Bài giảng Kế toán trên máy vi tính - ĐH Lâm Nghiệp

Mục tiêu của Bài giảng Kế toán trên máy vi tính nhằm nâng cao kỹ năng nghề kế toán và khả năng tiếp cận thực tiễn cho sinh viên, trang bị cho sinh viên kiến thức cơ bản về hệ thống phần mềm kế toán, tiêu chuẩn lựa chọn và đánh giá phần mềm, các loại phần mềm và các nhà cung cấp phần mềm trên thị trường. Cung cấp cho sinh viên quy trình xử lý của phần mềm kế toán nói chung và phần mềm kế toán MISA SME.NET 2015 nói riêng; giúp sinh viên sau khi tốt nghiệp ra trường tiếp cận nhanh với phần mềm MISA cũng như các phần mềm kế toán khác sẵn có tại doanh nghiệp. Từ đó, họ có thể làm việc một cách hiệu quả nhất, mang lại lợi ích cao nhất cho doanh nghiệp mình.

ThS Nguyễn Thị Bích Diệp (Chủ biên) ThS Lưu Thị Thảo KÕ TO¸N TR£N M¸Y VI TÝNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP - 2017 ThS Nguyễn Thị Bích Diệp (Chủ biên) ThS Lưu Thị Thảo BÀI GIẢNG KẾ TOÁN TRÊN MÁY VI TÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP - 2017 LỜI NĨI ĐẦU Mơn Kế tốn máy vi tính mơn học chun ngành khung chương trình đào tạo ngành kế tốn ngành kinh tế khác trường Đại học Lâm nghiệp Mục tiêu môn học nhằm nâng cao kỹ nghề kế toán khả tiếp cận thực tiễn cho sinh viên, trang bị cho sinh viên kiến thức hệ thống phần mềm kế toán, tiêu chuẩn lựa chọn đánh giá phần mềm, loại phần mềm nhà cung cấp phần mềm thị trường Cung cấp cho sinh viên quy trình xử lý phần mềm kế tốn nói chung phần mềm kế tốn MISA SME.NET 2015 nói riêng; giúp sinh viên sau tốt nghiệp trường tiếp cận nhanh với phần mềm MISA phần mềm kế toán khác sẵn có doanh nghiệp Từ đó, họ làm việc cách hiệu nhất, mang lại lợi ích cao cho doanh nghiệp Chính vậy, giảng Kế tốn máy vi tính tổ chức biên soạn nhằm đáp ứng yêu cầu đổi nội dung, chương trình giảng dạy mục tiêu đào tạo trường Đại học Lâm nghiệp đồng thời phục vụ công tác giảng dạy cho sinh viên chuyên ngành kế toán số ngành kinh tế khác thuộc hệ đào tạo Đại học quy, vừa làm vừa học, liên thông trường Đại học Lâm nghiệp Bài giảng Kế tốn máy vi tính gồm 11 chương ThS Nguyễn Thị Bích Diệp làm chủ biên chịu trách nhiệm biên soạn chương 1, 2, 3, 4, 5; Ths.Lưu Thị Thảo biên soạn chương 6, 7, 8, 9, 10,11 Trong trình nghiên cứu, biên soạn, nhóm tác giả có nhiều cố gắng để giảng đảm bảo tính khoa học, thời gắn liền với thực tiễn Việt Nam Tuy nhiên, giảng biên soạn bối cảnh chế độ kế toán, quy định pháp lý kế toán, kiểm toán giai đoạn thay đổi hồn thiện Do vậy, giảng khơng tránh khỏi thiếu sót, nhóm tác giả mong nhận nhiều ý kiến đóng góp xây dựng nhà khoa học, nhà quản lý, đồng nghiệp sinh viên đọc để giảng hoàn thiện Nhóm tác giả DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Chữ đầy đủ BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CCDC Công cụ dụng cụ CĐKT Cân đối kế toán CĐTK Cân đối tài khoản GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hóa đơn 10 HMLK Hao mịn lũy kế 11 KPCĐ Kinh phí cơng đồn 12 KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh 13 NLĐ Người lao động 14 NSD Người sử dụng 15 NVL Nguyên vật liệu 16 QLDN Quản lý doanh nghiệp 17 SXKD Sản xuất kinh doanh 18 THCP Tập hợp chi phí 19 TK Tài khoản 20 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 21 TSCĐ Tài sản cố định 22 TTĐB Tiêu thụ đặc biệt 23 XDCB Xây dựng Chương NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TỐN TRÊN MÁY VI TÍNH Sau hồn thành chương này, sinh viên nắm được: Khái niệm phần mềm kế tốn Mơ hình hoạt động phần mềm kế tốn Lợi ích tính ưu việt