Thông tư 04/TT-NH1 của Ngân hàng Nhà nước về việc hướng dẫn thực hiện quy chế dự trữ bắt buộc
văn phòng quốc hội sở liệu luật việt nam LAWDATA THôNG T CủA NGâN HàNG NHà N ớC VIÖT NAM S è / T T- N H N G µ Y T H N G N ă M 9 HớNG DẫN THựC HIệN QUY CHế Dự TRữ BắT BUộC Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc đà ký định số 260/QĐNH1 ngày 19 tháng năm 1995 ban hành "Quy chế dự trữ bắt buộc tổ chức tín dụng" định số 261/QĐ-NH1 ngày 19 tháng năm 1995 "về tỷ lệ cấu DTBB TCTD" Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam, hớng dẫn thêm số điểm cụ thể việc thực nh sau: Đối tợng thi hành quy chế dự trữ bắt buộc (DTBB), bao gồm: - Ngân hàng thơng mại quốc doanh - Ngân hàng thơng mại cổ phần đô thị - Chi nhánh ngân hàng nớc ngoài, Ngân hàng liên doanh hoạt động Việt Nam - Công ty Tài Ngân hàng thơng mại cổ phần nông thôn, Hợp tác xà tín dụng, Quỹ tín dụng nhân dân thí điểm trớc mắt tạm thời cha phải thực quy định DTBB Trờng hợp Tổ chức tín dụng (TCTD) bị đặt vào tình trạng bảo tồn phá sản, thời gian cha chấm dứt hoạt động, tuỳ trờng hợp cụ thể Ngân hàng Nhà nớc xem xét chấp thuận cho TCTD đợc rút phần toàn tiền DTBB Sở giao dịch Ngân hàng Nhà nớc chi nhánh NHNN tỉnh, Thành phố nơi TCTD đặt trụ sở mở tài khoản chính, hạch toán số tiền gửi DTBB vào tài khoản tiền gửi không kỳ hạn (phần tiền DTBB phải gửi NHNN theo quy định) Đối với TCTD có huy động tiền gửi ngoại tệ, thùc hiƯn DTBB cịng theo tû lƯ 10% tÝnh trªn số d bình quân tiền gửi ngoại tệ huy động đợc Tiền DTBB ngoại tệ đợc tập trung gửi vào tài khoản tiền gửi không kỳ hạn ngoại tệ Sở giao dịch NHNN Việt Nam (mức tối thiểu 70% tổng số tiền DTBB) Căn để tính DTBB VNĐ tiền gửi có tính chất tiền gửi thể bảng cân đối tài khoản kế toán tổng hợp TCTD (gồm hoạt động trung tâm, hội sở chi nhánh trực thuộc) Các loại tiền gửi có tính chất tiền gửi sau để tính DTBB: - Tiền gửi kho bạc Nhà nớc - Tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn đến 12 tháng (Kể tiền gửi công ty Vàng bạc Đá quý) 2 - Tiền gửi vốn chuyên dùng - Tiền gửi tổ chức ngời nớc - Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn đến 12 tháng - Tiền gửi tiết kiệm khác - Phát hành chứng tiền gửi, phát hành kỳ phiếu, phát hành trái phiếu loại có kỳ hạn đến 12 tháng - Tiền quản lý giữ hộ Cụ thể gồm tài kho¶n: 2121, 3611, 3612, 3613, 3614, 3711, 3712, 3719, 441, 442, 449, 381 Trong thời gian trớc mắt, tạm thời không tính DTBB loại tiền gửi có kỳ hạn 12 tháng Cách tính số tiền dự trữ bắt buộc: 5.1 Kỳ tính DTBB đây, quy định 15 ngày kỳ (tháng kỳ) 5.2 Công thức tính số tiền phải DTBB kỳ: Sè tiỊn ph¶i DTBB DTBB kú = Sè d tiền gửi bình quân x Tỷ lệ kỳ trớc Số tiền phải DTBB kỳ để NHNN thông báo hạn mức phải DTBB kỳ TCTD, đồng thời để kiểm tra xử lý việc chấp hành hạn mức DTBB kỳ tr ớc theo điểm dới 5.3 Cách tính số d tiền gửi bình quân kỳ trớc: Căn số d có tài khoản nói điểm bảng cân đối tài khoản kế toán kỳ trớc, ®Ĩ tÝnh theo c«ng