Luận văn quản lý thuế thu nhập cá nhân tại chi cục thuế khu vực đồng hỷ võ nhai tỉnh thái nguyên

1 ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH –––––––––––––––––––––––––––– LÂM THU HÀ (LỚP: QLKT - K15C) QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC ĐỒNG HỶ - VÕ NHAI TỈNH THÁI NGUYÊN ĐỀ CƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN - 2020 ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH –––––––––––––––––––––––––––– LÂM THU HÀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC ĐỒNG HỶ - VÕ NHAI TỈNH THÁI NGUYÊN Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8.34.04.10 ĐỀ CƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Người hướng dẫn khoa học: TS MA THỊ HƯỜNG THÁI NGUYÊN - 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan, Luận văn thạc sĩ kinh tế với đề tài “Quản lý thuế thu nhập cá nhân Chi cục Thuế khu vực Đồng Hỷ-Võ Nhai, tỉnh Thái Ngun” cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu kết quả nghiên cứu Luận văn hoàn toàn trung thực chưa sử dụng, cơng bố cơng trình khoa học Tôi xin cam đoan rằng, sự giúp đỡ để thực Luận văn cảm ơn tất cả các thơng tin trích dẫn chỉ rõ nguồn gốc./ Thái Nguyên, tháng năm 2020 Tác giả luận văn Lâm Thu Hà LỜI CẢM ƠN Trong quá trình học tập thực đề tài nghiên cứu, nhận nhiều sự giúp đỡ nhiệt tình đóng góp quý báu nhiều tập thể cá nhân Trước hết, xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu Nhà trường, phòng Quản lý Đào tạo sau Đại học, các Khoa, các Phòng trường Đại học Kinh tế Quản trị Kinh doanh - Đại học Thái Nguyên, tạo điều kiện giúp đỡ tơi hồn thành chương trình học tập thực luận văn Tơi xin trân trọng cảm ơn sự giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn TS Ma Thị Hường Tôi xin bày tỏ lịng biết ơn Ban Lãnh đạo, các đờng nghiệp công tác Chi cục Thuế khu vực Đồng Hỷ-Võ Nhai, tỉnh Thái Nguyên tạo điều kiện thuận lợi cung cấp thông tin cần thiết cho tơi quá trình nghiên cứu thực đề tài Trong quá trình thực nghiên cứu đề tài, tơi nhận sự giúp đỡ các doanh nghiệp, các đờng chí, đờng nghiệp các quan, tổ chức liên quan Xin cảm ơn gia đình, bạn động viên giúp đỡ tơi hồn thành chương trình học tập thực Luận văn Thái Nguyên, ngày tháng Tác giả luận văn Lâm Thu Hà năm 2020 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT CBCC NNT TNCN CQCT TNCT ĐTNT CNTT Cán công chức Người nộp thuế Thu nhập cá nhân Cơ quan chi trả Thu nhâ chịu thuê Đối tượng nộp thuế Công nghệ thông tin DANH MỤC BẢNG MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Khi kinh tế xã hội quá trình vận động, phát triển hệ thống pháp luật phải hoàn thiện dần để phù hợp thực tiễn yêu cầu quản lý Nghị Đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ IX Đảng đề ra: “Áp dụng thuế Thu nhập cá nhân thống thuận lợi cho đối tượng chịu thuế, đảm bảo công tạo động lực phát triển” Nghị Đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ X Đảng tiếp tục khẳng định: “Hoàn thiện hệ thống pháp luật thuế theo nguyên tắc công bằng, thống đờng Điều chỉnh sách thuế theo hướng giảm ổn định thuế suất, mở rộng đối tượng thu, điều tiết hợp lý thu nhập” Triển khai