Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH bình minh, tỉnh đắk lắk

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ THANH THÚY PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CƠNG TY TNHH BÌNH MINH, TỈNH ĐẮK LẮK LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Đà Nẵng – Năm 2021 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ THANH THÚY PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CƠNG TY TNHH BÌNH MINH, TỈNH ĐẮK LẮK LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Mã số: 8.34.02.01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS VÕ THỊ THÚY ANH Đà Nẵng – Năm 2021 MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu .4 Ý nghĩa khoa học thực tiễn .5 Kết cấu luận văn .5 Tổng quan tình hình nghiên cứu CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG CỦA CÔNG TY 10 1.1 TỔNG QUAN VỀ VỐN LƢU ĐỘNG 10 1.1.1 Các khái niệm 10 1.1.2 Đặc điểm vai trò vốn lƣu động 12 1.1.3 Phân loại vốn lƣu động 13 1.2 TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG 15 1.2.1 Ƣớc tính nhu cầu vốn lƣu động công ty 15 1.2.2 Nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn lƣu động 16 1.2.3 Hoạch định thực thi sách quản trị phận vốn lƣu động 18 1.3 KHUNG PHÂN TÍCH 28 1.3.1 Mục tiêu phân tích 28 1.3.2 Nội dung phân tích 28 1.3.3 Phƣơng pháp phân tích 31 1.4 NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG 33 1.4.1 Nhân tố chủ quan 33 1.4.2 Nhân tố khách quan 34 KẾT LUẬN CHƢƠNG 37 CHƢƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CƠNG TY TNHH BÌNH MINH, TỈNH ĐẮK LẮK 38 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH BÌNH MINH, TỈNH ĐẮK LẮK 38 2.1.1 Sơ lƣợc lịch sử hình thành phát triển 38 2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 38 2.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty 41 2.2 BỐI CẢNH HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH BÌNH MINH, TỈNH ĐẮK LẮK 42 2.2.1 Bối cảnh bên 42 2.2.2 Bối cảnh bên 44 2.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CƠNG TY TNHH BÌNH MINH, TỈNH ĐẮK LẮK 45 2.3.1 Thực trạng ƣớc tính nhu cầu nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn lƣu động cơng ty TNHH Bình Minh 45 2.3.2 Thực trạng hoạch định thực thi sách quản trị phận vốn lƣu động công ty TNHH Bình Minh 46 2.3.3 Kết sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH Bình Minh 56 2.4 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CƠNG TY TNHH BÌNH MINH, TỈNH ĐẮK LẮK 62 2.4.1 Kết đạt đƣợc 62 2.4.2 Hạn chế, tồn 63 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế, tồn 64 KẾT LUẬN CHƢƠNG 67 CHƢƠNG CÁC KHUYẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH BÌNH MINH, TỈNH ĐẮK LẮK 68 3.1 CƠ SỞ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 68 3.1.1 Định hƣớng hoạt động Công ty 68 3.1.2 Phƣơng hƣớng sử dụng vốn lƣu động 69 3.2 KHUYẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY 70 3.2.1 Hồn thiện cơng tác ƣớc tính nhu cầu vốn lƣu động 70 3.2.2 Nâng cao hiệu hoạch định thực thi sách quản trị phận vốn lƣu động 73 3.2.3 Tăng tốc độ luân chuyển vốn lƣu động 81 3.2.4 Nâng cao chất lƣợng đội ngũ cán quản lý chất lƣợng đội ngũ lao động, tạo động lực làm việc 82 3.2.5 Tăng cƣờng kiểm tra tài chính, quản lý khoản thu – chi 83 3.2.6 Tăng cƣờng áp dụng công nghệ thông tin vào quản trị 86 3.3 KIẾN NGHỊ VỚI NHÀ NƢỚC 87 3.3.1 Đối với Nhà nƣớc 87 3.3.2 Đối với đối tƣợng khác 88 KẾT LUẬN CHƢƠNG 90 KẾT LUẬN 91 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BQ Bình quân DTKD Doanh thu kinh doanh LNST Lợi nhuận sau thuế NC Nhu cầu NNH Nợ ngắn hạn NQR Ngân quỹ ròng NVTX Nguồn vốn thƣờng xuyên TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn Tr.