Quản lý thu thuế đối với các hộ kinh doanh trên địa bàn huyện đắk hà tỉnh kon tum

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VĂN VIẾT TRƢỜNG QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VỚI CÁC HỘ KINH DOANH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN ĐẮK HÀ, TỈNH KON TUM LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ Đà Nẵng – Năm 2021 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VĂN VIẾT TRƢỜNG QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VỚI CÁC HỘ KINH DOANH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN ĐẮK HÀ, TỈNH KON TUM LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ Mã số: 8.34.04.10 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: GS.TS VÕ XUÂN TIẾN Đà Nẵng – Năm 2021 MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tình cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ 11 1.1 MỘT SỐ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ 11 1.1.1 Một số khái niệm 11 1.1.2 Đặc điểm hộ kinh doanh ảnh hƣởng đến quản lý thuế 18 1.2 NỘI DUNG QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC HỘ KINH DOANH 21 1.2.1 Tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế 21 1.2.2 Lập dự toán thu thuế 22 1.2.3 Tổ chức thu thuế 23 1.2.4 Kiểm tra, giám sát việc tuân thủ pháp luật thuế xử lý vi phạm thuế 29 1.2.5 Giải khiếu nại, tố cáo thuế 33 1.3 NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐẾN CÁC HỘ KINH DOANH 34 1.3.1 Đặc điểm địa bàn 34 1.3.2 Nhân tố quan thuế 36 1.3.3 Nhân tố ngƣời nộp thuế 38 1.3.4 Các nhân tố khác 39 KẾT LUẬN CHƢƠNG 40 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VỚI CÁC HỘ KINH DOANH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN ĐẮK HÀ, TỈNH KON TUM 41 2.1 ĐẶC ĐIỂM CỦA HUYỆN ĐẮK HÀ ẢNH HƢỞNG ĐẾN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC HỘ KINH DOANH 41 2.1.1 Đặc điểm địa bàn quản lý 41 2.1.2 Phân tìch đặc điểm huyện Đắk Hà ảnh hƣởng đến công tác quản lý thuế 44 2.1.3 Đặc điểm quan thuế 44 2.1.4 Đặc điểm hộ kinh doanh địa bàn huyện Đắk Hà, tỉnh Kon Tum 50 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ CÁC HỘ KINH DOANH THUỘC TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN ĐẮK HÀ, TỈNH KON TUM GIAI ĐOẠN 2015-2019 53 2.2.1 Tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế 53 2.2.2 Lập dự toán thuế 57 2.2.3 Tổ chức thu thuế 60 2.2.4 Kiểm tra, giám sát việc tuân thủ pháp luật thuế xử lý vi phạm thuế 68 2.2.5 Giải khiếu nại, tố cáo thuế 77 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ CÁC HỘ KINH DOANH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN ĐẮK HÀ, TỈNH KON TUM 79 2.3.1 Thành công 79 2.3.2 Hạn chế 80 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 83 KẾT LUẬN CHƢƠNG 86 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VỚI CÁC HỘ KINH DOANH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN ĐẮK HÀ, TỈNH KON TUM 87 3.1 CĂN CỨ ĐỂ XÂY DỰNG GIẢI PHÁP 87 3.1.1 Chiến lƣợc cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020 87 3.1.2 Định hƣớng phát triển kinh tế - xã hội huyện Đắk Hà thời gian tới 87 3.1.3 Phƣơng hƣớng nhiệm vụ công tác quản lý thuế hộ kinh doanh Chi cục Thuế huyện Đắk Hà, tỉnh Kon Tum 89 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ HỘ KINH DOANH 90 3.2.1 Hồn thiện cơng tác tun truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế 90 3.2.2 Hồn thiện cơng tác lập dự toán thuế 94 3.2.3 Hồn thiện cơng tác tổ chức thu thuế 95 3.2.4 Hoàn thiện công tác kiểm tra, giám sát tuân thủ pháp luật thuế xử lý vi phạm thuế 97 3.2.5 Hồn thiện cơng tác giải khiếu nại, tố cáo thuế đƣợc kịp thời, thỏa đáng 103 3.2.6 Các giải pháp khác 104 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 