Công ty TNHH Thành Như

Trang 1

Phần I: Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán- hình thức sổ kế toán

tại Công ty cổ phần quốc tế thơng mại Thành Nh

I>Đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần quốc tế th ơngmại Thành Nh :

Công ty cổ phần quốc tế thơng mại Thành Nh hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu là sản xuất gia công các loại mũ mềm xuất khẩu ra nớc ngoài Ngoài ra công ty còn sản xuất một số mặt hàng mũ tiêu thụ trong nớc Là một doanh nghiệp t nhân công ty mũ xuất khẩu đã thực hiện chế độ hạch toán kinh tế Việc tổ chức công tác kế toán thực hiện nghiêm chỉnh theo chế độ của nhà nớc và có sự vận dụng phù hợp với đặc điểm của công ty Hiện nay, công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất của công ty dợc tập hợp theo những khoản mục sau:

- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: chủ yếu là đợc nhập từ nớc ngoài dành cho việc sản xuất mũ xuất khẩu ra nớc ngoài Công ty còn nhập một số nguyên vật liệu ngay tại trong nớc Bao gồm:

+ Nguyên vật liệu chính:

Để tạo ra những sản phẩm của công ty là nhữg chiếc mũ thì nguyên vật liệu là nhng loại vải ( vải cotton, vải dạ, vảI len ), l… ỡi trai ( lỡi trai cứng và mềm).+ Nguyên vật liệu phụ:

Là nhhng nguyên vật liệu nh: Khoá, mác, mếc, nẹp nhựa, khuy chỏm, chỉ, kim may, ăng dầu…

- Chi phí nhân công trực tiếp: Là những khoản phảI chi trả cho công nhân trực tiếp sản xuất nh: lơng chính, lơng phụ, các khoản phụ cấp có tính chất lơng, các khoản trích nộp theo lơng nh: BHH, BHYT, KPCĐ.

- Chi phí sản xuất chung: Bao gồm các chi phí trực tiếp tham gia vào quá trình sản xuất ở phạm vi phân xởng gồm:

+ Chi phí chi trả lơng và các khoản trích theo lơng cho cán bộ quản lý phân ởng.

x-+ Chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ sản xuất ding cho phân xởng.

+ Chi phí khấu hao TSCĐ: bao gồm nhà cửa, máy móc, thiết bị, vật kiến trúc…+ Chi phí dịch vụ mua ngoài: nh tiền điện, tiền nớc, tiền điện thoại, chi phí sửa cha TSCĐ cho thuê ngoài.

+ Chi phí khác bằng tiền: bao gồm các khoản chi hội họp, hiếu hỉ, tiền bồi dỡng ca ăn đêm.

Mặc dù là Công ty cổ phần quốc tế thơng mại Thành Nh nhng em không hạch toán chi phí sản xuất xuất khẩu ra nớc ngoài mà em chỉ nghiên cứu Công ty cổ phần quốc tế thơng mại Thành Nh tiến hành tập hợp chi phí sản xuất một số sản phẩm mu tiêu thụ trong nớc, công ty tập hợp chi phí sản xuất theo phơng pháp kê khai thờng xuyên và tính giá vốn hàng xuất kho là phơng pháp bình quân cả kì dự trữ.

1

Trang 2

II>Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty cổ phần quốc tế th ơngmại Thành Nh :

Công ty cổ phần quốc tế thơng mại Thành Nh áp dụng hình thức kế toán tập trung để phù hợp với điều kiện, trình độ của cán bộ kế toán và quản lý Bộ máy kế toán bao gồm 5 ngời: có 2 nhân viên trình độ đại học, 3 nhân viên trình độ trung cấp 4 ngời tập trung tại phòng tài vụ, một ngời tập trung tại phòng lao đông tiền lơng.

III>Hình thức sổ kế toán đ ợc sử dụng tại công ty:

Công ty áp dụng hình thức kế toán: Chứng từ ghi sổ, các loại sổ đợc sử dụng trong công ty:

- Sổ chi tiết thanh toán- Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ- Sổ cái

- Sổ kế toán chi tiết- Sổ quĩ tiền mặt- Sổ tàI sản cố định- Sổ lơng

- Sổ chi tiết vật t, thành phẩm, hàng hoá- Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh - Thẻ tính giá thành sản phẩm

- Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay- Sổ chi tiết thanh toán

- Sổ chi tiết chi phí trả trớc, chi phí phải trả.Đề bài

2Kế toán trởng

Kế toán tổng hợp

Kế toán nguyên vật liệu và vốn bằng tiền

phí, tính giá thành và công nợ

Trang 3

Công ty cổ phần quốc tế thơng mại Thành Nh hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên và tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ Phơng pháp tính giá vốn hàng xuất kho là phơng pháp bình quân cả kỳ dự trữ Hoạt động của công ty trong tháng 2 năm 2004 ( Chỉ hạch toán tiêu thụ trong nớc ).

