Tăng cương quản lý tài chính doanh nghiệp, áp dụng tại công ty tnhh dksh việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO TRƯỜNG ðẠI HỌC MỎ - ðỊA CHẤT NGUYỄN LAN HƯƠNG TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP, ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY TNHH DKSH VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Hà Nội - 2011 BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO TRƯỜNG ðẠI HỌC MỎ - ðỊA CHẤT NGUYỄN LAN HƯƠNG TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP, ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY TNHH DKSH VIỆT NAM Chuyên ngành: Kinh Tế Công Nghiệp Mã số: 60.31.09 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS: Nguyễn Quốc Thịnh Hà Nội - 2011 LỜI CAM ðOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nghiên cứu nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu khác trước Hà Nội, Ngày 01 tháng 09 năm 2011 Tác giả Nguyễn Lan Hương LỜI CẢM ƠN Sau thời gian khảo sát, nghiên cứu thực tế Công ty TNHH DKSH Việt Nam, luận văn tốt nghiệp hồn thành hướng dẫn tận tình PGS.TS Nguyễn Quốc Thịnh, thầy cô giáo Khoa Kinh Tế - QTKD Trường ðại Học Mỏ - ðịa Chất, tập thể ban lãnh ñạo phịng ban Cơng ty TNHH DKSH Việt Nam nhiều ý kiến đóng góp PGS, TS, NCS nhiều nhà khoa học kinh tế khác Nhân dịp này, tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới PGS.TS Nguyễn Quốc Thịnh, nhà khoa học cán giảng dạy khoa Kinh Tế - QTKD Trường ðại Học - Mỏ ðịa Chất Xin cảm ơn Công ty TNHH DKSH Việt Nam, ban lãnh đạo, phịng ban thuộc Cơng ty TNHH DKSH Việt Nam giúp tác giả hồn thành luận văn Xin trân trọng cảm ơn ! Tác giả DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết ñầy ñủ DN - Doanh nghiệp DT - Doanh thu CP - Chi phí LN - Lợi nhuận TS - Tài sản TSCð - Tài sản cố ñịnh TSLð - Tài sản lưu ñộng TSNH - Tài sản ngắn hạn TSDH - Tài sản dài hạn VCð - Vốn cố ñịnh VLð - Vốn lưu ñộng VKD - Vốn kinh doanh Vcsh - Vốn chủ sở hữu BQ - Bình quân DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng Trang Bảng 2.1: Bảng kế hoạch tài giai đoạn 2008-2010 54 Bảng 2.2: Bảng tiêu TSCð vốn cố ñịnh giai ñoạn 2008-2010 .57 Bảng 2.3: Bảng tiêu TSLð vốn lưu ñộng giai ñoạn 2008-2010 58 Bảng 2.4: Bảng tiêu vốn tiền giai ñoạn 2008-2010 59 Bảng 2.5: Bảng tiêu khoản phải thu giai ñoạn 2008-2010 60 Bảng 2.6: Bảng tiêu phân loại nguồn vốn theo quan hệ sở hữu vốn giai ñoạn 2008-2010 61 Bảng 2.7: Bảng tiêu phân loại nguồn vốn theo thời gian huy ñộng sử dụng giai ñoạn 2008-2010 61 Bảng 2.8: Bảng tiêu nguồn tài trợ ngắn hạn giai ñoạn 2008-2010 62 Bảng 2.9: Bảng tiêu nguồn tài trợ dài hạn giai ñoạn 2008-2010 .63 Bảng 2.10: Bảng tiêu ñầu tư dài hạn giai ñoạn 2008-2010 64 Bảng 2.11: Bảng tiêu chi phí sử dụng vốn giai ñoạn 2008-2010 .65 Bảng 2.12: Bảng tiêu cấu nguồn vốn giai ñoạn 2008-2010 66 Bảng 2.13: Bảng tiêu chi phí kinh doanh giai ñoạn 2008-2010 67 Bảng 2.14: Bảng tiêu doanh thu thu nhập khác giai ñoạn 2008-2010 67 Bảng 2.15: Bảng tiêu lợi nhuận giai ñoạn 2008-2010 .68 Bảng 2.16: Bảng tiêu phân phối lợi nhuận giai ñoạn 2008-2010 69 Bảng 2.17: Bảng cân đối kế tốn giai đoạn 2008-2010 72 Bảng 2.18: Báo cáo kết hoạt ñộng sản xuất kinh doanh giai ñoạn 20082010 73 Bảng 2.19: Bảng phân tích cấu tài sản giai ñoạn 2008-2010 74 Bảng 2.20: Bảng phân tích cấu nguồn vốn giai đoạn 2008-2010 .75 Bảng 2.21: Bảng phân tích hiệu sử dụng TSCð giai ñoạn 2008-2010 76 Bảng 2.22: Bảng phân tích hiệu sử dụng TSLð giai đoạn 2008-2010 .77 Bảng 2.23: Bảng phân tích tình hình đầu tư giai ñoạn 2008-2010 79 Bảng 2.24: Bảng phân tích nguồn vốn tự tài trợ giai đoạn 2008-2010 80 Bảng 2.25: Bảng phân tích tình hình cơng nợ giai đoạn 2008-2010 .81 Bảng 2.26: Bảng phân tích khả tốn