các nghị Đảng, Bộ Chính trị thơng qua chiến lược cải cách thuế đến năm 2010, đặt yêu cầu: “Cần sớm xác định các bước thích hợp để tăng tỷ trọng các ng̀n thu nước cho phù hợp với tiến trình hội nhập Mở rộng diện thuế trực thu tăng tỷ lệ từ thuế trực thu” Luật thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 thức ban hành ngày 21 tháng 11 năm 2007 Quốc hội Nước Cộng hồ Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam khoá XII thơng qua kỳ họp thứ có hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/2009 thay cho Pháp lệnh thuế thu nhập người có thu nhập cao Luật thuế TNCN thực sự đánh dấu bước ngoặt quan trọng, góp phần làm tăng số lượng các sắc lệnh thuế làm tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước Luật thuế TNCN chứng tỏ ưu bao quát mở rộng đối tượng nộp thuế, đối tượng chịu thuế, góp phần làm tăng số thu cho Ngân sách Nhà nước, bước kiểm soát thu nhập người dân, đồng thời khắc phục hạn chế thuế thu nhập người có thu nhập cao trước Sau gần 04 năm thực Luật thuế TNCN số 04/2007/QH12 nảy sinh nhiều vướng mắc Quốc hội thông qua Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân số 26/2012/QH 13 ngày 22 tháng 11 năm 2012 có hiệu lực từ ngày 01 tháng năm 2013 để phù hợp với tình hình phát triển kinh tế - xã hội Việt Nam Thuế thu nhập cá nhân loại thuế trực thu, thu trực tiếp vào thu nhập cá nhân, có phạm vi ảnh hưởng rộng, áp dụng nhiều đối tượng đánh nhiều loại thu nhập Luật thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ 01/01/2009 đến nay, quá trình thực sách thuế TNCN khơng thể thiếu vai trị quản lý thuế Trong năm qua ngành thuế thể khá tốt quản lý thuế TNCN Do việc thực sách thuế TNCN đạt kết quả đáng kể Tuy nhiên bên cạnh thành quả cịn bộc lộ hạn chế định quản lý thuế thuế TNCN Chính thế, để quản lý tốt người nộp thuế, đối tượng chịu thuế góp phần tăng thu ngân sách Nhà nước thuế TNCN địa bàn huyện vấn đề cấp thiết Vì chọn nghiên cứu đề tài: “Quản lý thuế Thu nhập cá nhân Chi cục Thuế khu vực Đồng Hỷ-Võ Nhai, tỉnh Thái Nguyên” làm đề tài luận văn thạc sĩ Mục tiêu nghiên cứu đề tài 2.1 Mục tiêu chung Trên sở phân tích, đánh giá thực trạng quản lý thuế TNCN, đề các biện pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế TNCN địa bàn huyện Đồng Hỷ Chi cục Thuế khu vực Đồng Hỷ-Võ Nhai, tỉnh Thái Nguyên quản lý 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa các vấn đề lý luận thực tiễn công tác quản lý thuế TNCN - Phân tích, đánh giá thực trạng các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế TNCN địa bàn huyện Đồng Hỷ Chi cục Thuế khu vực Đồng Hỷ-Võ Nhai quản lý, nêu lên thành tựu hạn chế công tác quản lý thu thuế TNCN Chi cục Thuế khu vực Đồng Hỷ-Võ Nhai 10 - Đề xuất biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế TNCN Chi cục Thuế Khu vực Đờng Hỷ-Võ Nhai để phát huy tốt vai trị Luật Thuế TNCN Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Luận văn chọn đối tượng nghiên cứu vấn đề lý luận thực tiễn công tác quản lý thuế TNCN các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng công tác quản lý thuế TNCN Phạm vi nghiên cứu: + Về mặt nội dung: Luận