Hoàn thiện công tác phân tích tài chính trong quy trình cho vay tại ngân hàng đông á chi nhánh quảng nam

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUỲNH MINH TRÍ HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG ĐƠNG Á - CHI NHÁNH QUẢNG NẢM TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SỸ KẾ TOÁN Mã số: 834 03 01 Đà Nẵng - Năm 2020 Cơng trình hồn thành TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Người hướng dẫn khoa học: TS Hà Phƣớc Vũ Phản biện 1: PGS.TS Hoàng Tùng Phản biện 2: TS Nguyễn Thị Thu Đến Luận văn bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Kế toán họp Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng vào ngày 25 tháng 10 năm 2020 Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm Thông tin - Học liệu, Đại học Đà Nẵng - Thư viện trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế phát triển nay, công tác cho vay tổ chức tín dụng có ý nghĩa vô to lớn phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói chung ngân hàng nói riêng Doanh thu từ cho vay chiếm từ 85% 95% dịch vụ ngân hàng cung cấp cho khách hàng Tuy nhiên xuất phát từ đặc thù lại mang nhiều rủi ro nên ngân hàng cần phải cân nhắc kỹ lưỡng trước đưa định Do đó, cơng tác phân tích, đánh giá tình hình tài khách hàng trình cho vay nội dung cần đặc biệt trọng Dựa vào báo cáo tài chính, ngân hàng đánh giá xác tình hình tài chính, lực cạnh tranh tính ổn định doanh nghiệp Cơng tác khơng đóng vai quan trọng việc kiểm tra chất lượng hồ sơ tín dụng tạo điều kiện cho doanh nghiệp tiếp cận vốn hiệu mà góp phần đảm bảo tính an tốn cho nguồn vốn ngân hàng Xuất phát từ tính cấp thiết tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp q trình cho vay nhằm góp phần nâng cao chất lượng phân tích tài chính, giảm thiểu rủi ro cho cơng tác vay vốn Hơn nữa, từ tài liệu tham khảo cho thấy chưa có tác giả chọn nghiên cứu Ngân hàng Đơng Á Chi nhánh Quảng Nam Đó lý tác giả chọn đề tài nghiên cứu: “Hoàn thiện cơng tác phân tích tài quy trình cho vay ngân hàng Đông Á - Chi nhánh Quảng Nam” Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống hoá vấn đề lí luận cơng tác phân tích tình hình tài quy trình cho vay ngân hàng - Phân tích thực trạng cơng tác phân tích tài quy trình cho vay Ngân hàng Đông Á - Chi nhánh Quảng Nam - Đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác phân tích tài quy trình cho vay Ngân hàng Đông Á - Chi nhánh Quảng Nam Để đạt mục tiêu trên, đề tài đặt câu hỏi nghiên cứu: - Những bước cơng tác phân tích tài NH thực hiện? Việc tổ chức công tác phân tích tài quy trình cho vay bước thực nào? - Nhận thức tầm quan trọng công tác phân tích tài Ngân hàng quy trình cho vay nào? - Cần có giái pháp để đảm bảo cơng tác phân tích tình hình tài đáp ứng đầy đủ yêu cầu quy trình cho vay NH Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu Những vấn đề lý luận thực tiễn cơng tác phân tích tài phục vụ quy trình cho vay Ngân hàng Đơng Á - Chi nhánh Quảng Nam - Phạm vi nghiên cứu Thực tiễn cơng tác phân tích tài phục vụ quy trình cho vay Ngân hàng Đông Á - Chi nhánh Quảng Nam với liệu nghiên cứu thu thập từ năm 2017 đến quý năm 2019 Phƣơng pháp nghiên cứu - Phương pháp nghiên cứu + Dữ liệu thứ cấp: Thu thập số liệu từ BCTC doanh nghiệp vay vốn NH Đông Á - CN Quảng Nam + Dữ liệu sơ cấp: Thu thập thơng tin chủ yếu từ phịng quan hệ khách hàng NH Đông Á - CN Quảng Nam - Xử lý liệu: Các tài