A Số d đầu kỳ các tàI khoản:

112 Tiền gửi ngân hàng 952.000.000131 Phải thu của khách hàng 181.900.000138 Các khoản phải thu khác 81.462.033

142 Chi phí trả trớc 16.345.000152 Nguyên liệu vật liệu 11.830.000153 Công cụ, dụng cụ 23.750.000154 Chi phí sản xuất kinh doanh DD 39.457.967

Trang 4

M kh¸ch· Tªn kh¸ch D cãNL C«ng ty TNHH NhËt Linh 12.080.000NK C«ng ty XNK Ngäc Kh¸nh 17.000.000

*TK 152: Nguyªn liÖu, vËt liÖu

M sè· Lo¹i vËt liÖu §VT Sè lîng Thµnh tiÒn

Trang 5

C các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ;

1.Phiếu nhập kho số 311, ngày 1/2 Hoá đơn GTGT số 455645, công ty nhập kho vải của công ty Bình Minh Đơn giá cha có thuế VAT 10% Công ty cha thanh toán tiền hàng.

2.Phiếu nhập kho số 312, ngày 2/2 Hoá đơn GTGT số579898, công ty nhập kho lỡi trai của công ty Hoàng Gia Đơn giá cha thuế VAT 10% Công ty cha thanh toán tiền hàng.

3.Phiếu xuất kho số 411, ngày 2/2 Xuất vải cotton cho phân xởng sản xuất:- Mũ MA.234: 1.100 m

- Mũ TG.198:1.100 m- Mũ HVM.753: 1.000 m.

4.Phiếu nhập kho số 313, ngày 4/2 Hoá đơn GTGT số113325 Công ty mua hàng của công ty Phơng Nam, đơn giá cha có thuế VAT 10%, cha thanh toán tiền hàng.

5.Phiếu nhập kho số 314, ngày 5/2 Hoá đơn GTGT số656733 Công ty mua hàng của công ty Đài Bắc, đã thanh toán tiền hàng bằng tiền mặt Đơn giá cha có thuế VAT 10% Phiếu chi số 510

7.Phiếu nhập kho số 315, ngày 7/2.Hoá đơn GTGT số 513212 Công ty mua hàng của công ty Nam Cờng, tiền hàng cha thanh toán Đơn giá cha có thuế VAT 10%.

5

Trang 6

10.Phiếu chi tiền số 512 ngày 8/2, trả tền cho công ty Hoàng Gia số tiền là:8.316.000 đ.

11.Phiếu nhập kho số 316 ngày 8/2 Hoá đơn GTGT số545443 Công ty mua hàng của công ty Châu Long Đơn giá cha thuế VAT 10% Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt Phiếu chi số 513.

12.Phiếu nhập kho số 317, ngày 9/2 Hoá đơn GTGT số177869 Công ty mua hàng của công ty Phong Phú cha thanh toán tiền hàng Đơn giá cha có thuế VAT 10%.

14.Phiếu chi tiền số 514 ngày 10/2, công ty trả tiền cho công ty Phơng Nam số tiền là 4.895.000 đ.

15.Phiếu xuất kho số 415 ngày 10/2, xuất kho mác cho phân xởng sản xuất:- Mũ MA.234: 6.250 cái

- Mũ TG.198: 6.120 cái- Mũ HVM.753: 4.800 cái.

16.Phiếu chi tiền số 515 ngày 11/2, trả tiền cho công ty Nam Cờng số tiền là

6

Trang 7

2.904.000 đ.

17.Phiếu nhập kho số 318, ngày 11/2 Hoá đơn GTGT số 798232 Công ty mua hàng của công ty bao bì Long Nguyên đã thanh toán tiền hàng Đơn giá cha có thuế VAT 10%.Phiếu chi số 516

19.Phiếu xuất kho số 417 ngày 12/2, xuất kho chỉ cho phân xởng sản xuất:+ Chỉ đen:

- Mũ MA.234: 40 kg- Mũ TG.198: 22 kg+ Chỉ trắng:

- Mũ HVM.753: 65 kg.