giai đoạn 2008-2010 82 Bảng 2.27: Bảng phân tích hệ số sinh lời giai đoạn 2008-2010 83 Bảng 3.1: Tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước năm 2010 94 Bảng 3.2: Bảng tiêu mối quan hệ với thị trường tài .95 Bảng 3.3: Bảng tiêu mối quan hệ với thị trường khác .96 Bảng 3.4: Thời gian biểu khoản phải thu 101 Bảng 3.5: Tình hình nợ phải trả năm 2011 103 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Số hiệu Tên hình vẽ Trang Hình 1.1: Quá trình hoạch ñịnh tài doanh nghiệp 11 Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Cơng ty TNHH DKSH VN 47 Hình 2.2: Sơ đồ tổ chức máy tài - kế tốn Công ty TNHH DKSH Việt Nam 48 Hình 2.3: Biểu đồ kết hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH DKSH Việt Nam giai đoạn 2008 - 2010 73 Hình 3.1: Quy trình tổ chức phân tích tài .97 Hình 3.2: Ảnh hưởng định cấp tín dụng 100 MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam ñoan Lời cảm ơn Mục lục Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục hình vẽ Mở đầu .1 Chương 1: Tổng quan nghiên cứu quản lý tài doanh nghiệp 1.1 Tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp 1.1.3 Các mối quan hệ tài doanh nghiệp 1.2 Quản lý tài doanh nghiệp .8 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu, vai trị quản lý tài doanh nghiệp 1.2.2 Các quy trình quản lý tài doanh nghiệp 10 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài 39 1.2.4 Các nguyên tắc quản lý tài 42 Chương 2: Thực trạng cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH DKSH Việt Nam từ năm 2008 ñến năm 2010 44 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH DKSH Việt Nam 44 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty 44 2.1.2 ðặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt ñộng kinh doanh 45 2.1.3 ðặc điểm máy tài - kế toán .47 2.1.4 ðặc điểm kinh doanh cơng ty 50 2.1.5 Tình hình tổ chức lao động cơng ty .52 2.2 Thực trạng công tác quản lý tài Cơng ty TNHH DKSH Việt Nam từ 2008 - 2010 53 2.2.1 Cơng tác hoạch định tài Công ty 53 2.2.2 Cơng tác kiểm tra tài Cơng ty 55 2.2.3 Các nội dung quản lý tài Cơng ty TNHH DKSH Việt Nam 57 2.2.3.1 Quản lý vốn kinh doanh 57 2.2.3.2 Quản lý nguồn tài trợ 60 2.2.3.4 Quản lý ñầu tư dài hạn 64 2.2.3.5 Quản lý chi phí sử dụng vốn cấu nguồn vốn 64 2.2.3.6 Quản lý chi phí, doanh thu lợi nhuận .66 2.2.4 Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH DKSH Việt Nam giai ñoạn 2008 – 2010 69 2.3 ðánh giá chung hoạt ñộng quản lý tài Cơng ty TNHH DKSH Việt Nam .84 2.3.1 Những kết ñạt ñược 84 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 87 Chương 3: Giải pháp tăng cường quản lý tài Cơng ty TNHH DKSH Việt Nam .91 3.1 Quan điểm tăng cường quản lý tài công ty TNHH DKSH Việt Nam 91 3.2 Giải pháp tăng cường quản lý tài công ty TNHH DKSH Việt Nam 93 3.2.1 Các giải pháp củng cố mối quan hệ tài 93 3.2.2 Các giải pháp tăng cường quản lý tài - áp dụng công ty TNHH DKSH Việt Nam 97 100 Cho khách hàng nợ Tăng doanh thu Tăng khoản phải thu Tăng lợi nhuận Tăng chi phí liên quan đến việc thu nợ Chi phí hội đầu tư khoản phải thu So sánh lợi nhuận chi phí gia tăng Quyết định sách tín dụng hợp lý Hình 3.2: Ảnh hưởng định cấp tín dụng Cơng ty cần thiết lập tiêu chuẩn tín dụng thương mại cần phải tính đến yếu tố mơi trường kinh doanh có tác động lớn đến rủi ro tổn thất khoản phải thu như: thay đổi tỷ giá, tình trạng lạm phát, biến động thị trường…Do đó, cơng ty định thay ñổi yếu tố cần cân nhắc, so sánh lợi nhuận mà doanh nghiệp có với mức rủi ro gia tăng nợ khơng thể thu hồi mà doanh nghiệp phải đối mặt để đưa sách tín dụng phù hợp - Tăng cường nghiệp vụ phân tích tín dụng thương mại Do chưa quan tâm mức đến cơng tác quản lý tín dụng nên cơng ty