Thông tư này quy định việc quản lý và sử dụng tài khoản của Kho bạc Nhà nước (sau đây viết tắt là KBNN) mở tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (sau đây viết tắt là NHNN) và các ngân hàng thương mại (sau đây viết tắt là NHTM) để thực hiện thu, chi ngân quỹ nhà nước.
BỘ TÀI CHÍNH -Số: 58/2019/TT-BTC CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc -Hà Nội, ngày 30 tháng năm 2019 THÔNG TƯ Quy định quản lý sử dụng tài khoản Kho bạc Nhà nước mở Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ngân hàng thương mại Căn Luật Ngân sách nhà nước ngày 25 tháng năm 2015; Căn Nghị định số 163/2016/NĐ-CP ngày 21 tháng 12 năm 2016 quy định chi tiết thi hành số điều Luật Ngân sách nhà nước; Căn Nghị định số 24/2016/NĐ-CP ngày 05 tháng năm 2016 Chính phủ quy định chế độ quản lý ngân quỹ nhà nước; Căn Nghị định số 87/2017/NĐ-CP ngày 26 tháng năm 2017 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Căn Quyết định số 26/2015/QĐ-TTg ngày 08 tháng năm 2015 Thủ tướng Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Kho bạc Nhà nước trực thuộc Bộ Tài chính; Theo đề nghị Tổng Giám đốc Kho bạc Nhà nước; Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thơng tư quy định quản lý sử dụng tài khoản Kho bạc Nhà nước mở Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ngân hàng thương mại Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh, đối tượng áp dụng Phạm vi điều chỉnh: Thông tư quy định việc quản lý sử dụng tài khoản Kho bạc Nhà nước (sau viết tắt KBNN) mở Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (sau viết tắt NHNN) ngân hàng thương mại (sau viết tắt NHTM) để thực thu, chi ngân quỹ nhà nước Đối tượng áp dụng: a) KBNN Trung ương; Sở Giao dịch KBNN; KBNN tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (sau viết tắt KBNN cấp tỉnh); KBNN quận, huyện, thị xã, thành phố trực thuộc tỉnh (sau viết tắt KBNN cấp huyện) b) Các NHTM có tham gia toán song phương điện tử tổ chức phối hợp thu ngân sách nhà nước với KBNN Điều Giải thích từ ngữ Ngân quỹ nhà nước: Là toàn khoản tiền Nhà nước KBNN theo quy định Điều 62 Luật Ngân sách nhà nước 2 Thu ngân quỹ nhà nước bao gồm: khoản thu ngân sách nhà nước; khoản thu quỹ tài nhà nước đơn vị, tổ chức kinh tế có tài khoản KBNN khoản thu khác theo quy định pháp luật Chi ngân quỹ nhà nước bao gồm: khoản chi ngân sách nhà nước; khoản chi quỹ tài nhà nước đơn vị, tổ chức kinh tế có tài khoản KBNN khoản chi khác theo quy định pháp luật Tài khoản toán: Là tài khoản tiền gửi không kỳ hạn đơn vị KBNN (Sở Giao dịch KBNN, KBNN cấp tỉnh, KBNN cấp huyện) NHTM, sử dụng để tập trung khoản thu toán khoản chi ngân quỹ nhà nước Tài khoản toán tổng hợp: Là tài khoản tiền gửi không kỳ hạn KBNN Trung ương NHTM NHNN Việt Nam, sử dụng để tập trung số dư từ tài khoản toán, tài khoản chuyên thu thuộc hệ thống ngân hàng từ tài khoản toán tổng hợp khác (nếu có) Tài khoản chuyên thu: Là tài khoản