TĨM TẮT LUẬN VĂN Tính cấp thiết đề tài: Cơng ty Tài Cổ phần Điện lực- EVNFC cơng ty tài cịn non trẻ, thành lập ngày 01/09/2008 với nhiệm vụ quản lý điều phối vốn Tập đoàn Điện lực Việt Nam (EVN) Ra đời bối cảnh kinh tế phải đối mặt với nhiều khó khăn: khủng hoảng kinh tế, lạm phát, …; ngành ngân hàng trải qua nhiều biến động với thay đổi sách quản lý vĩ mơ khiến hoạt động kinh doanh EVNFC gặp khơng trở ngại Trải qua năm hoạt động công ty ln khơng ngừng hồn thiện phát triển sản phẩm lẫn chất lượng dịch vụ quy mô hoạt động để phục vụ khách hàng cách tốt Và để đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh EVNFC năm đầu hoạt động, góp phần hồn thiện hoạt động phân tích báo cáo tài đơn vị, tác giả chọn đề tài nghiên cứu “Phân tích báo cáo tài Cơng ty Tài Cổ phần Điện lực- EVNFC” Đề tài tác giả thực sở phát huy điểm mạnh khắc phục số điểm yếu cơng trình nghiên cứu có liên quan thực trước Mục tiêu nghiên cứu đề tài: Đề tài thực hệ thống hóa vấn đề lý luận BCTC phân tích BCTC TCTD Trên sở phân tích BCTC EVNFC, đề tài đưa kết luận đánh giá tình hình kinh doanh EVNFC năm đầu hoạt động đề xuất số giải pháp để nâng cao lực tài đơn vị tương lai Phạm vị nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu đề tài tiêu tài thu từ BCTC Cơng ty Tài Cổ phần Điện lực Phạm vi nghiên cứu: tác giả thực nghiên cứu BCTC Công ty Tài Cổ phần Điện lực qua năm 2008, 2009, 2010 Phương pháp nghiên cứu: Luận văn chủ yếu áp dụng phương pháp nghiên cứu định lượng trình thu thập xử lý thơng tin Trên sở nguồn liệu BCTC kiểm toán hàng năm (2008, 2009, 2010) mà tác giả thu thập từ phịng kế tốn EVNFC, tác giả thực sàng lọc số liệu để đưa vào công thức tính tốn với trợ giúp chương trình Excel kết hợp với phương pháp phân tích so sánh, loại trừ, phân tích dupont,… để tính tốn tiêu làm sở phân tích, đánh giá lực tài đơn vị Kết cấu đề tài nghiên cứu: phần mở đầu, kết luận, phụ lục, danh mục tài liệu tham khảo, mục lục, luận văn kết cấu thành chương: Chương 1: Giới thiệu đề tài nghiên cứu Chương 2: Cơ sở lý luận đề tài nghiên cứu Chương 3: Phân tích thực trạng đề tài nghiên cứu Chương 4: Thảo luận kết nghiên cứu, giải pháp đề xuất kết luận Phân tích BCTC tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép thu thập xử lý thông tin kế tốn nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp, giúp người sử dụng thơng tin đưa định tài chính, định quản lý phù hợp Có nhiều đối tượng quan tâm đến BCTC phân tích BCTC doanh nghiệp nói chung, TCTD nói riêng Mỗi đối tượng quan tâm theo giác độ với mục tiêu khác tựu chung lại có hai mục đích phân tích BCTC là: sử dụng cơng cụ phân tích tài phương tiện hỗ trợ để hiểu rõ số liệu tài báo cáo đưa sở hợp lý cho việc dự đoán tương lai Hoạt động kinh doanh TCTD với đặc điểm riêng có ảnh hưởng đến nội dung phân tích BCTC TCTD như: Vốn tiền vừa phương tiện, vừa mục đích kinh doanh đồng thời đối tượng kinh doanh