Công ty than Cửa Ông

Công ty than Cửa Ông

lời giới thiệu

Thời gian thực tập là bớc đầu tiên trong quá trình vận dụng lý thuyết,bổ sung những kiến thức thực tế để từ đó nâng cao vốn lý thuyết, vận dụng vào thực tế Đợc thực tập tại Công ty tuyển than Cửa Ông, một công ty lớn trong ngành than Việt Nam, em cảm thấy rất vinh dự nhng cũng thấy mình còn non nớt về kiến thức và khả năng vận dụng vào thực tế Rất nhiều nghiệp vụ tuy đã đợc các thầy cô giáo khoa Kế toán ,trờng ĐHKT Quốc Dân tận tình chỉ bảo và tởng nh đã nắm chắc tuy nhiên khi vận dụng vào thực tế cụ thể tại công ty tuyển than Cửa Ông thì em vẫn còn nhiều lúng túng,thiếu xót Em xin chân thành cảm ơn sự chỉ bảo tận tình của Th.sỹ Phạm Thành Long, đồng thời rất cảm kích về sự hỗ trợ của các cán bộ công nhân viên phòng Kế Toán công ty Tuyển Than Cửa Ông trong việc cung cấp tài liệu và bố trí thời gian hợp lí cho em

Qua thời gian tìm hiểu về hoạt động kinh doanh và công tác kế toán của công ty

tuyển than Cửa Ông em xin trình bày Báo cáo tổng hợp bao gồm những phần sau:

Phần I: Tổng quan về đặc điểm kinh tế-kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất - kinh doanh của công ty tuyển than Cửa Ông.

Phần II: Tổ chức bộ máy kế toán và bộ sổ kế toán tại công ty tuyển than Cửa Ông.

Phần III: Một số Đánh giá nhận xét về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại công ty

tuyển than Cửa Ông.

Cửa ông, ngày 24 tháng 03 năm 2004.

Công ty TuyểnThan Cửa Ông là một công ty hạch toán độc lập, một thành viên trực thuộc Tổng Công Ty Than Việt Nam

- Tên công ty : Công ty Tuyển Than Cửa Ông - Trụ sở chính : Phờng Cửa Ông - TX Cẩm Phả - Quảng Ninh - Điện thoại : ( 033 ) 865043 - Fax ( 033 ) 865656

Công ty tuyển than Cửa Ông đợc thành lập ngày 20/08/1960 trên địa bàn Phờng Cửa Ông - Thị Xã Cẩm Phả - Tỉnh Quảng Ninh Tiền thân của Công ty Tuyển Than Cửa Ông đợc xây dựng trên cơ sở thiết kế của công ty BRUXELE ( Bỉ ) với công suất sàng 250 tấn / h và năng suất rửa 9 tấn / h

Diện tích kho than chứa 16.000 tấn, khu vực cảng rót than đợc xây dựng có chiều dài toàn bộ 32m, có thể đón 2 tàu cập bến cảng, mỗi tàu 10.000 tấn Hệ thống bốc rót bàng cầu PoocTic từ 1924 - 1955 do thực dân Pháp đầu t khai thác tài nguyên khoáng sản ở khu vực Cẩm Phả Đến 22/04/1955 thực dân Pháp rút khỏi Cửa Ông

Tháng 4/1955, Chính Phủ ta vào tiếp quản công ty và tiến hành khôi phục toàn bộ từ bộ máy quản lý đến đào tạo lại đội ngũ công nhân tiếp tục kỹ thuật đa vào sản xuất từ năm 1956

Sản lợng than sản xuất và tiêu thụ từ năm 1958 - 1965 cụ thể nh sau : Năm Than kéo mỏ Than vào sàng Than tiêu thụ (Tấn)

935.786,51.354.7541.320.5421.530.8541.938.0622.063.2732.163.1562.435.420

376.971 406.597 484.5971.363.9371.622.7041.539.8351.532.8341.855.374- Thời kỳ 1966 ữ 1972 : Là thời kỳ vừa chiến đấu vừa sản xuất, CBCNV của công ty phải sơ tán 1 số thiết bị vào rừng để SX Còn lại công nhân nhà sàng ở lại gác máy bảo dỡng và làm than bằng thủ công

- Thời kỳ 1973 ữ 1975 : Sau chiến tranh, Công ty hoạt động mang nặng tính bao cấp Khôi phục khả năng thiết bị qua thời gian chiến tranh Đây là thời kỳ đời sống của CBCNV công ty rất khó khăn

Thời kỳ 1976 ữ 1980 : Công ty không ngừng đầu t cải tạo mở rộng xây dựng 50m kè cảng, tạo đờng sắt đi mỏ dài 5 km Xây nhà mới, sửa chữa toa xe Xây 400m2 nhà ở cho công nhân, xây dựng 380m2 nhà trẻ Vừa sản xuất vừa kinh doanh, công ty phải đầu t đổi mới công nghệ, xây dựng đầu t thêm một hệ thống sàng tuyển, bốc rót than Nhà máy Tuyển Than 2 do Ba Lan xây dựng, công suất thiết kế 800 tấn/ h Một hệ thống bốc rót băng tải do Nhật lắp đặt gồm 3 máy bốc, 4 máy đánh đống, 2 máy bốc rót than xuống tàu, công suất mỗi máy 800 tấn/h

- Thời kỳ 1991 ữ 1995 : Là thời kỳ công ty đã chuyển từ sản xuất theo cơ chế bao cấp sang cơ chế thị trờng Do có chủ trơng và nhạy bén với thị trờng, kết hợp với đổi mới

phơng thức sản xuất, SX kinh doanh của công ty ngày càng tăng, năm sau cao hơn năm trớc

Công ty tuyển than Cửa Ông trớc đây hạch toán phụ thuộc vào Công Ty Than Cẩm Phả nay chính thức hoạt động hạch toán độc lập từ tháng 7/1996 trực thuộc Tổng Công Ty Than Việt Nam Do tổ chức tốt sản xuất kết hợp với kiện toàn bộ máy quản lý, công ty đang làm ăn có lãi, đảm bảo công ăn việc làm cho CBCNV, tạo đà tốt cho sự phát triển đi lên

1.2 đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty tuyển than cửa ông.

