Nghiên cứu giải pháp phát triển kê khai thuế qua mạng trên địa bàn thành phố hà nội

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ ĐỊA CHẤT LƯƠNG QUÝ HƯNG NGHIÊN CỨU GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN KÊ KHAI THUẾ QUA MẠNG TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ ĐỊA CHẤT LƯƠNG QUÝ HƯNG NGHIÊN CỨU GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN KÊ KHAI THUẾ QUA MẠNG TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI Ngành : Quản lý kinh tế Mã số : 60340410 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS Nguyễn Duy Lạc HÀ NỘI - 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học, độc lập Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Hà Nội, ngày 01 tháng năm 2014 Tác giả Lương Quý Hưng MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ KÊ KHAI THUẾ QUA MẠNG 1.1 Một số vấn đề lý luận kê khai thuế qua mạng .5 1.1.1 Kê khai thuế 1.1.2 Khái niệm khai thuế qua mạng 1.1.3 Quy trình thủ tục Kê khai qua mạng 14 1.1.4 Sự cần thiết việc áp dụng khai thuế qua mạng 17 1.2 Kinh nghiệm thực khai thuế qua mạng số nước giới học rút cho Việt Nam 21 1.2.1 Kinh nghiệm thực khai thuế qua mạng số nước giới 21 1.2.2 Nhận xét chung học rút cho Việt Nam 23 1.3 Tổng quan cơng trình nghiên cứu 26 Kết luận chương 27 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KÊ KHAI THUẾ QUA MẠNG TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI 28 2.1 Giới thiệu tổng quát Cục thuế Hà Nội 28 2.1.1 Sơ lược Cục thuế Hà Nội cấu tổ chức máy 28 2.1.2 Thuận lợi khó khăn triển khai kê khai thuế qua mạng 29 2.2 Quá trình thực khai thuế qua mạng Cục thuế Hà Nội 33 2.3 Kết thực khai thuế qua mạng Cục thuế Hà Nội 37 2.4 Đánh giá kết thực kê khai thuế qua mạng địa bàn Thành phố Hà Nội 41 2.4.1 Những ưu điểm 41 2.4.2 Những tồn khai thuế qua mạng địa bàn Thành phố Hà Nội 43 2.4.3 Nguyên nhân tồn 52 Kết luận chương 54 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN KÊ KHAI THUẾ QUA MẠNG TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI 57 3.1 Quan điểm xây dựng giải pháp 57 3.2 Những tiền đề phương hướng phát triển khai thuế qua mạng Cục thuế Hà Nội 57 3.2.1 Những tiền đề phát triển phương thức khai thuế qua mạng Cục thuế Hà Nội 57 3.2.2 Phương hướng phát triển khai thuế qua mạng Cục thuế Hà Nội 59 3.3 Các giải pháp 60 3.3.1 Nhóm giải pháp từ phía doanh nghiệp 60 3.3.2 Nhóm giải pháp từ phía quan quản lý thuế 61 3.3.3 Lựa chọn mở rộng hoạt động nhà cung cấp dịch vụ Chứng thư số dịch vụ T-VAN 74 3.3.4 Các giải pháp hỗ trợ khác 79 3.4 Một số kiến nghị 80 3.4.1 Đối với Bộ Tài 80 3.4.2 Đối với Tổng cục thuế 82 Kết luận chương 83 KẾT LUẬN 84 TÀI LIỆU THAM KHẢO 86 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ CNTT Công nghệ thông tin CSDL Cơ sở liệu DN Doanh nghiệp HSKT Hồ sơ khai thuế KTQM Khai thuế qua mạng NNT Người nộp thuế TCT Tổng cục thuế T-VAN Dịch vụ truyền nhận liệu điện tử (Tax Value add Network) C-A Dịch vụ chữ ký số TNDN Thuế Thu nhập doanh nghiệp GTGT Thuế Giá trị gia tăng QLT-TNCN Cơ sở liệu thuế Thu nhập cá nhân DN Doanh nghiệp TTDL Trung tâm liệu DNNN Doanh nghiệp Nhà nước iNTK Nhận tờ khai điện tử KKKTT Đội Kê khai kế toán thuế thuộc Chi cục thuế ĐTNT Đối tượng nộp thuế CP Chính phủ TNCN Thuế Thu nhập cá nhân CCHC Cải cách hành HĐH Hiện đại hóa HTKK Hỗ trợ kê khai DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ TT Tên bảng Trang Bảng 2.1: Số lượng doanh nghiệp khai thuế qua mạng 38 Bảng 2.2: Số thu NSNN DN KTQM DN kê khai thủ công tháng 11/2013 41 TT Tên sơ đồ Trang Sơ đồ 1.1: Sơ đồ Mơ hình tổng qt Hệ thống truyền nhận liệu khai thuế qua mạng 12 Sơ đồ 1.2: Quy trình truyền nhận liệu KTQM 12 Sơ đồ 1.3: Các quy trình kê khai thuế qua mạng 14 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ quy trình nghiệp vụ KTQM tổng thể 15 Sơ đồ 1.5: Sơ đồ quy trình nộp HSKT qua mạng 16 Sơ đồ 2.1: Mô hình tổ chức máy Cục thuế Hà Nội 29 TT Tên biểu đồ Trang Biểu đồ 2.1: Biểu đồ Tỷ lệ DN đăng kí so với thực tế kê khai Cục thuế Hà Nội 38 Biểu đồ 2.2: Biểu đồ tỷ lệ DN nộp HSKT qua mạng so với đăng kí 39 Biểu đồ 2.3: Biểu đồ tỷ lệ đăng kí qua TCT so với T-VAN 39 Biểu đồ 2.4: Tỷ lệ thu