tiền gửi không kỳ hạn KBNN cấp tỉnh, KBNN cấp huyện NHTM, sử dụng để tập trung khoản thu ngân sách nhà nước Tài khoản chuyên thu tổng hợp: Là tài khoản tiền gửi không kỳ hạn KBNN Trung ương NHTM, sử dụng để tập trung số dư từ tài khoản chuyên thu hệ thống NHTM Thanh toán điện tử liên ngân hàng: Là trình xử lý giao dịch tốn qua hệ thống toán điện tử liên ngân hàng theo quy định Khoản Điều Thông tư số 23/2010/TT-NHNN ngày 09 tháng 11 năm 2010 NHNN Việt Nam quy định việc quản lý, vận hành sử dụng hệ thống toán điện tử liên ngân hàng Thanh tốn song phương điện tử: Là q trình xử lý giao dịch toán theo phương thức điện tử, tập trung KBNN với hệ thống NHTM qua mạng máy tính 10 NHTM triển khai toán song phương điện tử với KBNN: Là NHTM tổ chức ký kết thỏa thuận triển khai đầy đủ quy trình nghiệp vụ, hạ tầng kỹ thuật nhân lực để thực toán song phương điện tử với KBNN theo thỏa thuận ký kết 11 Thời điểm “cut off time” (sau viết tắt COT): Là thời điểm tạm ngừng truyền, nhận chứng từ toán để đối chiếu số liệu toán ngày KBNN ngân hàng 12 Hệ thống ngân hàng lõi (sau viết tắt Core Banking): Là phần mềm hệ thống ngân hàng lõi, hệ thống phân hệ nghiệp vụ ngân hàng tiền gửi, tiền vay, khách hàng, hệ thống phần mềm tích hợp ứng dụng tin học quản lý thông tin, tài sản, giao dịch, quản trị rủi ro, hệ thống ngân hàng, hạt nhân tồn hệ thống thơng tin hệ thống ngân hàng Chương II QUY ĐỊNH CỤ THỂ Điều Các loại tài khoản Kho bạc Nhà nước Tài khoản KBNN mở NHNN Việt Nam NHTM tài khoản tiền gửi không kỳ hạn bao gồm loại tài khoản sau: Tài khoản toán tổng hợp Tài khoản chuyên thu tổng hợp Tài khoản toán Tài khoản chuyên thu Điều Nơi mở tài khoản Kho bạc Nhà nước Đối với KBNN Trung ương: a) Mở tài khoản toán tổng hợp đồng Việt Nam (sau viết tắt VND) ngoại tệ Sở Giao dịch NHNN Việt Nam b) Mở tài khoản toán tổng hợp (bằng VND ngoại tệ) trụ sở hệ thống NHTM triển khai toán song phương điện tử với KBNN c) Mở tài khoản chuyên thu tổng hợp VND trụ sở hệ thống NHTM triển khai toán song phương điện tử với KBNN (đối với hệ thống NHTM thực thu ngân sách nhà nước) Đối với Sở Giao dịch KBNN: a) Mở tài khoản tốn VND trụ sở chi nhánh NHTM thuộc hệ thống NHTM triển khai toán song phương điện tử với KBNN b) Mở tài khoản tốn ngoại tệ trụ sở chi nhánh NHTM thuộc hệ thống NHTM triển khai toán song phương điện tử ngoại tệ với KBNN Đối với KBNN cấp tỉnh: a) Mở 01 tài khoản toán VND chi nhánh NHTM địa bàn tỉnh thuộc hệ thống NHTM triển khai toán song phương điện tử với KBNN b) Đối với KBNN cấp tỉnh đóng địa bàn có phát sinh giao dịch thu, chi ngân quỹ nhà nước ngoại tệ, mở tài khoản toán ngoại tệ chi nhánh NHTM phép kinh doanh, cung ứng dịch vụ ngoại hối thị trường nước địa bàn tỉnh thuộc hệ thống NHTM triển khai toán song phương điện tử ngoại tệ với KBNN c) Mở tài khoản chuyên thu VND chi nhánh NHTM địa bàn tỉnh thuộc hệ thống NHTM triển khai toán song phương điện tử với KBNN (trừ chi