chưa có phận chun trách quản lý nợ Cơng việc theo dõi quản lý nợ mang màu sắc kinh nghiệm, thiếu bản, cịn nhiều lúng túng hiệu thấp ðể tránh tổn thất nợ thu hồi công ty cần ý ñến việc phân tích uy tín khách hàng trước định có nên phân phối sản phẩm, cho lưu kho bãi sản phẩm khách hàng khơng Quy trình đánh giá uy tín tín dụng khách hàng phải trải qua bước: (1) thu thập thông tin khách hàng, (2) phân tích 101 thơng tin thu thập để phán uy tín tín dụng khách hàng, (3) định có cho khách hàng nợ tiền hay khơng Thu thập phân tích thơng tin khách hàng cần ý đến thẩm định lực tài khách hàng trước định cấp tín dụng cho khách hàng : lực tài ( thơng qua báo cáo tài hay kết hoạt động kinh doanh khách hàng thời gian trước, thu thập kỳ vọng thời gian tới, chiến lược kinh doanh tính khả thi nó…), lực pháp lý ( tư cách pháp lý, tính hợp pháp hành vi kinh doanh…) Tiếp tiến hành thẩm tra tình hình tốn khách hàng để xác định thời gian cấp tín dụng hợp lý nhất, nhờ phân loại công tác quản lý thu hồi khoản phải thu cho khách hàng cụ thể - Tăng cường kiểm soát thu hồi nợ phải thu BẢNG 3.4: THỜI GIAN BIỂU CỦA CÁC KHOẢN PHẢI THU ðộ dài thời gian nợ phải thu I - Nợ phải thu thời hạn toán Tỷ lệ khoản nợ phải thu so với tổng số nợ phải thu Từ 0-15 ngày 32% Từ 16-30 ngày 26% Từ 31-45 ngày 18% Từ 46-60 ngày 8% Từ 61-75 ngày 5% Từ 76-90 ngày 4% Cộng 93% II - Nợ phải thu hạn Từ 0-30 ngày 3% Từ 31-60 ngày 2% Từ 61-90 ngày 2% Cộng 7% Tổng Cộng 100% 102 Công ty cần phải mở sổ chi tiết theo dõi nợ phải thu tình hình toán với khách hàng, thường xuyên nắm vững kiểm sốt tình hình nợ phải thu tình hình thu hồi nợ, thường xuyên theo dõi phân tích cấu nợ phải thu theo thời gian, chuẩn bị thực biện pháp thu hồi khoản nợ ñến hạn, lập thời gian biểu giới hạn cho khoản nợ phải thu Chẳng hạn, cơng ty lập thời gian biểu giới hạn cho khoản phải thu theo cấu sau: Ngồi ra, cơng ty cần quan tâm tham khảo việc xây dựng hệ thống kiểm soát nợ với kỹ thuật chuyên nghiệp Nên thực áp dụng kỹ thuật phân loại nợ theo dõi bảng xếp hạng nợ, khoản nợ ñược xếp hạng theo mức ñộ rủi ro dựa sở tình hình tài khách hàng Loại nợ có mức rủi ro thấp tức khoản nợ có chất lượng cao xếp hạng (A+), tiếp ñến mức (A), khoản nợ q hạn khó địi xếp loại (D), nợ khơng có khả thu hồi xếp loại (E) Theo quy luật phân bố chung, ñiều kiện kinh doanh bình thường phần lớn nợ phải tập trung loại (A) (B) Việc phân loại nợ dựa vào sở phân tích tình hình tài khách hàng nhân tố ảnh hưởng đén rủi ro tốn Giải pháp : Tăng cường quản lý nợ phải trả Quản lý khoản nợ phải trả việc quan trọng Việc khơng trả nợ đem đến vấn đề nghiêm trọng cho cơng việc kinh doanh cơng ty, kể việc phá sản Vì vậy, cần thiết phải ghi chép chi tiết khoản mua, ngày phải tốn, nguồn tài cho việc toán, khoản vay nợ, lãi vay,… Số liệu tình hình nợ thực tế năm 2010 Cơng ty thể bảng 3.5: 103 Bảng 3.5: Tình hình nợ phải trả năm 2011 ðVT: Triệu ðồng STT Chỉ Tiêu Kiến nghị năm 2011 Năm 2010 So sánh kiến nghị / TH 2010 +/% Nợ phải trả 202,695 144,555 (58,140) 71.32 I Nợ ngắn hạn 144,779 103,564 (41,215) 71.53 Vay nợ ngắn hạn 73,222 51,255 (21,967) 70.00 Phải trả người bán 13,440 9,408 (4,032) 70.00 Người mua trả tiền trước 21 21 - 100.00 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 2,868 2,868 - 100.00 Phải trả người lao ñộng 4,506 4,506 - 100.00 34,544 24,181 (10,363) 70.00 Phải trả nội Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 16,178 11,325 (4,853) 70.00 II Nợ dài hạn 57,916 40,992 (16,925) 70.78 Phải trả dài hạn khác 531 372 (159) 70.00 Vay nợ dài hạn 55,884 39,119 (16,765) 70.00 Dự phòng trợ cấp việc làm 1,501 1,501 - 100.00 Nguồn: Phịng TCKT – Cơng ty TNHH DKSH VN Từ thực trạng tình hình vay nợ cơng ty, năm 