Luận văn thực trạng và giải pháp về quản trị tín dụng thương mại của công ty TNHH VINA TAIYO SPRING

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP VỀ QUẢN TRỊ TÍN DỤNG THƢƠNG MẠI CỦA CÔNG TY TNHH VINA TAIYO SPRING SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN THỊ THANH MÃ SINH VIÊN : 17010 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP VỀ QUẢN TRỊ TÍN DỤNG THƢƠNG MẠI CỦA CÔNG TY TNHH VINA TAIYO SPRING Giáo viên hƣớng dẫn : Ths.Trịnh Trọng Anh Sinh Viên Thực Hiện : Nguyễn Thị Thanh Mã Sinh Viên : 17010 Chuyên Ngành : Tài Chính HÀ NỘI – 2015 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới giáo viên hướng dẫn Ths Trịnh Trọng Anh tận tình hướng dẫn, hỗ trợ em suốt thời gian thực khóa luận Nhờ bảo thầy mà em vận dụng kiến thức học để áp dụng vào thực tiễn hoạt động doanh nghiệp Những phương pháp, kinh nghiệm mà thầy truyền đạt cho em không giúp khóa luận hoàn thiện mà hành trang cho công việc thực tế em sau Bên cạnh đó, em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới tập thể thầy cô giáo trường đại học Thăng Long, giảng bổ ích thầy cô giúp em tích lũy nhiều kiến thức sâu rộng để em hoàn thành khóa luận Hơn nữa, em muốn gửi lời cảm ơn tới cô chú, anh chị công ty TNHH Vina Taito Spring, người giúp đỡ em trình thu thập số liệu tìm hiểu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty từ để phân tích sâu sắc khóa luận Do thời gian, kiến thức hạn chế, kinh nghiệm thu thập thông tin Vì vậy, trình thực khóa luận chắn không tránh khỏi nhiều điều thiếu sót Em mong nhận dẫn giúp đỡ thầy, cô thành viên Công ty để khóa luận tốt nghiệp em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 22 tháng năm 2015 Sinh viên Nguyễn Thị Thanh LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép công trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Nguyễn Thị Thanh Thang Long University Library MỤC LỤC CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÍN DỤNG THƢƠNG MẠI TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tín dụng thƣơng mại doanh nghiệp 1.1.1 Tổng quan doanh nghiệp 1.1.2 Tổng quan tín dụng thương mại .1 1.1.2.1 Khái niệm tín dụng thương mại 1.1.2.2 Đặc điểm tín dụng thương mại 1.1.2.2 Phân loại tín dụng thương mại 1.1.2.3 Vai trò TDTM 1.2 Chính sách tín dụng doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm sách tín dụng 1.2.2 Mục tiêu sách tín dụng .4 1.2.3 Xây dựng sách TDTM 1.2.3.1 Điều khoản tín dụng 1.2.3.2 Phân tích tín dụng 1.2.2.3 Quyết định tín dụng 12 1.2.3.4 Chính sách thu hồi nợ .16 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến sách tín dụng .19 1.3.1 Nhân tố bên 19 1.3.2 Nhân tố bên .20 CHUƠNG THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ TÍN DỤNG THƢƠNG MẠI TẠI CÔNG TY TNHH VINA TAIYO SPRING 22 2.