùng và tích lũy cho đầu tư không hiệu quả, gây ra những rối loạn về an ninh,

Trường Đại học Kinh tế Huế

chính trị, xã hội,… kéo theo hàng loạt những hậu quả khác như thất nghiệp, tệ nạn xã hộinảy sinh,…

- Đồng thời, hoạt động của NHTM thường mạng tính xã hội hóa rất cao vì nó liênquan đến nhiều ngành nghề và nhiều thành phần khác nhau trong nền kinh tế Do vậy khi

một ngân hàng bị phá sản nó sẽ gây ảnh hưởng đến các bộ phận còn lại trong xã hội,

trước tiên là các ngân hàng khác, bởi có quan hệ mật thiết với nhau trong hoạt động nên

một ngân hàng sụp đổ có thể dẫn đến sự sụp đổ của các ngân hàng còn lại

 Đối với khách hàng:

Những khoản nợ do không trả gốc và lãi đúng hạn bị chuyển xuống nhóm nợ khác

sẽ càng tăng thêm áp lực và gánh nặng cho người đi vay nếu họ đang gặp tình trạng khó

khăn hoặc sự cố bất lợi trong khi sử dụng vốn vay Khách hàng có thể sẽ phải chịu chi

phí phạt và sự giám sát ngặt nghèo của ngân hàng Nếu RRTD xảy ra nhiều, ngân hàng sẽthắt chặt quy trình tín dụng hơn, khiến cho nhiều thủ tục cấp vốn ngày một thêm phứctạp, tốn thời gian và khách hàng khó tiếp cận vốn vay hơn

1.3.6 M ột số chỉ tiêu phản ánh RRTD

1.3.6.1 N ợ quá hạn (NQH)

Theo thông tư 02/2013/TT-NHNN: “Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc

toàn bộ nợ gốc hoặc lãi đã quá hạn” Nợ quá hạn là chỉ tiêu cơ bản phản ánh RRTD; nó

còn là kết quả của mối quan hệ tín dụng không hoàn hảo, thể hiện sự yếu kém về tàichính của khách hàng, gây nên sự đổ vỡ lòng tin của người cấp tín dụng với người nhậntín dụng

Tỷ lệ NQH = ố ư ợ á ạ

Tỷ lệ nợ quá hạn ngầm chỉ ra rủi ro đối với các khoản vay, cho biết tỷ lệ dư nợ có

nguy cơ mất vốn một phần hoặc toàn bộ trên tổng dư nợ Tỷ lệ này thấp biểu hiện độ an

toàn tín dụng của ngân hàng cao và ngược lại, tỷ lệ cao tức ngân hàng đang có rủi ro và

có thể gây mất vốn Điều này ảnh hưởng tới tình hình chung của ngân hàng, ảnh hưởngtới chất lượng cho vay Bất kỳ ngân hàng nào cũng có tỷ lệ này và ở các ngân hàng khác

Trường Đại học Kinh tế Huế

nhau là khác nhau Các ngân hàng luôn tìm cách giảm thiểu tối đa nợ quá hạn của ngânhàng mình Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ chất lượng cho vay càng thấp.

1.3.6.2 N ợ xấu

Phân loại nợ là việc các tổ chức tín dụng căn cứ vào các tiêu chuẩn định tính và

định lượng để đánh giá mức độ rủi ro của các khoản vay và các cam kết ngoại bảng, trên

cơ sở đó phân loại các khoản nợ vào các nhóm nợ thích hợp

Theo khoản 3, Điều 1 Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN sửa đổi, bổ sung Điều

6 Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN về việc phân chia các nhóm nợ, cụ thể là 5 nhóm:

- Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày

- Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu (đối với khách hàng là doanhnghiệp, tổ chức thì tổ chức tín dụng phải có hồ sơ đánh giá khách hàng về khả năng trả nợ

đầy đủ nợ gốc và lãi đúng kỳ hạn được điều chỉnh lần đầu)

- Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 2 theo quy định tại khoản 3 điều này

 Nhóm 3 (N ợ dưới tiêu chuẩn)

- Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳhạn trả nợ lần đầu phân loại vào nhóm 2 theo quy định tại điểm b khoản nay

- Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi

- Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày.