phần mềm kế toán Phân loại phần mềm kế toán Các tiêu chuẩn điều kiện phần mềm kế tốn Quy định Bộ Tài hình thức kế tốn máy Trình tự đưa phần mềm kế tốn vào ứng dụng Một số phần mềm nước nước 1.1 Khái niệm mơ hình hoạt động phần mềm kế toán 1.1.1 Khái niệm phần mềm kế toán Phần mềm kế toán: Là hệ thống chương trình máy tính dùng để tự động xử lý thơng tin kế tốn máy vi tính, khâu lập chứng từ gốc, phân loại chứng từ, ghi chép sổ sách, xử lý thông tin chứng từ, sổ sách theo quy định chế độ kế toán đến khâu in sổ kế toán báo cáo tài chính, báo cáo kế tốn quản trị báo cáo thống kê phân tích tài khác Tóm lại: - Phần mềm kế tốn đơn cơng cụ ghi chép, lưu trữ, tính toán, tổng hợp sở liệu đầu vào chứng từ gốc - Quá trình xử lý phải tuân thủ chuẩn mực kế toán chế độ ban hành - Độ xác đầu báo cáo phụ thuộc vào yếu tố người kế tốn thủ cơng 1.1.2 Mơ hình hoạt động phần mềm kế tốn Sơ đồ 1.1 Mơ hình hoạt động phần mềm kế tốn Thơng thường hoạt động phần mềm kế toán chia làm công đoạn: Công đoạn 1: Nhận liệu đầu vào - Trong công đoạn NSD phải tự phân loại chứng từ phát sinh trình hoạt động kinh tế sau nhập tay vào hệ thống tuỳ theo đặc điểm phần mềm cụ thể - Các chứng từ sau nhập vào phần mềm lưu trữ vào máy tính dạng nhiều tệp liệu Cơng đoạn 2: Xử lý - Công đoạn thực việc lưu trữ, tổ chức thơng tin, tính tốn thơng tin tài kế tốn dựa thơng tin chứng từ nhập công đoạn để làm kết xuất báo cáo, sổ sách, thống kê công đoạn sau - Trong công đoạn sau NSD định ghi thông tin chứng từ nhập vào nhật ký (đưa chứng từ vào hạch tốn) phần mềm tiến hành trích lọc thông tin cốt lõi chứng từ để ghi vào nhật ký, sổ chi tiết liên quan, đồng thời ghi bút toán hạch toán lên sổ tính tốn, lưu giữ kết cân đối tài khoản Công đoạn 3: Kết xuất liệu đầu - Căn kết xử lý liệu kế tốn cơng đoạn 2, phần mềm tự động kết xuất báo cáo tài chính, báo cáo thuế, sổ chi tiết, báo cáo thống kê, phân tích, Từ đó, NSD xem, lưu trữ, in ấn xuất liệu,… để phục vụ cho mục đích phân tích, thống kê, quản trị kết nối với hệ thống phần mềm khác - Tuỳ theo nhu cầu NSD thực tế khả phần mềm kế tốn, NSD thêm, bớt chỉnh sửa báo cáo nhằm đáp ứng yêu cầu quản trị đơn vị Tóm lại, mơ hình hoạt động cho thấy chứng từ nhập vào hệ thống có đưa vào hạch tốn hay khơng hoàn toàn người định Điều dường mô lại sát với quy trình ghi chép kế tốn thủ cơng 1.2 Lợi ích tính ưu việt việc sử dụng phần mềm kế tốn 1.2.1 Lợi ích việc sử dụng phần mềm kế tốn * Lợi ích doanh nghiệp - Đối với kế tốn viên: + Khơng phải thực việc tính tốn tay + Khơng u cầu phải nắm vững nghiệp vụ chi tiết mà cần nắm vững quy trình hạch tốn, cho báo cáo xác Điều hữu ích kế tốn viên trường chưa có kinh nghiệm nghiệp vụ - Đối với kế toán trưởng: + Tiết kiệm thời gian việc tổng hợp, đối chiếu sổ sách, báo cáo + Cung cấp tức số liệu kế toán nào, thời điểm cho người quản lý yêu cầu - Đối với giám đốc tài chính: + Cung cấp phân tích hoạt động tài doanh nghiệp theo nhiều chiều khác cách nhanh chóng + Hoạch định điều chỉnh kế hoạch hoạt động tài doanh nghiệp cách xác nhanh chóng - Đối với giám đốc điều hành: + Có đầy đủ thơng tin tài kế tốn doanh nghiệp cần thiết để phục vụ cho việc định đầu tư, điều chỉnh hoạt động sản xuất kinh doanh cách kịp thời, nhanh chóng hiệu +Tiết kiệm nhân lực, chi phí tăng cường tính chuyên nghiệp đội ngũ, làm gia tăng giá trị thương hiệu mắt đối tác, khách hàng nhà đầu tư * Lợi ích quan thuế kiểm tốn Dễ dàng công tác kiểm tra chứng từ kế tốn doanh nghiệp 1.2.2 Tính ưu việt phần mềm kế tốn so với