Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 12 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Thông tin cơ bản
Định dạng
Số trang
12
Dung lượng
238,36 KB
Nội dung
TÓM TẮT LUẬN VĂN CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1.Tính cấp thiết đề tài Mục đích việc phân tích tài giúp người sử dụng thơng tin đánh giá sức mạnh tài chính, khả sinh lời triển vọng doanh nghiệp Do vậy, phân tích tài có ý nghĩa quan trọng không chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp mà thông tin từ việc phân tích tài mang lại cịn hữu ích nhà đầu tư, nhà cung cấp, nhà cho vay, người lao động doanh nghiệp, quan quản lý nhà nước kinh tế Đề tài “Phân tích báo cáo tài ngân hàng TMCP Dầu khí tồn cầu” phân tích tài ngân hàng cụ thể bối cảnh kinh tế cụ thể, qua tác giả muốn truyền tải thành tựu khó khăn ngân hàng nói riêng việc phát triển, quản trị tài 1.2.Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài Liên quan đến đề tài phân tích báo cáo tài ngân hàng có nhiều cơng trình nghiên cứu, thơng thường đề tài thường có hướng tiếp cận chính: + Hồn thiện việc phân tích báo cáo tài ngân hàng: thường đề tài dựa sở thực trạng phân tích báo cáo tài ngân hàng nghiên cứu để đưa nhận xét, giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích + Phân tích hoạt động cụ thể ngân hàng sở phân tích thơng tin từ báo cáo tài ngân hàng, báo cáo nội ngân hàng Các cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài kể đến bao gồm “Hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt nam” tác giả Trần Thị Hiền (năm 2008); “Hoàn thiện phân tích tài ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam” tác giả Đỗ Thuỳ Dung (năm 2008); “Hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Chi nhánh Thăng Long” tác giả Lê Thị Vân Trang (năm 2007) 1.3.Mục tiêu nghiên cứu đề tài Mục tiêu chung: tình hình tài ngân hàng phản ánh thông qua báo cáo tài Mục tiêu cụ thể: + Nghiên cứu lý luận báo cáo tài ngân hàng + Chỉ phương pháp, tiêu phân tích báo cáo tài cụ thể + Phân tích cụ thể báo cáo tài ngân hàng GPBank + Chỉ nguyên nhân biện pháp cụ thể việc cải thiện tình hình tài GPBank 1.4.Câu hỏi nghiên cứu - Cơ sở phương pháp luận để phân tích báo cáo tài NHTM gì? - Đặc điểm tổ chức hoạt động GPBank nào? - Đặc điểm máy kế toán GPBank nào? - Thực trạng tài thơng qua phân tích báo cáo tài GPBank nào? - Có nguyên nhân ảnh hưởng dẫn đến thực trạng tài GPBank? - Các giải pháp nhằm nâng cao lực tài GPBank gì? 1.5.Phạm vi nghiên cứu đề tài Về mặt thời gian: đề tài tập trung nghiên cứu báo cáo tài GPBank năm 2009, 2010 Về mặt không gian: báo cáo tài tồn hội sở, chi nhánh, phòng giao dịch GPBank Về mặt đối tượng nghiên cứu: báo cáo tài GPBank 1.6.Phƣơng pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu như: phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp so sánh (so sánh tuyệt đối, so sánh tương đối), phương pháp mơ hình hố, phương pháp nghiên cứu tài liệu, phương pháp xử lý thông tin 1.7.