Hoàn thiện công tác phân tích tài chính trong quy trình cho vay tại ngân hàng đông á chi nhánh quảng nam

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUỲNH MINH TRÍ HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG ĐƠNG Á - CHI NHÁNH QUẢNG NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng - Năm 2020 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUỲNH MINH TRÍ HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG ĐÔNG Á - CHI NHÁNH QUẢNG NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 834 03 01 TS HÀ PHƯỚC VŨ Đà Nẵng - Năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả Huỳnh Minh Trí MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG 1.1 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG 1.1.1 Khái niệm, nguyên tắc, phân loại 1.1.2 Quy trình cho vay 13 1.1.3 Rủi ro hoạt động cho vay 15 1.2 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG 20 1.2.1 Khái niệm phân tích tài 20 1.2.2 Mục đích phân tích tài 20 1.2.3 Thông tin đƣợc sử dụng phân tích tài 21 1.2.4 Phƣơng pháp phân tích 27 1.3 NỘI DUNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG 32 1.3.1 Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp 32 1.3.2 Phân tích hiệu hoạt động doanh nghiệp 37 1.3.3 Phân tích rủi ro doanh nghiệp 40 1.3.4 Nhân tố ảnh hƣởng đến công tác phân tích tài 45 KẾT LUẬN CHƢƠNG 48 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG ĐÔNG Á - CHI NHÁNH QUẢNG NAM 49 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG ĐÔNG Á - CHI NHÁNH QUẢNG NAM 49 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 49 2.1.2 Chức nhiệm vụ 53 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 53 2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh 56 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG ĐƠNG Á - CHI NHÁNH QUẢNG NAM 58 2.2.1 Tổng quan quy trình cho vay Ngân hàng Đơng Á 58 2.2.2 Thực trạng công tác phân tích tài quy trình cho vay Ngân hàng Đông Á - Chi nhánh Quảng Nam 59 2.3 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG ĐÔNG Á - CHI NHÁNH QUẢNG NAM 81 2.3.1 Những kết đạt đƣợc 81 2.3.2 Những khó khăn, hạn chế 82 KẾT LUẬN CHƢƠNG 85 CHƢƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG ĐƠNG Á - CHI NHÁNH QUẢNG NAM 86 3.1 MỤC TIÊU HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH QUY TRÌNH CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG ĐÔNG Á - CHI NHÁNH QUẢNG NAM 86 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG ĐÔNG Á - CHI NHÁNH QUẢNG NAM 86 3.2.1 Bổ sung phƣơng pháp phân tích 86 3.2.2 Cải tiến hệ thống xếp hạng tín dụng 88 3.2.3 Nâng cao chất lƣợng thông tin phục vụ cho cơng tác phân tích tài 88 3.2.4 Bổ sung nội dung phân tích tài 90 3.2.5 Giải pháp khác 97 3.3 KIẾN NGHỊ 100 KẾT LUẬN CHƢƠNG 101 KẾT LUẬN CHUNG 102 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BCĐKT : Bảng cân đối kế toán BCKQHĐKD : Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BCLCTT : Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ BCTC : Báo cáo tài CBTD : Cán tín dụng CN : Chi nhánh DN : Doanh nghiệp NH : Ngân hàng NHNN : Ngân hàng Nhà nƣớc NHTM : Ngân hàng thƣơng mại NVTT : Nguồn vốn tạm thời NVTX : Nguồn vốn thƣờng xuyên TCTD : Tổ chức tín dụng TSCĐ : Tài sản cố định TMBCTC : Thuyết minh báo cáo tài VCSH : Vốn chủ sở hữu VLĐ : Vốn lƣu động VLĐR : Vốn lƣu động ròng DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 2.11 Tình hình huy động vốn Ngân hàng Đông Á - Chi nhánh Quảng Nam Tổng dƣ nợ qua năm Ngân hàng Đông Á - Chi nhánh Quảng Nam Phân tích cấu trúc tài sản Cơng ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thƣ Dung Phân tích chênh lệch cấu trúc tài sản Công ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thƣ Dung Phân tích cấu trúc nguồn Công ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thƣ Dung Phân tích chênh lệch cấu trúc nguồn vốn Công ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thƣ Dung Phân tích tính tự chủ tài Cơng ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thƣ Dung Phân tích chênh lệch tính tự chủ tài Công ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thƣ Dung Phân tích hiệu hoạt động Cơng ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thƣ Dung Phân tích chênh lệch hiệu hoạt động Công ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thƣ Dung Phân tích khả tốn Cơng ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thƣ Dung Trang 104 105 107 60 108 62 64 65 109 111 73 Số hiệu Tên bảng bảng 2.12 2.13 2.14 2.15 2.16 3.1 Phân tích chênh lệch khả tốn Cơng ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thƣ Dung Phân tích khả sinh lời Công ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thƣ Dung Phân tích chênh lệch khả sinh lời Công ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thƣ Dung Mẫu xếp hạng tín dụng Ngân hàng Đơng Á Bảng xếp hạng Công ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thƣ Dung Phân tích tính ổn định nguồn tài trợ Công ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thƣ Dung Trang 74 113 115 117 118 120 Phân tích chênh lệch tính ổn định nguồn tài trợ 3.2 Công ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thƣ 121 Dung 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 Phân tích t số tài Cơng ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thƣ Dung Phân tích cân tài Cơng ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thƣ Dung Phân tích chênh lệch cân tài Cơng ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thƣ Dung Phân tích bổ sung ch tiêu Công ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thƣ Dung Phân tích chênh lệch ch tiêu bổ sung Công ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thƣ Dung 92 122 123 124 125 Số hiệu bảng 3.8 3.9 3.10 Tên bảng Phân tích khả tốn tức thời Công ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thƣ Dung Phân tích tốc độ tăng trƣởng Công ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thƣ Dung Phân tích cấu chi phí Cơng ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thƣ Dung Trang 96 126 127 Phụ lục 07 Bảng 2.13 Phân tích khả sinh l i Công ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thư Dung ĐVT: đồng TT Tên tiêu Năm 2017 Năm 2018 Quý 2019 Tổng tài sản 1.037.541.730 1.745.640.504 17.371.490.702 Vốn chủ sở hữu 1.030.033.384 1.080.417.075 5.347.724.841 Doanh thu 1.036.520.399 2.359.053.031 63.753.475.364 Lợi nhuận từ HĐKD 37.541.730 