Mục tiêu của chương 5 Kế toán nghiệp vụ thanh toán giúp các bạn Hiểu được quy trình nghiệp vụ kế toán chủ yếu liên quan đến dịch vụ thanh toán tại Ngân hàng; Ứng dụng các phương pháp kế toán liên quan nghiệp vụ kế toán về dịch vụ thanh toán tại Ngân hàng.
17/04/2020 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐỒNG NAI KHOA KẾ TỐN-TÀI CHÍNH KẾ TỐN NGÂN HÀNG Giảng viên: ThS Lương Huỳnh Anh Thư CHƯƠNG 5: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN 17/04/2020 MỤC TIÊU CHƯƠNG Hiểu quy trình nghiệp vụ kế tốn chủ yếu liên quan đến dịch vụ toán Ngân hàng Ứng dụng phương pháp kế toán liên quan nghiệp vụ kế toán dịch vụ toán Ngân hàng Khái quát gồm nội dung: 1.Khái quát dịch vụ toán qua ngân hàng 2.Phương pháp kế toán dịch vụ qua ngân hàng 17/04/2020 1.Khái quát dịch vụ toán qua ngân hàng 1.1.Dịch vụ toán điều kiện sử dụng dịch vụ toán 1.2 Nội dung thể thức toán chủ yếu 1.1.Dịch vụ toán điều kiện sử dụng dịch vụ toán I AM JAYDEN SMITH I am here because I love to give presentations You can find me at @username 17/04/2020 Thanh toán hoạt động thiếu giao dịch thể nhân pháp nhân việc chi tiêu mua bán hàng hóa, dịch vụ toán khác… 1.1.Dịch vụ toán điều kiện sử dụng dịch vụ toán “ Khi cung cấp dịch vụ đòi hỏi ngân hàng phải bảo đảm u cầu nhanh chóng, thuận tiện xác 17/04/2020 1.1.Dịch vụ toán điều kiện sử dụng Việc mở tài khoản dịch vụ tiền gửi khơng kỳ tốn hạn ngân hàng trì số dư định để toán yêu cầu khách hàng muốn sử dụng dịch vụ Do mục đích sử dụng số dư tài khoản để toán tiền hàng, Séc…nên để bảo đảm khách hàng không khiếu nại Ngân hàng yêu cầu chủ tài khoản cung cấp thông tin cần thiết chủ tài khoản, đặc biệt chủ tài khoản đại diện pháp nhân Hiện kho mở tài khoản Ngân hàng thường yêu cầu : Giấy đề nghị mở tài khoản Các giấy tờ chứng minh pháp nhân thành lập theo qui định pháp luật Việt Nam giấy tờ chứng minh đại diện hợp pháp chủ tài khoản CMND hay hộ chiếu chủ tài khoản 17/04/2020 Điều quan trọng ○ Kế toán phải kiểm tra chữ ký xử lý nghiệp vụ liên quan đến tài khoản ○ Khách hàng phải hiểu rõ phương thức toán mà lựa chọn ○ Để phục vụ tốt ngân hàng cần đầu tư sở vật chất Mặc dù ngân hàng hưởng lợi từ lãi tiền gưi không kỳ hạn với chi phí thấp khơng đủ bù đắp 1.2 Nội dung thể thức toán chủ yếu 17/04/2020 1.2.1 Thể thức toán ủy nhiệm chi 1.2.2 Thể thức toán ủy nhiệm thu 17/04/2020 1.2.3 Thể thức toán Séc 1.2.4 Thể thức toán Thẻ 17/04/2020 2.Phương pháp kế toán dịch vụ qua ngân hàng 2.1 Tài khoản sử dụng 2.1.Tài khoản sử dụng 2.1.1.Tài khoản tiền gửi không kỳ hạn 2.2 chứng từ sử dụng 2.3 Phương pháp kế tốn 2.1.2.Nhóm tài khoản phản ánh hoạt động chuyển tiền ngân hàng 2.1.3.tài khoản ký quỹ để