văn chỉ nghiên cứu công tác quản lý các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân địa bàn huyện Đồng Hỷ Chi cục Thuế Khu vực Đồng Hỷ-Võ Nhai quản lý + Về không gian: Đề tài nghiên cứu địa bàn huyện Đồng Hỷ, tỉnh Thái Nguyên + Về mặt thời gian: Luận văn giới hạn nghiên cứu thực trạng giai đoạn 2017 - 2019 đề xuất giải pháp đến năm 2025 Kết cấu luận văn Luận văn gồm phần: Phần mở đầu, phần kết luận phần luận văn gồm bốn chương Chương 1: Cơ sở lý luận thực tiễn công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân quan quản lý thuế cấp huyện Chương 2: Phương pháp nghiên cứu Chương 3: Thực trạng công tác công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân Chi cục Thuế khu vực Đồng Hỷ-Võ Nhai, tỉnh Thái Nguyên Chương 4: Biện pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế thu nhập cá nhân Chi cục Thuế khu vực Đồng Hỷ-Võ Nhai, tỉnh Thái Nguyên 98 Đổi công tác đánh giá, phân loại công chức, đảm bảo khách quan, công khai, minh bạch công tâm sở đánh giá công chức theo lực hiệu quả công việc Cần lưu ý khen thưởng công chức trực tiếp làm việc, tránh tình trạng khen thưởng chỉ tập trung vào cán lãnh đạo, quản lý, nhằm động viên cơng chức làm việc có chất lượng, trách nhiệm Thường xuyên luân phiên, luân chuyển công chức: Xây dựng quy chế thực luân phiên, luân chuyển công chức, đảm bảo mục tiêu phát triển công chức chuyên sâu theo chức quản lý thuế đảm bảo quyền lợi hợp pháp công chức thuế Đối tượng luân chuyển cán quy hoạch, cán lãnh đạo Luân phiên định kỳ công chức khác Đối với vị trí cơng tác cần có nhiều kinh nghiệm, nắm vững chuyên sâu nghiệp vụ công chức làm công tác kiểm tra thuế, trả lời sách thuế kéo dài thời hạn ln phiên vị trí cơng tác 4.2.4 Đẩy mạnh cơng tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế Tăng cường công tác tuyên truyền phổ biến giáo dục pháp luật thuế cho người nộp thuế, cung cấp dịch vụ thuế cho các tổ chức, doanh nghiệp cách tốt nhất, thực sự coi người nộp thuế bạn đồng hành Phải xem cơng tác tun truyền sách thuế cơng việc cả hệ thống trị, phải xã hội hóa, quan thuế các cấp chịu trách nhiệm nội dung tuyên truyền Hình thức tuyên truyền phải đa dạng thông qua đài truyền thanh, truyền hình, báo hình, báo viết, in ấn, xuất bản phẩm, internet, hệ thống giáo dục học đường Công tác tổ chức triển khai thực các chỉ đạo ngành tăng cường, đẩy mạnh tuyên truyền - hỗ trợ NNT, cải cách thủ tục hành chính: Thực tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế qua nhiều hình thức: báo hình, báo viết, tổ chức các hội nghị đối thoại với các doanh nghiệp, tư vấn trực tiếp, thường xuyên cập nhật tin, các trang thông tin điện tử… Tiếp tục triển khai chương trình "Đờng hành doanh nghiệp khởi nghiệp", hỗ trợ các doanh nghiệp thành lập các thủ tục ban đầu thuế, cung cấp thông tin 99 các đại lý thuế, các đơn vị cung cấp phần mềm kế toán, hóa đơn Tiếp tục đẩy mạnh công tác viết tin, tun truyền sách pháp luật có sửa đổi, bổ sung, đảm bảo thời gian chất lượng tin Tổ chức hội nghị đối thoại, tập huấn sách thuế mới, nâng cao chất lượng xây dựng các nội dung, chương trình tập huấn, đối thoại nhằm tháo gỡ kịp thời khó khăn, vướng mắc sách thuế, thủ tục hành thuế cơng tác quản lý thuế; Tiếp tục trì tốt cơng tác hỗ trợ NNT nhiều hình thức tập trung vào việc nâng cao chỉ tiêu chất lượng công tác hỗ trợ Mỗi cơng chức thuế cần có kiến thức chuyên sâu để trở thành tuyên truyền viên tích cực việc đưa các sách pháp luật thuế đến gần với sống người dân Nâng cao nhận thức nhân dân thuế, hiểu quyền lợi nghĩa vụ để thực nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước cách văn minh Thường xuyên cập nhật sách pháp luật cho công chức, phối hợp với Trung tâm văn hóa huyện thường xuyên viết tin hoạt động Chi cục sách thuế ban hành Phối hợp với Ủy ban nhân dân các xã tổ để phát loa truyền các thơn xóm để phổ biến sách thuế thường xuyên Phân công công chức quản lý doanh nghiệp cụ thể, gửi email cho NNT có sách thuế sách sửa đổi, bổ sung để NNT nắm bắt kịp thời thực quy định Định kỳ hàng năm tổ chức các buổi tập huấn, gặp mặt, đối thoại trực tiếp với NNT nhằm tập huấn, hướng dẫn nghiệp vụ, lắng nghe ý kiến NNT từ NNT tháo gỡ khó khăn Tổ chức cho công chức tham quan học tập kinh nghiệm các đơn vị điển hình tiến tiến quản lý thu thuế Kết hợp với các đoàn thể khác huyện thực các chuyến từ thiện lên các xã vùng đặc biệt khó khăn vào các dịp lễ lớn, tổ chức các giao lưu văn nghệ lồng ghép hát, kịch để tuyên truyền 100 sách pháp luật thuế Tuyên dương kịp thời các điển hình tiên tiến, nhân rộng các cá nhân, tập thể chấp hành tốt nghĩa vụ thuế, đa dạng các hình thức phổ biến pháp luật thuế, đáp ứng cách thuận tiện cho NNT 4.2.5 Phát huy hiệu của công tác kiểm tra thuế TNCN Hiện các cá nhân thực nghĩa vụ thuế nguyên tắc tự khai, tự nộp thuế vào NSNN Vì vậy, việc thất thu NSNN điều không tránh khỏi Trong năm 2019, Chi cục Thuế khu vực Đờng Hỷ-Võ Nhai chỉ có 09 công chức thực nhiệm vụ kiểm tra thuế, chủ yếu kiểm tra thuế GTGT, thuế TNDN các doanh nghiệp nên cơng tác kiểm tra thuế TNCN cịn chưa sát Trong thời gian tới, số lượng công chức thuộc đội kiểm tra bổ sung phận cẩn kiểm tra tất cả các mặt đối tượng nộp thuế như: tình hình sử dụng hóa đơn các doanh nghiệp, việc kê khai, nộp phí, lệ phí khối hành quan trọng việc khấu trừ thuế TNCN các doanh nghiệp, việc tự khai thuế, tự nộp cá nhân có thu nhập từ hai nơi trở lên Cơng tác kiểm tra nên thực thường xuyên: Trên địa bàn huyện Đồng Hỷ đa số các doanh nghiệp nhỏ, doanh thu phát sinh công ty khơng lớn Vì vậy, nhiều doanh nghiệp có hoạt động nhiều năm chưa kiểm tra, dẫn đến tình trạng sai phạm kéo dài nhiều năm nay, gây thất thu lớn cho ngân sách việc khắc phục hậu quả khó khăn cho cả công chức thuế NNT Chi cục Thuế khu vực Đồng Hỷ-Võ Nhai cần phải tăng cường kiểm tra việc kê khai, nộp thuế NNT để kịp thời phát kịp thời xử lý sai phạm Công tác kiểm tra bàn khơng nên xem nhẹ doanh nghhiệp không phát sinh nhiều nghiệp vụ việc đồn xuống đơn vị làm việc hàng tuần việc lãng phí thời gian người Thêm vào đó, cơng chức làm cơng tác kiểm tra cần có trình độ chun mơn 101 tốt đạo đức nghề nghiệp để xử lý nhanh nhạy các tình trốn thuế, trách thuế, lách luật Ngồi ra, ng̀n lực cho cơng tác kiểm tra Chi cục hạn chế nên Chi