TCTD; TCTD kinh doanh chủ yếu vốn người khác, vốn tự có TCTD chiếm tỷ lệ thấp tổng nguồn vốn hoạt động nên việc kinh doanh TCTD gắn liền với rủi ro mà TCTD buộc phải chấp nhận với mức độ mạo hiểm định; hoạt động kinh doanh TCTD chịu giám sát chặt chẽ thường xuyên quan quản lý vĩ mô, Tài liệu phục vụ cho q trình phân tích BCTC TCTD chủ yếu BCTC bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài với số đặc điểm riêng có nhằm phản ánh xác hoạt động kinh doanh TCTD Do nhu cầu thông tin lực tài TCTD đa dạng, địi hỏi hoạt động phân tích BCTC phải tiến hành nhiều phương pháp khác giúp đối tượng quan tâm có nhìn tổng thể, tồn diện mặt hoạt động TCTD Các phương pháp thường sử dụng phân tích BCTC TCTD gồm: phương pháp so sánh, phương pháp chi tiết tiêu phân tích, phương pháp loại trừ, phương pháp đồ thị, phương pháp kết hợp, … Để thực phân tích BCTC TCTD luận văn đưa số nội dung phân tích là: Phân tích cấu nguồn vốn tình hình huy động vốn TCTD để đánh giá quy mô vốn thực trạng huy động vốn từ nguồn khác TCTD; Phân tích cấu tài sản tình hình sử dụng vốn TCTD để đánh giá thực trạng sử dụng vốn huy động TCTD vào sản phẩm, dịch vụ; Phân tích tỷ lệ đảm bảo an toàn TCTD để đảm bảo mối quan hệ cân đối hoạt động huy động vốn với hoạt động sử dụng vốn, đảm bảo mức độ rủi ro hoạt động kinh doanh TCTD nằm giới hạn cho phép NHNN; Phân tích tính khoản TCTD để giúp nhà quản lý có định đắn việc sử dụng vốn hợp lý tránh tồn đọng hay bị chiếm dụng vốn nhiều đồng thời đảm bảo khả khoản TCTD; Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh TCTD phản ánh trình độ TCTD việc sử dụng vốn huy động để đạt kết cao với chi phí thấp Thơng qua hoạt động phân tích báo cáo tài EVNFC giai đoạn 2008-2010 tác giả góp phần đánh giá hoạt động kinh doanh EVNFC mặt: cấu nguồn vốn EVNFC, cấu tài sản EVNFC, tỷ lệ đảm bảo an tồn EVNFC, tính khoản EVNFC hiệu hoạt động kinh doanh EVNFC Đối với hoạt động huy động vốn, năm đầu hoạt động quy mô vốn EVNFC tăng lên nhanh chóng đạt 23.293 tỷ đồng vào thời điểm 31/12/2010 Năm 2010 vốn huy động EVNFC đạt 18.940.441 triệu VND tương đương với mức độ tăng trưởng 68,55% so với năm 2009 Các số ghi nhận nỗ lực EVNFC hoạt động huy động vốn từ kinh tế phải kể đến khoản mục vốn tài trợ, ủy thác đầu tư; tiền gửi khách hàng; tiền gửi vay TCTD khác, uỷ thác quản lý dòng tiền, phát hành trái phiếu EVN Đối với hoạt động sử dụng vốn, bên cạnh sản phẩm truyền thống tín dụng EVNFC tích cực mở rộng hình thức đầu tư vốn vào hoạt động kinh doanh khác kinh doanh ngoại hối, kinh doanh chứng khoán, đầu tư chứng khoán kinh doanh dịch vụ khác Đối với hoạt động tín dụng, EVNFC làm tốt sứ mệnh điều phối vốn cho dự án ngành điện với tỷ trọng dư nợ cho vay đối tượng khách hàng tổ chức kinh tế thuộc nhóm EVN ln mức 70% Tuy nhiên hoạt động tín dụng đơn vị xuất tín hiệu khơng tốt như: hoạt động tạo nguồn thu nhập ổn định cho đơn vị xong tỷ trọng dư nợ cho