Kiểm soát nội bộ, môi trường kiểm soát, hoạt động kiểm soát, đánh giá rủi ro, thông tin và truyền thông, thông tin doanh nghiệp, lý thuyết kiểm toán,Kiểm soát nội bộ, môi trường kiểm soát, hoạt động kiểm soát, đánh giá rủi ro, thông tin và truyền thông, thông tin doanh nghiệp, lý thuyết kiểm toán
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG *** ĐÀO THANH BÌNH HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CP ICD TÂN CẢNG LONG BÌNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Đồng Nai, năm 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG *** ĐÀO THANH BÌNH HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CP ICD TÂN CẢNG LONG BÌNH Chun ngành: Kế tốn Mã số: 60.34.03.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS:VÕ VĂN NHỊ Đồng Nai, năm 2015 LỜI CẢM ƠN Để hồn thành đƣợc luận văn thạc sỹ này, kiến thức mà tác giả tích lũy đƣợc q trình học tập, tác giả nhận đƣợc nhiều giúp đỡ khác Tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành đến: Quý thầy trƣờng Đại học Lạc Hồng, phịng Sau đại học đặc biệt PGS.TS Võ Văn Nhị trực tiếp hƣớng dẫn, giúp đỡ, kịp thời nhắc nhở, bổ sung kiến thức giúp tác giả hoàn thành cách tốt luận văn thạc sỹ Tác giả xin chân thành cảm ơn tập thể Công nhân viên Cơng ty CP ICD Tân Cảng – Long Bình giúp đỡ tác giả nhiều trình nghiên cứu đơn vị Đồng thời, tác giả xin cảm ơn ban lãnh đạo Công ty đã tạo điều kiện thuận lợi, giúp đỡ, hỗ trợ tìm hiểu hoạt động thực tế đơn vị Tác giả kính gửi đến q thầy cơ, ban lãnh đạo tập thể Công ty CP ICD Tân Cảng – Long Bình lời chúc tốt đẹp nhất! Đồng Nai, tháng 05 năm 2015 Học viên nghiên cứu Đáo Thanh Bình LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan luận văn Thạc sỹ với đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty CP ICD Tân Cảng Long Bình” cơng trình nghiên cứu thân tác giả thực dƣới hƣớng dẫn khoa học PGS.TS Võ Văn Nhị Tác giả xin cam kết kết nghiên cứu luận văn chƣa đƣợc công bố nghiên cứu trƣớc Tác giả xin hoàn toàn chịu trách nhiệm nội dung, tính trung thực đề tài nghiên cứu Đồng Nai, tháng 05 năm 2015 Học viên nghiên cứu Đáo Thanh Bình TĨM TẮT LUẬN VĂN Luận văn trình bày số nội dung lý thuyết hệ thống kiểm soát nội theo báo cáo COSO 2013 Trên thực tế, doanh nghiệp tùy vào quy mơ hoạt động mà có phƣơng hƣớng xây dựng phát triển hệ thống kiểm soát nội phù hợp với đặc thù riêng đơn vị nhằm hoàn thành kế hoạch sản xuất kinh doanh, mục tiêu đề hạn chế rủi ro tiềm tàng Luận văn nghiên cứu thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty CP ICD Tân Cảng Long Bình, đánh giá thực trạng theo thành phần hệ thống kiểm soát nội theo COSO 2013 để từ đƣa giải pháp, kiến nghị góp phần giúp Cơng ty hồn thiện hệ thống kiểm soát nội đơn vị MỤC LỤC Trang TRANG PHỤ BÌA LỜI CẢM ƠN LỜI CAM ĐOAN TÓM TẮT LUẬN VĂN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG DANH MỤC HÌNH VẼ PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Các nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Dự kiến kết đạt đƣợc đề tài Thời gian thực đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG 01: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Giai đoạn sơ khai 1.1.2 Giai đoạn hình thành 1.1.3 Giai đoạn phát triển 1.1.4 Giai đoạn đại 1.2 Khái niệm mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 13 1.2.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 13 1.2.2 Các mục tiêu kiểm soát nội 14 1.3 Sự cần thiết hệ thống kiểm soát nội 14 1.4 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 16 1.4.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 16 1.4.2 Đánh giá rủi ro 18 1.4.3 Hoạt động kiểm soát 20 1.4.4 Thông tin truyền thông 20 1.4.5 Giám sát 21 1.6 Đặc điểm dịch vụ Cảng cạn ICD (ICD - Inland Container Depot) chi phối đến hệ thống kiểm soát nội 22 KẾT LUẬN CHƢƠNG 01 26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CP ICD TÂN CẢNG LONG BÌNH 27 2.1 Tổng quan Công ty CP ICD Tân Cảng – Long Bình 27 2.1.1 Lịch sử hình thành 27 2.1.2 Giới thiêu Cơng ty CP ICD Tân Cảng – Long Bình 28 2.1.3 Cơ cấu tổ chức Công ty 29 2.1.4 Tổ chức thông tin báo cáo kế toán 32 2.1.4.1 Các chế độ sách kế tốn áp dụng 32 2.1.4.2 Tổ chức máy kế toán 32 2.1.4.3 Hình thức kế tốn 32 2.1.5 Phƣơng hƣớng phát triển 33 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty CP ICD Tân Cảng Long Bình 33 2.2.1 Mơ tả q trình khảo sát thực tế 33 2.2.1.1 Mục tiêu khảo sát 33 2.2.1.2 Nội dung khảo sát 33 2.2.1.3 Phạm vi khảo sát 34 2.2.1.4 Phƣơng pháp khảo sát 34 2.2.2 Kết khảo sát 35 2.2.2.1 Thực trạng mơi trƣờng kiểm sốt 35 2.2.2.2 Thực trạng đánh giá rủi ro 39 2.2.2.3 Thực trạng hoạt động kiểm soát 41 2.2.2.4 Thực trạng thông tin truyền thông 51 2.2.2.5 Thực trạng giám sát 52 2.3 Một số đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội Cơng ty CP ICD Tân Cảng Long Bình 53 2.3.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 53 2.3.1.1 Tính trực giá trị đạo đức 53 2.3.1.2 Chính sách nhân đảm bảo lực 54 2.3.1.3 Hội đồng quản trị ban kiểm soát 56 2.3.1.4 Triết lý phong cách điều hành nhà quản lý 57 2.3.1.5 Cơ cấu tổ chức việc phân định quyền hạn trách nhiệm 58 2.3.2 Đánh giá rủi ro 58 2.3.3 Hoạt động kiểm soát 59 2.3.4 Thông tin truyền thông 61 2.3 Giám sát 62 KẾT LUẬN CHƢƠNG 02 63 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CP ICD TÂN CẢNG LONG BÌNH .64 3.1 Quan điểm hoàn thiện 64 3.1.1 Từng bƣớc tiếp cận để đạt đƣợc phù hợp với mục tiêu theo báo cáo COSO 2013 64 3.1.2 Phù hợp với đặc điểm hoạt động Cảng ICD 65 3.2 Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty CP ICD Tân Cảng Long Bình 66 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện mơi trƣờng kiểm sốt 66 3.2.1.1 Tính trực giá trị đạo