Tăng cường quản trị tài chính tại công ty tnhh mtv môi trường và công trình đô thị hưng yên

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC MỎ - ĐỊA CHẤT NGUYỄN THỊ BÍCH NGỌC TĂNG CƢỜNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV MƠI TRƢỜNG VÀ CƠNG TRÌNH ĐƠ THỊ HƢNG N LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC MỎ - ĐỊA CHẤT NGUYỄN THỊ BÍCH NGỌC TĂNG CƢỜNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV MƠI TRƢỜNG VÀ CƠNG TRÌNH ĐÔ THỊ HƢNG YÊN Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60340410 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS Nguyễn Đức Thành HÀ NỘI - 2015 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tác giả Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chƣa đƣợc công bố cơng trình trƣớc Tác giả xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực luận văn thơng tin trích dẫn luận văn đƣợc ghi rõ nguồn gốc Hà Nội, ngày 12 tháng 08 năm 2015 Tác giả Nguyễn Thị Bích Ngọc LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu thực luận văn, tác giả nhận đƣợc hƣớng dẫn tận tình PGS.TS Nguyễn Đức Thành, thầy cô giáo Kinh tế QTKD - Trƣờng Đại học Mỏ - Địa Chất, tập thể lãnh đạo phòng ban Cơng ty TNHH MTV Mơi trƣờng Cơng trình đô thị Hƣng Yên, đặc biệt cán phịng Tài kế tốn Cơng ty nhiều ý kiến đóng góp thầy nhiều nhà khoa học kinh tế khác Tác giả xin chân thành cám ơn giúp đỡ ý kiến đóng góp thầy giáo, giáo q trình học tập, nghiên cứu hồn thành khóa học nhƣ hoàn thành luận văn Luận văn đƣợc hoàn thành Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh, Trƣờng Đại học Mỏ - Địa chất Tác giả MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa Lời cam đoan Lời cảm ơn Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục hình MỞ ĐẦU Chƣơng 1: TỔNG QUAN LÝ THUYẾT VÀ THỰC TIỄN VỀ TÀI CHÍNH VÀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Ở ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CƠNG 1.1 Tổng quan lý luận tài quản trị tài đơn vị nghiệp công 1.1.1 Những vấn đề đơn vị nghiệp công 1.1.2 Khái niệm, ý nghĩa tài 1.1.3 Một số vấn đề lý luận quản trị tài 1.2 Tổng quan thực tiễn tăng cƣờng quản trị tài nghiệp cơng 21 1.2.1 Thực trạng quản trị tài đơn vị nghiệp công Việt Nam 21 1.2.2 Kinh nghiệm quản trị tài đơn vị nghiệp cơng số nƣớc giới 23 1.2.3 Bài học rút cho công ty TNHH MTV Môi trƣờng Công trình thị Hƣng n cơng tác quản trị tài 24 1.3 Tổng quan cơng trình, luận án nghiên cứu có liên quan đến đề tài 25 Kết luận Chƣơng 26 Chƣơng 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV MƠI TRƢỜNG VÀ CƠNG TRÌNH ĐƠ THỊ HƢNG N 28 2.1 Tổng quan chung Công ty TNHH MTV Mơi trƣờng Cơng trình thị Hƣng n 28 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 28 2.1.2 Các lĩnh vực hoạt động cơng ty 29 2.1.3 Cơ cấu máy tổ chức Công ty TNHH MTV Mơi trƣờng Cơng trình thị Hƣng n 30 2.1.4.Đặc điểm lao động Công ty TNHH MTV Mơi trƣờng Cơng trình thị Hƣng n 31 2.1.5 Cơ cấu tổ chức máy tài - kế tốn Cơng ty TNHH MTV Mơi trƣờng Cơng trình thị Hƣng n 34 2.2 Thực trạng công tác quản trị tài Cơng ty TNHH MTV Mơi trƣờng Cơng trình thị Hƣng n 37 2.2.1 Phân tích cơng tác hoạch định tài 37 2.2.2 Công tác phân tích tình hình tài 39 2.2.3 Công tác quản lý tài sản 39 2.2.4.Công tác quản lý cơng nợ, doanh thu, chi phí 40 2.2.5 Công tác kiểm tra tài 41 2.2.6 Các tiêu đánh giá kết quản trị tài Cơng ty TNHH MTV Mơi trƣờng Cơng trình thị Hƣng n 42 2.3 Đánh giá công tác quản trị tài Cơng ty TNHH MTV Mơi trƣờng Cơng trình thị Hƣng n 68 2.3.1 Những mặt làm đƣợc công tác quản lý tài Cơng ty 68 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân công tác quản trị tài Cơng ty TNHH MTV Mơi trƣờng đô thị Hƣng Yên 71 Kết luận Chƣơng 74 Chƣơng 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MTV MƠI TRƢỜNG VÀ CƠNG TRÌNH ĐƠ THỊ HƢNG YÊN 75 3.1 Định hƣớng phát triển Công ty TNHH MTV Môi trƣờng Cơng trình thị Hƣng n nói chung cơng tác quản trị tài nói riêng 75 3.1.1 Định hƣớng phát triển Công ty TNHH MTV Mơi trƣờng Cơng trình thị