62.979.624 530.615.085 Lợi nhuận gộp 75.206.345 154.214.790 6.348.341.175 Lợi nhuận sau thuế 30.033.384 50.383.701 424.492.068 6,54% 9,96% 2,67% 0,83% Lợi nhuận gộp/Doanh 7,26% thu = (5)/(3) (%) Lợi nhuận 3,62% thuần/Doanh thu = (4)/(3) (%) ROS = (6)/(3) (%) 2,90% 2,14% 0,67% 10 ROE = (6)/(2) (%) 2,92% 4,66% 7,94% ĐVT: đồng TT Tên tiêu Năm 2017 Năm 2018 Quý 2019 11 ROA = (6)/(1) (%) 2,89% 2,89% 2,44% 12 Lợi nhuận trƣớc thuế 37.541.730 62.979.624 530.615.085 13 Chi phí lãi vay 0 512.627.020 14 Khả toán 203,51% lãi vay = ((12) + (13))/(13) (Nguồn: Phịng KHDN - Ngân hàng Đơng Á CN Quảng Nam) Phụ lục 08 Bảng 2.14 Phân tích chênh lệch khả sinh l i Công ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thư Dung ĐVT: đồng Chênh lệch 2018/2017 TT Chỉ tiêu Số tuyệt đối Tỷ trọng % Tổng tài sản Vốn chủ sở hữu 50.383.691 Doanh thu 1.322.532.632 Lợi nhuận từ HĐKD 25.437.894 67,76% Lợi nhuận gộp 79.008.445 105,06% 20.350.317 67,76% Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận gộp/Doanh thu = (5)/(3) (%) Lợi nhuận /Doanh thu = (4)/(3) (%) 708.098.774 Chênh lệch Quý 2019/2018 Tỷ trọng Số tuyệt đối % 68,25% 15.625.850.198 4,89% 4.267.307.766 895,14% 394,97% 127,59% 61.394.422.333 2602,50% 467.635.461 742,52% 6.194.126.385 4016,56% 374.108.367 742,52% -0,72% -9,90% 3,42% 52,32% -0,95% -26,29% -1,84% -68,82% ROS = (6)/(3) (%) -0,76% -26,29% -1,47% -68,82% 10 ROE = (6)/(2) (%) 1,75% 59,94% 3,27% 70,22% 11 ROA = (6)/(1) (%) -0,29% -0,44% -15,34% ĐVT: đồng Chênh lệch 2018/2017 TT 12 Chỉ tiêu Lợi nhuận trƣớc thuế 13 Chi phí lãi vay Số tuyệt đối Tỷ trọng % 25.437.894 67,76% Chênh lệch Quý 2019/2018 Tỷ trọng Số tuyệt đối % 467.635.461 742,52% 512.627.020 Khả 203,51% 14 toán lãi vay = ((12) + (13))/(13) (Nguồn: Phịng KHDN - Ngân hàng Đơng Á CN Quảng Nam) Phụ lục 09 Bảng 2.15 Mẫu xếp hạng tín dụng Ngân hàng Đơng Á Tiêu chí Đạt/Khơng đạt Lý Tình hình sản xuất kinh doanh 1.1 Khách hàng thành lập từ 01 năm trở lên 1.2 Hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi năm liền kề bị lỗ lũy kế nhƣng tháng đầu năm hành có lãi xu hƣớng khắc phục lỗ 1.3 Khách hàng có phƣơng án sản xuất – kinh doanh khả thi hiệu quả, có khả trả nợ gốc, lãi thời hạn vay Tình hình tài 2.1 Có tình hình tài ổn định lành mạnh 2.2 Khách hàng có vốn tự có tham gia vào phƣơng án sản xuất kinh doanh phù hợp Quan hệ tín dụng 3.1 Khách hàng khơng thuộc đối tƣợng 09 Nhóm KH theo Kết luận tra số 20/KLTT-Cục II.2.m đối tƣợng bị hạn chế cấp tín dụng theo quy định Luật TCTD năm 2010 3.2 Khách hàng khơng có nợ xấu DAB và/hoặc TCTD khác thời điểm đề nghị cấp tín dụng 3.3 Có uy tín quan hệ tín dụng với DAB Có tài sản bảo đảm theo quy định DAB (Nguồn: Phịng Tín dụng- Ngân hàng Đông Á CN Quảng Nam) Phụ lục 10 Bảng 2.16 Bảng xếp hạng Công ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thư Dung Tiêu chí Đạt/Khơng đạt Lý Tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty đƣợc thành lập 1.1 Khách hàng thành lập từ 01 năm trở lên Đạt từ năm 2017 đến có BTCT nộp thuế theo quy định 1.2 Hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi năm liền kề bị lỗ lũy kế nhƣng tháng đầu năm hành Đạt Năm 2017, đơn vị có lãi sau thuế 30 triệu đồng có lãi xu hƣớng khắc phục