đức 66 3.2.1.2 Chính sách nhân đảm bảo lực 66 3.2.1.3 Hội đồng quản trị ban kiểm soát 67 3.2.1.4 Triết lý phong cách điều hành nhà quản lý 67 3.2.1.5 Cơ cấu tổ chức việc phân định quyền hạn trách nhiệm 68 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện đánh giá rủi ro 68 3.2.3 Giải pháp hồn thiện hoạt động kiểm sốt 69 3.2.3.1 Phân chia trách nhiệm hợp lý 69 3.2.3.2 Kiểm sốt q trình xử lý thông tin 74 3.2.3.3 Kiểm soát vật chất 74 3.2.3.4 Kiểm sốt hoạt động thơng qua quy trình 76 3.2.4 Giải pháp hồn thiện thơng tin truyền thơng 78 3.2.5 Giải pháp hoàn thiện Giám sát 80 3.3 Kiến nghị 80 3.3.1 Đối với Ban lãnh đạo Công ty CP ICD Tân Cảng Long Bình 80 3.3.2 Đối với phòng ban liên quan 81 KẾT LUẬN CHƢƠNG 03 83 KẾT LUẬN 84 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT BBHT: Biên hoàn thành BGD: Ban giám đốc COBIT: Control objectives for information and related technology COSO: Criteria of control board of Canadian institute of Chartered Accountants COSO: Committee of Sponsoring Organization Cảng cạn ICD (ICD - Inland Container Depot) CNTT: Công nghệ thông tin CG: Đội giới xếp dỡ CBQL: Cán quản lý CB CNV: Cán công nhân viên Cont: Container ĐHVT: Điều hành vận tải HĐQT: Hội đồng quản trị HĐXĐBTTH: Hội đồng xác định bồi thƣờng thiệt hại ISA: Hệ thống chuẩn mực kiểm toán quốc tế KSNB: Kiểm soát nội KTXH: Kinh tế xã hội KCN: Khu công nghiệp KHSX : Kế hoạch sản xuất KNQ: Kho ngoại quan KND: Kho nội địa NVHT: Nhân viên hỗ trợ NVCT: Nhân viên chứng từ P.TCHC : Phòng tổ chức – hành - Sơ kết, tổng kết, rút kinh nghiệm công tác đơn vị, nâng cao chất lượng đội ngũ CB-CNV, chăm lo xây dựng tổ chức quần chúng, hoàn thành tốt nhiệm vụ ICD Nhiệm vụ Phó Giám đốc sản xuất: - Căn vào thị, nghị cấp trên, chức - nhiệm vụ ICD tình hình thực tiễn đơn vị, với Giám đốc ICD đề xuất chủ trương, giải pháp lập kế hoạch, đề án quản lý khai thác ICD Khi phê duyệt với Giám đốc ICD hướng dẫn, tổ chức triển khai thực - Trực tiếp đạo điều hành, tổ chức, quản lý sản xuất ICD; liên hệ giao dịch với đại lý, hãng tàu, khách hàng, giải tranh chấp Thương vụ vấn đề liên quan phạm vi đảm nhiệm Đề xuất với Giám đốc ICD, Đảng ủy, BGĐ Công ty chủ trương, giải pháp nhằm khai thác hệ thống kho, bãi đạt hiệu kinh tế cao - Trực tiếp lập kế hoạch tổ chức công tác kỹ thuật biện pháp an tồn hàng hóa, an tồn lao động, sáng kiến, cải tiến, kỹ thuật - Phụ trách công tác huấn luyện, bồi dưỡng nâng cao trình độ nghiệp vụ chun mơn cho cán bộ, nhân viên Tham gia xây dựng tổ chức - biên chế, quản lý đội ngũ CB, CNV; chăm lo xây dựng tổ chức quần chúng vững mạnh, xây dựng mối đoàn kết tốt đơn vị - Quan hệ, phối hợp, hiệp đồng với quan cấp Hải quan, khách hàng việc thực sản xuất kinh doanh chức trách-nhiệm vụ giao - Trực tiếp đạo công tác SXKD Công ty - Sơ kết tổng kết, rút kinh nghiệm mặt công tác phân công nhằm