TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN NGUYỄN BÌNH MINH CAM KẾT BẢO LÃNH TRONG TÍN DỤNG THƢƠNG MẠI CỦA CƠNG TY THƠNG TIN DI ĐỘNG CHUYÊN NGÀNH: KINH TẾ TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG HÀ NỘI, NĂM 2014 Xuất phát từ không trùng khớp chu kỳ kinh doanh chủ thể kinh tế, tín dụng thƣơng mại (TDTM) đời trở thành hoạt động tất yếu kinh tế phát triển Đặc biệt bối cảnh kinh tế cạnh tranh khốc liệt, khơng doanh nghiệp, nhà cung cấp tận dụng việc mua bán chịu hay gọi tín dụng thƣơng mại để kích thích mua hàng Khi TDTM ngày phát triển kèm rủi ro khoản hoạt động trở nên nguy hiểm Do đó, dịch vụ kèm bảo lãnh toán trả chậm đời để phịng ngừa rủi ro Bảo lãnh tốn trả chậm hình thức đảm bảo cho tín dụng thƣơng mại, mang lại yên tâm cho bên bán bên thụ hƣởng bảo lãnh Tuy nhiên, bên thụ hƣởng bảo lãnh lại đối tƣợng chịu rủi ro lớn hoạt động bảo lãnh, sau giao hàng hóa cho bên mua, bên mua khả tốn, bên bảo lãnh khơng thực nghĩa vụ tốn thay bên bán gần nhƣ không thu hồi đƣợc khoản giao dịch Do đó, doanh nghiệp đứng vai trò bên thụ hƣởng bảo lãnh, cần phải thận trọng việc chấp nhận cam kết bảo lãnh đƣợc sử dụng làm đảm bảo cho tín dụng thƣơng mại doanh nghiệp để nhằm hạn chế tối đa rủi ro xảy đến với doanh nghiệp dẫn tới thiệt hại khơng đáng có tài chính, nguồn lực uy tín…Trong đó, đáng ý hiệu phải trọng đến việc kiểm soát cam kết bảo lãnh đƣợc sử dụng doanh nghiệp Cơng ty Thơng tin di động (VMS) với thƣơng hiệu Mobifone đời năm 1993, nhà mạng di động Việt Nam với công nghệ kinh nghiệm có đƣợc từ năm Hợp tác với Comvic Thụy Điển, Mobifone tự hào nhà mạng lớn có chất lƣợng tốt thị trƣờng viễn thông di động vủa Việt Nam Tuy nhiên, bối cảnh kinh tế thị trƣờng cạnh tranh ngày gay gắt, cạnh tranh mạng lớn ngành viễn thông trở nên khốc liệt hơn, Mobifone dần vị trí số vào tay Viettel ln phải dè chừng Vinaphone – công ty trực thuộc Tập đồn Bƣu viễn thơng Việt Nam Từ tháng 7/2014, Công ty Thông tin di động đƣợc Bộ Thông tin & Truyền Thơng cho phép tách khỏi Tập đồn Bƣu Viễn thơng Việt Nam tới tháng 12 đƣợc cho phép cấu lên thành Tổng Cơng ty Viễn thông Mobifone Vị mới, thách thức nhƣng thời mới, Công ty Thông tin di động đặt mục tiêu lấy lại vị lĩnh vực kinh doanh dịch vụ di động Để đạt đƣợc mục tiêu đó, tồn đội ngũ Lãnh đạo cán Cơng ty không ngừng nỗ lực nghiên cứu áp dụng sách kinh doanh, chƣơng trình khuyến mại bán hàng để thu hút khách hàng nhƣ trì khách hàng thân thiết Tuy nhiên, tập trung vào mục tiêu kinh doanh khơng nên bỏ qua yếu tố an tồn tài chính; yếu tố vô quan trọng thành bại sách kinh doanh nhƣ phát triển bền vững Công ty Trong sách kinh doanh mình, Cơng ty Thơng tin di động ln đề cao sách tín dụng thƣơng mại (bán hàng trả chậm) sử dụng cam kết bảo lãnh cho Đại lý Chính sách mua hàng trả chậm đƣợc áp dụng Công ty Thông tin di động nhiều năm qua rủi ro tài thấp Nhƣng bối cảnh khủng hoảng kinh tế nay, vụ việc liên quan tới cam kết bảo lãnh Công ty nhƣ thị trƣờng tài đặt nhu cầu cấp thiết phải hạn chế tối đa rủi ro