lỗ Đơn vị có nguồn thu rõ 1.3 Khách hàng có phƣơng án sản xuất - kinh doanh khả thi hiệu quả, có khả trả nợ gốc, lãi ràng từ việc kinh doanh, Đạt thể tờ khai VAT hàng tháng hoạt động thời hạn vay kinh doanh thực tế Tình hình tài 2.1 Có tình hình tài ổn định lành mạnh Vốn lƣu động ròng Đạt đơn vị >0 Khả toán hành > 2.2 Khách hàng có vốn tự có tham gia vào phƣơng án sản xuất kinh Đạt doanh phù hợp Quan hệ tín dụng 3.1 Khách hàng khơng thuộc đối tƣợng 09 Nhóm KH theo Kết luận tra số 20/KLTT-Cục II.2.m Theo thông tin CIC ngày Đạt 15/12/2018, đơn vị khơng có nợ xấu DongA Tiêu chí Đạt/Khơng đạt đối tƣợng bị hạn chế cấp tín dụng Lý Bank TCTD khác theo quy định Luật TCTD năm 2010 3.2 Khách hàng khơng có nợ xấu DAB và/hoặc TCTD khác thời điểm đề nghị cấp tín dụng 3.3 Có uy tín quan hệ tín dụng Khách hàng phát với DAB sinh giao dịch lần đầu Có tài sản bảo đảm theo quy định DAB Đạt KH chấp tài sản bất động sản Phụ lục 11 Bảng 3.1 Phân tích tính ổn định nguồn tài trợ Công ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thư Dung ĐVT: đồng TT Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Quý 2019 Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Nguồn vốn chủ sở hữu 1.030.033.384 1.080.417.075 Tổng NV = Tổng TS 1.037.541.730 1.745.640.504 17.371.490.702 NVTX = (2) + (3) 1.030.033.384 1.080.417.075 NVTT = (1) T suất NVTX = (5)/(4)*100% 99,28% 61,89% 30,78% T suất NVTT = (6)/(4)*100% 0,72% 38,11% 69,22% 7.508.346 7.508.346 665.223.429 12.023.765.861 5.347.724.841 5.347.724.841 665.223.429 12.023.765.861 Phụ lục 12 Bảng 3.2 Phân tích chênh lệch tính ổn định nguồn tài trợ Công ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thư Dung ĐVT: đồng Chỉ tiêu Chênh lệch 2018/2017 TT Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Nguồn vốn chủ sở hữu Tổng NV = Tổng TS NVTX = (2) + (3) Chênh lệch Quý 2019/2018 Tỷ trọng Số tuyệt đối % Số tuyệt đối Tỷ trọng % 657.715.083 8759,79% 11.358.542.432 1707,48% 50.383.691 708.098.774 50.383.691 657.715.083 4,89% 4.267.307.766 394,97% 68,25% 15.625.850.198 895,14% 4,89% 4.267.307.766 394,97% NVTT = (1) 8.759,79% 11.358.542.432 1707,48% T suất NVTX = (5)/(4)*100% -37,38% -37,66% -31,11% -50,26% T suất NVTT = (6)/(4)*100% 37,38% 5165,92% 31,11% 81,63% Phụ lục 13 Bảng 3.4 Phân tích cân tài Cơng ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thư Dung ĐVT: đồng TT Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Quý 2019 Tài sản ngắn hạn 1.037.541.730 1.745.640.504 12.402.281.503 Nợ ngắn hạn 7.508.346 665.223.429 12.023.765.861 Hàng tồn kho 114.301.204 642.726.950 1.000.784.368 Nợ phải thu 647.012.186 787.400.868 9.679.060.364 Vay ngắn hạn Nợ ngắn hạn không kể nợ vay Ngân hàng VLĐ ròng = (1) - (2) Nhu cầu VLĐ ròng = (3) + (4) - (6) Ngân quỹ ròng 4.850.000.000 7.508.346 665.223.429 7.173.765.861 1.030.033.384 1.080.417.075 378.515.642 753.805.044 764.904.389 3.506.078.871 276.228.340 315.512.686 -3.127.563.229 Phụ lục 14 Bảng 3.5 Phân tích chênh lệch cân tài Cơng ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thư Dung ĐVT: đồng Chênh lệch 2018/2017 TT Chỉ tiêu Số tuyệt đối Tỷ trọng % Chênh lệch Quý 2019/2018 Tỷ trọng Số tuyệt đối % Tài sản ngắn hạn 708.098.774 68,25% 