Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong thẩm định tín dụng tại ngân hàng tmcp đông á chi nhánh đà nẵng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG LÊ THỊ THÚY HẰNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG Á - CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG Chuyên ngành Mã số : Tài – Ngân hàng : 60.34.02.01 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng - Năm 2015 Công trình hồn thành ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS HOÀNG TÙNG Phản biện 1: PGS.TS NGUYỄN HÒA NHÂN Phản biện 2: TS HỒ KỲ MINH Luận văn bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp thạc sĩ Quản trị kinh doanh họp Đại học Đà Nẵng vào ngày 14 tháng năm 2015 Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm Thông tin-Học liệu, Đại học Đà Nẵng - Thư viện trường Đại học kinh tế, Đại học Đà Nẵng MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Đối với ngân hàng thương mại hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn hoạt động ngân hàng Tuy nhiên, hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro Vì vậy, để đảm bảo ngân hàng thu hồi gốc lãi vay cơng tác phân tích tài thẩm định tín dụng quan trọng Nó có tính định tới chất lượng cho vay ngân hàng, tới tỷ lệ nợ hạn, nợ xấu ảnh hưởng tới thu nhập hoạt động ngân hàng Nhận thức vấn đề này, định chọn đề tài: “ Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp thẩm định tín dụng ngân hàng TMCP Đông Á – Chi nhánh Đà Nẵng” làm đề tài nghiên cứu Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa vấn đề lí luận cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp thẩm định tín dụng ngân hàng thương mại - Phân tích đánh giá thực trạng cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp thẩm định tín dụng ngân hàng TMCP Đơng Á – Chi nhánh Đà Nẵng - Đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu công tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp thẩm định tín dụng ngân hàng Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu vấn đề lý luận phân tích tài khách hàng doanh nghiệp thẩm định tín dụng thực trạng cơng tác ngân hàng TMCP Đông Á – Chi nhánh Đà Nẵng - Phạm vi nghiên cứu: Công tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp thẩm định tín dụng ngân hàng TMCP Đơng Á – Chi nhánh Đà Nẵng Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp nghiên cứu liệu thứ cấp - Phương pháp nghiên cứu liệu sơ cấp Kết cấu luận văn: Kết cấu đề tài gồm chương: - Chuơng 1: Tổng quan phân tích tài khách hàng doanh nghiệp thẩm định tín dụng ngân hàng thương mại - Chương 2: Thực trạng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp thẩm định tín dụng ngân hàng TMCP Đơng Á – Chi nhánh Đà Nẵng - Chương 3: Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp thẩm định tín dụng ngân hàng TMCP Đơng Á – Chi nhánh Đà Nẵng Tổng quan tài liệu nghiên cứu: Để nội dung luận văn hoàn thiện bám sát với đề tài, tác giả thu thập tài liệu cơng trình nghiên cứu trước tác giả khác nhằm phục vụ cho cơng tác nghiên cứu Sau nội dung tham khảo số tài liệu nghiên cứu: - Đề tài “ Hồn thiện cơng tác thẩm định tín dụng hoạt động cho vay ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam” học viên Đỗ Thị Nhung - Luận văn tác giả Trần Thị Như Lai với đề tài “ Hồn thiện cơng tác thẩm định tài hoạt động cho vay ngân hàng Ngoại Thương Quảng Nam” năm 2008 - Luận văn tác giả Trần Thị Xuân Lan với đề tài: “ Hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay tín dụng ngân hàng Nam Viêt chi nhánh Đà Nẵng” năm 2012 - Luận văn tác giả Nguyễn Thị Thu Trang (2008) với đề tài: “ Hồn thiện cơng tác thẩm định cho vay ngắn hạn doanh nghiệp xây lắp ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quảng Ngãi” CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm thẩm định tín dụng ngân hàng thương mại Thẩm định tín dụng q trình thu thập xử lý thông tin thông qua việc sử dụng kỹ thuật để phân tích, đánh giá khách hàng cách đầy đủ tuân thủ quy định pháp luật nhằm làm sở đưa định cấp tín dụng 1.1.2 Mục đích ý nghĩa thẩm