xảy đến với doanh nghiệp vai trò bên thụ hƣởng bảo lãnh Để làm đƣợc việc quan trọng phải tăng cƣờng cơng tác kiểm sốt cam kết bảo lãnh tín dụng thƣơng mại Cơng ty thơng tin di động Do đó, tác giả mạnh dạn nghiên cứu đề tài “Cam kết bảo lãnh tín dụng thương mại Cơng ty Thơng tin di động” lấy làm tên đề tài cho luận văn thạc sĩ Cam kết bảo lãnh nghiệp vụ Ngân hàng Thƣơng mại, thực bảo lãnh cho Doanh nghiệp – bên đƣợc bảo lãnh đƣợc phép mua chịu hay cịn gọi tín dụng thƣơng mại Doanh nghiệp khác – bên thụ hƣởng bảo lãnh Trong phạm vi đề tài này, tác giả nghiên cứu cam kết bảo lãnh từ góc độ bên bán chịu đƣợc thụ hƣởng cam kết bảo lãnh sâu vào công tác kiểm sốt cam kết bảo lãnh để hạn chế rủi ro xảy ra, nâng cao hiệu việc sử dụng cam kết bảo lãnh làm đảm bảo tín dụng tín dụng thƣơng mại Cơng ty Thơng tin di động Thời gian nghiên cứu từ năm 2009 đến năm 2013 Trƣớc tiên, tín dụng thƣơng mại quan hệ tín dụng nhà sản xuất - kinh doanh: từ việc ngƣời mua đƣợc phép toán chậm mua hàng hóa/dịch vụ Và đảm bảo tín dụng nhƣ vật làm tin hay đặt cọc bên mua, khiến nhà cung cấp yên tâm cấp tín dụng cho bên mua, đồng thời nguồn thu nợ thứ hai bên mua khả tốn tốn khơng đầy đủ Cụ thể hơn, tín dụng thƣơng mại đƣợc đảm bảo tín chấp cam kết bảo lãnh toán – nhƣ dịch vụ đời bảo lãnh toán Bảo lãnh tốn loại hình dịch vụ mà tổ chức tín dụng cam kết văn với bên nhận bảo lãnh thực nghĩa vụ tài thay cho bên đƣợc bảo lãnh bên đƣợc bảo lãnh không thực thực không đầy đủ nghĩa vụ cam kết với bên nhận bảo lãnh Nhƣ vậy, với cam kết bảo lãnh có mối liên hệ 03 chủ thể là: bên đƣợc bảo lãnh – cụ thể doanh nghiệp mua chịu; bên thụ hƣởng bảo lãnh – cụ thể doanh nghiệp bán chịu, cuối bên phát hành bảo lãnh – thƣờng ngân hàng - bên thực cam kết toán cho bên thụ hƣởng bên đƣợc bảo lãnh khơng tốn tốn khơng đầy đủ Bằng việc u cầu cam kết bảo lãnh toán, doanh nghiệp bán chịu gián tiếp thơng qua ngân hàng phát hành cam kết bảo lãnh để thẩm định lực tài bên mua, gián tiếp nắm giữ tài sản đảm bảo thông qua ngân hàng bảo lãnh Tuy nhiên, doanh nghiệp chấp nhận đảm bảo cam kết bảo lãnh cấp tín dụng thƣơng mại doanh nghiệp phải đối mặt với số rủi ro nhƣ rủi ro pháp lý, rủi ro tác nghiệp Rủi ro pháp lý trƣờng hợp doanh nghiệp mua chịu sử dụng cam kết bảo lãnh không hợp pháp dẫn tới việc cam kết tốn thay đƣợc pháp luật thừa nhận doanh nghiệp bán chịu khơng có quyền u cầu ngân hàng có trách nhiệm tốn thay Rủi ro tác nghiệp trƣờng hợp ngân hàng khơng thực chậm thực nghĩa vụ tốn thay nhƣ cam kết dẫn tới thiệt hại cho bên bán chịu Do đó, đƣa sách tín dụng thƣơng mại đƣợc bảo đảm cam kết bảo lãnh, doanh nghiệp cần phải trọng tới việc kiểm soát cam kết bảo lãnh toán cách chặt chẽ hiệu để giảm thiểu tối đa rủi ro xảy với Kiểm sốt cam kết bảo lãnh nghiệp vụ bên thụ hƣởng bảo lãnh, kỹ năng, kinh nghiệm nghiệp vụ để thẩm định lại tính pháp lý cam kết bảo lãnh mà tiếp nhận Có thể sử dụng cơng cụ để kiểm sốt cam kết bảo lãnh nhƣ: công cụ pháp lý (quy định Nhà nƣớc, hợp đồng/thỏa thuận đƣợc ký kết bên, quy