Khóa luận kinh tế và quản trị kinh doanh phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH một thành viên sunfood tây đô, hà nội

TRƢỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN SUNFOOD TÂY ĐÔ, HÀ NỘI NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH MÃ SỐ: 7340101 Giáo viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Thành Trung Hiếu Sinh viên thực Mã sinh viên : Nguyễn Thị Bích Thủy : 1654010076 Lớp : K61-QTKD Khóa : 2016 - 2020 Hà Nội, 2020 i LỜI CẢM ƠN Để hồn thành chƣơng trình đào tạo, đồng thời đánh giá kết học tập, rèn luyện trƣờng Đại học Lâm Nghiệp Đƣợc cho phép Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, thực khóa luận với đề tài “Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Một Thành Viên Sunfood Tây Đô, Hà Nội” Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tri ân sâu sắc tới giúp đỡ thầy cô Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, cán nhân viên Công ty TNHH Một thành viên Sunfood Tây Đô, đặc biệt sƣ hƣớng dẫn nhiệt tình thầy giáo Nguyễn Thành Trung Hiếu, đến khóa luận hồn thành Mặc dù thân cố gắng học hỏi, tìm hiểu nhƣng đề tài rộng, kinh nghiệm thời gian thực tập có hạn nên khóa luận khơng tránh khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong đóng góp ý kiến thầy để khóa luận đƣợc hoàn thành tốt Em xin chân thành cảm ơn! Hà nội, ngày 06 tháng 06 năm 2020 Thủy Nguyễn Thị Bích Thủy i M LỜI CẢM ƠN i M ii DANH M C TỪ VIẾT TẮT v NH M ẢNG vi DANH M SƠ ĐỒ vi ĐẶT VẤN ĐỀ HƢƠNG I Ơ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG TH NH TỐN ỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Các vấn đề liên quan đến tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm chất tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trị chức tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Thông tin sử dụng phân tích tài 1.2.4 Quy trình bƣớc phân tích 10 1.3 Nội dung đánh giá tình hình tài doanh nghiệp 11 1.3.1 Phân tích cấu tài sản cấu nguồn vốn doanh nghiệp 11 1.3.2 Đánh giá khả độc lập tự chủ tài 12 1.3.3 Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp thơng qua tiêu báo cáo kết kinh doanh 12 1.3.4 Phân tích tình hình tài trợ vốn doanh nghiệp 13 1.3.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 14 1.4 Phân tích khả tốn 16 HƢƠNG II PHÂN TÍ H HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN SUNFOO TÂY ĐÔ, HÀ NỘI 19 2.1 Tổng quát Công Ty TNHH Một Thành Viên Sunfood Tây Đô,Hà Nội 19 ii 2.1.1 Thông tin chung 19 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển 20 2.2 Đặc điểm sản phẩm Công ty 21 2.3 cấu máy Công ty 22 2.3.1 Nguyên tắc cấu tổ chức quản lý Công ty 22 2.4 Đặc điểm yếu tố nguồn lực kinh tế công ty 26 2.4.1 Đặc điểm lao động công ty 26 2.4.2 Đánh giá sở vật chất, trang thiệt bị công ty 27 2.5 Những thuận lợi, khó khăn Cơng ty 28 2.5.1 Thuận lợi 28 2.5.2 Khó khăn 29 HƢƠNG III THỰC TRẠNG VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG TH NH TỐN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN SUNFOO TÂY ĐÔ, HÀ NỘI 30 3.1 Thực trạng tình hình tài cơng ty TNHH Một thành viên Sunfood Tây Đô 30 3.1.1 Kết sản xuất kinh doanh công ty 30 3.1.2 Phân tích hiệu sản xuất kinh doanh 33 3.2 Phân tích cấu nguồn vốn tài sản 34 3.2.1 cấu nguồn vốn 34 3.2.2 cấu tài sản 36 3.3 Phân tích khả độc lập tự chủ tài cơng ty 39 3.4 Phân tích tình hình tài trợ vốn 40 3.5 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn công ty 43 3.6 Phân tích hiệu sử dụng vốn 44 3.6.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định 44 3.6.