Nghiên cứu này xem xét khái niệm rủi ro và các chi phí ứng phó rủi ro trong điều kiện dự án đầu tư xây dựng. Các chi phí này được dự toán dựa trên các chiến lược đối phó rủi ro trong kế hoạch quản lý rủi ro dự án, bằng cách vận dụng các phương pháp dự toán chi phí phù hợp.
NGHIÊN CỨU KHOA HỌC nNgày nhận bài: 24/3/2021 nNgày sửa bài: 14/4/2021 nNgày chấp nhận đăng: 07/5/2021 Phương pháp dự tốn chi phí ứng phó rủi ro dự án đầu tư xây dựng Methods for estimating risk response costs for construction investment projects > TH.S PHẠM THÚY BÌNH, PGS TS NGUYỄN THẾ QUÂN, TH.S ĐỖ HỮU KHOA Trường Đại học Xây dựng Email liên hệ: quannt@nuce.edu.vn TÓM TẮT: Nghiên cứu xem xét khái niệm rủi ro chi phí ứng phó rủi ro điều kiện dự án đầu tư xây dựng Các chi phí dự tốn dựa chiến lược đối phó rủi ro kế hoạch quản lý rủi ro dự án, cách vận dụng phương pháp dự toán chi phí phù hợp Việc ước lượng chi phí ứng phó rủi ro, bao gồm chi phí dự phịng, xác có tác dụng làm tăng mức độ xác việc lập dự tốn chi phí dự án đầu tư xây dựng, khiến nhà quản lý dự án nhìn nhận kỹ rõ ràng rủi ro cho dự án, từ đó, giúp dự án kiểm soát kịp thời hiệu quả, tránh lãng phí, hạn chế rủi ro tiêu cực Phương pháp đề xuất sử dụng lựa chọn khác để dự tốn chi phí ứng phó rủi ro, góp phần tăng mức độ xác cơng tác dự tốn chi phí đồng thời gắn kết tốt nội dung quản lý dự án khác quản lý chi phí, quản lý rủi ro quản lý chất lượng, quản lý tiến độ Từ khóa: rủi ro dự án đầu tư xây dựng, chi phí ứng phó rủi ro, chi phí dự phòng, kế hoạch quản lý rủi ro ABSTRACT: This study examines the concept of risk and the costs of response to risks in terms of construction investment projects These costs are estimated based on the risk response strategies in the project risk management plan, using appropriate cost estimation methods The more accurate estimation of risk response costs, including contingency costs, has the effect of increasing the accuracy of cost estimation in construction investment projects, giving project managers a closer and clearer view of risks for the project, thereby, help the project to be controlled in a timely and effective manner, avoiding waste, and minimizing negative risks The proposed method can be used as another option for estimating risk response costs, contributing to increase the accuracy of the cost estimation and better integration of project management domains, such as cost management, risk management and also quality management, schedule management Keywords: risks in construction investment projects, risk response costs, contingency costs, risk management plan Đặt vấn đề Quá trình đầu tư xây dựng kèm rủi ro, nhiều nguyên nhân dự án Để xử lý rủi ro, người ta lựa chọn chiến lược khác để định hướng lên kế hoạch hành động Việc thực hành động địi hỏi khoản chi phí cần dự tốn trước để chuẩn bị ngân sách dự án cho phù hợp, chi phí gọi “chi phí ứng phó rủi ro” Ở nước ta nay, chi phí ứng phó rủi ro, xem xét đến, thường tính khoản mục chi phí dự phịng khoản bảo hiểm dự án đầu tư xây dựng (DA ĐTXD) Tuy nhiên, thực tiễn, chi phí ứng phó rủi ro cịn tích hợp vào số chi phí khác DA ĐTXD, chi phí lựa chọn nhà thầu, chi phí thẩm tra… Nhiều cơng trình nghiên cứu ra, giá trị dự phịng tính tốn có độ xác thấp, nguyên nhân dẫn đến nhiều dự án phải điều chỉnh Tổng mức đầu tư (TMĐT) điều chỉnh cục thành phần chi phí TMĐT có vấn đề nảy sinh phải giải trình 74 05.2021 ISSN 2734-9888 triển khai dự án, kéo theo hao phí thời gian, nguồn lực, làm ảnh hưởng đến hiệu tổng thể dự án Việc ước lượng chi phí ứng phó rủi ro xác có tác dụng làm tăng mức độ xác việc lập dự tốn chi phí DA ĐTXD, khiến nhà quản lý dự án nhìn nhận kỹ rõ ràng rủi ro cho dự án, đồng thời làm định việc có triển khai số công việc để tăng cường khả đảm bảo chất lượng hay khơng… Từ đó, giúp dự án kiểm sốt kịp thời hiệu quả, tránh lãng phí, hạn chế rủi ro tiêu cực Nghiên cứu xem xét việc phân loại chi phí ứng phó rủi ro điều kiện DA ĐTXD, dựa tảng lý thuyết quản lý rủi ro dự án để xác định chiến lược đối phó rủi ro, từ vận dụng phương pháp dự tốn chi phí phù hợp để ước lượng chi phí Phương pháp nghiên cứu sử dụng bao gồm phương pháp nghiên cứu lý thuyết, phương pháp quản lý rủi ro dự án áp dụng vào DA ĐTXD, phương pháp quan sát thực tiễn hỗ trợ số liệu thứ cấp, nghiên cứu tình thơng qua ví dụ minh họa Bài báo trình bày nội dung lý thuyết rủi ro quản lý rủi ro dự án, xem xét rủi ro giải pháp ứng phó rủi ro DA ĐTXD, trình bày đề xuất phương pháp xác định chi phí ứng phó rủi ro ví dụ minh