Thông tư 10/TT-NH5 của Ngân hàng Nhà nước về việc hướng thực hiện Quy chế bảo đảm an toàn trong kinh doanh tiền tệ
văn phòng quốc hội sở liệu luật việt nam LAWDATA Th«ng t s è / T T- N H n g µ y - - 9 c ñ a n g â n h n g n h n í c v i Ư t nam Híng dÉn thực qui chế bảo đảm an toàn kinh doanh tiền tệ Ngày 09 tháng năm 1992 , Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc đà ký định số 107/QĐ-NH5 ban hành "Qui chế bảo đảm an toàn kinh doanh tiỊn tƯ - tÝn dơng ®èi víi tổ chức tín dụng" Ngân hàng Trung ơng hớng dÉn mét sè ®iĨm thĨ vỊ thùc hiƯn nh sau: A Đối tợng: Đối tợng thực qui chế gồm tất Ngân hàng thơng mại quốc doanh, cổ phần, Ngân hàng đầu t phát triển, đà đợc cấp giấy phép hoạt động thời gian điều chỉnh tổ chức hoạt động để đợc cấp giấy phép (gồm chi nhánh Ngân hàng nớc Ngân hàng liên doanh hoạt động Việt Nam) B Các nội dung cụ thĨ: I VỊ a n t o µ n , t ă n g , g i ả m v è n ® i Ị u l Ư v chuyển nh ợng vốn cổ phần: Tổ chức tín dụng phải trì vốn điều lệ thực có không nhỏ mức vốn điều lệ Ngân hàng Nhà nớc công bố chấp thuận, thuộc năm tài Nếu năm tài Ngân hàng Nhà nớc không công bố mức vốn điều lệ lấy mức Ngân hàng Nhà nớc công bố lần trớc làm sở 1.1 Mức vốn điều lệ Ngân hàng Nhà nớc công bố mức vốn qui định cho loại hình tổ chức tín dụng, theo thời kỳ năm tài để thành lập tổ chức tín dụng bắt buộc tổ chức tín dụng đà đợc cấp giấy phép hoạt động phải điều chỉnh 1.2 Mức vốn điều lệ Ngân hàng Nhà nớc chấp thuận mức vốn ghi giấy phép hoạt động Ngân hàng Nhà nớc cấp, mức vốn đà đợc Ngân hàng Nhà nớc chấp thuận văn cho tổ chức tín dụng tăng giảm Mức vốn tối thiểu mức vốn điều lệ Ngân hàng Nhà nớc đà công bố 2 1.3 Vốn điều lệ thực có giá trị thực có vốn điều lệ đợc chấp thuận, lại, sau đà trừ khoản lỗ mà nguồn bù đắp Về việc tăng, giảm vốn điều lệ cần mở rộng thu hẹp qui mô, địa bàn hoạt động, nghiệp vụ kinh doanh sáp nhập, tách ra: 2.1 Tăng vốn điều lệ cách: - Chuyển từ quỹ dự trữ để bổ sung vốn điều lệ - Phát hành thêm cổ phiếu tăng mệnh giá cổ phiếu đà phát hành 2.2 Giảm vốn điều lệ cách: - Định giá lại mệnh giá cổ phiếu - Lấy vốn điều lệ để bù đắp lỗ kéo dài, không nguồn vốn khác Về chuyển nhợng cổ phần Tổ chức tín dụng đợc phép cho cổ đông chuyển nhợng cổ phần theo qui định điều lệ Nếu lần đầu tổng số lần chuyển nhợng cổ phần tính đến thời điểm đó, có mức lớn 15% vốn điều lệ thực có, phải đợc Ngân hàng Nhà nớc chấp thuận văn I I Về t û l Ư t è i t h i Ĩ u g i ÷ a v è n t ù c ã v í i t ỉ n g g i t r ị tài sản có mức 5% Vèn tù cã cđa tỉ chøc tÝn dơng phải tính theo số thực có, bao gồm khoản kể dới đây, sau loại trừ lỗ kinh doanh số giảm giá tài sản cố định (nếu có) 1.1 Số d có tài khoản: - Nguồn vốn điều lệ; - Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ; - Quỹ dự trữ đặc biệt (để bù ®¾p rđi ro); - Ngn vèn tù bỉ sung ®Ĩ xây dựng mua sắm tài sản cố định 1.2 Lợi nhuận cha chia đợc tính chênh lệch tổng số d có lớn tổng số d nợ tài khoản sau: thu nhập, chi phí thuế, kết tài chính, tập trung lợi nhuận Ngân hàng cấp dới nộp lên 1.3 Giá trị tăng thêm (do định giá lại tài sản cố định tài khoản nguồn vốn cố định) 1.4 Các loại vốn quỹ khác (vốn cố định, quỹ khấu hao