Phân tích và lập kế hoạch tài chính tại công ty TNHH hải Bình - tỉnh Thái Nguyên

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - KIỀU TUẤN ANH PHÂN TÍCH VÀ LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH HẢI BÌNH - TỈNH THÁI NGUYÊN LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hà Nội - 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - KIỀU TUẤN ANH PHÂN TÍCH VÀ LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH HẢI BÌNH - TỈNH THÁI NGUYÊN Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS LÊ HOÀNG NGA Hà Nội - 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn công trình nghiên cứu riêng tơi, chưa cơng bố nơi Mọi số liệu sử dụng luận văn thông tin xác thực Tôi xin chịu trách nhiệm lời cam đoan Thái Nguyên, tháng 06 năm 2015 Tác giả luận văn Kiều Tuấn Anh LỜI CẢM ƠN Qua trình nghiên cứu làm luận văn, nhận giúp đỡ, ủng hộ cô giáo hướng dẫn, anh, chị, đồng nghiệp, bạn bè gia đình tơi tạo điều kiện để tơi hồn thiện luận văn Trước tiên, xin chân thành cảm ơn PGS-TS Lê Hồng Nga, giáo hướng dẫn luận văn cho tơi, giúp tơi có phương pháp nghiên cứu đắn, nhìn nhận vấn đề cách khoa học, lơgíc, qua giúp cho đề tài tơi có ý nghĩa thực tiễn có tính khả thi Tiếp theo, xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo, cán nhân công ty TNHH Hải Bình Thái Ngun giúp tơi nắm bắt thực trạng, vướng mắc đề xuất phân tích lập kế hoạch tài cơng ty TNHH Hải Bình Thái Ngun Cuối cùng, tơi xin chân thành cảm ơn lãnh đạo đồng nghiệp góp ý tạo điều kiện cho tơi để tơi hồn thành luận văn Một lần tơi xin chân thành cảm ơn PGS-TS Lê Hồng Nga tận tình bảo, hướng dẫn, giúp đỡ tạo điều kiện để tơi hồn thành luận văn tốt nghiệp Tôi xin chân thành cảm ơn! Thái Nguyên, tháng 06 năm 2015 Tác giả luận văn Kiều Tuấn Anh MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN iv MỤC LỤC v DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT viii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VỀ PHÂN TÍCH & LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan nghiên cứu phân tích lập kế hoạch tài doanh nghiệp 1.1.1 Tổng quan nghiên cứu 1.1.2 Khoảng trống nghiên cứu 1.2 Cơ sở lý luận phân tích lập kế hoạch tài doanh nghiệp 1.2.1 Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Cơ sở lý luận lập kế hoạch tài doanh nghiệp: 32 1.2.3 Mối quan hệ phân tích lập kế hoạch tài doanh nghiệp 37 CHƯƠNG II PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 40 2.1 Phương pháp chọn điểm nghiên cứu 40 2.2 Phương pháp thu thập thông tin 40 2.2.1 Thu thập số liệu thứ cấp 40 2.3 Phương pháp tổng hợp số liệu 40 2.4 Phương pháp phân tích thông tin 41 2.4.1 Phương pháp thống kê mô tả 41 2.4.2 Phương pháp phân tích SWOT 41 2.4.3 Phương pháp so sánh 42 CHƯƠNG III THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH VÀ LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH HẢI BÌNH 43 3.1 Giới thiệu công ty 43 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 43 3.1.2 Cơ cấu tổ chức: 44 3.1.3 Kết kinh doanh 2012 - 2014 công ty 47 3.2 Thực trạng phân tích tài cơng ty 