liệu, số liệu thu thập phân tích, diễn giải, so sánh, đánh giá đồng thời đối chiếu với quy định NH lý thuyết có liên quan đến phân tích tài doanh nghiệp, sau đưa nhận xét thực trạng áp dụng công tác phân tích tích tài quy trình cho vay Ngân hàng Đông Á - Chi nhánh Quảng Nam Kết cấu đề tài - Chương 1: Cơ sở lý luận cơng tác phân tích tài quy trình cho vay ngân hàng - Chương 2: Thực trạng cơng tác phân tích tài quy trình cho vay Ngân hàng Đông Á - Chi nhánh Quảng Nam - Chương 3: Hồn thiện cơng tác phân tích tài quy trình cho vay Ngân hàng Đông Á - Chi nhánh Quảng Nam Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG 1.1 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG 1.1.1 Khái niệm, nguyên tắc, phân loại a Khái niệm Theo khoản 16, điều 04 Luật tổ chức tín dụng (2010) số 47/2010/QH12 ban hành ngày 16/06/2010 định nghĩa: “Cho vay hình thức cấp tín dụng, theo bên cho vay giao cam kết giao cho khách hàng khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định thời gian định theo thỏa thuận với ngun tắc có hồn trả gốc lãi” b Nguyên tắc - Thứ nhất, khách hàng phải sử dụng vốn vay mục đích thỏa thuận với NH, không trái với quy định pháp luật - Thứ hai, tiền vay phải phải hoàn trả thời hạn vốn lẫn lãi - Ngoài ra, NH cho vay phải có tài sản sản đảm bảo c Phân loại - Dựa vào thời hạn sử dụng vốn + Cho vay ngắn hạn + Cho vay trung hạn + Cho vay dài hạn - Dựa vào tính có bảo đảm khoản vay + Cho vay có đảm bảo tài sản chấp + Cho vay khơng có đảm bảo tài sản chấp - Dựa vào mục đích sử dụng vốn + Cho vay kinh doanh + Cho vay tiêu dùng - Dựa vào phương thức vay + Cho vay lần + Cho vay theo hạn mức tín dụng + Cho vay theo dự án đầu tư + Cho vay theo dự án đầu tư + Cho vay trả góp 1.1.2 Quy trình cho vay - Bước 1: Tiếp cận khách hàng - Bước 2: Thu thập xử lý thông tin khách hàng - Bước 3: Thẩm định tình hình tài khách hàng - Bước 4: Quyết định cho vay tiến hành làm hợp đồng - Bước 5: Giải ngân, thu nợ giám sát tín dụng - Bước 6: Thanh lý hợp đồng tín dụng 1.1.3 Rủi ro hoạt động cho vay a Khái niệm b Nguyên nhân dẫn đến rủi ro 1.2 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG 1.2.1 Khái niệm phân tích tài “Phân tích tài tổng thể phương pháp sử dụng để đánh giá tình hình tài qua nay, giúp cho nhà quản lý đưa định quản lý chuẩn xác đánh giá doanh nghiệp, từ giúp đối tượng quan tâm tới dự đốn xác mặt tài DN, qua có định phù hợp với lợi ích họ.” 1.2.2 Mục đích phân tích tài - Thơng qua khả tốn khách hàng, NH xác định khả thu hồi lãi vốn vay hợp đồng tín dụng - Thơng qua tình hình tài chính, NH xác định triển vọng kinh doanh DN tương lai - Thông qua tiêu tài chính, NH thực đánh giá xếp loại tín dụng có biện pháp phù hợp với tình hình khách hàng 1.2.3 Thơng tin đƣợc sử dụng phân tích tài a Bảng cân đối kế toán “BCĐKT BCTC tổng hợp, phán ánh tổng quát giá trị tài sản có nguồn hình thành DN thời điểm định (cuối ngày cuối quý, cuối năm) Do đó, số liệu phản ánh BCĐKT sử dụng làm tài liệu chủ yếu phân tích tổng tài sản, nguồn vốn kết cấu tài sản, nguồn vốn.” Kết cấu BCĐKT gồm phần: - Phần tài sản - Phần nguồn vốn b Báo cáo kết hoạt động kinh doanh “BCKQHĐKD BCTC tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh kỳ DN, bao gồm tiêu doanh thu, chi phí lợi nhuận hoạt động kinh doanh hoạt động khác Các tiêu thuộc phần trình bày số liệu tổng phát sinh kỳ này, kỳ trước lũy kế từ đầu năm.” c Báo cáo lưu chuyển tiền tệ “BCLCTT