NSNN DN KTQM so với DN kê khai thủ công tháng 11/2013 Cục thuế Hà Nội 40 Biểu đồ 2.5: Biểu đồ so sánh tỷ lệ thực KTQM TCT so với T-VAN 53 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong năm gần đây, với đường lối đổi mới, sách mở cửa Đảng Nhà nước, kinh tế đất nước ta không ngừng phát triển đạt thành tựu to lớn Cùng với phát triển đó, tất quan quản lý Nhà nước có liên quan đến hoạt động kinh tế, nói chung hoạt động sản xuất kinh doanh, nói riêng, bước đổi mới, cải tiến thủ tục hành nhằm theo kịp tốc độ phát triển hỗ trợ đắc lực cho hoạt động nói có điều kiện phát triển Được quan tâm đạo Chính phủ, Bộ Tài chính, ngành Thuế có nhiều cố gắng đạt số kết bước đầu tiến trình cải cách thủ tục hành đại hóa ngành Thuế Rất nhiều giải pháp ngành Thuế triển khai áp dụng trình quản lý, đặc biệt triển khai ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động quản lý nhà nước Thuế Các quy trình thủ tục Thuế cải tiến cho ngày đơn giản hơn, minh bạch hơn, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất, thương mại phát triển Theo kế hoạch cải cách, phát triển đại hóa ngành Thuế giai đoạn 20112020 ban hành, mục tiêu Thuế Việt Nam đến năm 2020 phấn đấu bắt kịp trình độ Thuế nước khu vực, thể hiện: lực lượng Thuế chuyên nghiệp, chuyên sâu; hệ thống quản lý thuế phần lớn tự động hóa; ứng dụng cơng nghệ thơng tin; trang thiết bị kỹ thuật đại Để đạt mục tiêu này, giai đoạn 2011-2015, ngành Thuế đề kế hoạch cụ thể để thực chương trình lớn, là: chương trình cải cách thể chế; chương trình công nghệ thông tin trang thiết bị nghiệp vụ; chương trình cải cách tổ chức máy; chương trình chuẩn hóa cán đào tạo - bồi dưỡng nghiệp vụ Thuế chương trình xây dựng trụ sở làm việc, chương trình thực thủ tục thuế điện tử Trong đó, triển khai thí điểm khai thuế qua mạng năm 2009 đến 2012 nội dung quan trọng chương trình cải cách cần phải thực Thực Chỉ thị số 751/CT-TTg ngày 03/6/2009 Thủ tướng Chính phủ xây dựng kế hoạch phát triển KT-XH giai đoạn 2011 – 2015, năm 2009 ngành Thuế triển khai thực thí điểm khai thuế qua mạng Cục Thuế Thành phố Hà Nội số cục thuế nước Đây bước đột phá quan trọng ngành Thuế công cải cách thủ tục hành Qua thời gian thực hiện, thực tế cho thấy khai thuế qua mạng hình thức khai thuế có nhiều ưu điểm so với khai Thuế thủ công, như: tiết kiệm thời gian, tiết kiệm chi phí, tiết kiệm nhân lực, tiếp nhận nhanh chóng, giảm bớt thủ tục giấy tờ nâng cao hiệu quản lý Việc làm cộng đồng doanh nghiệp, dư luận đánh giá cao đóng góp quan trọng, thúc đẩy nhanh q trình hội nhập Việt Nam với kinh tế giới Bên cạnh ưu điểm nêu trên, việc thực khai thuế qua mạng Cục Thuế Thành phố Hà Nội cịn có hạn chế cần phải khắc phục để hoàn thiện phát triển khai thuế qua mạng thời gian tới Chính vậy, đề tài “Nghiên cứu giải pháp phát triển kê khai thuế qua mạng địa bàn Thành phố Hà Nội” vấn đề mang tính cấp thiết thời cao Mục đích nghiên cứu - Đề xuất số giải pháp nhằm phát triển khai thuế qua mạng có khoa học, có tính khả thi cho Cục thuế Thành phố Hà Nội, góp phần nâng cao hiệu công tác kê khai, quản lý thuế cho Cục thuế Hà Nội Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng: Công tác kê khai thuế qua mạng doanh nghiệp địa bàn TP Hà Nội Bao gồm 100 nghìn doanh nghiệp 29 quận huyện - Phạm vi nghiên cứu đề tài: Công tác kê khai thuế qua mạng Cục Thuế TP Hà Nội giai đoạn từ 2009 (năm bắt đầu thực thí điểm) 2013 Nhiệm vụ nghiên cứu - Nghiên cứu sở lý luận kê khai thuế qua mạng nhằm sở phương pháp luận cho giải pháp đề xuất - Phân tích, đánh giá cách khách quan tình hình thực khai thuế qua mạng Cục Thuế Thành phố Hà Nội Chỉ rõ ưu điểm, nhược điểm nhân tố tác động - Đề xuất số giải pháp nhằm phát triển kê khai thuế qua mạng chiều rộng lẫn chiều sâu Cục thuế Thành phố Hà Nội phát triển mơ hình khai thuế qua mạng Việt Nam Phương pháp nghiên cứu - Đề tài nghiên cứu dựa sở tài liệu, lý thuyết mơ hình khai thuế qua mạng số nước, số liệu thu thập từ Văn phòng Hiện đại hóa Tổng cục Thuế, tạp chí nghiên cứu chuyên đề Tin học Tài chính, Tạp chí thuế, Tạp chí Tài trang web - Từ mơ hình lý thuyết số liệu thực tế thu thập thông qua phương pháp điều tra xã hội học, người viết