kế tốn thủ cơng 1.2.2.1 Tính xác Nếu trước kế tốn viên cộng sổ kế tốn sai tồn báo cáo tài chính, quản trị có liên quan phải lập lại từ đầu thời gian tiêu tốn cho việc vài ngày, chí tới tuần để hồn thành; với hỗ trợ phần mềm, NSD giảm tối đa thời gian lãng phí vào việc chỉnh sửa liệu, sổ sách, báo cáo từ vài ngày xuống cịn vài phút Do liệu tính tốn kết xuất báo cáo vào nguồn chứng từ gốc nhập vào nên liệu cung cấp phần mềm kế toán mang tính qn cao Trong đó, với cơng tác kế tốn thủ cơng, thơng tin chứng từ nhiều kế tốn viên ghi chép nhiều sổ sách theo chất nghiệp vụ mà phụ trách, nên dễ dẫn tới tình trạng sai lệch liệu sổ tổng hợp, kéo theo cơng tác kế tốn tổng hợp bị sai lệch 1.2.2.2 Tính hiệu Trong xã hội cạnh tranh thơng tin sức mạnh, có thơng tin nhanh người có khả chiến thắng nhanh Với khả cung cấp thông tin tài quản trị cách đa chiều nhanh chóng, phần mềm kế tốn giúp cho chủ doanh nghiệp định nhanh hơn, xác hiệu Mặt khác, cơng tác kế tốn thủ cơng địi hỏi cần nhiều nhân làm kế tốn Trong phần mềm kế toán, tự động hoá hồn tồn cơng đoạn tính tốn, lưu trữ, tìm kiếm kết xuất báo cáo nên tiết kiệm nhân thời gian, điều góp phần tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp 1.2.2.3 Tính chuyên nghiệp Bằng việc sử dụng phần mềm kế toán, toàn hệ thống sổ sách doanh nghiệp in ấn (khơng bị tẩy xố), đẹp quán theo chuẩn mực quy định Điều giúp doanh nghiệp thể tính chuyên nghiệp với khách hàng, đối tác đặc biệt nhà tài chính, kiểm tốn đầu tư Đây yếu tố có giá trị xây dựng thương hiệu cho riêng 1.2.2.4 Tính cộng tác Các phần mềm kế toán ngày cung cấp đầy đủ phần hành kế toán từ mua hàng, bán hàng, lương, tài sản cố định cho phép nhiều người làm kế toán làm việc với liệu kế tốn Như vậy, mơi trường làm việc số liệu đầu người số liệu đầu vào người khác toàn hệ thống tích hợp chặt chẽ với tạo môi trường làm việc cộng tác biến đổi văn hoá làm việc doanh nghiệp theo chiều hướng chuyên nghiệp tích cực 1.3 Phân loại phần mềm kế toán 1.3.1 Phân loại theo chất nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1.3.1.1 Phần mềm kế toán bán lẻ Phần mềm kế toán bán lẻ (còn gọi hệ thống POS - Point Of Sales hệ thống kế toán giao dịch trực tiếp với khách hàng - Front Office Accounting) phần mềm hỗ trợ cho cơng tác lập hố đơn, biên lai kiêm phiếu xuất bán giao hàng cho khách hàng Tuỳ lĩnh vực phần mềm cụ thể mà phần mềm hỗ trợ thêm phần kiểm tra hàng tồn kho Nhìn chung phần mềm có tính đơn giản báo cáo phần mềm cung cấp báo cáo tổng hợp tình hình bán hàng báo cáo tồn kho Loại phần mềm chủ yếu phục vụ cho doanh nghiệp có siêu thị, nhà hàng kinh doanh trực tuyến Internet Kết đầu phần mềm đầu vào cho phần mềm kế toán tài quản trị 1.3.1.2 Phần mềm kế tốn tài quản trị Phần mềm kế tốn tài quản trị (hay phần mềm kế tốn phía sau văn phịng - Back Ofice Accounting) dùng để nhập chứng từ kế tốn, lưu trữ, tìm kiếm, xử lý kết xuất báo cáo tài chính, báo cáo quản trị báo cáo phân tích thống kê tài 1.3.2 Phân loại theo hình thức sản phẩm 1.3.2.1 Phần mềm đóng gói Phần mềm đóng gói phần mềm nhà cung cấp thiết kế sẵn, đóng gói thành hộp sản phẩm với đầy đủ tài liệu hướng dẫn cài đặt, sử dụng đĩa cài phần mềm Loại phần mềm kế toán thường bán rộng rãi phổ - Diễn giải: Lập chứng từ ghi sổ cho hoá đơn bán hàng thu tiền mặt - Ngày chứng từ: 30/01/2015 - Trên tab Chứng từ gốc, nhấn Chọn chứng từ: - Loại chứng từ: Chọn “Bán hàng chưa thu tiền” - Khoảng thời gian: Chọn tháng 1/2015 - Nhấn Lấy liệu, phần mềm tự động liệt kê chứng từ bán hàng