Ý nghĩa việc nghiên cứu đề tài Việc nghiên cứu đề tài có ý nghĩa: - Cung cấp lý luận phương pháp việc thu thập thông tin, xử lý thông tin để phân tích báo cáo tài ngân hàng - Cung cấp cho người quan tâm đến tình hình tài GPBank nhìn tổng qt tài thực tế ngân hàng năm 2009, 2010, định hướng phá triển ngân hàng tương lai - Cung cấp thông tin thị trường, ảnh hưởng tích cực, tiêu cực thị trường đến tài ngân hàng năm 2010 1.8.Kết cấu luận văn Luận văn bao gồm bốn chương, vào phân tích từ sở lý thuyết đến thực tiễn nghiên cứu, cụ thể: Chương 1: Giới thiệu đề tài nghiên cứu Chương 2: Những vấn đề lý luận đề tài nghiên cứu Chương 3: Phân tích báo cáo tài ngân hàng TMCP Dầu Khí Toàn Cầu Chương 4: Thảo luận kết nghiên cứu giải pháp đề xuất nâng cao lực tài cho GPBank CHƢƠNG 2: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 2.1 Ngân hàng thƣơng mại vai trị việc phân tích báo cáo tài việc phân tích báo cáo 2.1.1 Ngân hàng thương mại Ngân hàng loại hình tổ chức tín dụng thực tất hoạt động ngân hàng theo quy định luật tổ chức tín dụng Theo tính chất mục tiêu hoạt động, loại hình ngân hàng bao gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng sách, ngân hàng hợp tác xã 2.1.2 Các hoạt động ngân hàng thương mại Các hoạt động ngân hàng thương mại bao gồm - Huy động vốn - Hoạt động tín dụng - Dịch vụ toán ngân quỹ - Các hoạt động khác 2.2 Cơ sở liệu phân tích báo cáo tài 2.2.1 Bảng cân đối kế tốn Bảng cân đối kế tốn phản ánh tình hình tài sản nguồn vốn ngân hàng mặt giá trị đồng thời bảng cân đối kế tóan phản ánh cấu tài sản nguồn hình thành tài sản Bảng cân đối kế tóan báo cáo quan trọng để phân tích tình hình tài sản, nguồn vốn, hiệu sử dụng nguồn vốn, mức huy ðộng, kết hoạt ðộng kinh tế nhý tiềm nãng kinh tế ngân hàng Bảng cân đối kế tóan chia làm hai phần: phần tài sản (hay gọi tài sản nợ) phần nguồn hình thành nên tài sản (nguồn vốn hay tài sản có) Theo nội dung Bảng cân đối kế tốn, ta cịn chia thành phần Nội bảng phần Ngoại bảng 2.2.2 Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tình hình doanh thu, chi phí kết kinh doanh thuộc kỳ kế tóan, chi tiết theo hoạt động: hoạt động kinh doanh chính, hoạt động dịch vụ hoạt động kinh doanh khác Ngòai ra, báo cáo kết kinh doanh cịn phản ánh tình hình thực nghĩa vụ Ngân sách nhà nước khoản thuế khoản phải nộp 2.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài tổng hợp, phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiêp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh tình hình thu, chi tiền kỳ hay nói cách khác lý giải biến động số dư tài khoản tiền mặt Qua Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp thơng tin dịng tiền ngân hàng sinh từ đâu sử dụng vào mục đích 2.2.4 Thuyết minh báo cáo tài Thuyết minh báo cáo tài phận hợp thành hệ thống Báo cáo tài Bảng thuyết minh lập nhằm bổ sung, giải thích thêm thơng tin tình hình hoạt động kinh doanh tình hình tài ngân hàng kỳ báo cáo mà BCTC khác khơng thể trình bày rõ chi tiết 2.2.5 Cơ sở liệu khác Các văn quy phạm pháp luật tín dụng, kế tốn quản trị, phân tích báo cáo tài kế toán ngân hàng ban