Hƣng Yên giai đoạn tới 75 3.1.2.Quan điểm tăng cƣờng quản trị tài doanh nghiệp 76 3.2 Giải pháp tăng cƣờng quản trị tài Cơng ty TNHH MTV Mơi trƣờng Cơng trình thị Hƣng n 78 3.2.1 Đẩy mạnh việc cải tiến quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động 78 3.2.2.Giải pháp cấu nguồn vốn, sử dụng địn bẩy tài hợp lý 81 3.2.3.Tăng cƣờng cơng tác quản lý tốn thu hồi cơng nợ 82 3.2.4 Tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp 82 3.2.5 Chú trọng đầu tƣ nâng cao trình độ chuyên môn công nhân viên Công ty 83 3.2.6 Phân định rõ chức quản lý tài chức kế tốn phận phịng kế tốn 84 3.2.7 Nâng cao đầu tƣ cho đại hóa thơng tin, tăng cƣờng quản trị nội bộ, kiểm soát nội 85 3.3 Một số kiến nghị ban lãnh đạo Công ty, nhà nƣớc 85 3.3.1 Ban lãnh đạo Công ty 85 3.3.2 Đối với Nhà nƣớc 86 Kết luận chƣơng 87 KẾT LUẬN 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ BCĐKT Bảng cân đối kế toán BH&CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ CBCNV Cán công nhân viên DN Doanh nghiệp DNNN Doanh nghiệp nhà nƣớc DTT Doanh thu HTK Hàng tồn kho LN Lợi nhuận LNST Lợi nhuận sau thuế MTV Một thành viên NSNN Ngân sách nhà nƣớc SXKD Sản xuất kinh doanh TC Tài TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCĐ Vốn cố định VLĐ Vốn ngắn hạn XDCB Xây dựng DANH MỤC CÁC BẢNG TT Tên bảng Trang Bảng 2.1 Cơ cấu lao động Công ty 31 Bảng 2.2 Tổng hợp Bảng cân đối kế tốn Cơng ty năm 2010-2014 43 Bảng 2.3 Phân tích số tiêu tổng tài sản công ty TNHH MTV Môi trƣờng Cơng trình thị Hƣng n 46 Bảng 2.4 Sự biến động khoản phải thu ngắn hạn 51 Bảng 2.5 Tổng hợp Bảng cân đối kế toán Công ty năm 2012-2014 52 Bảng 2.6 Phân tích số tiêu nguồn vốn Cơng ty TNHH MTV Mơi trƣờng Cơng trình thị Hƣng Yên 54 Bảng 2.7 Tình hình nợ phải trả Cơng ty ba năm 2012-2014 57 Bảng 2.8 Bảng Báo cáo kết sản xuất, kinh doanh Công ty năm 2010-2014 .61 Bảng 2.9 Phân tích biến động kết kinh doanh Công ty TNHH MTV Môi trƣờng Cơng trình thị Hƣng n .62 Bảng 2.10 Bảng tổng hợp số tiêu chủ yếu kết KD năm 2010-2014 64 Bảng 2.11 Tổng hợp tỷ số tài Cơng ty TNHH MTV Mơi trƣờng Cơng trình đô thị Hƣng Yên năm 2010-2014 .65 Bảng 2.12 Bảng kết nộp thuế với Ngân sách Nhà nƣớc 2010-2014 68 DANH MỤC CÁC HÌNH TT Tên hình Trang Hình 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý công ty 30 Hình 2.2 Cơ cấu tổ chức máy Tài - Kế tốn Cơng ty TNHH MTV Mơi trƣờng Cơng trình thị Hƣng Yên 35 Hình 2.3 Phân tích số tiêu tài sản năm 2010-2014 .47 Hình 2.4 Phân tích quy mô TSNH, TSDH tổng tài sản năm 2010-2014 48 Hình 2.5 Phân tích kết cấu TSNH TSDH năm 2010-2014 49 Hình 2.6 Phân tích diễn biến loại tài sản ngắn hạn năm 2010-2014 49 Hình 2.7 Phân tích số tiêu nguồn vốn năm 2010-2014 .55 Hình 2.8 Sơ đồ kết cấu nguồn vốn Cơng ty năm 2010-2014 56 Hình 2.9 Đồ thị kết hoạt động kinh doanh năm 2010-2014 65 75 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MTV MƠI TRƢỜNG VÀ CƠNG TRÌNH ĐƠ THỊ HƢNG N 3.1 Định hƣớng phát triển Công ty TNHH MTV Môi trƣờng Cơng trình thị Hƣng n nói chung cơng tác quản trị tài nói riêng 3.1.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH MTV Môi trường Cơng trình thị Hưng n giai đoạn tới Những năm Công ty TNHH MTV Mơi trƣờng Cơng trình thị Hƣng n cịn gặp nhiều khó khăn hoạt động sản xuất kinh doanh, mà suy thoái kinh tế chƣa thấy có dấu hiệu phục hồi, địi hỏi cán cơng nhân viên Cơng ty phải đồn kết, thống nhất, tâm thực mục tiêu biện pháp đề ra, với hỗ trợ, đạo xát cấp trên, Công ty TNHH MTV Mơi trƣờng Cơng trình thị Hƣng n định hoàn thành thắng lợi nhiệm vụ đƣợc giao Mục tiêu Công ty phát triển ổn định bền vững, bƣớc nâng cao lực cạnh tranh, nâng cao vị doanh nghiệp thị trƣờng nƣớc giới Cụ thể: - Luôn quan tâm đến lợi ích khách hàng, giữ chữ “tín” với khách hàng mục tiêu hàng đầu Công ty TNHH MTV Mơi trƣờng Cơng trình thị Hƣng Yên - Chủ động trƣớc, đón đầu, tiếp cận công nghệ mới, tiên tiến thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển, tăng suất lao động, rút ngắn tiến độ nâng cao chất lƣợng thi công cơng