định nội doanh nghiệp); công cụ kỹ thuật – nghiệp vụ (sàng lọc lựa chọn khách hàng, ngân hàng uy tín, đặt hạn mức bảo lãnh, phạt chậm tốn…); cơng cụ tổ chức (tổ chức cơng tác kiểm tra, kiểm sốt, xây dựng quy trình…) Bên cạnh cần phải trọng tới nội dung kiểm soát cam kết bảo lãnh nhƣ: hình thức cam kết, nội dung bảo lãnh, điều khoản cam kết… Căn lý luận để nghiên cứu thực tiễn Công ty Thông tin di động để thấy thực trạng kiểm soát cam kết bảo lãnh công ty Hiện, công ty thực bán hàng thẻ cào khối lƣợng lớn cho Tổng đại lý theo hai hình thức tốn trả tiền cấp tín dụng thƣơng mại đƣợc đảm bảo cam kết bảo lãnh Tuy nhiên, thời gian ngắn, công ty chịu nhiều thiệt hại có liên quan tới hoạt động tín dụng thƣơng mại đƣợc bảo lãnh cam kết bảo lãnh nhƣ: (1)Vụ việc 06 đơn hàng Đại lý Thịnh Vượng Habubank bảo lãnh Khi Thịnh Vƣợng khơng cịn khả tốn cam kết bảo lãnh (9,9 tỷ đồng), Habubank (nay SHB) vào điều khoản “mỗi cam kết bảo lãnh đƣợc bảo lãnh cho 01 đơn hàng” để kết luận cam kết bảo lãnh vô hiệu (2)Vụ việc 19 đơn hàng EAPay Thìn Phát Techcombank bảo lãnh Khi EApay Thìn Phát khả toán 19 đơn hàng (40 tỷ đồng), Techcombank từ chối toán với lý cam kết bảo lãnh khơng có giá trị pháp lý ngƣời phát hành khơng đủ thầm quyền Nghiên cứu kỹ thấy công ty tổ chức máy hƣớng dẫn quy trình kiểm sốt cam kết bảo lãnh Một số công cụ pháp lý đƣợc vận dụng, ngồi quy định Nhà nƣớc, Cơng ty thực ký hợp đồng với đại lý mua hàng trả chậm với điều kiện nhƣ: Thời hạn toán: 18 ngày Thời hạn hiệu lực tối thiểu lại cam kết bảo lãnh: 35 ngày Quy định sử dụng cam kết bảo lãnh: cam kết bảo lãnh đƣợc bảo lãnh cho 01 đơn hàng Cam kết bảo lãnh vô điều kiện không đƣợc phép hủy ngang Điều kiện phạt chậm toán: phạt 0,1%/ ngày tổng số tiền tốn chậm, tính từ ngày chậm trả Đại lý/ Ngân hàng Bên cạnh đó, cơng cụ kỹ thuật nghiệp vụ khác đƣợc áp dụng nhƣ: (1) Phân tích, sàng lọc để lựa chọn đối tác Lựa chọn đại lý: năm 2009 Công ty giới hạn 08 Đại lý đƣợc phép mua hàng trả chậm Công ty Từ cuối năm 2010, Công ty áp dụng sách tín dụng thƣơng mại cho Tổng đại lý lớn, khơng có giới hạn danh sách đại lý Lựa chọn Ngân hàng - Nhóm (1): 04 ngân hàng có 50% vốn góp Nhà nƣớc - Nhóm (2): 12 ngân hàng TMCP (2) Quy định điều kiện bảo lãnh: giá trị tối đa 01 cam kết bảo lãnh cam kết bảo lãnh 01 Ngân hàng Nhƣ vậy, công ty tổ chức đƣợc máy kiểm soát cam kết bảo lãnh, xây dựng đƣợc hệ thống công cụ kiểm soát cam kết bảo lãnh Tuy nhiên, việc kiểm sốt cam kết bảo lãnh Cơng ty Thơng tin di động nhiều hạn chế như: Trong cơng tác tổ chức kiểm sốt cam kết bảo lãnh thiếu liên kết, phối hợp đơn vị nội Công ty; công tác xác thực chƣa hiệu chƣa có cơng tác xử lý nợ liên quan tới cam kết bảo lãnh Cơng cụ kiểm sốt cam kết bảo lãnh Các cơng cụ pháp lý chƣa chặt chẽ, nhiều quy định cam kết bảo lãnh hợp đồng chƣa hợp lý; công cụ nghiệp vụ kỹ thuật áp dụng nhƣng chƣa có sàng lọc đại lý mua hàng, danh mục ngân hàng sau sàn lọc tràn lan chƣa phù hợp với thực tiễn công ty; thông tin phục vụ cơng tác kiểm sốt cam kết bảo