1.2.1.Chức năng, nhiệm vụ của Công ty tuyển than Cửa Ông

Công ty tuyển than Cửa Ông kinh doanh sản xuất chế biến than tiêu thụ, là một thành viên hạch toán độc lập của Tổng công ty than Việt Nam,đợc tổng công ty cấp vốn theo quyết định số:2607/QĐ-tccb ngày 19/09/1996 của bộ trởng bộ công nghiệp với t cách pháp nhân theo pháp luật, con dấu riêng, đợc mở tài khoản (nội tệ và ngoại tệ ) tại kho bạc nhà nớc ngân hàng ngoại thơng và tại ngân hàng công thơng CẩM PHả Công ty chịu trách nhiệm trớc nhà nớc, trớc tổng công ty và trớc khách hàng về những sản phẩm hàng hóa và dịch vụ do công ty sản xuất ra

- Lĩnh vực kinh doanh : Sàng tuyển, chế biến, tiêu thụ than + Sản phẩm chính : Các loại than thơng phẩm bao gồm : Các loại than cục tiêu chuẩn Việt Nam

Các loại than cám tiêu chuẩn Việt Nam Các loại than bùn ép, than cám khô

+ Công ty là một đơn vị kinh doanh xuất khẩu than, xuất nội địa theo từng chủng loại Đợc vay vốn ngân hàng, huy động vốn của các đơn vị, thành phần kinh tế để phát triển sản xuất giới thiệu sản phẩm trong và ngoài nớc

+ Vận chuyển sàng tuyển chế biến các chủng loại than đồng thời bốc rót tiêu thụ than xuất khẩu,than sử dụng trong nớc,đây là nhiệm vụ chính của công ty.

+ Ngoài ra công ty còn :

-Sản xuất tà vẹt bê tông phục vụ cho đờng sắt -Sửa chữa lớn các thiết bị và xây dựng công trình - Nhiệm vụ trọng tâm : SXKD có hiệu quả sao cho :

+ Bảo toàn và phát triển vốn

+ Thực hiện các nhiệm vụ và nghĩa vụ nhà nớc giao

+ Thực hiện phân phối theo lao động, chăm lo cải thiện đời sống vật chất và tinh thần : Bồi dỡng và nâng cao trình độ văn hoá KHKT, chuyên môn nghiệp vụ cho công nhân viên chức

+ Bảo vệ tài sản quốc gia, bảo vệ môi trờng, giữ gìn trật tự an ninh, thực hiện và làm tròn nghĩa vụ quốc phòng

1.2.2.Đặc điểm quy trình sản xuất than tại công ty tuyển than Cửa Ông.

 Công nghệ sản xuất

Công ty Tuyển Than Cửa Ông là đơn vị lớn trong dây chuyền sản xuất than vùng Cẩm Phả thuộc tổng công ty thanViệt Nam với nhiệm vụ kéo than mỏ về sàng tuyển, chế biến ra các loại than thơng phẩm tiêu thụ trong và ngoài nớc Công nghệ sản xuất của công ty đã đợc đầu t hoàn chỉnh đồng bộ đáp ứng nhu cầu sàng tuyển, chế biến, tiêu thụ liên tục 24/24h

Công ty Tuyển than Cửa Ông có hai dây truyền công nghệ với hệ thống thiết bị hầu hết là cơ giới hoá, tự động hoá Máy móc có công suất lớn chiếm tỷ lệ cao.Dây chuyền công nghệ sản xuất than của công ty đợc khép kín từ nguyên kiệu đầu vào đến than thành phẩm đầu ra.Than nguyên khai từ các mỏ đợc vận chuyển bằng hệ thống đ-ờng sắt cung cấp cho 2 nhà máy sàng tuyển Hai nhà sàng có nhiệm vụ sàng, rửa các

loại than sạch Than sạch đợc vận chuyển bằng đờng băng tải, bằng đờng sắt ra cảng nhập vào kho thành phẩm.Lịch sử và trang bị của hai nhà máy nh sau:

+Nhà máy Tuyển Than 1 :

- Do Pháp xây dựng năm 1924 và đa vào hoạt động năm 1926 với công suất thiết kế 1,2triệu tấn/năm.Công nghệ tuyển theo máng nghiêng,có tính chất cơ khí đơn thuần.Công nghệ tuyển rửa bằng nớc,việc tách tỉ trọng phụ thuộc vào dòng nớc ngợc và xuôi Sản phẩm của nhà máy đợc đa ra bộ phận vận tải bằng đầu máy toa xe đa đi tiêu thụ trực tiếp hoặc nhập vào kho đống để quản lý.