nhánh NHTM thuộc hệ thống NHTM với chi nhánh NHTM nơi KBNN cấp tỉnh mở tài khoản toán) Đối với KBNN cấp huyện: a) Mở 01 tài khoản toán VND chi nhánh phòng giao dịch NHTM nơi thuận tiện giao dịch thuộc hệ thống NHTM triển khai toán song phương điện tử với KBNN b) Mở tài khoản chuyên thu VND chi nhánh NHTM phòng giao dịch NHTM nơi thuận tiện giao dịch thuộc hệ thống NHTM triển khai toán song phương điện tử với KBNN (trừ chi nhánh, phòng giao dịch NHTM thuộc hệ thống NHTM với chi nhánh, phòng giao dịch NHTM nơi KBNN cấp huyện mở tài khoản toán) KBNN lựa chọn hệ thống NHTM để mở tài khoản chuyên thu đáp ứng tiêu chí sau: a) Có mức độ an toàn cao theo xếp hạng NHNN Việt Nam theo quy định Khoản Điều 14 Nghị định số 24/2016/NĐ-CP ngày 05 tháng năm 2016 Chính phủ quy định chế độ quản lý ngân quỹ nhà nước 03 năm liên tiếp tính đến thời điểm lựa chọn b) Có hệ thống Core Banking đặt Việt Nam c) Hệ thống công nghệ thông tin ngân hàng đáp ứng yêu cầu kết nối trao đổi thơng tin tốn song phương điện tử với KBNN, đảm bảo tiêu chuẩn kết nối theo yêu cầu KBNN Trung ương; có chức thu nộp ngân sách nhà nước quầy thu nộp ngân sách nhà nước qua kênh giao dịch điện tử d) Có phần mềm thu ngân sách nhà nước tích hợp với Core Banking có khả kết nối, trao đổi thơng tin với Dự án Hiện đại hóa thu ngân sách nhà nước Bộ Tài đ) Có văn cam kết có đầy đủ trang thiết bị, sở vật chất kỹ thuật, nguồn nhân lực đáp ứng yêu cầu triển khai toán song phương điện tử tổ chức phối hợp thu ngân sách nhà nước với KBNN e) Phối hợp với KBNN xây dựng thỏa thuận quy trình tổ chức phối hợp thu ngân sách nhà nước toán song phương điện tử; đồng thời, cam kết tuân thủ đầy đủ nguyên tắc, quy trình, trách nhiệm thỏa thuận hai bên Điều Sử dụng tài khoản Kho bạc Nhà nước KBNN tổ chức điều hành số dư tài khoản KBNN ngân hàng theo nguyên tắc: a) Đối với tài khoản toán, tài khoản chuyên thu Sở Giao dịch KBNN, KBNN cấp tỉnh, KBNN cấp huyện hệ thống NHTM, cuối ngày giao dịch, sau đối chiếu thành cơng với NHTM, tồn số dư tài khoản thời điểm COT chuyển tài khoản toán tổng hợp, tài khoản chuyên thu tổng hợp KBNN Trung ương hệ thống NHTM, đảm bảo tài khoản có số dư (trừ khoản thu phát sinh tài khoản sau thời điểm COT) Đối với trường hợp có phát sinh kiện bất khả kháng khắc phục ngày, việc đối chiếu, kết chuyển thực vào ngày làm việc b) Đối với tài khoản toán tổng hợp, tài khoản chuyên thu tổng hợp KBNN Trung ương hệ thống NHTM, cuối ngày giao dịch, sau nhận số toán từ tài khoản tốn, tài khoản chun thu, tồn số dư tài khoản chuyển tài khoản toán tổng hợp KBNN Trung ương Sở Giao dịch NHNN Việt Nam, đảm bảo tài khoản có số dư (trừ tài khoản toán tổng hợp loại ngoại tệ mà NHNN Việt Nam chưa mở tài khoản) Đối với trường hợp có phát sinh kiện bất khả kháng khắc phục ngày, việc kết chuyển thực vào ngày làm việc c) Đối với tài khoản toán tổng hợp KBNN Trung ương mở Sở Giao dịch NHNN Việt Nam cuối ngày ln có số