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lƣu động 46 3.7 Phân tích khả tốn công ty 47 iii 3.7.1 Phân tích khoản phải thu cơng ty 49 3.7.2 Phân tích khoản phải trả công ty 49 3.7.3 So sánh khoản phải thu khoản phải trả công ty 50 3.7.4 Phân tích khả tốn cơng ty qua năm 2017-2019 51 3.8 Giải pháp góp phần nhằm nâng cao hiệu quản lý hoạt động tình hình tài Cơng Ty TNHH Một thành Viên Sunfood Tây Đô 53 3.8.1 Nhận xét đánh giá tình hình tài ơng ty TNHH Một Thành Viên Sunfood Tây Đô 53 3.8.2 Một số giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài 55 KẾT LUẬN 59 TÀI LIỆU THAM KHẢO iv DANH M C TỪ VIẾT TẮT Ý nghĩa Từ viết tắt BH CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ BQ Bình quân CBCNV Cán công nhân viên CSH Chủ sở hữu GVHB Giá vốn hàng bán LN Lợi nhuận QLDN Quản lý doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh TCDH Tài dài hạn TCNH Tài ngắn hạn TNDN Thu nhập doanh nghiệp TS Đ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TS Đ Tài sản lƣu động TSNH Tài sản ngắn hạn TT Tỷ trọng V Đ Vốn cố định VKD Vốn kinh doanh V Đ Vốn lƣu động V ĐTX Vốn lƣu động thƣờng xuyên ƟBQ Tốc độ phát triển bình qn ƟLH Tốc độ phát triển liên hồn v D NH M ẢNG Bảng 2.1 cấu lao động Công ty 26 Bảng 2.2: Tình hình sở vật chất kỹ thuật công ty năm 2019 (31/12) 27 Bảng 3.1: Phân tích kết kinh doanh ơng ty qua năm 2017-2019 31 Bảng 3.2: Phân tích hiệu sản xuất kinh doanh qua năm 2017-2019 33 Bảng 3.3: Phân tích cấu nguồn vốn năm 2017-2019 35 Bảng 3.4: Phân tích cấu tài sản cơng ty qua năm 2017-2019 37 Bảng 3.5: Tình hình độc lập tự chủ tài cơng ty 39 Bảng 3.6: Tình hình tài trợ vốn công ty qua năm 2017-2019 41 Bảng 3.7: Tình hình thừa thiếu vốn cơng ty qua năm 2017-2019 43 Bảng 3.8: Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định qua năm 2017-2019 44 Bảng 3.9: Phân tích hiệu sử dụng vốn lƣu động qua năm 2017-2019 46 Bảng 3.10: Phân tích khoản phả thu, phải trả cơng ty qua năm 20172019 48 Bảng 3.11: Mối quan hệ khoản phải thu khoản phải trả ông ty qua năm 2017-2019 50 Bảng 3.12: Tình hình khả tốn cơng ty qua năm 51 2017-2019 51 DANH M SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 cấu tổ chức máy Công ty 23 vi ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Sự cần thiết đề tài lĩnh vực kinh doanh, mục tiêu vƣơn tới tất công ty lợi nhuận Để đạt đƣợc điều địi hỏi hoạt động sản xuất kinh doanh họ phải có hiệu Nó phải đƣợc đặt khâu, lúc trình kinh doanh Bất kì hoạt động kinh doanh khơng hiệu bị qui luật cạnh tranh nhanh chóng đào thải o kinh doanh làm để đạt đƣợc hiệu thời gian ngắn nhất, khắc phục đƣợc mặt xấu tránh đƣợc rủi ro mối quan tâm hàng đầu nhà quản trị Đứng phƣơng diện nhà quản trị, phân tích hoạt động kinh tế vơ cần thiết phân tích tình hình tài cơng cụ hiệu Bởi lẽ giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình kinh doanh dƣới hình thái tiền tệ, giúp cho nhà kinh tế đánh giá đƣợc diễn biến kết trình sản xuất kinh doanh nhằm đề biện pháp đắn, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh ngày hiệu Phân tích tình hình tài cơng cụ hiệu quả, lẽ giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình sản xuất kinh doanh với hình thức tiền tệ, giúp doanh nghiệp đánh giá đƣợc diễn biến kết trình sản xuất kinh doanh nhằm đề biện pháp đắn thúc đẩy sản xuất kinh doanh ngày hiệu Phân tích tình hình tài khơng quan trọng doanh nghiệp mà quan tâm nhà sử dụng số liệu tài doanh nghiệp Nếu nhìn chung qua bảng báo cáo tài khó để nhận định, đánh giá, họ thấy đƣợc mặt tốt, mặt xấu tiêu khơng thấy đƣợc tƣơng quan chúng, từ dẫn đến nhận định sai lầm Cơng việc phân tích tình hình tài phản ánh đƣợc tình hình sử dụng vốn, hiệu sử dụng vốn đầu tƣ, tạo điều kiện cho doanh nghiệp chủ động vốn thuận lợi việc dự trữ cần thiết cho việc sản xuất nhƣ tiêu thụ sản phẩm nhƣ tránh sai sót việc nhận định đánh giá sai lầm qua bảng báo cáo tài ịn ngân hàng định cho vay hay không cho vay họ khơng nhìn vào lợi nhuận