20.Phiếu nhập kho số 319 ngày 13/2 Hoá đơn GTGT số 355479 Công ty mua hàng của công ty xăng dầu Petrolimex.Đơn giá cha có thuế VAT 10% Công ty cha trả tiền.

22.Phiếu xuất kho số 419 ngày 13/2, xuất kho bao bì cho phân xởng sản xuất:+ Thùng catton:

- Mũ MA.234: 500 cái- Mũ TG.198: 350 cái+ Túi nilon:

Trang 8

- Mũ MA.234: 2.300 lít- Mũ TG.198: 2.000 lít- Mũ HVM.753: 1.200 lít.

26.Tính ra tiền lơng phải trả công nhân viên trong tháng Ngày 15/2:+ CNTTSX:

- Mũ MA.234: 22.180.000- Mũ TG.198: 18.600.000- Mũ HVM.753: 16.590.000.

+ Bộ phận quản lý phân xởng: 9.760.000 ( đợc phân bổ theo tiền lơng của công nhân trực tiếp sản xuất ).

27.Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỉ lệ qui định ( 25% ).28.Trích khấu hao ở bộ phận sản xuất:

- Mũ MA.234: 18.332.542- Mũ TG.198: 12.960.000- Mũ HVM.753: 10.419.420

29.Các chi phí khác ở bộ phận quản lý phân xởng Phiếu chi số 518, hoá đơn thuế GTGT số 652347, cha thuế VAT 10% Ngày 15/2.

- Mũ MA.234: 11.923.000- Mũ TG.198: 10.593.000- Mũ HVM.753: 9.631.000

30.Ngày 15/2, tổng tiền điện , nớc, điện thoại ở bộ phận sản xuất ( thuế VAT 10% Phiếu chi số 519

- Mũ MA.234: 18.860.900- Mũ TG.198: 17.362.700- Mũ HVM.753: 16.232.400

31.Phiếu nhập kho số 320, ngày 16/2 nhập kho từ bộ phận sản xuất:- Mũ MA.234: 6.100 chiếc

- Mũ TG.198: 5.900 chiếc- Mũ HVM.753: 4.000 chiếc.

32 Công ty mua máy thêu dàn của công ty TNHH Hoàng Tú, Hoá đơn GTGT số 689812, tỉ lệ khấu hao 14% Giá mua thoả thuận cha thuế VAT 10% là 35.000.000 Chi phí lắp đặt, vận chuyển cha thuế 10% là 1.500.000 Tất cả đã trả bằng tiền mặt ngày 16/2, phiếu chi số 518 Biên bản giao nhân số 28

33.Phiếu thu tiền số 611 ngày 17/2, công ty thu tiền nợ của khách hàng từ đầu tháng:

- Công ty NK Khánh Thành: 56.700.000- Công ty TNHH Bảo Long: 91.282.000

8

Trang 9

- Công ty Phơng Đông: 33.918.000

34.Ngày 18/2,Trích khấu hao TSCĐ tại bộ phân bán hàng và bộ phận quản lý doanh nghiệp:

- Bộ phận bán hàng: 1.462.570

- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 3.792.406

35.Ngày 19/2, hoá đơn bán hàng số 231948 Phiếu xuất kho số 421, bán cho công ty Minh Sơn ( đơn giá cha thuế VAT 10% ) Công ty đã thu đợc tiền hàng theo phiếu thu số 612.

- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 7.464.200.

38.Phiếu chi tiền số 521 ngày 20/2, trả tiền cho công ty xăng dầu Petrolimex, số tiền là 35.695.000 đ.

39.Ngày 21/2, chi phí vận chuyển hàng hoá đem tiêu thụ , công ty đã chi trả bằng tiền mặt theo phiếu chi số 522 số tiền là 2.610.000.

40.Công ty Minh Sơn trả lai 720 chiếc mũ MA.234 và 850 chiếc mũ TG.198 do may sai qui cách, công ty đã kiểm nhận và nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 321, công ty đã trả bằng tiền mặt theo phiếu chi số 523 ngày 22/2.

41.Báo cáo bán hàng của cơ sở đại lý, đại lý đã thanh toán tiền hàng cho công ty bằng tiền mặt sau khi trừ 3% hoa hồng đợc hởng Phiếu thu số 613 ngày 23/2.

42.Hoá đơn bán hàng số 231949, công ty bán hàng cho công ty Tuấn Việt (hoá đơn cha có thuế VAT 10% ) Phiếu xuất kho số 423, khách hàng cha thanh toán Ngày 23/2.