sử dụng phương pháp thống kê, phương pháp phân tích, phương pháp so sánh, phương pháp tổng hợp cách hệ thống, khoa học, biện chứng để thực đề tài Các số liệu xử lý chương trình ứng dụng Microsoft Excel đảm bảo tính xác khoa học Ý nghĩa khoa học thực tiễn luận văn - Ý nghĩa khoa học: Hệ thống hoá phương pháp luận góp phần hồn thiện , bổ sung sở lý luận kê khai thuế qua mạng - Ý nghĩa thực tiễn: Kết nghiên cứu luận văn tài liệu giúp cho Cục thuế Hà Nội tăng tốc độ áp dung kê khai thuế qua mạng Đồng thời tài liệu tham khảo cho cục thuế tỉnh, thành phố khác 73 thể có cách thức, nội dung tuyên truyền phù hợp với vấn đề mà đối tượng quan tâm - Tích cực tuyên truyền KTQM trang web TCT trang web Cục thuế Hà Nội Phối hợp với quan thông tin đại chúng báo chí, đài truyền hình, đài phát thanh, phổ biến thơng tin có liên quan đến hoạt động Cơ quan thuế đặc biệt KTQM tổ chức, DN người dân biết, hiểu rõ KTQM Cần trọng nội dung tuyên truyền phải đảm bảo đơn giản, rõ ràng, dễ hiểu thông qua phương tiện báo, đài, phát loa phát phường, xã, nơi tập trung đông NNT; phát tờ rơi Cơ quan thuế, Các thông báo, hướng dẫn, mẫu biểu gửi tới DN NNT qua nhiều kênh: trực tiếp, email, điện thoại, nhằm truyền tải đầy đủ thông điệp Cơ quan thuế Đây yếu tố định đồng thuận, ủng hộ DN công cải cách đại hố ngành thuế, góp phần mang lại lợi ích thiết thực cho NNT cộng đồng xã hội - Thông qua lớp nghiệp vụ ngắn hạn, hội thảo chuyên đề, đối thoại DN để hướng dẫn, tuyên truyền, phổ biến KTQM - Đưa nội dung KTQM vào chương trình đào tạo nghiệp vụ THuế cho cán công chức, nhân viên đại lý thuế sinh viên trường đào tạo - Phát hành tờ rơi, catalogue cung cấp thông tin, hướng dẫn cho DN KTQM - Xây dựng triển khai đa dạng dịch vụ hỗ trợ NNT thực KTQM; trọng cung cấp dịch vụ hỗ trợ qua hình thức điện tử; cung cấp dịch vụ tra cứu trao đổi thơng tin điện tử tình hình thực nghĩa vụ thuế NNT - Có sách động viên DN thực tốt sách thuế Ngoài ra, Cục thuế Chi cục thuế địa phương cần chun nghiệp hóa cơng tác hướng dẫn, tư vấn sách thuế nhằm phục vụ tốt cho NNT - Phía cục thuế, Chi cục thuế cần phối hợp với đơn vị quản lý nhà nước liên quan tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN phổ biến rộng rãi nội dung KTQM cho NNT 74 - Nâng cao chất lượng đội ngũ cán làm công tác tuyên truyền Những người làm công tác tuyên truyền phải người có lực thực sự, đào tạo quy, có đầy đủ u cầu chun mơn nghiệp vụ, việc sử dụng phương tiện làm việc đại, có kinh nghiệm thực tế, có kỹ giao tiếp, ứng xử tốt * Lợi ích dự kiến đạt giải pháp: - Tăng số lượng DN tham gia KTQM - Cải thiện hình ảnh Cơ quan thuế cộng đồng DN xã hội 3.3.3 Lựa chọn mở rộng hoạt động nhà cung cấp dịch vụ Chứng thư số dịch vụ T-VAN * Các nhà cung cấp dịch vụ Chứng thư số - dịch vụ chứng thực Chữ ký số Chứng thực Chữ ký số công cộng việc thực xác nhận Chữ ký số ký (định danh Chữ ký số), chữ ký có đảm bảo mặt an toan, pháp lý hay khơng Chứng thực Chữ ký số cơng cộng hay cịn gọi Chứng thư số xem “Chứng minh thư” sử dụng môi trường máy tính mạng Internet tổ chức có thêm quyền đứng cung cấp Như việc cung cấp Chứng thư số bao gồm cung cấp Chữ ký số chứng thực tính pháp lý Chữ ký số việc sử dụng Chữ ký số hoạt động giao dịch điện tử Các dịch vụ gói dịch vụ chứng thực Chữ ký số: + Dịch vụ phát hành Chứng thư số: bao gồm việc xác thực khách hàng cấp Chứng thư số; + Dịch vụ gia hạn, thay đổi, tạm dừng, phục hồi thu hồi Chứng thư số; + Dịch vụ kiểm tra trực tuyến tình trạng Chứng thư số, công bố Chứng thư số; + Những dịch vụ khác có liên quan theo quy định Chữ ký số chuỗi thơng tin đính kèm liệu nhằm mục đích xác định người chủ liệu Chữ ký số nhà cung cấp dịch vụ chứng thực Chữ ký số công cộng cấp phát lưu trữ thiết bị phần cứng chuyên dụng gọi USB Token SmartCard 75 Trên giới dịch vụ chứng thực Chữ ký số công cộng, bắt đầu phát triển từ năm 90 kỷ XX Phổ biển rộng rãi nước như: Mỹ, nước EU, Nhật Bản, Hàn Quốc, Trung Quốc Được ứng dụng phổ biến vào lĩnh vực như: Internet banking (chuyển tiền qua ngân hàng), hành cơng (khai sinh, khai tử, nộp thuế, cấp loại giấy tờ, chứng ), mua bán đấu thầu qua mạng Cịn Việt Nam, Chữ ký số mói biết đến từ năm 2005 luật