họa cho phương pháp đề xuất Rủi ro quản lý rủi ro dự án đầu tư xây dựng 2.1 Rủi ro dự án Đối với dự án, kể DA ĐTXD, định nghĩa “rủi ro dự án” chấp nhận rộng rãi giới Viện Quản lý dự án, với chuẩn mực quản lý dự án PMBOK, sau: “Rủi ro kiện hay điều kiện chưa chắn mà xảy ra, có ảnh hưởng đến mục tiêu dự án, ví dụ phạm vi, tiến độ, chi phí chất lượng” [4] Rủi ro ảnh hưởng đến dự án theo cách khác thời điểm khác suốt vòng đời dự án, hậu nói chung quy ảnh hưởng đến nhiều mục tiêu số bốn mục tiêu dự án nói Trong DA ĐTXD phân loại rủi ro theo góc độ sau: nguồn gây rủi ro, góc độ bên liên quan, giai đoạn dự án, khía cạnh bị tác động, theo chất việc rủi ro tác động tích cực hay tiêu cực đến dự án (rủi ro thuộc loại hội rủi ro thuộc loại nguy cơ) Ngồi ra, rủi ro cịn phân loại thành rủi ro nhận dạng được, lập kế hoạch ứng phó, chủ động quản lý cần bố trí khoản dự phịng, rủi ro chưa nhận dạng được, quản lý cách chủ động cần ứng phó cách bố trí khoản dự phịng đặc biệt [7] 2.2 Quản lý rủi ro dự án đầu tư xây dựng chiến lược ứng phó rủi ro Một nội dung quan trọng việc quản lý DA ĐTXD quản lý rủi ro, Luật Xây dựng đề cập rõ (Điều 66, [6]) Hoạt động quản lý rủi ro nhằm giúp dự án đạt mục tiêu chi phí, tiến độ chất lượng dự án cách hiệu nhất, giúp bên tham gia dự án giảm tối đa hậu tiêu cực rủi ro hình thức làm tăng tối đa lợi ích rủi ro Có nhiều trường phái quản lý rủi ro khác nhau, nghiên cứu sử dụng chuẩn mực quản lý dự án PMBOK đưa nội dung quản lý rủi ro đầy đủ, bao gồm việc thực trình sau : Lập kế hoạch quản lý rủi ro, Nhận dạng rủi ro, Phân tích định tính rủi ro, Phân tích định lượng rủi ro, Lập kế hoạch ứng phó rủi ro Kiểm sốt rủi ro Nội dung cụ thể q trình tham khảo nghiên cứu trước, [7] Bảng Các chiến lược ứng phó rủi ro dự án đầu tư xây dựng [7] TT Tên chiến Mô tả lược Né tránh Loại bỏ nguy tránh khỏi ảnh rủi ro hưởng rủi ro gây Chuyển Chuyển rủi ro cho tổ chức khác xử lý, giao rủi ro thơng qua bảo hiểm, bảo lãnh thực Giảm nhẹ Thông qua biện pháp tiến hành rủi ro để giảm khả xuất giảm ảnh hưởng rủi ro xảy Chấp nhận Được sử dụng để đối phó với rủi ro có rủi ro thể xảy mang lại hậu xấu, sử dụng chiến lược khác để quản lý việc quản lý chiến lược khác không mang lại hiệu cao Việc lập kế hoạch ứng phó rủi ro q trình xây dựng phương án hành động để nâng cao hội giảm thiểu nguy mục tiêu dự án Việc lập kế hoạch ứng phó rủi ro đòi hỏi người quản lý rủi ro phải cân nhắc lựa chọn chiến lược ứng phó rủi ro bản, từ đề xuất hành động cụ thể cho phương án hành động Trong phạm vi nghiên cứu này, chiến lược ứng phó rủi ro thuộc loại nguy xem xét Theo PMBOK, chiến lược bao gồm: né tránh rủi ro (avoid), chuyển giao rủi ro (transfer), giảm nhẹ rủi ro (mitigate) chấp nhận rủi ro (accept) Bảng tổng kết nét liên quan đến chiến lược Thông tin chi tiết chiến lược tham khảo nghiên cứu [7] Chi phí dự phịng chi phí ứng phó rủi ro dự án đầu tư xây dựng Việt Nam Chi phí đầu tư xây dựng, theo quy định pháp luật hành, phân chia thành khoản mục khác Theo quy định quản lý chi phí đầu tư xây dựng, khoản mục chi phí DA ĐTXD bao gồm: chi phí bồi thường, hỗ trợ tái định cư (nếu có); chi phí xây dựng; chi phí thiết bị; chi phí quản lý dự án; chi phí tư vấn đầu tư xây dựng; chi phí khác; chi phí dự phịng [2] Nội dung khoản mục chi phí quy định cụ thể quy định pháp luật hành, Nghị định số 10/2021/NĐ-CP Trong đó, chi phí dự phịng cơng trình gồm chi phí dự phịng cho khối lượng, cơng việc phát sinh chi phí dự phịng cho yếu tố trượt giá thời gian thực dự án [2] Rõ ràng chi phí dự phịng sử dụng để đối phó với số rủi ro dự án gây phát sinh khối lượng, công việc và/hoặc trượt giá thời gian xây dựng Chi phí dự phịng cho khối lượng, công việc phát sinh xác định tỷ lệ phần trăm (%) tổng khoản mục chi phí bao gồm chi phí xây dựng, chi phí thiết bị, chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn đầu tư xây dựng, chi phí khác Riêng chi phí dự phịng cho yếu tố trượt giá xác định sở độ dài thời gian thực dự án, kế hoạch thực dự án số giá xây dựng phù hợp với loại cơng trình xây dựng có tính đến khả biến động giá nước quốc tế Nghị định số 10/2021/NĐ-CP thời điểm chưa có thơng tư hướng dẫn; Thơng tư 09/2019/TT-BXD hướng dẫn tính tốn chi phí dự phịng chi tiết Để ứng phó rủi ro, người ta lựa chọn chiến lược khác để định hướng lên kế hoạch hành động Tùy thuộc vào loại chiến lược áp dụng mà hành động ứng phó rủi ro thực trước sau rủi ro xảy (hoặc có dấu hiệu xảy ra) Các hành động ứng phó rủi ro để thực thường địi hỏi khoản chi phí Các chi phí