khơng ngừng nâng cao lực hồn thành nhiệm vụ đơn vị, tổng hợp báo cáo cấp trên, tổ chức đạo cấp thực - Thực nhiệm vụ khác Giám đốc phân công Nhiệm vụ Phó Giám Nội chính: - Căn vào thị, nghị cấp trên, chức - nhiệm vụ ICD tình hình thực tiễn đơn vị, với Giám đốc ICD đề xuất chủ trương, giải pháp lập kế hoạch, đề án công tác bảo vệ quản lý khai thác ICD Khi phê duyệt với Giám đốc ICD hướng dẫn, tổ chức triển khai thực - Trực tiếp đạo điều hành, tổ chức, quản lý cơng tác qn sự, quốc phịng, cơng tác nội ICD; Đề xuất với Giám đốc ICD, Đảng ủy, BGĐ Công ty chủ trương, giải pháp nhằm đảm bảo an ninh, an tồn đơn vị cơng tác hành chính, hậu cần, quân - Trực tiếp lập kế hoạch tổ chức công tác quân sự, quốc phòng, an ninh trật tự, phòng chống cháy nổ, đạo cơng tác xây dựng quy, rèn luyện kỷ luật, giữ tốt dùng bền an toàn tiết kiệm - Quan hệ, phối hợp, hiệp đồng với quan, đơn vị hữu quan quân đội; với ĐU, quyền nhân dân địa phương để xây dựng khu vực địa bàn đóng quân an tồn, thực nhiệm vụ Quốc phịng, an ninh- Kinh tế chức trách-nhiệm vụ giao - Trực tiếp đạo cơng tác bảo vệ trật tự an tồn đơn vị - Sơ kết tổng kết, rút kinh nghiệm mặt công tác phân công nhằm không ngừng nâng cao lực hoàn thành nhiệm vụ đơn vị, tổng hợp báo cáo cấp trên, tổ chức đạo cấp thực - Thực nhiệm vụ khác Giám đốc phân công II Quy định nhiệm vụ phòng ban chức Cơng ty CP ICD Tân Cảng Long Bình Phịng Kế hoạch-Kinh doanh - Tổ chức xây dựng kế họach SXKD định kỳ năm; KH dự án phát triển quản lý, khai thác kho, bãi; dự án đầu tư xây dựng cơng trình; mua sắm thiết bị; hợp đồng SXKD - Phân tích hiệu kinh tế – xã hội tất khâu, lĩnh vực quản lý, khai thác kho, bãi - Triển khai mặt họat động tiếp thị nhằm nắm bắt kịp thời, đầy đủ, xác thơng tin thị trường để tham mưu cho lãnh đạo, huy đơn vị; chủ động đề xuất đầu tư phát triển phương án sản xuất có hiệu phục vụ thiết thực cho việc xây dựng kế họach chuyên môn - Hướng dẫn, theo dõi, đôn đốc, kiểm tra, tổng hợp báo cáo kết họat động SXKD định kỳ việc thực kế họach, đề án cấp phê chuẩn - Giải công việc Thương vụ liên quan đến khai thác kho, bãi - Theo dõi tham gia công tác kiểm kê, lý vật tư, tài sản đơn vị - Thực công tác pháp chế, thương vụ Tham mưu giúp Ban giám đốc sách giá Phối hợp tốt với hãng tàu, khách hàng, Tân cảng, Cát lái, Sóng thần, Cái mép quan hữu quan, giải cố trường phát sinh sản xuất Trực tiếp giải tranh chấp thương vụ với khách hàng, hãng tàu đội xếp dỡ phạm vi phân cơng Phịng Tổ chức - Hành - Bảo đảm mặt cơng tác hành chính, hậu cần, quân đơn vị - Tổ chức bảo vệ, tuần tra canh gác, kiểm tra, kiểm soát chặt chẽ người, phương tiện vào, lưu trú đơn vị, không để xẩy mát, cháy nổ, đảm bảo an tịan cho đơn vị hàng hóa, kho tàng - Thường xuyên tổ chức huấn luyện cho cán bộ, CNV sẵn sàng chiến đấu tình phịng chống cháy nổ; chủ động phối hợp tốt với phịng, ban