giao dịch điện tử đời, với chức chủ yếu như: sử dụng giao dịch thư điện tử, email, mua bán trực tuyến, giao dịch chứng khoán trực tuyến, giao dịch ngân hàng trực tuyến; sử dụng dịch vụ hành cơng điện tử : kê khai thuế, khai Thuế trực tuyến, xin giấy phép; Chữ ký số DN, cá nhân sử dụng giao dịch điện tử khác ký hợp đồng, ký kết văn thỏa thuận, kinh doanh trực tuyến Chữ ký số áp dụng vào thực tế Bộ tài TCT có định triển khai đề án KTQM nhằm cải cách thủ tục hành thuế Trong thời gian đầu Cơ quan thuế triển khai hệ thống KTQM (trong năm 2009 đầu năm 2010) có đơn vị Bộ Thông tin Truyền thông cấp phép cung cấp dịch vụ chứng thực Chữ ký số Cơng ty điện tốn truyền số liệu VDC Đến cuối tháng 11/2010 có thêm 04 đơn vị cấp phép thức cung cấp dịch vụ chứng thực Chữ ký số gồm: + Công ty TNHH An ninh mạng BKAV + Tập đồn Viễn thơng qn đội (Viettel) + Công ty Cổ phần Công nghệ thẻ Nacencomm + Công ty Cổ phần Hệ thống thông tin FPT Và tháng 5/2011 Công ty Cổ phần Công nghệ Truyền thông CK Bộ Thông tin truyền thông cấp giấy phép cung cấp dịch vụ Chứng thư số.Việc có thêm nhiều DN cung cấp dịch vụ chứng thực Chữ ký số tạo tính cạnh tranh nhà cung cấp, họ quan tâm đến chất lượng dịch vụ, công tác tuyên tuyền, thái độ phục vụ…Do đó, chất lượng dịch vụ chứng thực Chữ ký số cải thiện rõ rệt Chắc chắn thời gian tới dịch vụ Chữ ký số ngày hoàn thiện DN khơng cịn lạ lẫm với thơng tin sử dụng Chữ ký số giao dịch điện tử 76 Nhiệm vụ quan chức năng, lựa chọn nhà cung cấp dịch vụ có sở, hạ tầng phù hợp đáp ứng u cầu bảo mật thơng tin theo hướng có lợi cho người tiêu dùng hướng tới trở thành phương tiện phổ cập đại chúng, tạo tiền đề xây dựng xã hội điện tử * Nhà cung cấp dịch vụ T-VAN Ngành thuế với chủ trương xã hội hóa, thực đẩy mạnh việc KTQM nhằm tạo thuận lợi cho NNT hướng tới dịch vụ công đại Theo thông tư 180/2010/TT-BTC ban hành ngày 10/11/2010 Bộ Tài Chính, cho phép DN đủ điều kiện TCT cấp phép nhà cung cấp dịch vụ truyền nhận liệu điện tử trung gian (T-VAN) với mục tiêu dịch vụ T-VAN “cánh tay nối dài Cơ quan thuế” giúp Cơ quan thuế mở rộng thực KTQM Dịch vụ T-VAN đời giúp giải vấn đề tồn KTQM nghẽn đường truyền, thiếu dịch vụ hỗ trợ gặp cố Bởi đơn giản, trở thành dịch vụ, có thu phí nhà cung cấp dịch vụ có trách nhiệm đảm bảo yếu tố cho người sử dụng Việc có nhiều nhà cung cấp tham gia thị trường tạo cạnh tranh để từ dịch vụ ngày tốt Trước kia, KTQM, DN nhập liệu gửi trực tiếp tới Cơ quan thuế Trong thực hiện, xảy vấn đề nghẽn mạng đường truyền, DN không nhận hỗ trợ cách tốt kỹ thuật trục trặc xảy ra….Còn bây giờ, sử dụng dịch vụ T-VAN, DN cần nhập liệu gửi qua nhà cung cấp dịch vụ Hồ sơ khai thuế điện tử nhà cung cấp dịch vụ xử lý, tổng hợp gửi Cơ quan thuế Các vấn đề tốc độ, đường truyền theo xử lý với hệ thống máy chủ đạt tiêu chuẩn, có hệ thống dự phịng độc lập; hệ thống đường truyền ổn định, có đường dự phòng tiêu chuẩn nhằm đảm bảo kết nối liên tục T-VAN với Cơ quan thuế Dữ liệu tờ khai DN truyền tới Cơ quan thuế nhận kết trả kê khai qua dịch vụ T-VAN Ngoài ra, nhà cung cấp dịch vụ hỗ trợ DN kỹ thuật cách chuyên nghiệp chu đáo trình kê khai thuế 77 Dịch vụ T-VAN phát triển giúp mở rộng diện KTQM, tạo thêm kênh hỗ trợ NNT (NNT) thực nghĩa vụ kê khai thuế nhanh chóng, xác Đồng thời, hỗ trợ Cơ quan thuế việc tiết kiệm chi phí, nhân lực, tăng cường hiệu quản lý, xử lý thông tin thuế Cơ quan thuế có trách nhiệm việc xây dựng hạ tầng kĩ thuật tương thích với T-VAN phục vụ cho việc tiếp nhận tờ khai Cơ quan thuế Hoạt động T-VAN giúp đẩy mạnh xã hội hóa dịch vụ hỗ trợ NNT nhằm khai thác, tận dụng nguồn lực khả đơn vị, tổ chức, công ty cung cấp dịch vụ giải pháp CNTT phục vụ NNT Hiện có DN thức TCT chọn công nhận cung cấp dịch vụ giao dịch điện tử lĩnh vực thuế (T-VAN) gồm: Tập đoàn viễn thông Quân đội Viettel, Công ty cổ phần TS24, Công ty phát triển công nghệ Thái Sơn, Seatech, Bkav Đây đơn vị mạng CNTT, chuyên cung cấp giải pháp CNTT chuyên nghiệp Để giúp DN địa bàn Thủ đô thực KTQM hiệu quả, Ban đạo khai thuế qua mạng Cục thuế thống với đơn vị cung cấp dịch vụ có kế hoạch triển khai tới NNT nộp tờ khai thông qua T-VAN theo mục tiêu: thực hỗ trợ NNT thông qua