doanh nghiệp mà quan tâm đến tỉ số tài Cơng ty Nhƣ vậy, việc đánh giá tình hình tài doanh nghiệp phát huy điểm mạnh khắc phục điểm yếu nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh để mang lại thật nhiều lợi nhuận cho phục vụ cho nhu cầu quản lý tài tồn kinh tế quốc gia Vậy muốn tìm nguyên nhân để giải đắn việc phân tích báo cáo tài cần thiết Nhận thức đƣợc tầm quan trọng vấn đề từ số liệu thực tế ông ty nhƣ hiểu biết thân em chọn đề tài “Phân tích tình hình tài khả tốn Công ty TNHH Một thành viên Sunfood Tây Đô, Hà Nội” cho khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu * Mục tiêu tổng quát Trên sở đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Một thành viên Sunfood Tây Đơ, Hà Nội từ đề xuất giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty thời gian tới * Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa sở lý luận tình hình tài khả toán doanh nghiệp - Nghiên cứu đặc điểm công ty TNHH Một thành viên Sunfood Tây Đô, Hà Nội - Đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn công ty TNHH Một thành viên Sunfood Tây Đô, Hà Nội - Đề xuất số giải pháp góp phần cải thiện cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Một thành viên Sunfood Tây Đô, Hà Nội Nội dung nghiên cứu - sở lí luận phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Một thành viên Sunfood Tây Đô, Hà Nội - Đặc điểm công ty TNHH Một thành viên Sunfood Tây Đô, Hà Nội - Đánh giá thực trạng tình hình tài khả thu hồi vốn cơng ty TNHH Một thành viên Sunfood Tây Đô, Hà Nội - Đề xuất số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn công ty TNHH Một thành viên Sunfood Tây Đô, Hà Nội Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu - Đối tƣợng nghiên cứu đề tài tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Một thành viên Sunfood Tây Đô, Hà Nội 4.2 Phạm vi nghiên cứu đề tài *Phạm vi không gian: - Đề tài nghiên cứu Công ty TNHH Một thành viên Sunfood Tây Đô Thôn Tân Phong - Phƣờng Thụy Phƣơng - Quận ắc Từ iêm - Hà Nội *Phạm vi thời gian: + Số liệu thứ cấp: Trong trình thực hiện, tài liệu, số liệu đƣợc thu thập giai đoạn từ năm 2017 đến năm 2019 *Phạm vi nội dung Đề tài tập trung nghiên cứu thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Một thành viên Sunfood Tây Đô, Hà Nội tăng Điều cho thấy, thời gian quay vịng vốn cơng ty nhanh, nguồn vốn không bị ứ đọng Hệ số đảm nhiệm V Đ hệ số phản ánh để làm đồng doanh thu cần đồng V Đ Hệ số nhỏ khả sử dụng vốn doanh nghiệp cao ngƣợc lại Hệ số tăng năm 2018 giảm năm 2018, năm 2018 đồng doanh thu cần 0,3740 đồng V Đ năm 2018 hệ số giảm 0,3618 Điều chứng tỏ khả trình độ cơng tác quản lý cơng ty tăng lên việc sử dụng V Đ Bên cạnh tiêu vịng quay vốn cịn có tiêu kỳ ln chuyển V Đ Đây tiêu phản ánh số ngày thực vòng quay vốn, tiêu nhỏ tốt Qua bảng 3.9 ta thấy tiêu tăng năm 2018 giảm năm 2019 chứng tỏ số ngày để thực vòng quay vốn ngày giảm, điều khiến công ty nhanh thu hồi vốn Sức sinh lời V Đ phản ánh đầu tƣ đồng V Đ thu đƣợc đồng lợi nhuận Tỷ suất giảm dần năm qua Năm 2019, tỷ suất sinh lời V Đ 0,1008 lần tức đồng V Đ bình quân làm đƣợc 0,1008 đồng lợi nhuận Qua phân tích hiệu sử dụng V Đ ta thấy vòng quay V Đ tăng dẫn dến thời gian cần thiết quay vòng V Đ giảm dần theo hệ số đảm nhiệm Điều chứng tỏ tình hình sử dụng V Đ cơng ty hiệu Tuy nhiên, cơng ty cần có biện pháp thích hợp việc sử dụng hiệu V Đ, tăng cao tỷ suất sinh lời V Đ tăng nhanh số vịng quay 3.7 Phân tích khả tốn cơng ty 47 Bảng 3.10: Phân tích khoản phả thu, phải trả công ty qua năm 2017-2019 Năm 2017 TT Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Giá trị (VNĐ) Giá trị (VNĐ) Giá trị (VNĐ) Năm 2018-2017 Năm 2019-2018 Chênh lệch ƟLH Chênh lệch ƟLH (VNĐ) (%) (VNĐ) (%) ƟBQ (%) A Các khoản phải thu 