9

Trang 10

§Þnh kho¶n

10

Trang 11

1 Nî TK 152(v¶i): 26.400.000 Nî TK 133: 2.640.000

Cã TK 331( B×nh Minh): 29.040.000

Cã TK 331( Hoµng Gia): 8.613.0003.Nî TK 621: 25.600.000

- Mò MA.234: 8.800.000- Mò TG.198: 8.800.000- Mò HVM.753: 8.000.000

Cã TK 152( v¶i):25.600.0004.Nî TK 152( kho¸): 4.450.000

Nî TK 133: 445.000

Cã TK 331( Ph¬ng Nam): 4.895.0005.Nî TK 152( khuy chám):5.250.000

Nî TK 133: 525.000

Cã TK 111( §µi B¾c): 5.775.0006 Nî TK 621: 7.695.000

- Mò MA.234: 2.835.000- Mò TG.198: 2.745.000- Mò HVM753: 2.115.000

Cã TK 152( Lìi trai): 7.695.0007 Nî TK 152( M¸c): 2.640.000

Nî TK 133: 264.000

Cã TK 331(Nam Cêng):2.904.0008 Nî TK 331(B×nh Minh): 29.040.000 Cã TK 111: 29.040.0009 Nî TK 627: 4.287.500

- Mò MA.234: 1.550.000- Mò TG.198: 1.512.500- Mò HVM.753: 1.225.000

Cã TK 152( Kho¸): 4.287.50010 Nî TK 331(Hoµng Gia): 8.613.000 Cã TK 111: 8.613.000

11 Nî TK 152(NÑp nhùa): 3.490.000 Nî TK 133: 349.000

Cã TK 111(Ch©u Long): 3.839.00012 Nî TK 152(ChØ): 41.850.000

11

Trang 12

- ChØ tr¾ng: 24.000.000- ChØ ®en:17.850.000 Nî TK 133: 4.185.000

Cã TK 331( Phong Phó): 46.035.000

13 Nî TK 627: 5.136.000- Mò MA.234: 1.866.000- Mò TG.198: 1.845.000- Mò HVM.753: 1.425.000

Cã TK 152( Khuy chám): 5.136.00014 Nî TK 331(Ph¬ng Nam): 4.895.000

Cã TK 111: 4.895.00015 Nî TK 627: 2.575.500

- Mò MA.234: 937.000- Mò TG.198: 918.000- Mò HVM.753: 720.000

Cã TK 152(M¸c): 2.575.00016.Nî TK 331(Nam Cêng): 2.904.000 Cã TK 111: 2.904.00017 Nî TK 153(Bao b×): 17.787.000 Nî TK 133: 889.350

Cã TK 111(Long Nguyªn): 18.676.35018 Nî TK 627: 3.340.000

- Mò MA.234: 1.260.000- Mò TG.198: 1.200.000- Mò HVM.753: 880.000

Cã TK 152(NÑp nhùa): 3.340.00019 Nî TK 627: 15.178.000

- Mò MA.234: 4.760.000- Mò TG.198: 2.618.000- Mò HVM.753: 7.800.000

Cã TK 152(ChØ): 15.178.000

20 Nî TK 152(x¨ng): 32.450.000 Nî TK 133: 3.245.000

Cã TK 331(Petrolimex): 35.695.00021 Nî TK 627: 211.000

- Mò MA.234: 87.000

12

Trang 13

- Mò TG.198: 65.000- Mò HVM.753: 59.000

Cã TK 152: 211.00022 Nî TK 627: 5.925.000

- Mò MA.134: 2.250.000- Mò TG.198: 1.575.000- Mò HVM.753: 2.100.000

Cã TK 153(Bao b×): 5.925.00023 Nî TK 331(Phong Phó): 46.035.000 Cã TK 111: 46.035.00024 Nî TK 627: 32.450.000

- Mò MA.234: 13.570.000- Mò TG.198: 11.800.000- Mò HVM: 7.080.000

Cã TK 152(x¨ng): 32.450.00026.Nî TK 622: 57.370.000

- Mò MA.234: 22.180.000- Mò TG.198:18.600.000- Mò HVM.753: 16.590.000 Nî TK 627: 9.760.000

Cã TK 334: 67.130.000

Ph©n bæ chi phÝ s¶n xuÊt chung theo chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp22.180.000

