Phân tích báo cáo tài chính tại tổng công ty bảo hiểm BIDV (tt)

i TÓM TẮT LUẬN VĂN CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU NGHIÊN CỨU VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Phân tích Báo cáo tài cơng cụ đắc lực giúp nhà quản trị bên doanh nghiệp đối tượng bên doanh nghiệp nhận biết sức mạnh tài chính, khả tốn, khả sinh lời, dự đốn tiềm tài tương lai doanh nghiệp hay mức độ rủi ro,… cở sở có giải pháp hữu hiệu thúc đẩy doanh nghiệp phát triển, lựa chọn định đầu tư, cho vay,… Có thể thấy, phân tích báo cáo tài có ý nghĩa quan trọng, cơng tác phân tích BCTC doanh nghiệp chưa thực trọng Qua tìm hiểu thực trạng Tổng cơng ty bảo hiểm BIDV, tác giả nhận thấy, phân tích Báo cáo tài Tổng cơng ty cịn nhiều bất cập Do đó, phân tích Báo cáo tài chưa giúp ích nhiều cơng tác quản lý định cho nhà quản trị doanh nghiệp Xuất phát từ thực trạng trên, tác giả chọn đề tài “Phân tích báo cáo tài Tổng cơng ty bảo hiểm BIDV” Luận văn góp phần làm rõ số vấn đề lý luận phân tích Báo cáo tài Đồng thời thơng qua việc đánh giá thực trạng phân tích Báo cáo tài Tổng cơng ty bảo hiểm BIDV, luận văn điểm cịn thiếu sót q trình phân tích Báo cáo tài Tổng cơng ty Trên sở đó, luận văn đề số giải pháp có tính khả thi nhằm hồn thiện nội dung phương pháp phân tích Tổng công ty bảo hiểm BIDV Kết cấu luận văn gồm chương: Chương 1: Giới thiệu nghiên cứu phân tích báo cáo tài DN Chương 2: Cơ sở lý luận phân tích báo cáo tài DN Chương 3: Thực trạng phân tích BCTC Tổng công ty bảo hiểm BIDV Chương 4: Phương hướng giải pháp hồn thiện phân tích báo cáo tài Tổng cơng ty bảo hiểm BIDV ii CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀPHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 2.1 Tổng quan phân tích báo cáo tài Hệ thống BCTC giữ vai trò đặc biệt quan trọng phân tích hoạt động tài doanh nghiệp Đồng thời có ý nghĩa quan trọng cơng tác quản lý DN Phân tích BCTC cung cấp thơng tin tổng qt kinh tế - tài chính, giúp nhà phân tích có đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, tình hình sử dụng huy động vốn cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh, dự tốn tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh xu hướng phát triển doanh nghiệp, Theo định số 15/2006/QĐ-BTC Bộ Tài Chính ban hành ngày 20/3/2006, quy định BCTC lập theo mẫu biểu bao gồm: Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bản thuyết minh báo cáo tài 2.2 Nội dung tiêu phân tích báo cáo tài  Phân tích tình hình bảo đảm vốn cho hoạt động kinh doanh Phân tích tình hình bảo đảm vốn cho hoạt động kinh doanh việc xem xét mối quan hệ cân đối tài sản nguồn tài trợ tài sản phân tích cân tài DN Số vốn đáp ứng cho nhu cầu hoạt động doanh nghiệp hình thành từ nhiều nguồn khác nhau, tính chất khác nhau, phân làm loại sau: nguồn tài trợ thường xuyên nguồn trợ tạm thời  Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp Phân tích cấu trúc tài việc phân tích tình hình huy động, sử dụng vốn mối quan hệ tình hình huy động với tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp Để phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp, nhà