định tín dụng - Hạn chế rủi ro tín dụng - Nâng cao chất lượng hiệu kinh doanh Ngân hàng - Hạn chế rủi ro đạo đức kinh doanh Ngân hàng - Ổn định thị trường tài 1.1.3 Nội dung thẩm định tín dụng ngân hàng thương mại a Thẩm định khách hàng vay vốn - Thẩm định điều kiện vay vốn + Có lực pháp luật dân sự, lực hành vi dân chịu trách nhiệm dân theo quy định pháp luật + Có mục đích vay vốn hợp pháp + Có khả tài đảm bảo khả trả nợ thời hạn cam kết + Có phương án sản xuất kinh doanh, dịch vụ dự án khả thi có hiệu + Thực qui định đảm bảo tiền vay theo qui định Chính phủ hướng dẫn NHNN Việt Nam - Thẩm định mức độ tin cậy hồ sơ vay vốn: Thông thường hồ sơ vay vốn gồm có: + Giấy đề nghị vay vốn + Giấy tờ chứng minh tư cách pháp nhân khách hàng + Phương án sản xuất kinh doanh kế hoạch trả nợ dự án đầu tư + Báo cáo tài thời kỳ gần + Các giấy tờ liên quan đến tài sản đảm bảo + Các giấy tờ liên quan khác cần thiết Thẩm định hồ sơ vay vốn xem xét tính chân thực mức độ tin cậy tài liệu khách hàng cung cấp cho ngân hàng làm hồ sơ vay vốn b Thẩm định tình hình tài doanh nghiệp * Thẩm định mức độ tin cậy BCTC doanh nghiệp - Các loại báo cáo tài doanh nghiệp thẩm định tín dụng bao gồm: Bản cân đối kế tốn, kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Kiểm tra mức độ tin cậy BCTC doanh nghiệp * Thẩm định khả tài chính: - Phân tích khoản mục chủ yếu BCTC - Phân tích tỷ số tài chủ yếu: + Về khả kiểm sốt chi phí doanh nghiệp vay vốn + Về hiệu suất hoạt động doanh nghiệp vay vốn + Khả tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp vay vốn + Khả sinh lợi doanh nghiệp vay vốn + Khả hoàn trả lãi doanh nghiệp vay vốn + Khả toán doanh nghiệp vay vốn + Cơ cấu tài doanh nghiệp vay vốn + Các khoản phải trả bất thường doanh nghiệp vay vốn 1.2 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp thẩm định tín dụng NHTM Phân tích tài doanh nghiệp thẩm định tín dụng NHTM thực chất việc xem xét đánh giá kết tình hình sản xuất kinh doanh, khả hoàn trả vốn vay, giá trị tài sản, công nợ…của doanh nghiệp thông qua số liệu báo cáo tài Nhằm giúp cho NHTM nắm thực trạng tài an ninh tài chính, dự đốn xác tiêu tài tương lai rủi ro tài mà doanh nghiệp gặp phải Qua đó, NHTM đề định phù hợp với lợi ích họ 1.2.2 Mục đích ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp thẩm định tín dụng NHTM 1.2.3 Phương pháp phân tích a Phương pháp so sánh b Phương pháp tỷ số c Phương pháp DUPONT 1.2.4 Nội dung phân tích tài khách hàng doanh nghiệp thẩm định tín dụng a Phân tích hệ số tài chủ yếu * Phân tích khả tốn khách hàng: Đây nhóm số cho biết khả trả nợ doanh nghiệp khoản nợ ngắn hạn Đây nhóm tiêu nhiều người quan tâm nhà đầu tư, người cho vay, người cung cấp nguyên vật liệu… Họ đặt câu hỏi: doanh nghiệp có đủ khả trả nợ tới hạn hay khơng ? Gồm số sau: hệ số toán hành, hệ số tốn nhanh * Phân tích cấu tài khách hàng: Các doanh nghiệp thay đổi tỷ trọng loại vốn theo xu hướng hợp lý ( kết cấu tối ưu) Nhưng kết cấu bị phá vỡ tình hình đầu tư Vì nghiên cứu cấu nguồn vốn, cấu tài sản, tỷ suất tự tài trợ cung cấp cho ngân hàng nhìn tổng quát phát triển lâu dài doanh nghiệp Gồm tiêu sau: Tỷ suất nợ, tỷ suất tự tài trợ * Phân tích hoạt động khách hàng: Các số dùng để đo lường hiệu sử dụng vốn, tài sản doanh nghiệp cách so sánh doanh thu với việc bỏ vốn vào kinh doanh tài sản khác Gồm số sau: Vòng luân chuyển vốn lưu động, số vòng luân chuyển hàng tồn kho, số ngày vòng quay hàng tồn kho, số vịng ln chuyển khoản phải thu * Phân tích khả sinh lời: Đây sở quan trọng để đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ định, đáp số sau hiệu kinh doanh luận quan trọng để CBTD đưa định cung cấp tín dụng Gồm số sau: Hệ số sinh lời doanh thu, hệ số sinh lời vốn chủ sở hữu, hệ số sinh lời tài sản b Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh - Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư - Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.3 MỘT SỐ NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.3.1 Nhân tố chủ quan - Trình độ cán phân tích - Trang