trình - Lấy ngƣời làm nhân tố chủ đạo để phát triển doanh nghiệp, ln đồn kết, tạo khơng khí làm việc hịa đồng, gắn bó tƣơng hỗ đồng nghiệp, góp sức xây dựng Cơng ty phát triển vững mạnh tồn diện - Đảm bảo an tồn, hiệu quả, ngƣời lao động có thu nhập ổn định Thực hoàn thành tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh mà cấp giao 76 - Công ty tiếp tục đầu tƣ phát triển theo chiều sâu việc huấn luyện, đào tạo, bồi dƣỡng không ngừng nâng cao chất lƣợng đội ngũ nhân viên, đặc biệt nhân lực chất lƣợng cao - Công ty tiếp tục nghiên cứu mở rộng phạm vi ngành nghề kinh doanh khác có điều kiện hiệu dựa ƣu sẵn có nguồn lực, kinh nghiệm, thị trƣờng thƣơng hiệu công ty - Thƣờng xuyên thực việc rà sốt, xếp lại mơ hình tổ chức bố trí sản xuất sở chức nhiệm vụ, điều kiện sản xuất, quy hoạch kho bãi nhằm đảm bảo hoàn thành tốt nhiệm vụ đƣợc giao, giám sát chặt chẽ công đoạn sản xuất, quản lý tốt số lƣợng chất lƣợng, nâng cao suất hạ giá thành sản phẩm Triển khai biện pháp quản lý kỹ thuật bản, công tác định mức nhằm đảm bảo tiêu công nghệ tốt Thực tốt chế giao khoán, quản trị chi phí từ Cơng ty đến phân xƣởng, tổ đội sản xuất ngƣời lao động Tăng cƣờng cơng tác kiểm sốt chi phí, đảm bảo tiết kiệm hiệu 3.1.2.Quan điểm tăng cường quản trị tài doanh nghiệp * Quan điểm chung Tăng cƣờng cơng tác quản trị tài trƣớc hết phải xuất phát từ mục tiêu tồn phát triển Tất yếu xu hƣớng phát triển ngành môi trƣờng nhƣ tồn phát triển Công ty phụ thuộc lớn vào việc quản trị tài có hiệu hay khơng Tất hoạt động công ty liên quan đến vấn đề quản trị tài doanh nghiệp Có điều vơ quan trọng mà không Công ty đƣợc phép bỏ qua bắt tay vào xây dựng chiến lƣợc sản xuất kinh doanh, phải tính đến yếu tố tài đƣợc quản lý nhƣ nào, xem đồng vốn bỏ hiệu đến đâu, có đem lại lợi nhuận hiệu kinh doanh nhƣ mong muốn ban đầu hay không Ngay cơng ty kinh doanh có lãi xuất trƣờng hợp khơng đủ khả tốn Để cơng ty tồn phát triển, tri thức quản trị tài yếu tố thiết yếu đầu tƣ kinh doanh Nếu kiến thức quản trị tài khơng thể nhận đƣợc tình hình thực tế 77 dự án đầu tƣ, kế hoạch kinh doanh nhƣ thực trạng hoạt động công ty Nâng cao hiệu quản trị tài phải xuất phát từ mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, tối đa hóa giá trị doanh nghiệp khơng có nghĩa thiếu trách nhiệm xã hội nhƣ việc bảo vệ môi trƣờng, trả lƣơng cơng cho nhân viên,bảo đảm an tồn lao động, đào tạo nâng cao trình độ ngƣời lao động Cơng ty phải có trách nhiệm tạo mơi trƣờng làm việc an tồn, hiệu quả, tránh gây nhiễm môi trƣờng cung cấp cho xã hội sản phẩm dịch vụ an tồn Chính trách nhiệm xã hội địi hỏi cấp quản lý cơng ty khơng trọng đến lợi ích đơn vị mà cịn trọng đến lợi ích đơn vị có liên quan xã hội Để tiếp tục chấn chỉnh, tăng cƣờng cơng tác quản trị tài nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý Nhà nƣớc yêu cầu quan đơn vị quán triệt thực số nội dung việc chấn chỉnh tăng cƣờng cơng tác quản lý tài nhƣ sau: Một là, lãnh đạo, huy quan, đơn vị cần nhận thức quán triệt đầy đủ, sâu sắc yêu cầu quản lý kinh tế, tài tình hình Chấp hành nghiêm chế độ sách, quy định quản lý kinh tế, tài ngân sách, việc phân bổ, sử dụng nguồn lực tài phải tuân thủ quy định pháp luật, bảo đảm hiệu quả, tiết kiệm, mục đích, tập trung cho thực nhiệm vụ trị đơn vị Hai là, tăng cƣờng cơng tác kiểm sốt chi ngân sách, chi phí sản xuất kinh doanh, có biện pháp tiết kiệm khoản chi tiếp khách, khuyến mại, hội nghị, khánh tiết… Cơ quan tài cấp có trách nhiệm kiểm sốt chặt chẽ khoản chi, khơng chấp nhận tốn khoản chi sai sách, chế độ, chứng từ hóa đơn không hợp lệ, tổ chức, cá nhân chi sai định chi sai phải chịu trách nhiệm theo quy định pháp luật Ba là, đơn vị phải quản lý sử dụng chặt chẽ, hiệu tài sản, tiền vốn có đơn vị Chấp hành quy định Nhà nƣớc công tác mua sắm vật tƣ, tài sản, tăng cƣờng quản lý giá đẩy mạnh thực hình thức 78 đấu thầu mua sắm Tăng cƣờng quản lý công nợ, khổng để nợ tồn đọng, dây dƣa kéo dài, thực nghiêm công tác kiểm kê vật tƣ, tài sản theo quy định