cơng ty quan hữu quan, đơn vị đóng quân địa bàn giải vấn đề phát sinh liên quan đến ANTT, xây dựng địa bàn đóng qn an tồn - Tham mưu quản lý, bố trí doanh trại, điện nước hợp lý, tu sửa chữa thường xuyên; đề xuất lập kế hoạch mua sắm quản lý trang bị, doanh cụ, doanh trại, văn phòng phẩm, phục vụ hành - hậu cần – quân y Đảm bảo điều kiện làm việc cho người lao động - Quản lý, kiểm tra, trì cơng tác an tồn điện tồn đơn vị - Kiểm tra đơn đốc cơng tác bảo đảm quân y, đời sống, bếp ăn, vệ sinh, cảnh quan, mơi trường xanh doanh trại; có biện pháp phòng chống dịch bệnh, bảo đảm quân số khoẻ công tác học tập nội Quản lý xăng xe theo chế độ quy định; tổ chức quản lý, trông, giữ xe - Quản lý tài sản chung đơn vị, trang thiết bị, tài sản thuộc phịng quản lý, sử dụng Chủ trì kiểm kê định kỳ hàng năm - Quản lý, đạo công tác văn thư-bảo mật-lưu trữ - Quản lý hành cơng tác tổ chức lao động tiền lương - Tham mưu đề xuất với BGĐ biện pháp quản lý sử dụng tin trực tiếp quản lý giám sát hoạt động tin, nhằm phát huy hiệu phục vụ tốt đơn vị, khách hàng Trung tâm điều hành sản xuât - Lập kế hoạch xếp dỡ – giao nhận, bảo quản hàng hóa kho, bãi; tổ chức thực hợp đồng kinh tế, dây chuyền sản xuất; điều hành hoạt động xếp dỡ, đảm bảo an toàn sản xuất, hàng hóa, phương tiện, người, khoa học, hợp lý, tiết kiệm - Quy hoạch khu hàng, thực chất xếp, quản lý giao nhận hàng hóa quy trình Điều hành sử dụng hợp lý phương tiện, lực lượng lao động, tăng suất xếp dỡ - Phân tích, đánh giá hiệu kinh tế – xã hội tất khâu; tích cực, chủ động đề xuất đầu tư phát triển phương án sản xuất có hiệu cao - Trực tiếp huy, điều hành hoạt động Thương vụ; Điều độ trường, Kho hàng, Cơ giới, Bảo vệ giao nhận cổng; Thực quy trình luân chuyển chứng từ chế độ, nguyên tắc, pháp luật; thu đúng, thu đủ - Quản lý, điều hành công nhân bốc xếp có hiệu quả, đảm bảo an tồn hàng - Thực công tác thương vụ thu ngân Cùng với phịng, ban nghiệp hóa vụ quan tham mưu cho Ban giám đốc sách giá Phối hợp tốt với hãng tàu, khách hàng, Tân cảng, Cát lái quan hữu quan, giải cố trường phát sinh sản xuất Trực tiếp giải tranh chấp thương vụ với khách hàng, hãng tàu đội xếp dỡ phạm vi phân công - Chịu trách nhiệm trước Giám đốc quản lý sản lượng, chi phí sản xuất, an tồn hàng hóa, an tồn lao động, quản lý trang thiết bị Phịng Tài kế tốn - Lập kế hoạch thu chi tài năm - Chấp hành chế độ thuế với Nhà nước - Kế toán tốn tài năm theo quy định - Tổ chức quản lý vốn tài sản, quản lý chi phí thực nghiệp vụ ngân hàng có liên quan - Tổ chức tra, kiểm tra, kiểm tốn hoạt động tài Phoứng, Ban tổ chức kinh tế công ty - Báo cáo Tài chính, báo cáo kết SXKD theo quy định III Trách nhiệm quyền hành kế toán phần hành Kế toán trưởng: - Báo cáo Tài chính, báo cáo kết SXKD theo quy định - Có nhiệm vụ quản lý tổ chức tồn cơng việc kế tốn cơng ty, nghiên cứu ứng