Nghiên cứu giải pháp nhằm tăng cường quản lý tài chính tại công ty cổ phần luyện kim đen thái nguyên

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ - ĐỊA CHẤT HOÀNG MINH THỊ THUẬN NGHIÊN CỨU GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN LUYỆN KIM ĐEN THÁI NGUYÊN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ - ĐỊA CHẤT HOÀNG MINH THỊ THUẬN NGHIÊN CỨU GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN LUYỆN KIM ĐEN THÁI NGUYÊN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Chuyên ngành: Kinh tế công nghiệp Mã số: 60.31.09 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS.Nguyễn Cảnh Nam HÀ NỘI - 2013 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập riêng tác giả Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng chưa công bố công trình nghiên cứu trước Hà Nội, ngày 26 tháng 03 năm 2013 Tác giả Hoàng Minh Thị Thuận LỜI CẢM ƠN Trong q trình nghiên cứu hồn thành luận văn cho phép em gửi lời cảm ơn trân trọng đến: Quý Thầy giáo, Cô giáo khoa kinh tế, khoa Sau đại học trường Đại học Mỏ địa chất tạo điều kiện giúp đỡ em để hoàn thành luận văn Lãnh đạo Phịng ban chức năng, tập thể người lao động Cơng ty cổ phần Luyện kim đen Thái Nguyên cung cấp thông tin, tài liệu hợp tác trình thực luận văn PGS.TS Nguyễn Cảnh Nam người hướng dẫn khoa học luận văn, giúp em hình thành ý tưởng nội dung nghiên cứu từ thực tiễn để hoàn thành đề tài Để có kiến thức ngày hơm nay, cho phép em gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Quý Thầy, Cô trường Đại học Mỏ - địa chất thời gian qua truyền đạt cho em kiến thức quý báu học viên cao học Tác giả DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BĐS Bất động sản CTCP Công ty cổ phần DN Doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn QLKD Quản lý kinh doanh VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VHDN Văn hóa doanh nghiệp VLĐ Vốn lưu động DANH MỤC CÁC BẢNG Tên Trang Bảng 2.1: Phụ lục: Bảng cấu tài sản công ty .106 Bảng 2.2 Bảng phân tích biến động tài sản Công ty cổ phần Luyện kim đen Thái Nguyên 50 Bảng 2.3 Phụ lục: Cơ cấu nguồn vốn Công ty 107 Bảng 2.4 Phân tích tình hình biến động cấu nguồn vốn .54 Bảng 2.5: Phân tích khái quát hiệu hoạt động SXKD 59 Bảng 2.6: Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ 108 Bảng 2.7 Phụ lục: Phân tích cấu lưu chuyển tiền 110 Bảng 2.8: Phụ lục: Phân tích khả tốn 63 Bảng 2.9 Phân tích khả cân đối vốn 64 Bảng 2.10 Phân tích tỷ số nợ tổng tài sản 65 Bảng 2.11: Phân tích khả hoạt động Công ty 66 Bảng 2.12: Bảng đánh giá hiệu kinh doanh Công ty 67 Bảng 2.13 Phân tích hiệu sử dụng chi phí 69 Bảng 2.14 Kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2011 .70 Bảng 2.15: Bảng tiêu tài kế hoạch Công ty năm 2011 71 Bảng 3.1 Dự đốn thơng tin tín dụng nhóm khách hàng 84 Bảng 3.2 Phân tích định mở rộng tín dụng cho nhóm khách hàng 85 Bảng 3.3: Dự kiến tình hình nợ phải trả năm 2012 90 Bảng 3.4 Kết dự kiến đạt thực giải pháp 99 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ Tên Trang Hình 1.1 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp Hình 1.2.Quá trình hoạch định tài doanh nghiệp Hình 2.1: Sơ đồ máy quản lý Công ty 42 Hình 2.2: Cơ cấu hàng tồn kho Công ty .53 Hình 2.3: Phân tích khả toán 63 Hình 2.4 Cơ cấu vốn Cơng ty 65 Hình 2.5: Tỷ số nợ tổng tài sản 66 Hình 3.1: Mơ hình tổng qt để định áp dụng sách bán chịu 86 Hình 3.2: Mơ hình máy tổ chức quản lý tài - kế tốn Cơng ty 93 MỤC LỤC Nội dung Trang Trang phụ bìa Lời cam đoan Lời cảm ơn Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục hình vẽ, sơ đồ Mục lục MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH VÀ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.Tổng quan lý luận quản lý tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp 1.1.2 Mục tiêu, vai trị quản lý tài doanh nghiệp 1.1.3 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 1.1.4 Nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp 18 1.1.5 Đặc điểm cơng tác quản lý tài cơng ty cổ phần .20 