hành 2.3 Nội dung phân tích báo cáo tài ngân hàng 2.3.1 Phân tích cấu trúc tài ngân hàng Cấu trúc tài ngân hàng phản ánh cấu trúc tài sản cấu trúc nguồn vốn mối quan hệ tài sản – nguồn vốn Phân tích cấu trúc tài ngân hàng, tiến hành phân tích mặt : cấu trúc tài sản cấu trúc nguồn vốn Trong đặc biệt ý đến hai lĩnh vực quan trọng hoạt động ngân hàng huy động cho vay 2.3.2 Phân tích hiệu hoạt động Đánh giá hiệu hoạt động ngân hàng việc xem xét cách tổng quát chi tiết hiệu sử dụng yếu tố đầu vào để tạo lợi nhuận ngân hàng Tính toán tiêu phản ánh hiệu hoạt động kết hợp với so sánh với đơn vị ngành bối carnhh kinh tế để có kết luận trình độ quản lý định hướng tài cho tương lai ngân hàng Phân tích hiệu hoạt động ngân hàng, từ đánh giá tiêu tổng như: Tỷ lệ lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE), Tỷ lệ lợi nhuận tổng tài sản (ROA), tỷ lệ thu nhập lãi cận biên (NIM), thu nhập lãi cận biên,… đến việc xem xét biến động khoản thu nhập, chi phí 2.3.3 Phân tích rủi ro ngân hàng “Rủi ro” khả bị thua lỗ hay chịu tổn thất Rủi ro tài khả chịu đựng tổn thất yếu tố tài mang đến Phân tích rủi ro ngân hàng, tiến hành phân tích mặt như: rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro tốn, CHƢƠNG 3: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG TMCP DẦU KHÍ TỒN CẦU 3.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Dầu Khí Tồn Cầu 3.1.1 Q trình hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Dầu khí Toàn Cầu (GPBank), tiền thân ngân hàng thương mại nơng thơn Ninh Bình, thức chuyển đổi mơ hình hoạt động từ ngân hàng nơng thơn sang ngân hàng đô thị từ 07/11/2005 3.1.2 Bộ máy kế tốn cơng tác phân tích báo cáo tài ngân hàng Kế tốn ngân hàng khơng tập trung thành phịng ban nghiệp vụ chun mơn kế toán doanh nghiệp mà gọi chung thành “Khối kế tốn” Khối kế tốn bao gồm nhiều phịng ban hạch tốn nghiệp vụ chun mơn riêng Hiện cơng tác phân tích báo cáo tài ngân hàng GPBank chưa có phịng ban chun mơn phụ trách Việc báo cáo tình hình tài ngân hàng báo cáo cho Ban điều hành thông qua kỳ họp định kỳ hàng tháng 3.2 Phân tích báo cáo tài Ngân hàng TMCP Dầu Khí Tồn Cầu 3.2.1 Phân tích cấu trúc tài GPBank 3.2.1.1 Phân tích cấu trúc tài sản Tại GPBank quy mô tài sản năm 2010 tăng so với năm 2009, tỷ trọng khoản tiền tương đương tiền chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn ngân hàng, cụ thể năm 2009 tỷ lệ 41% năm 2010 22%; tỷ trọng khoản cho vay năm 2009 34% năm 2010 32%, tỷ trọng tài sản cố định khỏan phải thu năm 2009 10% năm 2010 12%, phần lại cho khỏan đầu tư khác (bao gồm đầu tư vào chứng khóan đầu tư góp vốn) năm 2009 15% năm 2010 34% Điểm ý lớn biến động tài sản năm 2010 cấu tiền khỏan đầu tư, năm 2010 có chuyển dịch lớn từ tiền sang khoản đầu tư 3.2.1.2 Phân tích cấu trúc nguồn vốn Phân tích chi tiết cấu trúc nguồn vốn GPBank năm 2009, 2010 cho ta nhận xét tổng quát cấu nguồn vốn GPBank Chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn GPBank tiền huy động từ tổ chức kinh tế cá nhân nước, năm 2009 tỷ trọng khỏan huy động 