cục Thuế khu vực Đồng Hỷ-Võ Nhai cần đánh giá, phân tích, phân loại NNT để kiểm tra, tránh việc kiểm tra lan man, sai đối tượng Công chức làm phận kiểm tra cần không ngừng học hỏi kiến thức chung, khai thác các mối quan hệ để lấy các thơng tin xác phục vụ cơng tác kiểm tra đạt hiệu quả cao Đối với các kiểm tra cần thực rõ ràng, công khai đơn giản với NNT để không ảnh hưởng đến việc sản xuất kinh doanh đối tượng nộp thuế đảm bảo hiệu quả việc kiểm tra Trước kiểm tra cần thông báo cho NNT biết để chuẩn bị người, tài liệu phục vụ kiểm tra; quá trình kiểm tra cần đưa các quy định pháp luật các nội dung kiểm tra NNT cảm thấy thoải mái, chấp nhận kết quả kiểm tra Tăng cường nâng cao chất lượng kiểm tra thường xuyên hồ sơ khai thuế trụ sở quan thuế các hồ sơ khai thuế sở phân loại NNT theo ý thức tuân thủ để quản lý coi công tác trọng tâm, thường xuyên; tập trung kiểm tra hồ sơ khai thuế theo kỳ phát sinh nghĩa vụ các trường hợp chấm dứt hợp đờng, chấm dứt hoạt động; chuyển đổi hình thức sở hữu; tổ chức lại doanh nghiệp để ấn định số thuế phải nộp định kiểm tra trụ sở NNT các trường hợp u cầu NNT khơng giải trình, bổ sung hờ sơ tài liệu có giải trình bổ sung không Hàng năm, Chi cục Thuế cần tổ chức tuyên dương các doanh nghiệp, cá nhân thực tốt sách pháp luật thuế, với cơng khai các đơn vị có vi phạm nghiêm trọng cố tình vi phạm các quy định Luật Thuế để khuyến khích đờng thời răn đe để CQCT các cá nhân 102 nâng cao ý thức việc thực nghĩa vụ thuế 4.2.6 Thực hiện tốt công tác đôn đốc thu nợ và cưỡng chế nợ thuế Công chức phân công quản lý nợ cần nắm quy trình quản lý nợ, phối hợp với phận kê khai kiểm tra để theo sát người nộp thuế Từ đó, có cái nhìn chung các khoản nợ NNT, phân loại khoản nợ, tỉm nguyên nhân nợ đọng để có hướng thu hồi nợ thực các biện pháp quản lý nợ cho phù hợp Phối hợp với các phận liên quan phận ấn chỉ Chi cục Thuế, các ngân hàng có liên quan để thu thập các thơng tin cần thiết Từ đó, có các sở để tiến hành các biện pháp cưỡng chế nợ theo quy trình đạt hiệu quả cao Tổ chức rà soát tổng thể liệu nợ thuế kịp thời điều chỉnh xử lý dứt điểm các khoản nợ chờ điều chỉnh, nợ chờ chờ xử lý Kiểm soát chặt chẽ việc phân loại nợ, phản ánh bản chất khoản tiền thuế nợ, phân tích nguyên nhân nợ đối tượng nợ thuế để có giải pháp đơn đốc thu nợ hiệu quả Thực việc phân loại phân tích nguyên nhân nợ đến doanh nghiệp theo các tiêu chí: nợ khó khăn kinh tế (tác động khủng hoảng), nợ ý thức chấp hành luật, nợ tích, bỏ trốn, phá sản hay nợ lỗi chủ quan quan thuế để có biện pháp xử lý phù hợp kịp thời theo quy định pháp luật Phấn đấu đưa tỷ lệ nợ đọng thuế 5% tổng số thu NSNN theo chỉ đạo ngành Đối với các doanh nghiệp nợ thuế từ 50 triệu đồng trở lên, Chi cục Thuế tiến hành mời doanh nghiệp đến làm việc để đối chiếu số liệu lập biên bản cam kết nộp tiền thuế nợ Chi cục Thuế tiếp tục kiểm tra các trường hợp nợ thuế thuộc diện khó thu người nộp thuế giải thể, phá sản, bỏ địa chỉ kinh doanh, chết, tích hồn chỉnh hờ sơ phân loại tiền thuế theo quy định; trường hợp nợ 103 thuế thuộc diện khơng tính tiền chậm nộp cung cấp hàng hóa dịch vụ toán nguồn