1.2 Hiệu quản lý tài doanh nghiệp 24 1.2.1 Quan điểm việc tăng cường công tác quản lý tài doanh nghiệp nhằm đạt hiệu 24 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu quản lý tài doanh nghiệp 25 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài doanh nghiệp .33 1.3.1.Những nhân tố khách quan 33 1.3.2 Những nhân tố chủ quan 37 Kết luận chương 39 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN LUYỆN KIM ĐEN THÁI NGUYÊN .41 2.1 Giới thiệu chung Công ty cổ phần luyện kim đen Thái Nguyên .41 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển CTCP Luyện kim đen Thái Nguyên 41 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh Công ty 41 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần luyện kim đen Thái Nguyên 42 2.2 Thực trạng cơng tác quản lý tài Công ty cổ phần Luyện kim đen Thái Nguyên .44 2.2.1.Q trình hoạch định tài Công ty 44 2.2.2 Cơng tác kiểm tra tài 45 2.2.3 Quản lý vốn .46 2.2.4 Phân tích cơng tác quản lý tài Cơng ty .49 2.3 Đánh giá chung công tác quản lý tài Cơng ty cổ phần Luyện kim đen Thái Nguyên 70 2.3.1.Đánh giá việc thực mục tiêu 70 2.3.2 Những kết đạt hạn chế cần khắc phục 72 Kết luận chương 76 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN LUYỆN KIM ĐEN THÁI NGUYÊN .78 3.1.Định hướng phát triển Công ty 78 3.1.1 Các mục tiêu chủ yếu Công ty 78 3.1.2.Chiến lược phát triển trung dài hạn 78 3.1.3.Các mục tiêu môi trường, xã hội cộng đồng .78 3.2.Quan điểm chung để tăng cường cơng tác quản lý tài .78 3.2.1.Quan điểm 78 3.2.2 Những xây dựng giải pháp tăng cường quản lý tài 80 3.3.Các giải pháp tăng cường công tác quản lý tài Cơng ty cổ phần Luyện kim đen Thái Nguyên 81 3.4 Tổ chức thực giải pháp xác định hiệu đạt .97 3.4.1 Lập kế hoạch phát triển đội ngũ chuyên viên kế tốn tài 97 3.4.2 Nâng cao trình độ tạo động lực cho lực lượng lao động 98 3.4.3 Xác định kết đạt áp dụng giải pháp 99 3.5 Kiến nghị 99 Kết luận chương 101 KẾT LUẬN 103 TÀI LIỆU THAM KHẢO 105 PHỤ LỤC MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài luận văn Trải qua bao thăng trầm kinh tế thị trường, kinh tế Việt Nam có bước chuyển biến mạnh mẽ với xu phát triển giới Để có chỗ đứng thị trường địi hỏi doanh nghiệp phải có chế quản lý hệ thống quản lý phù hợp Hay nói cách khác, kinh doanh hoạt động phối hợp nhịp nhàng, hài hòa thành công dễ dàng nhiều công ty biết xếp yếu tố tài hợp lý hiệu Tài cơng ty hệ thống quan hệ kinh doanh nảy sinh trình phân phối khoản tiền gắn liền với việc tạo lập sử dụng quỹ tiền mặt công ty để phục vụ cho yêu cầu sản xuất kinh doanh, đó, máy quản lý tài điều hành tồn hoạt động tài cơng ty Chính vai trị việc quản lý tài quan trọng, tồn tn theo quy luật khách quan bị chi phối mục tiêu phương hướng kinh doanh công ty Khi bắt tay vào xây dựng chiến lược sản xuất kinh doanh, có số vấn đề quan trọng tài mà khơng cơng ty phép bỏ qua gồm có nguồn tài nào? Huy động cách gì? Chi phí huy động bao nhiêu? Phải quản lý sử dụng nào? Đồng vốn bỏ hiệu đến đâu? Có đem lại lợi nhuận hiệu kinh doanh mong muốn ban đầu hay khơng? Có thể nói, tri thức đóng vai trị quan trọng quản lý tài đầu tư kinh doanh Đó kiến thức mà khơng có nhà quản trị khơng thể nhận tình hình thực tế dự án đầu tư kế hoạch kinh doanh thực trạng hoạt động công ty Công ty Luyện kim đen Thái Ngun tổ chức hình thức cơng ty cổ phần thức vào hoạt động từ ngày 4/12/2006 với nhiều ngành nghề kinh doanh tập trung chủ yếu vào lĩnh vực khai thác, chế biến, kinh doanh khống sản Do cơng ty cịn non trẻ nên việc quản lý tài nhiệm vụ hàng đầu công tác quản lý kinh doanh Công ty, bao gồm lên kế hoạch huy động, sử dụng nguồn vốn, đảm bảo thực dự án đầu tư, phương án sản xuất kinh doanh, theo dõi đánh giá, điều chỉnh kịp thời kế 96 xuất kinh doanh… Nhưng hoạt động tận thu chế biến quặng sắt ngành đặc thù ngành nghề hoạt động có điều kiện, hoạt động sản xuất kinh doanh diễn phức tạp từ trình sản xuất, đối tượng tiêu thụ sản phẩm Cơng ty bó hẹp khơng sản phẩm ngành khác Do vậy, trình tiêu thụ sản phẩm phụ thuộc vào nhiều yếu tố khách quan chủ quan Song sâu vào nghiên cứu tiêu hàng tồn kho ta thấy lượng hàng tồn kho lớn chiếm tỷ trọng lớn (trên 60%), số hàng tồn kho lớn sản phẩm khai thác Công ty chưa tiêu thụ chưa trọng đến khâu tiêu thụ sản phẩm Do vậy, Cơng ty cần có phận chun trách kinh doanh, phải có nhân viên Marketing để tìm kiếm thị trường Với kinh tế thị trường cạnh tranh việc Cơng ty có tồn kho sản phẩm lớn điều khó tránh khỏi Theo tác giả để giải vấn đề cần kết hợp nhiều biện pháp việc trước mắt bổ sung thêm vào máy Công ty phận kinh doanh Trong phòng kinh doanh chia phận tiêu thụ sản phẩm – Marketing Hội đồng quản trị nên định hướng sâu cung cấp vào thị trường phụ gia xi măng cho nhà máy sản xuất xi măng nước Bởi công suất nhà máy tiêu thụ đến hàng chục ngàn tấn/năm với ổn định lâu dài thị trường khả quan Khi giải vấn đề tiêu thụ sản phẩm hiệu sử dụng vốn theo lơgic nhân lên đảm bảo luồng tiền vào xoay vòng liên tục đem lại giá trị gia tăng cho Công ty Cần chế tiêu thụ sản phẩm phù hợp với đối tượng, nhóm đối tượng khách hàng + Đối với nhóm khách hàng nhà máy xi măng khơng nên tăng chất lượng mà trọng vào giảm giá thành nhóm đối tượng sử dụng quặng sắt làm phụ gia khơng địi hỏi chất lượng cao mà giá thành phải hợp lý + Đối với khách hàng xa Cơng ty nên có hỗ trợ giá vận chuyển mặt xi măng ngang dẫn đến đầu vào doanh nghiệp sản xuất xi măng địi hỏi tương đương Nếu Cơng ty khơng hỗ trợ giá giá bán sản phẩm Cơng ty đến doanh nghiệp bị đội lên cao Khi khách hàng khó chấp nhận phụ gia xi măng có sản phẩm khác thay Ngược lại để bù đắp cho 97 khối lượng giảm giá cho doanh nghiệp cách xa nơi sản xuất Cơng ty, doanh nghiệp gần, Cơng ty nghiên cứư xem họ có nguồn thay khơng, khơng có nguồn thay bán cao để bù đắp vào phần trợ giá cho doanh nghiệp xa theo nguyên tắc: Giá bán + vận chuyển đến nơi doanh nghiệp gần ≤ Giá bán + vận chuyển đến nơi doanh nghiệp xa Có Cơng ty mở rộng đối tượng khách hàng theo vùng, đảm bảo nguồn tài Cơng ty 3.4 Tổ chức thực giải pháp xác định hiệu đạt 3.4.1 Lập kế hoạch phát triển đội ngũ chuyên viên kế tốn tài Nguồn nhân lực quản lý tài khơng tạo cho doanh nghiệp lợi cạnh tranh mà yếu tốt định thành công hay thất bại cho doanh nghiệp Tuy nhiên chiến lược đào tạo gắn liền với tầm nhìn mục tiêu cụ thể cơng ty khơng có có sơ sài hình thức Trong Cơng ty lãnh đạo chưa thực quan tâm đến công tác đào tạo, cán phụ trách đào tạo người lao đơng khơng có, kinh phí đào tạo hạn hẹp, không xác định nhu cầu đào tạo nhân viên, khơng có biện pháp khai thác kế hoạch đào tạo, không đánh giá hiệu công tác đào tạo Hầu hết việc tuyển dụng tuyển dụng nhân viên có kinh nghiệm đào tạo biết làm việc Nhưng thực tế rằng, chiến lược tuyển dụng thông minh không thay công tác đào tạo doanh nghiệp, Công ty thường xuyên gặp phải vấn đề lương ứng viên giỏi ngày cao thị trường lao động sẵn có ứng viên phù hợp với yêu cầu họ Đặc biệt, chuyên môn quản lý tài kế tốn gắn liền với mơ hình hoạt động vừa phân tán lại vừa tập trung Công ty ứng viên thích nghi ngay, vậy, trọng đào tạo phát triển nguồn nhân sẵn có cơng ty biện pháp tối ưu Mặt khác, cán tài kế tốn Cơng ty phải tự nhận thức cần thiết phải nâng cao trình độ, trang bị kiến thức chuyên 98 mơn nghiệp vụ mà cịn phải tự trau dồi kỹ công nghệ thông tin, môi trường xã hội, pháp lý, ngoại ngữ để thích ứng nhanh chóng với biến động thị trường, linh hoạt, đa dạng sáng tạo phương diện Để có kế hoạch tuyển dụng đào tạo với nhu cầu, Công ty cần thực rà soát, đánh giá lực cách đặn thường xuyên Công tác đánh giá phải tiền hành đầy đủ, tồn diện cụ thể Các chương trình huấn luyện đào tạo phải nhấn mạnh đến yếu tố phù hợp với mục tiêu chiến lược phát triển thời kỳ chiến lược phát triển dài hạn Cơng ty Về sách đãi ngộ, đảm bảo cơng bằng, cơng khai Chính sách lương, thưởng gắn với hiệu chất lượng làm việc nhằm tạo động lực để nhân viên sáng tạo công việc, khuyến khích thành viên làm việc tốt, chất lượng cao, nâng cao tinh thần trách nhiệm, tạo tinh thần thi đua cho người, tránh tình trạng chạy việc Công ty không đảm bảo đủ nhu cầu sinh hoạt hàng ngày người lao động 3.4.2 Nâng cao trình độ tạo động lực cho lực lượng lao động Con người nhân tố định đến khâu, lĩnh vực trình hoạt động kinh doanh Để đem lại hiệu hoạt động kinh doanh, tối đa hóa giá trị doanh nghiệp thiết phải có đội ngũ lao động có chất lượng, nghĩa có trình độ tay nghề, có nhiệt huyết cơng việc, có tình thần trách nhiệm cao Để có điều đó, bối cảnh mặt trình độ lao động địa phương tương đối thấp cơng ty cần thực giải pháp sau: - Thường xuyên tập huấn cho công nhân lao động phổ thông để họ trở thành công nhân lành nghề Để làm việc cần phải có khoản chi phí, song đầu tư cho người đầu tư khôn ngoan - Tuyển sử dụng lao động chun mơn, trình độ tránh sử dụng lao động có trình độ chun mơn cao với cơng việc giản đơn lương trả cho lao động cao Ngược lại khơng nên mức chi trả lương thấp mà tuyển sử dụng người có tình độ nghiệp vụ thấp vào vị trí địi hỏi trình độ tay nghề cao 99 - Bộ phận kỹ thuật, kế hoạch, kế toán kết hợp để tăng cường việc áp dụng định mức tiêu chuẩn kỹ thuật vào sản xuất như: định mức cho suất lao động, định mức tiêu hao nhiên liệu, định mức tiêu hao nguyên vật liệu… để công nhân phận khác buộc phải có ý thức thực hành tiết kiệm sử dụng hợp lý yếu tố đầu vào cho sản xuất - Có chế phân loại lao động, khen thưởng rõ ràng cơng nhân lao động tốt hay có sáng kiến cải tiến lao động; đồng thời xử phạt cơng nhân có ý thức gây tổn thất cho Công ty 3.4.3 Xác định kết đạt áp dụng giải pháp Bảng 3.4 Kết dự kiến đạt thực giải pháp Chỉ tiêu Vốn điều lệ (Tỷ đồng) Trước giải pháp Sau giải pháp Tăng trưởng(+/-) 150 150 0% Doanh thu (đ) 23.049.337.700 27.659.205.240 20% Giá vốn hàng bán (đ) 12 796 426 214 14.076.068.835 10% Lợi nhuận trước thuế (đ) 777.973.919 1.030.815.443 32,5% Lợi nhuận sau thuế (đ) 700.176.527 927.733.898 32,5% 3,04% 3,35% 112 ngày 38 ngày LNST/DTT Kỳ thu tiền trung bình -66,07% 3.5 Kiến nghị Để thực giải pháp đề xuất nhằm tăng cường cơng tác quản lý tài chính, tác giả có số kiến nghị sau: + Kiến nghị với Nhà nước: - Do mặt hàng công ty đặc thù so với ngành khác tình hình khó khăn kinh tế nói chung giai đoạn nên khó tiêu thụ Nhà nước cần có sách mở rộng mạng lưới tiêu thụ cho phép Công ty phép xuất tinh quặng giới hạn cho phép bối cảnh khó khăn - Trong cơng tác cấp phép hoạt động khống sản nói chung quặng sắt khu Trại Cau nói riêng đề nghị UBND tỉnh Thái Nguyên nên lực chọn doanh 100 nghiệp kinh doanh có hiệu quả, có lực, có trách nhiệm với Nhà nước, xã hội với cơng đồng; ưu tiên khuyến khích có lộ trình đến bắt buộc doanh nghiệp gắn với việc khai thác với chế biến sâu (khai thác phục vụ chế biến sản xuất) để tăng giá trị khoáng sản, tạo thêm nhiều việc làm, tăng thu ngân sách - Đề nghị quyền cấp, quan chức ngăn chặn hữu hiệu nạn đào bới, vận chuyển, buôn bán quặng sắt trái phép diễn phức tạp khu vực Trại Cau; đình doanh nghiệp, tổ chức hoạt động trái phép gây ô nhiễm môi trường Nhằm lập lại kỷ cương quản lý Nhà nước lĩnh vực khoáng sản nói chung tạo hình ảnh đẹp, mơi trường kinh doanh cho doanh nghiệp hoạt động chân khu vực Trại Cau + Kiến nghị với Công ty cổ phần Luyện Kim đen Thái Nguyên - Đối với Công ty cổ phần Luyện kim đen Thái Ngun cần phải tốn cách nhanh chóng khoản vay ngắn hạn, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển hàng tồn kho, tăng cường công tác tiêu thụ sản phẩm mở rộng thị phần Lựa chọn, tìm kiếm nguồn tài trợ vốn phù hợp, cấu vốn hợp lý tăng cường sử dụng vốn có hiệu - Công ty không nên tập trung vào nguồn vốn ngắn hạn thời gian vừa qua, mà cần phải tăng cường tìm kiếm - khai thác nguồn tài trợ vốn trung dài hạn Bởi khoản vay ngắn hạn phải chịu chi phí cao thường xuyên phải chịu sức ép toán - Các nguồn huy động bổ sung vốn kinh tế bao gồm nhiều: nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung, vay ngân hàng, vay đối tượng khác, liên doanh liên kết …Việc lựa chọn nguồn vốn quan trọng cần phải dựa nguyên tắc hiệu kinh tế Nếu Công ty