2011 cơng ty cần có biện pháp giảm khoản vay ñể giảm lãi vay Lên kế hoạch vay hiệu quả: Trước vay khoản tiền vay nợ hình thức nào, cơng ty nên dành thời gian ñể lên kế hoạch nhu cầu vay vốn Thời gian xấu ñể vay nợ thời gian cơng ty khủng hoảng tiền Khi đó, cơng ty phải chấp nhận điều khoản vay ưu ñãi Lên kế hoạch giúp cho cơng ty dự báo trước u cầu tiền tệ, cho phép cơng ty xác định cơng ty cần cơng ty cần Nó cho cơng ty thêm thời gian để tìm hiểu tất nguồn vay đàm phán ñể ñạt ñược ñiều khoản có lợi Bản kế hoạch tiền tệ phải xem xét toàn bảng cân đối kế tốn để giúp cơng ty phân tích 104 dịng tiền, tài sản khoản nợ Cơng ty phải xây dựng báo cáo dự kiến - cân đối thu chi dự kiến cho thời gian 1-3 năm tới Lựa chọn vay nợ dài hạn hay ngắn hạn: Ngồi việc cơng ty phải chắn vay tiền cần thiết, công ty phải đảm bảo cơng ty vay loại nợ mà cơng ty cần Ví dụ, cơng ty vay khoản ngắn hạn việc kinh doanh cần khoản vay dài hạn cơng ty nhanh chóng gặp rắc rối tài cơng ty bị buộc phải thực biện pháp không cần thiết để đáp ứng nghĩa vụ trả nợ Nói chung, sử dụng khoản vay ngắn hạn có nhu cầu ngắn hạn ðiều giúp cơng ty tránh phải trả lãi cao điều kiện hạn chế việc vay dài hạn Ví dụ, việc kinh doanh công ty tạm thời tăng ñột biến, công ty nên xem xét lựa chọn kiểu vay ngắn hạn Nếu việc tăng trưởng tiếp tục thời gian dài, công ty xem xét kiểu vay dài hạn tăng hạn mức nợ dựa vào doanh thu, khoản phải thu, Việc tăng nợ lúc khơng tác động lên tỉ lệ nợ vốn cơng ty Song cơng ty nhìn thấy thay ñổi số khả toán tiền mặt tỉ số khả tốn nhanh, khoản nợ ngắn hạn bao gồm khoản nợ phải trả vòng năm, không bao gồm khoản trả nợ dài hạn Do khoản vay dài hạn tác động tích cực lên tỉ số tốn tiền mặt cơng ty Quyết định vay dựa vào nhu cầu tại: Khi mức lãi suất thấp chi phí vay rẻ, cơng ty muốn vay tiền ñể mua thiết bị ñể mua tài sản khác Nếu công ty gặp trường hợp này, đảm bảo định vay cơng ty hoàn toàn dựa nhu cầu Khả phải trả tiền lãi suất vô lý sử dụng tiền vào việc mà cơng ty khơng cần Ví dụ, cơng việc kinh doanh cơng ty cần thêm máy vi tính, cơng ty vay tiền để mua Nhưng mua thêm máy vi tính sang năm đắt khơng phải phương pháp Cơng ty gặp phải kết cục có loạt thiết bị mà cơng ty khơng cần có khoản nợ mà cơng ty phải trả hết 105 Bên cạnh đó, cơng ty cần có kế hoạch chi tiêu tiết kiệm, hợp lý ñể giảm thiểu phần khoản tiền vay từ bên Trong trường hợp vay tiền ngân hàng thương mại, cơng ty có giải pháp đàm phán với ngân hàng nhằm giảm thấp % lãi suất 3.3 ðiều kiện ñể thực giải pháp 3.3.1 Lập kế hoạch phát triển đội ngũ chun viên kế tốn tài Nguồn nhân lực quản lý tài tạo cho doanh nghiệp lợi cạnh tranh mà cịn yếu tố định thành cơng hay thất bại doanh nghiệp Tuy nhiên, chiến lược ñào tạo gắn liền với tầm nhìn mục tiêu cụ thể cơng ty khơng có, có sơ sài hình thức Trong cơng ty lãnh đạo chưa thực quan tâm đến cơng tác đào tạo, cán phụ trách đào tạo khơng có, kinh phí đào tạo q hạn hẹp, khơng xác định nhu cầu đào tạo nhân viên, khơng có biện pháp triển khai kế hoạch đào tạo, khơng ñánh giá ñược hiệu công tác ñào tạo… Hầu hết cấp lãnh đạo cơng ty thích tuyển dụng nhân viên có kinh nghiệm, ñã ñược ñào tạo biết làm việc Nhưng thực tế rằng, chiến lược tuyển dụng thông minh khơng thay cơng tác đào tạo doanh nghiệp, công ty thường xuyên gặp phải vấn ñề lương ứng viên giỏi ngày cao thị trường lao ñộng có sẵn ứng viên phù hợp với yêu cầu họ ðặc biệt, chuyên môn quản lý tài kế tốn gắn liền với mơ hình hoạt động vừa phân tán lại vừa tập trung công ty ứng viên thích nghi ngay, trọng đào tạo phát triển nguồn nhân có sẵn cơng ty biện pháp tối ưu Mặt khác, cán tài kế tốn cơng ty ñều phải tự nhận thức ñược cần thiết phải khơng nâng cao trình độ, trang bị