- Mò MA.234 = - = 3.773.34557.370.000

- Mò TG.198 = - = 3.164.30257.370.000

16.590.000

- Mò HVM.753 = - = 2.822.353 57.370.000

27 Nî TK 622: 10.900.300- Mò MA.2434: 4.214.200- Mò TG.198: 3.534.000- Mò HVM.753: 3.152.4100 Nî TK 627: 1.854.400

13

Trang 14

- Mò MA.234: 716.935,55- Mò TG.198: 601.217,38- Mò HVM.753: 536.247,07 Nî TK 334: 4.027.800

Cã TK 338: 16.782.500

28 Nî TK 627: 41.711.962- Mò MA.234: 18.332.542- Mò TG.198: 12.960.000- Mò HVM.753: 10.419.420

Cã TK 214: 41.711.96229.Nî TK 627: 32.147.000

- Mò MA.234: 11.923.000-Mò TG.198: 10.593.000-Mò HVM.753: 9.631.000 Nî TK 133: 3.214.700

Cã TK 111: 35.361.00030.Nî TK 627: 52.456.000

-Mò MA.234: 18.860.900-Mò TG.198: 17.362.700-Mò HVM.753: 16.232.400 Nî TK 133:5.245.600

Cã TK 111: 57.701.60031.a,Nî TK154: 308.597.662

-Mò MA.234: 117.916.423-Mò TG 98: 99.893.719-Mò HVM.753: 90.787.520

Cã TK 621: 33.295.000-Mò MA.234: 11.635.000

-Mò TG198: 11.545.000-Mò HVM753: 10.115.000

Cã TK 622: 68.270.300-Mò MA234: 26.394.200

-Mò TG198: 22.134.000-Mò HVM153: 19.742.100

Cã TK 627: 207.032.362-Mò MA234: 79.887.223

-Mò TG198: 66.214.719-Mò HVM753: 60.930.420

Cã TK 154: 348.044.100

14

Trang 15

-Mò MA234: 131.540.400-Mò TG198: 115.539.700-Mò HVM753: 100.964.000

32.Nî TK 211: 37.000.000Nî TK 133: 3.700.000

Cã TK 111: 40.700.00033.Nî TK 111: 181.900.000

Cã TK 131: 181.900.00034.Nî TK 641: 1.462.570

Nî TK 642: 3.792.406

Cã TK 214: 5.254.97635.Nî TK 632: 49.188.350

Cã TK155: 49.188.350 -Mò MA234: 25.119.600 -Mò TG 198: 24.068.750Nî TK 111: 79.475.000

Cã TK 511: 72.250.000 Cã TK 3331: 7.225.000 36.Nî TK 157: 101.458.800

Cã TK 155: 101.458.800 - Mò MA.234: 60.705.700 -Mò HVM.753: 40.753.10037.Nî TK 641: 9.929.300

Nî TK 642: 7.467.200

Cã TK 111: 17.396.50038.Nî TK 331: 35.695.000

Cã TK 111: 35.695.000

39.Nî Tk 641: 2.610.000

Cã TK 111: 2.610.000

15

Trang 16

40.Nî TK 155: 31.438.510 Cã TK 632: 31.438.510

- Mò MA234: 15.071.760 Mò TG.198: 16.366.750

-

Nî Tk 531: 46.250.000Nî TK 3331: 4.625.000

Cã TK 111: 50.875.00041.Nî TK 632: 101.458.800

Cã TK 157: 101.458.800 -Mò MA234: 60.705.700 -Mò HVM753: 40.753.100 Nî Tk 111: 153.605.320

Cã TK 511: 139.641.200 Cã TK 3331: 13.964.120N¬ TK 131: 4.750.680

Cã TK 511: 4.318.800 Cã TK 3331: 431.88042.Nî TK 632: 49.018.500

Cã TK 155: 49.018.500 -Mò TG198: 19.255.000 -Mò HVM753: 29.763.500Nî TK 131: 77.660.000

Cã TK 511: 70.600.000 Cã 3331: 7.060.000

43.Nî TK 112: 138.000.000

Cã TK 111: 138.000.00044.Nî TK 111: 77.660.000

Cã TK 131: 77.660.000

45.Nî TK 632: 45.421.000

Cã TK 155: 45.421.000 -Mò VH.212: 3.060.000 -Mò TG198: 42.361.000Nî TK 131: 76.780.000

16

Trang 17

CãTK 511: 69.800.000 Cã TK 3331: 6.980.00046.Nî TK 632: 47.466.000

Cã TK 155: 47.466.000 -Mò TH2412: 5.600.000 -Mò MA234: 41.866.000Nî TK 111: 38.912.500

