Hoàn thiện hoạt động quản lý chi trả chế độ bảo hiểm xã hội tại bảo hiểm xã hội tỉnh kon tum

Vai trò quan trọng của công tác này thể hiện qua các khía cạnh: bảo đảm thực hiện một cách hiệu quả các chính sách bảo hiểm xã hội, tác động tích cực lên hoạt động thu bảo hiểm xã hội; n

XÃ HỘI TỈNH KON TUM

LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG

Đà Nẵng - 2019

LỜI CAM ĐOAN

Tôi cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi

Các số liệu, kết quả nêu trong đề cương là trung thực và chưa từng được ai công bố trong bất kỳ công trình nào khác

Tác giả luận văn

Phạm Thị Tuyết Nhung

M C L C

MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Mục tiêu của đề tài 2

3 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu 3

4 Phương pháp nghiên cứu 3

5 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài nghiên cứu 4

6 Bố cục của luận văn 5

7 Tổng quan tình hình nghiên cứu 5

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ CHI CHẾ ĐỘ BẢO HIỂM XÃ HỘI 11

1.1 KHÁI QUÁT VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI 11

1.1.1 Khái niệm Bảo hiểm xã hội 11

1.1.2 Vai trò của Bảo hiểm xã hội 13

1.1.3 Quỹ bảo hiểm xã hội 14

1.1.4 Đặc điểm của BHXH 16

1.2 QUẢN LÝ CHI CHẾ ĐỘ BẢO HIỂM XÃ HỘI 17

1.2.1 Chi Bảo hiểm xã hội 17

1.2.2 Quản lý chi chế độ BHXH 22

1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ CHI BẢO HIÊM XÃ HỘI 35

1.3.1 Các nhân tố bên ngoài 35

1.3.2 Các nhân tố nội tại của tổ chức BHXH 37

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 39

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ CHI CHẾ ĐỘ BẢO HIỄM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH KONTUM 40

2.1 KHÁI QUÁT VỀ ĐIỀU KIỆN TỰ NHIÊN, DÂN SỐ, VÀ TÌNH HÌNH

KINH TẾ - XÃ HỘI TỈNH KON TUM 40

2.1.1 Đặc điểm tự nhiên, dân số của Tỉnh Kon Tum 40

2.1.2 Đặc điểm kinh tế 41

2.2 KHÁI QUÁT VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH KON TUM 42

2.2.1 Quá trình hình thành và phát triển 42

2.2.2 Nhiệm vụ, quyền hạn của BHXH tỉnh 43

2.2.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy 48

2.3 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ CHI CHẾ ĐỘ BHXH TẠI BHXH TỈNH KON TUM TRONG THỜI GIAN QUA 48

2.3.1 Tổ chức công tác quản lý chi chế độ BHXH tại BHXH tỉnh Kon Tum 48

2.3.2 Thực trạng thực hiện các nội dung của hoạt động quản lý chi chế độ BHXH tại BHXH tỉnh Kon Tum 51

2.3.3 Kết quả hoạt động quản lý chi chế độ BHXH tại BHXH tỉnh KonTum 71

2.4 ĐÁNH GIÁ CHUNG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ CHI CHẾ ĐỘ BHXH TẠI BHXH TỈNH KON TUM TRONG THỜI GIAN QUA 75

2.4.1 Những mặt thành công 75

2.4.2 Những hạn chế và nguyên nhân của hạn chế 77

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 82

CHƯƠNG 3 KHUYẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ CHI CHẾ ĐỘ BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BHXH TỈNH KONTUM 83

3.1 CĂN CỨ ĐỀ XUẤT KHUYẾN NGHỊ 83

3.1.1 Mục tiêu phát triển BHXH ở Việt Nam đến năm 2020 83

3.1.2 Định hướng, nhiệm vụ trọng tâm công tác chi BHXH tại BHXH

tỉnh Kon Tum trong thời gian tới 87

3.2 KHUYẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ CHI CHẾ ĐỘ BHXH TẠI BHXH TỈNH KON TUM 89

3.2.1 Khuyến nghị đối với BHXH tỉnh Kontum 89

3.2.2 Khuyến nghị đối với BHXH Việt Nam 100

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 103

KẾT LUẬN 104 DANH M C TÀI LIỆU THAM KHẢO

QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao)

DANH M C CÁC CHỮ VIẾT TẮT

ASXH : An sinh xã hội

BHXH : Bảo hiểm xã hội

BHYT : Bảo hiểm y tế

BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp

NSNN : Ngân sách nhà nước

CNTT : Công nghệ thông tin

NLĐ : Người lao động

SDLĐ : Sử dụng lao động

41

2.3 Cơ cấu kinh tế tỉnh Kon Tum giai đoạn 2014-2017 42

2.4 Tình hình lập kế hoạch dự toán và thực hiện dự toán chi

bảo hiểm xã hội tại Kon Tum qua các năm 2014-2017 52

2.5 Số người hưởng bảo hiểm xã hội hàng tháng tại Kon

2.6 Tổng hợp kết quả của các đợt kiểm tra chi BHXH giai

2.7 Tình hình giải quyết đơn thư khiếu nại, tố cáo của Bảo

hiểm xã hội tỉnh Kon Tum qua các năm 2014-2017 70

2.8 Tổng hợp số người và số tiền chi BHXH giai đoạn

2.3 Quy trình chi chế độ trợ cấp BHXH một lần thông qua

đại lý bưu điện tại BHXH tỉnh Kon Tum

59

2.4 Quy trình chi chế độ hưu trí, trợ cấp BHXH hàng tháng

tại BHXH tỉnh Kon Tum

62

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Trên thế giới, quỹ trợ cấp hưu trí là một định chế tài chính trung gian vừa có chức năng của một trung gian tài chính vừa có chức năng của một thành phần cốt lõi trong hệ thống an sinh xã hội Ở Việt Nam, Bảo hiểm xã hội cũng được xác định là một trụ cột của hệ thống an sinh xã hội Chính sách BHXH của Việt Nam nhằm góp phần ổn định cuộc sống của người lao động, trợ giúp người lao động khi gặp rủi ro như ốm đau, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp…sớm trở lại tình trạng sức khỏe ban đầu cũng như sớm có việc làm, góp phần tích cực vào việc ổn định xã hội

Công tác quản lý chi BHXH là một trong những khâu quản lý trọng yếu của BHXH Vai trò quan trọng của công tác này thể hiện qua các khía cạnh: bảo đảm thực hiện một cách hiệu quả các chính sách bảo hiểm xã hội, tác động tích cực lên hoạt động thu bảo hiểm xã hội; nâng cao hiệu quả quản lý chung của quỹ BHXH

BHXH tỉnh Kon Tum là đơn vị BHXH cấp tỉnh, trực thuộc BHXH Việt Nam có chức năng giúp Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam thực hiện các chế

độ, chính sách BHXH, BHYT, BHTN và quản lý quỹ BHXH, BHYT và BHTN trên địa bàn tỉnh

Trong những năm qua, BHXH tỉnh Kon Tum đã tổ chức quản lý chi trả BHXH trên địa bàn tỉnh, thực hiện tốt các chủ trương, chính sách bảo hiểm xã hội của Nhà nước và chỉ đạo của BHXH Việt Nam Tuy nhiên, bên cạnh những thành công trong công tác quản lý chi trả BHXH công tác quản lý chi BHXH trên địa bàn tỉnh vẫn còn tồn tại những hạn chế, bất cập Những hạn chế, bất cập này một phần do những khó khăn từ các nhân tố bên ngoài, một phần xuất phát từ những vấn đề nội tại của hoạt động quản lý BHXH

Mặt khác, số đối tượng hưởng BHXH trên địa bàn ngày càng tăng, cơ

cấu đa dạng, phức tạp hơn, số tiền chi BHXH ngày càng lớn nên vấn đề quản

lý tốt đối tượng, tổ chức chi kịp thời đúng kỳ, đủ số tiền đến tay người thụ hưởng….đang là những khó khăn, thách thức không nhỏ đòi hỏi BHXH tỉnh Kon Tum phải hoàn thiện công tác quản lý chi trả của mình

Về phương diện học thuật, tổng quan tài liệu nghiên cứu cho thấy tồn tại nhu cầu nghiên cứu về chủ đề hoàn thiện hoạt động quản lý chi chế độ bảo hiểm xã hội tại BHXH tỉnh Kon Tum

Xuất phát từ những căn cứ trên, học viên đã chọn đề tài “Hoàn thiện hoạt động quản lý chi trả chế độ bảo hiểm xã hội tại Bảo hiểm xã hội tỉnh Kon Tum” làm đề tài luận văn cao học của mình

2 Mục tiêu của đề tài

Trên cơ sở phân tích thực trạng hoạt động quản lý chi chế độ BHXH, đề xuất các khuyến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động quản lý chi chế độ bảo hiểm

xã hội tại BHXH tỉnh Kon Tum

Nhiệm vụ nghiên cứu

- Hệ thống hóa cơ sở lý luận về hoạt động quản lý chi chế độ BHXH

- Phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động quản lý chi chế độ BHXH tại

BHXH tỉnh Kon Tum trong thời gian qua

- Đề xuất các khuyến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động quản lý chi chế độ BHXH tại BHXH tỉnh Kon Tum

Để hoàn thành được mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu nêu trên, đề tài phải giải đáp các câu hỏi nghiên cứu chủ yếu sau đây:

- Nội dung của hoạt động quản lý chi chế độ BHXH là gì?