48 3.2.1 Cơ sở phân tích tài 48 3.2.2 Thực trạng phân tích tài công ty 48 3.2.3 Phân tích tình hình doanh thu: 51 3.2.4 Phân tích chi phí 52 3.2.5 Phân tích lợi nhuận 53 3.2.6 Phân tích tình hình tài thơng qua tỷ số tài : 54 3.2.7 Phân tích ảnh hưởng đòn bẩy: 69 3.3 Lập kế hoạch tài cơng ty TNHH Hải Bình 72 3.3.1 Dự báo môi trường kinh doanh công ty TNHH Hải Bình 72 3.3.2 Dự báo báo cáo tài 74 CHƯƠNG IV GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH HẢI BÌNH 82 4.1 Định hướng phát triển công ty 82 4.2 Giải pháp hoàn thiện phân tích lập kế hoạch tài cơng ty TNHH Hải Bình 83 4.2.1 Hoàn thiện máy kế toán 84 4.3 Các giải pháp kỹ thuật 85 KẾT LUẬN 90 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 DANH MỤC BẢNG STT Bảng Nội dung Bảng 3.1 Trình độ lao động cơng ty TNHH Hải Bình 44 Bảng 3.2 Tổng quan kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2012- 2014 47 Bảng 3.3 Cơ cấu tài sản từ năm 2012 đến năm 2014 50 Bảng 3.4 Cơ cấu nguồn vốn từ năm 2012 đến năm 2014 51 Bảng 3.5 Tình hình doanh thu Cơng ty TNHH Hải Bình 51 Bảng 3.6 Cơ cấu chi phí 52 Bảng 3.7 Lợi nhuận cơng ty từ năm 2012 đến năm 2014 53 Bảng 3.8 Phân tích khả tốn hành 54 Bảng 3.9 Phân tích khả tốn nợ ngắn hạn 55 10 Bảng 3.10 Phân tích khả toán nhanh 56 11 Bảng 3.11 Bảng kết thu nhập 57 12 Bảng 3.12 Bảng phân tích vịng quay khoản phải thu 58 13 Bảng 3.13 Bảng phân tích vịng quay hàng tồn kho 59 14 Bảng 3.14 Bảng phân tích vịng quay vốn lưu động 60 15 Bảng 3.15 Bảng phân tích hiệu suất sử dụng TSCĐ 61 16 Bảng 3.16 Bảng phân tích hiệu suất sử dụng toàn tài sản 62 17 Bảng 3.17 Bảng tỷ số nợ 63 18 Bảng 3.18 Bảng tỷ số khả toán lãi vay 63 19 Bảng 3.19 Bảng tỷ suất sinh lợi doanh thu 67 20 Bảng 3.20 Bảng tỷ suất sinh lợi tổng tài sản 68 21 Bảng 3.21 Bảng tỷ suất sinh lợi vcsh 68 22 Bảng 3.22 Bảng cân đối kế toán giai đoạn 2012-2014 75 23 Bảng 3.23 Các tiêu chọn lọc sử dụng để dự báo 75 24 Bảng 3.24 Các tỷ số tài giai đoạn 2015- 2017 cơng ty TNHH HảiBình 76 25 Bảng 3.25 Các tiêu tỉ lệ doanh thu giai đoạn 2015-2017 cơng ty TNHH Hải Bình 76 26 Bảng 3.26 Bảng cân đối kế toán giai đoạn 2015- 2017 78 27 Bảng 3.27 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2012- 2014 79 vii Trang DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa CBCNV CPBH CPQLDN DT DTT ĐTNH Đầu tư dài hạn ĐTNH Đầu tư ngắn hạn GTGT Gía trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán 10 KQHĐKD 11 TS 12 TSCĐ Tài sản cố định 13 TSDH Tài sản dài hạn 14 TSLĐ Tài sản lưu động 15 TSNH Tài sản ngắn hạn 16 VKD Vốn kinh doanh Cán công nhân viên Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Doanh thu Doanh thu Kết hoạt động kinh doanh Tài sản viii LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong thời đại tồn cầu hóa nay, kinh tế Việt Nam ngày hội nhập sâu với kinh tế giới Đây vừa hội vừa thách thức doanh nghiệp Việt Nam Mức độ cạnh tranh ngày lớn khiến nhiều doanh nghiệp trụ vững bị đào thải khỏi thị trường Để doanh nghiệp tồn phát triển phải phụ thuộc vào nhiều yếu tố tiềm lực tài đóng vai trị quan trọng hàng đầu