này, gọi chi phí ứng phó rủi ro, cần dự toán trước để chuẩn bị ngân sách dự án cho phù hợp Như vậy, chi phí ứng phó rủi ro chi phí cần thiết để thực cơng việc nhằm ứng phó, xử lý rủi ro DA ĐTXD theo hành động ứng phó rủi ro lựa chọn cho rủi ro ứng với chiến lược ứng phó rủi ro khác Trong kết dự tốn chi phí đầu tư xây dựng có bao gồm nhiều khoản mục chi phí tính tốn cho hành động ứng phó với rủi ro dự án [3], trình bày * Chi phí dự phịng Là khoản chi phí để đề phịng phát sinh xảy thực dự án mà chủ đầu tư (CĐT) chưa lường hết lập dự án, dự toán chi phí * Các khoản bảo hiểm hoạt động đầu tư xây dựng Trong DA ĐTXD, khoản bảo hiểm bắt buộc quy định Luật Xây dựng (Điều 9, [6]) Chi phí cho khoản bảo hiểm ISSN 2734-9888 05.2021 75 NGHIÊN CỨU KHOA HỌC nằm nhiều khoản mục chi phí khác Trong chi phí thiết bị có chi phí bảo hiểm cho q trình mua sắm vận chuyển Trong chi phí tư vấn bao gồm chi phí bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp tư vấn đầu tư xây dựng (nhà thầu tư vấn phải tự chịu trách nhiệm chi phí này) Chi phí bảo hiểm cơng trình thời gian xây dựng thành phần khoản mục chi phí khác TMĐT, CĐT tự chi trả ủy quyền cho nhà thầu thông qua hợp đồng [2] Chi phí bảo hiểm cho người lao động thi công công trường bảo hiểm trách nhiệm dân bên thứ ba nhà thầu thi cơng chi trả phân bổ vào chi phí xây dựng [6] Ngoài ra, bên dự án mua loại bảo hiểm khác phù hợp * Các khoản bảo đảm/bảo lãnh hoạt động đầu tư xây dựng Bảo lãnh cách thức để quản lý rủi ro cho dự án, số bên tham gia dự án phí để có bảo lãnh Chi phí để thực bảo lãnh nằm chi phí phần việc bên mua bảo lãnh tham gia Phần chi phí này, cách hay cách khác, nhà thầu mua bảo lãnh tính tốn phân bổ vào giá dự thầu, thường nằm khoản mục chi phí chung, họ xác định mức lợi nhuận dự kiến cố định Do đó, dự án, chi phí bảo lãnh bao gồm khoản mục chi phí tương ứng gói thầu có hoạt động bảo lãnh Các loại bảo lãnh hoạt động đầu tư xây dựng bao gồm: - Bảo lãnh (hay bảo đảm) dự thầu: việc nhà thầu thực biện pháp đặt cọc, ký quỹ nộp thư bảo lãnh để bảo đảm trách nhiệm dự thầu nhà thầu thời gian xác định theo yêu cầu hồ sơ mời thầu [5] - Bảo lãnh (hay bảo đảm) thực hợp đồng: Việc yêu cầu nhà thầu thực bảo đảm thực hợp đồng hai bên ký hợp đồng nhằm giúp CĐT tránh rủi ro thiệt hại hợp đồng kí kết mà nhà thầu không thực hợp đồng [5, 6] - Bảo lãnh tạm ứng hợp đồng: Giúp CĐT tránh rủi ro tạm ứng cho nhà thầu nhà thầu lại không sử dụng tiền tạm ứng mục đích [6] * Chi phí biện pháp thi cơng chi phí xây dựng Các cơng trình xây dựng Việt Nam ngày có quy mơ lớn mức độ phức tạp cao Để việc thi công đạt chất lượng theo yêu cầu hạn chế rủi ro q trình thi cơng, nhà thầu phải có biện pháp tổ chức thi cơng đại tốn biện pháp truyền thống Chi phí cho biện pháp thi cơng nằm chi phí xây dựng coi chi phí để ứng phó rủi ro dự án * Chi phí nâng cao chất lượng cơng việc Trong đầu tư xây dựng cơng trình, có số rủi ro liên quan đến chất lượng sản phẩm giai đoạn khác nhau, sản phẩm tư vấn, sản phẩm thi công… Để giảm nhẹ rủi ro này, người ta tiến hành hoạt động thẩm tra, thẩm định sản phẩm trước đưa vào sử dụng Một số ví dụ điển hình bao gồm việc thẩm tra nhiệm vụ khảo sát, thẩm tra kết lập báo cáo nghiên cứu khả thi, thiết kế trước đưa thẩm định, hay thẩm định hồ sơ mời thầu, thẩm định kết lựa chọn nhà thầuv… Các chi phí nói thường tính khoản mục chi phí tư vấn, cơng việc thường bên thứ ba thực Nếu đơn vị quản lý dự án CĐT tự thực hiện, chi phí thuộc khoản mục chi phí quản lý dự án; nhiên, theo quan niệm tính tốn chi phí quản lý dự án nay, chi phí khơng tách để tính mà bao gồm chi phí trả theo thời gian cho nhân làm công tác quản lý dự án * Chi phí ứng phó rủi ro khác 76 05.2021 ISSN 2734-9888 Trong đầu tư xây dựng công trình, cịn có số chi phí khác chi phí xây dựng cơng trình phụ trợ, chi phí đảm bảo vệ sinh mơi trường,… chi phí gián tiếp thuộc khoản mục chi phí xây dựng, coi chi phí ứng phó rủi ro an toàn lao động, đảm bảo sức khỏe người lao động bảo vệ mơi trường q trình thi cơng Tùy vào dự án mà cịn xuất chi phí ứng phó rủi ro khác Đề xuất phương pháp dự toán chi phí ứng phó rủi ro dựa kế hoạch quản lý rủi ro dự án 4.1 Sự cần thiết có lựa chọn khác phương pháp dự tốn chi phí ứng phó rủi ro Về bản, loại chi phí ứng phó rủi ro xác định dựa phương pháp tính dự tốn chi phí hướng dẫn sử dụng Tuy nhiên, bên cạnh ưu điểm, sử dụng phương pháp để dự tốn chi phí ứng phó rủi ro có số nhược điểm sau: - Phương pháp tính chi phí dự phịng khối lượng dựa vào tỷ lệ cố định chưa thực sát với thực