đ Triệu đồng TSCĐ Tài sản cổ định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VLĐR Vốn lƣu động ròng DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh cơng ty TNHH Bình Minh giai đoạn 2017-2019 39 Bảng 2.2: Thực trạng ƣớc tính nhu cầu nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn lƣu động cơng ty TNHH Bình Minh giai đoạn 2017-2019 46 Bảng 2.3: Bảng phân tích vốn tiền cơng ty TNHH Bình Minh giai đoạn 2017-2019 49 Bảng 2.4: Bảng lƣu chuyển tiền tệ công ty năm 2019 51 Bảng 2.5: Bảng phân tích vốn khoản phải thu cơng ty TNHH Bình Minh giai đoạn 2017-2019 53 Bảng 2.6: Bảng phân tích vốn hàng tồn kho cơng ty TNHH Bình Minh giai đoạn 2017-2019 55 Bảng 2.7: Hiệu suất sử dụng vốn lƣu động cá biệt 56 Bảng 2.8: Hiệu suất sử dụng vốn lƣu động Cơng ty TNHH Bình Minh so với đối thủ cạnh tranh trung bình ngành năm 2019 58 Bảng 2.9: Bảng tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng tổng hợp 59 Bảng 2.10: Ảnh hƣởng nhân tố đến tỉ suất sinh lợi vốn lƣu động 61 Bảng 3.1: Bảng tỷ lệ phần trăm so với doanh thu tiêu biến động theo doanh thu 71 Bảng 3.2: Bảng báo cáo nội khoản phải thu khách hàng 77 Bảng 3.3: Bảng đề xuất biện pháp thu hồi khoản phải thu 79 DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1.1: Mơ hình Baumol xác định mức dự trữ tiền mặt tối ƣu 19 Hình 1.2: Mơ hình quản lý tiền mặt Miller Orr 20 Hình 1.3: Xác định mức dự trữ tồn kho trung bình tối thiểu 26 Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức cơng ty TNHH Bình Minh 41 Hình 2.2: Cơ cấu vốn khoản phải thu 54 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài “ Bất doanh nghiệp cần lƣợng vốn định để hoạt động kinh doanh diễn bình thƣờng Lƣợng vốn đƣợc chia làm hai phần vốn cố định vốn lƣu động Trong vốn lƣu động phận quan trọng điều kiện tiên trình sản xuất kinh doanh, đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn thƣờng xuyên liên tục lẽ vốn lƣu động xuất ngày, chí giờ, đƣợc chuyển lần giá trị vào sản phẩm nhân tố cấu thành nên sản phẩm ln gắn liền với q trình sản xuất kinh doanh vốn lƣu động đặc biệt đƣợc quan tâm so với vốn cố định Việc sử dụng vốn lƣu động cho hiệu toán mà nhà quản trị doanh nghiệp cần lƣu tâm nhằm đảm bảo trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục đạt hiệu đƣợc thể chỗ doanh nghiệp phải trì lƣợng vốn lƣu động phù hợp vừa đủ nhằm phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, để số vốn trì khơng q gây thiếu hụt nguồn vốn kinh doanh hay nhiều gây ứ đọng, lãng phí khơng sử dụng đến làm tăng chi phí sử dụng vốn Do việc trì lƣợng vốn lƣu động mức phù hợp góp phần tăng vịng quay vốn lƣu động, từ tăng doanh thu đem lại lợi nhuận cho doanh nghiệp Cơng ty TNHH Bình Minh doanh nghiệp có tiếng địa bàn tỉnh Đắk Lắk với 20 năm hoạt động phát triển, tự hào bề dày kinh nghiệm hoạt động lĩnh vực xây dựng Để có đƣợc ngày hơm phải kể đến tài lãnh đạo doanh nghiệp chèo lái công ty có đƣợc vị trí nhƣ Bên cạnh phải nhắc đến sách tài phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp việc sử dụng đồng vốn linh hoạt hiệu tránh gây thất lãng phí đem lại doanh thu lợi PHỤ LỤC Một số tiêu tài cơng ty TNHH Bình Minh Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu 2017 2018 2019 Vốn tiền 1.746,07 6.033,78 43.942,45 Vốn hàng tồn kho 43.439,84 22.175,18 16.170,85 Vốn cho khoản phải thu 50.625,51 67.689,77 80.128,57 Vốn lƣu động 95.811,42 95.898,73 140.241,87 Nợ ngắn hạn 20.922,43 24.189,64 23.399,85 Doanh thu 63.553 66.951 59.389 Doanh thu bán chịu 54.837 56.435 52.837 Giá vốn bán hàng 52.742 59.061 55.788 Lợi nhuận sau thuế 344,03 70,11 192,06 ... lƣu động cơng ty TNHH Bình Minh Chƣơng 38 CHƢƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CƠNG TY TNHH BÌNH MINH, TỈNH ĐẮK LẮK 2.1 KHÁI QT CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH BÌNH MINH, TỈNH ĐẮK LẮK 2.1.1... lƣu động doanh nghiệp - Phân tích tình hình sử dụng vốn lƣu động cơng ty TNHH Bình Minh, tỉnh Đắk Lắk - Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động cơng ty TNHH Bình Minh, tỉnh Đắk. .. vốn lƣu động cơng ty TNHH Bình Minh 46 2.3.3 Kết sử dụng vốn lƣu động cơng ty TNHH Bình Minh 56 2.4 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CƠNG TY TNHH BÌNH MINH, TỈNH ĐẮK LẮK