Kế toán bán hàng tại công ty TNHH đầu tư và phát triển khai tuệ

TĨM LƯỢC Trong nền kinh tế thị trường sơi liệt nay, mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp cũng đều lợi nhuận Muốn đạt lợi nhuận tối đa buộc doanh nghiệp phải tạo nhiều doanh thu để bù đắp khoản chi phí chi trình kinh doanh Đồng thời quản lý cơng việc cho tốt để giảm thiểu chi phí, có doanh nghiệp tồn phát triển Chính mà việc hồn thiện cơng tác kế toán bán hàng cần thiết tất doanh nghiệp Với mong muốn nhỏ bé vào việc giải vấn đề “Kế toán bán hàng Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuê”, khoá luận tốt nghiệp sâu nghiên cứu hoàn thiện tốt số nội dung sau: - Nêu sở lý luận về kế toán bán hàng doanh nghiệp thương mại dịch vụ - Nêu thực trạng kế toán bán hàng Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ, quy mô công ty, phương thức bán hàng, cách hạch toán doanh thu, giá vốn hàng bán cơng ty… - Cuối khố luận tốt nghiệp đưa kết luận giải pháp hoàn thiện kế tốn bán hàng Cơng ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ Việc nghiên cứu đề tài không những giúp chúng ta ôn lại những kiến thức học mà còn giúp ta có nhìn tổng qt tồn diện cơng tác kế tốn bán hàng LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến toàn thể lãnh đạo giảng viên khoa Kế toán - Kiểm toán trường Đại học Thương Mại tạo điều kiện cho em có hội học tập tiếp xúc với công việc thực tế nhiều Đã dạy cho em những kiến thức quý báu, nền tảng ngành nghề để em khơng phải bỡ ngỡ tiếp xúc với thực tế doanh nghiệp Sau tháng thực tập Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ, em học hỏi nhiều kinh nghiệm kiến thức mà thân chưa biết Tại đây, em cũng xin gửi lời cảm ơn chân thành đến chị phòng kế toán tất anh chị phòng ban khác công ty dạy hỗ trợ em nhiều thời gian qua Em cũng xin gửi lời cảm ơn đến TS Nguyễn Viết Tiến hướng hẫn giúp đỡ em hoàn thành khóa luận hồn thiện Em chúc thầy thành cơng sống nghiệp mình, cũng giữ đam mê nghề truyền lửa cho những bạn sinh viên hệ Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 04 tháng 12 năm 2020 Sinh viên Nguyễn Thị Nhung MỤC LỤC TÓM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vii PHẦN MỞ ĐẦU viii Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu: viii Mục tiêu nghiên cứu đề tài: ix Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài: .ix Phương pháp nghiên cứu .x Kết cấu khóa luận xii CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG TRONG CÁC DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ 1.1 Đặc điểm nhiệm vụ kế toán bán hàng doanh nghiệp thương mại dịch vụ 1.1.1 Đặc điểm kế toán bán hàng doanh nghiệp thương mại dịch vụ 1.1.1.1 Một số khái niệm .1 1.1.1.2 Các phương thức bán hàng 1.1.1.3 Các phương thức toán 1.1.2 Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế toán bán hàng doanh nghiệp .5 1.2 Nội dung kế toán bán hàng doanh nghiệp .6 1.2.1 Kế toán bán hàng theo hướng dẫn số Chuẩn mực kế toán Việt Nam 1.2.1.1 Kế toán bán hàng theo Chuẩn mực kế toán số 01 – "Chuẩn mực chung" 1.2.1.2 Kế toán bán hàng theo Chuẩn mực kế toán số 02 – "Hàng tồn kho" 1.2.1.3 Kế toán bán hàng theo Chuẩn mực kế toán số 14 – "Doanh thu thu nhập khác" 11 1.2.2 Kế toán bán hàng theo quy định chế độ kế toán hành (Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng Bộ tài chính) 13 1.2.2.1 Chứng từ kế toán .13 1.2.2.2 Tài khoản kế toán trình tự kế tốn 13 1.2.2.3 Sổ kế toán 18 1.2.2.4 Trình bày thơng tin về kế tốn bán hàng Báo cáo tài 22 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN BÁN HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN KHAI TUỆ 25 2.1 Tổng quan về Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ 25 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ 26 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ 27 2.1.4 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn sách kế tốn áp dụng Cơng ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ 28 2.2 Thực trạng kế toán bán hàng Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ 31 2.2.1 Đặc điểm hoạt động bán hàng Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ 31 2.2.1.1 Phương thức bán hàng Công ty .31 2.2.1.2 Phương thức tốn Cơng ty 32 2.2.1.3 Thời điểm ghi nhận doanh thu bán hàng 32 2.2.2 Thực trạng kế toán bán hàng Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ 32 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng 32 2.2.2.2 Vận dụng tài khoản kế toán .34 2.2.2.3 Sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết 39 2.2.2.4 Trình bày thơng tin Báo cáo tài 40 2.3 Đánh giá thực trạng kế tốn bán hàng Cơng ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ 41 2.3.1 Ưu điểm 41 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 43 CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN KHAI TUỆ 45 3.1 Định hướng phát triển Công ty u cầu việc hồn thiện kế tốn bán hàng Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ 45 3.1.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ 45 3.1.2 Yêu cầu việc hoàn thiện kế tốn bán hàng Cơng ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ 45 3.2 Một số giải pháp hồn thiện kế tốn bán hàng Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ 47 3.2.1 Giải pháp 1: Về tổ chức hạch toán ban đầu 47 3.2.2 Giải pháp 2: Về Tài khoản sử dụng 48 3.2.3 Giải pháp 3: Về việc áp dụng sách chiết khấu toán .49 3.2.4 Giải pháp 4: Về trích lập khoản dự phòng 49 3.3 Điều kiện thực 51 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .55 PHỤ LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 2.1: Quy trình hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ 26 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy quản lý Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ 28 Sơ đồ 2.3: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ 29 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BTC BVMT BĐS CKTM DTBH&CCDV DNTM DN ĐVT GGHB GTGT HĐ GTGT HBTL HTK KQKD NXB NSNN TSCĐ TSCĐHH TK TT TM TTĐB TNHH TP PNK PXK SXKD XK Bộ tài Bảo vệ mơi trường Bất động sản Chiết khấu thương mại Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh nghiệp thương mại Doanh nghiệp Đơn vị tính Giảm giá hàng bán Giá trị gia tăng Hóa đơn giá trị gia tăng Hàng bán trả lại Hàng tồn kho Kết kinh doanh Nhà xuất Ngân sách nhà nước Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Tài khoản Thơng tư Thương mại Tiêu thụ đặc biệt Trách nhiệm hữu hạn Thành phố Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Sản xuất kinh doanh Xuất PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu:  Về mặt lý luận Bất kỳ doanh nghiệp sản xuất hàng hóa, hay doanh nghiệp thương mại, dịch vụ đều phải quan tâm đến việc tiêu thụ bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ thân doanh nghiệp mình, đầu trình sản xuất, thương mại doanh nghiệp, khâu doanh nghiệp ghi nhận kết hoạt động doanh nghiệp hình thức doanh thu bán hàng Bên cạnh đó, nền kinh tế nay, cạnh tranh thị trường doanh nghiệp diễn gay gắt, đòi hỏi doanh nghiệp để tồn điều kiện cũng phải có điều hành quản lý hoạt động kinh doanh cách hiệu để đứng vững thị trường ngày phát triển Muốn quản lý tốt kinh doanh có hiệu doanh nghiệp phải biết sử dụng kế toán công cụ quản lý quan trọng thiếu Đặc biệt để quản lý tốt nghiệp