Thông tư liên tịch 03/1997/TTLT/NHNN-BTC của Ngân hàng Nhà nước và Bộ Tài chính

Thông tư liên tịch 03/1997/TTLT/NHNN-BTC của Ngân hàng Nhà nước và Bộ Tài chính về việc hướng dẫn xử lý nợ quá hạn của các Ngân hàng quốc doanh qua chấn chỉnh hoạt động ngân hàng sau thanh tra

văn phòng quốc hội sở liệu luật việt nam LAWDATA Thông t liên tịch Ngân hàng Nhà n íc ViƯt Nam - Bé Tµi chÝnh s è - 9 / T T LT / N H N N - B T C n g y 2 t h n g 1 n ă m 9 hớng dẫn xử lý nợ hạn Ngân hàng quốc doanhqua chấn chỉnh hoạt động Ngân hàng sau tra §Ĩ triĨn khai ý kiÕn kÕt ln cđa Thủ tớng Chính phủ Thông báo số 25/TB ngày 17 tháng 03 năm 1997 Công văn số 4086/KTTH ngày 15 tháng năm 1997 Thủ tớng Chính phủ việc xử lý nợ hạn Ngân hàng thơng mại quốc doanh, sau có trao ®ỉi vµ thèng nhÊt víi Thanh tra Nhµ níc, Liªn Bé híng dÉn triĨn khai thùc hiƯn nh sau: I Những quy định chung: Phạm vi xử lý nợ hạn 1.1 Nợ hạn đến thời điểm 31 tháng 12 năm 1996 Ngân hàng thơng mại quốc doanh mà d nợ đến 30-91997 1.2 Các khoản nợ hạn phát sinh sau thời điểm 31-12-1996 khoản nợ hạn d nợ đến 31-12-1996, nhng sau Ngân hàng thơng mại đà thu hồi không thuộc phạm vi xử lý Thông t 1.3 Những khoản nợ hạn đà đợc Chính phủ cho phép khoanh từ năm 1995 trớc, đợc xử lý toán công nợ giai đoạn II quy định khác Chính phủ Liên Bộ Đối tợng đợc xử lý nợ hạn 2.1 Các doanh nghiệp Nhà nớc 2.2 Các hợp tác xà nông nghiệp, tiểu thủ công nghiệp, lâm nghiệp, diêm nghiệp, thuỷ hải sản, xây dựng 2.3 T nhân, cá thể, hộ nông dân thuộc ngành nghề; nông, lâm, ng, diêm nghiệp II Phân loại phơng pháp xử lý nợ hạn A Nợ hạn nguyên nhân chủ quan Nợ hạn nguyên nhân chủ quan phía Ngân hàng cho vay: 1.1 Xác định nguyên nhân gồm: a Vi phạm quy định thể lệ tín dụng; b Cán Ngân hàng thông đồng với khách hàng, vay ké, vay hộ, thu nợ không nộp Ngân hàng 1.2 Hớng xử lý: Phải áp dụng biện pháp tận thu, số lại phải quy trách nhiệm cụ thể (kể lÃnh đạo cán nhân viên) 1.3 Thủ tục xử lý: Ngân hàng Nhà nớc Trung ơng hớng dẫn việc kiểm tra xử lý cụ thể loại nợ này, báo cáo kết lên Thủ tớng Chính phủ Ban đạo giật: Nợ hạn nguyên nhân khách hàng cố ý lừa đảo, chụp 2.1 Hớng xư lý: B»ng mäi biƯn ph¸p tËn thu 2.2 Thđ tơc xư lý: Sau ¸p dơng c¸c biƯn ph¸p tận thu, Ngân hàng thơng mại quốc doanh đề nghị khởi tố trớc pháp luật báo cáo kết lên Ngân hàng Nhà nớc Nợ hạn nguyên nhân khách hàng doanh nghiệp Nhà nớc sư dơng vèn vay sai mơc ®Ých 3.1 Híng xư lý: Bảo đảm thu hồi nợ 3.2 Thủ tục xử lý: Các Ngân hàng thơng mại quốc doanh tổng hợp, báo cáo Ngân hàng Nhà nớc Bộ Tài để kiểm tra, làm rõ nguyên nhân đạo biện pháp thu hồi có biện pháp xử lý thích hợp B Nợ hạn nguyên nhân khách quan: Nợ hạn nguyên nhân khách quan, đợc xem xét cho xoá nợ: 1.1 Các nguyên nhân, gồm: a Nguyên nhân bất khả kháng: thiên tai, lũ lụt, mùa, dịch bệnh khách hàng vay thuộc đối tợng quy định điểm 2, mục I khách hàng không khả trả nợ Ngân hàng b Đà có định tuyên bố phá sản Toà án Nhân dân định giải thể khách hàng vay thuộc đối tợng quy định điểm 2.1 2.2, mục I đây, không khả trả nợ Ngân hàng c Do khách hàng vay thuộc đối tợng quy định điểm 2.3 mục I đà chết bị Toà án tuyên bố đà chết theo quy định pháp luật (Điều 91 Bộ Luật dân sự) tuyên bố tích (Điều 88), không khả tài sản để trả nợ Ngân hàng, không ngời thừa kế tài sản theo quy định pháp luật 1.2 Hồ sơ, thủ tục 3 a Hồ sơ đề nghị xoá nợ nguyên nhân tiết a điểm 1.1 phần B mục II đây, gồm: - Đề nghị bên vay vốn - Biên xác định thiệt hại thiên tai, lũ lụt, mùa, tai nạn, dịch bệnh đối tợng vay vốn, ghi rõ mức độ số vốn bị thiệt hại, có đề nghị xác nhận quan có thẩm quyền địa phơng vào thời điểm xẩy thiệt hại, cụ thể nh sau: + Doanh nghiệp Nhà nớc: xác nhận uỷ ban Nhân dân tỉnh, thành phố; xác nhận Cục quản lý vốn tài sản Nhà nớc doanh nghiệp (đối với doanh nghiệp Nhà nớc địa phơng) Tổng cục quản lý vốn tài sản Nhà nớc doanh nghiệp (đối với doanh nghiệp Trung ơng); xác nhận quan chức có liên quan đến nguyên nhân địa phơng; xác nhận Ngân hàng Nhà nớc tỉnh, thành phố Ngân hàng cho vay + Hợp tác xÃ: xác nhËn cđa ủ ban Nh©n d©n cÊp x·, phêng; ban Nhân dân huyện, quận; phòng tài huyện, quận; quan chức có liên quan đến nguyên nhân địa phơng; Ngân hàng cho vay + T nhân, cá thể, hộ sản xuất (thuộc điểm 2.3 mục I đây): xác nhận uỷ ban Nhân dân cấp xÃ, phờng; công an xÃ, phờng Ngân hàng cho vay - Khế ớc vay vốn (do Giám đốc chi nhánh Ngân hàng cho vay ký y) b Hồ sơ đề nghị xoá nợ nguyên nhân thuộc tiết b điểm 1.1 phần B mục II đây, bao gồm: - Quyết định tuyên bố phá sản Toà án định giải thể (có công chứng) - Phơng án giải thể, phơng án phân chia tài sản doanh nghiệp, báo cáo toán trình giải thể doanh nghiệp (hoặc báo cáo lý tài sản doanh nghiệp); - Khế ớc vay vốn (do Giám đốc chi nhánh Ngân hàng cho vay ký y) c Hồ sơ, thủ tục đề nghị xoá nợ nguyên nhân thuộc tiết c điểm 1.1 phần B mục II đây, gồm: Các giấy tờ chứng minh việc khách hàng đà chết đà bị Toà án tuyên bố đà chết theo quy định pháp luật (trờng hợp bị chết tuyên bố tích, bị chết Toà án theo Điều 60, 63, 88, 91 cđa Bé Lt d©n sù) 1.3 Hạch toán xoá nợ Căn vào định xoá nợ ban đạo xử lý nợ hạn Trung ơng hồ sơ pháp lý liên quan, kế toán Ngân hàng thơng mại quốc doanh sở lập chứng từ ghi sổ để hạch toán: Nợ: Tài khoản thích hợp (tuỳ theo nguồn vốn đợc định quan hệ toán cụ thể) Có: Tài khoản nợ hạn (ứng với tài khoản nợ đợc xoá) Xuất: Tài khoản ngoại bảng: lÃi treo khoản nợ đợc xoá Nợ hạn nguyên nhân khách quan xét cho khoanh nợ từ năm đến năm, thời gian khoanh nợ khách hàng trả lÃi 2.1 Đối tợng: Là doanh nghiệp Nhà nớc 2.2 Xác định nguyên nhân, gồm: a Do khách hàng vay có chức xuất - nhập hàng hoá trực tiếp bị ảnh hởng việc thay đổi chế, sách Nhà nớc (cấm xuất gỗ, gạo, thị trờng ); b Do xếp lại doanh nghiệp; c Cho vay theo định định cấp (chủ yếu phát sinh Ngân hàng Đầu t Phát triển, cho vay theo kế hoạch Nhà nớc, cho vay mua kén, mua lợn để bình ổn giá ) 2.3 Hồ sơ, thủ tục gồm: a Các văn có liên quan trực tiếp đến việc phát sinh nợ hạn doanh nghiệp b Đề nghị doanh nghiệp, có xác nhận quan quản lý Nhà nớc chuyên ngành (doanh nghiệp Trung ơng: Bộ chuyên ngành; doanh nghiệp địa phơng: Uỷ ban Nhân dân cấp định thành lập doanh nghiệp), Ngân hàng thơng mại quốc doanh nguyên nhân phát sinh nợ hạn c Phơng án kinh doanh có hiệu kế hoạch trả nợ Ngân hàng sau hết thời hạn khoanh nợ đợc quan quản lý chuyên ngành Ngân hàng cho vay thoả thuận d Khế ớc vay vốn (do Giám đốc chi nhánh Ngân hàng cho vay ký y) Nợ hạn nguyên nhân khách quan xét cho giÃn nợ từ đến năm, tính thu lÃi thời gian giÃn nợ 3.1 Đối tợng: Là doanh nghiệp Nhà nớc; 3.2 Xác định nguyên nhân: Đây khoản nợ Ngân hàng đà hạn khách hàng vay doanh nghiệp Nhà nớc kinh doanh thua lỗ, nhng yêu cầu kinh tế địa phơng mà doanh nghiệp cần phải tiếp tục đợc trì hoạt động 3.3 Hồ sơ, thủ tục, điều kiện đề nghị giÃn nợ, gồm: a Văn đề nghị doanh nghiệp, có xác nhận quan quản lý Nhà nớc chuyên ngành (nh mục II, phần B, điểm 2.3 tiết b đây) cần thiết trì hoạt động doanh nghiệp, phải tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp Ngân hàng cho vay b Phơng án sản xuất - kinh doanh có hiệu kế hoạch trả nợ Ngân hàng sau hết thời hạn giÃn nợ đợc quan quản lý chuyên ngành Ngân hàng cho vay, thoả thuận c Khế ớc vay Ngân hàng (do Giám đốc chi nhánh Ngân hàng cho vay ký y) I I I Tæ c h ø c c h ỉ đ o t h ự c h i ệ n Thành lập Ban đạo xử lý nợ hạn: 1.1 Trung ơng: Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc làm trởng ban; thành viên gồm: LÃnh đạo Bộ Tài chính, Thanh tra Nhà nớc Mỗi Bộ, ngành nêu cử cán cấp Vụ số chuyên viên giúp việc 1.2 Tỉnh, Thành phố: Chỉ tịch uỷ ban Nhân dân tỉnh, thành phố định thành lập Ban đạo gồm: Phó Chủ tịch Uỷ ban Nhân dân tỉnh, thành phố làm Trởng ban; thành viên gồm: Giám đốc sở Tài - Vật giá, Giám đốc Chi nhánh Ngân hàng Nhà nớc (Thờng trực), Cục trởng Cục Quản lý vốn tài sản Nhà nớc doanh nghiệp, Thanh tra Nhà nớc tỉnh Mỗi ngành cử số chuyên viên giúp việc Nhiệm vụ ngành, cấp việc lập, kiểm tra tổng hợp