dụng sách kế tốn, thống kê tình hình thực tế phận vận chuyển, phận Depot đội giới để đề xuất kịp thời biện pháp tháo gỡ khó khăn vạch phương án tổ chức lĩnh vực tổ chức tài chính, thường xuyên kiểm kê quỹ tiền mặt với thủ quỹ, xem xét kiểm tra sổ sách chứng từ - Dựa báo cáo kế toán để đưa phương án kinh doanh tối ưu; phân tích tình hình thị trường để định mức đầu tư hợp lý Kế toán tổng hợp: - Làm cơng việc Kế tốn Tổng hợp như: kiểm tra, đối chiếu liệu chi tiết tổng hợp; Kiểm tra cân đối số liệu kế toán chi tiết tổng hợp; Hạch toán tổng hợp xác định kết kinh doanh, lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo quy định theo nhu cầu Công ty; Lưu trữ liệu kế toán theo quy định… - Theo dõi mặt số lượng, giá trị trạng TSCĐ có, tình hình tăng, giảm việc sử dụng TSCĐ Tính mức khấu hao TSCĐ hàng tháng Kế toán tiền mặt, kế toán thuế - Xử lý nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt Lập phiếu thu, phiếu chi - Theo dõi chặt chẽ tình hình tiêu thụ, tốn cơng nợ, thường xun cập nhật văn thuế, luật thuế Lập báo cáo thuế định kỳ theo quy định, toán, thuế năm để chuyển cho kế toán trưởng kiểm tra, ký duyệt Kế toán tiền gửi ngân hàng, kế toán lương - Xử lý nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng Xử lý giấy báo nợ, giấy báo có… - Có trách nhiệm theo dõi quy định phủ cơng ty nội dung có liên quan tiền lương khoản trích theo lương như: bảo hiểm BHYT, BHXH, KPCĐ, BHTN người chịu trách nhiệm phát lương cho công ty Kế toán phải thu, thủ quĩ - Mở sổ chi tiết công nợ phải thu đến khách hàng hợp đồng, định kỳ đối chiếu công nợ đến khách hàng Phân loại, ghi chép, tổng hợp, phân tích, lập báo cáo cơng nợ phải trả liên quan đến nghiệp vụ Xử lý phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn mua bán hàng hóa… - Thu chi trực tiếp tiền mặt, chịu trách nhiệm báo cáo quỹ cho giám đốc kế toán trưởng PHỤ LỤC BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CP ICD TÂN CẢNG LONG BÌNH MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT A Tính trực giá trị đạo đức TRẢ LỜI CÂU HỎI GHI CHÚ CĨ KHƠNG 100% 0% 100% 0% 100% 0% 90% 10% 40% 60% Công ty có xây dưng văn quy tắc đạo đức, văn hóa doanh nghiệp, quyền,nghĩa vụ, sách phúc lợi phổ biến rộng rãi đến người lao động khơng? Cơng ty có ban hành quy định tuân thủ pháp luật nhà nước không? Anh/chị có sẵn sàng chấp hành va thực tốt quy tắc, nội quy mà công ty ban hành, chủ trương Đảng nhà nước? Anh chi có hài lịng quy chế khen thưởng hình thức kỷ luật cơng ty khơng? Cơng ty có đặt yêu cầu khiến nhân viên chịu nhiều áp lực phải làm trái quy định khơng? B Chính sách nhân đảm bảo lực TRẢ LỜI CÂU HỎI Cơng ty có quy trình tuyển dụng thống công khai không? GHI CHÚ CĨ KHƠNG 100% 0% 68 % 32% 100% 0% 55% 45% 33% 67% 28% 72% Việc phân công người Cơng ty có đảm bảo phù hợp với ngành nghề đào tạo trường học ko? Công