dư Nợ Nội dung sử dụng tài khoản: a) Tài khoản toán tổng hợp KBNN Trung ương mở Sở Giao dịch NHNN Việt Nam sử dụng để đảm bảo khả toán chung đơn vị KBNN (Trung ương, Sở Giao dịch KBNN, KBNN cấp tỉnh KBNN cấp huyện - có) qua kênh tốn điện tử liên ngân hàng Các giao dịch thực qua tài khoản bao gồm: khoản thu, chi ngân quỹ nhà nước Sở Giao dịch KBNN, KBNN cấp tỉnh KBNN cấp huyện (nếu có); khoản thu, chi liên quan đến quản lý nợ; giao dịch điều hành số dư tài khoản để đảm bảo khả tốn tồn hệ thống KBNN; giao dịch sử dụng ngân quỹ nhà nước tạm thời nhàn rỗi, xử lý ngân quỹ nhà nước tạm thời thiếu hụt theo chế độ quy định giao dịch khác (nếu có) theo quy định pháp luật b) Tài khoản toán tổng hợp KBNN Trung ương mở trụ sở NHTM sử dụng để đảm bảo khả toán chung cho Sở Giao dịch KBNN, KBNN cấp tỉnh, KBNN cấp huyện có mở tài khoản hệ thống NHTM qua kênh toán song phương điện tử Các giao dịch thực qua tài khoản bao gồm giao dịch điều chuyển ngân quỹ nhà nước; giao dịch toán cuối ngày từ tài khoản toán, tài khoản chuyên thu NHTM c) Tài khoản chuyên thu tổng hợp KBNN Trung ương mở trụ sở NHTM sử dụng để thực giao dịch toán cuối ngày từ tài khoản chuyên thu KBNN cấp tỉnh, KBNN cấp huyện hệ thống NHTM giao dịch điều chuyển ngân quỹ nhà nước cuối ngày tài khoản toán tổng hợp KBNN Trung ương Sở Giao dịch NHNN Việt Nam d) Tài khoản toán VND Sở Giao dịch KBNN mở chi nhánh NHTM sử dụng để thực khoản thu, chi ngân quỹ nhà nước, khoản thu, chi liên quan đến quản lý nợ; giao dịch sử dụng ngân quỹ nhà nước tạm thời nhàn rỗi, xử lý ngân quỹ nhà nước tạm thời thiếu hụt theo chế độ quy định giao dịch điều chuyển ngân quỹ nhà nước đ) Tài khoản toán VND KBNN cấp tỉnh mở chi nhánh NHTM sử dụng để tập trung khoản thu ngân quỹ nhà nước chuyển khoản tiền mặt; toán, chi trả khoản chi ngân quỹ nhà nước tiền mặt thực giao dịch điều chuyển ngân quỹ nhà nước e) Tài khoản toán ngoại tệ Sở Giao dịch KBNN KBNN cấp tỉnh NHTM sử dụng để thực khoản thu, chi ngân quỹ nhà nước ngoại tệ g) Tài khoản toán KBNN cấp huyện mở NHTM sử dụng để thực khoản thu, chi ngân quỹ nhà nước; giao dịch điều chuyển ngân quỹ nhà nước h) Tài khoản chuyên thu KBNN cấp tỉnh, KBNN cấp huyện mở NHTM sử dụng để tập trung khoản thu ngân sách nhà nước Về quy trình tốn: a) Việc thu, chi, toán, đối chiếu số liệu tài khoản đơn vị KBNN NHNN Việt Nam thực theo quy định NHNN Việt Nam b) Việc thu, chi, toán, đối chiếu số liệu toán cuối ngày tài khoản đơn vị KBNN NHTM thực theo thỏa thuận quy trình tổ chức phối hợp thu ngân sách nhà nước toán song phương điện tử KBNN Trung ương hệ thống NHTM Điều Quy trình đóng, mở tài khoản Kho bạc Nhà nước Đối với KBNN Trung ương Sở Giao dịch KBNN: Tổng Giám đốc KBNN định việc đóng, mở tài khoản ngân hàng KBNN Trung ương Sở Giao dịch KBNN theo quy định Thông tư Đối với KBNN cấp tỉnh, KBNN cấp huyện: a) Khi có nhu cầu mở mở thêm thay đổi nơi mở tài khoản toán, tài khoản chuyên thu