47% năm 2010 tăng lên 56%, sau khỏan huy động tổ chức tín dụng khác 34% cho năm 2009 25% cho năm 2010 Trong đó, tỷ trọng vốn tự có chiểm tỷ trọng nhỏ tổng nguồn vốn, cụ thể 12% cho năm 2009 năm 2010 3.2.2 Phân tích thu nhập chi phí hiệu hoạt động GPBank Qua việc đánh giá tiêu phản ánh hiệu hoạt động GPBank, ta thấy tiêu nhỏ so với nhiều ngân hàng hệ thống, tỷ lệ cổ tức chi trả cho cổ đông giảm, điều phản ánh tính hiệu hoạt động GPBank chưa cao Thu nhập lãi chiếm tỷ trọng cao lợi nhuận lãi năm 2010 lại giảm so với năm 2009, hoạt động ngoại hối liên tục lỗ hai năm, có hoạt động dịch vụ hoạt động có hiệu cao đóng góp lớn tổng lợi nhuận năm 2010 GPBank 3.2.3 Phân tích rủi ro ngân hàng 3.2.3.1 Rủi ro tín dụng Phân tích rủi ro tín dụng GPBank, ta thấy tăng trưởng tín dụng năm 2010 tăng so với năm 2009, nợ đủ tiêu chuẩn tăng 2.659 tỷ nợ nhóm đến nhóm tăng 266 tỷ, có nợ nhóm giảm 7,7 tỷ so với năm 2009 Tỷ lệ nợ hạn năm 2010 tăng 1% so với năm 2009 mức tỷ lệ nợ xấu trì mức 2% Như vậy, GPBank kiểm soát tốt đổi với rủi ro hạn hoạt động tín dụng 3.2.3.2 Rủi ro khoản ngân hàng Thanh khoản GPBank năm 2010 mức tốt, mà khoản tiền, tương đương tiền nguồn vốn tính khoản cao mức bù đắp khoản phải trả khách hàng thời kỳ Ngoại trừ loại kỳ hạn ngắn năm chênh lệch khoản ròng chênh lệch âm ( 6.039.119 triệu) cịn kỳ hạn khác chênh lệch rịng dương 3.2.3.3 Rủi ro lãi suất Phân tích báo cáo tài năm 2010 GPBank chênh lệch nguồn vốn, nguồn vốn kỳ hạn tháng, từ đến tháng, từ đến tháng, từ đến 12 tháng khoản có mức chênh lệch nhạy cảm với lãi suất âm, tiền gửi, cho vay ngắn hạn (dưới năm), điểu có nghĩa lãi suất thị trường tăng thu nhập ngân hàng có chiều hướng giảm ngược lại CHƢƠNG : THẢO LUẬN VỀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CHO GPBANK 4.1 Thảo luận kết nghiên cứu 4.1.1 Cơ cấu tài sản, nguồn vốn Năm 2010 năm mà GPBank đảm bảo tăng trưởng tiêu huy động, tín dụng, mở rộng đầu tư Trong năm, ngân hàng tăng mức vốn điều lệ theo quy định NHNN Theo đó, Thống đốc NHNN chấp thuận việc GPBank tăng vốn điều lệ từ 2.000 tỷ đồng lên 3.018 tỷ đồng Đối với hai hoạt động ngân hàng huy động vốn, cho vay tập trung chủ yếu vào đối tượng khách hàng cá nhân doanh nghiệp quốc doanh, cơng ty thuộc tập đồn Dầu Khí Tuy có tăng trường xét quy mô tài sản, nguồn vốn thị phần hoạt động GPBank nằm phân khúc ngân hàng nhỏ 4.1.2 Hiệu hoạt động Năm 2010 năm khó khăn GPBank đảm bảo tăng trưởng lợi nhuận, đa dạng hóa lĩnh vực hoạt động đảm bảo kinh doanh có lãi Tuy nhiên nghiên cứu số tiêu phản ánh hiệu hoạt động ROA, ROE, NIM hiệu hoạt động GPBank năm 2010 lại thấp năm 2009 có phần số ngân hàng hệ thống 4.1.3 Rủi ro ngân hàng Phân tích báo cáo tài năm 2009, 2010 GPBank, ta thấy ngân hàng kiểm soát nguy rủi ro tín dụng, tốn lãi suất mức thấp Tuy nhiên tiêu mang tính chất thời điểm nên cần có phân tích sâu để đánh giá loại rủi ro 4.