107 3.3.1 Kiến nghị với Bộ Tài chình Tổng cục Thuế 107 3.3.2 Kiến nghị với quan hữu quan khác 108 KẾT LUẬN CHƢƠNG 110 KẾT LUẬN 111 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Ký hiệu chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ CCT Chi cục thuế CQT Cơ quan thuế HKD Hộ kinh doanh ĐKT Đăng ký thuế GDP Tổng sản phẩm quốc nội GTGT Giá trị gia tăng MST Mã số thuế NNT Ngƣời nộp thuế NSNN 10 QLT 11 SXKD 12 TNHKD 13 TNCN Thu nhập cá nhân 14 TTĐB Tiêu thụ đặc biệt 15 UBND Ủy ban nhân dân 16 NTĐT Nộp thuế điện tử Ngân sách nhà nƣớc Quản lý thuế Sản xuất kinh doanh Thu nhập hộ kinh doanh DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng 2.1 2.2 2.3 2.4 Bảng cấu GDP theo ngành kinh tế huyện Đắk Hà, tỉnh Kon Tum giai đoạn 2015-2019 Tính hính sử dụng cơng chức, ngƣời lao động Chi cục Thuế huyện Đắk Hà, tỉnh Kon Tum giai đoạn 2015-2019 Hộ kinh doanh địa bàn huyện Đắk Hà, tỉnh Kon Tum từ năm 2015-2019 phân theo quy mô Hộ kinh doanh địa bàn huyện Đắk Hà, tỉnh Kon Tum từ năm 2015-2019 phân theo ngành nghề kinh doanh Trang 42 46 50 51 2.5 Tính hính tuyên truyền, hỗ trợ NNT giai đoạn 2015-2019 52 2.6 Tính hính lập giao dự tốn giai đoạn 2015-2019 57 2.7 Tính hính khai thuế giai đoạn 2015-2019 61 2.8 2.9 2.10 2.11 Tính hính nộp thuế hộ kinh doanh giai đoạn 20152019 Kết miễn, giảm thuế hộ kinh doanh giai đoạn 2015-2019 Tính hính kiểm tra hồ sơ khai thuế Chi cục Thuế huyện Đắk Hà, tỉnh Kon Tum giai đoạn 2015-2019 Tính hính kiểm tra thuế trụ sở NNT Chi cục Thuế huyện Đắk Hà, tỉnh Kon Tum giai đoạn 2015 - 2019 63 66 67 69 Số hiệu Tên bảng bảng Trang Kết xử lý vi phạm kê khai thuế hộ kinh doanh Chi 2.12 cục Thuế huyện Đắk Hà, tỉnh Kon Tum giai đoạn 2015- 71 2019 2.13 Bảng phân loại nợ thuế huyện Đắk Hà, tỉnh Kon Tum qua năm 2015-2019 72 Công tác cƣỡng chế thi hành định hành chình 2.14 thuế Chi cục Thuế huyện Đắk Hà, tỉnh Kon Tum qua 75 năm 2015-2019 2.15 Kết công tác giải đơn thƣ khiếu nại, tố cáo giai đoạn 2015-2019 77 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Số hiệu Tên hình vẽ hình vẽ 2.1 2.2 Sơ đồ cấu tổ chức máy Chi cục Thuế huyện Đắk Hà Tính hính đăng ký thuế (cấp MST) giai đoạn 2015-2019 Trang 45 61 [21] Quốc Hội (2019), Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, Hà Nội [22] Tài Thành- Vũ Thanh (2014), Hướng dẫn chi tiết sách thuế năm 2014, NXB Tài chính, Hà Nội [23] Đỗ Hồng Tồn Lê Văn Bƣu (2005) Giáo trình quản lý nhà nước kinh tế, NXB Lao động- xã hội, Hà Nội [24] Lê Xuân Trƣờng (2016), Cải cách thủ tục hành thuế: n lực vượt bậc, NXB Tài chính, Hà Nội [25] Nguyễn Thị Hồng Thảo ( 2017) Hồn Thiện cơng tác Quản lý thu thuế hộ kinh doanh thể địa bàn huyện Đắk Tô, tỉnh Kon Tum, luận văn thạc sỹ kinh tế, trƣờng Đại học kinh tế Đà Nẵng [26] Quốc Hội (2012), Luật quản lý thuế số 21/2012/QH13, Hà Nội [27] Quốc Hội ( 2016), Luật quản lý thuế số 106/2016/QH13, Hà Nội Website [28] Tổng cục thuế : http://www.gdt.gov.vn/wps/portal [29] Thông tin Kon Tum : https://www.kontum.gov.vn/ [30] Thông tin Đắk Hà : http://huyendakha.kontum.gov.vn/ ... Chi cục Thu? ?? huyện Đắk Hà, tỉnh Kon Tum giai đoạn 2015-2019 Hộ kinh doanh địa bàn huyện Đắk Hà, tỉnh Kon Tum từ năm 2015-2019 phân theo quy mô Hộ kinh doanh địa bàn huyện Đắk Hà, tỉnh Kon Tum từ... thu? ?? hộ kinh doanh Chƣơng 2: Thực trạng quản lý thu thuế hộ kinh doanh địa bàn huyện Đắk Hà, tỉnh Kon Tum Chƣơng 3: Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh địa bàn. .. thu? ?? hộ kinh doanh địa bàn huyện Đắk Hà, tỉnh Kon Tum cần thiết giai đoạn tới 11 CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ 1.1 MỘT SỐ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ 1.1.1 Một số khái niệm a Thu? ?? Thu? ??