chưa thu tiền phát sinh tháng lên tab Chứng từ gốc - Tích chọn chứng từ bán hàng lập chung thành chứng từ ghi sổ, sau nhấn Đồng ý : - Nhấn Cất để lưu chứng từ vừa lập 226 11.4.4 Chi phí trả trước Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2015 cho phép NSD quản lý chi khoản phí trả trước phân bổ nhiều kỳ (như chi phí thuê văn phịng, chi phí lãi vay trả trước,…) Đây khoản chi phí thực tế phát sinh, chưa tính vào chi phí sản xuất, kinh doanh kỳ phát sinh cần phải phân bổ để tính vào chi phí kỳ * Khai báo khoản chi phí trả trước Cách thực => Vào menu Nghiệp vụ\Tổng hợp\Chi phí trả trước\Danh sách chi phí trả trước: - Chọn chức Thêm công cụ: - Nhập thông tin Mã CP trả trước Tên CP trả trước - Ngày ghi nhận: 18/12/2015  Số tiền: 10.000.000 VND - Số kỳ phân bổ: 5, phần mềm tự động tính số tiền phân bổ hàng kỳ - TK chờ phân bổ: 242 - Đối tượng phân bổ: Chọn đối tượng cần phân bổ cơng trình/đơn hàng/hợp đồng/đơn vị - Tỷ lệ phân bổ: Nhập tỷ lệ phân bổ tương ứng với đối tượng phân bổ (Tổng tỷ lệ phân bổ phải 100%) - TK chi phí: Chọn TK chi phí để làm hạch tốn chi phí phân bổ 227 kỳ - Nhấn Cất để lưu chi phí khai báo * Phân bổ chi phí trả trước Cách thực hiện: Vào menu Nghiệp vụ\Tổng hợp\Chi phí trả trước\Phân bổ chi phí trả trước: - Chọn chức Thêm công cụ: - Chọn kỳ phân bổ chi phí Tháng 1/2015, sau nhấn Đồng ý, phần mềm tự động sinh chứng từ phân bổ chi phí trả trước: - Tab Xác định chi phí: phần mềm tự động lấy lên khoản chi phí trả trước số tiền phân bổ kỳ - Tab Phân bổ: phần mềm tự động phân bổ theo tỷ lệ thiết lập bước khai báo chi phí trả trước trên: 228 - NSD thêm dịng để thêm đối tượng phân bổ, nhập tỷ lệ phân bổ đối tượng phân bổ => phần mềm tự động tính số tiền phân bổ - Nhập TK chi phí đối tượng phân bổ - Tab Hạch toán => phần mềm tự động sinh hạch toán theo số tiền phân bổ: - Nhấn Cất để lưu chứng từ phân bổ vừa lập 229 11.4.5 Khoá sổ cuối kỳ Sau thực bút toán kết chuyển lãi lỗ, kế toán kiểm tra lại báo cáo tiến hành khoá sổ sau kết thúc kỳ kế toán Sau khoá sổ, chứng từ kể từ ngày khoá sổ trở trước sửa đổi, điều tạo an toàn liệu kế toán doanh nghiệp Để tiến hành khoá sổ, thực sau => Tại phân hệ Tổng hợp, chọn chức Khoá sổ kỳ kế toán (hoặc vào menu Nghiệp vụ\Tổng hợp\Khố sổ kỳ kế tốn), sau khai báo thông tin chi tiết sau: - Chọn ngày khoá sổ mới: 31/12/2015 - Nhấn Thực để chương trình tiến hành khố sổ Trong trường hợp thực khố sổ, xuất số chứng từ khơng ghi sổ, phần mềm yêu cầu NSD phải xử lý chứng từ trước khoá sổ Khi tất chứng từ ghi sổ, phần mềm báo khố sổ thành cơng 11.5 Xem báo cáo tài 11.5.1 Báo cáo tài * Nội dung: Cho phép lập báo tài theo quý, năm, tháng đầu năm, tháng cuối năm, báo cáo tài gồm: Bảng cân đối kế tốn, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Thuyết minh báo cáo tài lập riêng 230 Việc lập báo cáo tài giúp lưu lại số liệu chốt thời điểm cuối kỳ, thay đổi chứng từ không ảnh hưởng đến số liệu báo cáo tài lập, NSD có nhu cầu lấy liệu từ chứng từ vào thực sửa báo cáo nhấn nút Lấy lại liệu * Nguyên tắc lập: Bảng cân đối kế toán: - Phải hồn tất việc ghi sổ kế tốn tổng hợp sổ kế toán chi tiết, tiến hành khoá sổ kế tốn, tính số dư cuối kỳ - Kiểm tra lại số liệu ghi cột "Số cuối kỳ" Bảng cân đối kế toán ngày 31/12 năm trước - Không bù trừ số dư hai bên Nợ Có tài khoản tốn Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ trước - Sổ kế toán chi tiết, tổng hợp kỳ tài khoản từ loại đến loại Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: - Theo phương pháp