lãnh cịn ít, nội dung kiểm sốt cam kết bảo lãnh cịn chƣa cụ thể, dễ gây hiểu nhầm Việc kiểm soát cam kết bảo lãnh cơng ty cịn nhiều hạn chế do: - Do Cơng ty cịn chƣa trọng hoạt động kiểm soát cam kết bảo lãnh, tập trung mục đích kinh tế áp dụng sách mua hàng chả chậm - Nguyên nhân thứ hai thông tin cần thiết cho công tác kiểm sốt cam kết bảo lãnh cịn khó khăn để tiếp cận đƣợc - Thiếu liên kết đội ngũ bán hàng kế toán cơng tác bán hàng trả chậm kiểm sốt cam kết bảo lãnh - Lực lƣợng kế toán hỗ trợ cơng tác kiểm sốt, theo dõi xử lý cam kết bảo lãnh bán hàng trả chậm mỏng Tiến tới tƣơng lai, sách tín dụng thƣơng mại đƣợc áp dụng Công ty Thông tin di động với quy mô lớn khối lƣợng lẫn giá trị, đồng thời phức tạp đối tƣợng sử dụng đa dạng không Đại lý thẻ cào mà Đại lý mua thiết bị đầu cuối Do đó, nhu cầu đặt cần sớm hồn thiện cơng tác kiểm sốt quản lý cam kết bảo lãnh Công ty Thông tin di động Để vừa hồn thành mục tiêu kế hoạch, tăng trƣởng doanh thu bán hàng, đảm bảo hiệu cho sách bán hàng Cơng ty mà vẫ an tồn tài chính, nhu cầu thiết đặt lúc phải có sách chặt chẽ hơn, hợp lý việc kiểm soát quản lý cam kết bảo lãnh – vật chấp mua hàng trả chậm Bằng nghiên cứu thực tiễn mình, tơi xin đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý cam kết bảo lãnh mua hàng trả chậm nhƣ sau: Bổ sung quy định việc xử lý nợ hạn liên quan tới cam kết bảo lãnh Cần thiết phải có quy định việc xử lý nợ kết nối thông tin Trung tâm để có cảnh báo sớm trƣờng hợp sai phạm, hạn chế tối đa thiệt hại xảy nhiều đơn vị Cơng ty Trong quy định đại lý ngân hàng hạn tốn ngày bị cấm mua hàng/bảo lãnh phải có thơng báo cho Trung tâm khác để có phƣơng án xử lý Cơ cấu lại danh mục ngân hàng bảo lãnh toán Bƣớc 1: lập danh mục Chi nhánh/ Phòng giao dịch vi phạm quy định toán cam kết bảo lãnh toán: Bƣớc 2: lựa chọn danh mục ngắn Ngân hàng đƣợc phép bảo lãnh toán TDTM Cơng ty theo tiêu chí lựa chọn nhƣ sau: (1) Loại bỏ Ngân hàng có nhiều Chi nhánh/ Phòng Giao dịch thuộc danh sách đen Bƣớc (2) Lựa chọn Ngân hàng có cộng tác với Cơng ty nhƣ: có tiền gửi kỳ hạn Ngân hàng, có tài khoản tốn Ngân hàng, có hợp đồng tín dụng với Ngân hàng… Bổ sung quy định việc sàng lọc Đại lý trước bán hàng - Phân tích lực tài Đại lý - Đặt hạn mức mua hàng số Đại lý Bổ sung công cụ pháp lý – thoả thuận nguyên tắc với ngân hàng Thỏa thuận nguyên tắc cam kết hai bên việc cộng tác kiểm soát cam kết bảo lãnh với nội dung cụ thể thỏa thuận nguyên tắc nhƣ sau: (1) định chi nhánh phát hành cam kết bảo lãnh, (2) quy trình xác nhận cam kết bảo lãnh, (3) quy định nghĩa vụ toán Ngân hàng, (4) quy định trao đổi thông tin Sửa đổi nội dung cam kết bảo lãnh hợp đồng mua bán hàng hóa trả chậm (1) Quy định thời hạn hiệu lực cam kết bảo lãnh: tối thiểu 17 ngày kể từ ngày đến hạn toán ngày hết hiệu lực ghi cam kết bảo lãnh tối thiểu 17 ngày (2) Quy định chung việc sử dụng cam kết bảo lãnh: thời điểm bán hàng, cam kết bảo lãnh đƣợc bảo lãnh cho 01 đơn hàng đƣợc bảo lãnh tiếp cho đơn hàng sau toán hết (cả gốc tiền phạt) đơn