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thờihạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai

- Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 4 theo quy định tại khoản 3 điều này

 Nhóm 5 (N ợ có khả năng mất vốn)

- Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theothời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời gian trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ

được cơ cấu lại lần thứ hai

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạnhoặc đã quá hạn

- Các khoản nợ khoanh nợ chừ xử lý

- Các khoản nợ được phân lọai vào nhóm 5 theo quy định tại khoản 3 điều này

 Cũng theo quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN thì nợ xấu là các khoản nợ

1.3.7 Gi ải pháp nhằm kiểm soát RRTD

1.3.7.1 Né tránh r ủi ro tín dụng trong cho vay

Trường Đại học Kinh tế Huế

Để công tác né tránh RRTD được hiệu quả, NHTM thường sử dụng các biện pháp

sau:

- T ừ chối cho vay

Thông qua công tác thu thập thông tin, xếp loại, sàn lọc khách hàng CBTD sẽ chấpnhận hoặc từ chối cho vay đối với những khách hàng không đảm bảo tiêu chuẩn vay vốn

- Gi ới hạn tỷ lệ dư nợ những lĩnh vực, ngành có RRTD cao trên tổng dư nợ

Giới hạn cấp tín dụng trên một khách hàng là số dư tín dụng tối đa ngân hàng cấpcho khách hàng trong một thời kỳ

- Cho vay đồng tài trợ

Cho vay đồng tài trợ hay còn gọi là cho vay hợp vốn là hình thức cấp tín dụng

thông qua việc tham gia tài trợ vốn của từ hai tổ chức tín dụng trở lên, trong đó có một tổchức tín dụng đứng ra làm đầu mối

1.3.7.2 Ngăn ngừa rủi ro tín dụng trong cho vay

- Th ẩm định dự án đầu tư

Thẩm định dự án đầu tư có ý nghĩa đặc biệt quan trọng đối với các NHTM tronghoạt động tín dụng đầu tư Một trong những đặc trưng của hoạt động đầu tư là diễn ramột thời gian dài nên có thể gặp nhiều bất lơi, rủi ro, muốn cho vay một cách an toàn,

đảm bảo khả năng thu hồi vốn và lãi đầu tư thì quyết định cho vay của ngân hàng là dựatrên cơ sở thẩm định dự án đầu tư

Thẩm định dự án đầu tư sẽ rút ra được những kết luận chính xác về tính khả thi,hiệu quả kinh tế của dự án đầu tư, khả năng trả nợ, những rủi ro ngân hàng có thể gặpphải khi quyết định cho vay

- Thường xuyên kiểm tra, giám sát khoản vay

Kiểm tra và giám sát khoản vay là quá trình thực hiện các bước công việc sau khicho vay nhằm hướng dẫn, đôn đốc người vay sử dụng đúng mục đích, có hiệu quả số tiềnvay, hoàn trả nợ gốc, lãi vay đúng hạn, đồng thời thực hiện các biện pháp thích hợp nếu

người vay không thực hiện đầy đủ, đúng hạn các cam kết

- Tài s ản đảm bảo tiền vay

Trường Đại học Kinh tế Huế

Bảo đảm tiền vay là việc khách hàng vay vốn của ngân hàng dùng các loại tài sảncủa mình hoặc bên thứ ba để cầm cố, thế chấp, bảo lãnh nhằm bảo đảm thực hiện nghĩa

vụ đối với ngân hàng Một khoản tín dụng nếu được đảm bảo bằng tài sản cầm cố hay tàisản thế chấp thì sẽ gắn chặt hơn trách nhiệm và nghĩa vụ trả nợ của người vay Nếu xảy

ra những rủi ro khách quan, người đi vay không trả được nợ thì tài sản cầm cố, thế chấp

sẽ trở thành nguồn thu nợ thứ hai của ngân hàng.tất nhiên tài sản cầm cố, thế chấp cũngphải đáp ứng những yêu cầu và điều kiện nhất định theo quy định của ngân hàng Đâykhông phải là điều kiện duy nhất để quyết định cho vay hay không mà nó được xem là

phương tiện duy nhất để đảm bảo an toàn vay vốn

1.3.7.3 Gi ảm thiểu tốn thất trong vay vốn

- Đa dạng hóa danh mục cho vay

NTTM cho vay với nhiều loại sản phẩm, nhiều đối tượng khách hàng, không tậptrung cho vay vào một loại sản phẩm, một nhóm đối tượng khách hàng hay tập trung vàomột số ít ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh, hình thức cấp vốn để phân tán và trung hòarủi ro