dịch vụ bao gồm hỗ trợ khai thuế, nộp thuế qua mạng dịch vụ khác hỗ trợ thông tin nghiệp vụ thuế, nhắc nhở khai thuế tư vấn khác liên quan đến thực pháp luật thuế, hay in hóa đơn điện tử In hóa đơn điện tử dịch vụ mà TVAN hướng tới Bởi từ 1/4, 400.000 doanh nhiệp (DN) toàn quốc thức sử dụng hóa đơn tự in theo Nghị định 51 Tuy nhiên, đến thời điểm có khơng DN gặp vướng mắc triển khai nghị định chi phí in hóa đơn thơng qua nhà in cao, tính bảo mật kém, mẫu mã không yêu cầu Hơn số sở in đủ điều kiện so với nhu cầu, nên khơng tránh khỏi tình trạng DN phải xếp hàng, chen lấn sở in để đặt in hố đơn DN khơng có nhiều lựa chọn nhà in tốt nhất, giá hợp lý Mà việc triển khai phần mềm in hóa đơn điện tử giúp DN thực in hoá đơn máy tính DN mà khơng cần phải đặt in hố đơn từ nhà in đợi mua hoá đơn từ Cơ quan thuế 78 Phần mềm hoá đơn tự in giúp cho DN quản lý hoá đơn in ấn hoá đơn giá trị gia tăng cách nhanh chóng, xác, giảm chí phí Ngồi phần mềm cho phép DN xuất in báo cáo, thống kê thiết lập tự động theo yêu cầu Cơ quan thuế phù hợp với hình thức KTQM Như vậy, việc nhà cung cấp dịch vụ T-VAN đời cần thiết việc phát triển đề án KTQM Để T-VAN phát huy vai trị ngồi vấn đề nâng cao chất lượng hạ tầng CNTT nhà cung cấp dịch vụ phải xây dựng đội ngũ nhân chuyên nghiệp, cập nhật kịp thời thơng tin sách, nắm sách để vận dụng, tư vấn bảo đảm lợi ích cho khách hàng nhà nước Ngồi ra, tính ràng buộc pháp lý người khai thuế hộ NNT phải rõ ràng, minh bạch nhằm bảo đảm quyền lợi cho khách hàng xảy trường hợp rủi ro Một vấn đề khác mà Cơ quan thuế cần quan tâm chi phí cho việc sử dụng dịch vụ T-VAN dịch vụ Chứng thư số Bởi nay, chi phí sử dụng ảnh hưởng nhiều đến định việc DN có sử dụng hình thức kê khai hay khơng Hiện nay, chi phí cho việc sử dụng dịch vụ Chứng thư số khoảng 1.500.000 đồng/năm (thiết bị sử dụng khoảng 500.000 đồng thuê bao mức triệu đồng/năm), chi phí cho dịch vụ T-VAN khoảng 1.000.000 đồng/năm Đối với số DN cho mức chi cao Tuy nhiên, đem mức đầu tư so sánh với việc DN khai thuế theo hình thức truyền thống, bao gồm kê khai giấy đem nộp cho Cơ quan thuế, tốn chi phí in ấn báo cáo dành cho việc nộp lưu trữ, thời gian, chi phí lại lần nộp báo cáo thuế việc sử dụng dịch vụ khai thuế điện tử rẻ nhiều DN chọn gói cước trọn gói, bao gồm chứng thực Chữ ký số lẫn dịch vụ T-VAN chọn gói dịch vụ T-VAN Sự tham gia thị trường nhiều nhà cung cấp làm cho giá dịch vụ mức hợp lý, DN chấp nhận - Hoàn thiện hệ thống CNTT, nâng cấp hạ tầng mạng, đường truyền thiết bị cổng thông tin điện tử Cơ quan thuế để đảm bảo hệ thống hoạt động nhanh, ổn định Đầu tư nâng cấp hệ thống máy chủ Chi cục thuế để tăng cường điểm tiếp nhận hồ sơ KTQM 79 - Hoàn thiện sổ tay tổng hợp lỗi cách khắc phục nhằm phục vụ cho công tác hỗ trợ NNT - Xây dựng phần mềm tiếp nhận hồ sơ khai thuế tương thích với phần mềm T-VAN - Tổ chức lớp đào tạo tin học cho cán thuế để nâng cao lực, phục vụ cho việc hỗ trợ NNT gặp lỗi kĩ thuật q trình sử dụng - Hồn thiện sổ tay tổng hợp lỗi cách khắc phục nhằm phục vụ cho công tác hỗ trợ NNT 3.3.4 Các giải pháp hỗ trợ khác - Tranh thủ đạo cấp ủy Đảng quyền cấp công tác vận động tuyên truyền sâu rộng tới ngành, cấp, tầng lớp dân cư DN yếu tố định đến đồng thuận, ủng hộ NNT công cải cách đại hóa ngành - Mở rộng, đa dạng hóa cơng tác tun truyền xu lợi ích việc kê khai qua mạng Nhưng trước hết, ngành phải nâng cấp, mở rộng hoàn thiện phần mềm kê khai qua mạng để đơn giản dễ thực hơn, đồng thời phải hỗ trợ DN triển khai khai thuế qua mạng thực thành thạo việc kê khai qua mạng Qua DN có đánh giá tốt nội dung - Cơng tác đạo, điều hành Lãnh đạo Cơ quan thuế cấp phải đồng bộ, liệt tránh tư tưởng coi nhiệm vụ vài phận Cơ quan thuế Kê khai - kế toán thuế, tin học Đồng thời, phải thường xuyên thực giám sát việc thực thi nhiệm vụ Cán công chức, gắn với tiêu thi đua - Lãnh đạo Chi cục thuế , phòng Kiểm tra cần quán triệt, giao tiêu, nhiệm vụ cụ thể đến cán kiểm tra thuế để đôn đốc, hướng dẫn DN tham gia khai thuế qua mạng, đồng thời thường xuyên đốc thúc cán thực - Có phương án nâng cấp đường truyền, hệ thống khai thuế qua mạng để tránh nghẽn mạng, hỗ trợ tối đa Cơ quan thuế DN tham