44.268.019.902 50.051.616.906 50.027.131.080 5.783.597.004 113,06 (24.485.826) 99,95 106,31 Phải thu khách hàng 43.121.610.790 48.500.872.506 48.718.786.680 5.379.261.716 112,47 217.914.174 100,45 106,29 1.146.409.112 1.550.744.400 1.308.344.400 404.335.288 135,27 (242.400.000) 84,37 106,83 Trả trƣớc cho ngƣời bán B Các khoản phải trả 55.226.097.302 61.140.604.602 61.759.296.750 5.914.507.300 110,71 618.692.148 101,01 105,75 I Nợ ngắn hạn 55.226.097.302 61.140.604.602 61.759.296.750 5.914.507.300 110,71 618.692.148 101,01 105,75 Vay ngắn hạn 10.918.775.358 10.461.647.598 10.304.465.064 (457.127.760) 95,81 (157.182.534) 98,50 97,15 Phải trả ngƣời bán 40.299.694.908 45.691.603.842 46.687.034.178 5.391.908.934 113,38 995.430.336 102,18 107,63 686.063.416 715.054.660 855.539.864 28.991.244 104,23 140.485.204 119,65 111,67 887.159.725 987.141.393 1.061.192.736 99.981.668 111,27 74.051.343 107,50 109,37 866.728.143 956.720.189 1.026.654.782 89.992.046 110,38 69.934.593 107,31 108,84 1.567.675.752 2.328.436.920 2.851.064.908 760.761.168 148,53 522.627.988 122,45 134,86 Ngƣời mua trả tiền trƣớc Thuế khoản phải nộp nhà nƣớc Phải trả ngƣời lao động Quỹ khen thƣởng phúc lợi (Nguồn: Phịng tài – Kế tốn) 48 3.7.1 Phân tích khoản phải thu công ty Từ số liệu bảng 3.10 ta thấy đƣợc tổng khoản phải thu biến động tăng với tốc độ phát triển bình quân 106,31% Các khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng cao tăng năm với tốc độ phát triển bình qn 106,29% Đây tín hiệu khơng tốt cho thấy cơng tác tốn công ty chƣa tốt, khoản nợ thu hồi chậm, công ty bị chiếm dụng vốn nhiều từ doanh nghiệp khác, cơng ty phải vay vốn từ bên để tiến hành hoạt động SXK Điều gây ảnh hƣởng đến tình hình tài tình hình kinh doanh cơng ty, cơng ty cần có nhiều biện pháp thu hồi khoản phải thu nhằm giảm thiểu tối đa mức vốn bị chiếm dụng Tóm lại, khoản phải thu cơng ty có xu hƣớng tăng ơng ty cần có biện pháp chặt chẽ, nâng cao khả thu hồi khả toán hạn chế khoản phải thu phải trả tức mức tối thiểu tránh việc bị doanh nghiệp khác chiếm dụng vốn làm cho việc kinh doanh trở nên khó khăn 3.7.2 Phân tích khoản phải trả công ty Bên cạnh khoản phải thu khoản phải trả cơng ty chiếm tỷ trọng lơn Nợ phải trả gồm nợ ngắn hạn nợ dài hạn Trong cơng ty khơng có khoản nợ dài hạn mà chủ yếu nợ ngắn hạn Nợ ngắn hạn công ty chủ yếu ngƣời mua trả tiền trƣớc, phải trả công nhân viên, khoản phải trả phải nộp khác Tổng khoản phải trả tăng dần qua năm với tốc độ phát triển bình quân đạt 105,75% Chủ yếu nợ ngắn hạn tăng khiến khoản phải trả tăng Trong nợ ngắn hạn, phải trả cho ngƣời bán chiếm tỷ trọng lớn tăng dần qua năm, nguyên nhân công ty mua chịu phƣơng tiện, thiết bị khiến khoản nợ tăng lên 49 Qua phân tích ta thấy khoản phải trả cơng ty có xu hƣớng tăng, điều chứng tỏ công ty chiếm dụng vốn đơn vị khác Vì vậy, cơng ty cần có biện pháp phù hợp để nâng cao kết hoạt động SXKD, toán khoản nợ hạn cho đợn vị khác 3.7.3 So sánh khoản phải thu khoản phải trả công ty Để hiểu rõ chênh lệch khoản phải thu khoản phải trả ta thực so sánh Kết thể qua bảng 3.11 Bảng 3.11: Mối quan hệ khoản phải thu khoản phải trả ông ty qua năm 2017-2019 TT Chỉ tiêu Các khoản phải thu Các khoản phải trả Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Giá trị (VNĐ) Giá trị (VNĐ) Giá trị (VNĐ) 44.268.019.902 50.051.616.906 50.027.131.080 55.226.097.302 61.140.604.602 61.759.296.750 0,80 0,82 0,81 Tỷ lệ khoản phải thu/phải trả (1/2) ân đối phải thu, phải trả (1-2) (10.958.077.400) (11.088.987.696) (11.732.165.670) (Nguồn: Phịng tài – Kế tốn) Qua bảng 3.11 ta thấy rõ đƣợc chênh lệch tỷ lệ khoản phải thu khoản phải trả Tỷ lệ qua năm nhỏ chứng tỏ số vốn công ty chiếm dụng đơn vị khác cao số vốn doanh nghiệp bị đơn vị chiếm dụng