ty có trọng cơng tác huấn luyện đào tạo khơng? Cơng ty có bảng mơ tả chi tiết cơng việc u cầu cần có loại cơng việc khơng? Anh/chị có hài lịng với sách ln chuyển nhân viên định kỳ khơng? Nhân viên cơng ty đảm nhiệm nhiều loại công việc khác không? C Hội đồng quản trị ban kiểm sốt Cơng ty TRẢ LỜI CÂU HỎI GHI CHÚ CĨ Cơng ty có phận kiểm sốt nội khơng? Anh/chị có đánh giá cao tầm quan trọng phận kiểm sốt nội Cơng ty khơng? KHƠNG 100% 90% 10% Các thành viên hội đồng quản trị ban kiểm sốt có đủ lực kinh nghiệm để 100% 0% đáp ứng tốt yêu cầu công việc không? D Triết lỳ phong cách điều hành nhà quản lý TRẢ LỜI CÂU HỎI CĨ KHƠNG 100% 0% 100% 0% 100% 0% 35% 65% 100% 0% GHI CHÚ Ban giám đốc có thường xuyên theo dõi đánh giá tình hình tài chính, tình hình kinh doanh, tình hình hoạt động Cơng ty khơng? Ban giám đốc có thường xuyên tổ chức họp nội cơng ty khơng? Ban giám đốc có thận trọng với định kinh doanh không? Ban giám đốc có thường xun trao đổi cơng việc với nhân viên khơng? Bạn có hài lịng với xác số liệu minh bạch rõ ràng hoạt động Công ty không? E Cơ cấu tổ chức phân định quyền hạn trách nhiệm TRẢ LỜI CÂU HỎI CĨ KHƠNG Cơng ty có sơ đồ tổ chức quy định định chức nhiệm vụ ban lãnh đạo 100% phòng ban chức văn GHI CHÚ Tác giả tiến 0% hành khảo sát 100 người thuộc khối lao không? Cơ cấu tổ chức có phù hợp với lĩnh vực kinh doanh Cơng ty không? động gián tiếp 100% 0% trực tiếp công ty) Cơ cấu tổ chức có bị cồng kềnh khơng? Có gây mâu thuẫn đùn đẩy 20% 80% trách nhiệm không? ĐÁNH GIÁ RỦI RO A Xác định mục tiêu đơn vị TRẢ LỜI GHI CHÚ CÂU HỎI CÓ Cơng ty có lập kế hoach sản xuất kinh KHƠNG 100% 0% tiêu trọng tâm cần hoàn thành năm cho 100% 0% doanh hàng năm không? Công ty có thiết lập phổ biến mục CB CNV khơng? Cơng ty có thiết lập phổ biến mục tiêu cho phịng ban khơng? 100% 0% 40% 60% Cơng ty có triển khai nội dung kế hoạch thực chi tiết mục tiêu đến CB CNV không? B Nhận dạng rủi ro TRẢ LỜI CÂU HỎI GHI CHÚ CĨ KHƠNG Cơng ty có xem xét, nhận dạng rủi ro xảy ảnh hưởng đến thực mục 100% 0% tiêu đơn vị khơng? Cơng ty có xem xét cac kiện, rủi ro ảnh hưởng đến báo cáo tài 50% 50% 10% 90% khơng? Anh/chị có thường xuyên tự nhận dạng rủi ro xảy cơng việc ảnh hưởng đến cơng ty khơng? C Phân tích đánh giá rủi ro TRẢ LỜI CÂU HỎI Ban giám đốc Cơng ty có quan tâm đến việc đánh giá phân tích rủi ro khơng? GHI CHÚ CĨ KHƠNG 100% 0% 100% 0% 10% 90% Ban giám đốc Công ty có bắt buộc cấp quản lý phịng tổng hợp đánh giá rủi ro phận báo cáo định kỳ khơng? Anh/chị có thường xun tự đánh rủi ro ảnh hưởng đến cơng ty khơng? HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT TRẢ LỜI CÂU HỎI CĨ Cơng ty có thiết lập thủ tục kiểm sốt 100% KHƠNG 0% GHI CHÚ hoạt động đơn vị không? Ban giám đốc công ty thường xuyên kiểm tra, tổng hợp kết báo cáo cấp quản lý 100% 0% phịng ban khơng? Cơng ty có quy trình