gia phương pháp 80 KTQM; đặc biệt xác định xác trạng thái tờ khai gửi qua mạng để phịng/ đội KKKTT có phương án xử lý tờ khai kịp thời, đầy đủ - Do sách thuế thường xuyên thay đổi nên phầm mềm khai thuế qua mạng thay đổi theo, đề nghị TCT có phương án KTQM không phụ thuộc vào phần mềm mã vạch HTKK, dễ dàng linh hoạt thay đổi trang web kekhaithue.gdt.gov.Việt Nam, tránh tượng sách cho phép mà phần mềm khơng làm được, gây khó khăn cho DN Cơ quan thuế - Cần phát triển Đại lý thuế hết họ người am hiểu sách thuế, làm việc chuyên nghiệp giúp DN tiết kiệm thời gian, chi phí, chi phí khơng thức Bên cạnh Đại lý thuế, cần thúc đẩy phát triển dịch vụ tư vấn thuế, nhằm trợ giúp NNT giảm chi phí tiền bạc, thời gian họ tham gia thực nghĩa vụ thuế Để hỗ trợ số DN nhỏ chưa quen với phương thức khai báo chưa có đủ phương tiện kỹ thuật, Cơ quan thuế thường xuyên phối hợp xây dựng hệ thống tích cực giải đáp vướng mắc thao tác khai báo Khi có yêu cầu DN có phận hỗ trợ tháo gỡ vướng mắc khai báo thuế từ xa 3.4 Một số kiến nghị Như đề cập giải pháp đây, để hoàn thiện phát triển KTQM thời gian tới cần có hỗ trợ từ phía nhà nước Bộ ngành nhiều lĩnh vực Chính vậy, người viết xin kiến nghị Nhà nước Bộ ngành xem xét thực số vấn đề sau đây: 3.4.1 Đối với Bộ Tài - Sửa chửa ban hành Quy trình KTQM phù hợp với quy định Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế - Hoàn thiện văn hướng dẫn thuế biệt loại thuế khác theo hướng kích thích DN đầu tư sản xuất, kinh doanh Tiếp tục nghiên cứu sửa đổi, bổ sung Luật Quản lý thuế, văn hướng dẫn thi hành luật, nghiên cứu, sửa đổi quy định thời gian khai thuế, nộp thuế để giảm số lần kê khai, chi 81 phí NNT văn cụ thể KTQM, chuẩn hóa quy trình quản lý thuế, sở ứng dụng CNTT đảm bảo tính thống tính liên kết cao; đồng thời công khai thủ tục hành chính, quy trình nghiệp vụ quản lý trụ sở Cơ quan thuế cấp, phương tiện thông tin đại chúng, trang thông tin điện tử ngành thuế Sửa đổi, bổ sung luật sách thuế văn pháp luật khác có liên quan để bảo đảm tính đơn giản, minh bạch, rõ ràng, dễ hiểu, dễ thực tạo thuận lợi cho NNT tự nguyện tuân thủ pháp luật thuế Phối hợp quan bảo hiểm xã hội nghiên cứu chế phối hợp thu thuế thu nhập cá nhân, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, chia sẻ thông tin Cơ quan thuế quan bảo hiểm xã hội Việt Nam Nâng cao hiệu thu quản lý nguồn thu từ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp; bảo vệ quyền lợi người lao động Đẩy mạnh đại hóa tồn diện cơng tác quản lý thuế phát triển hệ thống tin học ngành thuế theo chuẩn mực quốc tế Tăng cường ứng dụng CNTT việc hỗ trợ NNT thực thủ tục khai thuế, nộp thuế, giảm thời gian thực thủ tục hành giúp NNT giảm chi phí thời gian, giấy tờ, bảo đảm tính xác q trình thu thuế vào ngân sách Nhà nước - Tổ chức triển khai thực trao đổi liệu toàn ngành Tài quan thành viên TCT, kho bạc, ngân hàng, làm tảng cho Bộ ngành khác kết nối vào hệ thống Trước mắt, triển khai việc nối mạng kho bạc, ngân hàng Cơ quan thuế để khắc phục tình trạng cưỡng chế nhầm, quản lý việc thu nộp ngân sách, toán DN qua hệ thống kho bạc ngân hàng - Nghiên cứu, đề xuất với Nhà nước thay đổi sách thuế để bảo đảm nguồn thu cho ngân sách Tiến hành cải tổ hệ thống thuế nội địa, đảm bảo thu đúng, thu đủ, không lạm thu, tận thu Có sách chi tiêu hợp lý tránh lãng phí việc sử dụng nguồn ngân sách Nhà nước - Dự trù ngân sách chi ngân sách cho việc thực dự án phát triển thương mại điện tử, cải cách hành chính, cải cách tiền lương, mua sắm máy móc thiết bị phục vụ cho cơng tác quản lý, dự án đại hóa ngành thúe, ngành Thuế, kho bạc Nhà nước Ngân hàng Thay đổi chế quản lý chi tiêu mua sắm trang thiết bị cho 82 đơn vị sở, phân cấp theo hạn mức (không ôm đồm nhiều), tạo điều kiện cho đơn vị chủ động việc trang bị sở vật chất phục vụ cho công tác 3.4.2 Đối với Tổng cục thuế - Sửa đổi văn quy định kê khai thuế hành để triển khai mở rộng KTQM tờ khai - Xây dựng phát triển mạng lưới đại lý Thuế tạo điều kiện cho KTQM phát triển đồng thời tạo thuận lợi việc quản lý - Phối hợp với Cục CNTT, Ban TCT nội dung đào tạo, tuyên truyền, kỹ thuật hỗ trợ DN đảm bảo đồng bộ, chắn có hiệu cao - Tiếp tục đẩy mạnh