TIỂU LUẬN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU LỜI CÁM ƠN Để hoàn thành chuyên đề thực tập em xin gửi lời cảm ơn chân thành tri ân sâu sắc thầy cô Trường Cao Đẳng Kinh Tế - Kỹ Thuật Cần Thơ đặc biệt thầy Khoa Kế tốn trường dẫn dắt tạo điều kiện giúp đỡ cho em suốt trình thực tập Công ty TNHH Hào Kiệt Và em xin chân thành cám ơn Nguyễn Thị Hồng nhiệt tình hướng dẫn em hồn thành tốt khóa thực tập Là sinh viên lần đầu thực tập Công ty TNHH Hào Kiệt chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế Trong q trình thực tập Cơng ty TNHH Hào Kiệt, trình làm báo cáo thực tập, khó tránh khỏi sai sót, mong thầy, cô bỏ qua Đồng thời trình độ lý luận kinh nghiệm thực tiễn cịn hạn chế nên báo cáo khơng thể tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy, để em học thêm nhiều kinh nghiệm hoàn thành tốt báo cáo tốt nghiệp tới Cuối em mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy để em bổ sung, nâng cao ý thức phục vụ tốt cho công tác thực tế sau Em xin chân thành cảm ơn! GVHD: Nguyễn Thị Hồng SVTH: Triệu Thị Lệ Thu KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP  ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… Sóc Trăng, Ngày… Tháng Năm…… Ký tên Đóng dấu GVHD: Nguyễn Thị Hồng SVTH: Triệu Thị Lệ Thu KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN  ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… Cần Thơ, Ngày… Tháng Năm……… Giảng viên hướng dẫn GVHD: Nguyễn Thị Hồng SVTH: Triệu Thị Lệ Thu KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU Mục lục LỜI CÁM ƠN i NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP .ii NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN iii DANH MỤC SƠ ĐỒ vii LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH HÀO KIỆT GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT .2 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH .3 1.2 Quá trình phát triển 1.2.1 Chức .5 1.2.2 Nhiệm vụ 1.2.3 Định hướng công ty tương lai: 1.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC KINH DOANH 1.3.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy 1.3.2 chức năng, nhiệm vụ phòng ban .7 1.4 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN .9 1.4.1 Tổ chức máy kế toán 1.4.2 Nhiệm vụ, chức phận kế toán 1.4.3 Tổ chức hình thức kế tốn 10 1.5 CÁC CHÍNH SÁCH VÀ PHƯƠNG PHÁP KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 11 1.5.1 Chế độ kế toán 11 1.5.2 Niên độ kế toán .11 1.5.3 Hình thức kế toán 11 1.5.4 Hệ thống tài khoản kế toán 11 PHẦN 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN 14 2.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 14 2.1.1 Khái niệm vốn tiền 14 2.1.2 Nhiệm vụ vốn tiền 14 GVHD: Nguyễn Thị Hồng SVTH: Triệu Thị Lệ Thu KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 2.1.3 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn tiền 15 2.1.4 ý nghĩa vốn tiền 17 2.2 TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 17 2.2.1 Tiền mặt quỹ 17 2.2.2 Nguyên tắc hoạch toán tiền mặt quỹ 17 2.2.3 Quy định kế toán tiền mặt quỹ 18 2.2.4 Chứng từ kế toán 19 2.2.5 Tài khoản sử dụng 20 2.2.6 Nhiệm vụ kế toán tiền mặt 20 2.3 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 23 2.3.1 Khái niệm tiền gửi ngân hàng 23 2.3.2 Quy định kế toán tiền gửi ngân hàng 23 