hồ sơ, mẫu biểu báo cáo phân loại nợ hạn: 2.1 Chủ tịch Hội đồng quản trị Tổng Giám đốc Ngân hàng quốc doanh Việt Nam: 2.1.1 Chỉ đạo chi nhánh trực thuộc thực việc tập hợp hồ sơ, thủ tục, báo cáo phân loại theo hớng dẫn Thông t Các chi nhánh có trách nhiệm thực việc làm cụ thể sau đây: a Là đơn vị chịu trách nhiệm việc xác định đối tợng khách hàng đợc xử lý theo quy định điểm 2, mục I Thông t Cụ thể là: - Kiểm tra, xác định đối tợng khách hàng diện đợc xem xét xử lý nợ hạn; - Xác định phạm vi mức d nợ hạn nhằm tránh trùng lặp việc xem xét xử lý nợ hạn b Tập hợp đầy đủ hồ sơ, thủ tục theo quy định mục II Thông t này, xếp hồ sơ khoản nợ theo loại nguyên nhân c Trên sở đối tợng khách hàng, phạm vi d nợ hạn đợc xử lý hồ sơ thủ tục đây, lập mẫu biểu kèm theo Thông t này, lấy xác nhận quan có thẩm quyền theo hớng dẫn Thông t Mẫu biểu đính kèm gồm: + Biểu X1, X2; Tổng hợp chi tiết nợ hạn xét cho xoá nợ; + Biểu K1, K2: Tổng hợp nợ hạn xét cho khoanh nợ; + Biểu G1, G2: Tổng hợp nợ hạn xét cho giÃn nợ d Các Chi nhánh Ngân hàng thơng mại quốc doanh gửi hồ sơ Ban đạo tỉnh, thành phố, đồng gửi Hội sở Ngân hàng thơng mại quốc doanh ViƯt Nam, thêi gian hoµn thµnh tríc 1512-1997 2.1.2 TiÕp nhận tổ chức kiểm tra bảo đảm xác, đắn, đầy đủ hồ sơ pháp lý phân loại khoản nợ chi nhánh trực thuộc gửi lên sau đà có xác nhận quan có thẩm quyền hồ sơ theo quy định phần B mục II Thông t 2.1.3 Tổng hợp mẫu biểu báo cáo phân loại nợ hạn hệ thống Ngân hàng mình, gửi Ban đạo Trung ơng theo hớng dẫn Thông t nµy Thêi gian hoµn thµnh: tríc ngµy 3112-1997 2.1.4 Kiểm tra, xác định rõ khoản nợ hạn Ngân hàng khách hàng vay có ý đồ lừa đảo, chụp dựt , phối hợp với quan chức để có biện pháp tận thu đề nghị khởi tố trớc pháp luật (khi cần thiết) Thời gian hoàn thành tháng 1-1998 2.2 Ban đạo tỉnh, thành phố: 2.2.1 Chỉ đạo Chi nhánh Ngân hàng thơng mại quốc doanh địa bàn thực việc lập hồ sơ theo hớng dẫn phần B mục II Thông t 2.2.2 Tổ chức kiểm tra, xác định tính đắn, đầy đủ ký xác nhận theo trách nhiệm hồ sơ pháp lý phân loại khoản nợ theo hớng dẫn Thông t Thời gian hoàn thành: trớc ngày 15 tháng 12 năm 1997 2.3 Ngân hàng Nhà nớc Trung ơng: 2.3.1 Híng dÉn viƯc kiĨm tra vµ xư lý thể nợ hạn nguyên nhân chủ quan phần A, mục II Thông t 2.3.2 Chủ trì, phối hợp với Bộ Tài Thanh tra Nhà n ớc nội dung công việc về: a Trình Thủ tớng Chính phủ nguồn vốn bù đắp cho Ngân hàng Nhà nớc đà xử lý xoá nợ Ngân hàng thơng mại quốc doanh b KiĨm tra, híng dÉn thĨ viƯc xư lý (chun vốn, hạch toán, kế toán) để thực điểm Công văn số 4086/KTTH ngày 158-1997 Thủ tớng Chính phủ thực phơng pháp xoá nợ quy định điểm 1, phần B mục II "Đối với khoản