BCTC tổng hợp, phản ánh trình hình thành sử dụng luồng tiền phát sinh kỳ báo cáo DN Thông tin lưu chuyển tiền DN giúp cho đối tượng sử dụng BCTC có sở để đánh giá khả tạo khoản tiền sử dụng khoản tiền hoạt động sản xuất kinh doanh DN.” d Thuyết minh báo cáo tài “TMBCTC BCTC trình bày thơng tin trọng yếu mà BCTC khác chưa thể TMBCTC mô tả mang tính tường thuật phân tích chi tiết thơng tin trình bày BCĐKT, BCKQHĐKD, BCLCTT thông tin cần thiết khác theo yêu cầu chuẩn mực kế toán cụ thể TMBCTC trình bày thơng tin khác cho đối tượng sử dụng DN xét thấy cần thiết cho việc trình bày trung thực hợp lý BCTC.” e Thông tin khác 1.2.4 Phƣơng pháp phân tích a Phương pháp so sánh Theo tác giả Ngơ Thế Chí, Nguyễn Trọng Cơ (2008) định nghĩa “Là phương pháp sử dụng phổ biến phân tích để đánh giá kết quả, xác định vị trí xu hướng biến động tiêu phân tích Trong phân tích BCTC, thường sử dụng phương pháp so sánh ngang, so sánh dọc.” b Phương pháp tỷ số Theo định nghĩa tác giả Ngơ Thế Chí, Nguyễn Trọng Cơ (2008) “Là phương pháp truyền thống áp dụng phổ biến phân tích BCTC DN Nó có tính thực cao, giúp nhà phân tích khai thác có hiệu số liệu phân tích theo chuỗi thời gian liên tục theo giai đoạn.” c Phương pháp DUPONT Lợi nhuận sau thuế ROE = x Doanh thu Doanh Tổng tài sản thu x Tổng tài Tổng tài sản sản - Nợ phải trả Lợi nhuận Doanh sau thuế thu ROE = x x Tổng tài Doanh thu - Rd sản 1.3 NỘI DUNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG 1.3.1 Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp a Phân tích cấu trúc tài sản Giá trị phận Tỷ trọng phận tài sản tài sản chiếm = tổng số tài sản (%) Tổng tài sản x 100% b Phân tích cấu trúc nguồn vốn - Phân tích tính tự chủ tài chính: Nợ phải trả Tỷ suất nợ = Tổng tài sản Tỷ suất tự tài trợ = x Vốn chủ sở hữu 100% x Tổng tài sản 100% Tỷ suất tự tài trợ thể khả tự chủ tài DN Nợ phải trả Tỷ suất nợ vốn = x 100% chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu - Phân tích tính ổn định nguồn tài trợ NVTX = Vốn chủ sở hữu + Nợ dài hạn NVTT = Nợ ngắn hạn NVTX Tổng nguồn vốn NVTT Tỷ suất NVTX = Tỷ suất NVTT = x 100% x 100% Tổng nguồn vốn Tỷ suất NVTX + Tỷ suất NVTT = Vốn chủ sở hữu Tỷ suất vốn chủ sở hữu = x NVTX NVTX Kts Ktu Tài sản dài hạn = = Vốn chủ sở hữu Tài sản dài hạn Vốn chủ sở hữu + Nợ dài hạn x 100% 100% x 100% c Phân tích cân tài - Vốn lƣu động ròng: Cách 01: VLĐR = Tài sản ngắn hạn - NVTT Cách 02: VLĐR = NVTX - tài sản dài hạn 10 - Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) ROE Lợi nhuận sau thuế = Vốn chủ sở hữu 1.3.3 Phân tích rủi ro doanh nghiệp a Phân tích rủi ro kinh doanh Độ lớn đòn bẩy kinh doanh % thay đổi lợi nhuận kinh doanh = % thay đổi doanh thu b Phân tích rủi ro tài - Độ lớn địn bẩy tài Độ lớn địn bẩy tài % thay đổi LN đồng VCSH = % thay đổi LN trước thuế lãi vay - Khả toán lãi vay Khả toán lãi vay Lợi nhuận trước thuế + lãi vay = Lãi vay c Phân tích rủi ro phá sản - Khả toán hành Khả toán = hành (Khh) Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn - Khả toán nhanh Khả toán nhanh (Knhanh) = Tài sản ngắn hạn – Hàng tồn kho Nợ ngắn hạn - Khả toán tức thời Khả toán tức thời (Ktt) = Tiền khoản tương đương tiền Nợ ngắn hạn - Số vòng quay khoản phải thu Số vòng quay khoản phải thu = Doanh thu Các khoản phải thu bình qn - Số vịng quay hàng tồn kho 11 Số vòng quay hàng tồn kho Giá vốn hàng bán = Hàng tồn kho bình quân 1.3.4 Nhân tố ảnh hƣởng đến cơng