muốn đầu tư chiều sâu hay mở rộng trước hết cần huy động nguồn vốn Công ty tự bổ sung từ lợi nhuận để lại, từ quỹ khuyến khích phát triển sản xuất, phần cịn lại vay tín dụng nhà nước, vay ngân hàng, thu hút vốn liên doanh liên kết…Nếu Công ty muốn bổ sung vốn lưu động trước hết Cơng ty cần sử dụng linh hoạt nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi quỹ trích lập theo mục đích chưa sử dụng, lợi nhuận chưa phân phối, khoản phải trả chưa đến hạn trả, phần lại vay ngân hàng vay đối tượng khác 101 Để xây dựng sách huy động vốn hợp lý, tránh tình trạng lúc thiếu vốn, lại thừa vốn Cơng ty cần phải xác định xác nhu cầu vốn giai đoạn Nếu nguồn vốn huy động được, không đủ để đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh làm giảm doanh thu Cơng ty cịn không đáp ứng yêu cầu hợp đồng hàng hố Cịn nguồn vốn huy động mà lại chưa đưa vào sử dụng gây nên khoản chi phí tài cho cơng ty trả lãi suất trượt giá đồng tiền Cùng với nguồn vốn huy động Công ty cần phải xây dựng cấu vốn hợp lý để tránh tình trạng rủi ro tốn khách hàng mua chịu, để tránh dồn nợ nhiều gây thiếu vốn cho sản xuất kinh doanh Do vậy, việc thu hồi nợ phải tiến hành thường xun, có sách bán chịu hợp lý Trong điều kiện kinh tế nay, nâng cao hiệu quản lý tài nhiệm vụ cần thiết doanh nghiệp thuộc loại hình kinh tế Đó điều kiện cần thiết để doanh nghiệp hoạt động có hiệu Tóm lại Cơng ty cần phải tính tốn cân nhắc phương án sản xuất kinh doanh để hiệu sử dụng vốn cao nhất, đảm bảo doanh lợi cho Công ty, tăng nguồn thu nhập cho nhà đầu tư, cho cán nhân viên, đồng thời đóng góp vào tăng trưởng kinh tế đưa kinh tế nước ta phát triển theo xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế Kết luận chương Từ thực trạng quản lý tài Cơng ty cổ phần Luyện kim đen Thái Nguyên chương 2, tác giả tìm nguyên nhân hạn chế quản lý tài Cơng ty từ đưa giải pháp khắc phục hạn chế để tăng cường quản lý tài tập trung vào: - Tăng cường cơng tác phân tích tài chính: Phải tiến hành theo bước: thu thập thông tin, xử lý thơng tin, dự đốn định - Tăng cường quản lý nợ phải thu: Công ty phải thường xuyên, theo dõi chi tiết khách hàng cụ thể Rà sốt, đơn đốc nhắc nhở, kiểm tra đối chiếu công nợ 102 khách hàng Nhằm giảm kỳ thu tiền bình qn, tăng vịng quay vốn ngắn hạn, hạn chế tình trạng chiếm dụng vốn khách hàng - Tăng cường quản lý nợ phải trả: Việc không trả nợ cho đối tác ảnh hưởng đến uy tín Cơng ty, gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến q trình hoạt động kinh doanh Cơng ty Vì vậy, cần thiết phải theo dõi, ghi chép chi tiết khoản mua, ngày phải toán nguồn tài cho việc tốn, khoản nợ, lãi vay… Để làm điều Công ty phải đa dạng hóa hình thức huy động vốn, lập kế hoạch vay hiệu quả, lựa chọn thời hạn vay - Cần có phân định rõ ràng phận quản lý tài kế tốn, tốt chia tách phịng tài kế tốn thành hai phận độc lập Bộ phận tài Bộ phận kế tốn - Quản lý, sử dụng TSCĐ cách có hiệu - Để tăng doanh thu, lợi nhuận cho Công ty cần phải đẩy mạnh khâu tiêu thụ sản phẩm ý đến sách mở rộng tín dụng cho khách hàng - Nâng cao trình độ tạo động lực cho lực lượng lao động Để thực điều Công ty cần lập kế hoạch phát triển đội ngũ chun viên kế tốn tài chính, nâng cao trình độ tạo động lực cho lực lượng lao động xây dựng mơi trường văn hóa doanh nghiệp chun nghiệp 103 KẾT LUẬN Tăng cường công tác quản lý tài vấn đề cấp thiết doanh nghiệp tình hình tài vững mạnh điều kiện định cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn cách nhịp nhàng, đồng đạt hiệu cao Phạm vi luận văn giải nội dung đề tài mang giá trị khoa học thực tiễn - Đề tài khái quát hóa lý luận quản lý tài hiệu quản lý tài doanh nghiệp, từ khái niệm, vai trị quản lý tài doanh nghiệp, đến việc trình bày nội dung cơng tác quản lý tài doanh nghiệp, tiêu đánh giá hiệu quản lý tài nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động tài biện pháp tăng cường quản lý tài doanh nghiệp - Đề tài phân tích thực trạng quản lý tài đánh giá hiệu quản lý tài Cơng ty cổ phần Luyện kim đen Thái Nguyên