- Cần vận dụng tiêu chí nào để đánh giá công tác quản lý chi chế độ

BHXH?

- Thực trạng hoạt động quản lý chi chế độ BHXH diễn biến thế nào, đã

đạt được kết quả gì, còn tồn tại những hạn chế gì và nguyên nhân của những

hạn chế đó?

- Để hoàn thiện hoạt động quản lý chi chế độ BHXH, các cơ quan liên

quan cần phải làm gì?

3 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Thực tiễn hoạt động quản lý chi chế độ BHXH tại BHXH tỉnh Kon Tum Các đối tượng nghiên cứu cụ thể bao gồm:

- Phòng Chế độ BHXH trực thuộc Văn phòng BHXH tỉnh và bộ phận chế độ BHXH thuộc BHXH của các huyện và cấp hành chính tương đương

- Người lao động, bao gồm người lao động đã về hưu và người sử dụng lao động tham gia bảo hiểm xã hội

3.2 Phạm vi nghiên cứu

- Về nội dung: Luận văn tập trung nghiên cứu thực trạng hoạt động quản

lý chi các chế độ BHXH bắt buộc, không bao gồm BHYT

- Về không gian: Luận văn tập trung nghiên cứu thực trạng hoạt động

quản lý chi chế độ BHXH thuộc phạm vi quản lý của BHXH tỉnh Kon Tum

- Về thời gian: Các dữ liệu về thực trạng chỉ giới hạn trong khoảng thời

gian từ năm 2014 - 2017 Các khuyến nghị dự kiến áp dụng cho giai đoạn

2018 – 2020 và một số năm tiếp theo

4 Phương pháp nghiên cứu

Đề thực hiện mục tiêu nghiên cứu đề ra ở trên, luận văn dự kiến sử dụng các phương pháp nghiên cứu cụ thể sau đây:

a Phương pháp nghiên cứu tài liệu, phương pháp phân tích và tổng hợp, diễn dịch và quy nạp, so sánh, đối chiếu, khái quát hóa và hệ thống hóa: Được sử dụng trong quá trình hệ thống hóa cơ sở lý luận Các phương pháp này cũng được vận dụng trong quá trình phân tích thực trạng và xây dựng các khuyến nghị

b Phương pháp quan sát, phỏng vấn chuyên sâu, tham vấn ý kiến, Nội dung của phương pháp quan sát là thông qua quan sát thực tế quá trình hoạt động của các bộ phận và nhân viên liên quan đến hoạt động quản lý chi trả nhằm phát hiện các vấn đề tồn tại làm cơ sở thực tiễn cho việc rút ra các nhận định về thực trạng Đề tài cũng dự kiến phỏng vấn hoặc tham vấn ý kiến một số lãnh đạo Phòng Chế độ, Phòng Kiểm tra, cán bộ liên quan tại cơ quan BHXH tỉnh nhằm bổ sung cơ sở thực tiễn để kiểm chứng các nhận định, kết luận và thu thập được các gợi ý khuyến nghị

c Phương pháp so sánh, đối chiếu (định tính): đối chiếu thực trạng hoạt động quản lý chi tại BHXH tỉnh Kon Tum với quy trình quản lý chi theo quy định của BHXH Việt Nam So sánh diễn biến hoạt động quản lý chi BHXH theo thời gian nhằm rút ra các nhận định, kết luận cần thiết

d Phương pháp thống kê

Các phương pháp thống kê được sử dụng bao gồm: số bình quân, số tương đối, phân tích sự biến động theo thời gian; phân tích kết quả hoạt động quản lý chi chế độ BHXH tại BHXH Tỉnh Kon Tum trong thời gian qua để phân tích thực trạng hoạt động quản lý chi chế độ BHXH tại BHXH tỉnh Kon Tum trong thời gian qua

5 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài nghiên cứu

6 Bố cục của luận văn

Ngoài phần mở đầu và kết luận, đề tài nghiên cứu được trình bày gồm 3 chương:

- Chương 1: Cơ sở lý luận về hoạt động quản lý chi chế độ BHXH

- Chương 2: Thực trạng hoạt động quản lý chi chế độ BHXH tại BHXH tỉnh Kon Tum

- Chương 3: Khuyến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động quản lý chi chế độ

BHXH tại BHXH tỉnh Kon Tum

7 Tổng quan tình hình nghiên cứu

7.1.Các bài báo trên tạp chí khoa học

a Giang Thanh Long và Bùi Thị Minh Tiệp, (2011) “Già hóa dân số và

hệ thống hưu trí thực hành thực chi: Kinh nghiệm các nước và chính sách cho Việt Nam” Tạp chí bảo hiểm xã hội, tháng 6/2011

Nội dung chính của bài báo đề cập đến vấn đề già hóa dân số những đặc trưng của xu hướng này ở Việt Nam và những tác động của vấn đề già hóa dân số đến hệ thống hưu trí Việt Nam

Bài báo cũng phân tích kinh nghiêm của các nước có cùng mô hình hưu trí xã hội như Việt Nam qua đó cung cấp các gợi ý chính sách cho hoạt động chi trả BHXH cho người nghỉ hưu của BHXH Việt Nam

b Lưu Hải Vân (2014), Hệ thống hưu trí Việt Nam, hiện trạng và thách

thức, Tạp chí Tài chính, Tháng 01/2014

Bài báo đề cập đến các thách thức của hệ thống hưu trí Việt Nam và xem xét các hướng cải cách hệ thống hưu trí (thuộc Bảo hiểm xã hội) nhằm đáp ứng các thách thức nói trên

Bài báo phân tích các dữ liệu để khẳng định xu hướng già hóa dân số ở Việt Nam đồng thời phân tích các thách thức đối với hệ thống này Các thách thức bao gồm: Tỷ lệ tham gia thấp; Mất công bằng giữa các thế hệ; Hiệu quả

quản lý quỹ BHXH chưa cao; Mất cân đối quỹ BHXH trong dài hạn

Bài báo cũng đề cập đến các nỗ lực cải cách hệ thống hưu trí của BHXH và đề xuất lộ trình cải cách

c Minh Đức (2017), Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý chi trả lương hưu, trợ cấp bảo hiểm xã hội hàng tháng, Tạp Chí Bảo hiểm xã hội 11/2017

Nội dung bài báo đề cập đến việc BHXH Việt Nam phối hợp với Tổng Công ty Bưu điện Việt Nam thực hiện thí điểm phương án ứng dụng công nghệ thông tin (CNTT) trong công tác chỉ trả lương hưu, trợ cấp BHXH hàng tháng tại huyện Thanh Trì (Hà Nội) và huyện Bình Giang (Hải Dương) Theo

đó, người nhận lương hưu, trợ cấp BHXH hàng tháng được cấp Thẻ chi trả, tích hợp đầy đủ thông tin về cá nhân, quá trình hưởng, mức hưởng Thẻ chi trả được sử dụng thay cho phiếu lĩnh lương hưu, trợ cấp BHXH và người nhận lương hưu sẽ không phải xuất trình các giấy tờ tùy thân có ảnh như chứng minh thư nhân dân Toàn bộ thông tin và hình ảnh người hưởng được cập nhật, lưu giữ trên thẻ chỉ trả và quản lý tập trung trên hệ thống dữ liệu Sử dụng thẻ chi trả, người hưởng chủ động về thời gian và địa điểm lĩnh tiền

Bài báo cũng đưa ra các luận cứ về lý giải sự cần thiết đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý chi trả lương hưu, trợp cấp bảo hiểm

Nội dung trọng tâm của bài báo là phân tích quá trình hoàn thiện chính sách bảo hiểm xã hội tại Việt Nam, đồng thời đề xuất một số giải pháp cơ bản nhằm phủ rộng bảo hiểm xã hội tới mọi người dân

e Nguyễn Hữu Dũng (2018), Chính sách bảo hiểm xã hội đối với người lao động - Thực trạng và định hướng cải cách, Tạp chí Tài chính 12/7/2018