thiết bị, công nghệ - Thông tin chất lượng thơng tin - Quy trình thẩm định ngân hàng 13.2 Nhân tố khách quan - Các loại hình doanh nghiệp vay - Thời hạn khoản vay mà doanh nghiệp đề nghị - Những văn hướng dẫn cơng tác phân tích tài doanh nghiệp - Công tác kiểm tra giám sát hoạt động phân tích tài khách hàng doanh nghiệp ngân hàng KẾT LUẬN CHƯƠNG CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG Á - CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐÔNG Á- CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.1.1 Quá trình phát triển 2.1.2 Các kênh giao dịch 2.1.3 Các cổ đông pháp nhân lớn 2.1.4 Công ty thành viên 2.1.5 Công nghệ 2.1.6 Chức nhiệm vụ ngân hàng TMCP Đông Á chi nhánh Đà Nẵng 2.1.7 Cơ cấu tổ chức 2.1.8 Sản phẩm dịch vụ 2.1.9 Kết hoạt động kinh doanh từ năm 2012- 2014 a Tình hình sử dụng nguồn vốn từ năm 2012 – 2014 b Kết hoạt động kinh doanh từ 2012 – 2014 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐÔNG Á – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.2.1 Nội dung thẩm định tình hình tài doanh nghiệp ngân hàng TMCP Đông Á a Kiểm tra mức độ tin cậy tính xác, hợp lý báo cáo tài * Thẩm định mức độ tin cậy báo cáo tài - Thẩm định tính hợp pháp, hợp lệ báo cáo tài chính: gốc có cơng chứng - Cán tín dụng đánh giá mức độ xác báo cáo tài cách trực tiếp đến nơi sản xuất doanh nghiệp để có nhìn khách quan thực tế xảy Bên cạnh đó, CBTD kiểm tra chứng từ liên quan thông tin từ nhiều nguồn khác từ quan thuế, từ Trung tâm thơng tin tín dụng ngân hàng nhà nước * Kiểm tra tính xác hợp lý số liệu bảng báo cáo tài Việc kiểm tra thực thơng qua phiếu điều tra khách hàng tình hình tài nhằm xem xét nguồn số liệu, liệu doanh nghiệp lập, chế độ kế toán áp dụng, tính xác số liệu PHIẾU ĐIỀU TRA KHÁCH HÀNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Trả lời TT CÂU HỎI I CÂU HỎI CHUNG Báo cáo tài có đầy đủ hay khơng (Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh, Thuyết minh Báo cáo tài chính, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ)? Báo cáo Tài kiểm tốn hay chưa? (Khơng bao gồm kiểm tốn nội bộ) II KIỂM TRA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Trong khoản phải thu, liệu có khoản phải thu khó địi tính vào khoản phải thu? Nếu có, ghi nhận cột “Thông tin bổ sung” giá trị khoản khó địi, tỷ trọng nợ khó địi khoản phải thu? Trong Bảng cân đối kế tốn có khoản tốn/ khoản phải thu chờ xử lý có giá trị lớn? Trên 100 triệu Thơng tin bổ Có Khơng sung 10 tư tài (ngắn hạn& dài hạn) trích Dự phịng giảm giá đầu tư ngắn hạn, dài hạn có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán ghi nhận phương pháp trích dự phịng giảm giá đầu tư ngắn hạn, dài hạn Trong khoản đầu tư tài vào Doanh nghiệp (DN) khác (Đơn vị thành viên Đơn vị bên ngồi) có khoản đầu tư thua lỗ khơng? 10 Nếu có, ghi nhận cột “Thông tin bổ sung” giá trị thua lỗ, mức trích dự phịng giảm giá đầu tư khoản thua lỗ bao nhiêu? Việc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí vay có phù hợp với: Quy 11 định Pháp luật chuẩn mực kế tốn chi phí vay Có khoản chi phí vay chưa hợp lý/ hợp lệ hạch tốn vào tài khoản “Chi phí vay” hay khơng? 12 Nếu có, ghi nhận cột “Thông tin bổ sung” giá trị khoản chi phí vay chưa hợp lý, hợp lệ Tỷ lệ tổng chi phí vay bao nhiêu? Ban giám đốc doanh nghiệp có khoản vay hay trách nhiệm nợ doanh nghiệp hay khơng? 13 Nếu có, ghi nhận cột “Thơng tin bổ sung” giá trị khoản khoản vay (giá trị khoản nợ) Ban giám đốc 11 doanh nghiệp Việc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí khác (chi phí trả trước 14 chi phí khác) có phù hợp với: Quy định pháp luật chuẩn mực kế tốn hạch tốn chi phí khác Việc ghi nhận khoản phải trả có phù hợp với: Quy định pháp luật 15 chuẩn mực kế toán hạch toán khoản phải trả Trong khoản nợ phải trả có khoản nợ vay từ tổ chức tín dụng khơng? 