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Vina Taiyo Spring 22 2.1.1 Khái quát chung công ty 22 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Vina Taiyo Spring 22 2.1.3 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Vina Taiyo Spring 23 2.1.4 Khái quát ngành nghề kinh doanh Công ty TNHH Vina Taiyo Spring 25 2.2 Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Vina Taiyo Spring giai đoạn 2011-2013 26 2.2.1 Tình hình Doanh thu – Chi phí – Lợi nhuận giai đoạn 2011-2013 26 2.2.2 Tình hình Tài sản – Nguồn vốn Công ty TNHH Vina Taiyo spring giai đoạn 2011-2013 .30 2.2.3 Phân tích số tiêu tài Công ty TNHH Vina Taiyo spring .35 2.2.3.1 Chỉ tiêu đánh giá khả toán 35 2.2.3.2.Chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản 37 2.2.3.3 Chỉ tiêu đánh giá khả sinh lời 38 2.3 Thực trạng tình hình sách tín dụng thƣơng mại Công ty TNHH Vina Taiyo Spring 39 2.3.1 Các hình thức cấp tín dụng Công ty TNHH Vina Taiyo spring 39 2.3.2 Quy trình xây dựng điều kiện TDTM Công ty 40 2.3.2.1 Điều khoản tín dụng 40 2.3.2.2 Phân tích tín dụng 42 2.3.2.3 Phân nhóm nợ 46 2.3.2.4 Chính sách thu hồi nợ .51 2.3.3 Những tác động từ sách tín dụng thương mại công ty 52 2.3.3.1 Tác động tới lợi cạnh tranh công ty 52 2.3.3.2 Tác động đến khách hàng 53 CHƢƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ TÍN DỤNG TẠI CÔNG TY TNHH VINA TAIYO SPRING 54 3.1 Thuận lợi khó khăn để thực CSTD công ty 54 3.1.1.Thuận lợi 54 3.1.2.Khó khăn 54 3.2.Những ƣu điểm hạn chế thực CSTD công ty 55 3.2.1.Ưu điểm 55 3.2.2 Hạn chế .55 3.3 Các giải pháp nâng cao hiệu quản trị tín dụng Công ty 56 3.3.1 Áp dụng mô hình Z- score 56 3.3.2 Phát triển nghiệp vụ kinh doanh bảo hiểm nợ 58 3.3.3 Triển khai tín dụng có đảm bảo 58 3.3.3.1 Đảm bảo uy tín cá nhân có trách nhiệm công ty TNHH Vina Taiyo Spring 58 3.3.3.2 Đảm bảo hình thức kĩ quỹ tiền mặt 58 3.3.3.3 Đảm bảo hình thức bảo lãnh tổ chức thứ .59 3.4 Định hƣớng phát triển tín dụng thƣơng mại công ty TNHH Vina Taiyo Spring 59 Thang Long University Library DANH MỤC VIẾT TẮT TÊN VIẾT TẮT TÊN ĐẦY ĐỦ CSH Chủ sở hữu NVL TNHH Nguyên vật liệu Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ TSLĐ BCTC Tài sản cố định Tài sản lưu động Báo cáo tài TSNH Tài sản ngắn hạn CSTD Chính sách tín dụng TDTM Tín dụng thương mại DANH MỤC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐÒ, HÌNH VẼ Trang Biểu đồ 1.1 Biểu đồ doanh thu, chi phí Biểu đồ 2.1 Cơ cấu tài sản Công ty TNHH Vina Taiyo spring giai đoạn 2011-2013 30 Biểu đồ 2.2 Tỷ trọng cấu nguồn vốn Công ty TNHH Vina Taiyo spring giai đoạn 2011-2013 .34 Sơ đồ 1.1 Mô hình mở rộng thời hạn tín dụng Sơ đồ 1.2 Mô hình rút ngắn thời hạn tín dụng .6 Sơ đồ 1.3 Mô hình tăng tỷ lệ chiết khấu Sơ đồ 1.4 - Mô hình rút giảm tỷ lệ chiết khấu Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH Vina Taiyo Spring .23 Hình 1.1 Quan hệ chi phí mức độ giảm mát sách thu hồi 17 Thang Long University Library DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Bảng thủ tục thu nợ .19 Bảng 2.1 Bảng Báo cáo kết kinh doanh Công ty TNHH Vina Taiyo spring giai đoạn 2011-2013 .26 Bảng 2.2 Bảng Cân đối kế toán Công ty TNHH Vina Taiyo spring giai đoạn 2011 – 2013 31 Bảng 2.3 Tỷ trọng khoản phải thu Công ty TNHH Vina Taiyo spring giai đoạn 2011-2013 .32 Bảng 2.4 Khả toán Công ty TNHH Vina Taiyo spring giai đoạn 20112013 .35 Bảng 2.5 Hiệu suất sử dụng tài sản Công ty TNHH Vina Taiyo spring giai đoạn 2011-2013 .37 Bảng 2.6 Chỉ tiêu đánh giá khả sinh lời công ty TNHH Vina Taiyo spring giai đoạn 2011-2013 38 Bảng 2.7 Tiêu thức Character – Đặc điểm 43 Bảng 2.8 Tiêu thức Capacity-Cash flow .44 Bảng 2.9 Tiêu thức Capital 44 Bảng 2.10 Tiêu thức Collateral 45 Bảng 2.11 Tiêu thức Condiions 45 Bảng 