- Năm 1960 nhà máy đợc cải tạo 1,8 triệu tấn /năm

- Năm 1991 toàn bộ khâu rửa phải ngừng hoạt động do không đảm bảo an toàn về kết cấu nhà xởng Sau đó đợc đầu t gần 2 tỷ đồng, đến tháng 4/1994 khâu rửa đợc đa vào hoạt động ổn định Trong phân xởng bố trí 3 cầu nhận than nguyên khai cho máy sàng sơ bộ Sản phẩm đợc phân thành 2 loại : dới sàng và trên sàng Phần dới sàng là thành phẩm cám sàng khô cỡ hạt 0 ữ 15mm Sản phẩm trên sàng đợc đa qua 3 sàng rung cho 2 sản phẩm : Cám 0 ữ 6 mm lọt sàng chuyển lên rả Trong nhà rửa đợc trang bị 2 hệ thống rửa Sản phẩm sau khi rửa đợc phân nhánh nh sau : Đá, bìa đá vào hố riêng, còn than đợc đa qua sàng tiêu khử nớc sau đó đa qua 2 hệ thống sàng phân loại đợc 4 loại sản phẩm than có kích cỡ hạt 35 ữ 50 mm, 15 ữ 35 mm, 6 ữ 15 mm, 0 ữ 6 mm đ-ợc đa về 12 bể lắng Sau khi lắng đọng tách cám rửa, bùn Sản phẩm đã là thành phẩm rót xuống toa xe chứa than đi tiêu thụ thẳng hoặc nhập kho

Công nghệ dùng phơng pháp tuyển rửa than qua tuyển có chất lợng cao, than ra đợc rót xuống toa xe đa ra ngoài, dùng hệ thống cầu trục Poóc tíc đổ vào kho đống.

+Nhà máy Tuyển than 2 : Công suất thiết kế đạt 800 tấn /h Than nguyên khai vận chuyển từ các mỏ về đợc đổ về các hố cấp liệu Qua 2 thiết bị rút than đa vào sàng sơ bộ sau đó chia thành 2 nhánh : Sản phẩm trên sàng (+100mm) qua băng đa vào 2 máy đập 314(1+2) Sau đó đa qua sàng 411 hoặc 471 hoặc qua băng B1 Khâu sàng khô có 2 loại sản phẩm từ 0 ữ 15 mm, 15 ữ 100 mm Bộ phận lắng tuyển rửa bằng huyền phù (Fe3O4) Than thành phẩm đa qua hệ thống sàng phân cấp số 103 và 104 đa hệ thống băng B6 và băng B7, bộ phận đánh đống kho thành phẩm bằng 2 hệ thống ST2 và ST3

Công nghệ dùng phơng pháp tuyển huyền phù và tuyển lắng, than sau khi tuyển đợc đa ra ngoài, theo hệ thống băng tải đợc nối liền với hệ thống máy đổ đống HITACHI và máy rót trong quá trình tiêu thụ.

Để mô tả rõ hơn quy trình công nghệ sàng tuyển than tại công ty,công ty đã thiết kế hai sơ đồ sau:

Nhìn chung công ty có trang thiết bị tơng đối hiện đại Hai dây chuyền sàng tuyển bốc rót đồng bộ hoá hợp lý Ngoài ra công ty còn có thiết bị vận hành vận chuyển than nh hệ thống đầu máy toa xe, ô tô phục vụ và những thiết bị phụ trợ khác.

 Kết cấu phân xởng sản xuất :

Kết cấu sản xuất là một hệ thống gồm các bộ phận sản xuất chính,sản xuất phụ và phụ trợ, bộ phận phục vụ mang tính chất sản xuất và mối quan hệ giữa chúng với nhau trong quá trình sản xuất để đảm bảo dây chuyền sản xuất của công ty hoạt động có hiệu quả.

Công ty tuyển than Cửa Ông đợc cấu thành từ rất nhiều các phân xởng nhng chủ yếu là từ các phân xởng:

Phân xởng sản xuất chính: -Phân xởng vận tải -Phân xởng tuyển I -Phân xởng tuyển II

-Phân xởng đống bến I -Phân xởng đống bến II

Các phân xởng này làm nhiệm vụ vận tải than mỏ về tuyển qua phân xởng tuyển than I và phân xởng tuyển than II, sau đó than đợc đa về kho bến I và kho bến II để tiêu thụ

-Phân xởng giám định :làm nhiệm vụ kiểm tra, phân tích chất lợng sản phẩm -Phân xởng cơ khí :sửa chữa thiết bị cho các phân xởng trong dây chuyền sản xuất

-Phân xởng điện nớc ; cung cấp điện năng đảm bảo hệ thống thông tin cho dây chuyền sản xuất chính và cung cấp nguồn nớc cho tuyển than I và tuyển than II để tuyển rửa than.

-Phân xởng đầu tầu toa xe :sửa chữa đầu tầu toa xe, đảm bảo đủ năng lực kéo mỏ, đáp ứng nhu cầu kéo than của phân xởng vận tải

-Phân xởng đờng sắt :đảm bảo tuyến đờng sắt kéo mỏ trong nội bộ công ty.

Ngoài ra còn một số phân xởng phụ trợ nh :phân xởng đời sống, dịch vụ, ôtô hỗ trợ cho các phân xởng trong dây chuyền sản xuất và phục vụ các nhu cầu và đời sống vật chất tinh thần cho cán bộ công nhân viên của công ty.

Kết cấu các bộ phận sản xuất có liên quan đến phân xởng SX chính nhằm cung cấp đầy đủ vật t, thiết bị và những yêu cầu cần thiết đợc thể hiện theo một dây chuyền khép kín

Ngành sản xuất than không phải nh những ngành khác, nó phụ thuộc vào điều kiện thiên nhiên Do vậy dây chuyền SX khép kín phải xây dựng một mối quan hệ hữu cơ và huyết mạch Các tháng, quý do thời tiết xấu thì tập trung sửa chữa, bảo dỡng các thiết bị cần thiết Đến thời kỳ thời tiết phù hợp thì tập trung mọi khả năng để phát huy hết công suất thiết bị

Trong dây chuyền từ khâu chuẩn bị kéo than mỏ đến khâu sàng tuyển than vào kho đến khi than xuất khẩu theo công đoạn của SX chính Các đơn vị phụ trợ phải xây dựng và hoạt động theo chức năng đợc giao nhằm giải quyết các phát sinh trong sản xuất, đáp ứng đợc nhu cầu thị trờng

Nh vậy nhờ có kết cấu sản xuất hợp lý,dây chuyền sản xuất đồng bộ,quy trình sản xuất không bị ách tắc vì đã có các kho than dự trữ với số lợng lớn công ty đã sản xuất và tiêu thụ than có năng xuất cao, luôn duy trì sản xuất mức bình thờng, vừa sản xuất vừa tiêu thụ, vừa đảm bảo kế hoạch sản xuất mà nhà nớc giao cho vừa làm ăn có lãi và phát triển đi lên thích ứng với cơ chế thị trờng.

1.3.tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty tuyển than cửa ông.

Trong mỗi công ty, cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý hết sức quan trọng, nó là yếu tố quyết định sự thành công hay thất bại của quá trình sản xuất kinh doanh, bởi vì các quyết định quản lý có tác động trực tiếp đến quá trình sản xuất kinh doanh Do đó nếu công ty tổ chức tốt sẽ đem lại hiệu quả kinh tế cao, và ngợc lại Trớc tình hình và đặc điểm sản xuất kinh doanh của đơn vị mình, công ty tuyển than Cửa Ông đã tổ chức bộ máy quản lý nh sau:

+Ban quản lý công ty bao gồm : Giám đốc Công ty,Phó Giám đốc sản xuất, Phó Giám đốc công nghệ cơ điện,Phó Giám đốc kỹ thuật - vận tải, Phó Giám đốc đầu t XDCB,Phó Giám đốc kinh tế - đời sống,Kế toán trởng

+ Các phòng ban : Trung tâm chỉ huy sản xuất,phòng tuyển khoáng, phòng cơ điện, phòng XDCB, ứng dụng KHKT công nghệ tin học, Tổ chức lao động, Văn phòng Giám đốc, Phòng Bảo vệ, Vận tải,Vật t, Kế hoạch-Thống kê, Kế toán, Y tế, phòng kiểm toán,phòng tổ chức đào tạo,phòng thi đua tuyên truyền

+ Các phân xởng : Vận tải, Đờng sắt, Tuyển than 1, Tuyển than 2, Giám định, Kho bến 1, Kho bến 2, Công ty tận thu chế biến than, Đầu tầu toa xe, Cơ khí, Điện n-ớc, Ô tô, Xây dựng,Vật t

Mỗi một bộ phận,chức vụ có chức năng nhiệm vụ cụ thể riêng thể hiện nh sau:-Giám đốc: Do hội đồng quản trị Tổng Công ty than Việt Nam bổ nhiệm, khen th-ởng và kỷ luật theo đề nghị của Tổng giám đốc Công ty than Giám đốc công ty là đại diện pháp nhân của công ty, chịu trách nhiệm trớc Tổng giám đốc, trớc Hội đồng quản trị, trớc nhà nớc và trớc pháp luật về việc quản lý và điều hành mọi hoạt động của công ty

-Phó giám đốc công ty: Là ngời giúp việc giám đốc quản lý và điều hành hoặc một số lĩnh vực hoạt động của công ty theo sự phân công và uỷ quyền của giám đốc Phó giám đốc chịu trách nhiệm trớc giám đốc và trớc pháp luật về nhiệm vụ mà giám đốc phân công và uỷ quyền.

-Kế toán tr ởng công ty : Giúp giám đốc quản lý, chỉ đạo và tổ chức thực hiện

công tác kế toán, thống kê và tài chính của công ty Kế toán trởng điều hành và chịu trách nhiệm về hoạt động của phòng Kế toán

- Các phòng ban: Kỹ thuật, nghiệp vụ công ty có nhiệm vụ chức năng tham

m-u giúp việc cho giám đốc và các phó giám đốc trong việc qm-uản lý, điềm-u hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.

- Các phân x ởng sản xuất : Có nhiệm vụ sản xuất các sản phẩm theo sự phân

công và chỉ đạo của các phó giám đốc sản xuất, phó giám đốc kinh tế đời sống Quản đốc các phân xởng chịu trách nhiệm trớc giám đốc về sản phẩm phân xởng làm ra.

Để cho bộ máy quản lý của công ty có hiệu quả, giám đốc là ngời có quyền cao nhất Giám đốc công ty là đại diện pháp nhân của công ty chịu trách nhiệm điều hành sản xuất kinh doanh và đóng góp nghĩa vụ với nhà nớc theo đúng luật định Giúp việc cho Giám đốc là các phó Giám đốc phụ trách từng lĩnh vực sản xuất

Giúp việc về mặt kế toán tài chính là kế toán trởng, đứng đầu bộ máy kế toán công ty hoạt động theo điều lệ kế toán trởng Đối với các phòng ban phân xởng thì các đồng chí trởng phòng, quản đốc chịu trách nhiệm trớc Giám đốc về mọi mặt sản xuất, an toàn, an ninh của đơn vị mình

Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty đợc trình bày theo sơ đồ sau (sơ đồ III)

Qua sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy hoạt động hiện nay của công ty ta thấy: Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty đợc bố trí theo kiểu trực tuyến chức năng Giám đốc ra lệnh điều hành trực tiếp trong công ty thông qua các Phó giám đốc, các trởng phòng ban

Ngợc lại các Phó giám đốc, các trởng phòng ban có trách nhiệm tham mu cho Giám đốc theo chức năng nhiệm vụ đợc giao Cơ cấu tổ chức bộ máy công ty nh vậy là rất hợp lý trong tình hình sản xuất hiện nay của công ty, các phòng ban đợc bố trí tơng đối gọn nhẹ, không chồng chéo và có quan hệ mật thiết với nhau về mặt nghiệp vụ Điều này giúp cho công ty có thể dễ dàng kiểm tra việc thực hiện mệnh lệnh của Giám đốc và giúp cho Giám đốc có những chỉ đạo nhanh chóng kịp thời trong hoạt động của công ty Tuy vậy, cơ cấu tổ chức của công ty vẫn có điểm yếu là: trong việc kiểm tra thông tin về tình hình sản xuất của công ty tại các phân xởng, Giám đốc không thể thực hiện một cách thờng xuyên, gây khó khăn cho Giám đốc trong việc bổ sung kế hoạch cho công tác sản xuất kinh doanh của công ty một cách kịp thời.