cải cách thủ tục hành thuế Cải cách hành nhiệm vụ cấp bách, khâu đột phá, có ý nghĩa quan trọng, tạo động lực cho phát triển kinh tế - xã hội môi trường kinh doanh, đặc biệt thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế Ngành thuế triển khai xây dựng Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020 với định hướng quan trọng, giải pháp đồng với trọng tâm tiếp tục đẩy mạnh cải cách thủ tục hành thuế, tự động hóa quy trình tiếp nhận giải hồ sơ, thủ tục hành thuế NNT thơng qua chương trình đại hóa thuế điện tử Ngành thuế tham gia thực Dự án đại hóa thu ngân sách Nhà nước Cơ quan thuế - kho bạc - Thuế - tài chính; phối hợp KBNN số ngân hàng thương mại thực dự án Nộp thuế qua ngân hàng - Tích hợp hệ thống áp dụng thành hệ thống thống để nâng cao hiệu hoạt động quản lý Kê khai qua mạng đem lại sở liệu lớn tích hợp với ứng dụng khác đem lại hiệu quản lý cao Có thể tích hợp liệu kê khai với liệu cảnh báo bỏ trốn, liệu kiểm tra hoá đơn để cảnh báo trường hợp kê khai sai.Có thể xây dựng tiêu cảnh báo rủi ro báo cáo tài để luồng liệu phục vụ tra kiểm tra….Trong tương lai, việc tiết kiệm nhân lực nâng cao hiệu quản lý thuế 83 Kết luận chương Xuất phát từ hạn chế, tồn trình thực KTQM Cục thuế Hà Nội, điều kiện, khả đơn vị, ngành Thuế, dựa sở pháp lý quy định dự báo xu phát triển giới hội nhập Việt Nam, người viết đề số giải pháp nhằm hoàn thiện phát triển KTQM Cục thuế Hà Nội nói riêng Việt Nam nói chung Trong giải pháp trên, theo người viết, trước mắt cần đặc biệt trọng đến giải pháp có liên quan trực tiếp đến tồn quy trình KTQM thực là: hoàn thiện hệ thống quản lý (chương trình phần mềm), phát triển sở hạ tầng CNTT; xây dựng phát triển nguồn nhân lực; đẩy mạnh cơng tác tun truyền Ngồi ra, để thực phát triển KTQM thời gian tới, cần trọng đến giải pháp mang tính định như: hồn thiện sách quy định KTQM giải pháp hỗ trợ gián tiếp tăng cường trang thiết bị máy móc, cơng cụ kiểm tra đại; phát triển thương mại điện tử đại lý Thuế; triển khai Chính phủ điện tử; tổ chức tuyên truyền KTQM Để trình cải cách KTQM hướng đạt hiệu quả, cần tập trung vào yếu tố người người đóng vai trị định Một cơng việc cần thực phải nâng cao nhận thức đội ngũ cán cơng chức thuế tồn ngành từ cấp lãnh đạo cao đến công thừa hành chủ trương phát triển KTQM Bên cạnh đó, cần có đổi sách đào tạo sử dụng nguồn nhân lực Ngoài ra, để ngăn ngừa giảm tượng tiêu cực, tham nhũng, Nhà nước cần có sách tiền lương phù hợp cán công chức thuế, phải xây dựng quỹ dưỡng liêm để hỗ trợ phần thu nhập cho cán công chức ngành thuế 84 KẾT LUẬN KTQM loại hình thủ tục áp dụng Việt Nam hai năm qua Việc áp dụng phương thức kê khai mang lại nhiều lợi ích cho DN, ngành Thuế xã hội Thực KTQM thể rõ cần thiết, yêu cầu đại hóa ngành Thuế, yêu cầu xã hội yêu cầu hội nhập quốc tế Đây kiện có ý nghĩa trị, kinh tế, xã hội vô to lớn không cho riêng ngành Thuế mà cịn cho đất nước Việt Nam Nó chứng tỏ tâm đổi mới, cải cách thủ tục hành ngành Thuế, đồng thời chứng tỏ nỗ lực thiện chí Việt Nam q trình hội nhập quốc tế Qua phân tích, đánh giá tồn trình thực KTQM Cục thuế Hà Nội, học tập kinh nghiệm nước kinh nghiệm Cục khác, người viết nhận thấy việc thực KTQM công việc đơn giản, thực hồn tất thời gian ngắn mà địi hỏi phải có gian Dù mơ hình thủ tục có nhiều ưu điểm để thực nó, hồn tồn khơng có yếu tố thuận lợi mà cịn có nhiều khó khăn, thử thách, chủ quan lẫn khách quan Bên cạnh việc làm được, Cục thuế Hà Nội nhiều vấn đề tồn tại, hạn chế cần phải giải để hoàn thiện phát triển KTQM thời gian tới Dựa hạn chế, tồn trình thực KTQM Cục thuế Hà Nội thời gian qua; điều kiện, khả đơn vị, ngành Thuế; dựa sở pháp lý quy định dự báo xu phát triển giới hội nhập Việt Nam; người viết đề số giải pháp như: - Hồn thiện hệ thống chương trình quản lý (Thuế, DN) - Phát triển sở hạ tầng CNTT (đường truyền, hệ thống thiết bị) - Xây dựng phát triển nguồn nhân lực: đào tạo, sử dụng, sách tiền lương, đãi ngộ cho cán công chức - Đẩy mạnh công tác tuyên truyền - Kiến nghị Nhà nước, ngành ban hành sách luật pháp KTQM, đại lý Thuế, triển khai thực Chính phủ điện tử, phát triển thương mại điện tử 85 Người viết hy vọng giải pháp thực KTQM Cục