Bài báo cho rằng: Chính sách bảo hiểm xã hội là một trong những chính sách xã hội quan trọng, là trụ cột chính của hệ thống an sinh xã hội, thực hiện tiến bộ và công bằng xã hội, bảo đảm ổn định xã hội, góp phần phát triển bền vững đất nước

Thông qua phân tích thực trạng chính sách bảo hiểm xã hội hiện hành

về những kết quả đạt được và những mâu thuẫn, bất cập, bài báo đề xuất một

số định hướng cải cách chính sách bảo hiểm xã hội trong thời gian tới bao gồm: quan điểm, mục tiêu và định hướng về nội dung Nội dung các định hướng lớn bao gồm:

- Xây dựng và phát triển hệ thống BHXH đa tầng hướng tới mục tiêu BHXH toàn dân

- Điều chỉnh các tham số đóng (DC) - hưởng (DB) bảo hiểm hưu trí và

7.2 Các luận văn thạc sỹ được công bố tại trường Đại học kinh tế Đà Nẵng có liên quan đến đề tài nghiên cứu

a Trần Thị Thu Hà (2014), “Kiểm soát chi bảo hiểm xã hội tại Bảo

hiểm xã hội tỉnh Quảng Nam”

Luận văn đã khái quát được cơ sở lý luận cơ bản về công tác kiểm soát chi trong hệ thống BHXH, nêu ra thực trạng và đánh giá thực trạng công tác kiểm soát chi BHXH tại BHXH tỉnh Quảng Nam, từ đó đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát chi BHXH tại BHXH tỉnh Quảng Nam Tuy nhiên, luận văn trên chỉ tập trung vào khía cạnh kiểm soát, chưa đánh giá được tình hình trong công tác quản lý chi BHXH tại BHXH tỉnh Quảng Nam

b Nguyễn Thị Mỹ Sen (2017) ,“Hoàn thiện quản lý nhà nước về BHXH tại tỉnh Kon Tum”

Luận văn được kết cấu theo kiểu truyền thống gồm 3 chương nhằm giải quyết 3 câu hỏi nghiên cứu:

- Nội dung, nguyên tắc và công cụ quản lý nhà nước về BHXH là gì?

- Thực trạng công tác quản lý nhà nước về BHXH tại tỉnh Kon Tum được tổ chức, thực hiện những năm qua như thế nào? Những thành công đạt được, hạn chế và nguyên nhân?

- Các giải pháp nào để hoàn thiện quản lý nhà nước về BHXH trên địa bàn tỉnh Kon Tum trong thời gian tới?

Theo đó, thông qua phân tích, đánh giá thực trạng quản lý nhà nước về bảo hiểm xã hội, luận văn đã đề xuất một số giải pháp cơ bản: Hoàn thiện công tác thông tin tuyên truyền, phổ biến chính sách pháp luật bảo hiểm xã hội; Hoàn thiện công tác lập dự toán thu, chi bảo hiểm xã hội; Hoàn thiện tổ chức hoạt động thu, chi bảo hiểm xã hội; Hoàn thiện công tác quyết toán thu, chi bảo hiểm xã hội; Hoàn thiện công tác kiểm tra, kiểm soát, giám sát và xử

lý vi phạm và các giải pháp khác như: Tăng cường hiệu quả trong việc phối

hợp của các cơ quan quản lý nhà nước; Ngừng giao dịch với những đơn vị nợ đọng quỹ kéo dài; Tăng khả năng cân đối quỹ; Ứng dụng công nghệ tin học trong quản lý

Cách tiếp cận của luận văn là cách tiếp cận xem xét vấn đề dưới góc độ quản lý nhà nước về BHXH chứ không phải dưới góc độ quản lý của tổ chức BHXH

c Phạm Huỳnh Mỹ Uyên (2017), Hoàn thiện công tác quản lý chi bảo hiểm xã hội tại tỉnh Quảng Nam

Phạm vi nghiên cứu của luận văn là nghiên cứu thực trạng công tác quản lý chi các chế độ BHXH bắt buộc ở tỉnh Quảng Nam (không bao gồm BHYT)

Luận văn xác định mục tiêu nghiên cứu là : Hệ thống hóa cơ sở lý luận

về công tác quản lý chi BHXH; Phân tích, đánh giá thực trạng về công tác quản lý chi BHXH tại BHXH tỉnh Quảng Nam trong thời gian qua và đề xuất các khuyến nghị nhằm hoàn thiện công tác quản lý chi BHXH tại BHXH tỉnh Quảng Nam

Luận văn đã đề xuất một số khuyến nghị giải pháp đối với BHXH Tỉnh Quảng Nam và BHXH Việt Nam

d Võ Đức Dũng (2017), Hoàn thiện quản lý chi trả các chế độ bảo hiểm

xã hội tại Thành phố Kon Tum, Tỉnh Kon Tum

Trong phần cơ sở lý luận, luận văn đã phân tích các nội dung của công tác quản lý chi trả bảo hiểm xã hội bao gồm: Lập dự toán chi; Tổ chức thực hiện chi; Quyết toán chi; Kiểm tra giám sát công tác chi các chế độ bảo hiểm

xã hội Sau đó, luận văn đi vào đánh giá thực trạng công tác quản lý chi bảo hiểm xã hội tại BHXH Thành phố Kon Tum, Tỉnh Kon Tum và trên cơ sở đó

đề xuất các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý chi bảo hiểm xã hội tại BHXH thành phố Kon Tum, Tỉnh Kon Tum

Luận văn chỉ tập trung nghiên cứu tại BHXH Thành phố Kon Tum thuộc BHXH Tỉnh Kon Tum Mặt khác, luận văn vẫn chưa làm rõ được các tiêu chí đánh giá hoạt động này Kết nối giữa phân tích thực trạng và giải pháp vẫn cần được làm rõ thêm

Có thể thấy khoảng trống nghiên cứu qua tổng quan các công trình nghiên cứu trên:

- Một số đề tài tiếp cận dưới góc độ quản lý nhà nước chứ không phải quản lý của BHXH

- Một số đề tài có liên quan đến hoạt động chi trả BHXH nhưng lại tiếp cận dưới góc độ kiểm soát chi

- Một số đề tài về quản lý chi trả BHXH nhưng lại được nghiên cứu ở một địa phương khác với nhiều đặc thù

- Về nội dung, một số vấn đề cần được tiếp tục làm rõ như: nội dung quản lý, tiêu chí đánh giá

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ CHI CHẾ ĐỘ

BẢO HIỂM XÃ HỘI

1.1 KHÁI QUÁT VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI

1.1.1 Khái niệm Bảo hiểm xã hội

Về phương diện tài chính, BHXH là một một loại tổ chức (định chế) tài chính trung gian Theo đó, BHXH (hay còn gọi là Quỹ trợ cấp hưu trí) là một loại tổ chức tiết kiệm theo hợp đồng Các tổ chức tiết kiệm theo hợp đồng có các đặc điểm cơ bản sau:

- Huy động vốn dưới hình thức các khoản thu (phí) theo định kỳ

- Chi trả cho những người đóng phí khi có sự kiện thuộc phạm vi quy định trong hợp đồng Do có sự không trùng khớp về thời gian và số lượng giữa thu và chi nên các tổ chức này có thể sử dụng số vốn tập trung được để đầu tư dưới các dạng khác nhau

Quỹ trợ cấp hưu trí (BHXH) có mục đích bảo vệ những người lao động trước những rủi ro về mất thu nhập thường xuyên từ lao động do về hưu hoặc

do những rủi ro khác dựa trên những nguyên tắc chung của bảo hiểm

Căn cứ vào phương thức đóng góp và chi trả trợ cấp có 2 loại quỹ/chương trình khác nhau:

- Các chương trình “đóng góp xác định”: Trong các chương trình thuộc loại này, mức trợ cấp tương lai được xác định bằng các khoản đóng góp trước

đó cộng thu nhập đầu tư

- Các chương trình “trợ cấp xác định”: Trong các chương trình thuộc

loại này, mức trợ cấp tương lai được xác định trước, không phụ thuộc hoặc phụ thuộc rất ít vào kết quả đóng góp và thu nhập đầu tư trước đó

Căn cứ vào nguồn hình thành và chủ thể quản lý, các quỹ BHXH được phân thành hai nhóm:

- Nhóm Quỹ trợ cấp hưu trí tư: Các Quỹ này được quản lý bởi Ngân hàng hoặc một Công ty bảo hiểm nhân thọ hoặc một người quản lý chuyên nghiệp Nguồn vốn được hình thành từ các khoản đóng góp định kỳ theo một

tỷ lệ nhất định trên tiền lương của những người đang làm việc và đóng góp của người sử dụng lao động (khoản đóng góp này được khấu trừ thuế) Quỹ sẽ chi trợ cấp cho những người tham gia đóng phí khi về hưu theo một trong 2 hình thức: chi trả một lần hoặc thường xuyên theo kỳ