vốn Ngân sách Nhà nước mà chưa toán hướng dẫn cho doanh nghiệp hoàn chỉnh các giấy tờ cần thiết, kiểm tra đủ điều kiện phải thông báo cho người nộp thuế thụ hưởng sách Tăng cường phối hợp với UBND các cấp, các bộ, ngành liên quan như: Cơ quan cơng an, Ngân hàng Nhà nước, tịa án, kế hoạch đầu tư để thành lập các tổ liên ngành thu hồi nợ cưỡng chế nợ thuế, kêu gọi sự vào các cấp quyền cơng tác thu nợ thuế góp phần giảm số thuế nợ đọng, tăng thu cho ngân sách Nhà nước Tăng cường thực các biện pháp cưỡng chế nợ thuế theo quy định pháp luật để thu hồi kịp thời tiền thuế nợ vào ngân sách như: Phong tỏa tài khoản, thơng báo hóa đơn khơng cịn giá trị sử dụng Thu hồi giấy đăng ký kinh doanh Kịp thời báo cáo UBND huyện để chỉ đạo các quan chức địa bàn thực phối hợp với quan thuế việc đôn đốc, thu hồi nợ đọng thực các biện pháp cưỡng chế nợ thuế có liên quan, đặc biệt các trường hợp ngừng, nghỉ, bỏ kinh doanh Tiếp tục đôn đốc các đơn vị kinh doanh sở hạ tầng nộp tiền sử dụng đất nợ vào NSNN Tập trung triển khai chương trình ứng dụng quản lý nợ thuế Chi cục Thuế; triển khai phần mềm hỗ trợ việc thống kê, theo dõi số liệu giảm, miễn thuế, gia hạn nộp thuế để cập nhật thông tin kịp thời, đảm bảo việc phân loại nợ xác tập trung thực có hiệu quả các biện pháp cưỡng chế nợ thuế Tăng cường cơng tác tun truyền, hỗ trợ, nâng cao tính tn thủ pháp luật thuế đến người dân, doanh nghiệp cộng đồng xã hội, bên cạnh việc phối hợp chặt chẽ với các đơn vị, tổ chức liên quan liệt triển khai các biện pháp thu hồi nợ nhằm triển khai công tác thu hồi nợ hiệu quả 104 Cùng với việc tăng cường các biện pháp đôn đốc thu nộp, ngành Thuế đẩy mạnh cơng tác tun truyền, phổ biến sách thuế, các quy định nộp thuế, tính tiền chậm nộp, tiền phạt, nhằm giúp cho người nộp thuế nâng cao trình độ, nhận thức sách thuế, nắm bắt hội thách thức đồng hành ngành Thuế thực thắng lợi mục tiêu thu Ngân sách Nhà nước địa bàn tỉnh nói chung địa bàn huyện nói riêng 4.2.7 Có biện pháp xử lý nghiêm trường hợp vi phạm Dựa vào các quy định các văn bản pháp luật hướng dẫn Luật quản lý Thuế, các phận chức phân công việc xử lý vi phạm cần xử lý cách nghiêm túc Nếu xử lý không dứt khoát, để dây dưa kéo dài dẫn đến tình trạng NTT chây ỳ nghĩa vụ thuế Đối với các trường hợp có dấu hiệu nghiêm trọng cần chuyển hồ sơ cho công an đề nghị phối hợp xử lý Việc xử lý nghiêm có ảnh hưởng tích cực đến người nộp thuế khác, khơng dám coi thường pháp luật quy định thuế 105 KẾT LUẬN Trong luận văn đề cập đến vấn đề bản thuế TNCN, đánh giá phân tích cơng tác quản lý thuế TNCN địa bàn huyện Đồng Hỷ, Chi cục Thuế khu vực Đồng Hỷ-Võ Nhai cả phương diện lý luận thực tiễn Tuy nhiên, với trình độ tơi khơng thể trình bày hết tất cả các khía cạnh cơng tác quản lý thuế TNCN vấn đề sâu xa kéo theo nhiều vấn đề khác Vì vậy, tơi chỉ đưa số nội dung bật từ đề xuất số biện pháp bản để hồn thiện cơng tác quản lý thuế TNCN Chi cục Thuế khu vực Đồng Hỷ-Võ Nhai Một số biện pháp đề xuất để thực có hiệu quả cơng tác quản lý thuế TNCN Chi cục Thuế khu vực Đờng Hỷ-Võ Nhai là: nâng cao chất lượng hệ thống CNTT phục vụ quản lý thuế; đào tạo, bồi