nhằm tránh tổn thất, mát, lãng phí phản ánh kết sản xuất kinh doanh Quản lý chặt chẽ nguồn thu từ hoạt động kinh tế, thực nghiêm kỷ luật tài quản lý, sử dụng nguồn thu Bốn là, tiếp tục rà soát lại dự án đầu tƣ, tập trung nguồn lực tài để ƣu tiên đầu tƣ cho nhiệm vụ mơi trƣờng cơng trình đô thị,phát triển sản xuất kinh tế, xem xét dừng giãn tiến độ cơng trình chƣa cấp thiết không trực tiếp phục vụ cho sản xuất Đối với dự án triển khai phải chấn chỉnh tổ chức máy quản lý, chấp hành quy định quản lý đầu tƣ, đẩy nhanh tiến độ thực hiện, có biện pháp chống thất lãng phí Đối với cơng trình, dự án chuẩn bị triển khai phải thực tốt việc xây dựng dự án, thiết kế kỹ thuật, dự toán, xác định rõ nguồn vốn đầu tƣ Các cơng trình, dự án có sử dụng vốn vay phải phân tích, đánh giá kỹ hiệu kinh tế, khả trả nợ, xét thấy hiệu thấp, hồn vốn chậm cƣơng khơng đầu tƣ Năm là, lãnh đạo quan, đơn vị phải có biện pháp tăng cƣờng quản lý kinh tế, tài quan, đơn vị mình, xử lý triệt để báo cáo Tổng cụ xử lý nghiêm tổ chức, cá nhân để xảy vi phạm, đồng thời phải chịu trách nhiệm kết tự kiểm tra chịu kỷ luật để xảy sai phạm mà không đƣợc phát hiện, xử lý kịp thời có kiểm tra nhƣng kết luận, xử lý không quy định nhà nƣớc 3.2 Giải pháp tăng cƣờng quản trị tài Cơng ty TNHH MTV Mơi trƣờng Cơng trình thị Hƣng n Để đƣa giải pháp hoàn thiện quản trị tài nhằm tăng cao hiệu quản trị tài nói riêng hiệu sản xuất kinh doanh nói chung, cần phải dựa khoa học 3.2.1 Đẩy mạnh việc cải tiến quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Để phát huy hiệu sử dụng vốn lƣu động, Công ty cần thực số biện pháp sau: 79 - Định kỳ kiểm kê, kiểm soát, đánh giá lại tồn vật tƣ hàng hóa, vốn tiến, vốn toán, để xác định số vốn lƣu động có Cơng ty theo giá trị tại, sở kiểm kê, đánh giá vật tƣ hàng hóa mà đối chiếu với sổ sách kế toán để điều chỉnh hợp lý Thƣờng xuyên kiểm soát hàng tồn kho, đặc điểm sản xuất Công ty phụ thuộc vào số lƣợng đơn đặt hàng nên để tránh việc dự trữ nhiều, gây ứ đọng vốn dự trữ q ít, khơng đảm bảo cung cấp ngun vật liệu cho sản xuất Cơng ty cần ý số vấn đề: + Xác định đắn nhu cầu dự trữ cần thiết, tối thiểu để đảm bảo công tác sản xuất kinh doanh đƣợc tiến hành thƣờng xuyên, liên tục + Sắp xếp hệ thống kho hàng hợp lý, vừa tiện cho sản xuất kinh doanh, vừa đảm bảo an toàn vật tƣ hàng hóa Xây dựng chấp hành tốt chế độ kiểm nhập kho xuất kho, nhƣ tiến hành kiểm kê định kỳ + Lập dự phịng tài với loại vật tƣ - Hàng hóa có giá biến động, tránh ảnh hƣởng đến trình sản xuất - Những khoản vốn toán, vốn bị chiếm dụng, Cơng ty cần có biện pháp đơn đốc giải tích cực để thu hồi vốn nhanh chóng sử dụng vào sản xuất kinh doanh nhằm tốc độ luân chuyển vốn lƣu động - Lập kế hoạch dự trữ sản xuất phải sát với thực tế thời kỳ - Cải tiến quản lý vốn tiền, nâng cao khả tốn Hiện nay, Cơng ty quản lý tiền mặt chủ yếu dựa vào kinh nghiệm chƣa sử dụng phƣơng thức quản lý mang tính khoa học để quản lý tiền mặt Điều làm giảm hiệu sử dụng vốn tiền Công ty Để giảm thiểu rủi ro khả toán, tăng hiệu sử dụng vốn tiền, đồng thời ngăn ngừa hành vi gian lận tài nội bộ, nên thực số biện pháp sau: Thứ nhất, cần xác định quản lý lƣu lƣợng tiền mặt, mức dự trữ tiền mặt hợp lý Sau xác định đƣợc lƣu lƣợng tiền mặt dự trữ thƣờng xuyên, công ty nên áp dụng sách, quy trình sau để giảm thiểu rủi ro nhƣ thất q trình sử dụng 80 Số lƣợng tiền mặt quỹ giới hạn mức thấp để đáp ứng nhu cầu tốn khơng chi trả qua ngân hàng Ƣu tiên lựa chọn nhà cung cấp có tài khoản ngân hàng Thanh tốn qua ngân hàng có tính minh bạch cao, giảm thiểu rủi ro gian lận, đáp ứng yêu cầu pháp luật liên quan - Tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trị kế tốn thủ quỹ, có kế hoạch kiểm kê quỹ thƣờng xuyên đột xuất, đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế, số quỹ sổ kế toán Đối với tiền gửi ngân hàng, định kỳ đối chiếu số dƣ sổ số dƣ ngân hàng để sớm phát xử lý chênh lệch Thứ hai, cần lập kế hoạch lƣu chuyển tiền tệ nhằm dự kiến khoản thu khoản chi tiền kỳ tìm