- Nhóm Quỹ trợ cấp hưu trí công: Đây là Quỹ do Nhà nước thiết lập và quản lý Đối tượng tham gia là những người lao động ở mọi loại cơ sở tư và

cơ sở công Nguồn thu và đầu tư của Quỹ cũng tương tự như các Quỹ trợ cấp

tư Các khoản chi trợ cấp của Quỹ bao gồm: thu nhập hưu trí; thanh toán chi phí y tế; trợ cấp tàn tật cho người tham gia

Các Quỹ trợ cấp hưu trí công về cơ bản tương đương với mô hình tổ chức BHXH Việt Nam

Về phương diện lịch sử, BHXH ra đời vào những năm giữa thế kỷ 19, khi nền công nghiệp và kinh tế hàng hóa đã bắt đầu phát triển mạnh mẽ ở các nước Châu Âu Có thể nói, BHXH là một trong những loại hình bảo hiểm ra đời khá sớm và đến nay đã được thực hiện ở tất cả các nước trên thế giới

Trong cuộc sống hàng ngày, con người không thể tránh khỏi những rủi

ro như: ốm đau, bệnh tật, tai nạn lao động…Trong những trường hợp đó nếu không có thu nhập, người lao động có thể không đủ khả năng tự phục vụ bản thân mình Để giảm bớt và vượt qua những khó khăn, con người cần có những biện pháp phòng ngừa Và BHXH ra đời với bản chất là bảo hiểm cho thu nhập của những người tham gia BHXH đã tạo niềm tin cho người lao động, giúp họ yên tâm sản xuất, góp phần ổn định thu nhập cho bản thân và đóng góp vào sự

phát triển kinh tế - xã hội của đất nước

Bảo hiểm nói chung hay BHXH nói riêng đều mang lại những lợi ích kinh tế - xã hội thiết thực Trước hết bảo hiểm góp phần ổn định tài chính cho người tham gia trước tổn thất do rủi ro gây ra, đề phòng và hạn chế tổn thất giúp cho cuộc sống của con người an toàn hơn, xã hội trật tự hơn, làm giảm bớt nỗi lo cho mỗi cá nhân, mỗi doanh nghiệp, góp phần ổn định chi tiêu NSNN

Tổ chức lao động thế giới (ILO) định nghĩa “BHXH là sự bảo vệ của

cộng đồng xã hội đối với các thành viên của mình thông qua sự huy động các nguồn đóng góp vào quỹ BHXH để trợ cấp trong các trường hợp ốm đau, tai nạn, thương tật, già yếu, thất nghiệp đồng thời chăm sóc y tế và trợ cấp cho các gia đình đông con để ổn định đời sống của các thành viên và đảm bảo an toàn xã hội”

Luật BHXH của Việt Nam (năm 2006) định nghĩa “BHXH là sự đảm

bảo thay thế hay bù đắp một phần thu nhập của người lao động khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập do ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, thất nghiệp, hết tuổi lao động hoặc chết trên cơ sở đóng vào quỹ BHXH”

1.1.2 Vai trò của Bảo hiểm xã hội

Có thể xem xét vai trò của BHXH ở các phương diện sau:

- Vai trò đối với người lao động: BHXH có vai trò ổn định thu nhập cho NLĐ và gia đình họ khi NLĐ chẳng may gặp những khó khăn, mất hoặc giảm thu nhập Ngoài việc đảm bảo đời sống kinh tế, BHXH tạo được tâm lý

an tâm, tin tưởng, góp phần nâng cao đời sống tinh thần cho NLĐ đem lại cuộc sống bình yên, hạnh phúc, góp phần nâng cao năng suất lao động cho xã

hội

- Vai trò đối với người sử dụng lao động: BHXH là tấm lá chắn giúp họ

trong sản xuất kinh doanh, mở rộng sản xuất và thu hút được lao động, vì

BHXH giúp người SDLĐ đỡ phải bỏ ra khoản tiền lớn để thực hiện trách nhiệm của mình với NLĐ khi NLĐ không may gặp những rủi ro hoặc khi về già hết tuổi lao động Do đó không ảnh hưởng đến tài chính của đơn vị, mà còn góp phần ổn định môi trường lao động, ổn định xã hội, nâng cao trách nhiệm của NLĐ, nâng cao năng suất lao động

- Vai trò đối với Nhà nước và xã hội: BHXH là công cụ quan trọng giúp

Nhà nước thực hiện chức năng xã hội được tốt hơn nhằm đạt tới mục tiêu công bằng và tiến bộ xã hội BHXH góp phần ổn định cuộc sống cho NLĐ, nên về lâu dài nó góp phần nâng cao năng suất lao động vì cuộc sống của NLĐ được đảm bảo ổn định, do đó họ quan tâm hơn trong lao động sản xuất

và cảm thấy phấn khởi, từ đó thúc đẩy xã hội ngày càng phát triển Đồng thời đảm bảo an toàn xã hội và văn minh xã hội

1.1.3 Quỹ bảo hiểm xã hội

Theo Luật BHXH quy định thì Quỹ BHXH là quỹ tài chính độc lập, tập trung nằm ngoài Ngân sách nhà nước, có mục đích và chủ thể riêng Mục đích tạo lập quỹ là dùng để chi trợ cấp cho NLĐ, giúp họ ổn định cuộc sống khi gặp rủi ro Chủ thể là những người tham gia đóng góp để hình thành quỹ như NSDLĐ, NLĐ, Nhà nước

* Quỹ BHXH được hình thành từ các nguồn sau:

- NSDLĐ đóng theo quy định của luật: NSDLĐ đóng góp một phần cho NLĐ một mặt sẽ tránh được những thiệt hại to lớn như đình trệ sản xuất, đào tạo lại lao động khi có rủi ro xảy ra đối với NLĐ mặt khác nó giảm bớt đi sự căng thẳng trong mối quan hệ vốn chứa đựng đầy những mâu thuẫn, tranh chấp giữa chủ và thợ

- NLĐ đóng theo quy định của luật: NLĐ đóng góp một phần vào quỹ biểu hiện sự gánh chịu trực tiếp rủi ro của chính mình mặt khác nó có ý nghĩa ràng buộc nghĩa vụ và quyền lợi của họ một cách chặt chẽ Hỗ trợ của nhà

nước: Nhà nước tham gia đóng góp một phần vào quỹ trên cương vị của người quản lý xã hội về mọi mặt với mục đích phát triển kinh tế ổn định xã hội Do mối quan hệ giữa chủ - thợ có chứa nhiều mâu thuẫn mà hai bên không thể tự giải quyết được Nhà nước buộc phải tham gia nhằm điều hoà mọi mâu thuẫn của hai bên thông qua hệ thống các chính sách, pháp luật Không chỉ có như vậy nhà nước còn hỗ trợ thêm vào giúp cho hoạt động BHXH được ổn định

- Các nguồn thu hợp pháp khác (như các cá nhân, tổ chức từ thiện ủng

hộ )

* Sử dụng quỹ:

Quỹ BHXH được lập ra nhằm mục đích đảm bảo các nhu cầu về BHXH, đảm bảo đủ chi trả các trợ cấp cho những người thụ hưởng hiện tại và những người sẽ thụ hưởng trong tương lai Tỷ lệ, mức độ và các khoản chi trả cho các chế độ BHXH phụ thuộc vào chính sách của mỗi quốc gia được luật pháp hoá, phù hợp với các quy định của các công ước quốc tế, Đồng thời, để các hoạt động của cả hệ thống BHXH diễn ra bình thường, cần phải có các hoạt động quản lý mà chi phí được lấy từ quỹ Có thể tổng quát hoá cá khoản chi của quỹ như sau;

- Chi trả các trợ cấp: Đây là khoản chi chủ yếu của quỹ Tuỳ theo quy định của từng nước, các chế độ trợ cấp có thể khác nhau Tuy, có thể có các loại trợ cấp sau:

+ Các trợ cấp ngắn hạn: dùng để chi cho các chế độ ngắn hạn như ốm đau, thai sản, TNLĐ - BNN, BHYT, thất nghiệp; trợ cấp gia đình

+ Các trợ cấp dài hạn: dùng để chi trả các chế độ dài hạn như hưu trí; tử tuất, TNLĐ - BNN nặng;

Các trợ cấp này được xác định theo những căn cứ kinh tế - xã hội và các điều kiện sinh học của mỗi nước trong giai đoạn nhất định và được pháp luật

+ Chi nghiên cứu khoa học;

+ Chi phí hành chính (điện, nước, văn phòng phẩm, );