tế Các dự án khác có đặc điểm khác (do tính dự án) nên có rủi ro khác Từ việc quy định hai mức dự phòng tối đa cho tất dự án chưa khoa học - Các phương pháp tính cho kết định lượng chi phí ứng phó rủi ro mà chưa thực đem lại hiệu việc hỗ trợ tổ chức thực công tác quản lý rủi ro - Mặc dù hướng dẫn lập quản lý chi phí đầu tư xây dựng nhắc đến khoản Chi phí khác (xác định cách lập dự tốn định mức chi phí tỷ lệ) nguồn dự phịng cho khoản mục chi phí phát sinh, nhiên quan điểm quản lý rủi ro, người ta phải tăng cường nhận dạng rõ ràng rủi ro để có giải pháp ứng phó phù hợp, khoản mục Chi phí khác cần chi tiết hóa xem chứa đựng chi phí giúp ứng phó với rủi ro Nếu khơng có số liệu chi tiết, người lập dự tốn chi phí bỏ qua khoản mục chi phí này, dự án khơng có đủ ngân sách để ứng phó với rủi ro chúng xảy Vì lý đó, nghiên cứu đề xuất việc dựa kế hoạch quản lý rủi ro dự án để dự tốn chi phí ứng phó rủi ro Đề xuất thực thông qua ba bước: nhận dạng nhóm rủi ro dự án (tại thời điểm khó xác định xác rủi ro, nên dừng nhóm), phân loại nhóm rủi ro theo chiến lược ứng phó rủi ro lựa chọn kế hoạch quản lý rủi ro, vận dụng phương pháp tính dự tốn để xác định khoản mục chi phí ứng phó rủi ro theo chiến lược lựa chọn Phương pháp đề xuất sử dụng lựa chọn khác để dự tốn chi phí ứng phó rủi ro, góp phần tăng mức độ xác cơng tác dự tốn chi phí đồng thời gắn kết tốt nội dung quản lý dự án khác quản lý chi phí, quản lý rủi ro quản lý chất lượng, quản lý tiến độ 4.2 Nhận dạng phân loại nhóm rủi ro phổ biến dự án đầu tư xây dựng Khơng tính tổng quát, DA ĐTXD dân dụng sử dụng để minh họa cho bước nghiên cứu Dựa nghiên cứu gần sử dụng phương pháp chuyên gia [3], có 20 nhóm rủi ro phổ biến DA ĐTXD cơng trình dân dụng (rủi ro tiêu cực) nhận dạng Dựa chiến lược ứng phó với rủi ro phân tích trên, nhóm rủi ro nói phân loại thành bốn loại tương ứng Bảng 2, lưu ý Rủi ro chất lượng cơng trình áp dụng hai chiến lược khác để ứng phó nên xuất hai lần Khi áp dụng phương pháp vào dự án cụ thể, cần xác định rõ rủi ro nhóm, chiến lược ứng phó lựa chọn cần kèm với Bảng Phân loại nhóm rủi ro nhận dạng theo chiến lược ứng phó TT Nhóm Rủi ro TT Nhóm Rủi ro A Rủi ro sử dụng chiến lược né tránh để ứng phó C Rủi ro sử dụng chiến lược giảm nhẹ để ứng phó Rủi ro quy hoạch Rủi ro phương án vốn, tài dự án Rủi ro tư vấn khảo sát, lập dự án Rủi ro khâu thẩm tra, thẩm định dự án Rủi ro nguyên nhân thủ tục hành chính, pháp lý dự án Các rủi ro khâu thiết kế Rủi ro giải phóng mặt Các rủi ro khâu đấu thầu thi công xây dựng Rủi ro liên quan đến sở hạ tầng Các rủi ro khâu cung ứng vật tư thiết bị Rủi ro liên quan đến toán Rủi ro yếu tố mơi trường khí hậu, thiên tai B Rủi ro sử dụng chiến lược chuyển giao để ứng phó Rủi ro liên quan đến an toàn, an ninh khu vực Rủi ro liên quan đến an tồn cơng trường Rủi ro chất lượng cơng trình Rủi ro việc vận hành máy móc thiết bị q trình thi công Rủi ro thi công xây dựng cơng trình Rủi ro thời hạn hồn thành dự án 10 Rủi ro bảo vệ môi trường Rủi ro chất lượng cơng trình D Rủi ro sử dụng chiến lược chấp nhận để ứng phó Rủi ro biến động bất ngờ thị trường hành động ứng phó cụ thể cho rủi ro Đối với loại DA ĐTXD khác, việc nhận dạng phân loại rủi ro thực tương tự 4.3 Đề xuất vận dụng phương pháp tính dự tốn để xác định khoản mục chi phí ứng phó rủi ro dựa kế hoạch quản lý rủi ro dự án * Dự toán chi phí ứng phó rủi ro cho nhóm rủi ro sử dụng chiến lược né tránh để ứng phó Chiến lược né tránh thực thông qua việc tìm cách để loại bỏ nguy gây rủi ro tránh khỏi ảnh hưởng rủi ro Các rủi ro sử dụng chiến lược né tránh kể đến rủi ro quy hoạch, tư vấn khảo sát, thủ tục hành pháp lý, giải phóng mặt bằng,… Các rủi ro muốn xử lý tốt bước lập dự án cần phải sử dụng sở liệu, nguồn thông tin đáng tin cậy cần huy động chuyên gia tham gia quản lý rủi ro để đưa phương án thực dự án khác né tránh nguy gây rủi ro Việc để thực tốt cần thành lập đội chuyên trách quản lý rủi ro để xử lý rủi ro cụ thể Thông thường, chi phí để quản lý rủi ro thuộc chi phí quản lý dự án chi phí tư vấn TMĐT dự toán xây dựng Theo quy định hành nhà nước, tùy thuộc quy mơ dự án, chi phí xác định theo tỷ lệ phần trăm (%) định so với chi phí xây dựng Tuy nhiên, để đạt hiệu công tác quản lý rủi ro, rủi ro cần lên kế hoạch cụ thể dự tốn cách chi tiết Có thể sử dụng phương pháp dự toán man-month để dự tốn chi phí này, dựa việc huy động nguồn lực để thực biện pháp né tránh Phương pháp dự tốn chi phí theo man-month hướng dẫn chi tiết Thông tư 09/2019/TT-BXD * Dự tốn chi phí ứng