Cã TK 511: 35.375.000 Cã TK 3331: 3.537.500NîTK 131: 38.912.500

Cã TK 511: 35.375.000 Cã TK 3331: 3.537.50047.Nî TK 111: 76.780.000

Cã TK 131: 76.780.00048.Nî TK 111: 42.900.000

Cã TK 131: 42.900.00049.Nî TK 111: 38.912.500

Cã TK 131: 38.912.500

50.Nî TK 632: 54.014.250

Cã TK 155: 54.014.250 -Mò TG198: 23.106 000 -Mò HVM753: 30.908.250Nî TK 111: 42.900.000

Cã TK 511: 39.000.000 Cã TK 3331: 3.900.000Nî TK 131: 42.900.000

Cã TK 511: 39.000.000 Cã TK 3331: 3.900.00051.Nî TK 911: 25.261.476

Cã TK 641: 14.001.870 Cã TK 642: 11.259.60652.Nî TK 632: 346 566.900

Cã TK 155: 346.566.900

17

Trang 18

53.Nî TK 511: 46.250.000

Cã TK 531: 46.250.00054.Nî TK 911: 315.128.390

Cã TK 632: 315.128.39055.Nî TK 511: 459.110.000

Cã TK 911: 459.110.00056.Nî TK 911: 118.720.134

Cã TK 421: 118.720.13457.Nî TK 3331: 25.485.650

(9) 1.550.000(13) 1.866.000(15 )937.500(18) 1.260.000(19) 4.760.000(22) 87.000(23) 2.250.000

(9) 1.512.500(13) 1.845.000(15) 918.000(18) 1.200.000(19) 2.618.000(22) 65.000(23) 1.575.000

18

Trang 19

(25) 13.570.000(26) 3.773.345(27) 716.935,55(28) 18.332.542(29) 11.923.000

(30)18.860.900 79.887.223(31)CL

(25) 11.800.000(26) 3.164.302(27) 601.217,38(28) 12.960.000(29)10.593.000

(30)17.362.700 66.214.719(31)79.887.223 79.887.223 66.214.719 66.214.719

(9) 1.225.000(13) 1.425.000(15) 720.000(18 ) 880.000(19) 7.800.000(22) 59.000(23) 2.100.000(25) 7.080.000(26) 2.822.353(27) 536.247,07(28) 10.419.420(29) 9.631.000

(30) 16.232.400 60.930.420(31)

(1) 2.640.000(2) 783.000(4) 445.000(5) 525.000(7) 264.000(11) 49.000(12) 4.185.000(17) 889.350(20) 3.245.000(29) 3.214.700(30) 5.245.600

(32) 3.700.000 25.485.650 (57)

S60.930.420 60.930.420 25.485.650 25.485.650

11.830.000(1) 26.400.000(2) 7.830.000(4) 4.450.000(5) 5.250.000(7) 2.640.000(11) 3.490.000(12) 41.850.000(20) 32.450.000

25.600.000 (3) 7.695.000(6)4.287.500 (9)5.136.000 (13)2.575.500 (15)3.340.000 (18)15.178.000(19)211.000 (21)32.450.000(25)

(8) 29.040.000(10) 8.613.000(14) 4.895.000(16) 2.904.000(23) 46.035.000(38) 35.695.000

42.960.00029.040.000 (1)8.613.000 (2)4.895.000 (4)2.904.000 (7)46.035.000 (12)35.695.000 (20)

124.360.000 96.473.000 127.182.000 127.182.000

19

Trang 20

TK 15323.750.000

(17) 17.787.000 5.925.000 (23)17.787.000 5.925.00035.612.000

TK 15439.457.967

(31) 308.597.622 348.004.100(31)308.597.622 348.004.10051.489.000

(27) 4.027.800 67.130.000 (26) 16.782.500 (27)46.642.500

329.640.000(33) 181.900.000(35) 79.475.000(41) 153.605.320(44) 77.660.000(46) 38.912.500(47) 76.780.000(48) 42.900.000(49) 38.912.500(50) 42.900.000

5.775.000 (5)29.040.000 (8)8.613.000 (10)3.839.000 (11)4.895.000 (14)2.904.000 (16)18.676.350(17)46.035.000(23)35.361.700(29)57.701.600(30)40.700.000(32)17.396.500(37)35.695.000(38)2.610.000(39)50.875.000(40)138.000.000(43)

181.900.000(41) 4.750.680(42) 77.660.000(45) 76.780.000(46) 38.912.500(50) 42.900.000