+ Chi phí mua sắm, sửa chữa,

- Chi phí đầu tư: khoản chi này để đảm bảo các hoạt động đầu tư phần nhàn rỗi của quỹ được diễn ra bình thường và đạt hiệu quả cao Về mặt kế toán, khoản chi này có thể lấy trong tổng thu được từ lợi nhuận đầu tư

- Chi dự phòng: Đây là khoản dự trữ có thể phát sinh trong năm ngoài dự liệu

- Những chi phí khác có liên quan đến hoạt động BHXH

1.1.4 Đặc điểm của BHXH

- BHXH do Nhà nước thành lập và hoạt động theo pháp luật, nhằm thực hiện các chức năng của tài chính BHXH, bao gồm thu, chi và cân đối thu - chi BHXH

- Chủ thể tham gia quỹ là đối tượng đóng góp hình thành quỹ, bao gồm ngwòi lao động (NLĐ) , chủ sử dụng lao động (chủ SDLĐ) và Nhà nước Trong khi đó, người được hưởng trợ cấp trực tiếp chỉ có người lao động đóng BHXH Nhà nước là người được hưởng lợi gián tiếp với mục đích cao nhất là đảm bảo mức thu nhập nhất định cho NLĐ khi họ gặp rủi ro do mất thu nhập (mất sức, về hưu) hoặc giảm thu nhập (ốm đau, thai sản, tai nạn lao động ) hoặc các hoạt động khám chữa bệnh mà không phải chi trả trực tiếp bằng nguồn NSNN Chủ SDLĐ thực hiện trách nhiệm đóng BHXH cho NLĐ tuyển dụng, qua đó đóng góp gián tiếp vào thực hiện hóa mục tiêu ổn định xã hội

của Nhà nước

- Hoạt động tài chính BHXH được thực hiện thông qua quỹ BHXH không có phạm vi hoạt động rộng như NSNN, mà chỉ giới hạn hoạt động thu, chi đối với các đối tượng tham gia và đối với các nghiệp vụ thu, chi theo quy định của pháp luật về BHXH Quỹ BHXH cũng thực hiện chức năng phân phối như NSNN, thế nhưng chức năng tái phân phối chỉ rõ đối với các chế độ ngắn hạn theo nguyên tắc chia sẻ rủi ro giữa người đóng BHXH Vì vậy, mặc

- Hệ thống BHXH Việt Nam có mức hưởng xác định trước và nguyên tắc này chi phối cơ chế hoạt động tài chính của quỹ BHXH

1.2 QUẢN LÝ CHI CHẾ ĐỘ BẢO HIỂM XÃ HỘI

1.2.1 Chi Bảo hiểm xã hội

a Khái niệm Chi BHXH

Khái niệm chi bảo hiểm xã hội ở đây được hiểu là chi chế độ BHXH, không bao gồm chi nội bộ của tổ chức bảo hiểm xã hội (từ đây trong luận văn

này khi nói chi BHXH cũng đồng nghĩa với chi chế độ BHXH)

Về bản chất, chi BHXH là quá trình phân phối, sử dụng quỹ BHXH để chi trả cho các chế độ BHXH nhằm ổn định cuộc sống của người tham gia BHXH và đảm bảo các hoạt động của hệ thống BHXH Chi BHXH được thực hiện bởi hai quá trình: Phân phối và sử dụng quỹ BHXH

- Phân phối quỹ BHXH là quá trình phân bổ các nguồn tài chính từ quỹ BHXH để hình thành các quỹ thành phần như: Quỹ hưu trí, tử tuất; quỹ ốm đau, thai sản; quỹ TNLĐ - BNN hoặc phân bổ cho các mục đích sử dụng khác nhau như: Quỹ đầu tư phát triển; quỹ chi trả các chế độ BHXH…

- Sử dụng quỹ BHXH là quá trình chi tiền của quỹ BHXH đến tay đối tượng được thụ hưởng hoặc cho từng mục đích sử dụng cụ thể

b Đặc điểm chi Bảo hiểm xã hội ở Việt Nam

Trong hệ thống quản lý BHXH có chủ thể quản lý là Nhà nước và đối tượng quản lý là tất cả mọi đối tượng tham gia và hưởng thụ BHXH Nhà nước ủy quyền cho BHXH Việt Nam quản lý toàn bộ hoạt động BHXH trên phạm vi cả nước với hệ thống tổ chức từ trung ương đến tỉnh thành phố trực thuộc trung ương, quận huyện, còn ở cấp xã, phường có đại lý và các tổ chức chi trả BHXH

Trong quá trình hoạch định chính sách chi BHXH thì các chế độ, điều kiện và tỉ lệ được hưởng thường được xác định trước Chế độ được hưởng, tỷ

lệ hưởng được xác định dựa vào các căn cứ:

- Các nhu cầu vật chất tối thiểu để người lao động duy trì một cuộc sống bình thưởng, khi họ bị mất hoặc giảm thu nhập vì một lý do nào đó (Căn cứ này thường được lấy bằng mức lương tối thiểu ở từng thời kỳ)

- Những rủi ro chính mà người lao động thường mắc phải trong quá trình làm việc

- Căn cứ vào đặc thù riêng của người lao động phân theo giới tính và tuổi thọ bình quân của người dân

Chi BHXH là hoạt động mang tính chất xã hội phi lợi nhuận, phục vụ lợi ích của người lao động và của cả cộng đồng nhằm chia sẻ rủi ro mà rủi ro ở đây không đảm bảo rủi ro về tài sản và trách nhiệm dân sự BHXH còn có cả bảo hiểm tự nguyện và bảo hiểm bắt buộc

c Vai trò của chi Bảo hiểm xã hội

- Với đối tượng thụ hưởng chính sách Bảo hiểm xã hội:

Thực hiện tốt công tác chi BHXH là trực tiếp đảm bảo quyền lợi của người thụ hưởng các chế độ BHXH Giải quyết để người lao động kịp thời nhận được các chế độ BHXH người lao động sẽ nhanh chóng khắc phục được những tổn thất về vật chất, sớm phục hồi sức khỏe, ổn định cuộc sống để tiếp tục quá trình lao động, hoạt động bình thường của bản thân Đây là vai trò rõ nét nhất của công tác chi BHXH Số tiền tham gia BHXH được phân phối vào các quỹ: Hưu trí - tử tuất, TNLĐ - BNN, ốm đau - thai sản, BHXH tự nguyện, BHXH thất nghiệp và quỹ chi khám chữa bệnh BHYT Người lao động khi tham gia BHXH đủ các điều kiện theo quy định của luật BHXH sẽ được hưởng trợ cấp từ các quỹ đó Song các cơ quan chức năng và cơ quan BHXH phải thực hiện hàng loạt các hoạt động chi như: Chi trả lương hưu trực tiếp thông qua các đại lý phường, xã hoặc vào thẻ ATM, chi trực tiếp tại cơ quan BHXH, giao dịch với ngân hàng theo đúng quy định, đúng đối tượng, đảm bảo thời gian chi trả, đảm bảo quyền lợi của người lao động tham gia BHXH Các hoạt động này chính là nội dung của công tác chi BHXH và là các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả của công tác chi BHXH

- Với hệ thống Bảo hiểm xã hội:

Quản lý quỹ BHXH được an toàn, không thất thoát đặc biệt là quỹ tiền mặt: Các nguồn tài chính được tập trung vào quỹ BHXH phải được quản lý chặt chẽ, an toàn, không thất thoát Đây là vai trò, nhiệm vụ vừa là mục tiêu của công tác chi BHXH Trên thực tế đã xảy ra các hiện tượng tiêu cực ảnh hưởng đến việc an toàn quỹ BHXH như làm hồ sơ giả để hưởng lương hưu hoặc giấy tờ và các chứng từ giả để hưởng các loại trợ cấp ốm đau, thai sản, dưỡng sức Vì vậy cần quy định rõ danh mục các loại hồ sơ và kiểm soát chặt chẽ các loại hồ sơ khi xét duyệt để hưởng các chế độ BHXH, quy trình xét

duyệt phải đúng thời gian, cải cách thủ tục hành chính, giảm phiền hà cho đối tượng thụ hưởng chế độ BHXH Khâu xét duyệt hồ sơ làm tốt sẽ có tác dụng hạn chế những thất thoát của quỹ BHXH; Trang bị đầy đủ các phương tiện vận chuyển tiền mặt, kho tàng, thiết bị bảo quản; Có hệ thống sổ sách, biểu mẫu báo cáo thống kê đầy đủ, thuận tiện cho công tác kế toán, báo cáo thống kê; Tăng cường kiểm tra từ khâu xét duyệt hồ sơ, khâu chi trả đến khâu hạch toán kế toán và báo cáo thống kê Áp dụng đa dạng các biện pháp kiểm tra như thường xuyên, định kỳ, đột xuất ; xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm nguyên tắc quản lý tài chính