biện pháp để tạo cân thu, chi tiền nhằm đảm bảo thƣờng xun có khả tốn Trong bảng kế hoạch đƣợc lập dựa vào kế hoạch doanh thu kế hoạch đầu tƣ cơng ty tình hình thực tế năm Thông qua báo cáo lƣu chuyển tiền tệ, tiến hành lập dự báo chi tiết cho nhu cầu vốn tiền năm tới, tìm biện pháp tạo cân đối Công ty cần lập dự tốn ngân quỹ năm kế hoạch Để có dự tốn ngân quỹ, Cơng ty phải nắm đƣợc thời điểm nhập, xuất dòng tiền Trên sở tài liệu thống kê, Công ty dự báo luồng tiền mặt thực thu vào thực chi ra, sau lập bảng tổng hợp thu - chi tiền, kết hợp với dự trữ tiền mặt tối thiểu cần thiết, Công ty xác định đƣợc số vốn thừa, thiếu - Nếu Công ty xác định thiếu, không đủ để trang trải cho chi phí kinh doanh hàng ngày cung cấp khoản dự phòng cho chi tiêu bất ngờ, Cơng ty cần tìm thêm tài trợ Thơng thƣờng Cơng ty có khoản doanh thu tiền từ bán hàng cung cấp dịch vụ nên cần tìm kiếm nguồn tài trợ ngắn hạn - Nếu Cơng ty xác định thừa, cần nhanh chóng xây dựng phƣơng án đầu tƣ tài ngắn hạn, tránh để vốn “chết” vừa giảm tốc độ luân chuyển vốn, vừa tăng rủi ro từ việc vốn bị sử dụng sai mục đích Bên cạnh đó, Cơng ty cần thƣờng xuyên kiểm tra, theo dõi hoạt động thu chi tiền mặt, nhƣ lƣợng tiền mặt tồn quỹ để có khả toán tức thời khoản nợ đến hạn 81 Ngồi ra, để xác định xác nhu cầu toán cho khâu sản xuất, Cơng ty cần phối hợp với phịng ban, phân xƣởng để dự trù nhu cầu vốn lƣu động kỳ, đề biện pháp cân đối thu chi bù đắp thiếu hụt cách chủ động 3.2.2.Giải pháp cấu nguồn vốn, sử dụng đòn bẩy tài hợp lý Nhƣ biết, việc sử dụng nợ làm tăng giá trị doanh nghiệp nhƣng đồng thời tăng rủi ro tài cho doanh nghiệp Chính vậy, sử dụng nợ vay, Cơng ty cần thận trọng cân nhắc kỹ để đảm bảo an toàn nguồn vốn nhƣng thúc đẩy phát triển hoạt động kinh doanh Nhƣ phân tích Cơng ty chƣa có biện pháp tốt để chủ động nguồn vốn cho sản xuất, đầu tƣ phát triển hoạt động đơn vị tình trạng thiếu vốn gây khó khăn cho sản xuất ảnh hƣởng đến việc thực hợp đồng với khách hàng,do nguồn vốn chủ yếu vốn ngân sách, nên việc chủ động huy động vốn bên cho hoạt động sản xuất kinh doanh điều tất yếu Việc sử dụng nợ hay cịn gọi địn bẩy tài nhằm giúp doanh nghiệp khuếch đại lợi nhuận đồng vốn chủ sở hữu Khi sử dụng địn bẩy tài chính, để đạt đƣợc mục đích cuối nhà quản trị phải tìm đƣợc cấu vốn tối ƣu Mặc dù cấu vốn doanh nghiệp khác qua thời kỳ khác nhƣng việc sử dụng nợ đƣợc coi cơng cụ tài tất yếu khách quan nhà quản lý tài chính, cơng cụ nhằm tối đa hóa lợi nhuận Vấn đề quan trọng nhà quản lý phải xác định đƣợc tỷ số nợ tổng nguồn vốn để đảm bảo cân bẳng rủi ro lợi nhuận Đó điểm mà cấu vốn tối ƣu Việc xác định cấu vốn tối ƣu cho thời kỳ định phụ thuộc vào nhiều yếu tố nhƣ kế hoạch kinh doanh tƣơng ứng kế hoạch sử dụng vốn, mục tiêu lợi nhuận, môi trƣờng kinh doanh,quyết định nhà quản lý… thay đổi yếu tố thay đổi Việc định cấu vốn nhƣ tối ƣu Ban giám đốc định vào tình hình thực tế chiến lƣợc kinh doanh Công ty 82 3.2.3.Tăng cường công tác quản lý tốn thu hồi cơng nợ Theo phân tích vấn đề cần giải Công ty giảm đến mức thấp khoản phải thu Tình trạng nợ đọng diễn phổ biến, nợ cũ chƣa thu đƣợc bao nhiêu, nợ lại phát sinh dẫn đến tình trạng cơng nợ dây dƣa, chồng chất Để khắc phục tình trạng này, năm tới Cơng ty cần tiến hành giải pháp sau: - Sắp xếp khoản thu theo đối tƣợng thời gian bị chiếm dụng để tiện theo dõi biện pháp đôn đốc khách hàng trả tiền, nợ cũ cần thu hồi cách dứt điểm - Có biện pháp khuyến khích khách hàng tốn tiền hàng sớm Công ty nên tổng kết công tác tiêu thụ, liệt kê khách hàng mua khối lƣợng lớn, khách hàng thƣờng xuyên để có biện pháp hồi khấu phần tiền hàng cho khách hàng theo tỷ lệ định tổng số tiền hàng mà họ mua tốn cho Cơng ty 3.2.4 Tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp Tiết kiệm chi phí hạ giá thành để tăng lợi nhuận tạo lợi cạnh tranh việc mà doanh nghiệp, công ty suy nghĩ để phát triển doanh nghiệp, cơng ty Trong ba yếu tố chi phí Công ty TNHH MTV Môi trƣờng Công trinh thị Hƣng n chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty ln chiếm tỷ trọng lớn Phân tích cấu chi phí tăng trƣởng chi phí năm, vấn đề đặt tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp giảm đƣợc đáng kể chi phí nói chung Cơng ty Giải pháp cụ thể để tiết kiệm chi phí quản lý Công ty giai đoạn là: - Triệt để thực việc tiết kiệm điện nƣớc sạch, chi phí tƣơng đối lớn phải trả hàng năm Công ty, cần áp dụng biện pháp khen thƣởng đơn 83 vị sử dụng tiết kiệm điện, nƣớc nhƣ phạt tiền phê bình trƣớc tồn cơng ty đơn vị sử dụng lãng phí - Thực qui định sử dụng điện thoại internet làm việc, cơng khai mức chi phí đối tƣợng sử dụng thực khoán chi phí dịch vụ - Tăng cƣờng quản lý chi phí cơng tác, tham quan, tham mƣu cho ban giám đốc việc duyệt chi, tốn chi phí theo qui định - Đối với khoản chi tiền mặt cho tiếp khách, hội họp giao dịch, chi đối ngoại, công ty cần tự xây dựng định mức chi tiêu quy chế quản lý sử dụng Các khoản chi phải có chứng từ hợp lệ, phải gắn với kết kinh doanh không đƣợc vƣợt mức khống chế tối đa theo tỷ lệ tính tổng chi phí; khoản chi hoa hồng môi giới phải vào hiệu kinh tế việc môi giới mang lại - Từng bƣớc xây dựng hoàn thiện qui chế khốn chi phí cho đầu mối cơng ty, trƣớc tiên áp dụng cho khối văn phòng 3.2.5 Chú trọng đầu tư nâng cao trình độ chun mơn công nhân viên Công ty Yếu tố ngƣời đóng vai trị quan trọng q trình quản lý sử dụng vốn Con ngƣời chủ thể, định đến việc quản lý sử dụng vốn có hiệu hay khơng Chính vậy, việc nâng cao đời sống ngƣời lao động phát huy sức mạnh tập thể, có vai trị quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh số biện pháp nhƣ: - Sắp xếp, bố trí hợp lý số cán bộ, nhân viên Công ty ngành nghề, lực, sở trƣờng tạo cho ngƣời lao động chủ động thực công việc đƣợc giao - Chú trọng đến công tác thi tuyển đầu vào, thơng qua hình thức thi tuyển cách nghiêm túc, cơng khai để chọn đƣợc ngƣời có lực thực máy quản lý Công ty - Xây dựng đội ngũ lao động đủ số lƣợng, đảm bảo chất lƣợng, thƣờng xuyên bồi dƣỡng tay nghề cho ngƣời lao động lực điều hành quản lý cho đội ngũ quản lý Công ty Phát động phong trào thi đua trao đổi kinh nghiệm, học tập an toàn lao động tồn Cơng ty 84 -T hƣờng xun chăm lo, cải thiện đời sống vật chất tinh thần cho cán công nhân viên Công ty Thực trả lƣơng theo lực, có sách khen thƣởng, xử phạt công khai công 3.2.6 Phân định rõ chức quản lý tài chức kế tốn phận phịng kế tốn Để hoạt động quản trị tài năm tới đạt hiệu tốt hơn, Cơng ty cần có phân định rõ ràng phận quản trị tài kế tốn.Giải pháp phận phịng kế tốn chi thành hai phận độc lập phận tài phận kế tốn, phụ trách phận hai phó phịng, trƣởng phịng tài kế tốn chịu trách nhiệm chung Việc phân định tạo nên khác biệt rõ rệt chức vai trò hai phận Bộ phận kế tốn có chức ghi chép, phản ánh nghiệp vụ phát sinh lập báo cáo tài chính, cịn phận tài có chức xem xét định đầu tƣ, tìm nguồn vốn, phân phối lợi nhuận quản lý tài có hiệu Về vai trị, kế tốn cung cấp thơng tin tài để hoạch định tƣơng lai Từ đó, nhà quản lý định cần có tham mƣu hai hệ thống thông tin phục vụ trực tiếp cho quản lý tài bao gồm hệ thống thơng tin kế tốn hệ thống thơng tin tài phục vụ cho việc định Sự hình thành hai phận kế tốn phận tài nói trên, Cơng ty có hai hệ thống thông tin phục vụ trực tiếp cho quản lý tài bao gồm: Hệ thống thơng tin kế tốn hệ thống thơng tin tài phục vụ việc định nhà quản trị Công ty đƣợc đảm bảo Hệ thống thơng tin kế tốn ln cập nhập kịp thời tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến thu tiền, chi tiền đƣợc phận kế toán ghi nhận, phản ánh tài khoản kế toán cuối kỳ đƣợc phản ánh báo cáo tài gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh, Báo cáo luân chuyển tiền tệ Nhiệm vụ Bộ phận kế tốn cung cấp kịp thời thơng tin, số liệu đáng tin cậy, đồng thời dùng thông tin kế toán thu thập đƣợc để lập Báo cáo tài chính, phân tích tài lập kế hoạch tài chính, hỗ trợ cấp quản lý, kiểm sốt hoạch định tài cơng ty 85 3.2.7 Nâng cao đầu tư cho đại hóa thơng tin, tăng cường quản trị nội bộ, kiểm