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài GPBank Nguyên nhân từ thị trường: Như trên, thị trường năm 2010 gây nhiều áp lực, đặc biệt ngân hàng nhỏ GPBank, từ vấn đề chạy đua lãi suất, tỷ giá,… khiến cho nhiều ngân hàng gặp khó khăn Nguyên nhân từ quan quản lý: Sự điều hành thiếu quán Ngân hàng nhà nước, khiến cho ngân hàng nhỏ trở tay không kịp với quy định ban hành Nguyên nhân từ tâm lý người dân : Sự lòng tin vào đồng nội tế, khiến cho nhiều người dân Việt nam tìm cách đầu tư vào thị trường khác vàng, usd, bất động sản, …Thanh khoản thị trường giảm, ngân hàng khó huy động Nguyên nhân từ ngân hàng: Vốn ngân hàng nhỏ, thành lập, hoạt động GPBank dễ chịu tác động ảnh hưởng khơng tích cực từ thị trường Việc chạy theo lãi suất nhằm đảm bảo khoản cho ngân hàng nhiên hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro Ngân hàng nhà nước thắt chặt quy định lãi suất Hiện nay, GPBank trọng đạt mục tiêu lợi nhuận kỳ vọng năm chưa trọng đến hiệu hoạt động nghiệp vụ 4.2 Giải pháp tình hình tài GPBank 4.2.1 Giải pháp hoạt động huy động vốn sử dụng vốn Như phân tích trên, GPBank nằm phân khúc nhóm ngân hàng nhỏ, thị phần thấp đối tượng khách hàng không đa dạng Muốn đa dạng thu hút khách hàng trước hết ngân hàng cần tìm giải pháp nâng cao ưu điểm Như đa dạng hoá sản phẩm huy động, cho vay, tăng cường chất lượng dịch vụ, thu hút vốn dài hạn, thu hút nguồn vốn ngoại tệ, linh hoạt chế cho vay, quan tâm chặt chẽ đến chất lượng tín dụng, … 4.2.2 Giải pháp việc hạn chế rủi ro Đối với hoạt động cho vay: cần sàng lọc khách hàng trước giải ngân, tăng cường cho vay có tài sản đảm bảo, nâng cao chất lượng đội ngũ nhân viên tín dụng… Đối với hoạt động tốn: Cần có báo cáo thống kê thường xuyên phòng ban, chi nhánh; ngân hàng phải đẩy mạnh hoạt động nhằm thu hút vốn để tăng khoản; xây dựng quy chế hạn mức tồn quỹ Đối với lãi suất: xây dựng tiêu để xác định lãi suất ngân hàng cách hợp lý, bước điều chỉnh lãi suất theo hướng kỳ hạn cao 4.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động Ba hoạt động mà ngân hàng cần trọng phát triển : hoạt động kinh doanh tiền tệ, hoạt động dịch vụ hoạt động ngoại hối Đặc biệt hoạt động ngoại hối nay, thiếu nguồn dự trữ ngoại tệ ngân hàng thường xuyên phải mua ngoại tệ thị trường hai chịu lỗ tỷ giá tập trung giải dự trữ ngoại tệ làm giảm chi phí hoạt động ngoại tệ 4.2.4 Kiến nghị với quan quản lý Cơ quan quản lý mà đặc biệt Ngân hàng nhà nước cần có sách quản lý hiệu mang tính chất chiến lược, lâu dài dựa sở phân tích, dự đốn biến động thị trường ... quản trị, phân tích báo cáo tài kế tốn ngân hàng ban hành 2.3 Nội dung phân tích báo cáo tài ngân hàng 2.3.1 Phân tích cấu trúc tài ngân hàng Cấu trúc tài ngân hàng phản ánh cấu trúc tài sản cấu... CHƢƠNG 3: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG TMCP DẦU KHÍ TOÀN CẦU 3.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Dầu Khí Tồn Cầu 3.1.1 Q trình hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Dầu khí Tồn Cầu (GPBank),... tài Mục tiêu chung: tình hình tài ngân hàng phản ánh thơng qua báo cáo tài Mục tiêu cụ thể: + Nghiên cứu lý luận báo cáo tài ngân hàng + Chỉ phương pháp, tiêu phân tích báo cáo tài cụ thể + Phân