Trong quá trình chi quản lý sự nghiệp BHXH cần tiết kiệm chi phí quản

lý hành chính, chi phí đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm các trang thiết bị, tài sản, văn phòng phẩm để góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng quỹ BHXH

- Với hệ thống an sinh xã hội:

BHXH là chính sách rất cơ bản trong hệ thống chính sách xã hội nói chung và hệ thống chính sách an sinh xã hội nói riêng Thực hiện tốt công tác chi BHXH là góp phần thực hiện tốt chính sách an sinh xã hội cơ bản nhất của quốc gia hướng vào phát triển con người Đảm bảo hệ số an toàn cao về đời sống cho người lao động tham gia BHXH trong nền kinh tế thị trường, trong

và sau khi ra khỏi quá trình lao động, trong trường hợp gặp phải những biến

cố xã hội làm mất hoặc suy giảm nghiêm trọng nguồn thu nhập Nói cách khác nó liên quan trực tiếp đến con người, tạo ra nền tảng cơ bản tối thiểu nhất để phát triển con người Thực hiện tốt công tác chi BHXH còn là đảm bảo cho quỹ BHXH được an toàn và phát triển bền vững, điều đó sẽ là động lực và là yếu tố góp phần tăng trưởng kinh tế và phát triển bền vững đất nước

Để thực hiện mục tiêu phát triển đất nước là dân giàu, nước mạnh, công bằng, dân chủ, văn minh trong đó chú trọng đến phát triển con người, Đảng

và Nhà nước ta đã xác định quan điểm nhất quán và xuyên suốt là phải gắn

tăng trưởng kinh tế với tiến bộ và công bằng xã hội ngay trong từng bước và từng chính sách phát triển, giải quyết tốt các vấn đề xã hội Vì vậy thực hiện tốt công tác chi BHXH là thực hiện tốt chính sách BHXH - chính sách trực tiếp tham gia vào thực hiện công bằng xã hội (thể hiện rõ ở trách nhiệm và quyền lợi của các bên tham gia: Người lao động, người sử dụng lao động, Nhà nước, cơ quan BHXH ) theo nguyên tắc công bằng, đoàn kết, chia sẻ (lấy số đông bù số ít, lấy không rủi ro bù rủi ro…) và bình đẳng trước pháp luật

- Với toàn xã hội, chi BHXH góp phần đảm bảo an ninh chính trị, an toàn và phát triển xã hội:

Đáp ứng nhu cầu cần thiết nhất của người lao động: Xã hội càng phát triển thì đời sống con người càng phong phú, nhu cầu về an sinh xã hội càng tăng và đa dạng Các nhu cầu có thể được phân ra các nhóm sau: Nhu cầu về hưởng BHXH, nhu cầu an toàn việc làm với tiền lương đủ sống, nhu cầu tiếp cận và thỏa mãn các dịch vụ cơ bản (y tế, giáo dục, dân số, môi trường sống ), nhu cầu trợ giúp thường xuyên với các đối tượng yếu thế (trợ cấp xã hội, trợ cấp người già yếu, cô đơn, tàn tật ), nhu cầu cứu trợ đột xuất và trợ giúp người lao động bị rủi ro có khả năng sớm trở lại thị trường lao động Đây chính là những nhu cầu xã hội cơ bản, thiết yếu mà Nhà nước và cộng đồng phải có trách nhiệm chia sẻ, cung cấp các dịch vụ không vì mục tiêu lợi nhuận

mà BHXH là một trong chính sách đảm bảo những nhu cầu thiết yếu đó

Xã hội càng phát triển đòi hỏi hệ thống an sinh xã hội mà quan trọng nhất là hệ thống BHXH phải phát triển theo để bảo vệ và đảm bảo an toàn cho con người chống chọi với các biến cố của xã hội Công tác chi BHXH tốt sẽ

có vai trò rất quan trọng trong chức năng đảm bảo an toàn cho người lao động

ở mức cơ bản nhất về thu nhập, dịch vụ y tế, xã hội và chức năng duy trì thu nhập để duy trì mức sống hiện tại trong các trường hợp gặp phải các biến cố

làm giảm hoặc mất thu nhập (ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, hết tuổi lao động hoặc chết)

Góp phần vào tiến trình công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước và hội nhập quốc tế Thể hiện tại các mục tiêu cụ thể là làm tăng số lượng người lao động và người dân tham gia BHXH - BHYT, quản lý và sử dụng quỹ BHXH đúng quy định, an toàn và có hiệu quả, kiện toàn và hoàn thiện hệ thống tổ chức bộ máy ngành BHXH, phát triển công tác nghiên cứu khoa học và mở rộng hợp tác quốc tế

d Các chế độ BHXH ở Việt Nam

Chế độ BHXH là các nội dung chi trả BHXH tương ứng với loại hình BHXH và phù hợp với các điều kiện thực tiễn của từng thời kỳ Hiện nay, BHXH Việt Nam đang triển khai thực hiện các chế độ BHXH đó là:

- Đối với BHXH bắt buộc: Ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh

nghề nghiệp, hưu trí, tử tuất

- Đối với BHXH tự nguyện: hưu trí, tử tuất

- Đối với Bảo hiểm thất nghiệp : Trợ cấp thất nghiệp, hỗ trợ học nghề,

hỗ trợ tìm việc làm

1.2.2 Quản lý chi chế độ BHXH

a Khái niệm quản lý chi chế độ BHXH

Xét một cách chung nhất, không phụ thuộc vào lĩnh vực quản lý, quản

lý được hiểu là “Sự tác động có tổ chức có hướng đích của chủ thể quản lý tới đối tượng quản lý nhằm đạt được mục tiêu đề ra"

Theo quyết định 828/QĐ-BHXH, “Quản lý chi trả BHXH là các hoạt

động có tổ chức, theo quy định của pháp luật để thực hiện công tác chi trả các chế độ Các hoạt động đó được thực hiện bằng hệ thống pháp luật của nhà nước và bằng các biện pháp hành chính, tổ chức, kinh tế của các cơ quan chức năng nhằm đạt được mục tiêu chi đúng đối tượng, chi đủ số lượng và

đám bảo đến tận tay đối tượng thụ hưởng đúng thời gian quy định”

b Đặc điểm của quản lý chi chế độ BHXH

- Nhà nước là chủ thể tổ chức và quản lý các hoạt động chi BHXH Cụ thể hơn, Nhà nước ủy quyền cho BHXH quản lý toàn bộ hoạt động quản lý chi BHXH trên phạm vi cả nước Để công tác quản lý chi được hiệu quả, nhà nước sử dụng các công cụ như: Luật, các văn bản luật, các công cụ cưỡng chế

- Quản lý chi BHXH mang tính đặc thù Nguồn tài chính dùng để chi BHXH cho người hưởng lấy từ nguồn NSNN và quỹ BHXH Hoạt động chi BHXH được coi là trọng tâm và có vai trò quan trọng trong hoạt động của ngành BHXH, tác động trực tiếp đến quyền lợi của người tham gia BHXH, không nhằm mục đích lợi nhuận Đối tượng hưởng các chế độ BHXH rất đa dạng, biến động liên tục, khó dự báo vì nhiều nguyên nhân khác nhau

- Quản lý chi BHXH gắn liền trực tiếp với chính sách BHXH và chính sách ASXH của Đảng và Nhà nước Khi chính sách BHXH và chính sách ASXH có những thay đổi để phù hợp theo điều kiện, hoàn cảnh phát triển của đất nước thì công tác quản lý chi BHXH cũng có những thay đổi về nội dung, phương pháp quản lý nhằm đảm bảo quyền lợi cho đối tượng thụ hưởng và đáp ứng chủ trương của Đảng và Nhà nước Đồng thời, khi công tác quản lý chi BHXH được thực hiện tốt cũng góp phần không nhỏ vào sự thành công của chính sách BHXH và chính sách ASXH

c Mục tiêu của quản lý chi BHXH

Việc xác định mục tiêu là căn cứ đầu tiên của công tác quản lý chi BHXH nhằm đảm bảo cho công tác quản lý chi BHXH thu được kết quả tốt nhất

Do đó, quản lý chi BHXH nhằm các mục tiêu sau:

- Đảm bảo và ổn định thu nhập cho NLĐ khi họ gặp những rủi ro làm

giảm hoặc mất thu nhập

- Đảm bảo sự công bằng trong việc chi các chế độ cho NLĐ, để họ thấy rằng BHXH là một chính sách thật sự cần thiết trong cuộc sống