nợ đợc xoá, Ngân hàng thơng mại quốc doanh đợc hạch toán dần vào chi phí, quỹ bù đắp rủi ro Ngân hàng, đợc giảm nợ vay Ngân hàng Nhà nớc" Hớng dẫn phơng pháp cho khoanh nợ quy định điểm 2, phần B, mục II phơng pháp cho giÃn nợ quy định điểm 3, phần B, mục II Thông t Ngân hàng thơng mại quốc doanh c Làm rõ để kiến nghị quan chức xử lý khách hàng vay đà sử dụng vốn vay Ngân hàng sai mục đích có khả thất thoát 2.4 Ban đạo Trung ơng: 2.4.1 Chỉ đạo Ban đạo tỉnh, thành phố Ngân hàng thơng mại quốc doanh thực theo nội dung hớng dẫn Thông t 2.4.2 Tổ chức kiểm tra hồ sơ, thủ tục báo cáo phân loại nợ hạn; tổng hợp số liệu Ngân hàng thơng mại quốc doanh gửi lên đề nghị xoá, khoanh giÃn nợ theo phần B, mục II Thông t; thống biện pháp xử lý trờng hợp cụ thể, giao Ngân hàng Nhà níc híng dÉn thùc hiƯn theo néi dung (2.3.2 b) điểm 2, mục III Thông t 2.4.3 Báo cáo kết xử lý nợ hạn lên Thủ tớng Chính phủ quý I năm 1998 Thông t nµy cã hiƯu lùc sau 15 ngµy kĨ tõ ngµy ký ban hành Trong trình thực hiện, có khó khăn, vớng mắc phản ánh Thờng trực Ban đạo Trung ơng (Ngân hàng Nhà nớc Trung ơng) để nghiên cứu, giải Ghi chú: Chi nhánh NHTMQD kê khoản cho vay nợ hạn phát sinh từ 31/12/1996 trở trớc nhng số d đến 30/9/1997 doanh nghiệp nhà nớc xét cho giÃn nợ 8 Biểu G1 Chi nhánh Biểu chi tiết nợ hạn doanh nghiệp Nhà nớc xét cho giÃn nợ (đến 30/9/1997) Số TT Tên doanh nghiệp vay vốn Địa Do kinh doanh thua lỗ Tổng số Doanh A nghiÖp Doanh B nghiÖp Gèc Ghi chó L·i Tỉng sè Ghi chú: Chi nhánh NHTMQD kê khoản cho vay nợ hạn phát sinh từ 31/12/1996 trở trớc nhng số d đến 30/9/1997 doanh nghiệp nhà nớc xét cho giÃn nợ Ngày tháng năm 1997 Chủ tịch UBND Giám đốc tỉnh nhánh NHTM Giám đốc Sở Tài Giám đốc chi nhánh NHNN chi Biểu G2 Ngân hàng Biểu chi tiết nợ hạn doanh nghiệp Nhà nớc xét cho giÃn nợ (đến 30/9/1997) 1.000 USD Số TT Tên chi nhánh Ngân hàng doanh nghiệp vay Đơn vị: triệu đồng, Do kinh doanh thua lỗ Ghi vèn Tỉng sè I Chi nh¸nh A Doanh nghiƯp Doanh nghiƯp II Chi nh¸nh B Doanh nghiƯp Doanh nghiƯp Gèc L·i Tỉng sè nµy Ghi chú: Căn biểu G1, Ngân hàng TMQD lập biểu tổng hợp Ngày tháng năm 1997 Giám ®èc LËp biĨu Tỉng 10 BiĨu KI Chi nh¸nh Biểu chi tiết khoản nợ hạn doanh nghiệp Nhà nớc xét cho khoanh đến 30/9/1997 Đơn vị: triệu đồng, 1.000 USD Số TT Tên khách hàng vay Địa ch ỉ Tổng số nợ đề nghị khoanh Tỉng sè Gè c L·i Trong ®ã Do thay ®ỉi chế sách Tổng số A DNNN Danh nghiÖp A Gè c L·i Do xếp lại DN Tổng số Gốc LÃi Do định, định cấp Tổng số Gố c L·i Tỉng céng Ghi chó: C¸c chi nh¸nh NHTMQD kê khoản nợ hạn phát sinh từ 31/12/1996 trở tr ớc nhng số d đến 30/9/1997 doanh nghiệp nhà nớc đề nghị khoanh Ngày tháng năm 1997 