dưỡng nguồn nhân lực, tăng cường công tác kiểm tra thuế TNCN, Các giải pháp cần thực cách đồng thời có sự phối hợp linh hoạt các phận Chi cục Thuế Cùng với kiến thức nhiều hạn chế kinh nghiệm chưa nhiều, tơi chưa đánh giá phân tích tất cả các mặt công tác quản lý thuế TNCN Vì vậy, giải pháp tơi đưa chưa phải tốt Rất mong nhận sự đóng góp quý thầy đề tài mà tơi nghiên cứu hồn thiện Qua đó, trở thành học nhân rộng cho việc quản lý thuế TNCN chung tồn ngành Thuế Nghiên cứu trình bày đề tài “Quản lý thuế thu nhập cá nhân Chi cục Thuế khu vực Đồng Hỷ-Võ Nhai, tỉnh Thái Nguyên”, hi vọng công tác quản lý thuế TNCN Chi cục Thuế khu vực Đờng Hỷ-Võ Nhai dần hồn thiện đưa thuế TNCN phát triển khẳng định vị trí quan trọng hệ thống thuế, tạo nguồn thu cho NSNN 106 TÀI LIỆU THAM KHẢO 107 PHỤ LỤC PHỤ LỤC 01 PHIẾU KHẢO SÁT ĐÁNH GIÁ CỦA CÁN BỘ THUẾ ĐỐI VỚI CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI ĐỊA BÀN HUYỆN ĐỒNG HỶ, CHI CỤC THUẾ KHU VỰC ĐỒNG HỶ-VÕ NHAI Kính chào quý anh/ chị Thưa anh chị chúng tơi thiết kế bản khảo sát nhằm xin ý kiến đánh giá anh chị để phục vụ cho đề tài nghiên cứa khoa học “Quản lý thuế thu nhập cá nhân địa bàn huyện Đồng Hỷ, Chi cục Thuế khu vực Đồng Hỷ-Võ Nhai, tỉnh Thái Nguyên” Mong anh chị vui lòng bớt chút thời gian trả lời cho các câu hỏi sau Mọi thông tin phiếu khảo sát cam kết giữ bí mật, khơng cơng bố in ấn phát hành chỉ phục vụ cho nghiên cứu Xin anh chị đánh dấu “x” vào mà cho thích hợp I Thông tin chung Độ tuổi:  Dưới 30  Từ 40 đến 50  Từ 30 đến 40  Trên 50 tuổi Giới tính:  Nam  Nữ Trình độ học vấn:  Trung cấp, Cao đẳng  Đại học, đại học Thời gian công tác:  Dưới năm  Từ đến 10 năm  Trên 10 đến 20 năm  Trên 20 năm 108 II Đánh giá cán thuế công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân Chi cục Thuế khu vực Đồng Hỷ-Võ Nhai Các giá trị được quy ước sau: Hồn tồn khơng đờng ý Khơng đờng ý Bình thường Đờng ý Hồn tồn đờng ý Hồn tồn khơng đờng ý A Chính sách thuế TNCN Các quy đinh sách thuế TNCN rõ ràng, dễ hiểu Quy định mức thuế suất hợp lý Mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân người phụ thuộc phù hợp B Công tác đăng ký, kê khai, nộp thuế Tờ khai thuế TNCN phục vụ tốt cho công tác quản lý thuế Mẫu hồ sơ đăng ký thuế rõ ràng, dể thực C Công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế Kỹ giải công việc đáp ứng với yêu cầu công tác QLT Tập huấn, đối thoại, cung cấp tài liệu cho DN phù hợp D Công tác quản lý nợ thuế Quy trình quản lý nợ thuế phù hợp Sự phối hợp phòng quản lý nợ các phận liên quan chặt chẽ Khơng đờng ý Bình Đờng thường ý Hồn tồn đờng ý 109 10 Việc xử phạt các tổ chức, doanh nghiệp nợ thuế tốt E Công tác tra kiểm tra thuế 11 Thời gian thanh, kiểm tra thuế TNCN các tổ chức chi trả thu nhập hợp lý 12 Kiểm tra theo nội dung định 13 Việc xử lý vi phạm theo luật quản lý thuế xác 14 Các DN hợp tác tích cực với quan thuế kiểm tra việc chấp hành pháp luật thuế 15 Đánh giá chung công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân Chi cục Thuế khu vực Đồng Hỷ-Võ Nhai II Đánh giá cán kiểm tra công tác kiểm tra thuế Xin chân thành cảm ơn ý kiến anh chị! 110 