- Đảm bảo công tác chi trả kịp thời, chính xác, đúng đối tượng, đúng chế

độ chính sách và thực hiện theo pháp luật

- Đảm bảo cho việc cân đối quỹ BHXH, không để xảy ra tình trạng thiếu hụt quỹ

- Đảm bảo việc chi BHXH không để xảy ra tình trạng trục lợi, gây thâm hụt quỹ

d Nội dung quản lý chi Bảo hiểm xã hội

Hoạt động quản lý có thể được tiếp cận theo nhiều phương diện Xét về phương diện chức năng, hoạt động quản lý thường được phân chia thành 4 chức năng cơ bản, thường được gọi tắt theo tiếng Anh là P- O- L- C:

 Lập kế hoạch (dự toán) chi Bảo hiểm xã hội

Kế hoạch chi BHXH được xây dựng phải sát với nhu cầu chi ở từng địa phương (tỉnh, huyện), đảm bảo đủ nguồn kinh phí chi trả các chế độ BHXH cho người được hưởng, tránh tồn đọng quá lớn trên các tài khoản ở BHXH tỉnh, huyện sẽ gây lãng phí việc sử dụng vốn Việc xây dựng kế hoạch chi hàng năm của BHXH các cấp dựa trên các căn cứ sau:

- Đối tượng đang hưởng lương hưu và trợ cấp BHXH

- Dự báo tăng giảm đối tượng hưởng BHXH trong năm đối với từng loại

đối tượng cụ thể

- Dự báo tăng kinh phí chi trả BHXH do Nhà nước điều chỉnh tăng tiền lương tối thiểu hoặc thay đổi chính sách tiền lương cho người hưởng trợ cấp BHXH

- Hướng dẫn quản lý tài chính đối với BHXH của Chính phủ, Bộ Tài chính

Như vậy công tác lập kế hoạch chi BHXH chính là lập kế hoạch, xét duyệt dự toán chi BHXH Các yêu cầu cơ bản ở đây là:

- Dự toán chi BHXH cho đối tượng được hưởng BHXH được lập hàng năm theo quy định của BHXH Việt Nam phản ánh đầy đủ nội dung từng khoản chi từ hai nguồn: Nguồn NSNN và Quỹ BHXH

- Dự toán phải kèm theo thuyết minh về số lượng đối tượng đang hưởng,

dự kiến đối tượng tăng giảm và nhu cầu về chi khác trong năm Đối tượng hưởng các chế độ BHXH là bản thân người lao động Mức hưởng tự cấp tùy thuộc vào mức độ đóng góp (Thời gian tham gia BHXH, mức tiền lương làm căn cứ đóng góp BHXH)

- Dự toán chi cho năm sau của BHXH tỉnh được lập trên cơ sở tổng hợp

dự toán chi BHXH được chuyển của BHXH huyện, thị xã trực thuộc và số chi trực tiếp tại BHXH tỉnh Dự toán chi hàng năm của BHXH tỉnh được lập và gửi BHXH Việt Nam Sau khi được BHXH Việt Nam và Hội đồng quản lý BHXH Việt Nam duyệt dự toán mới chính thức có giá trị

Trên cơ sở xây dựng kế hoạch chi BHXH của các đơn vị dự toán, BHXH Việt Nam kiểm tra và giao kế hoạch chi BHXH cho các cấp triển khai thực hiện

 Tổ chức triển khai thực hiện kế hoạch chi Bảo hiểm xã hội

Công việc tổ chức triển khai thực hiện kế hoạch chi BHXH nhìn chung bao gồm một số nội dung chủ yếu sau:

- Quản lý đối tượng hưởng các chế độ Bảo hiểm xã hội:

Các đối tượng hưởng chế độ BHXH đó là: Đối tượng hưởng lương hưu hàng tháng (Những người về hưu trước 01/01/1995 do NSNN đảm bảo Hằng năm, NSNN chuyển kinh phí của đối tượng này sang quỹ BHXH, BHXH Việt Nam có trách nhiệm chuyển đến tận tay đối tượng Những người nghỉ hưu sau 01/01/1995 trở đi do quỹ BHXH đảm bảo) Đối tượng hưởng chế độ tử tuất (Đối tượng này hưởng trợ cấp chính gồm trợ cấp mai táng phí, trợ cấp tiền tuất một lần hoặc hàng tháng cho thân nhân người chết) Đối tượng hưởng trợ cấp ốm đau - thai sản - dưỡng sức Đối tượng hưởng trợ cấp TNLĐ - BNN

Từ năm 2009 trở đi có thêm trợ cấp thất nghiệp

- Quản lý điều kiện hưởng và mức hưởng Bảo hiểm xã hội hàng tháng của các đối tượng được hưởng Bảo hiểm xã hội:

Điều kiện và mức hưởng các chế độ BHXH được nhà nước quy định cụ thể trong luật BHXH Vì vậy, cán bộ BHXH phải căn cứ vào những quy định

cụ thể của luật BHXH và các văn bản hướng dẫn thi hành luật BHXH để tính toán mức hưởng cụ thể cho từng đối tượng Điều kiện hưởng chế độ BHXH

sẽ quyết định tới việc bảo toàn giá trị của quỹ BHXH từ đó quyết định tới việc cân đối quỹ Điều kiện hưởng tương đối rộng cũng có nghĩa là sẽ có nhiều đối tượng, nhiều trường hợp được thụ hưởng các chế độ BHXH, dẫn tới

số tiền chi từ quỹ BHXH sẽ nhiều và ngược lại Mức hưởng chế độ BHXH cao hay thấp cũng ảnh hưởng khá nhiều đến việc cân đối quỹ BHXH Để đánh giá mức hưởng cao hay thấp cần phải căn cứ vào mức tiền lương, tiền công hoặc thu nhập làm căn cứ đóng BHXH

- Quản lý việc chi trả cho từng loại đối tượng hưởng các chế độ Bảo hiểm xã hội:

Theo luật BHXH hiện hành ở Việt Nam có các chế độ BHXH được chi trả như sau:

- Chế độ hưu trí

- Chế độ tử tuất

- Chế độ ốm đau, thai sản, dưỡng sức

- Chế độ TNLĐ – BNN

- Chế độ bảo hiểm thất nghiệp

BHXH Việt Nam có trách nhiệm chỉ đạo và điều hành BHXH các tỉnh, thành phố chi trả trợ cấp đến tận tay đối tượng đảm bảo kịp thời và đầy đủ

- Lập báo cáo quyết toán, báo cáo thống kê tình hình chi chế độ BHXH theo quy định của chế độ Kế toán và luật Thống kê hiện hành:

- BHXH Tỉnh chỉ đạo BHXH quận, huyện thực hiện: Hàng tháng lập 02

bộ báo cáo chi lương hưu và trợ cấp BHXH, danh sách thu hồi kinh phí chi quản lý BHXH, danh sách đối tượng chưa nhận lương hưu và trợ cấp BHXH, danh sách không phải trả lương hưu và trợ cấp BHXH, danh sách báo giảm BHXH Trong đó, 01 bộ gửi BHXH tỉnh trước ngày 30 hàng tháng, 01 bộ lưu tại BHXH quận, huyện Đồng thời, hàng quý căn cứ vào sổ chi trợ cấp ốm đau, thai sản, dưỡng sức để lập 02 bản báo cáo chi ốm đau, thai sản, dưỡng sức kèm theo danh sách đối tượng nghỉ hưởng chế độ tính đến tháng cuối quý trên địa bàn quận, huyện quản lý Trong đó, 01 bản gửi BHXH tỉnh trước ngày 05 tháng đầu quý sau và 01 bản lưu tại BHXH quận, huyện

- BHXH tỉnh lập báo cáo quyết toán trên cơ sở tổng hợp quyết toán của các BHXH quận, huyện và việc chi thực tế của BHXH tỉnh Lập 02 bộ báo cáo chi lương hưu và trợ cấp BHXH tách nguồn đảm bảo, kèm theo biểu thuyết minh đối tượng tăng (giảm) hưởng BHXH do 02 nguồn đảm bảo (01

bộ gửi Ban Kế hoạch tài chính của BHXH Việt Nam, 01 bộ lưu tại BHXH tỉnh); hàng tháng căn cứ vào danh sách không phải trả lương hưu và trợ cấp BHXH của các BHXH quận, huyện lập biểu tổng hợp danh sách không phải trả lương hưu và trợ cấp BHXH toàn tỉnh và lưu tại BHXH tỉnh; hàng quý, tổ

chức xét duyệt báo cáo chi ốm đau, thai sản, dưỡng sức do BHXH quận, huyện duyệt chi và báo cáo chi trả trực tiếp cho đối tượng BHXH tỉnh quản lý

để lập 02 bản báo cáo tổng hợp chi ốm đau, thai sản, dưỡng sức và 02 bản báo cáo thu hồi kinh phí (nếu có) và biểu thống kê số chưa trả trợ cấp ốm đau, thai sản, dưỡng sức (01 bản lưu tại BHXH tỉnh, 01 bản gửi Vụ Kế hoạch Tài chính của BHXH Việt Nam trước ngày 15 của tháng đầu quý sau)