phó rủi ro cho rủi ro sử dụng chiến lược chuyển giao để ứng phó Chiến lược chuyển giao thực thơng qua việc chuyển rủi ro cho tổ chức khác xử lý, thơng qua khoản bảo lãnh, bảo đảm hay hợp đồng bảo hiểm… Các rủi ro thời hạn hồn thành cơng trình, chất lượng cơng trình, việc vận hành máy móc thi cơng công trường nên chuyển giao cho nhà thầu thi cơng Nhà thầu có trách nhiệm hồn thành cơng trình tiến độ đảm bảo chất lượng theo hợp đồng kí kết với CĐT Để nhà thầu thực tốt trách nhiệm theo hợp đồng, CĐT đánh giá xứng đáng công sức xử lý rủi ro để có phần thưởng cho nhà thầu, để họ có động lực tiếp nhận rủi ro để xử lý, phân tích nghiên cứu khác [7] Bên cạnh đó, để xử lý rủi ro cách hiệu quả, khoản dự phịng phí cần phải sử dụng để toán cho bên có khả xử lý rủi ro Tùy thuộc vào loại hợp đồng kí kết CĐT nhà thầu mà khoản chi phí tính vào giá trị hợp đồng hay không Đối với rủi ro liên quan đến tai nạn lao động cơng trường, việc ứng phó với rủi ro tốt nên chuyển giao cho công ty bảo hiểm, điều phù hợp với quy định hành Đối với rủi ro cơng trình thời gian xây dựng, việc ứng phó rủi ro xác định thơng qua mua bảo hiểm Chi phí cho việc bảo hiểm phụ thuộc vào mức bảo hiểm kí kết hợp đồng CĐT (hoặc nhà thầu thi cơng, tùy vào việc CĐT có ủy quyền cho nhà thầu thi công hay không) công ty nhận bảo hiểm Trong trường hợp nhà thầu ký kết hợp đồng với cơng ty bảo hiểm, khoản chi phí nhà thầu phân bổ vào chi phí chung gói thầu tính vào giá hợp đồng Chi phí bảo hiểm xác định sau: - Xác định theo tỷ lệ phần trăm (%) khoản chi phí quy định: dựa vào loại hình cơng trình theo kinh nghiệm cơng trình tương tự thực - Xác định theo hợp đồng kí kết CĐT đơn vị cung cấp bảo hiểm: thỏa thuận theo điều kiện thực tế dự án * Dự tốn chi phí ứng phó rủi ro cho rủi ro sử dụng chiến lược giảm nhẹ để ứng phó Chiến lược giảm nhẹ thực thông qua biện pháp tiến hành để giảm khả xuất giảm ảnh hưởng rủi ro tới dự án Các rủi ro sử dụng chiến lược giảm nhẹ để ứng phó bao gồm rủi ro liên quan đến thị trường vốn, rủi ro chất lượng hoạt động xây dựng lập dự án, khảo sát, thiết kế, thi công mang lại giảm nhẹ thơng qua khâu thẩm tra, thẩm định (đánh giá lại dự án, kết thiết kế, giải pháp thi công cho hạng mục v.v ), khâu đấu thầu (chọn bên nhận thầu, đơn vị cung ứng vật tư có khả giải tốt rủi ro); rủi ro liên quan đến môi trường, an ninh khu vực; rủi ro thi công xây dựng… ISSN 2734-9888 05.2021 77 NGHIÊN CỨU KHOA HỌC Bảng Danh mục rủi ro xác định với Dự án A biện pháp, chiến lược ứng phó tương ứng Mã hiệu Sự kiện rủi ro Tác động Nguyên nhân Biện pháp ứng phó R1 Vật tư cung cấp cho cơng trình không đảm bảo chất lượng R2 Xảy tai nạn lao động cố công trường lao động R3 Sạt lở đất q trình thi cơng phần ngầm R4 Ảnh hưởng xấu đến chất lượng công trình chậm tiến độ dự án Cơng nhân bị chấn thương nặng; thiệt hại tài sản công trường chậm tiến độ dự án Ảnh hưởng chất lượng cơng trình, tiến độ dự án - Do yếu tố từ nhà cung cấp: Nhà thầu cung ứng vật tư không đủ lực Tổ chức tuyển chọn nhà thầu cung ứng vật tư Né tránh rủi ro - Do yếu tố lực quản lý nhà thầu, CĐT: Chưa thực tốt công tác bảo hộ lao động, an tồn lao động Địa chất khơng đủ điều kiện để thi công phương pháp thông thường Thực hợp đồng bảo hiểm cho công trình người lao động Chuyển giao rủi ro Giảm nhẹ rủi ro Hệ kết cấu dầm chuyển không đảm bảo chất lượng Phát sinh khối lượng công tác q trình thi cơng Ảnh hưởng đến chất lượng cơng trình Kết cấu lạ, khó thi cơng Đưa biện pháp thi công riêng biệt cho dự án: sử dụng cừ Larsen cho thi công ngầm Đưa biện pháp thi công riêng biệt Tăng chi phí đầu tư dự án Chuẩn bị trước khoản dự phòng cho yếu tố khối lượng phát sinh Chấp nhận rủi ro R6 Giá vật tư thiết bị tăng cao Tăng chi phí đầu tư dự án Chuẩn bị trước khoản dự phòng cho yếu tố trượt giá Chấp nhận rủi ro R7 Rò rỉ chất thải xây dựng mơi trường Ơ nhiễm mơi trường - Do yếu tố liên quan đến lực quản lý, lực thiết kế: Một số công tác chưa tính đến dự án - Do yếu tố thị trường đầu vào: Giá thị trường biến động liên tục - Do đặc thù xây dựng phải vận chuyển vật liệu, chất thải xây dựng thường xuyên Nhà thầu thi công lắp đặt hệ thống phun rửa xe cổng công trường Chuyển giao rủi ro R5 Đối với rủi ro mà người ta dùng hoạt động thẩm tra, thẩm định để ứng phó, cụ thể rủi ro liên quan đến khâu thiết kế, cung ứng vật tư, thi công xây lắp, … chi phí ứng phó rủi ro chi phí cho hoạt động thẩm tra, thẩm định Cũng rủi ro sử dụng biện pháp né tránh để ứng phó, rủi ro muốn xử lý hiệu cần phải có nguồn thơng tin, liệu xác Chi