Qua nội dung phân tích, đề tài kết đạt hạn chế công tác quản lý tài Cơng ty thời gian qua Công ty tăng cường đổi máy móc thiết bị, thực tốt nghĩa vụ với Nhà nước, tạo uy tín với nhà cung cấp, tuân thủ hiệu bước đầu công tác kiểm tra, kiểm sốt tài mang lại Tuy nhiên, công tác quản lý khoản phải thu tốc độ hàng tồn kho chậm nên làm giảm khả sinh lời tài sản, đồng thời tạo nguy đối mặt với rủi ro tài chính, tiềm ẩn sử dụng hệ số nợ cao - Trên sở kết đạt hạn chế Công ty giai đoạn vừa qua, kết hợp với quan điểm, lý thuyết đại quản lý tài chính, đề tài luận văn đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường quản lý tài Cơng ty Các giải pháp bao gồm: + Tăng cường quản lý sử dụng vốn cách tìm thêm hình thức huy đống vốn đa dạng hóa hình thức đầu tư để nâng cao hiệu sử dụng vốn hạn chế rủi ro 104 + Tăng cường quản lý khoản phải thu đảm bảo tăng doanh số tiêu thụ, rút ngắn kỳ thu tiền trung bình, tăng vịng quay vốn lưu động, tránh tình trạng khách hàng chiếm dụng vốn lớn + Tổ chức lại Phòng Kế tốn nhằm đảm bảo tính độc lập tương đối hai chức tài kế tốn + Nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài cách thực cơng tác phân tích thường xun, đặn theo quy trình rõ ràng áp dụng mơ hình phân tích DUPONT để phân tích khả sinh lợi + Nâng cao hiệu quản lý sử dụng tài sản cách giảm tỷ lệ nợ phải trả/ vốn chủ sở hữu + Nâng cao trình độ tạo động lực cho lực lượng lao động Đề tài luận văn xác định hiệu đạt áp dụng giải pháp đề xuất Cụ thể là: dự kiến doanh thu tăng 20%, lợi nhuận sau thuế tăng 32,5%, kỳ thu tiền bình quân giảm 38 ngày, tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu đạt 3,35% Tác giả xin chân thành cảm ơn thầy PGS.TS Nguyễn Cảnh Nam Thầy giáo, Cô giáo, Công ty bạn bè đồng nghiệp, cán quản lý Công ty cổ phần Luyện Kim đen Thái Nguyên quan tâm giúp đỡ trình học tập thực luận văn 105 TÀI LIỆU THAM KHẢO Phạm Văn Được, Đặng Thị Kim Cương (2005), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Tổng hợp Thành phố Hồ Chí Minh Vũ Duy Hào, Đàm Văn Huệ (2009), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Giao thơng vận tải, TP.Hồ Chí Minh Vương Đình Huệ, Đồn Xn Tiên (2002), Kế tốn quản trị, NXB Tài chính, Hà Nội Lưu Thị Hương, Vũ Duy Hào (2007), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Đại học kinh tế Quốc dân, Hà Nội Nguyễn Đình Kiệm, Bạch Đức Hiển (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội Nguyễn Duy Lạc (2009), Tổ chức nguồn lực tài chính, Bài giảng dùng cho cao học NCS chuyên ngành kinh tế công nghiệp, Trường ĐH Mỏ - Địa chất, Hà Nội Luật Doanh nghiệp nước CHXHCN Việt Nam, ban hành năm 2005 Nguyễn Hữu Ngọc (2006), Cẩm nang nhà quản lý tài chính, NXB Lao động xã hội, Hà Nội Nguyễn Đức Thành (2001), Quản trị chiến lược, Bài giảng dùng cho cao học NCS chuyên ngành kinh tế QTDN Mỏ - Địa chất, Trường ĐH Mỏ - Địa chất, Hà Nội 10 Trần Ngọc Thơ (2003), Tài doanh nghiệp đại, NXB Thống kê, Hà Nội 11.Đỗ Hữu Tùng (2005), Quản trị tài chính, Bài giảng dùng cho cao học NCS chuyên ngành kinh tế công nghiệp, Trường ĐH Mỏ - Địa chất, Hà Nội 12 Vũ Công Ty, Bùi Văn Vần (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội 13 Các trang web: http://www.kienthuctaichinh.com; http://kiemtoannoibo.com.vn http://www.mof.gov.vn; http://www.vcci.com.vn; 106 PHỤ LỤC Bảng 2.1: Bảng cấu tài sản công ty Năm 2008 Chỉ tiêu Số tiền (đ) 2009 (%) Số tiền (đ) 2010 (%) Số tiền (đ) 2011 (%) Số tiền (đ) (%) A Tài sản ngắn hạn 24.863.784.395 57,54 24.862.611.284 46,71 29 087 796 336 42,09 52 767 635 375 38,97 I Tiền khoản tơng đơng tiền 65.281.351 0,26 4.685.441.776 18,85 693 441 670 465 406 445 2,78 II TTC ngắn hạn 0,00 0,00 33,57 4.988.862.960 20,07 873 865 572 23,63 14 329 138 150 27,16 99,48 4.268.474.449 85,56 999 583 120 87,28 149 370 200 49,89 0,52 720.000.000 14,43 512 204 180 7,45 129 767 950 49,76 0,00 388.511 0,01 362 078 272 5,27 50 000 000 0,35 III Các khoản phải 8.347.404.271 thu ngắn hạn Phải thu khách 8.304.404.271 hng Trả trớc cho ngời 43.000.000 bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi IV Hàng tồn kho V TSNH kh¸c 0,00 0,00 16.151.664.838 64,96 14.874.249.243 59,83 299.433.935 1,20 314.057.305 1,26 12,70 - - 18 335 677 985 63,04 184 811 109 33 460 996 936 63,41 0,64 512 093 844 6,66 B - Tài sản dài hạn 18.344.289.822 42,46 28.362.281.802 53,29 40 024 055 486 57,91 82 622 411 388 61,03 I Tài sản cố định 13.452.778.609 73,33 27.209.195.370 95,93 38 736 770 428 96,78 74 483 616 958 90,15 II BĐS đầu tư 0,00 0,00 - - III Các khoản đầu t tài dài hạn 0,00 0,00 - - IV TSDH khác 4.891.511.213 26,67 1.153.086.432 4,07 Tổng cộng tài sản 43.208.074.217 100,00 53.224.893.086 100,00 69 111 851 822 100,00 135 390 046 763 287 285 058 3,22 138 794 430 9,85 100,00 (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn – Cơng ty Cổ phần Luyện Kim Đen Thái Nguyên 107 Bảng 2.3 Cơ cấu nguồn vốn Công ty Năm Chỉ tiêu 2008 Số tiền (đ) A Nợ phải trả 2009 Tỷ trọng (%) Số tiền (đ) 2010 Tỷ Trọng (%) 85,49 81 675 791 540 98,85 0,00 77 370 963 940 94,73 389 381 279 35,59 597 547 150 3,18 8,78 429 441 986 25,51 51 487 200 0,06 14,60 168 722 023 12,27 882 331 349 1,08 0,00 527 568 724 26,54 749 894 080 0,92 I Nợ ngắn hạn 10.568.058.752 99,79 1.708.232.010 Vay ngắn hạn 8.800.000.000 83,27 Phải trả người bán 1.406.587.675 13,31 1.290.235.313 75,53 0,00 150.000.000 3,41 249.412.904 0,00 Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác 0,00 1.257.186 Dự phòng phải trả ngắn hạn 21.852.540 II Nợ dài hạn 3,25 11 140 403 129 98,74 1,09 0,01 0,00 0,00 0,00 0,21 523 912 189 0,00 18.583.793 21.852.540 Tỷ trọng (%) 61,03 1.730.084.550 Phải trả người lao động Số tiền (đ) 82 624 604 110 24,51 360.213.891 Tỷ trọng (%) 16,12 10.589.911.292 Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Số tiền (đ) 2011 1,26 0,00 0,00 798 177 0,09 23 567 821 0,00 0,00 616 490 940 14,51 0,03 948 812 570 1,15 Vay nợ dài hạn Dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả phải nộp dài hạn khác 0,00 0,00 0,00 0,00 21.852.540 100,00 21.852.540 100,00 616 490 940 100,00 948 812 570 100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Dự phòng phải trả dài hạn 0,00 0,00 0,00 0,00 B Vốn chủ sở hữu 32.618.162.925 75,49 51.494.808.536 96,75 57 971 448 693 83,88 52 765 442 653 38,97 I Vốn chủ sở hữu 32.615.588.573 99,99 51.490.378.386 99,99 57 672 418 543 99,48 52 749 714 048 99,97 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu 31.200.000.000 95,66 50.000.000.000 97,11 50 000 000 000 86,70 50 000 000 000 94,79 Thặng dư vốn cổ phần 0,00 0,00 0,00 0,00 Vốn khác chủ sở hữu 0,00 0,00 0,00 0,00 Cổ phiếu quỹ 0,00 0,00 0,00 0,00 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 0,00 0,00 0,00 - 123 303 600 -0,23 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II Quỹ khen thưởng, phúc lợi Tổng cộng nguồn vốn 647.925.304 1,99 839.841.121 1,63 339 841 121 4,06 672 841 121 5,07 767.663.269 2,35 650.537.265 1,26 332 577 422 9,25 200 176 527 7,49 2.574.352 0,01 4.430.150 0,01 299 030 150 0,52 15 728 605 0,03 43.208.074.217 100,00 53.224.893.086 100 69 111 851 822 100,00 135 390 046 763 100,00 (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn – Cơng ty Cổ phần Luyện Kim Đen Thái Ngun 108 Bảng 2.6: Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2011 so với năm 2009 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 18,150,164,910 33,785,352,846 23,400,724,098 11,870,303,924 5,250,559,188 (10,384,628,748) (23,038,148,833) (13,838,421,280) (20,903,304,005) (72,240,062,834) (49,201,914,001) (58,401,641,554) (51,336,758,829) 2008 2010 I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay 11,530,420,174 (2,667,528,329) (4,547,068,169) (6,950,348,333) (11,133,972,291) (8,466,443,962) (6,586,904,122) (4,183,623,958) (677,609,800) (136,833,333) (594,000,000) (3,575,091,200) (2,897,481,400) (3,438,257,867) (2,981,091,200) (94,475,886) (608,000,182) Tiền chi nộp thuế TNDN Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 1,929,496,690 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh (12,923,370,098) (372,157,872) 5,243,224,622 (64,156,402,409) II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TSDH khác (7,799,912,283) (608,000,182) (608,000,182) (513,524,296) (1,929,496,690) - - - - - (51,233,032,311) (63,784,244,537) (69,399,627,031) - - - (4,960,684,251) (6,651,909,217) (12,033,166,841) (4,233,254,558) (7,072,482,590) (5,381,257,624) 528,750,000 962,749,035 1,308,556,372 1,308,556,372 779,806,372 345,807,337 Tiền chi cho vay, mua công vụ nợ đơn vị khác - - - Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác - - - Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác - - - (207,421,580) - - 48,591,135 48,500,184 48,591,135 48,591,135 (10,676,019,334) (3,083,619,582) (6,244,085,083) (4,986,859,152) - - - (15,400,000,000) (18,800,000,000) - Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ TSDH khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 207,421,580 90,951 (7,592,399,752) (4,431,934,251) II Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp CSH 15,400,000,000 18,800,000,000 (5,689,160,182) 109 Chỉ tiêu Tiền chi trả vốn góp cho CSH, mua lại CP DN phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 (200,000,000) 16,800,000,000 Tiền tương đương tiền đầu năm - - 82,370,963,940 65,570,963,940 75,570,963,940 77,370,963,940 (11,500,000,000) (15,600,000,000) (5,000,000,000) (5,000,000,000) 6,500,000,000 10,600,000,000 - - - - (575,747,452) (546,064,546) (4,766,577,422) (4,766,577,422) (4,190,829,970) (4,220,512,876) 20,500,000,000 9,424,252,548 (546,064,546) 72,604,386,518 52,104,386,518 63,180,133,970 73,150,451,064 (15,769,850) 4,620,160,425 (992,000,106) (2,228,035,225) (2,212,265,375) (6,848,195,650) (1,236,035,119) 65,281,351 81,051,201 4,685,441,776 3,693,441,670 3,628,160,319 3,612,390,469 (992,000,106) - - - 1,400,125,094 (3,220,035,331) (2,228,035,225) Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ 200,000,000 5,000,000,000 Cổ tức, lợi nhuận trả cho CSH Lưu chuyển tiền kỳ 2010 6,800,000,000 Tiền chi trả nợ thuê tài Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 2008 Năm 2011 so với năm 2009 65,281,351 4,685,441,776 3,693,441,670 1,465,406,445 110 Bảng 2.7 Phân tích cấu lưu chuyển tiền Năm 2008 Chỉ tiêu Số tiền (đồng) Năm 2009 Tỷ trọng (%) Số tiền (đồng) Năm 2010 Tỷ trọng (%) Số tiền (đồng) Năm 2011 Tỷ trọng (%) Số tiền (đồng) Tỷ trọng (%) 2008 Số tiền (đồng) Tỷ trọng (%) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh (12,923,370,098) 81949.86 (372,157,872) -8.06 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư (7,592,399,752) 48145.03 (4,431,934,251) -95.93 (5,689,160,182) 573.50 (10,676,019,334) 479.17 (3,083,619,582) 40.61 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 20,500,000,000 -129994.90 9,424,252,548 203.98 (546,064,546) 55.05 72,604,386,518 -3258.67 52,104,386,518 254.17 100.00 (992,000,106) 100.00 (2,228,035,225) (2,212,265,375) 14028.45 Lưu chuyển tiền kỳ (15,769,850) 100.00 4,620,160,425 5,243,224,622 -528.55 (64,156,402,409) 2879.51 100.00 (51,233,032,311) Năm 2011 so với năm 2009 Số tiền Tỷ trọng (đồng) (%) 2010 Số tiền (đồng) 396.44 (63,784,244,537) 17139.03 (69,399,627,031) (6,244,085,083) 63,180,133,970 Tỷ trọng (%) -1323.61 140.89 (4,986,859,152) 670.40 73,150,451,064 -13395.93 (6,848,195,650) -148.22 (1,236,035,119) 87.66 124.60 ... TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LUYỆN KIM ĐEN THÁI NGUYÊN 2.1 Giới thiệu chung Công ty cổ phần luyện kim đen Thái Nguyên 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển CTCP Luyện kim đen Thái Nguyên. .. sở lý thuyết quản lý tài hiệu quản lý tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng cơng tác quản lý tài Công ty cổ phần luyện kim đen Thái Nguyên Chương 3: Đề xuất giải pháp tăng cường công tác quản lý. .. kinh doanh Công ty 41 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần luyện kim đen Thái Nguyên 42 2.2 Thực trạng công tác quản lý tài Cơng ty cổ phần Luyện kim đen Thái Nguyên