đợc để lại, quỹ phát triển nghiệp vụ, khen thởng phúc lợi, loại nguồn vốn khác: chênh lệch giá vàng tỷ giá ngoại tệ vốn bảo toàn) Tổng giá trị tài sản có bao gồm: 2.1 Tài sản có nội bảng thực có, gồm số d nợ tài khoản: - Tiền mặt (đồng Việt Nam ngoại tệ); - Các chứng từ có giá trị tiền tệ (bằng nội tệ ngoại tệ); - Kim loại quý, đá quý; - Tiền gửi Ngân hàng Nhà nớc; - Tiền dự trữ bắt buộc; - Tiền gửi tổ chức tín dụng khác quan khác (trong nớc nớc đồng Việt Nam ngoại tệ); - D nợ cho vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn hạn nớc nớc, đồng Việt Nam ngoại tệ (loại trừ d nợ cho vay đầu t xây dựng nguồn vốn ngân sách Nhà nớc chuyển sang); - Tài sản cố định (giá trị lại); - Lỗ kinh doanh: chênh lệch tổng số d nợ lớn tổng số d có tài khoản sau: thu nhập, chi phí thuế; kết tài chính, tập trung lợi nhuận Ngân hàng cấp dới nộp lên; - Chênh lệch d nợ lớn có khoản phải thu khoản phải trả; - Chênh lệch d nợ lớn d có khoản nghiệp vụ toán toán lên hàng; - Các tài sản có nội bảng khác lại 2.2 Tài sản có ngoại bảng, gồm: - Các khoản bảo lÃnh tín dụng (trong nớc nớc, đồng Việt nam ngoại tệ đến hạn trả) - Giá trị hợp đồng cam kết cho tổ chức tín dụng khác vay bù đắp họ thiếu khả chi trả có Công thức tính tû lƯ tèi thiĨu gi÷a vèn tù cã so víi tài sản Tổng vốn tự có (tổng số khoản nói mục B.II.1 Tổng giá trị tài sản có (tổng số khoản nói mục B.II.2) x 100 = (Tỷ lệ vốn tự có so với tài sản có (không dới 5%) I I I Về b ả o đ ả m k h ả n ă n g c h i t r ả : Tỉ chøc tÝn dơng cã héi së vµ nhiỊu chi nhánh hội sở chi nhánh hàng ngày phải dự tính tổng số khoản phải trả phạm vi 03 ngày kế tiếp, theo qui định điều 4.3 qui chế; sở tính toán trì tài sản động tơng đơng đợc qui định điều 4.2 qui chế I V VỊ g i í i h ¹ n h u y ® é n g v è n : Vốn huy động (Bằng đồng Việt Nam ngoại tệ, loại trừ phần vốn huy động yêu cầu Chính phủ Ngân hàng Nhà nớc) bao gồm số d có tài khoản - Tiền gửi ngoại tệ tổ chức, ngời nớc ngoài; - Tiền gửi ngoại tệ tổ chức, cá nhân nớc xí nghiệp liên doanh Việt Nam - nớc ngoài; - Tiền gửi toán tổ chức kinh tế; - Tiền gửi có kỳ hạn tỉ chøc kinh tÕ; - TiỊn gưi cđa c¸c tỉ chức khác; - Tiền gửi vốn chuyên dùng; - Tiền gửi tiết kiệm; - Tiền quản lý giữ hộ; - Nghiệp vụ phát hành trái phiếu; - Tiền gửi kho bạc Nhà nớc; - Tiền gửi Tổng Công ty vàng bạc, đá quý Việt Nam; - Tiền gửi tổ chức tín dụng khác (bằng đồng Việt Nam ngoại tệ) Mức vốn huy động tối đa tổ chức tín dụng nhỏ 20 lần vốn tự có Riêng hợp tác xà tín dụng đợc huy động nhỏ 10 lÇn vèn tù cã V VỊ g i í i h ¹ n s d n g v ố n : Đợc chấp nhận khách hàng để tổ chức tín dụng cho vay phải doanh nghiệp nớc (kể xí nghiệp liên doanh, xí nghiệp 100% vốn nớc Việt Nam), có t cách pháp nhân đầy đủ, hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ tài chính, có đủ mức vốn pháp định theo qui định Nhà nớc đợc Trọng tài kinh tế cấp giấy phép kinh doanh 5 1.1 Mét tỉ chøc kh«ng cã vèn pháp định, hạch toán kinh tế phụ thuộc, không cã t c¸ch vay vèn cđa tỉ chøc tÝn dơng (trừ trờng hợp đợc uỷ quyền đợc vay vốn theo mức tiền đợc uỷ quyền phải chuyển hết nợ ngày đơn vị chủ quản) 1.2 Nếu tổ chức kinh tế có nhiều công ty (dạng liên