- Phân lo ại nợ và trích lập dự phòng rủi ro

Đây là giải pháp rất chủ động của các NHTM trong việc xử lý nợ xấu nên tất cảcác ngân hàng đều áp dụng và sử dụng tương đối hiệu quả Tuy nhiên, đối với những

ngân hàng có quy mô nhỏ, vốn ít, tiềm lực tài chính chưa đủ mạnh thì việc lập quỹ DPRR

là rất hạn chế, ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng

- Cơ cấu lại nợ

Cơ cấu lại thời hạn trả nợ là việc tổ chức tín dụng điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia

hạn nợ vay đối với các khoản nợ vay của khách hàng theo 2 phương thức:

 Điều chỉnh kỳ hạn trả nợ là việc tổ chức tín dụng chấp nhận thay đổi kỳ hạn

trả nợ gốc và/hoặc lãi vốn vay trong phạm vi thời hạn cho vay đã thỏa thuận trước đótrong hợp đồng tín dụng, mà kỳ hạn trả nợ cuối cùng không thay đổi

Trường Đại học Kinh tế Huế

 Gia hạn nợ vay là việc tổ chức tín dụng chấp thuận kéo dài thêm mộtkhoảng thời gian trả nợ gốc và/ hoặc lãi vốn vay, vượt quá thời hạn cho vay đã thỏa thuận

trước đó trong HĐTD

1.3.7.4 Chuy ển giao rủi ro tín dụng

- Mua b ảo hiểm

Là một biện pháp góp phần chuyển giao rủi ro cho công ty bảo hiểm Các NHTM

thường yêu cầu hoặc khuyến khích khách hàng mua bảo hiểm cho các tài sản hình thành

từ vốn vay hoặc TSĐB vốn vay

- Bán n ợ

Trong quá trình giám sát khoản vay, NHTM thấy món vay đã giải ngân có dấuhiệu RRTD và được đánh giá có khả năng xảy ra tổn thất hoặc khoản vay đó làm chodanh mục cho vay của ngân hàng rủi ro hơn thì NHTM sẽ tiến hành việc bán nợ Ngânhàng sẽ chuyển nhượng quyền đòi nợ cho một tổ chức kinh tế, cá nhân có chức năng theo

quy định để có thể sớm thu hồi vốn của mình

- B ảo lãnh của bên thứ ba

Trong hoạt động cho vay, để tạo ra thêm cá nhân, tổ chức gánh chịu trách nhiệmtrả nợ vay ngoài khách hàng vay vốn, NHTM thường có yêu cầu khách hàng vay vốnphải có sự bảo lãnh của bên thứ ba

- Ch ứng khoán hóa

Chứng khoán hóa là một quá trình tập hợp lại và tái cấu trúc tài sản mà thiếu tínhthanh khoản nhưng có thu nhập bằng tiền lớn trong tương lại gồm các khoản phải thu,khoản nợ rồi sau đó chuyển đổi chúng thành trái phiếu, sau đó đưa ra giao dịch trên thị

trường tài chính Còn chứng khoán hóa các khoản nợ là chuyển đổi một tập hợp một cách

có chọn lọc các khoản vay có thể thể chấp được của ngân hàng mà trước đó không hề cóthị trường thứ cấp để giao dịch thành các chứng khoán khả mại, có thể giao dịch trên thị

trường thứ cấp Ngân hàng có thể sử dụng biện pháp này để xử lý các khoản nợ xấu của

mình song cần có sự hỗ trợ phát triển mạnh mẽ của thị trường chứng khoán cùng các giaodịch mua bán nợ

Trường Đại học Kinh tế Huế

CHƯƠNG 2: KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN HÀNG HẢI

CHI NHÁNH THỪA THIÊN HUẾ 2.1 Tổng quan về Ngân hàng Hàng Hải, Chi nhánh ngân hàng Hàng Hải Thừa Thiên Huế

2.1.1 L ịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt

Nam và Th ừa Thiên Huế

2.1.1.1 Ngân hàng TMCP Hàng H ải Việt Nam

Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam (Maritime Bank) chính thức thành lập theogiấy phép số 0001/NH-GP ngày 08/06/1991 của Thống đốc ngân hàng nhà nước ViệtNam Ngày 12/07/1991, Maritime Bank chính thức khai trương và đi vào hoạt động tạithành phố cảng Hải Phòng, ngay sau khi Pháp lệnh về Ngân hàng thương mại, hợp tá xãtín dụng và công ty tài chính có hiệu lực Khi dó, những cuộc tranh luận về mô hình ngânhàng cổ phần còn chưa ngã ngũ và Maritime Bank đã trở thành một trong những ngân

hàng thương mại cổ phần đầu tiên tại Việt Nam Đó là kết quả có được từ sức mạnh tập

thể và ý thức đổi mới của các cổ đông sang lập: Cục Hàng Hải Việt Nam, Tổng Công ty