tác phân tích tài a Nhân tố từ ngân hàng b Nhân tố từ khách hàng c Nhân tố khách quan khác KẾT LUẬN CHƢƠNG CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG ĐÔNG Á - CHI NHÁNH QUẢNG NAM 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG ĐÔNG Á - CHI NHÁNH QUẢNG NAM 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển a Q trình hình thành phát triển NH Đơng Á Tên ngân hàng: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đông Á Tên giao dịch quốc tế: Dong A Commercial Joint Stock Bank Tên viết tắt: DongA Bank Trụ sở chính: 130 Phan Đăng Lưu, Phường 3, Quận Phú Nhuận, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số: 0301442379 Điện thoại: (+84.28) 3995 1483 - 3995 1484 Fax: (+84.28) 3995 1603 - 3995 1614 E-mail: 1900545464@dongabank.com.vn Website: www.dongabank.com.vn Mã cổ phiếu: DONGABANK 12 Ngân hàng TMCP Đông Á (DongA Bank) thành lập thức vào hoạt động vào ngày 01/07/1992, với vốn điều lệ 20 tỷ đồng, 56 cán nhân viên phịng ban nghiệp vụ b Q trình hình thành phát triển Ngân hàng Đơng Á - Chi nhánh Quảng Nam Ngân hàng Đông Á - CN Quảng Nam thành lập bắt đầu vào hoạt động ngày 05/04/2007 theo Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh mã số 0301442379-020 Hiện tại, chi nhánh hoạt động 497 Phan Châu Trinh, Phường Phước Hòa, Thành phố Tam Kỳ, Tỉnh Quảng Nam NH Đơng Á - CN Quảng Nam có tổng cộng CN phòng giao dịch đặt 07 quận huyện Tỉnh Quảng Nam Các chi nhánh phòng giao dịch tập trung chủ yếu Thành Phố Tam Kỳ địa điểm, Huyện Núi Thành địa điểm, Huyện Đại Lộc địa điểm, Thành Phố Hội An địa điểm, Huyện Duy Xuyên địa điểm, 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý a Sơ đồ cấu tổ chức b Chức năng, nhiệm vụ 2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh a Hoạt động huy động vốn b Hoạt động sử dụng vốn c Hoạt động khác - Hoạt động thẻ - Hoạt động tốn 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG ĐÔNG Á - CHI NHÁNH QUẢNG NAM 2.2.1 Tổng quan quy trình cho vay NH Đơng Á 13 Việc triển khai sản phẩm dịch vụ hướng dẫn sau: Bước 01: Tư vấn, hướng dẫn tiếp nhận hồ sơ vay từ khách hàng Bước 02: Đánh giá hồ sơ vay Bước 03: Thẩm định hồ sơ vay, trình hồ sơ vay thơng báo kết Bước 04: Hoàn thiện hồ sơ trước giải ngân Bước 05: Giải ngân hồ sơ vay Bước 06: Quản lý hồ sơ thu hồi nợ sau giải ngân Bước 07: Tái thẩm định hồ sơ vay 2.2.2 Thực trạng cơng tác phân tích tài quy trình cho vay Ngân hàng Đơng Á - Chi nhánh Quảng Nam a Kiểm tra hồ sơ tài doanh nghiệp b Phân tích tình hình tài doanh nghiệp (1) Phân tích cấu trúc tài - Phân tích cấu trúc tài sản Phân tích cấu trúc tài sản cho phép đánh giá khái quát tình hình phân bổ biến động tài sản Qua thấy tình hình dụng vốn Cơng ty, từ đề biện pháp thích hợp nhầm nâng cao hiệu sử dụng vốn - Phân tích cấu trúc nguồn vốn Phân tích cấu trúc nguồn vốn nhằm đánh giá biến động loại nguồn vốn để thấy tình hình huy động nguồn vốn sử dụng - Phân tích tính tự chủ tài Căn vào việc tính tốn tiêu tỷ suất nợ, tỷ suất tự tài trợ tỷ suất nợ vốn chủ sở hữu giúp CBTD lực vốn có việc tài trợ hoạt động sản xuất kinh doanh của DN (2) Phân tích hiệu hoạt động - Phân tích hiệu kinh doanh 14 + Hiệu suất sử dụng tài sản Hệ số hiệu suất sử dụng tài sản biểu mối quan hệ doanh thu tài sản bình quân Hệ số cho biết đồng nguyên giá bình quân tài sản tham gia vào hoạt động kinh doanh tạo đồng doanh thu làm giá trị sản lượng So với năm 2017, hệ số năm 2018 giảm 