kiến thức chun mơn nghiệp vụ mà cịn phải tự trau dồi kỹ công nghệ thông tin, môi trường xã hội, pháp lý, ngoại ngữ…để thích ứng nhanh chóng với biến động thị trường, linh hoạt, ña dạng sáng tạo phương diện 106 ðể có kế hoạch tuyển dụng đào tạo với nhu cầu, cơng ty cần thực rà sốt, đánh giá lực cách ñều ñặn, thường xuyên Công tác ñánh giá phải tiến hành đầy đủ, tồn diện cụ thể Các chương trình huấn luyện đào tạo phải nhấn mạnh đến yếu tố phù hợp với mục tiêu chiến lược phát triển thời lỳ chiến lược phát triển dài hạn Công ty ðồng thời ưu tiên bổ nhiệm nhân viên có lực, có tư tưởng sáng tạo, nhân viên trẻ có nhiều triển vọng Nếu đội ngũ nhân cơng ty có ý thức trau dồi, học hỏi, cơng ty cần khuyến khích tạo điều kiện hình thức ưu tiên mặt thời gian ( cho phép nhân viên tham gia khóa đào tạo làm việc) tài trợ phần kinh phí cho khóa đào tạo trung dài hạn nhân viên Ngồi ra, nhằm nâng cao chất lượng cơng tác tuyển dụng, công ty cần phối hợp với chuyên gia ñể thiết kế hệ thống tiêu chuẩn, bảng câu hỏi, trắc nghiệm để có sở đánh giá xác kiến thức, trình độ, tâm lý, khả tư sáng tạo, khả giải vấn ñề phẩm chất người ñược tuyển dụng, tránh tuyển dụng dựa theo cảm tính quan hệ tình cảm Về sách đãi ngộ, đảm bảo cơng bằng, cơng khai Chính sách lương, thưởng gắn với hiệu chất lượng làm việc nhằm tạo ñộng lực ñể nhân viên sáng tạo cơng việc, khuyến khích thành viên làm việc tốt, chất lượng cao, nâng cao tinh thần trách nhiệm, tạo tinh thần thi ñua người ða dạng hóa hình thức đãi ngộ mở rộng ñối tượng ñãi ngộ ñến ñối tượng liên quan chuyên gia giỏi 3.3.2 Xây dựng mơi trường văn hóa doanh nghiệp Văn hóa doanh nghiệp chất keo gắn kết cá nhân công ty, giúp họ thống cách hiểu vấn ñề, ñánh giá, lựa chọn ñịnh hướng hành ñộng Khi phải ñối mặt với xu hướng xung ñột lẫn văn hóa yếu tố giúp người hòa nhập thống Sự khác mục tiêu doanh nghiệp cá nhân vấn ñề mang tính tảng quản lý kinh tế, nói văn hóa doanh 107 nghiệp đóng vai trò then chốt việc giải tận gốc rễ vấn ñề xung ñột quyền lợi cá nhân tập thể Nếu mơi trường văn hóa cơng ty tạo mối quan hệ tốt ñẹp nhân viên môi trường làm việc thoải mái, lành mạnh, hình thành nên giá trị lịng tin thành viên tập thể, người lao ñộng làm việc với tất nhiệt huyết Với mơi trường văn hóa thế, nhân viên có cảm giác làm cơng việc có ý nghĩa, hãnh diện thành viên cơng ty Lương thu nhập phần ñộng lực làm việc, thu nhập ñạt ñến mức đó, người ta sẵn sàng đánh đổi chọn mức thu nhập thấp ñể ñược làm việc mơi trường hịa đồng, thối mái đồng nghiệp tơn trọng ðiều có ý nghĩa tình trạng đội ngũ nhân giỏi kinh nghiệm cơng ty muốn rời bỏ cơng ty để tìm đến doanh nghiệp có khả trả thu nhập cao hơn, xứng ñáng 3.4 Một số kiến nghị với Nhà nước Công ty TNHH DKSH Việt Nam cơng tác quản lý tài Cũng doanh nghiệp khác, công ty TNHH DKSH Việt Nam hoạt ñộng tuân thủ theo hiến pháp pháp luật Việt Nam, hoạt ñộng ñiều chỉnh luật doanh nghiệp Vì vậy, để cơng ty hoạt động có hiệu phụ thuộc nhiều vào ñổi mới, tạo ñiều kiện từ phía chế sách Nhà nước Trên sở phân tích thực trạng quản lý tài cơng ty, đặc biệt từ hạn chế, tồn mà công ty mắc phải sâu tìm hiểu ngun nhân tồn Tác giả xin nêu số kiến nghị sau: 3.4.1 Một số kiến nghị với Nhà nước 3.4.1.1 Ban hành, bổ sung sửa ñổi sách, quy định hành liên quan thực có hiệu Luật doanh nghiệp ðây giải pháp nhằm loại bỏ mâu thuẫn hệ thống văn bản, quy phạm pháp luật, gây khó khăn, cản trở cho doanh nghiệp Hệ thống sách ñịnh kỳ cần ñược xem xét, nghiên cứu sửa đổi bổ sung điểm khơng phù hợp với hồn cảnh kinh tế khơng thích hợp với môi trường kinh doanh 108 doanh nghiệp ðồng thời cần thay đổi quy trình xây dựng ban hành văn pháp luật Hiện văn pháp luật, pháp lệnh ñược ban hành trước, sau quan chức ban hành văn hướng dẫn thi hành sau Do thực tế, thời ñiểm thực văn thường bị chậm so với thời hiệu ñược quy ñịnh văn Bên cạnh đó, việc áp dụng văn không thống thời gian không gian gây nên tình trạng bất bình đẳng cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Vì vậy, trình xây dựng luật phải đồng thời tiến hành việc xây dựng văn hướng dẫn thi hành ñể sau văn có hiệu lực lập lức ñược áp dụng mà không cần phải ñợi văn hướng dẫn thi hành Các văn phải ñảm bảo tính ổn ñịnh lâu dài tính ñồng thống ñể doanh nghiệp yên tâm ñầu tư sản xuất kinh doanh có hiệu 3.4.1.2 Tiếp tục hoàn thiện hệ thống thuế theo hướng phù hợp Hồn thiện hệ thống thuế cần đổi theo hướng: ðối với thuế thu nhập doanh nghiệp: cần sửa ñổi bổ sung quy ñịnh mức thuế thu nhập doanh nghiệp theo hướng mở rộng ñối tượng chịu thuế, đơn giản hóa phương pháp tính thuế, giảm trường hợp ưu ñãi thuế ñể ñơn giản hóa sách ưu đãi, tạo hội cho doanh nghiệp tiếp cận hưởng ưu đãi Bổ sung, sửa đổi quy định chi phí hợp lý làm cho việc xác ñịnh thu nhập chịu thuế doanh nghiệp ðối với thuế giá trị gia tăng : cần thu hẹp khoảng cách ñối tượng nộp thuế khốn đối tượng nộp thuế theo thu nhập, dần hạn chế áp dụng chế độ khốn thuế tiến tới áp dụng chế ñộ thuế phù hợp để khuyến khích hộ kinh doanh thực ñăng ký kinh doanh theo luật doanh nghiệp Về tài doanh nghiệp: Sửa đổi, bổ sung quy định khấu hao tài sản cố ñịnh theo hướng cho phép áp dụng chế ñộ khấu hao lũy tiến nhằm khuyến khích doanh nghiệp thực đổi máy móc, thiết bị, cơng nghệ Mở rộng đơn giản quy ñịnh lập sử dụng quỹ như: dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phịng phải thu khó địi,… 109 3.4.1.3 Tiếp tục hồn thiện sách tài chính, tín dụng vốn Các doanh nghiệp cần tài để tồn phát triển Bên cạnh vốn tự có, hai nguồn tài cho doanh nghiệp tín dụng vốn Chính sách tín dụng vốn tác động mạnh tới việc cải thiện tình hình vốn cho doanh nghiệp ðể tạo ñiều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp huy động vốn an tồn, thuận lợi, đảm bảo tài doanh nghiệp sách cần thiết phải đổi theo hướng : ðổi sách tài tiền tệ: Có sách chống độc quyền kinh doanh ngân hàng, giảm mức dự trữ bắt buộc Nhà nước nên ñiều tiết lãi suất thị trường mở dự trữ bắt buộc, ñiều chỉnh lãi suất cách linh hoạt sát với cân cung cầu vốn thị trường Việc khống chế mức lãi suất trần cứng nhắc làm hoạt ñộng cho vay ngân hàng bị hạn chế Mở rộng cạnh tranh kinh doanh ngân hàng: Giải pháp nhằm thiết lập lãi suất thị trường thực ổn định, giảm lãi suất góp phần bớt phiền hà cho khách hàng việc vay vốn Giảm bớt thủ tục vay vốn: Mở rộng mạng lưới cho vay hình thức huy động khuyến khích cạnh tranh hợp pháp Phát triển quỹ tín dụng nhân dân Khuyến khích doanh nghiệp huy động vốn thơng qua phát hành trái phiếu, cổ phiếu Sửa ñổi ban hành văn pháp luật, quy ñịnh xây dựng khung pháp luật tồn diện, đại tạo ñiều kiện cho người vay thực việc bắt buộc cầm cố chấp Mở rộng khả tiếp cận doanh nghiệp tới vốn quỹ ñầu tư theo hướng như: Tiếp cận với nguồn vốn nước ngồi, khuyến khích tạo điều kiện cho hoạt ñộng liên doanh, liên kết Xem xét thành lập quỹ bảo lãnh tín dụng , dự trù giúp cho doanh nghiệp gặp khó khăn , ñáp ứng ñược yêu cầu chấp ñể vay tín dụng từ nguồn thức, đảm bảo nguồn tài chính, giúp doanh nghiệp tiếp tục phát triển 110 3.4.2 Một số kiến nghị với Công ty TNHH DKSH Việt Nam Qua việc tìm hiểu thực trạng cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH DKSH Việt Nam, tác giả xin ñưa số kiến nghị Cơng ty sau: 3.4.2.1 Lựa chọn phương án kinh doanh thích hợp Qua việc phân tích thơng số tài cấu vốn tỷ suất lợi nhuận ta thấy hiệu sử dụng vốn hiệu kinh doanh Công ty có khả quan độ an tồn tài chưa cao Một ngun nhân cơng