năm 2018 năm công ty bị chiếm dụng vốn đơn vị cao Số vốn chiếm dụng năm chủ yếu công ty vay ngắn hạn phải trả cho ngƣời bán Điều cho thấy doanh nghiệp tận dụng đƣợc vốn vay đơn vị khác, nhiên thách thức công ty cho sử dụng vốn hiệu nhƣ bị sức ép đòi nợ bên ngồi 50 Qua phân tích cho thấy, tỷ lệ khoản phải thu phải trả nhỏ 1, chênh lệch khoản phải thu, phải trả lớn Các khoản phải trả lớn khoản phải thu, chứng tỏ mức độ cần tốn cơng ty lớn có chiều hƣớng tăng ông ty bị chiếm dụng vốn nhiều vay vốn để kinh doanh, khơng tự chủ đƣợc vốn, công ty cần nâng cao hiệu HĐK để đảm bảo khả tốn 3.7.4 Phân tích khả tốn cơng ty qua năm 2017-2019 Bảng 3.12: Tình hình khả tốn cơng ty qua năm 2017-2019 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Giá trị (VNĐ) Giá trị (VNĐ) Giá trị (VNĐ) TT Chỉ tiêu Tổn nợ ngắn hạn Tổng nợ dài hạn Tổng nợ phải trả 55.226.097.302 61.140.604.602 61.759.296.750 Tổng tài sản ngắn hạn 57.648.397.276 62.798.710.342 62.469.738.567 55.226.097.302 61.140.604.602 61.759.296.750 - - - Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 885.567.400 824.596.008 901.419.989 Các khoản phải thu 44.268.019.902 50.051.616.906 50.027.131.080 Hàng tồn kho 12.494.809.974 11.922.497.428 11.541.187.498 Tổng tài sản 66.356.734.783 72.290.724.752 73.054.055.105 Nguồn vốn chủ sở hữu 11.130.637.481 11.150.120.150 11.294.758.355 10 11 12 13 Hệ số khả toán tổng quát (8/3) 1,2015 1,1824 1,1829 1,0439 1,0271 1,0115 0,8176 0,8321 0,8246 0,0160 0,0135 0,0146 Hệ số khả toán tạm thời (4/1) Hệ số khả toán nhanh (4-7)/1 Hệ số toán tức thời (5/1) (Nguồn: Phịng tài – Kế tốn) 51 Khi hoạt động tài cơng ty tốt tình hình chiếm dụng vốn thấp, khả tốn dồi Khi hoạt động tài dẫn đến tình trạng chiếm dụng vốn nhiều, khoản phải thu, nợ phải trả dây dƣa kéo dài Khi cần phải xác định số vốn chiếm dụng bị chiếm dụng để thấy đƣợc khả tốn thật cơng ty Qua bảng 3.12 ta thấy khả tình hình tốn cơng ty nhƣ sau:  Hệ số toán tổng quát Hệ số toán tổng quất thể khả trang trải khoản nợ phải trả cơng ty Hệ số tốn cơng ty lớn 1, chứng tỏ toàn tài sản có cơng ty có đủ khả bù đắp số nợ doanh nghiệp, nghĩa doanh nghiệp có khả tốn cho khoản nợ  Hệ số tốn tạm thời Chỉ tiêu thƣớc đo khả trả nợ doanh nghiệp khoản nợ đến hạn, phạm vi, quy mô mà yêu cầu chủ nợ đƣợc trang trải tài sản lƣu động chuyển đổi thành tiền thời kỳ phù hợp với thời hạn trả nợ Qua năm hệ số xấp xỉ chứng tỏ tình hình tốn khoản nợ ngắn hạn tốt, mức độ đảm bảo tài sản ngắn hạn so với khoản nợ ngắn hạn tốt, điều ảnh hƣởng tốt đến khả toán công ty tƣơng lai Tuy nhiên, hệ số có xu hƣớng giảm dấu hiệu báo trƣớc khó khăn tiềm ẩn tài mà doanh nghiệp gặp phải việc trả nợ Vì vậy, cơng ty cần có biện pháp thích hợp để kịp thời khắc phục tình trạng  Hệ số khả toán nhanh Hệ số khả toán nhanh phản ánh khả thời gian gần Đây tiêu phản ánh khả tốn cơng ty tiền khoản có khả chuyển đổi thành tiền thời gian ngắn hạn Hệ số công ty cao cho thấy khả tốn cơng ty dựa 52 số vốn tiền khoản có khả chuyển thành tiền thời gian ngắn tốt Tuy nhiên hệ số có xu hƣớng giảm cơng ty cần có biện pháp nhằm khắc phục tình trạng giảm khả tốn nhanh  Hệ số tốn tức thời Hệ số toán tức thời cho biết khả tốn khoản nợ ngắn hạn có giải đƣợc khơng Hệ số có xu hƣớng giảm qua năm giảm thấp vào năm 2018 đạt 0,0135 lần công ty sử dụng vốn tiền để chi trả khoản trả nợ đến hạn, trả cho nhà cung cấp Mặt khác qua năm hệ số nhỏ chứng tỏ công ty chƣa ý đến khoản tốn tức thời mình, khả chuyển đổi thành tiền TS Đ chƣa tốt Qua hệ số phân tích ta thấy điều khả tốn khoản nợ cơng ty tốt Tuy nhiên công ty cần giảm khoản phải thu để tăng lƣợng tiền mặt giúp cho việc toán khoản nợ ngắn hạn nhanh chóng Vì cơng ty cần có chiến lƣợc phù hợp để quản lý tốt nguồn tài doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp phát triển thành cơng q trình XSKD 3.8 Giải pháp góp phần nhằm nâng cao hiệu quản lý hoạt động tình hình tài Cơng Ty TNHH Một thành Viên Sunfood Tây Đô 3.8.1 Nhận xét đánh giá tình hình tài Cơng ty TNHH Một Thành Viên Sunfood Tây Đô 3.8.1.1 Những mặt đạt Sau cổ phần hóa, Cơng ty Cổ Phần Một thành viên Sunfood Tây Đô, công tác tổ chức cán bộ, công tác quản lý, ý thức làm chủ tập thể, vai trò, trách nhiệm cán công nhân viên đƣợc nâng cao Công ty hoạt động tƣơng đối tốt, doanh thu hàng năm công ty ngày tăng, hoạt động XSKD có lãi, bảo tồn vốn đảm bảo thu nhập cho ngƣời lao động Công ty xây dựng đƣợc đội ngũ cán bộ, cơng nhân kỹ thuật có bề dày kinh nghiệm, 53 gắn bó tâm huyết với cơng việc Đây nguồnlực đƣợc phát huy huy động tốt để phục vụ SXKD Truyền thống đoàn kết, cộng đồng trách nhiệm, thống ý chí, chủ trƣơng hành động Ban giám đốc, tổ chức đƣợc phát huy giữ vững yếu tố định để vƣợt qua khó khăn thử thách đƣa Công ty ngày lớn mạnh vững bƣớc thƣơng trƣờng cấu tổ chức quản lý công ty tƣơng đối gọn nhẹ hoạt động hiệu với quy mô sản xuất, điều thể cấu phòng ban chức cơng ty, phịng ban hoạt động cách độc lập nhƣng có quan hệ chặt chẽ với nhâu Các phịng ban cơng ty cơng tác kế hoạch, thị trƣờng đƣợc kiện toàn, kế hoạch XSK đƣợc xây dựng giao tiêu kế hoạch cụ thể từ đầu năm ông ty thƣờng xun tổ chức đồn cơng tác kiểm tra, soát đề biện pháp kịp thời nhằm tập trung đẩy mạnh việc thực hoàn thành kế hoạch Công ty Qua bảng tổng hợp tiêu tình hình tài chính, ta thấy nguồn vốn qua năm tăng, ông ty mở rộng quy mô kinh doanh Lợi nhuận công ty qua năm có chiều hƣớng tăng, chứng tỏ hoạt động kinh doanh ngàng có hiệu hơn, thể tỷ suất lợi nhuận tăng Tuy nhiên, tỷ suất lợi nhuận mức thấp, thời gian tới cơng ty cần có biện pháp quản lý chi phí, hạ giá thành sản phẩm nhằm góp phần nâng cao lợi nhuận Xuất phát từ thực trạng tài Công ty TNHH Một thành viên Sunfood Tây Đô, nhận thấy khả tài cơng ty lành mạnh, nâng cao hiệu SXK làm ăn có lãi, chƣa cao nhƣng đảm bảo đƣợc khả toán khoản nợ đến hạn, tăng vốn chủ sở hữu Thị trƣờng, thị phần công ty ln đƣợc mở rộng phát triển Uy tín vị cạnh tranh công ty thị trƣờng ngày đƣợc nâng cao 3.8.1.2 Những hạn chế cịn tồn Bên cạnh ƣu điểm cơng ty tồn hạn chế sau: 54 - Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng qua năm, dẫn đến lợi nhuận không phát triển tốt qua năm điều cho thấy công ty chƣa quản lý tốt nguồn chi phí cơng ty - Doanh thu lợi nhuận sau thuế có xu hƣớng tăng nhƣng tăng chậm - Tỷ lệ nợ cao tổng nguồn vốn - Hệ số khả tốn có xu hƣớng giảm, dẫn đến cơng ty khó khăn việc đảm bảo toán nợ 3.8.2 Một số giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài 3.8.2.1 Giải pháp cải thiện tình hình vốn Nguồn vốn kinh doanh, nguồn vốn CSH có vai trị quan trọng, nguồn hình thành TSNH TSDH cơng ty Việc tăng cƣờng nguồn vốn hoạt động kinh doanh thể tiềm lực công ty Nợ phải trả tăng dần qua năm với tốc độ phát triển bình quân 105,75%, chứng tỏ doanh nghiệp dần phụ thuộc vào vốn bên ngồi để hoạt động kinh doanh, cơng ty cần quản lý tốt nguồn vốn mình, nâng cao hiệu sử dụng vốn hạn chế gia tăng khoản nợ Vì cơng ty cần trọng tăng cƣờng khả tự chủ tài số biện pháp sau: - Tìm hiểu phân loại khách hàng, tùy mức độ uy tín khách hàng để cơng ty mở rộng sách thu tiền từ khách hàng cách linh hoạt Kết hợp chiết khấu tốn nhằm khuyến khích khách hàng toán hạn - Khai thác tối đa nguồn vốn nội có - Tăng cƣờng quản lý chặt chẽ khoản vốn bị chiếm dụng tránh tổn thất khơng đáng có xảy làm giảm hiệu hoạt động doanh nghiệp 3.8.