soát nội Hiện đại hóa thơng tin, tăng cƣờng quản trị nội kiểm sốt nội giúp Cơng ty nâng cao hiệu quản lý hoạt động kinh doanh, góp phần trực tiếp nâng cao hiệu quản lý tài Theo đó, Cơng ty nên tiến hành giải pháp chủ yếu sau: - Xây dựng ban hành quy chế phân cấp Hội đồng thành viên giám đốc điều hành, quy định chức năng, nhiệm vụ cụ thể cho phòng ban Do loại hình doanh nghiệp cơng ty cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên, nhƣng khơng có Hội đồng thành viên có vốn góp nhà nƣớc Đồng thời thành lập phận ban kiểm sốt Cơng ty, xây dựng ban hành quy chế hoạt động cho ban kiểm soát nâng cao vai trị kiểm sốt nội cho Cơng ty - Xây dựng ban hành thêm quy định nội Công ty nhƣ phân cấp quản lý công tác kỹ thuật, quy chế quản lý công nợ, quy định quản lý hàng tồn kho - Áp dụng quy chế trả lƣơng cho cán bộ, ngƣời lao động theo quy chế phân phối tiền lƣơng - Thực hợp lý tiết kiệm tiếp khách, hội họp, đối ngoại, tránh lãng phí - Thực quản lý, giám sát tốt việc sử dụng nguồn vốn kinh doanh, tận dụng nguồn vốn nhàn rỗi đƣa vào hoạt động kinh doanh đầu tƣ tài chính, góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh, bảo toàn phát triển vốn, từ nâng cao hiệu quản lý tài 3.3 Một số kiến nghị ban lãnh đạo Công ty, nhà nƣớc 3.3.1 Ban lãnh đạo Công ty Nhằm tạo điều kiện tốt cho hoạt động quản lý tài Cơng ty khắc phục số hạn chế tác giả đƣa số kiến nghị với mong muốn hoạt động quản lý tài Cơng ty ngày vững mạnh: - Kế hoạch tài phải đƣợc xây dựng rõ ràng phù hợp với khả Công ty Kế hoạch tài phải đƣợc xây dựng sở tình hình thực tiễn Cơng ty, thêm vào phải tính đến tác động thay đổi môi trƣờng 86 kinh doanh nhằm đảm bảo kế hoạch tài phù hợp với lực thực công ty - Hệ thống thông tin quản lý phải đƣợc xây dựng sử dụng cách đồng để cung cấp thông tin cho ban lãnh đạo chất lƣợng cao Mặt khác, nhà quản lý cần có đủ lực để điều hành khai thác có hiệu hệ thống thơng tin - Công ty nên kết cấu lại máy quản lý, đặc biệt phận Hội đồng thành viên, ban kiểm sốt, phận tài kế tốn, đồng thời chế hoạt động phận, phân định rõ ràng quyền hạn cho chức danh lãnh đạo - Đào tạo đội ngũ cán kế cận trẻ đầy đủ trình độ nghiệp vụ chun mơn - Phối hợp chặt chẽ phòng nghiệp vụ, mở lớp tập huấn nghiệp vụ nhằm cập nhập kiến thức công nghệ, dịch vụ kịp thời cho cán công nhân viên 3.3.2 Đối với Nhà nước Nhà nƣớc có vai trị quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp nói chung Cơng ty nói riêng Nhà nƣớc cần tạo điều kiện thuận lợi để Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả, tác giả đƣa số kiến nghị: - Nhà nƣớc cần tiếp tục hoàn thiện hệ thống văn pháp luật doanh nghiệp nhƣ Luật doanh nghiệp, luật cạnh tranh, luật đầu tƣ… đặc biệt văn pháp luật doanh nghiệp môi trƣờng nhằm tạo môi trƣờng pháp lý thuận lợi cho doanh nghiệp môi trƣờng hoạt động - Nhà nƣớc cần ứng dụng công nghệ thông tin quản lý tạo mối liên hệ chặt chẽ Nhà nƣớc doanh nghiệp Nhƣ vậy, mặt tạo điều kiện thuận lợi cho Nhà nƣớc việc quản lý doanh nghiệp môi trƣờng, mặt khác giúp doanh nghiệp dễ dàng phản hồi kiến nghị với Nhà nƣớc Điều chỉnh sách kinh tế vĩ mô, kiềm chế lạm phát để không gây biến động đột biến giá nguyên vật liệu, làm ảnh hƣởng tới q trình sản xuất Cơng ty 87 Kết luận chƣơng Căn vào tình hình thực tế cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Mơi trƣờng Cơng trình thị Hƣng Yên phân tích chƣơng 2, tác giả đƣa số giải pháp nhằm tăng cƣờng quản trị tài Cơng ty nhƣ: - Giải pháp cấu nguồn vốn, sử dụng đòn bẩy tài hợp lý - Tăng cƣờng cơng tác quản trị tốn thu hồi cơng nợ - Đẩy mạnh việc cải tiến quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động - Chú trọng đầu tƣ nâng cao trình độ chun mơn cơng nhân viên Công ty - Phân định rõ chức quản lý tài chức kế tốn phận phịng kế tốn - Nâng cao đầu tƣ cho đại hóa thơng tin, tăng cƣờng quản trị nội bộ, kiểm soát nội Trên số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cƣờng quản trị tài mà Cơng ty xem xét làm tài liệu tham khảo Do thời gian nghiên cứu