vụ tiêu thụ sản phẩm hàng hóa cơng tác kế toán bán hàng phải phát huy hết vai trò chức nó, cần phải biết tổ chức công tác cách hợp lý, khoa học thường xuyên hoàn thiện phù hợp với doanh nghiệp phù hợp với tình hình thị trường Và để hoạch định sách nhằm ổn định doanh thu, hiệu kinh doanh nhà quản trị cần thông tin mang tính chất quản lý khâu bán hàng phận kế tốn, để kiểm sốt, tổ chức chặt chẽ cơng tác kế tốn bán hàng doanh nghiệp cho cần thiết cũng tương lai  Về thực tiễn Qua q trình thực tập Cơng ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ, em nhận thấy nghiệp vụ kinh tế phát sinh doanh nghiệp nhìn chung chưa bám sát vào quy định Bộ tài chính, quản lý q trình bán hàng xuất kho còn lỏng lẻo Một số chứng từ cho nghiệp vụ bán hàng chưa phản ánh rõ nghiệp vụ, hệ thống sổ sách chi tiết chưa ổn định còn thiếu sót chứng từ Hệ thống nhân kế tốn còn thiếu, vào mùa bán hàng Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ kinh doanh theo nhiều hình thức với nhiều loại hình kinh doanh Bên cạnh đó, phần mềm kế tốn chưa sử dụng chuyên sâu, nên việc hạch toán còn nhiều thời gian, còn chưa cụ thể, chi tiết Bộ phận kế tốn đơi còn chưa thống nhất, lại nhiều thời gian cho việc đối chiếu, kiểm tra, Nhận thức tầm quan trọng tổ chức cơng tác kế tốn bán hàng, vận dụng lý luận học nghiên cứu trường, kết hợp với thực tế thu nhận thời gian thực tập Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ, thực tế cơng tác kế tốn bán hàng có những ưu điểm những vấn đề hạn chế còn tồn cần khắc phục hoàn thiện Do vậy, em mạnh dạn chọn đề tài: “Kế toán bán hàng tại Công ty TNHH Đầu tư và Phát triển Khai Tuệ” làm đề tài cho khoá luận tốt nghiệp nhằm sâu vào kế tốn bán hàng Cơng ty phần đóng góp ý kiến q trình hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng Cơng ty để đáp ứng yêu cầu quản lý kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ cạnh tranh thời Mục tiêu nghiên cứu đề tài:  Về mặt lý luận: Đề tài nghiên cứu nhằm làm rõ những vấn đề lý luận về kế toán bán hàng doanh nghiệp theo quy định chuẩn mực kế toán chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa (ban hành theo Thông tư 133/2016/TT– BTC)  Về mặt thực tiễn: Khóa luận sâu tìm hiểu, khảo sát phân tích tình hình kế tốn bán hàng Cơng ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ, để đánh giá ưu điểm, những hạn chế cần giải kế tốn bán hàng Cơng ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ Đồng thời đưa quan điểm, giải pháp khắc phục nhằm góp phần hồn thiện kế tốn bán hàng Cơng ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài: - Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu lý luận về kế toán bán hàng thực trạng kế toán bán hàng Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ theo Thơng tư 133/2016/TT-BTC Bộ Tài Chính - Phạm vi nghiên cứu: + Không gian nghiên cứu: Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ có địa Số 111 dãy 4, ngõ 98 Thái Hà, Phường Trung Liệt, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội + Thời gian nghiên cứu: từ 08/2020 đến 11/2020 + Số liêu kế toán: Số liệu lấy năm 2020 Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập liêu Là phương pháp thu thập dữ liệu thực thông qua phiếu điều tra, lập sẵn để lấy ý kiến trực tiếp từ cán bộ, nhân viên phòng kế tốn Cơng ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ Nội dung phiếu điều tra trắc nghiệm những câu hỏi liên quan trực tiếp đến cơng tác kế tốn Cơng ty có sẵn phương án trả lời để người xin ý kiến lựa chọn Để thu thập những dữ liệu phục vụ cho việc nghiên cứu đề tài đảm bảo tính xác đáng tin cậy em sử dụng kết hợp nhiều phương