1.4.tình hình tài chính của công ty tuyển than cửa ông

Là một công ty nhà nớc hoạt động bằng nhiều nguồn tài chính khác nhau:ngân sách, tự bổ sung,vay công ty tuyển than Cửa Ông không ngừng tìm tòi phát hiện thêm…những nguồn tài chính mới bổ sung cho mình và huy động tối đa nguồn nội lực của công ty để đầu t cơ sở vật chất, trang thiết bị, nâng cao năng lực sản xuất, hạ giá thành sản phẩm thu lợi nhuận tái đầu t cho những năm tiếp theo và để tự khẳng định vị trí đứng đầu của mình trong ngành than Việt Nam.

Tình hình tài chính của công ty tuyển than Cửa Ông thể hiện qua một số chỉ tiêu trên bảng so sánh kết quả sản xuất kinh doanh nh sau:

TổNG TàI SảN, TổNG NGUồN VốN

117,329,791,497 128,632,118,979 11,302,327,482 109.63

CáC CHỉ TIÊU NGOàI BảNG CÂN ĐốI

Nh vậy tình hình tài chính của công ty tơng đối ổn định :

Tổng tài sản và nguồn vốn qua 2 năm tăng đều.Năm 2003 tăng 29.275.604.990 đạt 109.30% so vơi năm 2002 nguyên nhân chủ yếu là do TSCĐ và đầu t ngắn hạn tăng.

Các khoản phải thu tăng 4.827.394.369(=27.799.342.877-22.971.948.508) chứng tỏ công ty bị chiếm dụng vốn tơng đối lớn.Khoản hàng tồn kho giảm 34.678.846.304(=101.377.396.043-136.056.242.347)chứng tỏ tình hình tiêu thụ của

công ty tơng đối tốt, kết hợp với việc tổng doanh thu tăng 343.849.872.034 đạt 123.59% càng khẳng định rõ điều này.Bên cạnh đó nợ phải tăng chủ yếu là do nợ dài hạn và nợ khác tăng cho thấy các khoản đầu t lâu dài nhiều và chủ yếu là từ đi vay.Lợi nhuận sau thuế năm 2003 tăng 4,567,276,332 đạt 150.61% cho thấy công ty làm

ăn ngày càng tiến bộ, đủ khả năng về tài chínhvà có lãi để đầu t cho tơng lai.Một số chỉ tiêu khác:

+Sản lợng sản xuất (tấn ):Kế hoạch năm 2003:5 053 800

Thực hiện năm 2003:5 659 426 đạt 118.02%;so với thực hiện cùng kỳ :116.24%+Sản lợng tiêu thụ(tấn):Kế hoạch năm 2003: 5 124 000

Thực hiện năm 2003:5 766 335 đạt 112.54%;so với thực hiện cùng kỳ :123.00%+Than kéo mỏ (tấn ):Kế hoạch năm 2003: 6 310 000

Thực hiên năm 2003: 6 495 808 đạt 102,94%;so với thực hiện cùng kỳ: 113,76%+Than NK vào sàng (tấn ):Kế hoạch năm 2003: 5 710 000

Thực hiên năm 2003: 6 661 501 đạt 108,39%;so với thực hiện cùng kỳ :115,22%+DOANH THU THAN (TR.Đ)

Kế hoạch năm 2003: 1 687 008Thực hiện năm 2003: 1 783 604+Tổng vốn kinh doanh Năm 2001: 102.588.590.216Năm 2002: 105.953.711.896Năm 2003: 110.293.025.179

Từ những chỉ tiêu trên cho thấy tình hình sản xuất cũng nh tình hình tiêu thụ của công ty đều đạt vợt mức kế hoạch Đồng thời tình hình tài chính của công ty biến động tơng đối ít,hàng năm nguồn vốn kinh doanh của công ty tơng đối cao và đều tăng qua các năm.So với năm 2001 thì năm 2002 tổng nguồn vốn kinh doanh tăng 3.365.121.680(=105.953.711.896-102.588.590.216).Còn so với năm 2002 thì năm

4.339.313.283(=110.293.025.179-105.953.711.896)

sơ đồ bộ máy kế toán công ty(sơ đồ IV)

Phần II

Tổ chức bộ máy kế toán và bộ sổ kế toán tại công ty tuyển than của ông

2.1 tổ chức Bộ máy kế toán của công ty

Căn cứ vào tình hình thực tế, công ty tuyển than Cửa Ông đã tổ chức bộ máy kế toán tại công ty phù hợp với tình hình của đơn vị và theo đúng yêu cầu của Bộ Tài chính Công ty tuyển than Cửa Ông đã xây dựng bộ máy kế toán theo mô hình tập trung với tên gọi là Phòng kế toán Phòng kế toán phải thực hiện toàn bộ công tác kế toán từ thu nhận, ghi sổ, xử lí thông tin trên hệ thống báo cáo của đơn vị Và Trởng phòng kế toán(kế toán trởng) là ngời trực tiếp điều hành và quản lí công tác kế toán trên cơ sở phân công công việc cho các kế toán viên Song song với việc qui định cụ thể trách nhiệm của từng nhân viên kế toán, trong phòng luôn có sự phối hợp chặt chẽ với nhau cùng hoàn thành tốt công việc đợc giao.