16 Nếu có, ghi nhận cột “Thơng tin bổ sung” tổng số dư nợ gốc vay tổ chức tín dụng, tỷ lệ dư nợ gốc tổ chức tín dụng tổng nợ phải trả Doanh nghiệp dùng tài sản nào, giá trị để đảm bảo cho khoản nợ phải trả, có ghi nhận cột “Thông tin bổ sung” Trường hợp thông tin dài, ghi nhận trang đính kèm Việc ghi nhận khoản dự phịng phải trả có phù hợp với: Quy định 17 Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán dự phòng khoản phải trả Vốn điều lệ doanh nghiệp góp đủ khơng? Có đầy đủ 18 biên góp vốn điều lệ chủ sở hữu doanh nghiệp? Việc ghi 12 nhận vốn chủ sở hữu có phù hợp với: Quy định pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán vốn chủ sở hữu? Nếu chưa góp đủ, ghi nhận cột “Thơng tin bổ sung” số tiền chưa góp đủ vốn điều lệ theo đăng kí kinh doanh, tỷ trọng chưa góp tổng vốn điều lệ, thời hạn cuối phải góp đủ vốn điều lệ Việc ghi nhận chênh lệch tỷ giá hối đối có phù hợp với: Quy định 19 pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán chênh lệch tỷ giá hối đoái III KIỂM TRA BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Liệu doanh thu loại bỏ khoản: chiết khấu thương 20 mại, chiết khấu toán, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại? Việc ghi nhận khoản doanh thu (từ hoạt động sản xuất kinh doanh, tài 21 chính) có phù hợp với: Quy định pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán doanh thu Việc ghi nhận phân bổ chi phí để xác định giá vốn hàng hóa có phù 22 hợp với: Quy định pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán giá vốn hàng hóa Việc ghi nhận phân bổ chi phí 23 quản lý doanh nghiệp có phù hợp với: Quy định pháp luật 13 chuẩn mực kế toán hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Việc ghi nhận phân bổ chi phí bán hàng có phù hợp với: Quy định 24 pháp luật chuẩn mực kế tốn hạch tốn chi phí bán hàng Việc ghi nhận phân bổ lợi nhuận doanh nghiệp có phù hợp với: Quy 25 định pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán phân bổ quỹ thu nhập b Phân tích tỷ số tài chủ yếu khách hàng doanh nghiệp thẩm định tín dụng ngân hàng TMCP Đơng Á * Phân tích tính tự chủ tài - Nợ phải trả/Tổng tài sản ( Tỷ suất nợ): Nếu hệ số cao nợ phải trả doanh nghiệp nhiều Trong trường hợp nhà cổ đơng thích sử dụng địn bẩy tài làm gia tăng khả sinh lợi Tuy nhiên, đứng phía ngân hàng ngược lại doanh nghiệp gặp rủi ro phụ thuộc nhiều vào nợ vay dẫn đến khả toán Ngược lại, doanh nghiệp lâm vào tình trạng kinh doanh khó khăn, thua lỗ cấu tài đưa doanh nghiệp tới chỗ thua lỗ nhanh - Nợ phải trả/Vốn chủ sở hữu: Hệ số sở để ngân hàng giải vấn đề nợ doanh nghiệp: nên gia tăng khoản vay nợ hay vốn chủ sở hữu mức gia tăng tối đa Vì vậy, đánh giá hệ số hợp lí cịn phụ thuộc vào quan điểm đánh giá môi trường kinh doanh doanh nghiệp hoạt động Theo DongABank – Đà Nẵng hệ số thấp tốt nợ phải trả doanh nghiệp ít, tảng vốn chủ sở hữu vững mạnh, doanh nghiệp phụ thuộc vào nợ vay nên rủi ro ngân hàng giảm Hệ số chấp nhận mức nhỏ 0,5 * Phân tích khả sinh lời - Tỷ suất lợi nhuận/ doanh thu: Hệ số thể đồng doanh thu tạo lợi nhuận trước thuế kì kinh doanh Theo DongABank – Đà Nẵng tỉ số cao tốt tỉ số 14 quan trọng để đưa định đầu tư vào sản phẩm mới, nhân tố để doanh nghiệp cạnh tranh phát triển kinh tế - Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu ( ROE): Hệ số thể đồng vốn chủ sở hữu tạo lợi nhuận sau thuế Hệ số cao chứng tỏ hiệu kinh doanh doanh nghiệp tốt Tuy nhiên, doanh nghiệp trạng thái an toàn cao, để nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp phải vay thêm vốn làm cho ROE tăng cao Khi dấu hiệu rủi ro tài xuất hiện, nguy phá sản xảy Vì vậy, DongABank – Đà Nẵng hệ số cao hay thấp tùy thuộc vào dự đốn lợi nhuận cơng việc kinh doanh mức độ rủi ro đánh đổi doanh nghiệp * Phân tích rủi ro phá sản Để đánh giá rủi ro thường tính tiêu sau: - Hệ số khả toán hành: Hệ số cho biết thời điểm phân tích doanh nghiệp có đủ tài sản để toán tất nợ phải trả khơng Theo DongABank – Đà Nẵng tiêu cao tốt, chứng tỏ doanh nghiệp có đủ thừa khả tốn góp phần ổn định tình hình tài Chỉ tiêu quan trọng tổ chức tín dụng cho vay hợp đồng dài hạn - Hệ số toán nhanh: Hệ số tính cho hệ số có tính khoản cao tiền mặt tiền gửi, khoản thu có khả thu hồi nhanh chứng khốn có khả bán nhanh Vì vậy, hệ số tốn nhanh