Bưu chính Viễn thông Việt Nam, Cục hàng không dân dụng Việt Nam…

Ban đầu, Maritime bank chỉ có 24 cổ đông, vốn điều lệ 40 tỷ đồng và một vài chi

nhánh tại các tình thành lớn như Hải Phòng, Hà Nội, Quảng Ninh, thành phố Hồ ChíMinh Có thể nói, sự ra đời của Maritime Bank tại thời điểm đầu thập niên 90 của thế kỷ

XX đã góp phần tạo nên bước đột phá quan trọng trong quá trình chuyển dịch cơ cấu kinh

tế

Đến nay, Maritime Bank đã trở thành một ngân hàng thương mại cổ phần phát

triển mạnh, bền vững và tạo được niềm tin đối với khách hàng Vốn điều lệ của MaritimeBank là 8.000 tỷ VNĐ và tổng tài sản đạt hơn 110.000 tỷ VNĐ Mạng lưới hoạt độngkhông ngừng được mở rộng từ 16 điểm giao dịch năm 2005, hiện nay đã tăng lên gần 230

điểm giao dịch trên toàn quốc

Trường Đại học Kinh tế Huế

Cùng với quyết định thay đổi toàn diện, từ định hướng kinh doanh, hình ảnh

thương hiệu, thiết kế không gian giao dịch tới phương thức tiếp cận khách hàng Đến nay,Maritime Bank đang được nhận định là một ngân hàng có sắc diện mới mẻ, phươnghướng hoạt động táo bạo và mô hình giao dịch chuyên nghiệp, hiện đại nhất Việt Nam

2.1.1.2 Chi nhánh Ngân hàng TMCP Hàng H ải Thừa Thiên Huế

Chi nhánh Ngân hàng TMCP Hàng Hải TT Huế được thành lập vào ngày18/03/2011 theo quy mô chi nhánh cấp I tại 40 Lê Lợi Chi nhánh ngân hàng là một trongnhững ngân hàng TMCP có vốn điều lệ và quy mô hoạt động tương đối lớn với các ngânhàng chi nhánh trải khắp cả nước

Mặc dù, thời gian thành lập còn khá sớm và trên địa bàn thành phố Huế đã xuấthiện những ngân hàng quốc doanh như ngân hàng ngoại thương, ngân hàng đầu tư pháttriển, ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn và một số ngân hàng thương mại cổphần như ngân hàng Đông Á, ngân hàng Saccombank, ngân hàng Techcombank…Tuy

nhiên đây vẫn được xem là thời điểm được đánh giá là rất thuận lợi và kịp thời để cho

Maritime Bank nói chung và Maritime Bank chi nhánh Huế nói riêng khẳng định được uytín, tính chuyên nghiệp, khả năng cạnh tranh và có thể gặt hái được nhiều thành công trên

con đường chiến lược của mình

Sau gần 1 năm hoạt động, Maritime Bank Huế đã phát triển ổn định và hiệu quả

được đánh giá là ngân hàng uy tín của người dân địa phương Tính đến cuối tháng

11/2011, Maritime Bank Huế đã phục vụ gần 2000 khách hàng doanh nghiệp, cá nhân sửdụng các sản phẩm dịch vụ của ngân hàng, tổng huy động vốn ước tính đạt gần 500 tỷ

đồng Điều đó chứng tỏ sự tín nhiệm của khách hàng trên địa bàn và các khu vực lân cận

dành cho chi nhánh ngày càng cao

2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý

2.1.2 1 Cơ cấu tổ chức quản lý

Tổ chức bộ máy quản lý luôn góp phần không nhỏ trong việc nâng cao hiệu quả

kinh doanh của chi nhánh Cơ cấu tổ chức của Maritime Bank Thừa Thiên Huế được tổ

chức theo mô hình trực tuyến chức năng, thực hiện các nghiệp vụ theo nguyên tắc tập

Trường Đại học Kinh tế Huế