phân tích tiến hành phân tích cấu tài sản, cấu nguồn vốn  Phân tích cơng nợ khả tốn iii Phân tích cơng nợ khả tốn việc phân tích cơng nợ phải thu công nợ phải trả khả tốn doanh nghiệp  Phân tích hiệu kinh doanh Phân tích hiệu kinh doanh đại lượng so sánh: so sánh đầu vào với đầu ra, so sánh đầu với đầu vào, so sánh chi phí bỏ với kết kinh doanh thu được,… - Phân tích hiệu sử dụng tài sản - Phân tích hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu - Phân tích hiệu sử dụng chi phí  Phân tích rủi ro tài Phân tích rủi ro tài có vai trị quan trọng giúp nhà quản trị doanh nghiệp giảm thiểu tổn thất kinh tế ảnh hưởng đến lợi nhuận uy tín doanh nghiệp Do vậy, nhà quản trị doanh nghiệp thường phân tích rủi ro tài thông qua cách tiếp cận sau : - Phân tích rủi ro tài qua tiêu phản ánh khả tốn - Phân tích rủi ro tài qua tiêu phản ánh hiệu kinh doanh - Phân tích rủi ro tài thơng qua địn bẩy tài -Phân tích rủi ro tài thơng qua tiêu phản ánh cơng nợ 2.3 Phƣơng pháp phân tích báo cáo tài - Phương pháp so sánh - Phương pháp chi tiết tiêu phân tích - Phương pháp loại trừ - Phương pháp liên hệ cân đối - Phương pháp Dupont - Các phương pháp phân tích khác:phương pháp xác định giá trị theo thời gian tiền, phương pháp hồi quy, phương pháp đồ thị,… iv CHƢƠNG THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠITỔNG CƠNG TY BẢO HIỂM BIDV 3.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Lilama 10 Công ty Cổ phần Bảo hiểm Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIC) đời sở chiến lược thành lập Tập đồn tài mang thương hiệu BIDV thông qua việc BIDV mua lại phần vốn góp Tập đồn Bảo hiểm Quốc tế QBE (Australia) liên doanh bảo hiểm Việt - Úc (là doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi, thành lập hoạt động Việt Nam từ năm 1999) thức vào hoạt động với tên gọi (BIC) kể từ 01/01/2006 BIC 10 công ty bảo hiểm phi nhân thọ dẫn đầu thị phần doanh thu phí bảo hiểm gốc cơng ty bảo hiểm có tốc độ tăng trưởng nhanh thị trường BIC cơng ty bảo hiểm có mạng lưới hoạt động phủ kín thị trường Đơng Dương Hiện BIC cổ đông lớn (sở hữu 65% cổ phần) công ty Liên doanh Bảo hiểm Lào Việt (LVI) tiến hành thủ tục cần thiết để sở hữu trực tiếp Công ty Bảo hiểm Campuchia Việt Nam (CVI) BIC xúc tiến gia nhập thị trường Myanmar với việc thành lập Văn phòng đại diện nước năm 2015 Từ ngày 01/10/2010, BIC thức chuyển đổi sang mơ hình Tổng cơng ty cổ phần thức niêm yết cổ phiếu Sở giao dịch chứng khoán Thành phố Hồ Chí Minh (HOSE) với mã chứng khốn BIC từ 06/09/2011 Có thể khái quát máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Tổng công ty qua sơđồ sau: v Sơđồ 3.1: Cơ cấu tổ chức BIC 3.3 Thực trạng phân tích báo cáo tài Tổng cơng ty bảo hiểm BIDV 3.3.1 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn Để đánh giá tình hình cơng nợ khả tốn, Tổng cơng ty tiến hành nghiên cứu chi tiết khoản phải thu, khoản phải trả tác động đến khả tốn Tổng cơng ty Cùng kết hợp với phương pháp so sánh tiêu thời điểm khác nhau, sở đó, đánh giá sức mạnh tài tương lai Tổng cơng ty Việc phân tích