kiểm tra tình trạng tài sản cách chặt chẽ so với hệ số toán ngắn hạn Đối với DongABank – Đà Nẵng hệ số lớn đánh giá tốt c Đánh giá phương án sản xuất kinh doanh khả trả nợ khách hàng * Đánh giá sơ nội dung phương án sản xuất kinh doanh - Mục tiêu phương án/kế hoạch kinh doanh - Quy mô sản xuất/kinh doanh phương án/kế hoạch kinh doanh - Quy mô, cấu nguồn vốn thực phương án/kế hoạch kinh doanh: Vốn tự có, vốn vay, vốn chiếm dụng… - Cách thức tiến hành phương án * Phân tích tính khả thi - Đánh giá khả cung cấp nguyên liệu/ sản phẩm yếu tố đầu vào phương án 15 - Đánh giá nhu cầu sản phẩm, hàng hoá yếu tố đầu phương án - Phương thức tiêu thụ mạng lưới phân phối - Chính sách bán hàng * Tính tốn hiệu tài chính, khả trả nợ phương án sản xuất kinh doanh Hồ sơ tài liệu làm tính tốn: - Các báo cáo tài - Phương án/Kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch tài năm - Bảng kê loại cơng nợ ngân hàng, tổ chức tín dụng nước - Bảng kê khoản phải thu, phải trả - Các hợp đồng kinh tế (về hàng hóa, xuất nhập khẩu, cung ứng dịch vụ…) - Kế hoạch vay trả, nguồn trả nợ - Hồ sơ khác có liên quan đến khoản vay (Hợp đồng bảo hiểm hàng hóa, dự tốn chi phí hoạt động duyệt…) d Xác định hạn mức cho vay vốn lưu động doanh nghiệp vay vốn * Đối tượng áp dụng: : Áp dụng khách hàng có sản xuất kinh doanh ổn định, có hiệu có quan hệ tín dụng thường xun với Chi nhánh có nhu cầu vay vốn * Cách thức xác định - Đề nghị khách hàng - Báo cáo toán năm trước - Báo cáo kế toán thời điểm gần - Kế hoạch sản xuất kinh doanh năm, quý - Các hợp đồng kinh tế, hợp đồng thi cơng * Xác định hạn mức tín dụng e Kiểm tra việc sử dụng vốn vay mục đích: * Kiểm tra qua hồ sơ chứng từ * Kiểm tra tình trạng tài sản hình thành từ vốn vay trường * Kiểm tra qua báo cáo tài 2.2.2 Thực trạng cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp thẩm định tín dụng ngân hàng Đơng Á – Chi nhánh Đà Nẵng 16 Để đánh giá thực trạng công tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp thẩm định tín dụng DongABank Đà Nẵng, ta thơng qua việc tìm hiểu CBTD phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Đơng Phát để định cho vay hay không công ty a Các thông tin mà doanh nghiệp gửi lên cho ngân hàng sau: Tên khách hàng: CÔNG TY TNHH ĐÔNG PHÁT Địa chỉ: 356 – 358 Đường 2/9, Quận Hải Châu, Tp.Đà Nẵng Điện thoại: (0511) 2.470.640 – 3.621.917 Fax: (0511) 3.621.917 Thông tin hồ sơ pháp lý khách hàng: - Giấy đăng ký kinh doanh số: 0400485479, ngày cấp lần đầu: 01/04/2005, đăng ký thay đổi lần thứ ngày 07/07/2009, quan cấp Sở KH & ĐT Tp.Đà Nẵng - Người đại diện theo pháp luật: Ông TRẦN VĂN ĐÔNG - Chức vụ: Giám đốc - Ngành nghề kinh doanh: § Ngành nghề kinh doanh giấy phép: + Kinh doanh đá granit loại + Kinh doanh vận tải hàng § Ngành nghề kinh doanh nay: + Kinh doanh đá granit loại - Vốn điều lệ vốn thực góp: § Vốn điều lệ: 5.000.000.000 đồng (Năm tỷ đồng chẵn) § Vốn thực góp tính đến 31/12/2013: 4.656.652.057 đồng - Theo thông tin CIC ngày 13/06/2014, Công ty khơng có phát sinh dư nợ TCTD khác, phát sinh dư nợ tín dụng NH TMCP Đông Á – Chi nhánh Đà Nẵng - Công ty khách hàng có quan hệ truyền thống với ĐongABank Đà Nẵng Mục đích gởi đơn xin vay với số tiền hai tỷ năm trăm triệu đồng chẵn nhằm bổ sung vốn kinh doanh - Công ty đáp ứng đầy đủ tài sản đảm bảo cho khoản vay theo yêu cầu ngân hàng Bao gồm 03 bất động sản sau: + Toàn quyền sử dụng đất tài sản gắn liền đất đất số 21B1-1, tờ đồ số KT05-06 thuộc địa Tổ 03, Đường Chu Cẩm Phong, Phường Hòa Hải, Quận Ngũ Hành Sơn, Tp.Đà Nẵng + Toàn quyền sử dụng đất tài sản gắn liền đất đất số 17, tờ đồ số B2.1 thuộc địa Phân khu X1, KDC Hòa Hải 2, Phường Hòa Hải, Quận Ngũ Hành Sơn, Tp.Đà Nẵng 17 + Toàn quyền sử dụng đất tài sản gắn liền đất đất số 18, tờ đồ số B2.1 thuộc địa Phân khu X1, KDC Hòa Hải 2, Phường Hòa Hải, Quận Ngũ Hành Sơn, Tp.