0,3 lần (tương ứng 15,16%), đến quý năm 2019, hệ số lại tăng 4,97 (tương ứng 293,45%) + Hiệu suất sử dụng vốn lƣu động Số vòng quay VLĐ phản ánh hiệu việc sử dụng VLĐ Đây số vòng VLĐ quay kỳ Qua năm, hệ số có xu hướng tăng mạnh Cụ thể: so với năm 2017, năm 2018 hệ số tăng 0,22 lần (tương ứng 11,08%), đến quý năm 2019 hệ số có vượt trội tăng đến 85,16 lần (tương ứng 3.809,36%) Điều cho thấy, số ngày vòng quay vốn lưu động năm 2017 178,87 ngày đến năm 2018 giảm cịn 161,03 ngày tính đến q năm 2019 4,12 ngày Hệ số vòng quay VLĐ lớn để chứng tỏ DN có hoạt động ổn định sử dụng vốn có hiệu khơng cần tìm hiểu thêm tình hình Cơng ty + Phân tích khả sinh lời Lợi nhuận gộp/Doanh thu thuần:biểu mối quan hệ lợi nhuận gộp doanh thu Tỷ suất đánh giá lợi nhuận gộp chiếm phần trăm doanh thu Tỷ suất có thay đổi khác qua năm Năm 2018 giảm 0,72% (tương ứng 9,90%) so với năm 2017, quý năm 2019 tăng 3,42% (tương ứng tỷ lệ 52,32%) so với năm 2018 Tỷ suất có thay đổi qua năm để biết có mang tính cải thiện hay khơng cần phân tích rõ 15 Lợi nhuận thuần/Doanh thu thuần: biểu mối quan hệ lợi nhuận doanh thu Tỷ suất đánh giá lợi nhuận chiếm phần trăm doanh thu Tỷ suất có thay đổi khác qua năm Tỷ số Cơng ty có dấu hiệu giảm qua năm So với năm 2017, tỷ số năm 2018 giảm 0,95% (tương ứng 26,29%), so với năm 2018, tỷ số năm 2018 giảm 1,84% (tương ứng 68,82%) Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu (ROS) cho biết đồng doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ tạo đồng lợi nhuận sau thuế, hay nói cách khác lợi nhuận sau thuế chiếm phần trăm doanh thu Tỷ số Cơng ty có dấu hiệu giảm qua năm So với năm 2017, tỷ số năm 2018 giảm 0,76% (tương ứng 26,29%), so với năm 2018, tỷ số năm 2018 giảm 1,47% (tương ứng 68,82%) Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tổng tài sản (ROA) thể tính hiệu q trình tổ chức, quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh DN Kết tiêu cho biết bình quân đồng tài sản sử dụng trình sản xuất kinh doanh tạo đồng lợi nhuận Chỉ tiêu ROA nhìn chung giảm qua năm ROA năm 2018 tạm giữ nguyên mức 2,89% so với năm 2017, quý năm 2019 giảm 0,44% (tương đương với 15,34%) - Phân tích hiệu tài Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu (ROE) thể mức độ hiệu sử dụng vốn DN, hay nói cách khác đồng vốn bỏ thu đồng lời Dựa vào bảng phân tích ta thấy số có xu hướng tăng qua năm Cụ thể, năm 2018 tăng 1,75% (tương ứng 59,94%), quý năm 2019 tăng 3,27% (tương 16 ứng 70,22%) (3) Phân tích rủi ro - Phân tích rủi ro tài Để phân tích rủi tài chính, CBTD chọn tiêu khả toán lãi vay Sau 02 năm hoạt động, vào tình hình kinh doanh thực tế năm 2019 Công ty Thư Dung định vay ngắn hạn để xoay vòng tiền mua hàng phục vụ cho dự trữ hàng hóa tồn kho Với khả toán lãi vay 203,51% cho thấy DN hồn tồn có khả dùng lợi nhuận để chi trả cho lãi vay dư để lại Điều cho thấy định hướng vay DN đắn số giúp NH an tâm việc cho DN vay - Phân tích rủi ro phá sản + Khả tốn hành Hệ số khả toán hành biểu mối quan hệ tài sản ngắn hạn nợ ngắn hạn Hệ số cho biết đồng nợ ngắn hạn đảm bảo đồng tài sản ngắn hạn Năm 2018 giảm 135,56 lần (tương ứng 98,10%) so với năm 2017, quý 03 năm 2019 giảm 1,59 lần (tương ứng 60,69%) so với năm 2018 Khả toán hành giảm nhanh năm nhiên hệ số lớn chứng tỏ cơng ty hồn tồn có khả tốn khoản nợ đến hạn + Khả toán nhanh Khả toán nhanh thước đo việc huy động tài sản có khả chuyển thành tiền để toán khoản nợ ngắn hạn mà chủ nợ yêu cầu chưa bán hàng tồn kho Khả toán nhanh thể đồng nợ ngắn hạn đảm bảo đồng tài sản ngắn hạn có tính khoản cao Khả tốn nhanh cơng ty năm 2018 1,66 lần giảm 17 121,30 lần (tương ứng 98,65%), đến quý năm 2019 0,95 lần giảm 0,71 lần (tương ứng 42,81%) Nguyên nhân việc giảm tốc độ tăng nợ ngắn hạn qua năm nhanh tốc độ tăng tài sản ngắn hạn chưa tính hàng tồn kho + Vòng quay khoản phải thu Vòng quay khoản phải thu giúp đánh giá khả thu hồi khoản phải thu công ty hay hiệu việc cấp tín dụng cơng ty Vịng quay khoản phải thu tăng qua năm Nếu so với năm 2017, hệ số năm 2018 tăng 0,09 lần (tương ứng 2,66%) đến quý năm 2019, hệ số so với năm 2018 tăng 8,89 lần (tương ứng 270,37%) Điều đồng nghĩa với kỳ thu tiền bình quân qua năm rút gọn Nếu so với năm 2017, kỳ thu tiền bình quân năm 2018 từ 112 ngày xuống cịn 109 ngày so với năm 2018, tính đến tháng năm 2019 cịn 30 ngày Kỳ thu tiền bình qn ngắn tốt giảm thời gian vốn DN bị chiếm dụng + Vòng quay khoản phải trả Chỉ số cho biết DN sử dụng sách tín dụng nhà cung cấp Chỉ số vòng quay khoản phải trả thấp ảnh hưởng khơng tốt đến xếp hạng tín dụng DN Chỉ tiêu xuất từ năm 2018 Cơng ty bắt đầu mua nợ Nếu năm 2018, số 99,82 lần tương ứng với ngày tính đến quý năm 2019, số đạt 36,15 lần tương ứng với ngày + Vòng quay hàng tồn kho Hệ số vòng quay hàng tồn kho hể khả quản trị hàng tồn kho Vòng quay hàng tồn kho số lần mà hàng hóa tồn kho bình quân luân chuyển kỳ So với năm 2017, hệ số năm 18 2018 lại giảm 11 lần (tương ứng 65,37%) tức số ngày luân chuyển vòng quay hàng tồn kho năm 2018 kéo dài thành 61,80 ngày thay năm 2017 mức 21,4 ngày Thế so với năm 2018, hệ số năm 2019 lại tăng 64,03 lần (tương ứng 1.099,26%) tức số ngày luân chuyển vòng quay hàng tồn kho giảm xuống 5,15 ngày Hệ số năm 2019 lớn cho thấy tốc độ quay vòng hàng tồn kho nhanh (4) Xếp hạng tín dụng doanh nghiệp “Nhận xét: Khách hàng đáp ứng toàn tiêu chí đánh giá khách hàng tốt D B” c Đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Qua tất số phân tích trên, Công ty TNHH MTV Vật liệu xây dựng Thư Dung DN hoạt động kinh doanh có hiệu quả, có tiềm phát triển cơng ty thành lập ngn lực tài cịn hạn chế có nguy tiềm ẩn rủi ro thấp 2.3 ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG ĐƠNG Á - CHI NHÁNH QUẢNG NAM 2.3.1 Những kết đạt đƣợc - Trong q trình phân tích tài khách hàng, NH ln thực đầy đủ quy trình nội dung phân tích giúp lựa chọn DN có tài ổn định, khả trả nợ đảm bảo, hạn chế rủi ro q trình cấp tín dụng - Trong q trình phân tích BCTC, NH ln thực nghiêm túc, chặt chẽ việc kiểm tra tính xác, trung thực số liệu, việc tính tốn tiêu thực chuẩn xác theo công thức để đưa kết phân tích hợp lý, thận trọng - Để đảm bảo định cho vay đắn, nhu cầu sử 19 dụng vốn mục đích, NH cịn quan tâm đến kết số thơng tin bên ngồi DN kết hợp với tình hình biến động kinh tế cụ thể ngành hoạt động - Khâu tái thẩm định hồ sơ giúp ngân hàng có đánh giá tổng quát tình hình thực tế khách hàng phục vụ tốt cho công tác giám sát quản lý sau vay để sách ưu đãi phù hợp 2.3.2 Những khó khăn, hạn chế a Khó khăn - Khó khăn từ ngân hàng - Khó khăn từ doanh nghiệp b Hạn chế - Phương pháp so sánh tỷ số sử dụng để phân tích chưa thật xác chưa thấy dùng phương pháp Dupont cho cơng tác phân tích làm độ xác số tài cịn bị hạn chế - Hệ thống xếp hạng tín dụng NH Đơng Á xây dựng từ lâu có tính chất đánh giá khả trả nợ khách hàng không hỗ trợ nhiều công tác phân loại khách hàng đưa sách phù hợp với DN chi phí, lãi suất… Hiện tại, đa phần DN vay vốn NH Đông Á - CN Quảng Nam DN vừa nhỏ, BCTC khách hàng tự lập lại chưa qua kiểm tốn nên tính xác, trung thực đầy đủ số liệu đầu vào chưa cao, chưa phản ánh tình hình thực tế DN - Các tiêu tài đánh giá chung nhất, chưa có hệ thống số phù hợp với khoản vay, quy mô, ngành kinh tế nên việc đánh giá đơi khơng hẳn xác hồn tồn dẫn đến số khách hàng bị bỏ qua lựa chọn khơng xác 20 - Độ xác số liệu đầu vào CBTD thu thập chưa cao cần thêm nhiều thông tin liên quan - Cơ sở vật chất, công nghệ, trang thiết bị phục vụ cho công tác thu thập, xử lý thơng tin khách hàng cịn thiếu KẾT LUẬN CHƢƠNG CHƢƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG ĐÔNG Á - CHI NHÁNH QUẢNG NAM 3.1 MỤC TIÊU HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH QUY TRÌNH CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG ĐƠNG Á - CHI NHÁNH QUẢNG NAM - Đẩy mạnh công tác tăng trưởng hoạt động tín dụng theo hướng ổn định kèm việc kiểm sốt chất lượng tín dụng ln cách chặt chẽ - Tiếp tục thu hồi nợ xấu, nâng cao hiệu tín dụng; đẩy mạnh cơng tác huy động vốn, đảm bảo khoản cho ngân hàng, giữ ổn định khách hàng; - Nâng cao chất lượng quản trị rủi ro để hạn chế rủi ro xảy hoạt động cho vay để tạo phát triển bền vững ổn định cho Ngân hàng Đông Á - CN Quảng Nam 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG ĐƠNG Á - CHI NHÁNH QUẢNG NAM 3.2.1 Bổ sung phƣơng pháp phân tích Sử dụng phương trình Dupont để xác định nguyên nhân 21 dẫn đến tượng tốt xấu trình hoạt động DN, tư vấn giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu Lợi nhuận Lợi nhuận Doanh thu ròng ròng = x Vốn chủ sở Tổng tài Doanh thu hữu sản ROE = ROS x Hiệu suất sử dụng tài sản x Tổng tài sản Vốn chủ sở hữu x - Tỷ số nợ 3.2.2 Cải tiến hệ thống xếp hạng tín dụng 3.2.3 Nâng cao chất lƣợng thông tin phục vụ cho cơng tác phân tích tài Thứ nhất, NH yêu cầu DN trước gửi BCTC để xin vay vốn, thuê công ty kiểm tốn tiến hành kiểm tốn báo cáo tài Thứ hai, theo dõi thông tin từ hệ thống thông tin tín dụng NHNN (CIC) Thứ ba, trụ sở chi nhánh trực thuộc nên có phịng thơng tin riêng biệt, thiết kế phần mềm cung cấp thơng tin cho chi nhánh khai thác, bổ sung thông tin lúc nơi, tránh tình trạng thơng tin khách hàng mà có khác cơng tìm kiếm hệ thống ngân hàng có thông tin khách hàng đầy đủ 3.2.4 Bổ sung nội dung phân tích tài a Phân tích cấu trúc tài - Phân tích tính ổn định nguồn tài trợ Nếu phân tích tính tự chủ tài thể mối quan hệ 22 vốn chủ sở hữu với nợ phải trả việc phân tích tính ổn định nguồn tài trợ lại mối quan tâm lớn DN Vì vậy, NH cần bổ sung thêm nội dung vào công tác phân tích tài thơng qua tiêu NVTX NVTT - Phân tích cân tài Việc phân tích cân tài giúp cho người sử dụng thông tin biết mức độ đáp ứng vốn cho nhu cầu hoạt động DN Qua đó, giúp CBTD đánh giá khả đáp ứng tài sản cho nhu cầu kinh doanh, tránh cho DN rơi vào tình trạng khả tốn hay lâm vào tình trạng phá sản ảnh hưởng đến khả tốn NH thơng qua 03 tiêu: VLĐR, nhu cầu VLĐR ngân quỹ rịng b Phân tích hiệu hoạt động Để việc phân tích khả sinh lời DN xác nữa, CBTD cần phân tích thêm tiêu tỷ suất sinh lời kinh tế RE c Phân tích rủi ro Để phân tích rủi ro phá sản xác hơn, CBTD nên tính tốn tiêu khả toán tức thời Hệ số giúp đánh giá việc toán khoản nợ đến hạn tức thời DN, cho biết tiêu tiền khoản tương đương tiền có đáp ứng