Tổng số cán bộ công nhân viên phòng kế toán có 28 ngời Trong đó: 1 trởng phòng, 3 phó phòng và 24 nhân viên.

Bộ máy kế toán của công ty là nhằm thực hiện tốt chức năng,nhiệm vụ của kế toán.Kế toán trởng công ty phụ trách chung trong lĩnh vực thực hiện pháp lệnh thống kê,kế toán tại công ty Kế toán trởng công ty đứng đầu phòng kế toán và trực tiếp phụ trách đầu t XDCB và phụ trách trong lĩnh vực tài chính đối ngoại.Giúp việc đắc lực cho kế toán trởng là các nhân viên Các nhân viên còn phụ trách,kiêm các chức năng khác để đảm bảo hoạt động có hiệu quả trong công tác kế toán phạm vi mình quản lý

ở công ty tuyển than Cửa Ông có phòng kế toán gồm tập hợp đội ngũ cán bộ công nhân viên kế toán lành nghề đợc đào tạo, trải nghiệm qua thực tế lâu dài và có rất nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực hạch toán kế toán.Mỗi một thành viên trong

kế toán trưởng

Phó phòng phụ trách kế toán

kế toán

Tổ lươngTổ

thống kê

Tổ tài chính

Tổvật liệu

Tổtổng hợp

vàgiá thành

Phó phòng phụ trách tài chínhPhó phòng phụ trách

thống kê

Nghiệp vụ kế toán

phòng kế toán đều có vị trí và quyền và nghĩa vụ nhất định theo một cơ chế thống nhất từ trên xuống đới:

Kế toán trởng là ngời chịu trách nhiệm trớc Giám đốc công ty và các cơ quan pháp luật Nhà nớc về toàn bộ công việc của mình cũng nh toàn bộ thông tin cung cấp Kế toán trởng là kiểm soát viên tài chính của công ty, có trách nhiệm và quyền hạn nh sau:

Kế toán trởng giúp giám đốc công ty tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán, thống kê, hạch toán kinh tế ở công ty.

Kế toán trởng căn cứ vào đặc điểm về quy mô, trình độ và tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty, tình hình phân cấp và yêu cầu quản lý để lựa chọn mô hình tổ chức bộ máy kế toán phù hợp.

Kế toán trởng có quyền phân công chỉ đạo trực tiếp công việc của tất cả nhân viên kế toán tại công ty về các công việc thuộc nghiệp vụ kế toán, thống kê Trờng hợp khen thởng hoặc kỷ luật, thuyên chuyển hoặc tuyển dụng nhân viên kế toán phải có ý kiến của kế toán trởng

Kế toán trởng có quyền báo cáo thủ trởng đơn vị cấp trên, thanh tra nhà nớc, uỷ viên kiểm soát về các hành vi vi phạm, kỷ luật đã quy định trong quản lý kinh tế tài chính của bất cứ ai trong công ty

Kế toán trởng có quyền không ký duyệt các báo cáo tài chính, các chứng từ không phù hợp với luật lệ, chế độ, và các chỉ thị của cấp trên.

Qua sơ đồ ta thấy kế toán trởng của công ty tuyển than Cửa Ông chịu trách nhiệm chung công tác của phòng kế toán,đồng thời trực tiếp chỉ đạo tổ vốn và giá.

Kế toán trởng công ty phụ trách chung trong lĩnh vực thực hiện pháp lệnh thống kê,kế toán tại công ty Kế toán trởng công ty đứng đầu phòng kế toán và trực tiếp phụ trách đầu t XDCB và phụ trách trong lĩnh vực tài chính đối ngoại.

Giúp việc đắc lực cho kế toán trởng các phó phòng bao gồm:

-1 phó phòng kế toán phụ trách kế toán chịu trách nhiệm hớng dẫn nghiệp vụ kế toán, báo biểu kế toán, theo dõi các đơn vị sản xuất kinh doanh dịch vụ, trực tiếp làm kế toán tổng hợp xí nghiệp, phụ trách tổ hợp vật liệu.

-1 phó phòng kế toán phụ trách tài chính chịu trách nhiệm về việc chi tiêu trong nội bộ công ty, theo dõi công nợ nội bộ và lo vốn đảm bảo sản xuất kinh doanh.

-1 phó phòng kế toán phụ trách thống kê và tổ kế toán lơng.

Các phó phòng còn phụ trách các tổ để đảm bảo hoạt động có hiệu quả trong công tác kế toán phạm vi mình quản lý.

Tổ tài chính : gồm 7 ngời Nhiệm vụ theo dõi các khoản công nợ với khách hàng và công nợ nội bộ,thanh toán các khoản công tác phí đảm bảo đủ vốn để công ty hoạt động sản xuất bình thờng

Tổ tổng hợp :gồm 2 ngời Nhiệm vụ tập hợp toàn bộ chi phí sản xuất phát sinh của công ty để tính giá thành sản phẩm kết quả sản xuất kinh doanh và lập báo cáo tài chính tháng,quý, năm.

Tổ vật liệu : gồm 3 ngời Nhiệm vụ theo dõi toàn bộ quá trình nhập xuất tồn vật t của công ty lên bảng phân bổ vật liệu

Tổ lơng : gồm 5 ngời Nhiệm vụ theo dõi tính lơng và bảo hiểm cho từng cán bộ công nhân viên trong công ty, tổ chức phát lơng đến tận tay ngời lao đọng và phân bổ tiền lơng

Tổ vốn :gồm 4 ngời Nhiệm vụ duyệt và mua các loại vật t hàng hoá của công ty theo dõi và quản lý vốn kinh doanh, quản lý tài sản cố định về mặt giá trị

Tổ thống kê: gồm 3 ngời Nhiệm vụ theo dõi sản lợng các loại than mua mỏ, sản lợng than sạch than tiêu thụ, tỷ lệ đá Xác định sản lợng than tồn kho thực tế của công ty lập báo cáo tháng, quý, năm.