2.3.3 Nguyên tắc hoạch toán tiền gửi ngân hàng 24 2.3.4 Nhiệm vụ hoạch toán tiền gửi ngân hàng 24 2.3.5 Chứng từ kế toán 24 2.3.6 Tài khoản sử dụng 25 2.4 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG 27 2.4.1 Khái niệm 27 2.4.2 Quy định kế toán phải thu khách hàng 27 2.4.3 Chứng từ kế toán 27 2.4.4 Tài khoản sử dụng 28 2.4.5 Nhiệm vụ kế toán phải thu khách hàng 29 2.4.6 Nguyên tắc hoạch toán phải thu khách hàng .29 2.5 KẾ TOÁN TẠM ỨNG 31 2.5.1 Khái niệm 31 2.5.2 Quy định kế toán tạm ứng 31 2.5.3 Chứng từ kế toán 31 2.5.4 Tài khoản sử dụng 32 2.5.5 Nhiệm vụ kế toán tạm ứng 33 2.5.6 Nguyên tắc hoạch toán tạm ứng 33 PHẦN 3: TÌNH HÌNH THỰC TẾ TẠI CƠNG TY TNHH HÀO KIỆT 35 GVHD: Nguyễn Thị Hồng SVTH: Triệu Thị Lệ Thu KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 3.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 35 3.1.1 Tiền Mặt 35 3.1.1.1 Chứng Từ .35 3.1.1.2 sổ qũy tiền mặt: .54 3.1.1.3 sổ chi tiết tiền mặt 56 3.1.2 TIỀN GỬI NGÂN HÀNG .59 3.1.2.1 chứng từ: 59 3.1.2.2 Sổ Quỹ Tiền Gửi Ngân Hàng 69 3.1.2.3 Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng 70 3.2 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU 71 3.2.1 Phải Thu Của Khách Hàng 71 3.3 SỔ NHẬT KÝ CHUNG 79 3.3.2 Sổ tài khoản tiền gửi ngân hàng 92 3.3.3 Sổ tài khoản phải thu khách hàng 93 PHẦN PHÂN TÍCH, NHẬN XÉT, ĐỀ XUẤT HỒN THIỆN 94 4.1 PHÂN TÍCH 94 4.2 NHẬN XÉT 94 4.2.1 Nhận xét chung máy kế tốn cơng ty .94 4.2.2 Nhận xét vốn tiền khoản phải thu 96 4.3 ĐỀ XUẤT HOÀN THIỆN .97 4.4 KẾT LUẬN 98 DANH MỤC VIẾT TẮT 100 TÀI LIỆU THAM KHẢO 101 GVHD: Nguyễn Thị Hồng SVTH: Triệu Thị Lệ Thu KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU DANH MỤC SƠ ĐỒ Hình 1.1 Sơ đồ tổ chức quản lý cơng ty Hình 1.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn doanh nghiệp .9 Hình 1.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung 12 Hình 2.1 Sơ đồ kế toán tổng hợp tiền mặt .22 Hình 2.2 Sơ đồ kế tốn tổng hợp tiền gửi ngân hàng 26 Hình 2.3 Sơ đồ kế tốn tổng hợp phải thu khách hàng 30 Hình 2.4 Sơ đồ kế tốn tạm ứng………………………………………………… 34 GVHD: Nguyễn Thị Hồng SVTH: Triệu Thị Lệ Thu KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU LỜI MỞ ĐẦU Về kinh tế thị trường bối cảnh khơng ngừng tăng trưởng với mở rộng hình thành phát triển cơng ty, Nhưng điều quan trọng việc sử dụng đồng vốn cách để mang lại hiệu kinh tế cao mục tiêu cơng ty khơng ngừng nâng cao trình độ quản lí sản xuất kinh doanh, đặc biệt quản lí sử dụng vốn yếu tố quan trọng có ý nghĩa định đến thành cơng cơng ty Như cơng ty phải có phương án sử dụng vốn tiền mặt khoản phải thu cho hợp lí, tiết kiệm đạt hiệu kinh tế cao thể xác khả toán phản ánh kết hoạt động cơng ty từ chọn tiền đề vững cho hoạt động tương lai công ty Là sinh viên trường, em muốn vận dụng kiến thức học nhà trường với tình hình thực tế cơng ty vấn đề muốn hiểu rõ tầm quan trọng trên, trình thực tập Công ty TNHH Hào Kiệt em chọn đề tài "Kế toán vốn tiền khoản phải thu " để làm chuyên đề thực tập cho Ngoài phần mở đầu phần kết luận báo cáo em gồm bốn chương:  Chương I: Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Hào Kiệt  Chương II: Cơ sở lý luận vốn tiền khoản phải thu  Chương III: Thực trạng công tác kế toán vốn tiền khoản phải thu  Chương IV: Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu Công ty TNHH Hào Kiệt Để hoàn thành báo cáo cách tốt chắn khơng tránh khỏi sai sót kiến thức hạn chế Em mong nhận đánh giá góp ý thầy em xin chân thành cảm ơn! GVHD: Nguyễn Thị Hồng SVTH: Triệu Thị Lệ Thu KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH HÀO KIỆT GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT  Vài nét sơ lược Công Ty TNHH Hào Kiệt Tên cơng ty: CƠNG TY TNHH HÀO KIỆT Tên giao dịch: HAO KIET LTD Loại hình hoạt động: Công ty TNHH Hai Thành Viên trở lên Địa chỉ: 47 Hùng Vương, Phường 6, Thành Phố Sóc Trăng, Tỉnh Sóc Trăng Điện thoại: (079)3613414-(079) Ngày thành lập: 03/09/2003 Người đại diện pháp luật: Ông Dương Minh Tuấn Chức vụ: Giám đốc Mã số thuế: 2200216271 Tài khoản ngân hàng: 070005817992 Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Sài Gịn Thương Tín Sacombank chi nhánh Sóc Trăng Những ngành nghề hoạt động kinh doanh công ty TNHH HÀO KIỆT - Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lị sưởi điều hịa khơng khí - Lắp đặt hệ thống điện - Xây dựng cơng trình kỹ thuật khác - Xây dựng cơng trình điện - Xây dựng cơng trình đường - Xây dựng nhà để - Sản xuất cấu kiện kim loại GVHD: Nguyễn Thị Hồng SVTH: Triệu Thị Lệ Thu KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU - Buôn bán vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng - Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính - Thiết bị lắp đặt khác xây dựng, cửa hàng chuyên doanh - Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường, tủ, bàn, ghế đồ nội thất, đèn đèn điện, - Một số đồ dùng gia đình khác chưa phân vào cửa hàng chuyên doanh - Vận tải hàng hóa đường 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH Cơng ty TNHH Hào Kiệt thành lập theo định sở Kế hoạch Đầu tư Tỉnh Sóc Trăng, phịng đăng ký kinh doanh Ngày 14/10/2003, công ty nhận giấy “Chứng nhận đăng ký kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên” -Cơng ty có đầy đủ tư cách pháp nhân, có dấu riêng tài khoản riêng Ngân hàng để hoạt động theo quy định Nhà nước sau đăng ký kinh doanh hợp pháp -Theo định thành lập doanh nghiệp, vốn điều lệ công ty 30.000.000.000 đồng Đồng thời, mở rộng quy mô hoạt động Công ty tạo việc làm cho nhiều lao động nước 1.2 Quá trình phát triển - Hiện với tốc độ thị hóa nhanh nên nhu cầu xây dựng cơng trình tịa nhà cao ốc, hộ, nhà phố, nhà cơng nghiệp, cầu đường cần có đồ trang trí nội thất phải đẹp chất lượng làm tăng thêm vẽ đẹp cho cơng trình nên nhu cầu trang trí nội thất sản phẩm vật liệu ngày tăng cao, kể nông thôn lẫn thành thị Vì cơng ty TNHH Hào Kiệt hình thành để đáp ứng nhu cầu GVHD: Nguyễn Thị Hồng SVTH: Triệu Thị Lệ Thu ... 2.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 14 2.1.1 Khái niệm vốn tiền 14 2.1.2 Nhiệm vụ vốn tiền 14 GVHD: Nguyễn Thị Hồng SVTH: Triệu Thị Lệ Thu KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN... Triệu Thị Lệ Thu KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 3.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 35 3.1.1 Tiền Mặt 35 3.1.1.1 Chứng Từ .35 3.1.1.2 sổ qũy tiền mặt:... lý luận vốn tiền khoản phải thu  Chương III: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu  Chương IV: Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế toán vốn tiền khoản phải thu Cơng