181.900.000 (33)77.660.000 (44)76.780.000 (47042.900.000 (48)38.912.500 (49)

733.045.320 498.117.150 241.003.180 418.152.500

19.163.319 1.835.600.00041.711.962 (28)

5.254.976 (34) (32) 37.000.00066.130.257 1.872.600.000

20

Trang 21

TK 641 TK 642(34) 1.462.570

(37) 9.929.300

(39) 2.610.000 14.001.870 (51)

(34) 3.792.406

(37) 7.467.200 11.259.606 (51)14.001.870 14.001.870 11.259.606 11.259.606

72.250.000 (35)139.641.200 (41)4.318.800 (41)70.600.000 (70)69.800.000 (45)35.375.000 (46)35.375.000 (46)39.000.000 (50)39.000.000 (50)

( 40) 4.625.000(57) 25.485.650

13.630.0007.225.000 (35)13.964.120 (41)431.880 (41)7.060.000 (42)6.980.000 (45)3.537.500 (46)3.537.500 (46)3.900.000 (50)3.900.000 (50)505.360.000 30.110.650 50.536.000

(40) 46.250.000 46.250.000 (53) (37) 101.458.800 101.458.800 (41)46.250.000 46.250.000 101.458.800 101.458.800

(35) 49.188.350(41) 101.458.800

(42) 49.018.500(45) 45.421.000(46) 47.466.000

(50) 54.014.250 315.128.390 (54)31.438.510 (40)

18.115.000(40) 31.438.510(31) 348.004.100

49.188.350 (35)101.458.800(36)49.018.500 (42)47.466.000 (45)54.014.250 (50)346.566.900 346.566.900 379.442.610 346.566.900

21

Trang 22

(43) 138.000.000 118.720.134 (56)

TK 911(51) 25.261.476

(54) 315.128.390

(56) 118.720.134 459.110.000 (55)459.110.000 459.110.000

22

Trang 25

Phần I:kế toán tscđ và chi phí tscđ

TSCĐ của công ty bao gồm các loại máy may, máy thêu, các thiết bị chuyên ding, nhà xởng, phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Mức khấu hao trích hàng năm dựa vào nguyên giá TSCĐ và thời gian của tài sản đó.

Hàng tháng căn cứ vào tỉ lệ khấu hao đa đợc cấp trên phê duyệt đối với từng loại TSCĐ để tính ra mức khấu hao hàng tháng.

Nguyên giá TSCĐ

Mức khấu hao hàng tháng = - Tỉ lệ khấu hao12 tháng

Nghiệp vụ 32: Mua một dàn máy thêu giá cha thuế 35.000.000 đ

Trong tháng 2,máy móc thiết bị của công ty có nguyên giá là: 989.937.120, tỉ lệ khấu hao là 14%.

Mức khấu hao hàng tháng = - x 14% = 11.549.26612

Khi tính dợc mức khấu hao hàng tháng ta lập bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, lập chứng từ ghi sổ, sau đó ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ rồi vào sổ TSCĐ

25

Trang 26

TK 641TK 642

1M¸y mãc thiÕt bÞ

14% 2.090.500.000 24.389.167 6.197.0497.445.5316.368.1264.378.460 24.389.167

2Nhµ xëng12% 1.732.279.500 17.322.795 4.450.0006.122.0003.983.0002.767.795 17.322.7953ThiÕt bÞ v¨n

4Ph¬ng tiÖn vËn t¶i

Céng4442.125.220 41.711.962 10.647.049 13.567.531 10.351.126 7.146.255 41.711.9621.462.570 3.792.406

26

Trang 27

Chøng tõ ghi sæ

§VT: §ångChøng tõ

Sè Ngµy

DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK

Thµnh tiÒnKhÊu hao TSC§ ë bé phËn SX 627 214 41.711.96218/2 KhÊu hao ë bé phËn b¸n hµng 641 214 1.462.57018/2 KhÊu hao ë bé phËn qu¶n lý 642 214 3.792.406

KÌm theo chøng tõ gèc…

27

Trang 28

Sæ TSC§

Sè NT

Tªn TSC§

Níc SX

Th¸ng n¨m ®a vµo sö

Nguyªn gi¸ TSC§

KhÊu hao n¨mTL%

Sè KH trÝch c¸c n¨m tríc chuyÓn sang

Luü kÕ sè KH hoÆc ghi gi¶m

Gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§28 16/2 M¸y thªu

VN 2/2004 35.000.000 10% 19.163.319 46.966.938 66.130.257

28

Trang 29

PhÇn II: kÕ to¸n thu mua nguyªn vËt liÖu vµ dù tr÷ nguyªn vËt liÖu, chi phÝ vËt liÖu trong sö dông