ty chưa quan tâm ñúng mức ñến việc lựa chọn phương án kinh doanh Tác giả xin ñưa số kiến nghị sau: Các phương án kinh doanh Công ty phải xây dựng sở tiếp cận thị trường ðể nâng cao công tác lựa chọn phương án kinh doanh, công ty nên thành lập tổ chức chun trách vốn để tìm hiểu thị trường nhằm thường xun có thơng tin đầy đủ, xác, tin cậy diễn biến thị trường Trong đó, đặc biệt quan trọng phải nhận biết ñược dịch vụ công ty ñể cải cách chuẩn bị dịch vụ phát triển Bên cạnh đó, cơng ty phải thu thập thơng tin cơng ty cơng ty đối thủ cạnh tranh khác ngồi cơng ty để kịp thời thay ñổi phương án kinh doanh phương thức kinh doanh hợp lý 3.4.2.2 Lựa chọn tìm kiếm nguồn tài trợ vốn phù hợp, cấu vốn hợp lý tăng cường sử dụng vốn có hiệu Cơng ty không nên cho tập trung vào nguồn vốn dài hạn thời gian vừa qua mà cần phải tăng cường tìm kiếm khai thác nguồn tài trợ vốn ngắn hạn trung hạn Bởi khoản vay dài hạn phải chịu chi phí cao thường xuyên phải chịu sức ép tốn, doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn việc chuyển đổi tài sản thành tiền ñể trang trải khoản nợ dài hạn Các nguồn huy ñộng bổ sung vốn kinh tế bao gồm nhiều: nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung, vay ngân hàng, vay ñối tượng khác, liên doanh liên kết… Việc lựa chọn nguồn vốn quan trọng cần dựa nguyên tắc hiệu kinh tế Nếu cơng ty muốn đầu tư chiều sau hay mở rộng trước hết cần huy động vốn cơng ty tự bổ sung từ lợi nhuận để lại, từ quỹ khuyến khích phát triển, 111 phần cịn lại vay tổ chức tín dụng, vay ngân hàng, thu hút vốn, liên doanh liên kết… Nếu công ty muốn bổ sung tài sản ngắn hạn trước hết cơng ty cần sử dụng linh hoạt nguồn vốn nhàn rỗi quỹ trích lập theo mục đích chưa sử dụng, lợi nhuận chưa phân phối, khoản phải trả chưa đến hạn phải trả, phần cịn lại vay ngân hàng vay ñối tượng khác ðể xây dựng sách huy động vốn hợp lý, tránh tình trạng lúc thiếu vốn, lại thừa vốn cơng ty cần phải xác định xác nhu cầu vốn giai ñoạn Nếu nguồn vốn huy động khơng đủ để đáp ứng cho hoạt động kinh doanh làm giảm doanh thu cơng ty cịn khơng đáp ứng u cầu hợp đồng dịch vụ Cịn nguồn vốn huy ñộng ñược mà lại chưa ñưa vào sử dụng gây nên khoản chi phí tài cho công ty trả lãi suất hoạc trượt giá ñồng tiền Cùng với nguồn vốn huy ñộng ñược, công ty cần phải xây dựng ñược cấu vốn hợp lý để tránh tình trạng rủi ro toán khách hàng mua chịu ñể tránh dồn nợ nhiều gây thiếu vốn cho hoạt ñộng kinh doanh Do vậy, việc thu hồi nợ phải tiến hành thường xun, có sách cho nợ hợp lý Tóm lại, cơng ty cần phải tính tốn cân nhắc phương án kinh doanh có hiệu quả, sử dụng vốn cao nhất, đảm bảo doanh lợi cho công ty, tăng nguồn thu nhập cho nhà đầu tư, cho nhân viên đồng thời đóng góp vào tăng trưởng kinh tế 112 KẾT LUẬN Trong hoạt ñộng quản lý doanh nghiệp, quản lý tài ln giữ vị trí quan trọng Nó định tính độc lập, thành cơng doanh nghiệp q trình kinh doanh ðặc biệt môi trường kinh doanh quốc tế nay, ñiều kiện cạnh tranh ngày diễn khốc liệt phạm vi tồn thể giới, quản lý tài lại trở nên quan trọng hết Quản lý doanh nghiệp bao gồm nhiều nội dung có quản lý tài có tính tổng hợp cao Nắm quản lý tài nắm bắt trọng tâm quản lý doanh nghiệp Vì vậy, người ta nhận thấy quản lý tài khâu khó quản lý doanh nghiệp ðặc biệt ñiều kiện hội nhập kinh tế quốc tế mở cho doanh nghiệp nhiều hội đặt nhiều thách thức, khó khăn Bởi vậy, ñể tồn ñứng vững thị trường giai ñoạn nay, doanh nghiệp phải tìm cách huy động vốn, sử dụng vốn có hiệu tức phải hòan thiện nâng cao hiệu cơng tác quản lý tài Khi bắt tay vào xây dựng chiến lược kinh doanh, có ñiều vô quan trọng mà không công ty phép bỏ qua phải tính đến việc yếu tố tài quản lý nào, xem ñồng vốn bỏ hiệu ñến ñâu, có ñem lại lợi