phí để quản lý rủi ro thường nằm chi phí tư vấn chi phí quản lý dự án TMĐT hay dự tốn xây dựng Ngồi phương pháp dự tốn tỷ lệ phần trăm chi phí xây dựng quy định nhà nước, người ta sử dụng phương pháp dự toán Man-month để dự toán chi phí ứng phó rủi ro Đối với rủi ro liên quan đến thi công xây dựng, để xử lý rủi ro, giai đoạn thiết kế, đơn vị tư vấn thiết kế đưa biện pháp thi công nhằm tránh ảnh hưởng rủi ro đến việc thi cơng cơng trình giai đoạn sau Một số biện pháp thi cơng áp dụng thi công cọc cừ Larsen (đối với thi cơng phần ngầm),… Chi phí ứng phó rủi ro loại nằm chi phí xây dựng thuộc TMĐT hay dự toán xây dựng, dự toán dựa thiết kế biện pháp thi cơng cho cơng trình theo 78 Chiến lược ứng phó 05.2021 ISSN 2734-9888 Giảm nhẹ rủi ro khối lượng đơn giá xây dựng tương ứng với công tác biện pháp thi cơng Việc dự tốn chi phí hướng dẫn chi tiết Thông tư 09/2019/TT-BXD * Dự tốn chi phí ứng phó rủi ro cho rủi ro sử dụng chiến lược chấp nhận để ứng phó Chiến lược chấp nhận thực thơng qua việc thiết lập kế hoạch ứng phó với rủi ro rủi ro xảy (chủ động) không lập kế hoạch, đưa rủi ro vào danh mục để xử lý rủi ro xảy (bị động) Việc chấp nhận rủi ro dù chủ động hay bị động cần khoản chi phí để xử lý rủi ro xảy Các rủi ro sử dụng chiến lược thường rủi ro có nguyên nhân mà bên tham gia dự án khơng thể xử lý được, ví dụ thay đổi từ môi trường, yếu tố bất khả kháng, bất trắc điều kiện dự án hay biến động thị trường giá nên dự án khó can thiệp từ đầu mà dự phòng ngân sách để xử lý Một phần rủi ro này, khơng có đủ thơng tin để phân tích, xếp vào loại rủi ro chưa nhận dạng phân tích mục Các rủi ro điển hình cịn lại rủi ro dẫn đến việc kéo dài thời gian dự án, làm phát sinh khối lượng phạm vi ban đầu gây trượt giá làm tăng TMĐT hay dự toán xây dựng Đối với điều kiện bất khả kháng làm kéo dài thời gian dự án (có thể xác định thơng qua số liệu thống kê phương pháp mơ phỏng), chi phí dự phịng xác định tổng chi phí phát sinh cho dự án (thường chi phí ngừng việc máy móc, thiết bị, người) thiệt hại khác liên quan đến phát sinh trượt giá, chi phí hội kéo dài thời gian v.v Khi tính dự phịng cho khối lượng phát sinh, cần vào số liệu thống kê phát sinh khối lượng cho gói cơng việc tương tự dự án tương tự thực để ước lượng mức độ dự phịng cần thiết Ví dụ, để dự phịng khối lượng phát sinh cho cơng tác đóng cọc, cơng tác thường có khối lượng thi công thực tế khác với thiết kế, người ta thu thập số liệu khối lượng cọc thực tế đóng dự án thực khu vực xung quanh, sau tính tốn tỷ lệ phần trăm khối lượng phát sinh cho dự án Một cách đơn giản, lấy tỷ lệ phần trăm phát sinh khối lượng cọc cho dự án xét trung bình cộng tỷ lệ phần trăm giá trị tương ứng dự án thực Chi phí dự phịng tính tốn phương pháp tính dự tốn gói thầu xây dựng, với khối lượng công tác xây lắp tỷ lệ phần trăm dự phòng xác định nhân với khối lượng cọc cần thi công gốc dự án Chi phí dự phịng cho yếu tố trượt giá dự báo dựa mức độ biến động thị trường năm gần với thời điểm thực dự án Khi tính chi phí dự phịng yếu tố trượt giá cần vào độ dài thời gian thực dự án, tiến độ phân bổ vốn, tình hình biến động giá thị trường thời gian thực dự án số giá xây dựng loại cơng trình khu vực xây dựng Hiện người ta xác định loại chi phí dự phịng theo Thơng tư 09/2019/TT-BXD [1] * Dự tốn chi phí ứng phó rủi ro cho rủi ro chưa nhận dạng dự án Ngoài rủi ro nhận dạng, phân tích lên kế hoạch ứng phó, DA ĐTXD cịn có rủi ro chưa nhận dạng Người ta quản lý rủi ro cách chủ động, cần có khoản dự phòng định cho chúng Các rủi ro lại phụ thuộc vào trình độ nhận thức cá nhân rủi ro, khó đo lường trực tiếp dự tốn xác chi phí để xử lý Tuy vậy, chi phí ứng phó rủi ro cho rủi ro chưa nhận dạng dự án cần phải lên kế hoạch dự phòng xác định sau: (1) GBĐ = (GXD + GTB) x Kps Trong đó: - GBĐ: chi phí ứng phó rủi ro cho rủi ro chưa nhận dạng dự án - GXD: chi phí xây dựng dự án - GTB: chi phí thiết bị dự án Kps : hệ số dự phòng cho rủi ro chưa nhận dạng được, dựa số liệu thống kê dự án tương tự thực Mặc dù cách tính tốn loại chi phí ứng phó rủi ro tương tự cách tính tốn chi phí dự phịng phát sinh khối lượng theo quy định quản lý chi phí hành, hệ số dự phịng chuyên gia quản lý rủi ro dự án xác định, không lấy giá trị cố định Về nguyên tắc, chuyên gia có nhiều kinh nghiệm quản lý rủi ro nhận dạng đủ rủi ro cho dự án, đó, xu hướng, hệ số dự phòng nhỏ nhiều so với hệ số dự phòng phát sinh khối lượng có xu hướng nhỏ dần theo dự án thực thời điểm khác Vận dụng đề xuất cho dự án cụ thể 5.1 Dự án minh họa rủi