Thanh toán chi phí KCB BHYT với cơ sở KCB: Trong tháng đầu của mỗi quý, cơ sở KCB gửi hồ sơ đề nghị thanh toán kèm theo dữ liệu thống kê chi phí KCB BHYT của quý trước cho cơ quan BHXH, trong thời gian 30 ngày kể từ ngày nhận hồ sơ đề nghị thanh toán, cơ quan BHXH xem xét và thông báo kết quả giám định cho cơ sở KCB Trong thời gian 15 ngày kể từ ngày thông báo kết quả giám định chi phí KCB BHYT, cơ quan BHXH hoàn thành việc quyết toán với cơ sở KCB

 Kiểm tra, kiểm soát chi BHXH

Kiểm tra, kiểm soát là một trong những nội dung quan trọng của công tác quản lý chi BHXH Hoạt động BHXH là việc thực hiện chế độ chính sách của Nhà nước, vì vậy trong quá trình tổ chức, điều hành hoạt động BHXH cần phải đảm bảo nguyên tắc kiểm tra, nhằm đánh giá và nắm bắt được kết quả thực hiện nghiệp vụ, mặt khác kịp thời phát hiện những sai sót để khắc phục sửa chữa Định kỳ hoặc đột xuất, cơ quan BHXH và các cơ quan chức năng khác của Nhà nước thực hiện kiểm tra các vấn đề chi BHXH nhằm phát hiện những tình trạng gian lận trong quá trình chi, góp phần đảm bảo an toàn cho nguồn quỹ Đồng thời, đảm bảo cho việc thực hiện hoạt động chi BHXH theo đúng pháp luật, đảm bảo quyền lợi cho người thụ hưởng các chế độ BHXH và thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội

Nội dung kiểm tra, kiểm soát thực hiện chi BHXH gồm có:

- Kiểm tra việc giải quyết, thanh toán, chi các chế độ BHXH cho người

thụ hưởng Quá trình này liên quan trực tiếp đến người được thụ hưởng, đến

cơ quan BHXH và các cơ quan có liên quan như chủ SDLĐ, đại lý chi trả các chế độ BHXH

- Kiểm tra việc quản lý đối tượng hưởng lương hưu và trợ cấp BHXH thường xuyên, tình hình biến động tăng giảm đối tượng

- Kiểm tra việc chấp hành công tác quyết toán, chấp hành công tác kế toán – thống kê

Mục đích kiểm tra, kiểm soát chi Bảo hiểm xã hội:

- Kiểm tra, kiểm soát chi BHXH nhằm rà soát, chấn chỉnh, uốn nắn những sai sót trong việc thực hiện chi BHXH đảm bảo đúng quy định, phát hiện những bất cập trong quá trình tổ chức thực hiện chi BHXH Theo quy định, cơ quan BHXH được quyền kiểm tra việc chấp hành chi BHXH tại các đơn vị sử dụng lao động được phân cấp và UBND các phường, xã (các đại lý chi trả BHXH) trong việc thực hiện chi BHXH Trên cơ sở đó, cơ quan BHXH đưa ra những kiến nghị để các đơn vị sử dụng lao động và UBND các phường, xã thực hiện đúng các quy định về chi BHXH và có các biện pháp thích hợp, kịp thời xử lý các bất cập trong quá trình tổ chức thực hiện chi BHXH Đối với trường hợp sai phạm lớn, kiến nghị với cơ quan BHXH cấp trên và cơ quan có thẩm quyền xử lý theo đúng quy định của pháp luật

- Bên cạnh kiểm tra của BHXH cấp trên và kiểm tra nội bộ cơ quan BHXH cấp tỉnh, cấp quận, huyện, còn có kiểm tra của các cơ quan quản lý Nhà nước (Thanh tra Chính phủ, kiểm toán Nhà nước ), Kiểm tra giám sát của các tổ chức chính trị - xã hội (Thanh tra nhân dân, kiểm tra của tổ chức công đoàn )

Các hình thức kiểm tra, kiểm soát chi Bảo hiểm xã hội:

Tuỳ thuộc vào mục đích, yêu cầu và thời gian kiểm tra để lựa chọn loại hình kiểm tra phù hợp sau:

- Theo đối tượng đóng BHXH (các đơn vị sử dụng lao động): Căn cứ vào đặc điểm, tính chất, hình thức hoạt động của các đơn vị sử dụng lao động, các hình thức kiểm tra được phân theo chủ thể kiểm tra như: Kiểm tra của các cơ quan quản lý Nhà nước (Giám sát của Quốc hội, Hội đồng nhân dân, thanh tra Chính phủ, kiểm toán Nhà nước, các cơ quan quản lý Nhà nước chuyên ngành); Kiểm tra của các tổ chức chính trị - xã hội (Thanh tra nhân dân, kiểm tra của các tổ chức Đảng, đoàn thể ); Kiểm tra của các cơ quan thông tin (Đài, báo chí ); Kiểm tra của cấp trên

- Theo thời gian: Kiểm tra thường xuyên; kiểm tra định kỳ; kiểm tra đột xuất

- Theo quá trình: Kiểm tra trước, trong và sau hoạt động

- Theo phạm vi trách nhiệm: Kiểm tra nội bộ; kiểm tra của các cơ quan ngoài hệ thống theo quy định của pháp luật

Nội dung kiểm tra, kiểm soát chi Bảo hiểm xã hội:

- Kiểm tra việc giải quyết, thanh toán, chi trả các chế độ BHXH cho người được thụ hưởng Quá trình này liên quan trực tiếp đến người được thụ hưởng, đến cơ quan BHXH và các cơ quan có liên quan như chủ sử dụng lao động, cơ quan giám định sức khoẻ

- Kiểm tra việc quản lý đối tượng hưởng lương hưu và trợ cấp BHXH thường xuyên, tình hình biến đông tăng giảm đối tượng

- Kiểm tra việc chấp hành công tác quyết toán, chấp hành công tác kế toán - thống kê

* Nguyên tắc quản lý chi chế độ BHXH

- Nguyên tắc có đóng - có hưởng

Theo nguyên tắc này, những người muốn được hưởng thụ từ quỹ thì đều phải tham gia đóng góp tài chính vào quỹ trong một thời gian nhất định Người được hưởng thụ các quyền lợi do cơ quan BHXH đảm bảo, hoặc họ

trực tiếp đóng góp vào quỹ, hoặc được cá nhân hay tổ chức có trách nhiệm đóng góp vào quỹ theo quy định

Đây là nguyên tắc cơ bản nhất trong hoạt động BHXH nói chung và hoạt động quản lý chi nói riêng, nhằm đảm bảo duy trì và tồn tại nguồn tài chính phục vụ cho hoạt động chi chế độ cho người tham gia Nguồn đóng góp của các đối tượng tham gia là nguồn đóng góp quan trọng để có nguồn đảm bảo chi trả các chế độ

- Nguyên tắc chi đúng, đủ và kịp thời

Chi đúng là đúng đối tượng tham gia, đảm bảo nguyên tắc tham gia có đóng - có hưởng Thực hiện chi đúng cho đối tượng là đảm bảo sự công bằng trong hưởng thụ các chế độ, loại bỏ các trường hợp gian lận, giả mạo hồ sơ để hưởng các chế độ

Chi đủ khoản trợ cấp cho các đối tượng cũng là nguyên tắc của công tác quản lý chi trả Nội dung chính của nguyên tắc này là đối tượng tham gia khi được hưởng trợ cấp bảo hiểm thì cơ quan BHXH phải chi trả đầy đủ các khoản trợ cấp Mặt khác, nguyên tắc này cũng yêu cầu đối tượng tham gia đóng góp tài chính nhiều thì được hưởng trợ cấp mức cao, đóng góp ít thì được hưởng mức trợ cấp thấp, tỷ lệ thương tật cao thì được hưởng trợ cấp mức cao và ngược lại Khi đã xác định đúng tỷ lệ trợ cấp phải tổ chức chi trả

đủ số tiền cho người được hưởng Để thực hiện được yêu cầu này cần thiết phải quản lý đồng bộ từ khâu xác định tỷ lệ thương tật, bệnh tật đến khâu xét duyệt hồ sơ xác định đối tượng được hưởng, mức hưởng, thời gian hưởng và cuối cùng là khâu chi trả

Chi kịp thời là nguyên tắc thể hiện vai trò của BHXH trong việc ổn định cuộc sống cho đối tượng Muốn vậy, phải quy định rõ ràng thời gian chi trả

và tổ chức thực hiện chi trả đúng thời gian đó Trên cơ sở quy định thời gian

đó, BHXH tổ chức các hình thức chi trả kịp thời, thuận lợi, không gây phiền