gián tiếp: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh; Bảng cân đối kế toán; Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước; Các tài liệu khác - Theo phương pháp trực tiếp: Bảng cân đối kế toán; Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước; Sổ kế toán thu chi vốn tiền; Sổ kế toán theo dõi khoản phải thu, phải trả * Note: Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2015 trợ giúp NSD lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp * Cơ sở số liệu: Bảng cân đối kế toán: - Căn vào sổ kế toán tổng hợp chi tiết - Căn vào bảng cân đối kế toán kỳ trước (quý trước, năm trước) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ trước - Sổ kế toán chi tiết, tổng hợp kỳ tài khoản từ loại đến loại * Thiết lập công thức báo cáo máy: Phần mềm kế toán thiết lập sẵn công thức tiêu báo cáo Hơn nữa, phần mềm MISA SME.NET 2015 có thêm phần thiết lập công thức linh động cho phép kế tốn sửa đổi số tiêu trường hợp cần thiết 231 * Xem báo cáo: Tại phân hệ Tổng hợp, chọn chức Lập báo cáo tài (hoặc tab Lập BCTC chọn chức Thêm\Báo cáo tài chính): - Chọn kỳ báo cáo Quý I/2015 - Tích chọn phụ lục in kèm báo cáo tài Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Nhấn Đồng ý, phần mềm tự động in báo cáo: + Bảng cân đối kế toán: 232 + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Nhấn Cất để lưu báo cáo tài vừa lập 11.5.2 Thuyết minh báo cáo tài * Nội dung: Thuyết minh báo cáo tài báo cáo mơ tả mang tính tường thuật phân tích chi tiết thơng tin số liệu trình bày Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thông tin cần thiết khác theo yêu cầu kế toán cụ thể, Thuyết minh báo cáo tài trình bày thông tin khác doanh nghiệp xét thấy cần thiết việc trình bày trung thực, hợp lý Báo cáo tài 233 * Thuyết minh báo cáo tài gồm phần sau: - Phần I Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp - Phần II Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán - Phần III Chuẩn mực chế độ kế tốn áp dụng - Phần IV Các sách kế tốn áp dụng - Phần V Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Bảng cân đối kế tốn - Phần VI Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Phần VII Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Phần VIII Những thông tin khác * Cơ sở số liệu: - Các sổ kế toán kỳ báo cáo - Bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo - Báo cáo kết kinh doanh kỳ báo cáo - Thuyết minh báo cáo tài kỳ trước, năm trước - Sổ, thẻ kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp * Xem báo cáo: Tại phân hệ Tổng hợp, chọn tab Lập BCTC, sau chọn chức Thêm\Thuyết minh báo cáo tài chính): - Chọn kỳ báo cáo Quý I/2015 - Nhấn Đồng ý, phần mềm tự động in thuyết minh báo cáo tài chính: 234 Nhấn In để xem báo cáo: CÂU HỎI ÔN TẬP Nhiệm vụ kế tốn tổng hợp gì? Trình bày lại bút toán cuối kỳ xác định kết kinh doanh Báo cáo tài năm bao gồm báo cáo nào? 235 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2005), Thơng tư 103/2005/TT-BTC Bộ Tài ký ngày 4/11/2005 việc “Hướng dẫn tiêu chuẩn điều kiện phần mềm kế toán” Bộ Tài (2014), Thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chế độ kế tốn doanh nghiệp Thơng tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ tài chính: Hướng dẫn Chế độ kế toán danh nghiệp vừa nhỏ Bộ Tài (2015), Hệ thống tài khoản kế tốn, NXB Tài chính, Hà nội Ngơ Thế Chi - Trương Thị Thuỷ (2012): Giáo trình kế tốn tài NXB Tài chính, Hà Nội Cơng ty cổ phần Misa (2009), “Hướng dẫn tác nghiệp Misa-SME phần mềm kế tốn doanh nghiệp