10.656.640.999 610,47% Nợ ngắn hạn 657.715.083 8.759,79% 11.358.542.432 1707,48% Hàng tồn kho 528.425.746 462,31% 358.057.418 55,71% Nợ phải thu 140.388.682 21,70% 8.891.659.496 1129,24% Vay ngắn hạn 0 4.850.000.000 657.715.083 8759,79% 6.508.542.432 978,40% 50.383.691 4,89% -701.901.433 -64,97% 11.099.345 1,47% 2.741.174.482 358,37% 39.284.346 14,22% -3.443.075.915 Nợ ngắn hạn không kể nợ vay NH VLĐ ròng = (1) (2) Nhu cầu VLĐ ròng = (3) + (4) - (6) Ngân quỹ ròng 1091,26% Phụ lục 15 Bảng 3.6 Phân tích bổ sung tiêu Công ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thư Dung ĐVT: đồng TT Tên tiêu Năm 2017 Năm 2018 Quý 2019 Tổng tài sản bình quân 518.770.865 1.391.591.117 9.558.565.603 Lợi nhuận trƣớc thuế 30.033.384 50.383.701 424.492.068 Chi phí lãi vay 0 512.627.020 Lợi nhuận trƣớc thuế lãi vay (EBIT) = (2) + (3) 30.033.384 50.383.701 937.119.088 RE = (4)/(1) 5,79% 3,62% Khả toán lãi vay = ((2) + (3))/(3) 9,80% 1,83 Phụ lục 16 Bảng 3.7 Phân tích chênh lệch tiêu bổ sung Cơng ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thư Dung ĐVT: đồng Chênh lệch 2018/2017 TT Chỉ tiêu sản Chênh lệch Quý 2019/2018 Số tuyệt đối Tỷ trọng % Số tuyệt đối Tỷ trọng % 872.820.252 168,25% 8.166.974.486 586,88% 20.350.317 67,76% 374.108.367 742,52% Tổng tài bình quân Lợi nhuận trƣớc thuế Chi phí lãi vay Lợi nhuận trƣớc thuế lãi vay (EBIT) = (2) + (3) 20.350.317 RE = (4)/(1) -2,17% Khả toán lãi vay = ((2) + (3))/(3) 512.627.020 67,76% -37,46% 886.735.387 1759,96% 6,18% 1,83 170,78% Phụ lục 17 Bảng 3.9 Phân tích tốc độ tăng trưởng Cơng ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thư Dung ĐVT: đồng TT Tên tiêu Doanh thu Năm 2017 Năm 2018 Quý 2019 1.036.520.399 2.359.053.031 63.753.475.364 Lợi nhuận trƣớc thuế 37.541.730 62.979.624 530.615.085 Lợi nhuận từ HĐKD 37.541.730 62.979.624 530.615.085 T lệ tăng trƣởng doanh thu (lần) 1,28 26,03 T lệ tăng trƣởng lợi nhuận (lần) 0,68 7,43 0,68 7,43 T lệ tăng trƣởng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (lần) Phụ lục 18 Bảng 3.10 Phân tích cấu chi phí Cơng ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thư Dung ĐVT: đồng TT Tên tiêu Giá vốn hàng bán Năm 2017 Năm 2018 Quý 2019 961.314.054 2.204.838.241 57.405.134.189 1.036.520.399 2.359.053.031 63.753.475.364 0 37.682.261 91.266.530 5.306.969.304 Chi phí tài 0 512.627.020 Chi phí khác 0 Doanh thu Chi phí bán hàng Chi phí QLDN 10 11 Giá vốn hàng bán/ Doanh thu Chi phí bán hàng/ Doanh thu Chi phí QLDN/ Doanh thu Chi phí tài chính/ Doanh thu Chi phí khác/ Doanh thu 0,93 0,93 0,90 0,00 0,00 0,00 0,04 0,04 0,08 0,00 0,00 0,01 0,00 0,00 0,00 ... quan quy trình cho vay Ngân hàng Đông Á 58 2.2.2 Thực trạng cơng tác phân tích tài quy trình cho vay Ngân hàng Đông Á - Chi nhánh Quảng Nam 59 2.3 ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG. .. HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG ĐÔNG Á - CHI NHÁNH QUẢNG NAM 86 3.1 MỤC TIÊU HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH QUY TRÌNH CHO VAY CỦA NGÂN... phân tích tài quy trình cho vay Ngân hàng Đông Á - Chi nhánh Quảng Nam - Chƣơng 3: Hồn thiện cơng tác phân tích tài quy trình cho vay Ngân hàng Đơng Á - Chi nhánh Quảng Nam Tổng quan tài liệu