Việc thường xuyên xem xét, theo dõi, đánh giá dự đốn thực trạng tài doanh nghiệp dựa sở phân tích báo cáo tài điều quan trọng Thơng qua phân tích này, doanh nghiệp có nhìn tổng qt khả tiềm lực tài thấy điểm mạnh cần phát huy điểm yếu cần khắc phục Từ đó, doanh nghiệp đề biện pháp, kế hoạch tài phù hợp kịp thời để trì, phát triển doanh nghiệp giúp doanh nghiệp có khả thích ứng với biến động thị trường Việc phân tích tình hình tài thường xuyên không giúp doanh nghiệp nắm rõ thực trạng tình hình sử dụng nguồn vốn mình, mà cịn kênh thơng tin quan trọng cho đối tác quan tâm, giúp họ có suy nghĩ đắn đưa định quan trọng đầu tư, tài trợ, cấp tín dụng… Thơng qua kế hoạch tài giúp cho doanh nghiệp có mục tiêu cụ thể để phấn đấu đạt thước đo đánh giá thành công hay thất bại việc sử dụng công cụ tài Cơng ty TNHH Hải bình bắt đầu hình thành từ sở sản xuất khí sửa chữa ô tô vào năm 2001 Trong 14 năm hình phát triển, Cơng ty chưa thật trọng vào việc phân tích tài cơng ty, chưa có kế hoạch tài cho năm để thực Chính điều nguyên nhân dẫn tới việc kinh doanh Công ty chưa thật hiệu Xuất phát từ vai trị quan trọng phân tích tài hoạt động Cty TNHH Hải Bình, từ kiến thức thu nhận nhà trường, với mong muốn đóng góp thiết thực cho cơng ty, tác giả định lựa chọn đề tài “Phân tích lập kế hoạch tài Cơng ty TNHH Hải Bình, tỉnh Thái Nguyên” Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu - Hệ thống hóa vấn đề chủ chốt phân tích báo cáo tài DN - Phân tích điểm mạnh yếu tài cơng ty TNHH Hải Bình, từ đưa kế hoạch tài cụ thể để nâng cao hiệu quản lý sử dụng nguồn lực tài công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Phân tích tài lập kế hoạch tài doanh nghiệp - Phạm vi nghiên cứu: + Không gian: Công ty TNHH Hải Bình, huyện Đồng Hỷ, tỉnh Thái Nguyên + Thời gian: Từ năm 2012-2014 + Đề xuất định hướng, giải pháp thực kế hoạch tài cơng ty TNHH Hải Bình đến năm 2020 Ý nghĩa khóa học thực tiễn đề tài Luận văn cơng trình khoa học có ý nghĩa lý luận thực tiễn thiết thực, cung cấp luận chứng khoa học nhằm đề giải pháp cải thiện, nâng cao lực tài cơng ty TNHH Hải Bình Luận văn nghiên cứu tồn diện có hệ thống giải pháp chủ yếu nhằm đưa kế hoạch tài cụ thể với tầm nhìn năm, có ý nghĩa thiết thực để nâng cao lực tài cơng ty, giúp lực cạnh tranh cơng ty TNHH Hải Bình ngày mạnh mẽ Những đóng góp đề tài - Cung cấp cho nhà quản lý công ty, đối tác tranh tồn cảnh tình hình tài cơng ty đề xuất số biện pháp nhằm nâng cao ... TẾ o0o - KIỀU TUẤN ANH PHÂN TÍCH VÀ LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH HẢI BÌNH - TỈNH THÁI NGUYÊN Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG... phân tích lập kế hoạch tài doanh nghiệp Chương 2: Phương pháp nghiên cứu Chương 3: Thực trạng phân tích tài lập kế hoạch tài cơng ty TNHH Hải Bình Chương 4: Giải pháp hồn thiện phân tích lập kế hoạch. .. TNHH Hải Bình, tỉnh Thái Ngun” Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu - Hệ thống hóa vấn đề chủ chốt phân tích báo cáo tài DN - Phân tích điểm mạnh yếu tài cơng ty TNHH Hải Bình, từ đưa kế hoạch tài cụ