Chủ tịch UBND nhánh NHTM Giám đốc Sở tài Giám đốc chi nhánh NHNN Giám đốc chi Biểu K2 Ngân hàng Biểu tổng hợp khoản nợ hạn doanh nghiệp Nhà nớc xét cho khoanh đến 30/9/1997 n vị: triệu đồng, 1.000 USD Số Tên chi nhánh TT doanh nghiệp vay vốn Đơ Tổng số nợ đề nghị khoanh Tỉng sè Gè c L·i Trong ®ã Do thay đổi chế sách Tổng số I II Chi nh¸nh A Doanh nghiƯp Doanh nghiƯp Chi nh¸nh B Doanh nghiƯp Doanh nghiƯp Tỉng sè Gèc L·i Do xếp lại doanh nghiệp Tổng số Gốc LÃi Do định, định cấp Tổng Gốc LÃi số Ghi chú: Căn biểu K1 chi nhánh, NHTMQD lên biểu này; lấy số tổng cộng chi nhánh kê doanh nghiệp Lập biểu Ngày tháng năm 1997 Tổng Giám đốc Biểu XI Chi nhánh Biểu chi tiết khoản nợ hạn xét cho xoá nợ (Đến 30/9/1997) Đơn vị: ®ång, USD Sè TT I II Tên khách hàng vay DNNN Doanh nghiệp A Doanh nghiệp B Hợp tác xà HTX A HTX B Địa Tổng số nợ đề nghị xoá Tổng Gốc LÃi số Trong Do thiên tai, lũ lụt, mùa, dịch bệnh, chết, tích (đến 30/9/1997) Tổng Gốc LÃi số Do DN bị phá sản, giải thể t nhân, cá thể chết, tích (đến 30/9/1997) Tỉng Gèc L·i sè III T nh©n - Cá thể T nhân A T nhân B Tỉng céng Ghi chó: C¸c chi nh¸nh NHTMQD kê khoản cho vay đà hạn phát sinh tõ 31/12/1996 trë vỊ tríc nhng cßn sè d đến 30/9/1997, xét cho xoá riêng HTX, t nhân cá thể, lấy xác nhận cấp ngành địa phơng Ngày tháng năm 1997 Chủ tịch UBND tỉnh, thành phố nhánh Giám đốc chi nhánh (huyện, xÃ, phờng thị trấn) NHTM Ngân hàng Giám đốc Sở Tài (trởng phòng Tài huyện quận ) Giám đốc Chi NHNN Biểu X2 Biểu tổng hợp khoản nợ hạn xét cho xoá nợ (Đến 30/9/1997) USD Đơn vị: đồng, Số TT I II Céng Céng Céng Tên chi nhánh NHTMQD Tổng số nợ đề nghị xoá Tổng Gốc LÃi số Trong Do thiên tai lũ lơt, mÊt mïa, dÞch bƯnh, chÕt, mÊt tÝch Tỉng Gèc LÃi số Do DN phá sản, giải thể t nhân, cá thể chết, tích Tổng Gốc LÃi sè Chi nh¸nh A DNNN HTX TN - CT Chi nh¸nh B DNNN HTX TN - CT DNNN HTX TN - CT Tổng cộng Ghi chú: Căn biểu X1 chi nhánh, NHTMQD lên biểu này, lấy số tổng cộng chi nhánh thành phần kinh tế chi nhánh 1997 Ngày tháng năm đốc Lập biểu Tổng Giám ... Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc làm trởng ban; thành viên gồm: LÃnh đạo Bộ Tài chính, Thanh tra Nhà nớc Mỗi Bộ, ngành nêu cử cán cấp Vụ số chuyên viên giúp việc 1.2 Tỉnh, Thành phố: Chỉ tịch uỷ ban... có hiệu kế hoạch trả nợ Ngân hàng sau hết thời hạn giÃn nợ đợc quan quản lý chuyên ngành Ngân hàng cho vay, thoả thuận c Khế ớc vay Ngân hàng (do Giám đốc chi nhánh Ngân hàng cho vay ký y) I I... quản lý vốn tài sản Nhà nớc doanh nghiệp (đối với doanh nghiệp Trung ơng); xác nhận quan chức có liên quan đến nguyên nhân địa phơng; xác nhận Ngân hàng Nhà nớc tỉnh, thành phố Ngân hàng cho vay