Đà Nẵng b Đánh giá cán tín dụng doanh nghiệp Dựa bảng Cân đối kế toán Kết hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH Đơng phát, CBTD phân tích số tiêu tài sau: Năm Chỉ tiêu Năm 2012 2013 Hệ số khả toán - Khả toán hành 1,35 1,72 - Khả toán nhanh 0,18 0,07 Chỉ tiêu hoạt động - Vòng quay vốn lưu động 1,46 1,26 - Vòng quay hàng tồn kho ( vòng) 1,46 7,67 - Vòng quay khoản phải thu 14,21 9,1 - Vòng quay khoản phải trả 3,65 3,4 Hệ số địn bẩy tài - Tỷ suất nợ(%) 0,65 0,68 - Nợ phải trả/ Vốn chủ sở hữu 1,88 2,16 Khả sinh lời (%) - Hệ số sinh lời doanh thu thu 0,08 0,11 (ROS) - Hệ số sinh lợi vốn chủ sở hữu 0,24 0,3 (ROE) - Hệ số sinh lời tổng tài sản 0,11 0,12 (ROA) * Đánh giá tình hình tài Cơng ty qua tiêu tài chính: - Nợ phải trả/tổng tài sản: qua năm tăng nhẹ mức trung bình (trung bình 67%) Nguyên nhân tốc độ tăng trưởng tổng tài sản năm 2013 với tốc độ tăng trưởng nợ phải trả (không tin cậy) Công ty sử dụng nợ ngắn hạn (chủ yếu khoản chiếm dụng vốn từ nhà cung cấp khoản người mua ứng tiền 18 trước) để đầu tư tăng trưởng tài sản ngắn hạn phục vụ cho hoạt động kinh doanh - Nợ phải trả/vốn chủ sở hữu: tăng qua năm mức cao Công ty chiếm dụng vốn nhà cung cấp khoản người mua ứng tiền trước để đưa vào hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, Cơng ty có khả sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu để toán tồn khoản nợ phải trả ngắn hạn Cơng ty kiểm sốt vấn đề tài trình hoạt động kinh doanh - Khả sinh lời: Hệ số sinh lợi doanh thu 0,11 Hệ số sinh lợi vốn chủ sở hữu 0,3 Nhìn chung số khả sinh lời Cơng ty có xu hướng tăng nhẹ qua năm - Khả toán hành: biến động tăng nhẹ, mức trung bình nằm mức an tồn (>1) Cơng ty sử dụng nợ ngắn hạn để đầu tư tài sản ngắn hạn phục vụ cho hoạt động kinh doanh Do đó, việc sử dụng tài sản ngắn hạn để toán khoản nợ ngắn hạn Công ty đảm bảo - Khả toán nhanh: năm 2013 giảm so với năm 2012, nhiên qua năm mức thấp, khơng an tồn ( Công ty khả tốn nhanh khoản nợ ngắn hạn đến hạn nguồn tiền khoản phải thu - Vòng quay vốn lưu động: năm 2013 giảm so với năm 2012 mức thấp, cụ thể: 1.46 (2012) -> 1.26 vòng/năm (2013), điều tương đối phù hợp, chấp nhận tình hình hoạt động kinh doanh thực tế diễn Công ty -> khả tạo doanh thu từ việc sử dụng tài sản lưu động Cơng ty tương đối tốt - Vịng quay khoản phải thu: năm 2013 giảm nhẹ so với năm 2012 mức cao, cụ thể: từ mức 14,21 vòng/năm (2012) -> 9,1 vòng/năm (2013) Điều phù hợp với cách thức đặc thù kinh doanh Công ty năm 2013 Nguyên nhân năm 2013, khách hàng đầu tư nhân nên việc tốn diễn thuận lợi nhanh chóng, Cơng ty không bị chiếm dụng vốn, không bán hàng trả chậm (thi cơng xong tốn ngay) Tuy nhiên, cơng trình nhà nước Cơng ty lại bị chiếm dụng vốn năm cuỗi năm tổng kết tốn tồn Do 19 đó, khơng phát sinh khoản phải thu năm 2013 -> thuận lợi cho Công ty q trình hoạt động kinh doanh - Vịng quay khoản phải trả: có xu hướng giảm mức trung bình, cụ thể: 3,65 vịng/năm (2012) -> 3,4 vịng/năm (2013) Ngun nhân Cơng ty phép mua hàng toán trả chậm từ nhà cung cấp, nhiên khoảng thời gian không dài sở để Công ty có sách bán hàng cho phù hợp c Kết luận chung Như đánh giá tình hình kinh doanh Cơng ty TNHH Đơng Phát có hiệu quả, tài lành mạnh có khả trả nợ Trên sở đó, CBTD đề xuất cấp hạn mức cho Công ty TNHH Đông Phát với số tiền tương đương 2.500.000.000 đồng - Mục đích vay: Bổ sung vốn kinh doanh - Lãi suất cho vay: 11%/năm - Thời hạn cho vay: 12 tháng kể từ ngày kí hợp đồng tín dụng Thời hạn vay tối đa lần vay không vượt 06 tháng - Phương thức vay: Vay ngắn hạn thông thường VNĐ - Kỳ trả lãi tiền vay: hàng tháng - Trả nợ gốc tiền vay: theo lịch cụ thể - Tài sản đảm bảo: gồm 03 bất động sản nêu Nhận xét: CBTD tiến hành thẩm định tài doanh nghiệp theo quy trình phân tích ngân hàng TMCP Đông Á Dựa hồ sơ tài thơng tin có được, CBTD thực phân tích BCTC, tính tốn tiêu tài chính, kết hợp với kết đánh giá tài sản đảm bảo phòng thẩm định tài sản đảm bảo để rút kết luận cuối chất lượng khoản tín dụng đưa định tín dụng 2.3 ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG Á – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.3.1 Kết đạt được: Cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp thẩm định tín dụng ảnh hưởng đến hoạt đông cho vay