vừa nhỏ, Hà Nội Cơng ty cổ phần phát triển phần mềm ACMAN (2012), “Kế toán máy, phần mềm kế toán doanh nghiệp ACMAN”, Hà Nội Mekong Capital Ltd (2004), “Những vấn đề Quan trọng đánh giá Phần mềm Kế toán ERP Việt Nam 236 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU…………………………………………………………………3 Chương NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN TRÊN MÁY VI TÍNH.5 1.1 Khái niệm mơ hình hoạt động phần mềm kế toán………… 1.1.1 Khái niệm phần mềm kế tốn……………………………………………….5 1.1.2 Mơ hình hoạt động phần mềm kế tốn………………………….….6 1.2 Lợi ích tính ưu việt việc sử dụng phần mềm kế toán………………7 1.2.1 Lợi ích việc sử dụng phần mềm kế toán…………………………… ….7 1.2.2 Tính ưu việt phần mềm kế tốn so với kế tốn thủ cơng…………………8 1.3 Phân loại phần mềm kế toán…………………………………………….9 1.3.1 Phân loại theo chất nghiệp vụ kinh tế phát sinh………………………9 1.3.2 Phân loại theo hình thức sản phẩm………………………………… 1.4 Các tiêu chuẩn điều kiện phần mềm kế toán…………………11 1.4.1 Tiêu chuẩn phần mềm kế toán………………………………………….11 1.4.2 Điều kiện phần mềm kế tốn…………………………………… .11 1.5 Quy định Bộ Tài hình thức kế tốn máy………………… 12 1.5.1 Đặc trưng hình thức kế tốn máy……………………… 12 1.5.2 Trình tự ghi sổ theo hình thức kế tốn máy…………………………… 13 1.6 Trình tự đưa phần mềm kế tốn vào ứng dụng…………………………13 1.7 Một số phần mềm nước nước…………………………… 13 1.7.1 Phần mềm nước ngoài………………………………………………….13 1.7.2 Phần mềm nước………………………………………………….14 Chương TỔNG QUAN VỀ PHẦN MỀM KẾ TOÁN MISA SME.NET 2015 16 2.1 Những vấn đề chung phần mềm MISA SME.NET 2015…………… 16 2.2 Hướng dẫn cài đặt thiết lập thông tin ban đầu……………………… 16 2.2.1 Điều kiện……………………………………………………………… 16 2.2.2 Chuẩn bị cài đặt……………………………………………………… 17 2.2.3 Kiểm tra hệ điều hành máy tính…………………………………… 17 2.2.4 Kiểm tra ổ đĩa cứng………………………………………………………….18 2.2.5 Thực cài đặt…………………………………………………………… 18 2.2.6 Các phím tắt phần mềm……………………………………… .22 2.3 Các bước mở sổ kế toán phần mềm MISA SME.NET 2015…… 24 2.4 Phân công công việc quyền hạn phịng kế tốn……………… 29 2.4.1 Vai trò quyền hạn…………………………………………………… 29 2.4.2 Quản lý người dùng…………………………………………………….31 2.5 Thiết lập thông tin ban đầu…………………………………………………32 2.5.1 Khai báo danh mục……………………………………………… 32 2.5.2 Một số tùy chọn chung khác…………………………………… 45 2.6 Nhập số dư ban đầu………………………………………………………45 2.6.1 Nhập số dư tài khoản thông thường……………………………………46 2.6.2 Nhập số dư tài khoản ngân hàng……………………………………….47 2.6.3 Nhập số dư công nợ khách hàng, nhà cung cấp, nhân viên………………48 2.6.4 Nhập số dư tồn kho vật tư, hàng hóa………………………………… 48 237 2.6.5 Nhập số dư chi phí dở dang…………………………………………… 50 2.6.6 Khai báo tài sản cố định, công cụ dụng cụ đầu kỳ………………………51 2.7 Một số chức khác…………………………………………………51 2.7.1 Lưu trữ, bảo quản sổ kế toán…………………………………………52 2.7.2 Cập nhật phần mềm theo thông báo nhà cung cấp……………… 52 2.7.4 Quản lý hệ thống sổ quản trị Sổ tài chính……………………… 55 2.7.5 Nhập, xuất liệu phần mềm kế tốn…………………………… 56 CÂU HỎI ƠN TẬP………………………………………………………….58 Chương KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN……………………………… 59 3.1 Mơ hình hóa hoạt động thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng……………….59 3.1.1 Mô hình hóa hoạt động thu chi tiền mặt…………………………………59 3.1.2 Mơ hình hóa hoạt động thu chi tiền gửi…………………………….61 3.2 Nhập chứng từ vào phần mềm kế toán…………………………………… 62 3.2.1 Kế toán thu, chi tiền mặt…………………………………………………62 3.