pháp bao gồm: phương pháp quan sát, phương pháp điều tra, phương pháp vấn phương pháp nghiên cứu tài liệu  Phương pháp quan sát: Phương pháp quan sát phương pháp thu thập dữ liệu cách sử dụng giác quan số thiết bị hỗ trợ để ghi nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế tốn bán hàng cơng ty mà không cần đến hợp tác đối tượng quan sát Quan sát tổng quan: thực quan sát về quy trình kinh doanh, đặt điểm ngành kinh doanh, quy trình hạch tốn nghiệp vụ kế tốn bán hàng Công ty Quan sát sát thực tế: Trong thời gian thực tập công ty, em tiến hành quan sát trình tự hạch tốn, trình tự ln chuyển chứng từ, xem hệ thống sổ kế toán máy vi tính, hóa đơn chứng từ thực tế áp dụng đơn vị  Phương pháp điều tra: – Mục đích: Sử dụng phiếu điều tra trắc nghiệm để thu thập những thông tin từ những đối tượng khác về kế tốn Cơng ty nói chung kế tốn bán hàng Cơng ty nói riêng Sử dụng bảng câu hỏi có câu trả lời sẵn theo mục đích chính: Các câu hỏi tập trung đến thơng tin về cấu tổ chức máy kế toán, sách kế tốn bán hàng áp dụng, việc theo dõi hạch toán kế toán bán hàng, xác định kết kinh doanh… – Đối tượng: Phiếu điều tra vấn thực nhân viên phòng kế tốn phòng ban có liên quan đến cơng tác kế tốn bán hàng 10 Phụ lục 2.5 Phụ lục 2.6 Phụ lục 2.7 Phụ lục 2.8 Mẫu số: S16-DNN (Ban hành theo Thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng) Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ Địa chỉ: Số 111 dãy 4, ngõ 98 Thái Hà, Phường Trung Liệt, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG Tháng 09 năm 2020 Tên sản phẩm: Áo mưa chồng kính K8AD nhãn hiệu Sơn Thủy Ngày hạch tốn Chứng từ Ngày Hóa đơn Số hiệu Ngày Diễn giải Số TK ĐVT đối ứng Số lượng Doanh thu Đơn giá Các khoản tính trừ Khác Thành tiền Thuế (521) 05/09/2020 05/09/2020BH00444 05/09/2020 0000044 Bán hàng Công ty TNHH Thương 131 mại Hoa Anh theo hóa đơn 0000044 Cái 300,00 119.300 35.790.000 13/09/2020 13/09/2020BH00448 13/09/2020 0000048 Bán hàng Công ty TNHH Thương 131 mại Trần Bình theo hóa đơn 0000048 Cái 250,00 119.300 29.825.000 18/09/2020 18/09/2020BH00451 18/09/2020 0000051 Cái 200,00 119.300 23.860.000 Bán hàng Công ty TNHH Cường Hậu theo hóa đơn 0000051 Cộng số phát sinh 131 750 89.475.000 - Doanh thu thuần 89.475.000 - Giá vốn hàng bán 71.400.000 - Lãi gộp 18.075.000 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Phụ lục 2.9 Ngày tháng năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ Mẫu số S03a-DNN Địa chỉ: Số 111 dãy 4, ngõ 98 Thái Hà, Phường Trung Liệt, Quận Đống Đa, (Ban hành theo Thông tư 133/2016/TT-BTC ngày Thành phố Hà Nội 26/08/2016 Bộ trưởng Bộ Tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 09 năm 2020 Đơn vị tính: VND Chứng từ Số phát sinh Ngày, Đã Số STT tháng ghi Diễn giải ghi hiệu Ngày, dòng Số hiệu Có sổ sổ TKĐƯ Nợ tháng A B C D E G H Số dư đầu kỳ 10.135.361.100 10.135.361.100 Số phát sinh kỳ Thu tiền đặt cọc cty Hương 01/09/2020 PT0413 01/09/2020 x 111 5.000.000 Thịnh Thu tiền đặt cọc cty Hương 01/09/2020 PT0413 01/09/2020 x 131 5.000.000 Thịnh Thanh toán tiền xăng HĐ 03/09/2020 PC0635 03/09/2020 x 6422 1.086.540 0105413 Thanh toán tiền xăng HĐ 03/09/2020 PC0635 03/09/2020 x 111 1.086.540 0105413 Thanh toán cước vé máy bay 04/09/2020 PC0636 04/09/2020 x 6422 4.000.000 HĐ 1592048 Thanh toán cước vé máy bay 04/09/2020 PC0636 04/09/2020 x 111 4.000.000 HĐ 1592048 Rút quỹ tiền mặt nộp tiền vào 10/09/2020 PC0642 10/09/2020 x 112 200.000.000 tài khoản ngân hàng Rút quỹ tiền mặt nộp tiền vào 10/09/2020 PC0642 10/09/2020 x 111 200.000.000 tài khoản ngân hàng 12/09/2020 GBN211 12/09/2020 Thanh tốn tiền hàng theo hóa x 331 