hoạt động ban 100% 0% vào việc hồn thành cơng việc theo quy trình 100% 0% hành phê duyệt ban giám đốc không? Việc đánh giá chất lượng công việc dựa đề không? Phân chia trách nhiệm hợp lý Ban giám đốc công ty chịu trách nhiệm việc phân chia trách nhiêm công việc cụ thể đến nhân viên thuộc phòng ban phải 5% 95% 90% 10% 90% 10% 90% 10% 100% 0% không? Việc phân chia cơng việc đơn vị có đảm bảo ngun tắc bất kiêm nhiệm khơng? Kiểm sốt q trình xử lý thơng tin Mọi hoạt động Cơng ty có phản ánh chứng từ kiểm sốt chặt chẽ khơng? Cơng ty có quy định cụ thể việc luân chuyển chứng từ, việc phân quyền kiểm tra chứng từ không? Công ty sử dụng phần mềm quản lý cho tất phịng chức đơn vị khơng Kiểm sốt vật chất Cơng có kiểm kê theo dõi, đánh giá chất lượng tất máy móc thiệt bị sở 100% 0% vật chất đơn vị định kỳ không? 10 Việc sữa chữa, mua sắm trang thiết bị có kiểm sốt theo quy trình khơng? 100% 0% 70% 30% Kiểm sốt quy trình hoạt động 11 Cơng ty có ban hành quy trình cho hoạt động sản suất đơn vị không? THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG TRẢ LỜI CÂU HỎI GHI CHÚ CĨ KHƠNG 90% 10% 90% 10% 90% 10% thực qua email đến toàn thể CB CNV 100% 10% Các thơng tin hình ảnh công ty cập nhật liên tục website riêng khơng? Cơng ty có thường xun cập nhật thơng tin tình hình kinh tế chung giời Việt Nam khơng? Cơng ty có quan tâm đến thông tin đối thủ cạnh tranh, đơn giá, sách ưu đãi sách hoa hồng đơn vị khác hoạt động ngành khơng? Các thơng báo nội có phổ biến cơng ty khơng? Các buổi nói chuyện trực tiếp cấp quản lý CB CNV có diễn thường 30% 70% xun khơng ? Các thông tin nắm buổi huấn luyện có người tham gia huấn luyện truyền đạt lại nội dung cho CB 100% 0% CNV phụ trách nghiệp vụ chuyên môn liên quan không? GIÁM SÁT TRẢ LỜI CÂU HỎI CĨ KHƠNG 85% 15% 20% 80% 100% 0% thực qua email đến toàn thể CB CNV 100% 0% Hoạt động giám sát công ty thực tốt khơng? Ban kiểm sốt có giám sát thường xun việc thực cơng việc CB CNV khơng? Ban giám đốc có kiểm tra, tổng hợp kết báo cáo cấp quản lý phịng ban thường xun, để theo dõi tình hình thực mục tiêu đề không? Các thông báo nội có phổ biến cơng ty khơng? Cơng ty th kiểm tốn độc lập kiểm tra tính trung thực số liệu tài khơng 100% ? 0% GHI CHÚ ... Tổng quan Cơng ty CP ICD Tân Cảng – Long Bình 27 2.1.1 Lịch sử hình thành 27 2.1.2 Giới thiêu Công ty CP ICD Tân Cảng – Long Bình 28 2.1.3 Cơ cấu tổ chức Công ty 29... thành phố Hồ Chí Minh 2.1.2 Giới thiêu Công ty CP ICD Tân Cảng – Long Bình Tên Cơng ty : Cơng ty Cổ phần ICD Tân Cảng – Long Bình Địa : G243 , KP.7, Phường Long Bình, Thành phố Biên Hịa, Tỉnh Đồng... hiệu hoạt động hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty CP ICD Tân Cảng Long Bình, tác giả định chọn đề tài: “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Công ty CP ICD Tân Cảng – Long Bình” để thực luận văn thạc sỹ nhằm