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn  Nâng cao hiệu sử dụng V Đ 55 Hiệu sử dụng V Đ tỷ suất sinh lời V Đ công ty cao nhƣng lại có xu hƣớng giảm chứng tỏ công ty giảm dần việc đầu tƣ vào TS Đ Hơn năm qua, hệ số đảm nhiệm V Đ tăng, đồng thời sức sinh lời V Đ lại giảm làm cho hiệu sử dụng V Đ giảm theo Nên cần có giải pháp cụ thể sau: - Công ty cần mua sắm TS Đ thiết bị máy móc để tăng sức sản xuất tài sản, tăng khối lƣợng sản phẩm giúp khai thác hết công suất TS Đ - Sử dụng hợp lý quỹ khấu hao, lựa chọn phƣơng thức khấu hao TS Đ thích hợp cho loại sản phẩm nhằm đảm bảo thu hồi vốn V Đ nhanh đầy đủ kịp thời, nâng cao ý thức bảo quản, thƣờng xuyên bảo dƣỡng tránh tình trạng tài sản bị hƣ hỏng trƣớc thời hạn - Sử dụng triệt để thời gian, công suất, loại tài sản để nâng cao suất sử dụng đặc biệt máy móc thiết bị, phƣơng tiện vận tải - Định kỳ kiểm kê, rà soát tài sản để biết đƣợc tình trạng tài sản có kế hoạch đầu tƣ lâu dài  Nâng cao hiệu sử dụng V Đ Tình hình sử dụng V Đ cơng ty tƣơng đối hiệu Tuy nhiên công ty cần có biện pháp thích hợp việc sử dụng hiệu V Đ nữa, tăng cao thêm tỷ suất sinh lời V Đ tăng nhanh số vòng quay cách tăng doanh thu thuần, giảm kỳ luân chuyển vốn, đồng thời tăng tỷ suất sinh lời vốn - Công ty cần xác định nhu cầu vốn đủ để hoạt động SXKD từ tìm nguồn tài trợ hợp lý thúc đẩy q trình SXKD - Cơng ty cần lập kế hoạch tài ngắn hạn theo chu kỳ kinh doanh để từ xây dựng kết cấu tài sản lƣu động hợp lý - Xác định xác nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động SXK để từ có biện pháp tổ chức huy động nhằm cung ứng vốn đẩy đủ, kịp thời tránh gây lãng phí thiếu vốn 56 3.8.2.3 Giải pháp giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tăng doanh thu Doanh thu công ty năm gần có xu hƣớng tăng nhƣng tăng chậm Bên cạnh chi phí tăng cao làm cho lợi nhuận công ty phát triển chậm Nhƣ công ty cần thực biện pháp nhằm giảm thiểu chi phí để hạ giá sản phẩm, tăng doanh thu nhƣ tăng lợi nhuận doanh nghiệp - Tìm kiếm nguồn nguyên liệu mới, nhà cung cấp thực phẩm gần, thuận tiện cho việc chuyên chở nhằm giảm chi phí vận chuyển, bốc dỡ đảm bảo nguồn nguyên liệu - Quản lý chặt chẽ hàng tồn kho, hạn chế mát hao hụt NVL thời gian bảo quản, xây dựng định mức tiêu hao NVL hợp lý - Hoàn thiện cấu tổ chức, xếp lực lƣợng lao động cách hiệu quả, tổ chức máy tinh gọn, tăng suất lao động, tiết kiệm chi phí tiền lƣơng, chi phí bảo hiểm loại - Đẩy nhanh q trình tốn kịp thời nhằm đẩy nhanh vịng quay V Đ tất dự án, tiết kiệm chi phí lãi vay 3.8.2.4 Giải pháp nâng cao khả tốn Cơng ty cần tăng lƣợng vốn tiền cách huy động từ nguồn vốn bên ngồi nhƣ: Vay ngân hàng, tổ chức tín dụng, xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ đẩy nhanh tốc độ thu hồi nhằm tăng khả toán tức thời toán nhanh tránh bị chiếm dụng vốn gây ứ đọng vốn  Giải pháp khoản phải thu Cơng ty cần có biện pháp để thu hồi khoản phải thu, tăng lƣợng tiền mặt lƣu thông Đối với khoản nợ phải thu ngắn hạn cơng ty cịn chiếm tỷ trọng lớn, cần tăng cƣờng quản lý Phải xây dụng kế hoạch theo dõi khoản nợ phải thu có biện pháp thu hồi nợ nhanh hiệu Chẳn hạn nhƣ sách chiết khấu tốn, chiết khấu thƣơng mai cho khách hàng 57 Cơng ty nên lập dự phòng khoản phải thu ngắn hạn khó địi, mua bảo hiểm tài sản để hạn chế thâp rủi ro xảy  Giải pháp khoản phải trả Tỷ lệ khoản phải thu khoản phải trả nhỏ Để giảm khoản phải trả công ty cần cân đối việc nhập nguyên liêu, máy móc trang thiết bị, phƣơng tiện vận tải cho phù hợp Số lƣợng nguyên vật liệu, máy móc thiết bị cần đủ tránh tình trạng khoản phải thu không đủ cho khoản nợ phải trả Đối với khoản đặt trƣớc tiền hàng cần có cam kết đảm bảo nhà cung cấp giao hàng thời gian quy định, bên cạnh cần tạo dựng lòng tin với nhà cung cấp nhằm hạn chế khoản phải đặt trƣớc đế sử dụng cho mục đích kinh doanh khác 3.8.2.5 Một số giải pháp khác Để nâng cao ý thức làm việc, nâng cao hiệu chất lƣợng công việc công