KÕ to¸n theo dâi t×nh h×nh nhËp xuÊt tån nguyªn vËt liÖu b»ng TK 1522 Khi xuÊt kho vËt liÖu kÕ to¸n viÕt phiÕu xuÊt kho, c«ng ty sö dông ph¬ng ph¸p tÝnh gÝa xuÊt khgo nguyªn vËt liÖu lµ ph¬ng ph¸p c¶ k× dù tr÷.

Sè lîng tån §K + Sè lîng nhËp TK

NhËp kho cã ë c¸c nghiÖp vô: 1,2,4,,5,7,11,12,17,20.XuÊt kho cã ë c¸c nghiÖp vô: 3,6,9,13,15,18,19,21,22,24.

VÝ dô: ë nghiÖp vô 1VËt liÖu : V¶i cotton

Tån §K: 1.400 m, gi¸ thùc tÕ tån §K: 11.200.000NhËp trong k×: 3.300 m, gi¸ thùc tÕ nhËp trong k×: 26.400.000

11.200.000 + 26.400.000

Mò TG.198: 1.100 mMò HVM.753: 1.000 m

Mò TG.198 = 1.100 x8.000 = 8.800.000Mò HVM.753 = 1.000 x 8.000 = 8.000.000

29

Trang 30

tiÒn TK 152 Ghi nî c¸c TKTK 153 TK 133313 4/2 NK Khuy chám

cña c«ng ty §µi B¾c

5.775.000 5.250.000 525.000

3.839.000 3.490.000 349.000

318 11/2 NK bao b× cña c«ng ty bao b× Long Nguyªn (ThuÕ VAT 5%)

18.676.350 17.787.000 889.350

28.290.350 8.740.000 17.787.000 1.763.350

30

Trang 31

Số Ngày

Nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Ghi có TK 331Tổng số

Ghi nợ các TK

311 1/2 NK vải của công ty Bình Minh

26.400.000 2.640.000312 2/2 NK Lỡi trai của

công ty Hoàng Gia 8.613.000 7.830.000 783.000313 4/2 NK Khoá của công

ty Phơng Nam 4.895.000 4.450.000 445.000315 7/2 NK Mác của công ty

Nam Cờng 2.904.000 2.640.000 264.000317 9/2 NK Chỉ của công ty

Phong Phú

41.850.000 4.185.000319 13/2 NK xăng của công

Số Ngày

Diễn giải Số hiệu TK

Thành tiền01 11/2 NK NVL đã trả tiền 152 111 8.740.00001 11/2 NK CCDC đã trả tiền 153 111 17.787.000

Trang 32

Chøng tõ ghi sæ

§VT: §ångChøng tõ

Sè Ngµy

DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK

Thµnh tiÒn02 13/2 NK NVL cha tr¶ tiÒn 152 331 115.620.000

Sè Ngµy

Néi dung nghiÖp vô kinh tÕ

ph¸t sinh Ghi cã T 152Tæng sè tiÒn Ghi nî c¸c TK

TK 621 TK 627411 2/2 XuÊt v¶i cho PX s¶n xuÊt 25.600.000 25.600.000

412 6/2 XuÊt lìi trai cho PX SX 7.695.000 7.695.000

413 7/2 XuÊt kho¸ cho PXSX 4.287.500 4.287.500414 9/2 XuÊt khuy chám cho PXSX 5.136.000 5.136.000415 10/2 XuÊt m¸c cho PXSX 2.575.000 2.575.000416 12/2 XuÊt nÑp nhùa cho PXSX 3.340.000 3.340.000417 12/2 XuÊt chØ cho PXSX 15.178.000 15.178.000418 13/2 XuÊt NVL phô cho PXSX 211.000 211.000420 14/2 XuÊt x¨ng cho PXSX 32.450.000 32.450.000

Trang 33

CL - HN Ngµy 29/2/2004§VT: §ångChøng tõ

Sè Ngµy

Thµnh tiÒn03 14/2 XuÊt NVL chÝnh cho PXSX 621 152 33.295.00003 14/2 XuÊt NVL phô cho PXSX 627 152 63.177.500

Sè Ngµy

Thµnh tiÒn13/2 XuÊt kho bao b× cho PXSX 627 153 5.925.000

Trang 35