tình hình cơng nợ khả tốn thực thơng qua phân tích khoản phải thu khoản phải trả Tổng cơng ty lập bảng phân tích tỷ trọng khoản nợ phải thu, nợ phải trả tổng nợ phải thu nợ phải trả, so sánh số đầu năm số cuối kỳ, xem xét biến động tiêu tổng nợ phải thu xem xét nguyên nhân tăng giảm tiêu Bên cạnh việc phân tích tình hình khoản phải thu phải trả, Tổng công ty cịn tiến hành phân tích, đánh giá khả tốn Tổng cơng ty, chủ yếu thực thơng qua việc tính tốn, so sánh đưa nhận xét dựa tiêu như: Hệ số khả toán tổng quát; Hệ số toán nợ ngắn hạn; Hệ số khả nhanh 3.3.2 Phân tích cấu tài sản cấu nguồn vốn Tổng công ty tiến hành phân tích cấu tài sản cấu nguồn vốn, qua nhà quản lý nắmđược tình hình phân bổ tài sản nguồn vốn Tổng công ty Từđó, giúp nhà quản lý quyếtđịnhđiều chỉnh sách huy động sử dụng vốn mình, đảm bảo tình hình hoạtđộng Tổng cơng ty, tránh rủi ro kinh doanh Căn vào Báo cáo tài chính, Tổng cơng ty tiến hành phân tích biến động cấu tài sản cấu nguồn vốn số tuyệt đối tương đối, đồng thời xem xét loại tài sản chiếm tỷ trọng tổng số tài sản Qua việc phân tích đánh giá q trình biến động tài sản diễn năm 3.3.3 Phân tích hiệu kinh doanh Hiệu kinh doanh tiêu quan trọng mọiđối tượng quan tâm Hiệu kinh doanh không thướcđo chất lượng trình độ quản lý, tổ chức kinh doanh doanh nghiệp mà vấnđề sống Doanh nghiệp có mở mang hay phát triển hay khơng thể rõ nét tiêu phảnánh hiệu kinh doanh Trên thực tế, có nhiều cách thức tiếp cận hiệu kinh doanh, có nhiều tiêu khác phản ánh hiệu kinh doanh Hiện nay, Tổng công ty bảo hiểm BIDV, việc phân tích hiệu kinh doanh phân tích tiêu tỷ suất sinh lời (Lợi nhuận doanh thu, lợi nhuân tổng tài sản lợi nhuận vốn chủ sở hữu) 3.4 Đánh giá thực trạng phân tích báo cáo tài Tổng cơng ty bảo hiểm BIDV 3.4.1 Về phương pháp phân tích Cơng tác phân tích báo cáo tài Tổng cơng ty bảo hiểm BIDV chủ yếu sử dụng phương pháp so sánh tiêu tính tốn qua báo cáo tài thể Bản thuyết minh báo cáo tài Khi sử dụng phương pháp so sánh chủ yếu so sánh dạng đơn giản (so sánh ngang so sánh dọc dạng số tuyệt đối số tương đối), chưa so sánh liên hệ tiêu, chưa thể chất đối tượng phân tích, kết mang tính rời rạc, chắp vá, chưa hệ thống 3.4.2 Về nội dung phân tích Hiện nay, nội dung phân tích BCTC Tổng cơng ty bảo hiểm BIDV bao gồm nhóm tiêu phản ánh cấu tài sản, cấu nguồn vốn; nhóm tiêu phản ánh tình hình khả tốn; nhóm tiêu phản ánh hiệu kinh doanh CHƢƠNG PHƢƠNG HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CƠNG TY BẢO HIỂM BIDV 4.1 Phƣơng hƣớng hồn thiện phân tích báo cáo tài Tổng công ty bảo hiểm BIDV Mở rộng áp dụng phương pháp phân tích: Tổng cơng ty nên sử dụng tổng hợp phương pháp phân tích bao gồm phương pháp truyền thống phương pháp đại Mở rộng nội dung phân tích: Hệ thống tiêu phân tích phải bảo đảm đầy đủ, đồng bộ, phù hợp Nghĩa tiêu phải tính tốn, phân tích cụ thể, xác, đầy đủ kịp thời nhằm cung cấp thông tin cho đối tượng sử dụng 4.2 Giải pháp hồn thiện phân tích báo cáo tài Tổng cơng ty bảo hiểm BIDV Qua nghiên cứu thực tế cho thấy cơng tác phân tích báo cáo tài Tổng cơng ty bảo hiểm BIDV cịn