hàng đƣợc bảo lãnh trƣớc Bổ sung nội dung kiểm soát cam kết bảo lãnh (1) Kiểm tra hình thức cam kết bảo lãnh (2) Kiểm tra tính pháp lý cam kết bảo lãnh Nâng cao chất lượng đội ngũ cán - công nhân viên thực kiểm soát cam kết bảo lãnh tín dụng thương mại Bên cạnh đó, tác giả đƣa số kiến nghị với bên liên quan nhƣ FPT - đơn vị lập trình quản trị hệ thống bán hàng tập trung Công ty Thông tin di động; ngân hàng phát hành bảo lãnh Cụ thể nhƣ Kiến nghị FPT - Cài đặt hệ thống để đáp ứng yêu cầu kiểm soát cam kết bảo lãnh nhƣ: hạn mức cam kết bảo lãnh, điều kiện tái sử dụng cam kết bảo lãnh; chế độ khóa đại lý/ ngân hàng q hạn tốn - Có cảnh báo email cho ngƣời sử dụng cam kết bảo lãnh tới hạn toán ngày tiếp theo; cam kết bảo lãnh hạn toán ngày; cam kết bảo lãnh chƣa đƣợc tốn mà hết hiệu lực vịng ngày làm việc Kiến nghị Ngân hàng phát hành cam kết bảo lãnh Bên cạnh việc kiểm sốt hệ thống cán chặt chẽ nhằm giảm thiểu trƣờng hợp lợi dụng chức quyền để lừa đảo, Ngân hàng có nghiệp vụ bảo lãnh toán cần hỗ trợ bên thụ hƣởng bảo lãnh cách đƣa hệ thống thẩm quyền riêng nghiệp vụ bảo lãnh có chế xác minh cam kết bảo lãnh đơn vị có thẩm quyền cao đơn vị phát hành Kỷ niệm 20 năm thành lập ngày 16/4/2013, Công ty Thông ti di động đƣợc Thủ tƣớng Chính Phủ trao tặng Huân chƣơng Anh hùng Lao động thời kỳ đổi Đây niềm tự hào tồn Cơng ty, đồng thời nguồn động viên tồn Cơng ty phải khơng ngừng nỗ lực để xứng đáng với danh hiệu mà Thủ tƣớng trao tặng Tồn Cơng ty, từ xuống dƣới đồng lòng đồng sức nỗ lực để đƣa Mobifone trở lại mạng thông tin di động lớn Việt Nam trở lại phải giữ vững vị trí để đảm bảo vị Những hiệu mà sách bán hàng trả chậm mang lại cho Công ty thời gian qua đƣợc khẳng định củng cố thêm quan trọng việc kết nối nhà mạng với khách hàng thông qua kênh phân phối thẻ cào Những vụ xảy Công ty Thông tin di động liên quan tới cam kết bảo lãnh lần khẳng định vai trị quan trọng việc kiểm sốt quản lý cam kết bảo lãnh thành công sách bán hàng nhƣ phát triển Cơng ty Nhƣ vậy, với phân tích trên, tác giả khẳng định tính đắn bƣớc Công ty thời gian tới Đó việc đẩy mạnh sách tín dụng thƣơng mại bán thẻ cào; nhƣng lợi ích kinh doanh phải liền với an tồn tài chính; đẩy mạnh kinh doanh phải kèm với tăng cƣờng kiểm soát quản lý cam kết bảo lãnh để tăng hiệu sách bán hàng mang lại lợi nhuận, đảm bảo nguồn thu cho Công ty, tạo tảng cho Công ty ngày phát triển phát triển bền vững ... vào cơng tác kiểm sốt cam kết bảo lãnh để hạn chế rủi ro xảy ra, nâng cao hiệu việc sử dụng cam kết bảo lãnh làm đảm bảo tín dụng tín dụng thƣơng mại Công ty Thông tin di động Thời gian nghiên... soát cam kết bảo lãnh nhƣ: hình thức cam kết, nội dung bảo lãnh, điều khoản cam kết? ?? Căn lý luận để nghiên cứu thực tiễn Công ty Thông tin di động để thấy thực trạng kiểm sốt cam kết bảo lãnh. .. kiện bảo lãnh: giá trị tối đa 01 cam kết bảo lãnh cam kết bảo lãnh 01 Ngân hàng Nhƣ vậy, công ty tổ chức đƣợc máy kiểm soát cam kết bảo lãnh, xây dựng đƣợc hệ thống cơng cụ kiểm sốt cam kết bảo lãnh