vay tổng tài sản EVNFC giai đoạn 2008-2010 ngày giảm từ 30,34% năm 2008 xuống 17,33% năm 2009 15,65% năm 2010; với đặc điểm vào hoạt động, tín dụng trung dài hạn chủ yếu xong xuất khoản nợ cần ý vào năm 2009, 2010 Việc sử dụng vốn vào vào hoạt động đầu tư, kinh doanh chứng khoán EVNFC thời gian qua hiệu quả, gây thiệt hại đáng kể đến kết kinh doanh đơn vị Đối với tính khoản, giai đoạn 2008-2010 tính khoản EVNFC trì trạng thái tốt: giá trị tài sản có khả khoản cao tiền mặt, tiền gửi TCTD, chứng khoán dễ tiêu thụ chiếm tỷ trọng cao; khoản cho vay tài sản có tính khoản thấp chiếm tỷ trọng nhỏ Xong tiêu thể mặt trái đơn vị đầu tư lượng lớn vốn vào tài sản có tính khoản cao sinh lời gây lãng phí nguồn lực Về hiệu hoạt động kinh doanh, kết lợi nhuận trước thuế lợi nhuận sau thuế EVNFC không ngừng tăng qua năm, có đóng góp đáng kể hoạt động lãi khoản có tính chất lãi Hoạt động dịch vụ EVNFC vừa đạt tăng trưởng thu nhập vừa giảm chi phí kinh doanh cho thấy hoạt động kinh doanh tiềm đơn vị Tuy nhiên, xét hiệu kinh doanh tiêu đo lường hiệu kinh doanh đơn vị suy giảm chứng tỏ hiệu kinh doanh EVNFC giai đoạn đầu thấp Trên sở phân tích BCTC EVNFC, nhận ưu, nhược điểm hoạt động kinh doanh đơn vị, tác giả đưa số giải pháp nhằm nâng cao lực tài đơn vị tương lai hướng tới huy động tiền gửi tiết kiệm từ phân khúc khách hàng cán bộ, công nhân viên ngành điện, thu hút nguồn vốn huy động cách huy động vốn sử dụng lãi suất điều chỉnh theo lạm phát, cân nhắc lại lượng vốn đầu tư vào chứng khoán để chuyển sang đầu tư vào danh mục rủi ro hơn, … Qua q trình tìm hiểu, phân tích tác giả nhận thấy các hoạt động kinh doanh TCTD đa dạng, chia theo nhiều phân khúc đối tượng, sản phẩm khác nên phạm vi có hạn luận văn tác giả đánh giá tổng quan tình hình tài EVNFC Vì vậy, luận văn tới, phân tích tình hình tài EVNFC tác giả khác sâu phân tích mảng nghiệp vụ đơn vị tín dụng; đầu tư,kinh doanh chứng khốn; góp vốn, đầu tư dài hạn,… sâu phân tích rủi ro (rủi ro khoản, rủi ro tiền tệ, rủi ro lãi suất,…) mà EVNFC gặp phải Với đề tài nghiên cứu này, tác giả muốn đóng góp vài nhận định, phân tích hoạt động kinh doanh EVNFC giai đoạn đầu hoạt động góp phần hồn thiện hoạt động phân tích báo cáo tài đơn vị Từ đơn vị nâng cao hoạt động phân tích lên báo cáo quản trị để kết phân tích ngày bám sát thực tế hoạt động kinh doanh đơn vị ... động phân tích báo cáo tài EVNFC giai đoạn 2008-2010 tác giả góp phần đánh giá hoạt động kinh doanh EVNFC mặt: cấu nguồn vốn EVNFC, cấu tài sản EVNFC, tỷ lệ đảm bảo an tồn EVNFC, tính khoản EVNFC. .. mà EVNFC gặp phải Với đề tài nghiên cứu này, tác giả muốn đóng góp vài nhận định, phân tích hoạt động kinh doanh EVNFC giai đoạn đầu hoạt động góp phần hồn thiện hoạt động phân tích báo cáo tài. .. quản lý vĩ mô, Tài liệu phục vụ cho q trình phân tích BCTC TCTD chủ yếu BCTC bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài với số đặc