536.250.000 đơn số 0000161 ngày 05/09/2020 12/09/2020 GBN211 12/09/2020 18/09/2020 18/09/2020 0760146 0760146 18/09/2020 18/09/2020 18/09/2020 0000051 18/09/2020 18/09/2020 0000051 18/09/2020 18/09/2020 0000051 18/09/2020 18/09/2020 0000052 18/09/2020 18/09/2020 0000052 18/09/2020 18/09/2020 0000052 18/09/2020 18/09/2020 0000053 18/09/2020 18/09/2020 0000053 18/09/2020 Thanh toán tiền hàng theo hóa đơn số 0000161 ngày 05/09/2020 Vé máy bay Vé máy bay Bán hàng Công ty TNHH Cường Hậu theo hóa đơn 0000051 Bán hàng Cơng ty TNHH Cường Hậu theo hóa đơn 0000051 Bán hàng Cơng ty TNHH Cường Hậu theo hóa đơn 0000051 Bán hàng Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Hải Anh theo hóa đơn 0000052 Bán hàng Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Hải Anh theo hóa đơn 0000052 Bán hàng Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Hải Anh theo hóa đơn 0000052 Bán hàng Cơng ty TNHH Thương mại Mirae Asset theo hóa đơn 0000053 Bán hàng Công ty TNHH Thương mại Mirae Asset theo x 112 536.250.000 x x 6422 331 141.191.424 x 131 32.076.000 x 5111 29.160.000 x 33311 2.916.000 x 1111 x 5111 17.240.000 x 33311 1.724.000 x 131 x 5111 141.191.424 18.964.000 16.713.400 15.194.000 18/09/2020 0000053 18/09/2020 19/09/2020 0000054 19/09/2020 19/09/2020 0000054 19/09/2020 19/09/2020 0000054 19/09/2020 20/09/2020 PC0643 20/09/2020 20/09/2020 PC0643 20/09/2020 20/09/2020 PC0643 20/09/2020 20/09/2020 PC0643 20/09/2020 20/09/2020 UNC219 20/09/2020 20/09/2020 UNC219 20/09/2020 21/09/2020 PC11045 21/09/2020 21/09/2020 PC11045 21/09/2020 21/09/2020 PC11045 21/09/2020 21/09/2020 PC11045 21/09/2020 hóa đơn 0000053 Bán hàng Cơng ty TNHH Thương mại Mirae Asset theo hóa đơn 0000053 Bán hàng Cơng ty Cổ phần VIFON theo hóa đơn 0000054 Bán hàng Cơng ty Cổ phần VIFON theo hóa đơn 0000054 Bán hàng Cơng ty Cổ phần VIFON theo hóa đơn 0000054 Thanh toán tiền tiếp khách HĐ 0003374 Thanh toán tiền tiếp khách HĐ 0003374 Thanh toán tiền tiếp khách HĐ 0003374 Thanh toán tiền tiếp khách HĐ 0003374 Phí ngân hàng thơng báo số dư TK Phí ngân hàng thơng báo số dư TK Thanh tốn tiền tiếp khách HĐ 0002394 Thanh toán tiền tiếp khách HĐ 0002394 Thanh toán tiền tiếp khách HĐ 0002394 Thanh toán tiền tiếp khách HĐ 0002394 x 33311 x 1111 x 5111 x 33311 x 6421 x 111 x 1331 x 111 x 6422 x 112 x 6422 x 111 x 1331 x 111 1.519.400 4.483.988 4.067.353 406.735 783.500 783.500 78.350 78.350 33.000 33.000 3.750.000 3.750.000 375.000 375.000 21/09/2020 21/09/2020 23/09/2020 23/09/2020 27/09/2020 27/09/2020 UNC220 UNC220 UNC221 UNC221 PC0647 PC0647 21/09/2020 21/09/2020 23/09/2020 23/09/2020 27/09/2020 27/09/2020 PC0650 27/09/2020 27/09/2020 PC0650 27/09/2020 27/09/2020 PC0650 27/09/2020 27/09/2020 PC0651 27/09/2020 27/09/2020 PC0651 27/09/2020 27/09/2020 PC0651 27/09/2020 27/09/2020 30/09/2020 GBC113 30/09/2020 30/09/2020 GBC113 30/09/2020 Lãi vay phải trả ngân hàng Lãi vay phải trả ngân hàng Phí ngân hàng Phí ngân hàng Nguyễn Thị Huyền nộp tiền vào TK Nguyễn Thị Huyền nộp tiền vào TK Thanh toán tiền dịch vụ ăn uống tiếp khách theo HĐ 0000243 Thanh toán tiền dịch vụ ăn uống tiếp khách theo HĐ 0000243 Thanh toán tiền dịch vụ ăn uống tiếp khách theo HĐ 0000243 Thanh tốn tiền hóa đơn chuyển phát nhanh tháng 09/2020 Thanh tốn tiền hóa đơn chuyển phát nhanh tháng 09/2020 Thanh tốn tiền hóa đơn chuyển phát nhanh tháng 09/2020 Hạch toán lãi tiền gửi Ngân hàng tháng 09/2020 Hạch toán lãi tiền gửi Ngân hàng tháng 09/2020 x x x x 635 112 6422 112 3.481.472 x 112 85.800.000 x 111 x 6421 1.500.000 x 1331 150.000 x 111 x 6422 2.000.000 x 1331 200.000 x 111 x 112 x 515 3.481.472 1.513.120 