ro, chiến lược ứng phó rủi ro dự án Để minh họa đề xuất, nghiên cứu sử dụng dự án thực thực tế Do vấn đề bảo mật dự án, dự án ký hiệu Dự án A Cơng trình Dự án A tổ hợp trung tâm thương mại, dịch vụ, văn phòng hộ cao cấp Hà Nội đầu tư xây dựng có tổng diện tích sàn 110.000 m2, tịa nhà cao cao 28 tầng, cấp cơng trình đặc biệt theo phân loại thời điểm xây dựng Để minh họa, số liệu tính tốn quy đổi thời điểm Sau phân tích yếu tố gây nên rủi ro cho dự án từ mơi trường bên ngồi bên trong, nhóm nghiên cứu đánh giá có rủi ro có mức độ tác động cao nhất, ảnh hưởng lớn đến dự án, chọn để đưa vào phân tích Các rủi ro, biện pháp, chiến lược ứng phó áp dụng mức độ tác động rủi ro thể Bảng Mỗi rủi ro xử lý nhiều biện pháp, phạm vi nghiên cứu này, việc phân tích rủi ro lựa chọn theo chiến lược sử dụng đem lại hiệu 5.2 Dự tốn chi phí ứng phó rủi ro cho dự án * Đối với rủi ro sử dụng chiến lược né tránh để ứng phó (R1) Để ứng phó với rủi ro này, CĐT cần tổ chức đấu thầu gói thầu cung ứng vật tư cho dự án để lựa chọn nhà cung cấp vật tư đủ lực, có nguồn tài vững vàng, cung cấp vật tư đảm bảo chất lượng số lượng cho cơng trình Thơng thường chi phí để ứng phó rủi ro thuộc chi phí tư vấn dự án Tuy nhiên để xác hóa khoản chi phí này, CĐT cần lập kế hoạch dự tốn chi tiết khoản chi phí Chi phí cho công tác tư vấn đấu thầu cung ứng vật tư Dự án A bao gồm: - Chi phí thù lao chuyên gia: Bố trí đội chuyên gia người cho công tác tư vấn đấu thầu cung ứng vật tư - Chi phí khác: chi phí khấu hao máy móc, thiết bị, chi phí cơng tác, chi phí liên lạc… cho chuyên gia - Các khoản thuế phí Dựa hướng dẫn lập dự tốn chi phí cho cơng tác tư vấn xây dựng, chế sách hành hao phí nguồn lực thực tế, khoản chi phí xác định tổng hợp lại Tổng chi phí cho cơng tác tư vấn đấu thầu cung ứng vật tư Dự án A 79.160.000 VNĐ * Đối với rủi ro sử dụng chiến lược chuyển giao để ứng phó (R2 R7) Đối với rủi ro liên quan đến tai nạn lao động, cố xảy công trường R2, việc ứng phó với rủi ro tốt nên chuyển giao cho công ty bảo hiểm Chi phí cho việc bảo hiểm phụ thuộc vào mức bảo hiểm kí kết hợp đồng CĐT công ty nhận bảo hiểm Đối với Dự án A, thực dự án, CĐT kí với hợp đồng kinh tế với công ty bảo hiểm Các nội dung theo hợp đồng kí kết, với Phí bảo hiểm 1.354.000.000 đồng, bao gồm: - Thiệt hại vật chất: Bảo hiểm cho thiệt hại vật chất bất ngờ không lường trước nguyên nhân không bị loại trừ theo Quy tắc bảo hiểm xây dựng công ty bảo hiểm: hỏa hoạn, sét, nổ, máy bay rơi, lũ lụt, mưa, tuyết lở, sóng thần, bão, động đất, đất lún, đất lở, đá lở tay nghề kém, thiếu kinh nghiệm, sơ suất người, trộm cắp - Trách nhiệm người thứ ba: cơng ty bảo hiểm có trách nhiệm pháp lý phải bồi thường thiệt hại phát sinh việc gây ra, thương tật hay ốm đau bất ngờ cho bên thứ ba hay tổn thất bất ngờ tài sản thuộc bên thứ ba ISSN 2734-9888 05.2021 79 Rủi ro R7 xử lý hiệu chuyển giao cho nhà thầu thi công công trường Để xử lý rủi ro này, q trình thi cơng xây dựng cơng trình, nhà thầu cho lắp đặt hệ thống phun rửa xe cổng công trường Hệ thống gồm 11 chi tiết máy móc, để lắp đặt hệ thống rửa xe tự động cần diện tích mặt khoảng 5m2 Việc phun rửa xe thực dễ dàng vòng 45-60 giây/xe Sau hoàn thành việc rửa xe, hệ thống tích hợp tiến hành lọc bùn đất từ xe thải Để lắp đặt hệ thống rửa xe nhà thầu thi cơng kí hợp đồng lắp đặt với công ty cung ứng với giá trị hợp đồng: 35.000.000 VNĐ Chi phí lắp đặt hệ thống nhà thầu chi trả tính vào giá trúng thầu Như vậy, chi phí cho hệ thống phun rửa thành phần khoản mục chi phí dự án * Đối với rủi ro sử dụng chiến lược giảm nhẹ để ứng phó (R3 R4) Đối với rủi ro R3, sở báo cáo khảo sát địa chất công trình, đơn vị tư vấn thiết kế đưa biện pháp thi cơng cho phần ngầm cơng trình: sử dụng cừ Larsen để giữ vững thành hố đào Chi phí ứng phó rủi ro rủi ro R3 chi phí biện pháp thi cơng phần ngầm thuộc chi phí xây dựng dự án Chi phí dự toán chi tiết dựa thiết kế biện pháp thi cơng cho cơng trình tư vấn thiết kế lập Là hạng mục chi phí xây dựng dự án, chi phí cho biện pháp thi công xác định theo khối lượng công tác giá xây dựng tổng hợp tương ứng theo hướng dẫn lập dự tốn chi phí hành Kết tính tốn cho thấy, để xử lý rủi ro đất gây ra, dự án áp dụng biện pháp thi cơng sử dụng cừ Larsen với chi phí cho biện pháp 9.463.147.000 VNĐ Dự án A dự án có thiết kế đặc biệt, địi hỏi kĩ thuật thi công phức tạp Để đạt hiệu mặt kiến trúc kết cấu chịu lực, cơng trình sử dụng hệ kết cấu dầm chuyển Đây kết cấu lạ, phức tạp, khó thi cơng theo phương pháp thơng thường Do đó, để ứng phó với rủi ro R4, trình thiết kế, đơn vị tư vấn đưa biện pháp thi công dầm chuyển cho cơng trình Chi phí ứng phó rủi ro rủi ro R4 chi phí biện pháp thi cơng phần thân thuộc chi phí xây dựng dự án Chi phí dự tốn chi tiết dựa thiết kế biện pháp thi công cho công trình tư vấn thiết kế lập, tổng hợp theo hướng dẫn lập dự tốn chi phí hành Giá trị chi phí tổng hợp lại 12.272.685.000 VNĐ * Đối với rủi ro sử dụng chiến lược chấp nhận để ứng phó (R5 R6) Chi phí quản lý rủi ro phát sinh khối lượng công tác số hạng mục thi thi công, xác định theo tỷ lệ phần trăm (%) so với hạng mục, công việc lập dự tốn chi tiết trước Đối với Dự án A, tỷ lệ (%) xác định riêng cho hạng mục, dựa công trình thi cơng theo kinh nghiệm ban quản lý dự án, tham khảo ý kiến chuyên gia dự án Từ đó, xác định chi phí phát sinh khối lượng công tác dự án thay đổi 25.097.823.000 VNĐ Để ứng phó với rủi ro liên quan đến biến động giá thị trường rủi ro R6, người ta sử dụng khoản dự phòng cho yếu tố trượt giá Chi phí dự phịng cho yếu tố trượt giá xác định dựa TMĐT dự án, số giá năm gần Sử dụng phương pháp tính theo hướng dẫn hành, xác định giá trị 51.153.000.000 VNĐ * Vận dụng cho rủi ro chưa nhận dạng dự án Ngoài rủi ro nhận dạng, phân tích lên kế hoạch ứng phó, Dự án A cịn có rủi ro chưa nhận dạng Người ta quản lý rủi ro cách chủ 80 05.2021 ISSN 2734-9888 động, cần có khoản dự phòng định cho chúng, xác định theo công thức (1) Qua khảo sát ý kiến chuyên gia tham gia vào Dự án A, chi phí ứng phó rủi ro cho rủi ro chưa nhận dạng dự án chiếm khoảng 0,5% so với chi phí xây dựng, chi phí thiết bị dự án: GBĐ = (GXD + GTB) x Kps GBĐ = (1.537.452.799.000+ 332.872.903.000) x 0,5% GBĐ = 9.351.628.510 VNĐ Chi phí ứng phó rủi ro chưa nhận dạng Dự án A: 9.351.628.000 VNĐ Kết luận Bài báo trình bày kết nghiên cứu tổng hợp sở lý luận quản lý rủi ro dự toán chi phí đầu tư xây dựng, từ đưa đề xuất hồn thiện phương pháp dự tốn chi phí ứng phó rủi ro DA ĐTXD Trên quan điểm quản lý rủi ro nội dung kế hoạch quản lý rủi ro dự án, nghiên cứu chi phí ứng phó rủi ro dự án nằm khoản mục chi phí thuộc TMĐT dự tốn xây dựng Nghiên cứu góp phần thay đổi quan điểm trước cho rằng, chi phí ứng phó rủi ro dự án nằm chi phí dự phịng Như vậy, chi phí dự phịng sử dụng để quản lý rủi ro cho dự án khơng có nghĩa rủi ro xảy quản lý chi phí dự phịng Bên cạnh đó, nghiên cứu đưa đề xuất để làm rõ phương pháp dự tốn chi phí ứng phó rủi ro dựa kế hoạch quản lý rủi ro dự án theo chiến lược né tránh rủi ro, chuyển giao rủi ro, giảm nhẹ rủi ro hay chấp nhận rủi ro Việc xử lý rủi ro theo chiến lược giúp cho công tác quản lý rủi ro dự án thực tốt Đồng thời, báo khuyến cáo đơn vị, lập TMĐT hay dự toán xây dựng cho dự án tiết hóa chi phí dự phòng thành khoản mục để tăng mức độ xác cơng tác quản lý chi phí DA ĐTXD TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Xây dựng (2019), Thông tư 09/2019/TT-BXD ngày 26 tháng 12 năm 2019 hướng dẫn xác định quản lý chi phí đầu tư xây dựng, chủ biên Chính phủ (2021), Nghị định 10/2021/NĐ-CP ngày 09 tháng 02 năm 2021 Chính phủ quy định quản lý chi phí đầu tư xây dựng, chủ biên Phạm Thúy Bình (2016), Hồn thiện phương pháp dự tốn chi phí ứng phó rủi ro dự án đầu tư xây dựng dân dụng dựa kế hoạch quản lý rủi ro dự án, Luận văn Thạc sĩ, Khoa Kinh tế Quản lý Xây dựng, Đại học Xây dựng, Hà Nội Project Management Institute (2017), A Guide to the Project Management Body of Knowledge, 6th ed., Project Management Institute Quốc hội (2013), Luật Đấu thầu số 43/2013/QH13 Quốc hội nước CHXHCN Việt Nam thông qua ngày 26 tháng 11 năm 2013, 43/2013/QH13, Quốc hội, chủ biên, Việt Nam Quốc Hội (2020), Văn hợp Luật Xây dựng số 50/2014/QH13 ngày 18 tháng năm 2014 Quốc hội Luật Xây dựng số 62/2020/QH14 ngày 17 tháng năm 2020 chủ biên Vũ Quyết Thắng Nguyễn Thế Quân (2015), "Rủi ro dự án, quản lý rủi ro dự án chiến lược đối phó rủi ro bản", Tạp chí Kinh tế Xây dựng, Bộ Xây dựng 1/2016 ... phó rủi ro DA ĐTXD, trình bày đề xuất phương pháp xác định chi phí ứng phó rủi ro ví dụ minh họa cho phương pháp đề xuất Rủi ro quản lý rủi ro dự án đầu tư xây dựng 2.1 Rủi ro dự án Đối với dự. .. thiện phương pháp dự tốn chi phí ứng phó rủi ro dự án đầu tư xây dựng dân dụng dựa kế hoạch quản lý rủi ro dự án, Luận văn Thạc sĩ, Khoa Kinh tế Quản lý Xây dựng, Đại học Xây dựng, Hà Nội Project... ro dựa kế hoạch quản lý rủi ro dự án 4.1 Sự cần thiết có lựa chọn khác phương pháp dự tốn chi phí ứng phó rủi ro Về bản, loại chi phí ứng phó rủi ro xác định dựa phương pháp tính dự tốn chi phí