nhiều hạn chế, thiếu sót Sự thiếu sót thể phương pháp nội dung phân tích Để việc phân tích báo cáo tài mang lại hiệu quả, phát huy tác dụng công cụ quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh,Tổng công ty nên thực số giải pháp sau: 4.2.1 Hoàn thiện bổ sung phương pháp phân tích Thứ nhất: Áp dụng phương pháp Dupont phân tích Thứ hai: Áp dụng phương pháp so sánh xác định xu hướng hay nhịp điệu tăng trưởng số đối tượng nghiên cứu Thứ ba: Cơng ty áp dụng thêm phương pháp loại trừ để đánh giá mức độ ảnh hưởng nhân tố độc lập đến tiêu phân tích 4.2.2 Hồn thiện bổ sung nội dung phân tích - Hồn thiện phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh - Hồn thiện phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp - Hồn thiện phân tích hiệu kinh doanh: Phân tích hiệu sử dụng tài sản dài hạn, phân tích hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn, phân tích hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu, phân tích hiệu sử dụng chi phí 4.3 Điều kiện thực giải pháp hồn thiện phân tích báo cáo tài Tổng công ty bảo hiểm BIDV Từ thực trạng công tác phân tích BCTC Tổng cơng ty bảo hiểm BIDV, ta thấy, bên cạnh kết đạt cơng tác phân tích Tổng cơng ty hạn chế Những hạn chế mặt yếu tố chủ quan từ phía Tổng cơng ty, mặt khác yếu tố khách quan chung từ phía Nhà nước Để khắc phục hạn chế phân tích BCTC, Tổng công ty cần thực giải pháp đề xuất Tuy nhiên, để giải pháp mang tính khả thi, cần có hỗ trợ từ phía Nhà nước Cụ thể sau: 4.3.1 Về phía Nhà nước - Hoàn thiện quy định chế độ kế tốn hành - Hồn thiện phân tích báo cáo tài doanh nghiệp - Ban hành chế tài xử lý vi phạm đơn vị liên quan việc công bố thông tin - Thống nâng cao hiệu hệ thống kiểm toán với tất DN 4.3.2 Về phía Cơng ty Tổng cơng ty cần tổ chức, hướng dẫn, cập nhật cho cán quản lý nói chung cán phân tích tích nói riêng việc áp dụng văn pháp luật có liên quan đến lĩnh vực kinh doanh Tổng công ty ban hành Tổng công ty cần trang bị sở vật chất phục vụ cho công tác phân tích báo cáo tài như: kịp thời ứng dụng thành tựu khoa học kỹ thuật, đặc biệt hệ thống phần mềm phân tích chuyên dụng trình phân tích, kết hợp với tư vấn chun gia, trước đưa định mang tầm ảnh hưởng lớn đến tình hình phát triển Cơng ty Tổng cơng ty cần cơng khai hố thơng tin tài Hội đồng quản trị cần hiểu rõ tầm quan trọng phân tích báo cáo tài chính, từ đưa cách quản lý nhằm nâng cao chất lượng thơng tin kế tốn u cầu phận kế tốn cung cấp thơng tin nhanh chóng, xác  ... THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CƠNG TY BẢO HIỂM BIDV 4.1 Phƣơng hƣớng hồn thiện phân tích báo cáo tài Tổng công ty bảo hiểm BIDV Mở rộng áp dụng phương pháp phân tích: Tổng cơng ty nên... phân tích báo cáo tài Tổng cơng ty bảo hiểm BIDV 3.4.1 Về phương pháp phân tích Cơng tác phân tích báo cáo tài Tổng cơng ty bảo hiểm BIDV chủ yếu sử dụng phương pháp so sánh tiêu tính tốn qua báo. .. sở hữu, phân tích hiệu sử dụng chi phí 4.3 Điều kiện thực giải pháp hồn thiện phân tích báo cáo tài Tổng công ty bảo hiểm BIDV Từ thực trạng công tác phân tích BCTC Tổng cơng ty bảo hiểm BIDV,