ngân hàng Điều thể qua bảng tình hình cho vay chung DongABank Đà Nẵng 20 Bảng 2.6 Bảng tình hình cho vay DongABank – Đà Nẵng năm 2013 – 2014 Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm Năm 2014 Biến động qua hai năm 2013 Mức độ Tốc độ (%) Doanh số cho vay 372,508 597,075 224,567 60.29 Doanh số thu nợ 263,803 326,013 62,210 23.58 Dư nợ bình quân 136,584 158,764 22,180 16.24 Nợ hạn bình 2,581 2,141 - 440 - 17.05 quân Tỷ lệ nợ xấu bình 1.89 1.35 - 0.54 - 28.64 quân (%) ( Nợ hạn BQ/Dư nợ BQ) (Nguồn: Phòng quản lý rủi ro ngân hàng TMCP Đông Á – CN Đà Nẵng) Cùng với tăng trưởng kinh tế thành phố, nhu cầu vay vốn tổ chức, cá nhân ngày tăng Hịa nhịp với tăng trưởng đó, DongABank – Đà Nẵng chủ trương mở rộng cho vay, đầu tư cho dự án, phương án sản xuất kinh doanh hiệu nhằm mở rộng hoạt động tín dụng Chính năm 2014 doanh số cho vay chi nhánh tăng lên đáng kể so với năm 2013 Cụ thể doanh số cho vay năm 2014 597,075 triệu đồng, tăng 224,567 triệu đồng so với năm 2013, tương ứng tăng 60,29% Bên cạnh đó, doanh số thu nợ Chi nhánh năm 2014 tăng lên, tương ứng tăng 23,58% so với năm 2013 Khả tăng trưởng tín dụng DongABank – Đà Nẵng có khả tăng trưởng tín dụng cao cơng tác thu hồi nợ diễn thuận lợi Nợ hạn bình quân mức thấp, cụ thể năm 2014 nợ hạn giảm 440 triệu đồng so với năm 2013 với tỷ lệ giảm 17.05% Tỷ lệ nợ xấu so với nợ hạn năm 2014 không đáng kể mức thấp 1,35% giảm so với năm 2013 Điều cho thấy cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp thẩm định tín dụng thực tốt, Chi nhánh nắm bắt tình hình sản xuất kinh doanh khách hàng Bên cạnh cơng tác kiểm sốt tín dụng thực tốt nên kịp thời thu nợ hạn chế giảm thiểu nợ hạn, nợ xấu Có kết nhờ: 21 - Quy trình phân tích nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp vay vốn bước đổi mới, tránh sai lầm khơng mong muốn - Thời gian phân tích: cán tín dụng ln cố gắng hồn thành cơng tác phân tích thời gian quy định - Việc giải ngân vốn tiến hành nhanh chóng vướng mắc - Tạo cảm giác an toàn, an tâm cho khách hàng vay vốn - Hiệu hoạt động tín dụng nâng cao 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân a Hạn chế - Nội dung phân tích chưa tồn diện sâu sắc - Quy trình phân tích có điểm chưa phù hợp thực tế - Ngân hàng dễ gặp rủi ro tín dụng, khách hàng sử dụng vốn sai mục đích sử dụng vốn hiệu - Việc thu thập tra cứu thơng tin từ CIC cịn hạn chế - Hạn chế đánh giá phương án sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngân hàng TMCP Đông Á b Nguyên nhân * Nguyên nhân chủ quan - Công tác tổ chức điều hành chưa chặt chẽ - Chất lượng đội ngũ cán thẩm định chưa cao * Nguyên nhân khách quan - Nguồn thông tin khách hàng vay vốn cung cấp để làm phân tích chưa đầy đủ, thiếu xác khơng khách quan - Mơi trường pháp lý chưa hồn thiện, ngân hàng nhà nước chưa có quy định yêu cầu kiểm toán bắt buộc BCTC doanh nghiệp - Ngân hàng nhà nước ngành liên quan chưa xây dựng hệ thống tiêu so sánh đối chiếu chuẩn KẾT LUẬN CHƯƠNG 22 CHƯƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐÔNG Á – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐÔNG Á – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG Mục tiêu DongABank Đà Nẵng trở thành tập đồn tài hàng đầu Việt Nam trở thành ngân hàng tầm cỡ quốc tế khu vực với phương châm hành động là: “ Ngân hàng trách nhiệm – Ngân hàng trái tim” - Nâng cao lực, hoạt động mở rộng quy mô khách hàng hơn, doanh nghiệp lẫn cá nhân - Tiếp tục hoàn thành tái cấu ngân hàng để có mơ hình tổ chức đại, khoa học, phù hợp với mục tiêu bảo đảm hiệu kinh doanh, kiểm soát rủi ro - Củng cố đầu tư trang thiết bị đại - Nâng cao phát triển thương hiệu, hình ảnh ngân hàng Đơng Á khơng nước mà cịn quốc tế 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐƠNG Á- CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 3.2.1 Hồn thiện nội dung phân tích tài khách hàng doanh nghiệp thẩm định tín dụng Với phương hướng mở rộng cho vay doanh nghiệp việc xây dựng sách riêng doanh nghiệp góp phần thu hút khách hàng vay vốn ngân hàng Hoạt động phân tích tài