bảo đảm tốn 17/04/2020 2.1.2.Nhóm tài khoản phản ánh hoạt động chuyển tiền ngân hàng Do ngân hàng có quan hệ tốn với mở tài khoản tiền gửi ngân hàng khác nên việc chuyển tiền ngân hàng chi nhánh ngân hàng khác địi hỏi khách quan “ Nhóm tài khoản có tính chất sau: Bên nợ: Phản ánh khoản chi hộ ngân hàng khác Bên có: Phản ánh khoản thu hộ ngân hàng khác Dư nợ: chi hộ > thu hộ:Phản ánh chênh lệch: chi hộ - thu hộ Hoặc Dư có: thu hộ > chi hộ:Phản ánh chênh lệch: thu hộ - chi hộ 10 17/04/2020 2.1.3.tài khoản ký quỹ để bảo đảm toán 2.2.chứng từ sử dụng Ủy nhiệm chi Ủy nhiệm thu Séc 11 17/04/2020 2.3.1 Ủy nhiệm chi Tại Ngân hàng phục vụ trả tiền Khi khách hàng nộp ủy nhiệm chi vào ngân hàng trả tiền cho người thị hưởng, Ngân hàng cần kiểm tra chứng từ mặt hình thức, nội dung chứng từ, khả toán, thỏa mãn điều kiện ghi : Nợ Tk thích hợp người trả tiền Có Tk thích hợp người thụ hưởng Hoặc có TK ngân hàng thích hợp Tại Ngân hàng phục vụ trả tiền Chứng từ sau xử lý sử dụng làm sở nhập liệu vào máy vi tính đưa vào lưu trữ 12 17/04/2020 Tại Ngân hàng phục vụ trả tiền Nếu ngân hàng tốn chứng từ điện tử việc hạch tốn tài khoản phải tuân thủ theo qui định sử dụng chứng từ điện tử Tại Ngân hàng phục vụ người hưởng thụ Khi nhận lệnh người chuyển tiền trả cho người thụ hưởng Ngân hàng ghi sổ sau: Nợ TK toán ngân hàng thích hợp Có TK thích hợp người thụ hưởng 13 17/04/2020 2.2.2.Ủy nhiệm thu Xem xét nơi NH phục vụ người trả tiền NH phục vụ người thụ hưởng • NH phục vụ người trả tiền 14 17/04/2020 Khi ngân hàng nhận ủy nhiệm thu từ ngân hàng phục vụ người thụ hưởng trực tiếp nộp vào Ngân hàng kiểm soát lệnh ủy nhiệm thu, khả toán nên ủy nhiệm thu bên trả tiền xử lý: Trường hợp bên trả tiền ủy quyền tự động trích nợ tốn UNT, kế tốn ghi Nợ TK thích hợp người trả tiền(Tk tiền gửi ) Có TK thích hợp người thu hưởng Hoặc Có TK tốn NH thích hợp 15 17/04/2020 NH phục vụ người trả tiền ● Nếu người trả tiền chưa đủ khả tốn UNT theo u cầu người thụ hưởng trả tiền trả ủy nhiệm thu giữ TK đủ tiền trích Tại NH phục vụ người thụ hưởng 16 17/04/2020 17 ...17/04/2020 MỤC TIÊU CHƯƠNG Hiểu quy trình nghiệp vụ kế toán chủ yếu liên quan đến dịch vụ toán Ngân hàng Ứng dụng phương pháp kế toán liên quan nghiệp vụ kế toán dịch vụ toán Ngân hàng Khái quát... dịch vụ toán qua ngân hàng 2.Phương pháp kế toán dịch vụ qua ngân hàng 17/04/2020 1.Khái quát dịch vụ toán qua ngân hàng 1.1.Dịch vụ toán điều kiện sử dụng dịch vụ toán 1.2 Nội dung thể thức toán. .. thể thức toán chủ yếu 17/04/2020 1.2.1 Thể thức toán ủy nhiệm chi 1.2.2 Thể thức toán ủy nhiệm thu 17/04/2020 1.2.3 Thể thức toán Séc 1.2.4 Thể thức toán Thẻ 17/04/2020 2.Phương pháp kế toán dịch