Công ty thành lập phòng kiểm toán riêng Phòng này có chức năng kiểm toán nội bộ công ty.Phòng này gồm một trởng phòng và 2 nhân viên hoạt động độc lập

Nh vậy :

Công ty tuyển than Cửa Ông sử dụng loại hình thức tổ chức kế toán tập trung thuận tiện cho việc tiến hành thu nhận, xử lý chứng từ ở các phân xởng gửi về nhanh kịp thời để ghi vào sổ sách kế toán tổng hợp, chi tiết đảm bảo lãnh đạo tập trung dễ phân công và chỉ đạo trong công tác kế toán

Hình thức này có u điểm là đảm bảo sự lãnh đạo thống nhất của kế toán trởng cũng nh sự chỉ đạo kịp thời của lãnh đạo công ty đối với toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh.

2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của công ty 2.2.1.Khái quát về tổ chức công tác kế toán :

Là một công ty tơng đối lớn, các nghiệp vụ phát sinh thờng xuyên, do vậy công tác hạch toán của công ty rất phức tạp,tuy vậy việc vận dụng vẫn tuân theo nền tảng là những quy chế của chế độ kế toán Việt Nam và những quy định do Bộ Tài Chính và tổng công ty than Việt Nam ban hành:

+Niên độ kế toán công ty áp dụng từ ngày 01/01 hàng năm và kết thúc vào ngày 31/12 năm đó,kỳ hạch toán tại công ty đợc tính theo tháng.

+Đơn vị tiền tệ mà công ty sử dụng trong ghi chép,báo cáo quyết toán là đồng nội tệ Việt Nam đồng(VNĐ)

+Phơng pháp hạch toán : do sản phẩm hoàn thành nhập kho liên tục nên công ty sử dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên

+ Phơng pháp tính khấu hao TSCĐ : công ty áp dụng phơng pháp khấu hao theo đờng thẳng.

+ Phơng pháp tính thuế GTGT : công ty áp dụng phơng pháp tính thuế GTGT theo ơng pháp khấu trừ

+Phơng pháp xác định giá trị sản phẩm dở dang : công ty đánh giá sản phẩm dở dang theo chi phí NVL chính

2.2.2 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán

Tổ chức chứng từ là giai đoạn đầu tiên để thực hiện ghi sổ và lập báo cáo do đó tổ chức chứng từ nhằm mục đích giúp quản lý có đợc thông tin kịp thời chính xác đầy đủ để đa ra quyết định kinh doanh Ngoài ra còn tạo điều kiên cho việc mã hoá thông tin và vi tính hoá thông tin và là căn cứ để xác minh nghiệp vụ, căn cứ để kiểm tra kế toán và là cơ sở để giải quyết các tranh chấp kinh tế Công ty đã đăng kí sử dụng hầu hết các chứng từ trong hệ thống chứng từ kế toán thống nhất do bộ Tài Chính ban hành, nh : Hóa đơn GTGT, hợp đồng kinh tế, giấy đề nghị mua hàng, giấy đề nghị tạm

ứng, Phiếu thu –chi, séc chuyển khoản, bảng kiểm kê quĩ Biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản đánh giá lại TSCĐ, hợp đồng thanh lí TSCĐ Hoá đơn bán hàng của ngời bán, phiếu nhập kho, biên bản kiểm nghiệm vật t, phiếu lĩnh vật t theo hạn mức, phiếu xuất kho Chứng từ phản ánh lao động nh bản chấm công, phiếu hoàn thành sản phẩm, giấy chứng nhận đau ốm thai sản, Ngoài các chứng từ do Bộ Tài Chính ban hành, công ty còn sử dụng một số mẫu chứng từ do công ty tự thiết kế( phiếu báo xuất than,phiếu báo rót than, bản kiến nghị, bản đối chiếu, hợp đồng nghiên cứu khai thác tài nguyên )…

Tổ chức hạch toán ban đầu trên một số loại chứng từ : 1.Chu trình tiền mặt:

Quy trình luân chuyển phiếu chi: Hiện nay công ty đang sử dụng 2 phơng án luân chuyển phiếu chi:

Phơng án 1:Phơng án này đợc công ty áp dụng đối với những nghiệp vụ có số tiền chi lớn, có ảnh hởng trọng yếu đối với công tác quản lý trong công ty(chi mua sắm TSCĐ, chi chuyên gia,chi dịch vụ mua ngoài )…

Trách nhiệm luân chuyểnCông việc

thực hiện

Ngời nhận tiền

thực hiện

Ngời nhận tiền

Trách nhiệm luân chuyểnCông việc

Ngời thanh toán

Giám đốc,Kế toán tr-

Kế toán thanh

Thủ quỹ

Lập bảng kê thanh toán tạm ứng 1Ký duyệt bảng kê thanh toán tạm

Ký bảng kê thanh toán

Quy trình luân chuyển chứng từ xuất NVL

Trách nhiệm luân chuyểnCông việc

thực hiện

Phân

x-ởng ,Kế toán tr-Giám đốcởng

3.Chu trình bán hàng thu tiền

Quy trình luân chuyển chứng từ bán hàng

4.Chu trình tiền lơng và nhân viên Quy trình luân chuyển tiền lơng:

Trách nhiệm luân chuyểnCông việc

thực hiện

Nơi sử dụng

Bộ phận quản lý lao

Quắ trình tìm hiểu cho thấy:

Hệ thống chứng từ kế toán công ty đang áp dụng đều tuân thủ những qui định của Vụ chế độ kế toán Bộ Tài chính Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều đợc lập theo đúng mẫu, phơng pháp tính toán và nội dung ghi chép.Ông Kế (kế toán trởng công ty) trên cơ sở hệ thống chứng từ bắt buộc, hệ thống chứng từ hớng dẫn mà tổng công ty than quy định và căn cứ vào kế hoạch sản xuất kinh doanh than của công ty năm 2004 quy định những chứng từ cần thiết mà công ty phải sử dụng,quyết định có bổ sung theo chế độ mới ngay hay không ? thực tế tại công ty đầu năm 2004 cha có thay đổi gì lớn so với trớc,phòng kế toán công ty và các bộ phân có liên quan trong công ty nh(phòng tổ chức,phòng vi tính ) vẫn tuân theo cách lập và luân chuyển chứng từ nh… cũ.