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng………………………………………… 73 3.3 Xem in báo cáo………………………………………………………82 3.3.1 Xem in báo cáo tiền mặt quỹ………………………………… 82 3.3.2 Xem in báo cáo tiền gửi ngân hàng………………………………… 84 CÂU HỎI ƠN TẬP………………………………………………………….85 Chương KẾ TỐN MUA HÀNG VÀ CƠNG NỢ PHẢI TRẢ……………86 4.1 Mơ hình hóa hoạt động mua hàng công nợ phải trả………………86 4.2 Nhập chứng từ kế tốn mua hàng cơng nợ phải trả vào phần mềm 86 4.2.1 Kế toán mua hàng nước…………………………………………86 4.2.2 Mua hàng nhập khẩu…………………………………………………….96 4.2.3 Kế tốn cơng nợ phải trả đối trừ chứng từ…………………… 99 4.3 Xem in báo cáo liên quan đến mua hàng công nợ phải trả… 102 4.3.1. Sổ chi tiết mua hàng……………………………………………… 102 4.3.2 Sổ nhật ký mua hàng………………………………………………… 103 4.3.3 Tổng hợp công nợ phải trả nhà cung cấp…………………………… 103 CÂU HỎI ÔN TẬP……………………………………………………… 104 Chương KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ CƠNG NỢ PHẢI THU………… 105 5.1 Mơ hình hoạt động…………………………………………………… 105 5.2 Nhập chứng từ kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu vào phần mềm kế tốn 106 5.2.1 Bán hàng hóa, dịch vụ nước………………………………………… 106 5.2.2 Bán hàng xuất khẩu…………………………………………………122 5.2.3 Kế tốn cơng nợ phải thu………………………………………………….124 5.2.4 Một số tiện ích khác………………………………………………….124 5.3 Xem in báo cáo liên quan đến bán hàng………………………….127 5.3.1 Sổ nhật ký bán hàng……………………………………………………127 5.3.2 Sổ chi tiết bán hàng………………………………………………….128 5.3.3 Tổng hợp công nợ phải thu khách hàng……………………………… 129 CÂU HỎI ÔN TẬP……………………………………………………… 130 Chương KẾ TỐN KHO…………………………………………………131 6.1 Mơ hình hố hoạt động nhập, xuất kho……………………………….131 238 6.2 Nhập chứng từ Nhập kho vào phần mềm……………………………132 6.2.1 Nhập chứng từ nhập kho thành phẩm sản xuất………………………132 6.2.2 Nhập chứng từ nhập kho từ lệnh sản xuất…………………………133 6.2.3 Nhập chứng từ Nhập kho hàng bán bị trả lại……………………… 135 6.2.4 Nhập chứng từ Nhập kho khác………………………………………… 136 6.3 Nhập chứng từ Xuất kho vào phần mềm………………………… 137 6.3.1 Nhập chứng từ Xuất kho bán hàng………………………………… 137 6.3.2 Nhập chứng từ Xuất kho sản xuất………………………………… 138 6.3.3 Nhập chứng từ Xuất kho sản xuất từ lệnh sản xuất…………… 139 6.3.4 Các nghiệp vụ xuất kho khác………………………………………….140 6.3.5 Kiểm kê vật tư, hàng hoá……………………………………………….141 6.3.6 Chức bổ sung khác……………………………………………… 142 6.3.7 Xem in báo cáo kho…………………………………………………… 144 6.4 Công cụ dụng cụ…………………………………………………… 146 6.4.1 Tăng, giảm công cụ dụng cụ………………………………………… 146 6.4.2 Phân bổ CCDC……………………………………………………………149 6.4.3 Điều chỉnh CCDC……………………………………………………… 151 6.4.4 Điều chuyển CCDC………………………………………………………152 6.4.5 Ghi giảm CCDC………………………………………………………… 152 6.4.6 Kiểm kê CCDC……………………………………………………………153 6.4.7 Xem báo cáo phân tích………………………………………………….154 CÂU HỎI ƠN TẬP……………………………………………………… 154 Chương KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH……………………………… 155 7.1 Mơ hình hố hoạt động tăng, giảm tài sản cố định………………… 155 7.1.1 Kế toán tăng tài sản cố định……………………………………………….155 7.1.2 Kế toán giảm tài sản cố định……………………………………………….156 7.2 Các chứng từ đầu vào liên quan……………………………………… 157 7.3 Nhập liệu vào phần mềm…………………………………………….157 7.3.1 Khai báo TSCĐ đầu kỳ (tham khảo mục 2.6.6 chương 2)…………… 157 7.3.2 Ghi tăng TCSĐ……………………………………………………………….157 7.3.3 Ghi giảm TSCĐ………………………………………………………………159 7.3.4 Tính khấu hao TSCĐ……………………………………………………… 160 7.3.5 Nâng cấp, sửa chữa lớn TSCĐ…………………………………………….161 7.3.6 Đánh giá lại TSCĐ cuối năm………………………………………………161 7.3.7 Điều chuyển TSCĐ………………………………………………………… 162 7.3.8 Kiểm kê TSCĐ……………………………………………………………….162 7.4 Xem báo cáo phân