khách hàng doanh nghiệp thẩm định tín dụng tốt giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng Vì vậy, hồn thiện nội dung thẩm định vấn đề cấp bách 3.2.2 Thực đúng, đầy đủ, nghiêm ngặt quy trình phân tích tài khách hàng doanh nghiệp vay vốn Để tránh rủi ro khơng đáng có DongAbank cần phải yêu cầu CBTD thực nghiêm ngặt, đầy đủ tất bước quy trình thẩm định khách hàng mà không bỏ bước 23 3.2.3 Phân loại, quản lý khách hàng theo nhóm, ngành nghề kinh doanh quy mô khách hàng Khách hàng doanh nghiệp vay vốn DongABank ngày phong phú, đa dạng nhiều ngành nghề Không doanh nghiệp có quy mơ lớn mà cịn có doanh nghiệp vừa nhỏ Và việc phân tích khách hàng doanh nghiệp khác Do vậy, ngân hàng cần phải phân loại nhóm khách hàng, loại hình kinh doanh để thuận tiện việc quản lý 3.2.4 Hồn thiện cơng tác thu thập thông tin nâng cao chất lượng thông tin Việc thu thập thông tin từ khách hàng xem bước đầu vô quan trọng công tác phân tích tài doanh nghiệp Bởi thơng tin sai làm cho cơng tác phân tích bị lệch lạc dẫn đến định khơng đắn Vì vậy, chi nhánh cần có quy trình thu thập thơng tin hợp lý để cơng tác phân tích thực nhanh chóng đồng thời tiết kiệm chi phí 3.2.5 Nâng cao chất lượng đội ngũ cán thẩm định - Thẩm định tín dụng nghiệp vụ quan trọng ngân hàng đòi hỏi đội ngũ CBTD thực phải có trình độ nghiệp vụ cao nghiệp vụ khác Bởi vậy, nhiệm vụ quan trọng ngân hàng phải tuyển dụng , đào tạo đội ngũ cán chuyên mơn tín dụng có trình độ, lực, chun mơn tốt, vững vàng, có hiểu biết pháp luật, tập quán kinh doanh 3.2.6 Giải pháp trang thiết bị, công nghệ ngân hàng Đối với công tác thẩm định, cơng nghệ, trang thiết bị có vai trị lớn trình tìm kiếm, thu thập lưu trữ xử lý thông tin doanh nghiệp Vì vậy, thời gian đến ngân hàng cần trọng thực giải pháp nhằm nâng cao chất lượng trang thiết bị, công nghệ để giúp cho công tác quản lí thơng tin khách hàng, quản lí nhân viên, quản lí khoản vay nhằm nâng cao chất lượng thẩm định 3.2.7 Giải pháp tăng cường công tác kiểm tra kiểm soát Chi nhánh nên ý tăng cường hoạt động kiểm tra, kiểm sốt lại cơng tác thẩm định doanh nghiệp sau cho vay Từ sai sót đó, rút học kinh nghiệm để nâng cao chất lượng thẩm định 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị ngân hàng nhà nước 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Đông Á – Hội sở KẾT LUẬN CHƯƠNG 24 KẾT LUẬN Mục đích hoạt động ngân hàng xác định rõ ràng tăng lợi nhuận giảm thiểu rủi ro Trong thẩm định tín dụng vấn đề phức tạp thiết yếu hoạt động cho vay, tác động mạnh mẽ đến phát triển ngân hàng Phân tích tài khách hàng doanh nghiệp thẩm định tín dụng xem công cụ cạnh tranh ngân hàng Bởi công tác phân tích có hiệu quả, chất lượng, ngân hàng có nhiều sở để đưa định đắn, tránh gây tổn thất để từ có sách ưu đãi cạnh tranh với ngân hàng khác mang lại lợi ích cho ngân hàng Ngược lại cơng tác phân tích mắc phải sai sót, vi phạm thiệt hại ngân hàng không thu hồi khoản tiển vay, giảm uy tín, ảnh hưởng đến hoạt động huy động vốn ngân hàng Tuy nhiên, cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp thẩm định tín dụng ngân hàng cịn gặp nhiều khó khăn chưa đạt hiệu cao Bởi định tín dụng đưa cịn phụ thuộc nhiều vào cảm tính người phân tích, mà quan trọng dựa số liệu mà ta phân tích Vì vậy, để có phương pháp phân tích mang tính trung thực địi hỏi ngân hàng phải có giải pháp cụ thể nhằm hồn thiện cơng tác phân tích ... tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp thẩm định tín dụng ngân hàng thương mại - Phân tích đánh giá thực trạng cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp thẩm định tín dụng ngân hàng TMCP. .. TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG Á – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.3.1 Kết đạt được: Cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp thẩm định tín dụng. .. tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp thẩm định tín dụng ngân hàng Đơng Á – Chi nhánh Đà Nẵng 16 Để đánh giá thực trạng cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp thẩm định tín dụng