hiệp xí nghiệp), mà công ty hạch toán kinh tế độc lập việc cho vay tổ chức kinh tế công ty đợc coi nh khách hàng riêng biệt phải tuân theo mức cho vay tổ chức tín dụng nói điểm dới Đối với kinh tế t doanh, cá thể, công nhân viên chức làm kinh tế gia đình mà ngành nghề pháp luật cha qui định mức vốn pháp định cha qui định phải đăng ký kinh doanh trọng tài kinh tế Nhà nớc ngời đứng tên vay vèn cđa tỉ chøc tÝn dơng (tiĨu th¬ng, tiĨu chđ, cá nhân, công nhân viên chức, chủ hộ nông dân) đợc gọi khách hàng Tổ chức tín dụng cho vay khách hàng không 10% vốn tự có cho vay 10 khách hàng có d nợ lớn không 30% tổng d nợ tổ chức tín dụng (d nợ bao gồm: ngắn hạn, trung hạn, dài hạn hạn) Tổ chức tín dụng trì thờng xuyên thấp tỷ lệ vào cuối ngày giao dịch (ngoại trừ phần d nợ cho vay theo yêu cầu Chính phủ Ngân hàng Nhà nớc) Tổ chức tín dụng đợc dùng vốn tự có nơi mục B.II.1 làm nguồn để hùn vốn, liên doanh mua cổ phần 4.1 Mức hùn vốn, liên doanh, mua cổ phần không 10% vốn tự có công ty, xÝ nghiƯp mµ tỉ chøc tÝn dơng tham gia 4.2 Tổng số khoản hùn vốn, liên doanh, mua cổ phần đợc nhỏ 50% vốn tự có Trờng hợp có khả chiếm từ 50% trở lên tổ chức tín dụng phải rút bớt khoản hùn vốn tăng vốn tự có lên theo tỷ lệ tơng ứng C Báo cáo định kỳ: Theo định kỳ hàng tháng, chi nhánh Ngân hàng Nhà nớc tỉnh, thành phố Sở giao dịch Ngân hàng Nhà nớc tổng hợp gửi Ngân hàng trung ơng (Vụ Ngân hàng tổ chức tín dụng) "Báo cáo vốn tự có, vốn huy động giá trị tài s¶n cã cđa tỉ chøc tÝn dơng" (mÉu theo phơ lục đính kèm) Chi nhánh Ngân hàng Nhà nớc tỉnh, thµnh cã thĨ híng dÉn tỉ chøc tÝn dơng lập báo cáo đơn giản có đủ thông tin cần thiết để lập đợc báo cáo tổng hợp Trong trình thực có khó khăn vớng mắc, yêu cầu phản ánh văn Ngân hàng Nhà nớc Trung ơng (Vụ Ngân hàng tổ chức tín dụng) để nghiên cứu, hớng dẫn thêm 6 N g â n h n g N h µ n í c Vi Ư t N a m Chi nh¸nh tØnh, TP Sè: /BC Vèn tù cã Sè TT Tªn tỉ chøc tÝn dơng Vốn điều lệ Các loại vốn quỹ khác Vốn huy động Cộn g Ngắ n hạn Trun g hạn Dài hạn Cộn g I Ngân hàng TMQD II NHTM cổ phần III NHTMCP nông thôn IV Cty TCCPV V Ngân hàng liên doanh VI CNNH nớc Lập bảng Trởng phòng cộng hoà xà hội chủ nghĩa việt nam Độc lập - Tự - Hạnh phúc báo cáo vốn tự có, vốn huy động giá trị tài sản có TCTD Tháng năm Đơn vị: triệu VND Tài Tài sản sản có đồn khoản g nội cho vay g nợ hạn 10 11 Nội bảng hùn vốn LD mua cổ phần Tài sản có c Cộng (1013) 12 13 14 Tài Cộng % sản TSC VTC so có (14với ngoại 15) tổng bảng giá trị tài sản có 5/16 15 16 17 Số lần vốn huy động so với VTC 9/5 18 Ngày tháng năm Giám đốc ... C Báo cáo định kỳ: Theo định kỳ hàng tháng, chi nhánh Ngân hàng Nhà nớc tỉnh, thành phố Sở giao dịch Ngân hàng Nhà nớc tổng hợp gửi Ngân hàng trung ơng (Vụ Ngân hàng tổ chức tín dụng) "Báo cáo... báo cáo tổng hợp Trong trình thực có khó khăn vớng mắc, yêu cầu phản ánh văn Ngân hàng Nhà nớc Trung ơng (Vụ Ngân hàng tổ chức tín dụng) để nghiên cứu, hớng dẫn thêm 6 N g â n h µ n g N h µ... chức tín dụng" (mẫu theo phụ lục đính kèm) Chi nhánh Ngân hàng Nhà níc tØnh, thµnh cã thĨ híng dÉn tỉ chøc tín dụng lập báo cáo đơn giản có đủ thông tin cần thiết để lập đợc báo cáo tổng hợp Trong