PHỤ LỤC 02 PHIẾU KHẢO SÁT ĐÁNH GIÁ CỦA DOANH NGHIỆP VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNCN TẠI ĐỊA BÀN HUYỆN ĐỒNG HỶ CHI CỤC THUẾ KHU VỰC ĐỒNG HỶ-VÕ NHAI Kính chào quý anh/ chị Trước hết, xin gửi tới anh (chị) lời cám ơn chân thành nhất, xin anh (chị) vui lịng cho chúng tơi chút thời gian để ghi vào phiếu khảo sát Mục tiêu nhằm đưa khó khăn, vướng mắc, bất hợp lý, thiếu sót cần khắc phục chỉnh sửa Những thông tin mà doanh nghiệp anh (chị) đưa giữ kín có giải pháp điều chỉnh nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý thuế TNCN địa bàn huyện Đồng Hỷ Xin anh chị đánh dấu “x” vào mà cho thích hợp I Thông tin chung Độ tuổi:  Dưới 30  Từ 30 đến 40  Từ 40 đến 50  Trên 50 tuổi  Nam  Nữ Giới tính: Trình độ học vấn:  Trung cấp, Cao đẳng  Đại học, đại học Thời gian công tác:  Dưới năm  Từ đến 10 năm  Trên 10 đến 20 năm  Trên 20 năm 111 II Đánh giá Doanh nghiệp công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân địa bàn huyện Đồng Hỷ, Chi cục Thuế khu vực Đồng Hỷ-Võ Nhai Các giá trị được quy ước sau: Hồn tồn khơng đờng ý Khơng đờng ý Bình thường Đờng ý Hồn tồn đờng ý Hồn tồn Khơng Bình Đờng tồn khơng đờng ý thường ý đờng đờng ý A Chính sách thuế TNCN Các quy đinh sách thuế TNCN rõ ràng, dễ hiểu Sự thay đổi sách thuế TNCN tạo điều kiện thuận lợi cho tổ chức, doanh nghiệp Quy định mức thuế suất hợp lý Mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân người phụ thuộc phù hợp Các quy định hồ sơ, thủ tục, thời gian hoàn thuế đơn giản, rõ ràng, hợp lý, dễ thực Khi hoàn thuế chậm DN giải thích thoả đáng B Cơng tác đăng ký, kê khai, nộp thuế Mẫu hồ sơ đăng ký thuế rõ ràng, dể thực Khai thuế theo phần mềm tin học HTKK tiết kiệm thời gian, chi phí Thủ tục đăng ký thuế DN thuận Hoàn ý 112 lợi 10 Cơ chế tự khai tự nộp thuận lợi cho DN 11 Nộp thuế điện tử tạo điều kiện thuận lợi cho DN C Công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế 12 Tinh thần, thái độ phục vụ, văn hoá ứng xử cán thuế DN mực 13 Tập huấn, đối thoại, cung cấp tài liệu cho DN phù hợp 14 Trang thiết bị phục vụ, hỗ trợ DN tốt 15 Thông tin từ Website ngành thuế tốt D Công tác tra kiểm tra thuế 16 Tác phong, thái độ cán thuế thực kiểm tra doanh nghiệp nghiêm túc 17 Công tác thanh, kiểm tra không ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh DN 18 Thời gian thanh, kiểm tra thuế TNCN các tổ chức chi trả thu nhập hợp lý 19 Kiểm tra theo nội dung định 20 Việc xử lý vi phạm theo luật quản lý thuế xác Xin chân thành cảm ơn ý kiến anh chị! ... thu? ?? thu nhập cá nhân Chi cục Thu? ?? khu vực Đồng Hy? ?- Võ Nhai, tỉnh Thái Ngun Chương 4: Biện pháp hồn thiện cơng tác quản lý thu? ?? thu nhập cá nhân Chi cục Thu? ?? khu vực Đồng Hy? ?- Võ. .. huyền Đồng Hỷ 3.2 Thực trạng công tác quản lý thu? ?? thu nhập cá nhân Chi cục Thu? ?? khu vực Đồng Hy? ?- Võ Nhai 3.2.1 Công tác tổ chức máy quản lý thu thu? ?? thu nhập cá nhân 3.2.1.1 Về máy quản lý. .. Chi cục Thu? ?? khu vực trực thu? ??c Cục Thu? ?? tỉnh, thành phố 3.1.2.2 Công tác tổ chức máy thu thu? ?? Chi cục Thu? ?? khu vực Đồng HyVõ Nhai Bộ máy Chi cục Thu? ?? khu vực Đồng Hy? ?- Võ Nhai gồm: