Nghiên cứu giải pháp hoàn thiện công tác thanh quyết toán vốn đầu tư xây dựng áp dụng cho công ty tnhh mtv địa chất việt bắc vinacomin

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ - ĐỊA CHẤT TRẦN THỊ HÀ NGHIÊN CỨU GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC THANH QUYẾT TỐN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG - ÁP DỤNG CHO CÔNG TY TNHH MTV ĐỊA CHẤT VIỆT BẮC - VINACOMIN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Hà Nội - 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ - ĐỊA CHẤT TRẦN THỊ HÀ NGHIÊN CỨU GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC THANH QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG - ÁP DỤNG CHO CÔNG TY TNHH MTV ĐỊA CHẤT VIỆT BẮC - VINACOMIN Chuyên ngành: Kinh tế công nghiệp Mã số: 60.31.09 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS Phan Thị Thái Hà Nội - 2012 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng Các số liệu kết nghiên cứu nêu Luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng chưa công bố cơng trình trước Hà Nội, ngày 20 tháng năm 2012 Tác giả luận văn Trần Thị Hà LỜI CẢM ƠN Sau gần hai năm theo học chương trình đào tạo sau đại học Trường Đại học Mỏ Địa Chất Hà Nội, em đúc kết kiến thức bổ ích cho chun mơn Với đề tài nghiên cứu hình thức luận văn thạc sĩ, em vận dụng kiến thức mà trang bị để tiến hành giải toán thực tiễn áp dụng thực tế cho cơng việc làm Vì đề tài nghiên cứu vấn đề mẻ đơn vị nên lúc đầu tiếp cận gặp nhiều khó khăn bỡ ngỡ Với tận tình dẫn cô giáo hướng dẫn TS Phan Thị Thái, với hỗ trợ từ phía gia đình, bạn bè, luận văn hoàn thành đạt kết ban đầu đưa Ngoài ra, em gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến: Ban giám hiệu Trường Đại học Mỏ Địa chất - Hà Nội Phòng Đào tạo sau đại học, Khoa kinh tế Quản trị Doanh nghiệp phòng khoa Trường Đại học Mỏ Địa chất Hà Nội Gia đình, bạn bè Anh, Chị lớp cao học Kinh tế khóa 10.2 Một lần xin chân thành cảm ơn giúp đỡ, hỗ trợ, động viên tất người Xin trân trọng cảm ơn./ Hà Nội, năm 2012 Tác giả Trần Thị Hà MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Lời cảm ơn Mục lục Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục hình vẽ Mở đầu Chương 1: Tổng quan lý luận thực tiễn toán vốn đầu tư xây dựng 1.1 Lý luận chung toán vốn đầu tư Xây dựng 1.1.1 Vốn đầu tư Xây dựng cơng tác tốn vốn đầu tư Xây dựng 1.1.2 Vai trị tốn vốn đầu tư Xây dựng trình quản lý đầu tư xây dựng 10 1.1.3 Những nội dung cơng tác tốn vốn đầu tư Xây dựng cơng trình 10 1.1.4 Những yêu cầu công tác toán vốn đầu tư Xây dựng 19 1.1.5 Những sách, quy định Nhà nước quản lý dự án đầu tư vấn đề toán vốn đầu tư XDCB 21 1.2 Thực tiễn cơng tác tốn vốn đầu tư Xây dựng Việt Nam học kinh nghiệm cho Công ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc 24 1.2.1 Thực tiễn cơng tác tốn vốn đầu tư Xây dựng Việt Nam 24 1.2.2 Những học kinh nghiệm công tác tốn vốn ĐTXDCB cho Cơng ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc – Vinacomin 32 Chương 2: Phân tích thực trạng cơng tác toán vốn đầu tư xây dựng Công ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc - VINACOMIN 33 2.1 Giới thiệu chung tình hình đặc điểm Cơng ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc - Vinacomin 33 2.1.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc - Vinacomin 33 2.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc – Vinacomin 36 2.2 Thực trạng q trình tốn vốn đầu tư Xây dựng Công ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc - Vinacomin 39 2.2.1 Trình tự thủ tục toán vốn đầu tư Xây dựng 39 2.2.2 Sổ sách, chứng từ toán vốn đầu tư xây dựng 47 2.2.3 Q trình tổ chức tính tốn, duyệt hồ sơ chứng từ toán vốn đầu tư xây dựng 48 2.2.4 Ứng dụng công nghệ thông tin q trình tốn Cơng ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc - Vinacomin 54 2.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến q trình tốn vốn đầu tư Xây dựng Công ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc - Vinacomin 55 2.3.1 Những yếu tố bên ảnh hưởng đến q trình tốn vốn đầu tư Xây dựng Công ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc – Vinacomin: 56 2.3.2 Những yếu tố bên Cơng ty ảnh hưởng đến q trình toán vốn đầu tư Xây dựng Công ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc Vinacomin 58 2.4 Quá trình thực hợp đồng toán vốn đầu tư Xây dựng Công ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc Vinacomin 59 Chương 3: Các giải pháp hồn thiện cơng tác tốn vốn đầu tư xây dựng Cơng ty TNHH MTV Địa Chất Việt Bắc - VINACOMIN 63 3.1 Giải pháp hồn thiện cơng tác lập, duyệt hồ sơ chứng từ toán vốn đầu tư XDCB Công ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc - Vinacomin 63 3.2 Các giải pháp hoàn thiện phương pháp tính tốn q trình tốn vốn đầu tư XDCB Cơng ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc - Vinacomin 65 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện việc lập Tổng mức đầu tư hiệu chỉnh dự án: 65 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện lập Tổng dự toán hiệu chỉnh dự án 68 3.2.3 Các giải pháp hoàn thiện việc tính tốn tập hợp chi phí q trình tốn vốn đầu tư XDCB Cơng ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc – Vinacomin 73 3.3 Giải pháp hồn thiện trình tự thực cơng tác tốn vốn đầu tư XDCB Công ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc – Vinacomin 73 3.4 Các giải pháp tháo gỡ khó khăn vướng mắc khác gặp phải q trình tốn vốn đầu tư XDCB Công ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc Vinacomin 79 3.4.1 Giải pháp tháo gỡ khó khăn vướng mắc chế sách Nhà nước địa phương 82 3.4.2 Giải pháp tháo gỡ khó khăn vướng mắc biến động kinh tế trình đầu tư XDCB 83 3.4.3 Giải pháp khắc phục khó khăn nguồn vốn đầu tư XDCB 85 3.4.4 Giải pháp tháo gỡ vướng mắc lực quản lý trình độ chun mơn CBCNV q trình tốn Cơng ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc - Vinacomin 91 3.5 Một số kiến nghị khác cho việc tổ chức thực giải pháp hoàn thiện 91 Kết luận 95 Tài liệu tham khảo DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ XDCB Xây dựng EPC Hợp động EPC (Engineering, Procurement and Construction), Hợp đồng trọn gói Thiết kế, Cung ứng Thi cơng VN Việt Nam ODA Official Development Assistance FDI Foreign Direct Investment CĐT Chủ đầu tư NT Nhà thầu KBNN Kho bạc nhà nước VĐT Vốn đầu tư 10 QLDA Quản lý dự án 11 Công ty Công ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc - Vinacomin 12 CBCNV Cán công nhân viên 13 Thuế GTGT Thuế giá trị gia tăng 14 HĐQT Hội đồng quản trị 15 NH Ngân hàng 16 BKS Ban kiểm soát DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng Trang Bảng 2.1: Các hợp đồng kinh tế toán lý 60 Bảng 3.1: Danh mục tài liệu hạng mục 64 Bảng 3.2 – Trích bảng điều chỉnh hệ số chi phí xây dựng thơng tư 03/2008 71 Bảng 3.3 – Trích bảng điều chỉnh hệ số chi phí xây dựng thơng tư 05/2009 71 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Số hiệu Tên hình Trang Hình 1.1: Đường luân chuyển chứng từ cơng tác kiểm sốt, tốn vốn đầu tư Xây dựng 16 Hình 1.2: Quy trình duyệt Quyết toán vốn đầu tư Xây dựng 19 Hình 1.3: Vốn đầu tư XDCB từ NSNN giai đoạn 2001 - 2010 24 Hình 2.1: Sơ đồ Cơ cấu tổ chức Công ty 35 Hình 2.2: Quy trình tốn Hợp đồng Cơng ty 44 Hình 2.3: Quy trình lập, thẩm định, phê duyệt hồ sơ chứng từ 54 82 STT Khó khăn vướng mắc Nguyên nhân Hướng khắc phục Giải pháp cụ thể cán chuyên môn chuyên trách làm cơng việc đầu tư tốn vốn đầu tư phịng ban mà chưa có chun mơn nghiệp vụ cơng tác học Có chế độ khen thưởng CBCNV hoàn thành tốt vượt kế hoạch cơng việc để khuyến khích, thúc đẩy khả sáng tạo CBCNV công việc 3.4.1 Giải pháp tháo gỡ khó khăn vướng mắc chế sách Nhà nước địa phương Các dự án đầu tư XDCB Công ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc – Vinacomin phần lớn dự án đầu tư gói thiết bị, ngồi cịn có số gói đầu tư xây lắp Chi nhánh Công ty tỉnh Tuyên Quang dự án đầu tư gói thầu lũy kế từ năm qua năm khác có nhiều chế độ sách thay đổi, Công ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc – Vinacomin Chủ đầu tư dự án gói thầu mặt phải cập nhật chế độ sách, quy định thơng qua phần mềm quản lý văn pháp luật có thị trường để áp dụng cho đúng, mặt khác Công ty xin Chính phủ, Bộ ngành, xin ý kiến đạo Tập Đồn Than khống sản Việt Nam áp dụng số sách đặc biệt cho gói thầu dự án sách hỗ trợ thuế, sách hỗ trợ giá Chỉ chế sách khơi thơng tạo điều kiện cho Cơng ty, 83 tiến độ thi công dự án tiến độ tốn dự án nhanh chóng đạt hiệu cao 3.4.2 Giải pháp tháo gỡ khó khăn vướng mắc biến động kinh tế trình đầu tư XDCB Các gói thầu Thiết bị có trượt giá tỷ gói thầu mua Trạm địa vật lý trọn lắp đặt xe ô tô theo hợp đồng ký với nhà cung cấp toán bảng Anh thời điểm chuyển tiền theo tỷ giá Ngân hàng ngoại thương Việt Nam, thời điểm ký kết hợp đồng Do gây thất cho Chủ đầu tư Cơng ty q trình tốn Q trình làm hồ sơ xin vốn Tập đoàn chế sách vịng vo khơng qn Ban kế tốn Ban Đầu tư Tập đồn gây ảnh hưởng việc tốn gói thầu thiết bị Chủ đầu tư Công ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc – Vinacomin bị Nhà thầu Công ty Thiên Minh bên bán thiết bị phạt vi phạm thời hạn tốn Hoặ gói thầu Xây nhà văn hóa thể thao Cơng nhân Chi nhánh Cơng ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc – Vinacomin – Xí nghiệp Địa chất 109 thời điểm lập dự toán giá xăng 21.000đ/lít, đến thời điểm thi cơng cơng trình 23.100đ/lít Giá điện tăng lên, ngồi số vật tư khác bị tăng theo biến động giá thị trường Để thực việc điều chỉnh giá hợp đồng xây dựng phù hợp quy định, cần xem xét toàn diện hệ thống văn quy định vấn đề Tác giả xin tóm lược lại q trình ban hành văn sau: Ngày 25/1/2008 Thủ tường Chính phủ có văn 164/TTg-CN việc điều giá hợp đồng trọn gói Ngày 25/02/2008 Bộ Xây dựng có Thơng tư số 05/2008/TT-BXD Hướng dẫn điều chỉnh giá HĐ xây dựng biến động giá nguyên liệu, nhiên liệu vật liệu xây dựng sở hướng dẫn văn đạo số 167/TTg-CN Thủ tướng Chính phủ Sau Thơng tư 05 đời, có nhiều ý kiến rằng: “Hướng dẫn Thông tư 05 chưa thực được” Bộ Xây dựng tiếp tục có kiến nghị với Chính phủ để tháo gỡ khó khăn 84 Ngày 14/04/2008, Chính phủ có văn số 546/TTg-KTN việc điều chỉnh giá nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu xây dựng hợp đồng xây dựng để xử lý kiến nghị Bộ Xây dựng Ngày 17/04/2008, BXD lại có Thơng tư số 09/2008/TT-BXD Hướng dẫn điều chỉnh giá, hợp đồng xây dựng biến động giá nguyên liệu, nhiên liệu vật liệu xây dựng sở văn số 546/TTg-KTN Ngày 12/05/2008 Bộ Tài có văn số 5422/BTC-ĐT hướng dẫn tạm ứng, toán tiền bù chênh lệch giá vật liệu xây dựng sở văn số 546/TTg-KTN Ngày 22/7/2008, Thứ trưởng Bộ Xây dựng Cao Lại Quang ký Quyết định thành lập tổ thường trực theo dõi, kiểm tra, đề xuất giải pháp xử lý vướng mắc biến động giá nguyên liệu, nhiên liệu vật liệu xây dựng Ngày 01/08/2008 Bộ Xây dựng có văn số 1551/BXD-KTXD Hướng dẫn thêm số nội dung Thông tư số 09 Ngày 22/9/2008, Chính phủ có thêm văn số 1565/TTg-KTN điều chỉnh giá HĐ xây dựng Ngày 26/05/2010 ban hành thông tư 04/2010/TT-BXD hướng dẫn lập quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơng trình Việc vận dụng loạt văn Chính phủ Bộ ngành sửa đổi ban hành khoảng thời gian ngắn khó khăn cho nhà thầu chủ đầu tư trình tiến hành đầu tư XDCB nói chung q trình tốn nói riêng Tuy nhiên phải nghiên cứu áp dụng vào trường hợp điều kiện cụ thể cho xác theo quy định Ngồi để khắc phục khó khăn biến động thời gian vừa qua, tác giả xin đề xuất giải pháp khác: Đưa công thức tính tốn tổng dự tốn tổng mức đầu tư cho khắc phục biến động thay đổi giá nguyên vật liệu Khi giá trị đấu thầu hợp đồng ký kết dựa giá dự toán bao gồm thay đổi bất thường giá điều chỉnh tránh tình trạng nhà thầu khơng thi cơng thi cơng cầm chừng có biến động 85 Tổng mức đầu tư dự án đầu tư xây dựng công trình tính theo cơng thức sau: V = GXD + GTB + GBT, TĐC + GQLDA + GTV + GK + GDP Trong đó: V : tổng mức đầu tư dự án đầu tư xây dựng cơng trình; GXD : chi phí xây dựng; GTB : chi phí thiết bị; GBT, TĐC: chi phí bồi thường, hỗ trợ tái định cư; GQLDA: chi phí quản lý dự án; GTV : chi phí tư vấn đầu tư xây dựng; GK : chi phí khác; GDP : chi phí dự phịng Cơng thức khác với cơng thức trước có tính thêm chi phí dự phịng chi phí khác tác động trực tiếp biến đổi giá thị trường 3.4.3 Giải pháp khắc phục khó khăn nguồn vốn đầu tư XDCB Để đảm bảo nguồn vốn thực dự án đầu tư Công ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc Vinacomin, việc xin cấp vốn từ quỹ đầu tư phát triển Công ty mẹ Tập đồn Cơng nghiệp than khống sản Việt Nam Cơng ty cịn huy động từ nguồn vốn khác bên vay cá nhân, vay thương mại Chúng ta biết thị trường tài bao gồm thị trường tiền tệ, thị trường chứng khoán (thị trường cổ phiếu, thị trường trái phiếu) thị trường tín dụng ngân hàng giữ vai trị đặc biệt việc phân bổ nguồn vốn kinh tế Chính thị trường tài kênh hữu hiệu để Cơng ty tìm nguồn vốn đáp ứng cho trình hoạt động a Phát hành trái phiếu doanh nghiệp (đối với Công ty cổ phần thuộc Công ty mẹ): Trong bối cảnh kinh tế lạm phát, chứng khốn đóng băng, tiền tệ bị siết chặt, huy động vốn việc phát hành trái phiếu xem giải pháp tối ưu giúp doanh nghiệp thiếu vốn có nguồn vốn để đầu tư, sản xuất kinh doanh Theo đánh giá Bộ Tài chính, thị trường trái phiếu kênh huy động vốn nhiều tiềm năng, không khu vực công, mà khu vực tư nhân 86 Quy mơ Trái phiếu Chính phủ Việt Nam mức 17% so với GDP, tỷ lệ mỹ 80%, Thái Lan 58%, Malaysia 82%, Singapore 74%, Trung Quốc 53% Khối lượng giao dịch có mức tăng cao khu vực, tăng 98,11% so với mức trung bình 21,1% nước Đông Á Khối lượng giao dịch năm 2008 với quy mơ niêm yết tồn thị trường đạt 225 nghìn tỷ tương đương 12% GDP năm 2010 tăng 4% so với năm 2009 Song, thị trường trái phiếu Việt Nam tồn nhiều hạn chế Một thực tế thị trường tồn gần 400 loại trái phiếu khác Nguyên nhân đợt phát hành trước đây, đợt loại trái phiếu có kỳ hạn, ngày đáo hạn, lãi suất khác Với nhiều loại trái phiếu, khối lượng loại lại nhỏ, không đáp ứng nhu cầu nhà đầu tư nguyên nhân dẫn đến tính khoản thấp nhiều trái phiếu Lãi suất trái phiếu vấn đề cần nghiên cứu để có điều chỉnh cho phù hợp thời gian tới Theo quy định Nghị định 141/2003/NĐ-CP, lãi suất phát hành trái phiếu kho bạc, trái phiếu cơng trình Trung ương, trái phiếu đầu tư, trái phiếu ngoại tệ, trái phiếu Chính phủ bảo lãnh, trái phiếu quyền địa phương Bộ trưởng Bộ Tài định sở tình hình thực tế thị trường tài thời điểm phát hành; trường hợp đấu thầu lãi suất lãi suất hình thành theo kết đấu thầu Nói cách khác, lãi suất phát hành chưa hoàn toàn xác định thị trường Điều ảnh hưởng đáng kể đến kết huy động vốn trái phiếu, đặc biệt thời kỳ thị trường có biến động Trong thời gian từ tháng đến tháng 10/2011 có liên tục gần 45 đợt phát hành trái phiếu Chính phủ khơng thành cơng Đây lý khiến trái phiếu Chính phủ chưa trở thành nguồn cung ổn định, dẫn đến việc thị trường thiếu mức chuẩn lãi suất để làm sở định giá cơng cụ tài khác Khi trái phiếu Chính phủ chuẩn hóa kỳ hạn (và đa dạng hóa loại kỳ hạn), lãi suất, điều khoản trái phiếu phát hành đặn theo chế thống nhất, lịch biểu rõ ràng, với việc quản lý bóc tách giao dịch mua bán 87 lại với giao dịch mua đứt bán đoạn khả thị trường trái phiếu Việt Nam xây dựng đường cong lãi suất chuẩn, làm sở cho việc phát hành giao dịch trái phiếu doanh nghiệp, cổ phiếu công cụ phái sinh khác Kênh huy động vốn từ phát hành trái phiếu khơng giúp doanh nghiệp có vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh mà tạo điều kiện thúc đẩy phát triển thị trường vốn nước, giảm bớt gánh nặng cho vay vốn trung dài hạn hệ thống ngân hàng, góp phần hạn chế rủi ro tiềm tàng hệ thống tài Hoạt động phát hành trái phiếu doanh nghiệp phải đảm bảo tính cơng khai, minh bạch, cơng bằng, bảo vệ quyền lợi ích hợp pháp nhà đầu tư tuân thủ quy định pháp luật liên quan Số tiền thu từ phát hành trái phiếu sử dụng theo cam kết với nhà đầu tư toán đầy đủ, hạn gốc, lãi trái phiếu đáo hạn Bên cạnh đó, doanh nghiệp phải thực đầy đủ nghĩa vụ công bố thông tin chịu trách nhiệm tính xác, trung thực thơng tin công bố trách nhiệm cam kết với tổ chức bảo lãnh phát hành, đại lý phát hành, đại lý toán tổ chức ủy quyền đấu thầu trái phiếu Tuy nhiên, kênh huy động vốn không dành cho doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp nhỏ, thành lập Theo quy định Luật doanh nghiệp, doanh nghiệp có thời gian thành lập năm, có báo cáo tài năm trước kiểm tốn; kết hoạt động sản xuất, kinh doanh năm trước có lãi có phương án phát hành trái phiếu tổ chức, cá nhân có thẩm quyền thơng qua…mới phép phát hành trái phiếu b Vốn vay thương mại: Nhằm đáp ứng nhu cầu đầu tư cho hoạt động sản xuất kinh doanh, với đặc thù ngành Khai thác than khoáng sản xuống sâu mức độ thăm dò địa chất khó, cần địi hỏi đầu tư nhiều máy móc thiết bị đại phục vụ cho cơng việc thăm dị tài ngun khống sản lịng đất Nguồn vốn cần cho đầu tư nhiều, vốn rót từ Cơng ty mẹ Tập đồn Cơng nghiệp than Khống sản Việt Nam có hạn Bản thân Công ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc – Vinacomin tự thu xếp vốn mà phải huy động từ nhiều kênh khác Một kênh huy động quan trọng tổ chức tín dụng thương mại 88 Hiện nay, phần lớn doanh nghiệp Việt Nam có quy mơ nhỏ bé phải thực nhiệm vụ chiến lược, dự án có tổng vốn đầu tư lớn nên việc đảm bảo đủ 15% vốn tự có (hoặc 30% dự án đầu tư theo hình thức BOT) để vay vốn ngân hàng thương mại với hình thức đảm bảo nợ vay tài sản hình thành từ vốn vay khó khăn Ngồi ra, sở pháp lý để xác định phần vốn cịn chưa rõ ràng, thực tế doanh nghiệp đạt vốn tự có Thị trường chứng khoán Việt Nam đà sụt giảm Sự hiểu biết giới hạn thị trường, loại chứng khoán kinh doanh, cơng ty niêm yết… sách thắt chặt tiền tệ, đặc biệt hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại diễn biến xấu từ thị trường Mỹ không khỏi khiến nhà đầu tư Việt Nam hoang mang Mặc dù thực tế, hệ thống ngân hàng Việt Nam qua thời khắc khó khăn giữ vững tốc độ tăng trưởng Có thể nói, thực lúc sách thắt chặt tiền tệ Ngân hàng nhà nước ảnh hưởng bão lạm phát đầu năm 2010, hoạt động nhiều ngân hàng phải điều chỉnh rõ rệt để phù hợp với thời Trước chủ trương hy sinh phần mục tiêu tăng trưởng kinh tế để chống lạm phát, ngân hàng thay đổi mục tiêu từ tăng tốc nhanh, hiệu đến tập trung cao cho mục tiêu an toàn mặt hoạt động: khoản, quản lý rủi ro, tăng trưởng tín dụng… nhằm đảm bảo khả tăng trưởng bền vững, dài hạn ngành nói chung Theo đó, ngân hàng nhanh chóng, chủ động cấu lại tài sản có - tài sản nợ phù hợp với quy mô hoạt động diễn biến thị trường Hoạt động đầu tư tín dụng phân loại siết chặt hơn, lãi suất cho vay phân tán điều chỉnh linh hoạt theo hướng lãi suất chuyên nghiệp Hầu hết ngân hàng điều chỉnh kế hoạch lợi nhuận năm 2010 năm 2011 Dù vậy, số ngân hàng thương mại cổ phần lớn như: Sacombank, Eximbank, Techcombank… mức tăng trưởng lợi nhuận đạt đến số 1.000 tỷ đồng Cụ thể, Eximbank năm 2011 lợi nhuận đạt 3.000 tỷ đồng trước thuế 89 Theo báo cáo tài riêng, quý 2/2011, lợi nhuận trước thuế Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) 1.254,7 tỷ đồng; lũy kế tháng đầu năm đạt tới 3.029,6 tỷ đồng Với kết này, sau tháng, Vietcombank thực gần 54% kế hoạch lợi nhuận trước thuế năm 2011 (5.650tỷđồng) Còn Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam (VietinBank), theo báo cáo tài riêng lẻ q 2/2011 vừa cơng bố, tổng lợi nhuận trước thuế đạt quý 2/2011 2.590 tỷ đồng; lũy kế từ đầu năm đạt 3.619,4 tỷ đồng So với kỳ năm 2010, lợi nhuận trước thuế tháng đầu năm Vietinbank tăng tới 68% Năm 2011, VietinBank đặt tiêu tổng lợi nhuận trước thuế 5.100đồng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Xuất nhập Việt Nam (Eximbank) vừa công bố báo cáo kết kinh doanh riêng ngân hàng quý 2/2011 Theo đó, tổng lợi nhuận trước thuế quý 2/2011 840 tỷ đồng; lũy kế tháng đầu năm đạt 1.690 tỷ đồng, tăng tới 85% so với kỳ năm 2010 Năm 2011, Eximbank đặt tiêu 3.000 tỷđồng lợi nhuận trước thuế Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín (Sacombank) cơng bố báo cáo tài riêng ngân hàng quý 2/2011 Lợi nhuận trước thuế quý 2/2011 Sacombank 904,49 tỷ đồng; lũy kế tháng đầu năm 1.490,5 tỷ đồng, tăng 13,5% so với kỳ năm 2010 Năm 2011, Sacombank đặt tiêu lợi nhuận trước thuế 2.700 tỷđồng Cũng ngày 25/7, thành viên khác niêm yết Ngân hàng Thương mại Cổ phần Nam Việt (Navibank) cơng bố báo cáo tài quý 2/2011 Theo đó, tổng lợi nhuận trước thuế Navibank quý 2/2011 đạt 67,2 tỷ đồng; lũy kế tháng đầu năm 2011 đạt 127,56 tỷ đồng, tăng 72% so với kỳ năm 2010 Năm 2011, ngân hàng dự kiến đạt 276 tỷ đồng lợi nhuận trước thuế Tuy nhiên, bối cảnh ngân hàng Nhà nước kiềm chế lạm phát biện pháp tăng tỷ lệ dự trữ bắt buộc, khống chế cho vay chứng khoán mức 3% kiềm chế tốc độ tăng dư nợ việc ngân hàng thương mại cổ phần liên tục tăng lãi suất huy động khiến cho hoạt động thân Ngân hàng gặp nhiều khó khăn Doanh nghiệp khó tiếp cận với nguồn tín dụng Ngân hàng 90 c Phát hành cổ phiếu riêng lẻ huy động vốn từ cổ đông chiến lược Đối với Công ty, bên cạnh việc sử dụng nguồn vốn tự có, vay vốn ngân hàng, cần xác định phương thức thu hút vốn ngồi nước cách phù hợp Cụ thể, Cơng ty nên áp dụng hình thức phát hành cổ phiếu riêng lẻ nhằm huy động thêm vốn cho thực dự án đầu tư Phát hành cổ phiếu riêng lẻ việc Công ty phát hành chào bán chứng khốn phạm vi định, thơng thường cho nhà đầu tư có tổ chức, nhà đầu tư chiến lược có ý định nắm giữ chứng khốn cách lâu dài như: cơng ty bảo hiểm, quỹ đầu tư, ngân hàng lớn với điều kiện khác Đặc biệt, tình hình thị trường chứng khoán nay, việc gia tăng đột biến nhà đầu tư chưa có kinh nghiệm nảy sinh hình thức đầu tư theo kiểu phong trào Do vậy, tổ chức đầu tư khơng muốn mua chứng khốn theo phương thức khớp lệnh, số lượng mua phiên khơng nhiều, thị trường nóng, nhà đầu tư cá nhân thường hăng hái mua để hưởng chênh lệch giá Về khía cạnh khác, tổ chức đầu tư chiến lược chấp nhận mua giá phát hành riêng lẻ “ cao ” giá giao dịch nhà đầu tư hay giá thị trường lượng vốn bỏ họ chảy trực tiếp vào công ty, làm cho công ty có giá trị tương lai Cơng ty nên lựa chọn phương án phát hành riêng lẻ cho đối tác lớn với bảo lãnh công ty chứng khốn Cũng mà cơng ty phát hành, cơng ty chứng khốn tư vấn cho nhiều doanh nghiệp bán cổ phiếu riêng lẻ cho đối tác chiến lược với giá cố định Giá “cao” giá thị trường giá trị tương lai công ty chưa phản ánh theo giá thị trường thấp giá thị trường thời điểm định Nhà đầu tư cần xây dựng danh mục đầu tư tốt, hợp lý (mua lơ cổ phiếu lớn riêng lẻ) cịn hiệu nhiều so với việc đầu tư dàn trải vào nhiều doanh nghiệp với tỷ lệ cổ phần nắm giữ thấp Bên cạnh chi phát hành riêng lẻ thấp so với công ty huy động vốn tín dụng từ ngân hàng Vì phát hành cổ phiếu riêng lẻ hành nguồn lực từ xã hội nhằm đầu tư phát triển lâu dài cho Công ty 91 3.4.4 Giải pháp tháo gỡ vướng mắc lực quản lý trình độ chun mơn CBCNV q trình tốn Công ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc - Vinacomin Trong năm vừa qua Công ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc – Vinacomin không ngừng nỗ lực trọng quan tâm đến lĩnh vực đào tạo nâng cao tay nghề trình độ chun mơn cho đội ngũ CBCNV, Công ty tiến hành tổ chức lớp đào tạo ngắn hạn, dài hạn nhằm nâng cao trình độ chun mơn chun sâu cho đội ngũ cán chuyên trách làm nhiệm vụ đầu tư toán vốn đầu tư phịng ban có liên quan đến lĩnh vực Ngồi để khuyến khích động viên CBCNV nâng cao tinh thần trách nhiệm cơng việc, Cơng ty có quy chế khen thưởng CBCNV hoàn thành tốt vượt kế hoạch công việc, sáng kiến giúp Cơng ty tiết kiệm chi phí đem lại hiệu kinh tế cao khuyến khích việc nâng lương, có khen, thăm quan học tập nước 3.5 Một số kiến nghị khác cho việc tổ chức thực giải pháp hoàn thiện Nhằm hồn thiện cơng tác tốn vốn đầu tư XDCB Việt Nam nói chung trình tự, phương pháp tính tốn q trình tốn vốn đầu tư XDCB Cơng ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc – Vinacomin nói riêng để giải pháp trình bày luận văn có tính khả thi, tác giả xin kiến nghị: Đề nghị cấp có thẩm quyền tăng cường biện pháp chống thất thốt, lãng phí đầu tư XDCB như: Rà soát dự án triển khai, không triển khai dự án đầu tư không phù hợp với quy hoạch không hiệu không sát với yêu cầu thực tế Đẩy mạnh công tác kiểm định chất lượng, kiểm tra tra dự án, lập ban đạo chống thất lãng phí đầu tư XDCB Đề nghị Chính phủ, Bộ Tài cho phép áp dụng cơng thức để tính tốn lập tổng mức đầu tư xây dựng dự án, tình hình giá vật liệu biến động tổng mức đầu tư lập đáp ứng mà hiệu chỉnh Tổng mức đầu tư tính tốn, dự trù xác sở xem xét hiệu đầu tư dự án, để chủ 92 đầu tư chủ động định đầu tư, tránh tình trạng dự án đầu tư sau bổ sung, điều chỉnh giá khơng cịn đạt thông số hiệu đầu tư Công ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc - Vinacomin thực nghiêm chế tài hợp đồng tiến độ thi công xử phạt chậm trễ hợp đồng Thực biện pháp để tăng tính công khai minh bạch đấu thầu để tránh thông thầu, móc nối chủ đầu tư nhà thầu biện pháp dấu thầu rộng rãi, đăng tải đầy đủ thông tin mời thầu phương tiện thông tin đại chúng, bán hồ sơ thầu nhiều địa điểm, không tiết lộ thông tin danh sách nhà thầu tham dự… Đề nghị Công ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc - Vinacomin nâng cao chất lượng công tác tư vấn, tư vấn thiết kế, lập dự án tư vấn giám sát Hồ sơ nghiệm thu đảm bảo chất lượng Cơng ty có biện pháp xử phạt đơn vị tư vấn lập hồ sơ nghiệm thu sai không đảm bảo chất lượng dẫn đến thiệt hại cho Công ty 93 KẾT LUẬN Trong năm gần đây, Việt Nam công tác tốn vốn đầu tư XDCB cơng trình, dự án hồn thành có nhiều tiến Cơng tác thẩm tra, phê duyệt toán vốn đầu tư dự án hoàn thành ngành, địa phương, chất lượng công tác quản lý hồ sơ lập báo cáo tốn vốn đầu tư dự án hồn thành chủ đầu tư ngày nâng cao Tuy nhiên, cịn nhiều cơng trình, dự án hồn thành chưa toán ảnh hưởng đến việc theo dõi, quản lý sử dụng vốn đầu tư Nhà nước Việc chấp hành quy định toán vốn đầu tư theo Quy chế quản lý đầu tư xây dựng chưa nghiêm Số lượng dự án hoàn thành chưa phê duyệt tốn cịn nhiều Các chủ đầu tư chấp hành chế độ thơng tin báo cáo tình hình tốn vốn đầu tư khơng đầy đủ kịp thời theo quy định Công ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc – Vinacomin Địa chất Việt Bắc Vinacomin đơn vị thành lập lên gặp nhiều khó khăn cơng tác Đầu tư tốn vốn đầu tư Việc tìm khó khăn bất cập kiến nghị giải pháp hoàn thiện phương pháp trình tự tốn vốn đầu tư XDCB Công ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc Vinacomin hướng cần thiết đắn Thực tốt khâu giúp cho Công ty thực cơng tác tốn vốn đầu tư XDCB dự án thuận tiện, nhanh chóng, đặc biệt giúp Cơng ty tiết kiệm chi phí, chống thất lãng phí quản lý tốt vốn đầu tư XDCB q trình đầu tư cho cơng ty mẹ Công ty Công ty địa chất 109TKV, Cơng ty Cổ phần khoan, giúp hồn thiện đảm bảo khâu quản lý vốn Tập đồn Cơng nghiệp than Khoáng sản Việt Nam giao Các biện pháp cụ thể mà luận văn đưa là: Công tác tổ chức cán làm công việc tốn vốn đầu tư, tuyển dụng cán có đầy đủ lực chuyên môn công tác toán vốn đầu tư Quy định rõ ràng trách nhiệm phịng ban cơng tác toán vốn đầu tư tránh chồng chéo, thực theo chế độ cửa 94 Hồ sơ trình tập đồn phê duyệt chuyển qua Ban kế toán 01 đồng thời gửi cho Ban đầu tư 01 bộ, nhằm đảm bảo cho tiến độ giải ngân hợp đầu đầu tư kịp thời tiến độ Để cho giải pháp khả thi cần có hỗ trợ Ban lãnh đạo Tập đồn, Ban kế tốn Tập đoàn, Ban đầu tư Tập đoàn, Ban lãnh đạo Công ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc – Vinacomin, Phòng Đầu tư, Phòng thiết kế, Phòng Kinh tế - Kế hoạch, Phịng kế tốn thống kế - Tài phịng ban khác có liên quan Do thời gian có hạn kinh nghiệm thân cịn hạn chế luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót, sai lầm tác giả mong nhận đóng góp q báu thầy bạn đồng nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO Vũ Tuấn Hiệp (2010), Giáo trình giảng dạy Quản lý dự án đầu tư - Trường Đại học Giao thông Vận tải HN Nguyễn Thị Việt Hồng (2009), Giáo trình quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơng trình văn hướng dẫn thi hành - Học viện cán quản lý xây dựng đô thị - Bộ xây dựng Nguyễn Bạch Nguyệt, Từ Quang Phương (2009) Giáo trình kinh tế đầu tư - NXB Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Bùi Ngọc Toàn (2010), Giáo trình sở lý luận chung đầu tư - Trường Đại học giao thông vận tải Nguyễn Tài Viễn - Luật đấu thầu (được sửa đổi, bổ sung Luật sửa đổi, bổ sung số điều luật liên quan đến đầu tư XDCB - NXB tư pháp) (2010) Báo mới.com.vn; Vật giá.com.vn; Tài chính.com.vn Chế độ báo cáo thống kê XDCB định kỳ áp dụng Chủ đầu tư, đơn vị xây lắp nhận thầu đơn vị tư vấn khảo sát thiết kế quy hoạch xây dựng – Ban hành theo QĐ31/TCTK/QĐ 31 ngày 12 tháng năm 2005 Tổng cục trưởng Tổng cục Thống kê Chế độ báo cáo thống kê định kỳ Vốn đầu tư xây dựng áp dụng Cục Thống kê Tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương ban hành theo QĐ733/2002/QĐ-TCTK ngày 15 tháng 11 năm 2002 Luật đấu thầu số 61/2005/QH11 ngày 29/11/2005 ; 10 Luật xây dựng số 16/2003/QH 11 ngày 26/11/2003 ; 11 Nghị định Chính phủ số 52/1999/NĐ-CP Về việc ban hành quy chế quản lý đầu tư xây dựng 12 Nghị định số 12/2009/NĐ-CP ngày 12/2/2009 Chính phủ "về quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình " 13 Quy chế số: 2488/QĐ-HĐ -VINACOMIN ngày 01/11/2011 Quy chế quản lý đầu tư xây dựng Hội đồng thành viên Tập đồn Than khống sản Việt Nam 14 Nghị định số 85/2009/NĐ-CP ngày 15/10/2009 Chính phủ " hướng dẫn thi hành Luật Đấu thầu lựa chọn chọn nhà thầu xây dựng theo Luật Xây dựng " 15 Quyết định số 957/QĐ – BXD ngày 29/9/2009 Bộ xây dựng "về việc công bố định mức chi phí quản lý dự án tư vấn đầu tư xây dựng cơng trình" 16 Thơng tư số 19/2011/TT-BTC ngày 14/2/2011 việc hướng dẫn tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước quy định 17 Thông tư số 117/2008/TT-BTC: Thông tư hướng dẫn quản lý sử dụng chi phí quản lý dự án đầu tư dự án sử dụng vốn NSNN 18 Và số tài liệu khác có liên quan ... đồng tốn vốn đầu tư Xây dựng Cơng ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc Vinacomin 59 Chương 3: Các giải pháp hoàn thiện cơng tác tốn vốn đầu tư xây dựng Công ty TNHH MTV Địa Chất Việt Bắc - VINACOMIN. .. VỀ THANH QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN 1.1 Lý luận chung toán vốn đầu tư Xây dựng 1.1.1 Vốn đầu tư Xây dựng cơng tác tốn vốn đầu tư Xây dựng 1.1.1.1 Khái niệm vốn đầu tư xây dựng Đầu tư. .. tốn vốn đầu tư Xây dựng Công ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc – Vinacomin: 56 2.3.2 Những yếu tố bên Công ty ảnh hưởng đến q trình tốn vốn đầu tư Xây dựng Công ty TNHH MTV Địa chất Việt Bắc Vinacomin