ty cần đề chế độ thƣởng, phạt hợp lý ông ty nên quan tâm đến đời sống CBCNV, có chế độ đãi ngộ hợp lý: Trả lƣơng hợp lý, đảm bảo công theo lực hƣởng theo yêu cầu Trả lƣơng hạn có sách khen thƣởng hợp lý để khuyến khích ngƣời lao động làm việc hiệu Xây dựng chế giám sát mọt mặt hoạt động công ty từ hoạt động kinh doanh đến giám sát công việc CBCNV nhằm nâng cao hiệu quản lý 58 KẾT LUẬN Thế giới phát triển nhiều biến đổi to lớn sâu sắc Những thay đổi mặt tạo hội cho nƣớc phát triển biết nắm bắt vận dụng kịp thời, đạt mục tiêu phát triển kinh tế xã hội cách nhanh chóng Mặt khác, đặt thách thức, vấn đề phức tạp địi hỏi quốc gia phải đối phó, giải Nhƣ biết, thời đại ngày để giải vấn đề khó khăn cần phải có nỗ lực, cơng tác chung nƣớc thông qua quan hệ hợp tác khn khổ khu vực, nhƣ quy ƣớc tồn cầu Là doanh nghiệp nhà nƣớc (DNNN), qua nhiều năm hoạt động, kinh doanh có hiệu quả, công ty Một thành viên Sunfood Tây Hồ góp phần đáng kể vào ngân sách nhà nƣớc Để có đƣợc thành nhƣ ngày hơm quản lý sáng suốt tập thể công nhân viên cơng ty khơng ngừng hồn thiện môn nghiệp vụ nâng cao hiệu quản lý, sử dụng vốn Tuy nhiên, bên cạnh cịn tồn nhiều hạn chế, cịn số nhân tố ảnh hƣởng đến tình hình hoạt động cơng ty, nhƣ chƣa có giải pháp để khai thác hết khả tiềm tàng công ty o với mong muốn cơng ty ngày phát triển hồn thiện địi hỏi ngƣời quản lý phải đƣợc ƣu điểm, nhƣ nhƣợc điểm tình hình tài để từ phát huy ƣu điểm có, đồng thời hạn chế tiến đến khắc phục nhƣợc điểm nhằm làm cho tình hình cơng ty ngày tốt Với tầm nhìn cịn hạn chế nên chun đề tốt nghiệp em chắn nhiều sai xót chƣa hồn chỉnh Em kính mong đóng góp q Thầy Cơ, chú, anh chị công ty bạn bè để chuyên đề tốt nghiệp em đƣợc hoàn chỉnh Một lần em xin chân thành cảm ơn thầy Nguyễn Thành Trung Hiếu tồn thể Thầy Cơ trƣờng, anh chị cơng ty giúp em hồn thành chun đồ tốt nghiệp 59 TÀI LIỆU THAM KHẢO ộTài (2015), Thơng tư 200/2014/TT/BTC ngày 22/12/2014 Hướng dẫn chế độ kế toán doan nghiệp Nguyễn Năng Phúc (2007), Phân tích kinh doanh – Lý thuyết thực hành, NX Tài chính, Hà Nội Ngơ Thế hi, Nguyễn Trọng (2008), Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, NX Tài chính, Hà Nội Phạm Thị Gái (2004), Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, NX Thống kê, Hà Nội 60 Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam Độc Lập-Tự do-Hạnh Phúc .*** Hà Nội,Ngày 04 tháng năm 2020 GIẤY XÁC NHẬN THỰC TẬP Công ty TNHH Một thành viên Sunfood Tây Đô xác nhận Sinh viện : Nguyễn Thị Bích Thủy Lớp : K61-QTKD Khoa :Kinh tế quản trị kinh doanh Trƣờng : Đại học Lâm Nghiệp Việt Nam Đã thực tập công ty TNHH Một thành viên Sunfood Tây Đô từ ngày 30/02/2020 đến ngày 04/05/2020 Trong q trình thực tập cơng ty,sinh viên Nguyễn Thị Bích Thủy chấp hành đầy đủ nội dung quy chế cơng ty tích cực nghiên cứu tìm hiểu nắm bắt thơng tin kế tốn,tài chính,kế hoạch kinh doanh,tình hình kinh tế xã hội cơng ty.Các thông tin báo cáo thực tập thơng tin khác mà sinh viên có đƣợc dựa số liệu thực tế công ty hoạt động Sinh viên hoàn thành tốt nội dung thời gian thực tập theo quy chế trƣờng Đại Học Lâm Nghiệp đề XÁC NHẬN CỦ Ơ QU N (Chức vụ ký tên,đóng dấu,họ tên) 61 ... cơng ty TNHH Một thành viên Sunfood Tây Đô, Hà Nội - Đặc điểm công ty TNHH Một thành viên Sunfood Tây Đơ, Hà Nội - Đánh giá thực trạng tình hình tài khả thu hồi vốn công ty TNHH Một thành viên Sunfood. .. luận tình hình tài khả toán doanh nghiệp - Nghiên cứu đặc điểm công ty TNHH Một thành viên Sunfood Tây Đô, Hà Nội - Đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Một thành viên Sunfood Tây. .. toán 16 HƢƠNG II PHÂN TÍ H HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN SUNFOO TÂY ĐÔ, HÀ NỘI 19 2.1 Tổng quát Công Ty TNHH Một Thành Viên Sunfood Tây Đô ,Hà Nội 19