KBNN cấp tỉnh KBNN cấp huyện trực thuộc ngân hàng, KBNN cấp tỉnh có văn đề nghị gửi KBNN Trung ương; nêu rõ lý mở mở thêm thay đổi nơi mở tài khoản Trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày nhận văn đề nghị KBNN cấp tỉnh, KBNN Trung ương quy định Thông tư có văn trả lời việc chấp thuận không chấp thuận đề nghị mở mở thêm thay đổi nơi mở tài khoản KBNN cấp tỉnh, đảm bảo đáp ứng yêu cầu thu, chi ngân quỹ nhà nước Căn văn chấp thuận KBNN Trung ương, KBNN cấp tỉnh, KBNN cấp huyện làm thủ tục mở tài khoản theo quy định ngân hàng nơi mở tài khoản b) Khi có nhu cầu đóng tất tốn tài khoản ngân hàng, KBNN cấp tỉnh, KBNN cấp huyện có văn yêu cầu phối hợp với ngân hàng nơi mở tài khoản làm thủ tục đóng tài khoản theo quy định NHNN Việt Nam NHTM nơi KBNN mở tài khoản; đồng thời, báo cáo cho KBNN Trung ương biết Điều Nhiệm vụ quyền hạn Kho bạc Nhà nước KBNN Trung ương: a) Quản lý sử dụng tài khoản theo quy định Thơng tư để thực tốn nhanh chóng, xác an tồn b) Tổ chức điều hành số dư tài khoản theo quy định Khoản Điều Thông tư này, đảm bảo khả tốn tồn hệ thống KBNN c) Thực đầy đủ quyền nghĩa vụ chủ tài khoản ngân hàng theo quy định NHNN Việt Nam NHTM nơi KBNN mở tài khoản d) Phối hợp với hệ thống NHTM nơi mở tài khoản thống thỏa thuận quy trình tổ chức phối hợp thu ngân sách nhà nước toán song phương điện tử KBNN Trung ương hệ thống NHTM (bao gồm nội dung chủ yếu theo hướng dẫn Phụ lục ban hành kèm theo Thơng tư này) đáp ứng u cầu tốn đảm bảo phù hợp với quy định pháp luật Sở Giao dịch KBNN, KBNN cấp tỉnh, KBNN cấp huyện: a) Quản lý sử dụng tài khoản theo quy định Thông tư để thực tốn nhanh chóng, xác an tồn; đồng thời, tạo thuận lợi cho đơn vị, cá nhân trình giao dịch với KBNN b) Thực đầy đủ quyền nghĩa vụ chủ tài khoản ngân hàng theo quy định NHNN Việt Nam NHTM nơi mở tài khoản Chương III ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều Điều khoản chuyển tiếp Các đơn vị KBNN (Trung ương, Sở Giao dịch KBNN, KBNN cấp tỉnh, KBNN cấp huyện) rà soát tài khoản mở ngân hàng xử lý: Đối với tài khoản đảm bảo phù hợp với quy định Thơng tư này, tiếp tục trì sử dụng tài khoản Đối với tài khoản chưa đảm bảo phù hợp với quy định Thơng tư này, làm thủ tục tất tốn đóng tài khoản theo chế độ quy định; đồng thời, làm thủ tục mở sử dụng tài khoản theo quy định Thông tư này, đảm bảo việc đóng tài khoản cũ mở tài khoản hoàn thành trước ngày 01 tháng 12 năm 2019 Điều Hiệu lực thi hành Thơng tư có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 11 năm 2019 Thông tư số 315/2016/TT-BTC ngày 30 tháng 11 năm 2016 Bộ Tài quy định quản lý sử dụng tài khoản KBNN mở NHNN Việt Nam NHTM; Thông tư số 131/2017/TT-BTC ngày 15 tháng 12 năm 2017 Bộ Tài sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 315/2016/TT-BTC ngày 30 tháng 11 năm 2016 Bộ Tài quy định quản lý sử dụng tài khoản KBNN mở NHNN Việt Nam NHTM hết hiệu lực kể từ ngày Thơng tư có hiệu lực