nhu cầu toán ngắn hạn DN hay khơng Nếu tiêu ≥ có nghĩa khả toán tốt, tiêu lớn khả sinh lời DN d Các tiêu khác - Tốc độ tăng trưởng - Cơ cấu chi phí 3.2.6 Giải pháp khác a Nâng cao chất lượng nhân 23 b Cải thiện sở vật chất trang thiết bị 3.3 KIẾN NGHỊ - Hỗ trợ CN sở hạ tầng công nghệ thông tin phương tiện kỹ thuật, đẩy mạnh công tác liên kết CN hội sở giúp trình thu thập xử lý thơng tin tình hình tài khách hàng giá trị tương lai DN đạt cách xác hiệu - Hỗ trợ CN tổ chức lớp đào tạo để nâng cao kinh nghiệm, trình độ CBTD cơng tác tiếp xúc khách hàng phân tích tình hình tài DN - Tình hình kinh tế biến động thường xun, cơng tác phân tích tài khách hàng phải nhanh chóng thích nghi Tùy ngành nghề điều kiện, NH cần có tiêu chuẩn đánh giá riêng phân tích tài khách hàng cho phù hợp - Khi ban hành văn có quy định có liên quan đến công tác thu thập thông tin phục vụ cho hoạt động cho vay, hội sở cần phải quan tâm đến tình hình thực tế nhằm đảm bảo đắn phù hợp quy định văn với thực đơn vị Tránh trường hợp, văn quy định bị chồng chéo gây khó khăn cho CBTD trình thu thập phân tích thơng tin tài khách hàng - Hết sức quan tâm đến công tác tăng cường quan hệ hợp tác với NHNN quan chức khác nhằm giúp Ngân hàng Đơng Á nói chung DongA Bank Quảng Nam nói riêng thuận lợi trình thu thập liệu liên quan đến khách hàng KẾT LUẬN CHƢƠNG 24 KẾT LUẬN CHUNG Kinh tế ngày phát triển, nhu cầu sử dụng vốn doanh nghiệp đồng thời với nhu cầu mở rộng cho vay ngân hàng song song đồng hành Điều đồng nghĩa với việc muốn có lợi nhuận nhiều ngân hàng phải hạn chế rủi ro mức tốt Trước đưa định cho vay, ngân hàng thường thận trọng công tác phân tích tài doanh nghiệp Do đó, cơng tác phân tích tình hình tài doanh nghiệp quy trình cho vay đóng vai trị hêt sức quan trọng Sau thời gian nghiên cứu sở lý luận phân tích tình hình tài kết hợp với tìm hiểu thực trang cơng tác phân tích tình hình tài DN vay vốn Ngân hàng Đơng Á - Chi nhánh Quảng Nam, tác giả hoàn thành đề tài: “Hồn thiện cơng tác phân tích tình hình tài quy trình cho vay Ngân hàng Đông Á - Chi nhánh Quảng Nam” Luận văn thực nội dung sau: - Tổng hợp sở lý luận hoạt động cho vay, rủi ro tín dụng cơng tác phân tích tình hình tài DN vay vốn NH - Tìm hiểu đánh giá thực trạng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp phục vụ việc định phê duyệt tín dụng Ngân hàng Đơng Á - Chi nhánh Quảng Nam Từ đó, đưa kết đạt được, khó khăn, hạn chế triển khai cơng tác phân tích tình hình tài NH Đông Á - CN Quảng Nam - Dựa nghiên cứu lý luận đánh giá thực tế cơng tác phân tích tình hình tài chính, tác giả nêu rõ quan điểm mục tiêu phát triển hoạt động cho vay NH Đông Á - CN Quảng Nam, đồng thời đưa đề xuất kiến nghị để hồn thiện việc phân tích tình hình DN vay vốn NH Đơng Á - CN Quảng Nam ... phân tích tài quy trình cho vay ngân hàng - Chương 2: Thực trạng công tác phân tích tài quy trình cho vay Ngân hàng Đông Á - Chi nhánh Quảng Nam - Chương 3: Hồn thiện cơng tác phân tích tài quy trình. .. CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG ĐƠNG Á - CHI NHÁNH QUẢNG NAM 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG ĐÔNG Á - CHI NHÁNH QUẢNG NAM 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển a Quá... có tác giả chọn nghiên cứu Ngân hàng Đông Á Chi nhánh Quảng Nam Đó lý tác giả chọn đề tài nghiên cứu: “Hồn thiện cơng tác phân tích tài quy trình cho vay ngân hàng Đông Á - Chi nhánh Quảng Nam? ??