Quá trình lập chứng từ rất chặt chẽ và đủ thủ tục: Theo giấy đề nghị, phiếu yêu cầu, của các phòng ban, sau khi đợc trởng phòng ban liên quan của công ty xác nhận, đợc Giám đốc đồng ý và kế toán trởng duyệt chi, kế toán liên quan sẽ lập chứng từ phù Trách nhiệm

luân chuyển Công việc

thực hiện

Ngời

mua phòng kinh Cán bộ doanh hoặc

kế toán

Giám đốc,kế toán trởng

Kế toán thanh

hợp với phiếu yêu cầu, kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ, chuyển giao cho các bộ phận liên quan sau đó đa vào bảo quản lu trữ Khi hết thời hạn lu trữ, chứng từ sẽ bị huỷ.2 2.3.Hệ thống Tài khoản kế toán

Từ ngày 01/01/1996 công ty đã áp dụng hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho các công ty theo quyết định số 1141TC-CĐKT ngày 01/11/1995 của bộ trởng Bộ Tài Chính ban hành.Hiện nay công ty vẫn đăng kí sử dụng hệ thống tài khoản áp dụng theo phơng pháp kê khai thờng xuyên do Bộ Tài Chính ban hành theo quyết định 1141 TC/QĐ/CĐKT Ngày 1/1/2003 công ty đã xoá bỏ các TK cũ nh 821, 921 và đã bổ sung thêm các TK mới nh 635, 515 theo chuẩn mực mới của Bộ Tài Chính Tuy nhiên do giá bán do tổng công ty than Việt Nam quyết định nên công ty không sử dụng các tài khoản chiêt khấu bán hàng( 521), giá vốn hàng bán( 532) và sản phẩm làm ra đúng tiêu chuẩn mà khách hàng yêu cầu nên không có hàng bán bị trả lại nên công ty cũng không sử dụng tài khoản hàng bán bị trả lại(531).Để vận dụng có hiệu quả và linh động công ty đã xây dựng cho mình một hệ thống tài khoản kế toán riêng trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh cụ thể, công ty đã chi tiết thêm một số tiểu khoản cho phù hợp với loại hình kinh doanh của mình.

Ví dụ: Tài khoản 331: Phải trả nhà ngời bán có 2 tiểu khoản 33101 : Phải trả ngời bán-Trong tổng công ty

33302 : Phải trả ngời bán-Ngoài tổng công tyVới tài khoản 136: Phải thu nội bộ

Số hiệu

TK Tên TK Loại TK Bậc TK CTừ Loaị d nhóm dChi tiết Ngtệ

Căn cứ vào chứng từ gốc đã đợc kiểm tra, kế toán tiến hành ghi chép vào sổ kế toán chi tiết và sổ kế toán tổng hợp để cho ra tài liệu cuối cùng là hệ thống báo cáo tài chính.

sổ thẻ tk chi tiếtsổ quĩ

Ghi chú ( áp dụng cho toàn bộ các chú thích của tất cả những sơ đồ còn lại)

Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng : Đối chiếu kiểm tra:

Nhật ký chứng từ ở công ty mở từng tháng một, hết mỗi tháng công ty khoá sổ NKCT cũ và mở NKCT mới cho tháng.Sau mỗi lần khoá sổ cũ mở sổ mới kế toán chuyển toàn bộ số d cần thiết từ NKCT cũ sang NKCT mới.

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức NKCT:

Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc đã đợc kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào các NKCT hoặc bảng kê, sổ chi tiết liên quan

Đối với NKCT đợc ghi căn cứ vào các bảng kê, sổ chi tiết thì hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán, bảng kê, sổ chi tiết cuối tháng phải chuyển số liệu tổng cộng của bảng kê, sổ chi tiết vào NKCT.

Đối với các loại chi phí sản xuất, kinh doanh phát sinh nhiều lần hoặc mang tính chất phân bổ, các chứng từ gốc trớc hết đợc tập hợp và phân loại trong các bảng phân bổ, sau đó lấy số liệu kết quả của bảng phân bổ ghi vào các bảng kê và các NKCT có liên quan

Cuối tháng khoá sổ cộng số liệu trên các NKCT, kiểm tra đối chiếu số liệu trên các NKCT với các sổ kế toán chi tiết bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của các NKCT ghi trực tiếp vào sổ cái.

Đối với các chứng từ có liên quan đến các sổ và thẻ kế toán chi tiết thì đợc ghi trực tiếp vào các sổ, thẻ có liên quan.Cuối tháng, cộng các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết và căn cứ vào thẻ hoặc sổ kế toán chi tiết lập các bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với sổ cái.

Số liệu tổng cộng ở sổ cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong NKCT, bảng kê và các bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập báo cáo tài chính.

Tại công ty hiện đang sử dụng các loại sổ sách sau :

_Sổ tổng hợp : Căn cứ vào chứng từ gốc, bảng phân bổ, bảng kê, sổ chi tiết, kế toán ghi vào sổ tổng hợp Sổ tổng hợp trong công ty tuyển than Cửa Ông bao gồm :