thi hành Trường hợp văn dẫn chiếu Thông tư sửa đổi, bổ sung thay thế, thực theo văn sửa đổi, bổ sung thay Điều 10 Tổ chức thực Kể từ ngày Thơng tư có hiệu lực thi hành, KBNN khơng mở tài khoản tốn VND ngoại tệ hệ thống NHTM hệ thống NHTM nơi KBNN mở tài khoản toán KBNN quan, đơn vị, tổ chức cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Thông tư này./ Nơi nhận: - Văn phòng TW Ban Đảng; - Văn phòng Quốc hội; - Văn phòng chủ tịch nước; Văn phịng Chính phủ; - Tịa án nhân dân tối cao; - Viện Kiểm sát nhân dân tối cao; - Kiểm toán Nhà nước; - Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc CP; - Cơ quan trung ương đoàn thể; - UBND tỉnh, thành phố trực thuộc TW; - Sở Tài chính, KBNN, Cục Thuế, Cục Hải quan tỉnh thành phố trực thuộc TW; - Các đơn vị thuộc, trực thuộc Bộ Tài chính; - Cục Kiểm tra văn (Bộ Tư pháp); - Cơng báo; - Website Chính phủ; Website Bộ Tài chính; - Lưu: VT, KBNN (250bản) KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Đỗ Hoàng Anh Tuấn Phụ lục NỘI DUNG CHỦ YẾU CỦA THỎA THUẬN VỀ QUY TRÌNH TỔ CHỨC PHỐI HỢP THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VÀ THANH TOÁN SONG PHƯƠNG ĐIỆN TỬ (Ban hành kèm theo Thông tư số 58 /2019/TT-BTC ngày 30 tháng năm 2019 Bộ Tài chính) Căn pháp lý Thơng tin bên (tên tổ chức, địa chỉ, tên chức vụ người đại diện) Giải thích từ ngữ (nếu có) Mục tiêu, đối tượng phạm vi áp dụng Trách nhiệm bên Nguyên tắc thực - Nguyên tắc mở sử dụng tài khoản KBNN NHTM; - Nguyên tắc đảm bảo khả toán tài khoản KBNN hệ thống NHTM nơi KBNN mở tài khoản toán tổng hợp; - Nguyên tắc tổ chức phối hợp thu ủy nhiệm thu NSNN; - Nguyên tắc kết nối truyền, nhận thông tin, liệu điện tử, đảm bảo tính tồn vẹn, bảo mật, kịp thời, an toàn; - Nguyên tắc xử lý, kết chuyển số dư cuối ngày tài khoản toán tổng hợp, tài khoản toán, tài khoản chuyên thu; đảm bảo tài khoản toán tổng hợp ngoại tệ (nếu có), tài khoản tốn tài khoản chun thu VND ngoại tệ (nếu có) đơn vị KBNN (Trung ương, Sở Giao dịch KBNN, KBNN cấp tỉnh, KBNN cấp huyện) có số dư 0; - Nguyên tắc hạch toán; - Nguyên tắc trả lãi phí tốn; - Các ngun tắc khác (nếu có) Thời điểm COT Quy trình thực - Quy trình xử lý lệnh tốn, tốn; - Quy trình đối chiếu, tốn cuối ngày; - Quy trình tra sốt; - Quy trình xử lý sai sót Tổ chức thực ... kho? ??n Kho bạc Nhà nước Tài kho? ??n KBNN mở NHNN Việt Nam NHTM tài kho? ??n tiền gửi không kỳ hạn bao gồm loại tài kho? ??n sau: Tài kho? ??n toán tổng hợp Tài kho? ??n chuyên thu tổng hợp Tài kho? ??n toán Tài kho? ??n. .. soát tài kho? ??n mở ngân hàng xử lý: Đối với tài kho? ??n đảm bảo phù hợp với quy định Thơng tư này, tiếp tục trì sử dụng tài kho? ??n Đối với tài kho? ??n chưa đảm bảo phù hợp với quy định Thơng tư này,... Thu ngân quỹ nhà nước bao gồm: kho? ??n thu ngân sách nhà nước; kho? ??n thu quỹ tài nhà nước đơn vị, tổ chức kinh tế có tài kho? ??n KBNN kho? ??n thu khác theo quy định pháp luật Chi ngân quỹ nhà nước