trình độ tác giả cịn hạn chế giải pháp nêu cịn có điểm chƣa đƣợc phù hợp có tính khả thi cao Tuy nhiên, giải pháp toàn cố gắng tác giả nghiên cứu cách nghiêm túc thực trạng công tác quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Mơi trƣờng Cơng trình thị Hƣng n Rất mong đóng góp ý kiến bạn đọc để đề tài luận văn đƣợc hoàn thiện 88 KẾT LUẬN Quản trị tài doanh nghiệp vấn đề vơ quan trọng hoạt động quản trị nói chung doanh nghiệp, đóng vai trị định hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tăng cƣờng quản trị tài liên quan đến vấn đề quan trọng doanh nghiệp nhƣ hoạch định kế hoạch tài chính, quản trị nguồn vốn, phƣơng thức huy động vốn, cơng tác kiểm tra tài chính… Đặc biệt, giai đoạn nay, khoa học công nghệ phát triển nhƣ vũ bão, mức độ cạnh tranh kinh doanh trở nên vơ khốc liệt vấn đề tăng cƣờng quản trị tài trở nên quan trọng Doanh nghiệp phân tích liệu tình hình tài để phát điểm mạnh, điểm yếu nhƣ tìm biện pháp giải vấn đề tài đặt cho doanh nghiệp mình, từ thúc đẩy hoạt động phát triển doanh nghiệp Trong chƣơng tác giả hệ thống đƣợc sở lý thuyết quản trị tài từ sang chƣơng 2, tác giả phân tích đƣợc thực trạng cơng tác quản trị tài Cơng ty TNHH MTV Mơi trƣờng Cơng trình thị Hƣng n đồng thời hạn chế nguyên nhân cơng tác quản trị tài Cơng ty Sang chƣơng 3, tác giả đƣa số giải pháp tăng cƣờng quản trị tài Cơng ty Trong năm gần đây, hoạt động quản trị tài Cơng ty TNHH MTV Mơi trƣờng Cơng trình thị Hƣng n khơng đạt hiệu nhƣ mong đợi, ngun nhân cơng tác quản trị tài Cơng ty chƣa đƣợc đảm bảo Giải tốt vấn đề quản trị tài giúp Cơng ty cải thiện đƣợc tình hình tài nhƣ hoạt động quản trị nói chung Cơng ty Thơng qua việc tìm hiểu nghiên cứu tài liệu Công ty nhƣ yếu tố khách quan khác ảnh hƣởng, tác giả mạnh dạn đƣa số giải pháp nhằm tăng cƣờng quản trị tài Cơng ty Đây giải pháp mang tính lý thuyết, tác giả mong mang lại số gợi ý cho nhà quản lý cơng tác quản trị tài Công ty TÀI LIỆU THAM KHẢO Dƣơng Đăng Chinh (2005), Giáo trình lý thuyết tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội Đặng Thị Kim Cƣơng, Phạm Văn Đƣợc (2005), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Tổng hợp Thành phố Hồ Chí Minh Vũ Duy Hào, Đàm Văn Huệ (2009), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Giao thơng vận tải, TP Hồ Chí Minh Lƣu Thị Hƣơng, Vũ Duy Hào (2007), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Đại học kinh tế Quốc dân, Hà Nội Vƣơng Đình Huệ, Đồn Xn Tiên (2002), Kế tốn quản trị, NXB Tài chính, Hà Nội Nguyễn Đình Kiệm, Bạch Đức Hiển (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài Hà Nội Nguyễn Duy Lạc (2009), Tổ chức nguồn lực tài chính, giảng dùng cho cao học NCS chuyên ngành kinh tế công nghiệp, Trƣờng ĐH - Mỏ Địa Chất, Hà Nội Nguyễn Hữu Ngọc (2006), Cẩm nang nhà quản lý tài chính, NXB Lao động xã hội, Hà Nội Nguyễn Đức Thành(2001), Quản trị chiến lược, Bài giảng dùng cho cao học NCS chuyên ngành kinh tế QTDN Mỏ - Địa Chất, Trƣờng ĐH Mỏ - Địa Chất, Hà Nội 10 Phan Thị Thái (2008), Quản trị dự án đầu tư, NXB Giao thông vận tải, Hà Nội 11 Nhâm Văn Tốn (2009), Phân tích định lượng quản trị, Trƣờng ĐH Mỏ Địa Chất, Hà Nội 12 Đỗ Hữu Tùng (2005), Quản trị tài chính, Bài giảng dùng cho cao học NCS chuyên ngành kinh tế công nghiệp, Trƣờng ĐH Mỏ - Địa Chất, Hà Nội 13 Vũ Công Ty, Bùi Văn Vần (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội ... thực tiễn tài quản trị tài đơn vị nghiệp công Chƣơng 2: Thực trạng công tác quản trị tài Cơng ty TNHH MTV Mơi trƣờng Cơng trình thị Hƣng n Chƣơng 3: Tăng cƣờng quản trị tài Cơng ty TNHH MTV Mơi... QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV MƠI TRƢỜNG VÀ CƠNG TRÌNH ĐƠ THỊ HƢNG N 2.1 Tổng quan chung Công ty TNHH MTV Môi trƣờng Cơng trình thị Hƣng n 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty. .. định quản trị tài doanh nghiệp có kiến thức uyên sâu quản trị tài 1.2.3 Bài học rút cho cơng ty TNHH MTV Mơi trường Cơng trình thị Hưng n cơng tác quản trị tài Để giúp cho doanh nghiệp quản trị