1.513.120 85.800.000 1.650.000 2.200.000 1.560.000 1.560.000 Thanh toán tiền tiếp khách 30/09/2020 30/09/2020 HĐ 0000877 Thanh toán tiền tiếp khách PC0657 30/09/2020 30/09/2020 HĐ 0000877 Thanh tốn phụ thu phí dịch 30/09/2020 PC0658 30/09/2020 vụ HĐ 0000303 Thanh toán phụ thu phí dịch 30/09/2020 PC0658 30/09/2020 vụ HĐ 0000303 Thanh tốn phụ thu phí dịch PC0658 30/09/2020 30/09/2020 vụ HĐ 0000303 Thanh tốn phụ thu phí dịch PC0658 30/09/2020 30/09/2020 vụ HĐ 0000303 30/09/2020 STM112 30/09/2020 Rút séc nhập quỹ TM 30/09/2020 STM112 30/09/2020 Rút séc nhập quỹ TM Cộng số phát sinh Số lũy kế chuyển kỳ sau - Sổ có 02 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 16 - Ngày mở sổ: PC0657 Người ghi sổ (Ký, họ tên) x 6421 x 111 x 6422 x 111 x 1331 x 111 x x 111 112 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 1.053.000 1.053.000 181.818 181.818 18.182 18.182 100.000.000 11.230.024.231 11.230.024.231 100.000.000 11.230.024.231 11.230.024.231 Ngày …… tháng …… năm …… Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 2.10 Đơn vị: Cơng ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ Địa chỉ: Số 111 dãy 4, ngõ 98 Thái Hà, Phường Trung Liệt, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 09 năm 2020 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Đơn vị tính: VND Tài khoản: Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Nhật ký chung - Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ Có 6.638.3 - Số phát sinh kỳ 05/09/2020 0000044 Bán hàng Công ty TNHH Thương 05/09/2020 mại Hoa Anh theo hóa đơn 0000044 131 35.7 06/09/2020 0000045 Bán hàng Công ty TNHH Thương 06/09/2020 mại Đầu tư Hoa Lục Bình theo hóa đơn 0000045 1111 16.0 08/09/2020 0000046 Bán hàng Ngân hàng Thương mại 08/09/2020 Cổ phần Đơng Nam Á theo hóa đơn 0000046 131 25.6 11/09/2020 0000047 11/09/2020 131 122.1 13/09/2020 0000048 131 29.8 14/09/2020 0000049 131 83.8 15/09/2020 0000050 15/09/2020 Bán hàng Công ty Cổ phần Đầu tư Phát Hiệp theo hóa đơn 0000050 1111 11.7 18/09/2020 0000051 18/09/2020 Bán hàng Cơng ty TNHH Cường Hậu theo hóa đơn 0000051 131 29.1 18/09/2020 0000052 1111 17.2 18/09/2020 0000053 1111 15.1 Bán hàng Cơng ty Cổ phần Lan Anh theo hóa đơn 0000047 Bán hàng Công ty TNHH Thương 13/09/2020 mại Trần Bình theo hóa đơn 0000048 Bán hàng Cơng ty TNHH Thương 14/09/2020 mại Phú Cường theo hóa đơn 0000049 Bán hàng Công ty TNHH Đầu tư 18/09/2020 Thương mại Hải Anh theo hóa đơn 0000052 Bán hàng Cơng ty TNHH Thương 18/09/2020 mại Mirae Asset theo hóa đơn 0000053 Bán hàng Cơng ty Cổ phần VIFON theo hóa đơn 0000054 Bán hàng Ban quản lý dự án Hỗ 20/09/2020 trợ y tế tỉnh Đông Bắc Bộ Đồng Bằng Sơng Hồng theo hóa đơn 0000055 Bán hàng Cơng ty TNHH Thương 23/09/2020 mại Hoa Anh theo hóa đơn 0000056 19/09/2020 0000054 19/09/2020 20/09/2020 0000055 23/09/2020 0000056 23/09/2020 0000057 23/09/2020 24/09/2020 0000058 24/09/2020 25/09/2020 0000059 25/09/2020 0000060 26/09/2020 0000061 27/09/2020 0000062 28/09/2020 0000063 30/09/2020 0000064 Bán hàng Công ty Cổ phần Lan Anh theo hóa đơn 0000057 Bán hàng Cơng ty TNHH Tâm Việt theo hóa đơn 0000058 Bán hàng Công ty TNHH Hanaro 25/09/2020 TNS Việt Nam theo hóa đơn 0000059 25/09/2020 Bán hàng Cơng ty TNHH SMS Việt Nam theo hóa đơn 0000060 Bán hàng Cơng ty TNHH Sản 26/09/2020 xuất Thương mại Long Hà theo hóa đơn 0000061 Bán hàng Cơng ty TNHH Thương 27/09/2020 mại Dịch vụ Tân Phát theo hóa đơn 0000062 Bán hàng Công ty TNHH Đầu tư 28/09/2020 Thương mại Huệ Anh theo hóa đơn 0000063 Bán hàng Công ty TNHH Thương 30/09/2020 mại Dịch vụ Hoa Lan Tím theo hóa đơn 0000064 1111 4.0 1111 17.8 1111 3.4 1111 