tích…………………………………………………164 CÂU HỎI ƠN TẬP………………………………………………………….164 Chương KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG………………………………………165 8.1 Mơ hình hố hoạt động tiền lương khoản trích theo lương…… 165 8.2 Các chứng từ đầu vào thiết lập quy định……………………… 166 8.2.1 Các chứng từ đầu vào……………………………………………………….166 8.2.2 Thiết lập quy định………………………………………………………166 8.3 Khai báo nhân viên…………………………………………………… 168 239 8.4 Bảng chấm công tổng hợp chấm công……………………………….168 8.4.1 Bảng chấm công…………………………………………………………… 168 8.4.2 Tổng hợp chấm công……………………………………………………… 170 8.5 Lập bảng lương………………………………………………………….172 8.6 Phân bổ chi phí lương………………………………………………… 174 8.7 Hạch tốn chi phí lương……………………………………………… 176 8.8 Trả lương……………………………………………………………… 176 8.9 Nộp bảo hiểm………………………………………………………… 177 CÂU HỎI ÔN TẬP………………………………………………………….178 Chương KẾ TOÁN GIÁ THÀNH……………………………………… 179 9.1 Nguyên tắc hạch toán………………………………………………….179 9.2 Cập nhật nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào phần mềm………………180 9.2.1 Các chứng từ đầu liên quan……………………………………… 180 9.2.2 Tính giá thành theo phương pháp giản đơn……………………………180 9.2.3 Tính giá thành theo phương pháp hệ số, tỷ lệ………………………….188 9.2.4 Tính giá thành theo cơng trình………………………………………… 191 9.2.5 Tính giá thành theo đơn hàng……………………………………………194 9.2.6 Tính giá thành theo hợp đồng…………………………………………….196 9.3 Xem in báo cáo liên quan đến kế toán giá thành…………………198 9.3.1 Sổ chi tiết tài khoản chi phí sản xuất………………………………………199 9.3.2 Tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh…………………………………….200 9.3.3 Xem báo cáo…………………………………………………………………200 CÂU HỎI ÔN TẬP……………………………………………………… 201 Chương 10 KẾ TỐN THUẾ………………………………………………202 10.1 Mơ hình hoạt động……………………………………………………202 10.2 Lập hồ sơ khai thuế nộp thuế phần mềm Misa………………203 10.3 Xem in báo cáo liên quan đến hoạt động quản lý thuế…… 215 CÂU HỎI ÔN TẬP……………………………………………………… 218 Chương 11 TỔNG HỢP VÀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH…………………… 219 11.1 Nhiệm vụ kế toán tổng hợp………………………………………… 219 11.2 Quy trình xử lý phần mềm sơ đồ hạch toán kế toán tổng hợp…219 11.3 Xác định thuế TNDN kết kinh doanh……………………… 220 11.3.1 Xác định thuế TNDN phải nộp………………………………………….220 11.3.2 Xác định kết kinh doanh………………………………………… 221 11.4 Một số chức bổ sung khác…………………………………… 223 11.4.1 Tính tỷ giá xuất quỹ……………………………………………………….223 11.4.2 Đánh giá lại tài khoản ngoại tệ……………………………………… 224 11.4.3 Lập chứng từ ghi sổ………………………………………………………225 11.4.4 Chi phí trả trước………………………………………………………….227 11.4.5 Khố sổ cuối kỳ……………………………………………………………230 11.5 Xem báo cáo tài chính……………………………………………… 230 11.5.1 Báo cáo tài chính………………………………………………………….230 11.5.2 Thuyết minh báo cáo tài chính………………………………………….233 CÂU HỎI ƠN TẬP……………………………………………………… 235 TÀI LIỆU THAM KHẢO ………………………………………………… 236 240 ... ThS Lưu Thị Thảo BÀI GIẢNG KẾ TỐN TRÊN MÁY VI TÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP - 2017 LỜI NÓI ĐẦU Mơn Kế tốn máy vi tính mơn học chuyên ngành khung chương trình đào tạo ngành kế toán ngành kinh... thức kế tốn máy vi tính cơng vi? ??c kế tốn thực theo chương trình phần mềm kế tốn máy vi tính Phần mềm kế tốn thiết kế theo nguyên tắc bốn hình thức kế tốn theo quy định Bộ Tài kết hợp hình thức kế. .. chép kế tốn thủ cơng 1.2 Lợi ích tính ưu vi? ??t vi? ??c sử dụng phần mềm kế toán 1.2.1 Lợi ích vi? ??c sử dụng phần mềm kế tốn * Lợi ích doanh nghiệp - Đối với kế tốn vi? ?n: + Khơng phải thực vi? ??c tính