thuế Hà Nội Việt Nam ngày hoàn thiện phát triển cách mạnh mẽ tương lai Tóm lại, xây dựng phát triển KTQM nhiệm vụ quan trọng xuất phát từ yêu cầu khách quan lẫn chủ quan xu hội nhập với giới Đây nhiệm vụ riêng ngành Thuế mà nhiệm vụ chung nước Vì tảng để thực KTQM Để KTQM phát triển địi hỏi phải có đầu tư Nhà nước, phối hợp ngành, tham gia DN, ủng hộ xã hội đặc biệt tích cực, chủ động ngành Thuế việc làm đầu mối triển khai thực Ngành Thuế phát triển KTQM điều kiện khơng có Chính phủ điện tử thương mại điện tử không phát triển Ngành Thuế phát triển KTQM khơng có tham gia ngành, DN ủng hộ xã hội; phát triển KTQM khơng có nguồn lực tài chính, người hạ tầng CNTT đảm bảo Trong yếu tố trên, vai trò người định tất Trong thời gian tới, thương mại điện tử phát triển yêu cầu, nhiệm vụ cấp bách Việt Nam để theo kịp trình độ phát triển giới, tăng cường khả cạnh tranh thương mại phát triển kinh tế đất nước Bên cạnh đó, phủ điện tử, KTQM điều kiện nịng cốt để đại hóa thủ tục hành 86 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2009), Quyết định 1830/QĐ-BTC ngày 29/7/2009 thực thí điểm dự án KTQM Bộ Tài (2010), Thơng tư số 180/2010/TT-BTC ngày 10/11/2010 hướng dẫn giao dịch điện tử lĩnh vực thuế Bộ tài (2010), Quyết định 2441/QĐ-BTC ngày 27/09/2010 việc phê duyệt triển khai mở rộng hệ thống khai thuế qua mạng năm 2010 19 tỉnh, Thành phố, thời gian triển khai mở rộng từ tháng 10/2010 đến hết tháng 12/2010 Chính phủ (2006), Nghị định 57/2006/NĐ-CP ngày 09/06/2006 Chính phủ thương mại điện tử Chính phủ (2007), Nghị định 26/2007/NĐ-CP ngày 15/2/2007 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật Giao dịch điện tử Chữ ký số dịch vụ chứng thực Chữ ký số; Chính phủ (2007), Nghị định 27/2007/NĐ-CP ngày 23/2/2007 Chính phủ giao dịch điện tử hoạt động tài chính; Chính phủ (2007), Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/05/2007 quy định chi tiết thi hành số điều Luật quản lý thuế Chính phủ (2011), QĐ 732/QĐ-TTg ngày 17 tháng 05 năm 2011 việc phê duyệt chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020 Học viện Tài (2005), Giáo trình lý thuyết tài chính, Nxb Tài chính,Hà Nội 10 Học viện Tài (2007) Giáo trình Nghiệp vụ thuế, Nxb Tài chính, Hà Nội 11 Quốc hội (2005), Luật giao dịch điện tử www.vietlaw.gov.vn 12 Quốc hội (2005), Luật giao dịch điện tử số 51/2005/QH11 Quốc hội khóa XI thơng qua ngày 29/11/2005, có hiệu lực từ ngày 01/03/2006 13 Quốc Hội (2006), Luật quản lý thuế, www.vietlaw.gov.vn 14 Quốc hội (2006), Luật công nghệ thông tin www.vietlaw.gov.vn 15 Đỗ Thị Sâm, Đề tài luận văn thạc sĩ "Những yếu tố định lựa chọn khai thuế qua mạng: Nghiên cứu tình Chi Cục Thuế quận 7" 87 16 Tổng cục thuế, Cục thuế Hà Nội Chi cục thuế (2013), Các đề án, báo cáo kê khai thuế qua mạng tháng, năm 2009, 2010, 2011, 2012, 2013 17 Tổng cục thuế (2009), Quyết định 884/QĐ-Tổng cục thuế ngày 31/7/2009 việc ban hành Quy trình quản lý đăng ký nộp hồ sơ KTQM Internet NNT 18 Tổng cục thuế (2010), Quyết định số 1343/QĐ-Tổng cục thuế ngày 19/8/2010 triển khai KTQM năm 2010, từ số lượng 1.496 DN thuộc Cục thuế tiếp tục áp dụng mở rộng 8.600 DN thuộc 19 Cục thuế 19 Tổng cục thuế (2011), Quyết đinh 1864 Quyết định số 1864/QĐ-Tổng cục thuế ngày 21 thàng 12 năm 2011 v/v ban hành quy trình quản lý kê khai, nộp thuế kế toán thuế Tổng cục Trưởng Tổng cục thuế 20 Tổng Cục Thuế phối hợp với công ty tin học Hà Thắng, Đề tài: "Thử nghiệm kê khai thuế GTGT qua mạng Internet" 21 www.na.gov.vn 22 www.chinhphu.vn 23 www.mof.gov.vn ... thuế qua mạng - Chương 2: Thực trạng kê khai thuế qua mạng địa bàn Thành phố Hà Nội - Chương 3: Một số giải pháp phát triển kê khai thuế qua mạng địa bàn Thành phố Hà Nội Xin chân thành cám ơn... MỘT SỐ GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN KÊ KHAI THUẾ QUA MẠNG TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI 57 3.1 Quan điểm xây dựng giải pháp 57 3.2 Những tiền đề phương hướng phát triển khai thuế qua mạng. .. thiện phát triển khai thuế qua mạng thời gian tới Chính vậy, đề tài ? ?Nghiên cứu giải pháp phát triển kê khai thuế qua mạng địa bàn Thành phố Hà Nội? ?? vấn đề mang tính cấp thiết thời cao Mục đích nghiên