nhuận hiệu kinh doanh mong muốn ban đầu hay khơng Có thể nói tri thức quản lý tài yếu tố thiết yếu kinh doanh Nếu khơng có kiến thức quản lý tài khơng thể nhận tình hình thực tế kế hoạch kinh doanh thực trạng hoạt ñộng cơng ty Quản lý tài nhiệm vụ quan trọng công tác quản lý công ty, bao gồm lên kế hoạch sử dụng nguồn vốn ñảm bảo thực kế hoạch kinh doanh, theo dõi, ñánh giá ñiều chỉnh kịp thời kế hoạch tài chính, quản lý cơng nợ khách hàng, đối tác để từ thực báo cáo cho cấp lãnh đạo… Những cơng việc cần cho nhà quản lý việc hoạch ñịnh nguồn lực tài 113 Với đề tài “ Tăng cường quản lý tài doanh nghiệp - áp dụng Công ty TNHH DKSH Việt Nam” tác giả ñã làm rõ nội dung quản lý tài doanh nghiệp, thực trạng cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH DKSH Việt Nam Trên sở tìm hiểu thực trạng Cơng ty với giúp ñỡ thầy hướng dẫn, tác giả ñã ñưa số giải pháp nhằm tăng cường quản lý tài Có thể nói đề tài mang tính tổng hợp thuộc lĩnh vực kế tốn, tài doanh nghiệp, kinh tế quản lý Nhà nước Kết nghiên cứu ñề tài có giá trị tham khảo cho người làm cơng tác quản lý tài doanh nghiệp lĩnh vực kho vận nói chung Cơng ty TNHH DKSH Việt Nam nói riêng Số liệu bảng 29 cho thấy: Trong thời gian qua, cơng ty trì tốt mối quan hệ tài với Nhà nước Tuy nhiên số cịn phải nộp năm 2010 2.776.027.018 đồng tăng 349.201.175 ñồng, tương ứng tăng 12,57% so với năm 2009 chứng tỏ cơng ty cần phải nộp đầy đủ, ñúng kỳ hạn nhanh chóng giải số thuế ứ ñọng ñể tạo tin tưởng với Nhà nước Bên cạnh đó, cơng ty phải tổ chức hoạt động kinh doanh theo ñúng quy ñịnh hiến pháp pháp luật, hoạt động kinh doanh có hiệu quả, góp phần vào tăng trưởng ñất nước ñể giải cấc vấn ñề xã hội, ñặc biệt tạo thêm việc làm, nâng cao chất lượng sống nhân viên Tác giả xin chân thành cảm ơn thầy giáo, cơng ty bè đồng nghiệp, cán quản lý Công ty TNHH DKSH Việt Nam quan tâm giúp đỡ q trình học tập thực luận văn DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Thanh Bình (2007), Giáo trình tài doanh nghiệp, Trường ðại học kinh doanh cơng nghiệp Hà Nội Bộ Tài (1999), Hệ thống chế độ quản lý tài doanh nghiệp, Nhà xuất Thống Kê Vũ Văn ðào, Lưu Thị Hương (2004), Tài doanh nghiệp, NXB Lao động Công ty TNHH DKSH Việt Nam (2008- 2010), Báo cáo tài Cơng ty TNHH DKSH Việt Nam (1999), Quy chế quản lý tài Vương Huy Hùng (2001), Quản trị sản xuất, Bài giảng dùng cho lớp cao học nghiên cứu sinh chuyên ngành kinh tế quản lý kinh doanh, Trường ðại học Mỏ - ðịa chất Bạch ðức Hiển (2008), Nguyễn ðình Kiệm, Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài Luật doanh nghiệp Nghị ñịnh số 199/2004/Nð-CP ngày 03/12/2004 Chính Phủ việc ban hành quy chế quản lý tài 10 Nghị định số 09/2009/Nð-CP ngày 05/02/2009 Chính Phủ việc ban hành quy chế quản lý tài 11 Nguyễn Hữu Ngọc (2006), Cẩm nang nhà quản lý tài chính, NXB Lao động xã hội Hà Nội 12 Nguyễn ðức Thành (2001), Quản trị chiến lược , Trường ðại Học Mỏ ðịa Chất 13 Nhâm Văn Toán, Nguyễn Duy Lạc (2001), Quản trị hoạt ñộng thương mại doanh nghiệp công nghiệp, Trường ðại Học Mỏ - ðịa Chất 14 ðỗ Hữu Tùng (2001), Quản trị tài chính, Trường ðại Học Mỏ - ðịa Chất ... nghiệp, từ đưa giải pháp nhằm tăng cường cơng tác quản lý tài chính, áp dụng Cơng ty TNHH DKSH Việt Nam Phạm vi nghiên cứu: Công tác quản lý tài Cơng ty TNHH DKSH Việt Nam Thời gian: tập trung... ty TNHH DKSH Việt Nam .91 3.1 Quan điểm tăng cường quản lý tài cơng ty TNHH DKSH Việt Nam 91 3.2 Giải pháp tăng cường quản lý tài cơng ty TNHH DKSH Việt Nam ... đánh giá đưa luận điểm cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Ý nghĩa thực tiễn: Lựa chọn giải pháp tăng cường quản lý tài doanh nghiệp, áp dụng công ty TNHH DKSH Việt Nam Kết cấu luận văn Ngoài phần