4.3 131 45.9 131 72.6 131 15.8 1111 11.2 1111 7.9 131 34.9 131 25.8 - Cộng số phát sinh 625.3 7.263.6 - Số dư cuối kỳ - Sổ có 02 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 02 - Ngày mở sổ: Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 2.11 Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ Địa chỉ: Số 111 dãy 4, ngõ 98 Thái Hà, Phường Trung Liệt, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư 133/2016/TTBTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 09 năm 2020 632 – Giá vốn hàng bán Tài khoản: Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Đơn vị tính: VND Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Nhật ký chung - Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ Có 4.616.768.085 - Số phát sinh kỳ 05/09/2020 0000044 05/09/2020 Bán hàng Công ty TNHH Thương mại Hoa Anh theo hóa đơn 0000044 1561 22.568.000 06/09/2020 0000045 Bán hàng Công ty TNHH Thương mại 06/09/2020 Đầu tư Hoa Lục Bình theo hóa đơn 0000045 1561 14.089.340 08/09/2020 0000046 Bán hàng Ngân hàng Thương mại Cổ 08/09/2020 phần Đơng Nam Á theo hóa đơn 0000046 1561 21.667.500 11/09/2020 0000047 11/09/2020 Bán hàng Công ty Cổ phần Lan Anh theo hóa đơn 0000047 1561 98.574.560 13/09/2020 0000048 13/09/2020 Bán hàng Công ty TNHH Thương mại Trần Bình theo hóa đơn 0000048 1561 23.800.000 14/09/2020 0000049 14/09/2020 Bán hàng Công ty TNHH Thương mại Phú Cường theo hóa đơn 0000049 1561 75.446.343 15/09/2020 0000050 15/09/2020 Bán hàng Cơng ty Cổ phần Đầu tư Phát Hiệp theo hóa đơn 0000050 1561 7.456.780 18/09/2020 0000051 18/09/2020 Bán hàng Công ty TNHH Cường Hậu theo hóa đơn 0000051 1561 23.670.000 Bán hàng Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Hải Anh theo hóa đơn 18/09/2020 0000052 18/09/2020 0000052 1561 15.090.670 18/09/2020 0000053 18/09/2020 Bán hàng Công ty TNHH Thương mại Mirae Asset theo hóa đơn 0000053 1561 11.009.230 19/09/2020 0000054 19/09/2020 Bán hàng Công ty Cổ phần VIFON theo hóa đơn 0000054 1561 3.647.000 20/09/2020 0000055 Bán hàng Ban quản lý dự án Hỗ trợ y tế tỉnh Đông Bắc Bộ Đồng 20/09/2020 Bằng Sông Hồng theo hóa đơn 0000055 1561 12.667.890 23/09/2020 0000056 23/09/2020 Bán hàng Cơng ty TNHH Thương mại Hoa Anh theo hóa đơn 0000056 1561 3.098.560 23/09/2020 0000057 23/09/2020 Bán hàng Công ty Cổ phần Lan Anh theo hóa đơn 0000057 1561 4.077.560 24/09/2020 0000058 24/09/2020 Bán hàng Công ty TNHH Tâm Việt theo hóa đơn 0000058 1561 39.593.646 25/09/2020 0000059 25/09/2020 Bán hàng Cơng ty TNHH Hanaro TNS Việt Nam theo hóa đơn 0000059 1561 67.909.054 25/09/2020 0000060 25/09/2020 Bán hàng Công ty TNHH SMS Việt Nam theo hóa đơn 0000060 1561 11.646.077 26/09/2020 0000061 1561 8.963.453 27/09/2020 0000062 1561 7.019.780 28/09/2020 0000063 1561 30.023.565 1561 21.557.345 30/09/2020 0000064 Bán hàng Công ty TNHH Sản xuất 26/09/2020 Thương mại Long Hà theo hóa đơn 0000061 Bán hàng Cơng ty TNHH Thương mại 27/09/2020 Dịch vụ Tân Phát theo hóa đơn 0000062 Bán hàng Công ty TNHH Đầu tư 28/09/2020 Thương mại Huệ Anh theo hóa đơn 0000063 Bán hàng Công ty TNHH Thương mại 30/09/2020 Dịch vụ Hoa Lan Tím theo hóa đơn 0000064 - Cộng số phát sinh 523.576.353 5.140.344.438 - Số dư cuối kỳ - Sổ có 02 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 02 - Ngày mở sổ: Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 2.12 Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ Địa chỉ: Số 111 dãy 4, ngõ 98 Thái Hà, Phường Trung Liệt, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 09 năm 2020 131 - Phải thu khách hàng Đơn vị tính: VND Tài khoản: Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Nhật