thøc: Sè d tiỊn gưi Tỉng số d tiền gửi 15 ngày kỳ trớc bình quân = kú tríc 15 VÝ dơ: TÝnh DTBB kú tháng 8-95 cho TCTD A: Giả sử: Tổng số d tài khoản tiền gửi 15 ngày kỳ trớc, nói điểm 18.000 tỷ đồng Nh số d tiền gửi bình quân kỳ trớc cđa tỉ chøc tÝn dơng A lµ: 18.000 = 1.200 (tû ®ång) 15 Víi tû lệ DTBB 10% số tiền phải DTBB kỳ cđa tỉ chøc tÝn dơng A lµ: 1.200 x 10 = 120 (tỷ đồng) 100 5.4 Cơ cấu tiền DTBB TCTD đợc xác định nh sau: 5.4.1 Số tiền DTBB TCTD phải gửi tài khoản tiền gửi không kỳ hạn NHNN, quy định tối thiểu 70% tổng sè tiỊn DTBB cđa TCTD Nh vÝ dơ trªn, tÝnh đợc là: 120 x 70 - = 84 (tỷ đồng) 100 5.4.2 Tiền mặt tồn quỹ Ngân phiếu toán giá trị lu hành TCTD, quy định tối đa 30% tổng số tiền DTBB TCTD Nh ví dụ trên, tính đợc lµ: 120 x 30 = 36 (tỷ đồng) 100 5.4.3 Số tiền phải DTBB kỳ là: 84 + 36 = 120 (tỷ đồng) Trong 84 tỷ đồng hạn mức tối thiểu mà TCTD phải thờng xuyên trì tài khoản tiền gửi không kỳ hạn NHNN 5.4.4 Trờng hợp TCTD thực dới mức quy định điểm 5.4.2 đây, phải tăng tơng ứng số tiền tài khoản tiền gửi không kỳ hạn NHNN (tăng tơng ứng số tiền điểm 5.4.1) Xác định thừa, thiếu dự trữ bắt buộc Căn báo cáo TCTD, Sở giao dịch Ngân hàng Nhà nớc chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố, nơi TCTD mở tài khoản tiền gửi chính, thực đối chiếu hai đại lợng a b sau để xử lý theo điều Thông t a Tổng số d bình quân tài khoản: tiền gửi không kỳ hạn NHNN; tiền mặt Ngân phiếu toán giá trị lu hành TCTD (chỉ đợc tính tối đa 30% tổng số tiền DTBB) b Số tiền phải DTBB kỳ Cách tính số d bình quân tài khoản nói điểm a, tính theo công thức điểm 5.3 Xử lý thừa, thiếu tiền dự trữ bắt buộc 7.1 Trờng hợp thiếu (ab), Ngân hàng Nhà nớc tính toán trả lÃi cho số vợt tài khoản tiền gửi không kỳ hạn TCTD theo mức lÃi suất hành, kể từ ngày đầu kỳ đến ngày tính DTBB Căn để tính DTBB ngoại tệ tiền gửi có tính chất tiền gửi, thể bảng cân đối tài khoản kế toán tổng hợp TCTD, cụ thể gồm tài khoản kÕ to¸n: 207, 2122, 3621, 3622, 3623, 3624, 3721, 3722, 441, 442, 449 - TiỊn gưi cđa NHNN b»ng ngo¹i tệ - Tiền gửi Kho bạc Nhà nớc ngoại tệ - Tiền gửi không kỳ hạn ngoại tệ, tiền gửi có kỳ hạn đến 12 tháng ngoại tệ - Tiền gửi vốn chuyên dùng ngoại tệ - Tiền gửi tổ chức ngời nớc ngoại tệ - Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn ngoại tệ, tiết kiệm có kỳ hạn đến 12 tháng ngoại tệ - Phát hành chứng tiền gửi, phát hành kỳ phiếu, phát hành loại trái phiếu khác ngoại tệ có kỳ hạn đến 12 tháng Tiền gửi ngoại tệ làm sở tính DTBB loại ngoại tệ tự chuyển đổi, đợc quy thành USD thực DTBB USD Cách tính số tiền DTBB ngoại tệ xử lý thừa, thiếu DTBB ngoại tệ nh cách tính xử lý đồng Việt Nam, nói điểm 5, 6, Thông t Khiếu nại thẩm quyền giải 9.1 Tổ chức tín dụng đợc quyền khiếu nại, kể khiếu hại lên Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc định xử lý cha thoả đáng chấp hành quy chÕ DTBB 9.2 ChËm nhÊt sau ngµy lµm viƯc kể từ nhận đợc đơn khiếu nại DTBB TCTD, Giám đốc chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố Giám đốc sở giao dịch Ngân hàng Nhà nớc khẩn trơng xem xét giải phải thịnh thị lên Ngân hàng Nhà nớc Trung ơng, thời gian cha đợc giải TCTD phải chấp hành định xử lý Ngân hàng Nhà nớc 10 Vào ngày 05 ngày 20 hàng tháng (sau ngày kỳ tính DTBB) Chi nhánh NHNN tỉnh, Thành phố Sở giao dịch Ngân hàng Nhà nớc gửi báo cáo tình hình chấp hành DTBB Vụ định chế tài NHNN Việt Nam, Vụ định chế tài tổng hợp báo cáo Thống đốc chấp hành DTBB TCTD (theo mẫu đính kèm thông t này); đồng thời gửi đơn vị: - Vụ Nghiên cøu kinh tÕ NHNN (01 b¶n) - Thanh tra NHNN (01 b¶n) 11 Tỉ chøc thùc hiƯn: 11.1 Së Giao dịch chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố định kỳ theo dõi tính toán thông báo mức DTBB cho tổ chức tín dụng, phần tối thiểu 70% phải gửi NHNN hạn mức tối thiểu, tổ chức tín dụng phải đảm bảo đầy đủ, thờng xuyên tài khoản tiền gửi không kỳ hạn NHNN Trờng hợp cần thiết TCTD đợc phép sử dụng phần thuộc hạn mức DTBB để đáp ứng khả toán, nhng tối đa không đợc vợt 5% hạn mức, đồng thời phải có biện pháp bù đắp ngày Nếu ngày TCTD không thực bù đắp đủ hạn mức DTBB bị xử phạt với mức lÃi suÊt gÊp lÇn møc l·i suÊt cho vay cao nhÊt cđa TCTD tÝnh trªn sè tiỊn chªnh lƯch thiÕu so với hạn mức 11.2 Vụ định chế tài thờng xuyên theo dõi thực hiện, tình hình thực sách tiền tệ thời kỳ ®Ĩ tr×nh Thèng ®èc ®iỊu chØnh tư lƯ DTBB cho phù hợp 11.3 Vụ Kế toán Tài hớng dẫn phơng pháp hạch toán, tính toán tài khoản kế toán liên quan đến DTBB cho phù hợp 11.4 Thanh tra NHNN cã nhiƯm vơ x©y dùng quy chÕ xư phạt tổ chức tra thờng xuyên, phát kịp thời tổ chức tín dụng không chấp hành đầy đủ quy định DTBB; có biện pháp xử lý nghiêm ngặt, kịp thời, đa việc chấp hành DTBB quy định quy chế 12 Hiệu lực thi hành Những điểm hớng dẫn Thông t này, đợc áp dụng từ ngày 01 tháng 10 năm 1995; thông t hớng dẫn DTBB trớc hết hiệu lực thi hành Trong trình thực có vớng mắc, yêu cầu phản ánh NHNN Trung ơng (Vụ định chế tài chính) để hớng dẫn giải Ngân hàng Cộng hoà xà héi chđ nghÜa ViƯt Nam ViƯt Nam §éc lËp - Tự - Hạnh phúc Ngày tháng năm 199 (Tỉ chøc tÝn dơng lËp theo mÉu b¸o c¸o gửi NHNN trớc ngày 15 ngày 30 hàng tháng) BIểU Bảng tính toán dự trữ bắt buộc kỳ (*) tháng năm 199 STT Tiền gửi phải tính DTBB Số hiệu tài khoản Số d ngày kỳ 01 (16 ) I- Bằng VNĐ TG kho bạc NN (không K/h) TG khách hàng - TG không kỳ hạn - TG có kỳ hạn đến 12 tháng TK 3612 TG vèn chuyªn dïng TK 3613 2121 3611 Tỉn g sè d cđa 15 ngµy 02 (17 ) 03 (18 ) 04 (19 ) 05 (20 ) 06 (21 ) 07 (22 ) 08 (23 ) 09 (24 ) 10 (25 ) 11 (26 ) 12 (27 ) 13 (28 ) 14 (29 ) 15 (30 ) TG c¸c TC vµ ngêi N/ng TG tiÕt kiƯm - TG tiÕt kiƯm kh«ng K/h 3614 3711 - TGTK cã kú hạn đến 12 tháng TK 3712 - TG tiết kiƯm kh¸c Chøng chØ TG, kú phiÕu tr¸i phiÕu đến 12 tháng (441, 442, 449) Tiền quản lý giữ hộ 3719 381 Cộng A II- Ngoại tệ (quy USD) TiỊn gưi cđa NHNN TiỊn gưi kho bạc Nhà n- 2122 ớc TG khách hàng - Tiền gửi không kỳ hạn 207 3621 - Tiền gửi có KH đến 12 tháng tài khoản 3622 TG vốn chuyên dùng 3623 TG TC, ngời nớc 3624 Tiền gửi tiết kiệm - Tiền gửi TK không kỳ hạn - TG TK có KH đến 12 3721 tháng tài khoản 3722 Kỳ, trái phiếu có KH đến 12 tháng (441, 442, 449) Céng B 1- Sè tiỊn ph¶i DTBB kú: A 1.1 - B»ng VN§ ( x 10%) 15 Trong (70%) ®ã: TiỊn : (30,0%) : DTBB phải gửi NHNN T/M NFTT giá trị lu hành B 1.2 10%) Bằng ngoại tÖ ( : x 15 Trong (70%) (30,0%) ®ã: TiỊn : : DTBB ph¶i gửi NHNN T/M NFTT giá trị lu hµnh Sè tiỊn thùc tÕ DTBB kú tríc: 2.1 Bằng VNĐ Trong đó: NHNN : Tiền : DTBB thực tế - Tiền mặt NFTT thực tế 30%) Tại TCTD (Mức tối đa : 2.2 Bằng ngoại tệ Trong đó: NHNN : TiỊn : DTBB thùc tÕ t¹i - Tiền mặt TCTD (Mức tối đa 30%) Kết chênh lệch thừa (+), thiếu (-) 3.1 1.2) 3.2 - B»ng - B»ng VN§ (2.1 : ngoại : tệ 1.1) (2.2 - đốc Lập bảng Kiểm soát Ngân hàng Nhà nớc nghĩa Việt Nam Việt Nam Tổng Giám Cộng hoà xà hội chủ §éc lËp - Tù - H¹nh Sè: /BC Chi nh¸nh tØnh, TP NHNN SGD CN Tỉnh, TP, Gửi Vụ định chế NHNN (ngày 05, 20 hàng kỳ) BIểU B O C O Tổ N G H ợ P T ì N H H × N H C H Ê P H N H D ự T R ữ B ắ T BUộC Kỳ T H N G N ă M 9 Sè TT Tªn TCTD Số d TG B/q kỳ trớc làm sở để tÝnh DTBB Sè tiỊn ph¶i DTBB kú Tỉn g sè 1 TCTD A B»ng VNĐ Bằng Trong phải gửi NHNN Số tiền DTBB thùc tÕ kú tríc Sè tiỊn DTBB thõa hc thiếu (+ -) Ghi (tóm tắt kết xử lý) ng/tÖ (quy USD) TCTD B - Ngµy đốc Lập bảng tháng năm 199 Trởng phòng Ngân hàng Nhà nớc nghĩa Việt Nam Việt Nam phúc Giám Cộng hoà xà hội chủ Độc lập - Tự - Hạnh Chi nhánh 199 Số: /TB-TH Ngày tháng năm MẫU Số THôNG BáO M ứ C D ự T R ữ B ắ T B U é C Kú T H N G N ă M 9 §èi víi TCTD - Căn vào "Quy chế dự trữ bắt buộc đối víi tỉ chøc tÝn dơng" ban hµnh kÌm theo qut định số /QĐ-NH1 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc; - Căn kết tính toán từ số liệu báo cáo TCTD Giám đốc sở giao dịch (chi nhánh) NHNN thông báo møc DTBB kú ®èi víi TCTD nh sau: Tổng số tiền phải DTBB kỳ tháng năm 199 VNĐ : Trong đó: Số tiền DTBB tối thiểu phải thờng xuyên trì TK tiền gửi không kỳ hạn NHNN : Tổng số tiền phải DTBB ngoại tệ (USD) kỳ : Trong đó: Số USD phải thờng xuyên trì TK tiền gửi không kỳ hạn sở giao dịch NHNN : Giám đốc Nơi gửi: - TCTD (để thi hành) - Kế toán NHNN để theo dõi giám sát - Thanh tra NHNN - Lu TH ... dịch Ngân hàng Nhà nớc khẩn trơng xem xét giải phải thịnh thị lên Ngân hàng Nhà nớc Trung ơng, thời gian cha đợc giải TCTD phải chấp hành định xử lý Ngân hàng Nhà nớc 10 Vào ngày 05 ngày 20 hàng. .. tính xử lý đồng Việt Nam, nói điểm 5, 6, Thông t Khiếu nại thẩm quyền giải 9.1 Tổ chức tín dụng đợc quyền khiếu nại, kể khiếu hại lên Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc định xử lý cha thoả đáng chấp hành... báo cáo TCTD, Sở giao dịch Ngân hàng Nhà nớc chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố, nơi TCTD mở tài khoản tiền gửi chính, thực đối chiếu hai đại lợng a b sau để xử lý theo điều Thông t a Tổng số d bình