ký chung Diễn giải D - Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ Có 908.755.967 - Số phát sinh kỳ 05/09/2020 0000044 Bán hàng Công ty TNHH 05/09/2020 Thương mại Hoa Anh theo hóa đơn 0000044 5111 35.790.0 00 05/09/2020 0000044 Bán hàng Công ty TNHH 05/09/2020 Thương mại Hoa Anh theo hóa đơn 0000044 1331 3.579.0 00 08/09/2020 0000046 Bán hàng Ngân hàng Thương 08/09/2020 mại Cổ phần Đơng Nam Á theo hóa đơn 0000046 5111 25.622.5 00 08/09/2020 0000046 Bán hàng Ngân hàng Thương 08/09/2020 mại Cổ phần Đơng Nam Á theo hóa đơn 0000046 1331 2.562.2 50 11/09/2020 0000047 Bán hàng Công ty Cổ phần 11/09/2020 Lan Anh theo hóa đơn 0000047 5111 122.180.0 00 11/09/2020 0000047 1331 12.218.0 00 13/09/2020 0000048 5111 29.825.0 00 13/09/2020 0000048 1331 2.982.5 00 14/09/2020 0000049 5111 83.843.0 00 14/09/2020 0000049 1331 8.384.3 00 Bán hàng Công ty Cổ phần 11/09/2020 Lan Anh theo hóa đơn 0000047 Bán hàng Cơng ty TNHH 13/09/2020 Thương mại Trần Bình theo hóa đơn 0000048 Bán hàng Công ty TNHH 13/09/2020 Thương mại Trần Bình theo hóa đơn 0000048 Bán hàng Cơng ty TNHH 14/09/2020 Thương mại Phú Cường theo hóa đơn 0000049 Bán hàng Công ty TNHH 14/09/2020 Thương mại Phú Cường theo hóa đơn 0000049 Bán hàng Cơng ty TNHH 18/09/2020 Cường Hậu theo hóa đơn 0000051 Bán hàng Cơng ty TNHH 18/09/2020 0000051 18/09/2020 Cường Hậu theo hóa đơn 0000051 Bán hàng Công ty TNHH 24/09/2020 0000058 24/09/2020 Tâm Việt theo hóa đơn 0000058 Bán hàng Cơng ty TNHH 24/09/2020 0000058 24/09/2020 Tâm Việt theo hóa đơn 0000058 Bán hàng Cơng ty TNHH 25/09/2020 0000059 25/09/2020 Hanaro TNS Việt Nam theo hóa đơn 0000059 Bán hàng Cơng ty TNHH 25/09/2020 0000059 25/09/2020 Hanaro TNS Việt Nam theo hóa đơn 0000059 Bán hàng Công ty TNHH 25/09/2020 0000060 25/09/2020 SMS Việt Nam theo hóa đơn 0000060 Bán hàng Cơng ty TNHH 25/09/2020 0000060 25/09/2020 SMS Việt Nam theo hóa đơn 0000060 Bán hàng Công ty TNHH Đầu 28/09/2020 0000063 28/09/2020 tư Thương mại Huệ Anh theo hóa đơn 0000063 Bán hàng Công ty TNHH Đầu 28/09/2020 0000063 28/09/2020 tư Thương mại Huệ Anh theo hóa đơn 0000063 Bán hàng Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hoa 30/09/2020 0000064 30/09/2020 Lan Tím theo hóa đơn 0000064 Bán hàng Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hoa 30/09/2020 0000064 30/09/2020 Lan Tím theo hóa đơn 0000064 Thu tiền bán hàng Công NTTK002 30/09/2020 30/09/2020 ty Cổ phần Lan Anh theo hóa 62 đơn 0000032 18/09/2020 30/09/2020 0000051 Thu tiền bán hàng Công NTTK002 30/09/2020 ty TNHH Thương mại Hoa 63 Anh theo hóa đơn 0000036 - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ - Sổ có 02 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 02 5111 29.160.0 00 1331 2.916.0 00 1331 45.900.0 00 4.590.0 00 5111 72.604.0 00 1331 7.260.4 00 5111 15.808.0 00 1331 1.580.8 00 5111 34.900.0 00 1331 3.490.0 00 5111 25.870.0 00 1331 2.587.0 00 5111 1121 48.38 1121 35.88 573.652.750 1.398.125.71 - Ngày mở sổ: Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 84.28 ... tổ chức máy kế toán Công ty: 30 Sơ đồ 2.3: Tổ chức máy kế tốn tại Cơng ty TNHH Đầu tư và Phát triển Khai Tuệ Kế toán trưởng Kế toán tiền lương và khoản trích theo lương Kế toán tốn, cơng... TRẠNG KẾ TỐN BÁN HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN KHAI TUỆ 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ 2.1.1 Q trình hình thành và phát triển Cơng ty TNHH Đầu tư và. .. chức máy kế tốn và sách kế tốn áp dụng tại Cơng ty TNHH Đầu tư và Phát triển Khai Tuệ * Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cơng ty TNHH Đầu tư Phát triển Khai Tuệ tổ chức máy kế tốn theo