2.12 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần ô tô An Hưng 47 Bảng 2.13 Bảng cân đối kế toán công ty Cổ phần ô tô An Hưng 47 Bảng 2.14 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH thương mại Tiến Trình năm 2013 49 Bảng 2.15 Bảng cân đối kế toán công ty TNHH thương mại Tiến Trình năm 2013 49 Bảng 2.16 Quá trình thu nợ 51 Bảng 3.1 Áp dụng mô hình Z - score cho Công ty Cổ phần ô tô An Hưng năm 2013 57 Bảng 3.2 Áp dụng mô hình Z - score cho Công ty TNHH thương mại Tiến Trình năm 2013 .57 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Không Việt Nam mà nước phát triển, qua điều tra gần ta thấy nhiều công ty chưa đánh giá tầm quan trọng quản trị tín dụng thương mại nên sách tín dụng Và xác định sách tín dụng nhiều công ty không tuân thủ theo sách đặt mà thường theo quán tính Quản trị tốt tín dụng thương mại làm tăng giá trị công ty, quản trị hiệu có tác dụng ngược lại Trước hết, tín dụng thương mại thường trang trải nguồn huy động vốn ngắn hạn nên lãng phí khoản phải thu lớn Đôi tỷ lệ khoản phải thu cao tín hiệu cho thấy công ty có nhiều khoản phải thu toán không hạn chí nợ xấu Nếu khoản tín dụng tính cạnh tranh so với đối thủ ngành, lâu dài làm giảm khả sinh lời công ty Nhận thức tầm quan trọng công tác quản trị tín dụng thương mại doanh nghiệp, kết hợp với kiến thức lý luận thu nhận trường kiến thức thực tế công ty TNHH Vina Taiyo Spring, em chọn đề tài “Thực trạng giải pháp quản trị tín dụng thương mại công ty TNHH Vina Taiyo Spring” cho khóa luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Tìm hiểu phân tích nhân tố tác động đến sách tín dụng thương mại Xác định phương pháp quản lý tín dụng thương mại để nâng cao lợi cạnh tranh Đề xuất giải pháp cần thiết nhằm nâng cao hiệu hoạt động quản lý tín dụng Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: nghiên cứu công tác quản trị tín dụng thương mại công ty TNHH Vina Taiyo Spring Phạm vi nghiên cứu: thực trạng quản trị tín dụng thương mại ty TNHH Vina Taiyo Spring giai đoạn 2011-2013 Kết cấu khóa luận Chƣơng 1: Cơ sở lý luận chung tín dụng thƣơng mại doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng quản trị tín dụng thƣơng mại công ty TNHH Vina Taiyo Spring Chƣơng 3: Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị tín dụng thƣơng mại công ty TNHH Vina Taiyo Spring Thang Long University Library việc bán chịu Người ta cho điểm từ đến 10, điểm tồi điểm 10 tốt, từ đánh giá điểm cộng cho khách hàng Ví dụ: Phân tích, cho điểm tín dụng khách hàng công ty Cổ phần ô tô An Hưng Bảng 2.12 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần ô tô An Hƣng ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2013 Tổng doanh thu 99.730 GVHB 90.173 Tổng lợi nhuận trước thuế 468 Lợi nhuận sau thuế 351 (Nguồn: Phòng kế toán) Bảng 2.13 Bảng cân đối kế toán công ty Cổ phần ô tô An Hƣng Chỉ tiêu 2013 Tổng Tài sản I TSLĐ & ĐTNH Tiền Các khoản phải thu Hàng tồn kho TSLĐ khác II.TSCĐ& ĐTNH Nguốn vốn I Nợ phải trả Nợ ngắn hạn -Vay ngắn hạn -Phải trả nhà cung cấp -Phải trả khác Nợ dài hạn II Nguốn vốn chủ sở hữu 8.953 1.637 438 390 806 7.316 7.314 499 438 61 6.815 1.638 (Nguồn: Phòng kinh doanh) 47 Phân tích tiêu Character (C1) Tiêu thức đánh giá Hệ số quan trọng Thời gian toán Điểm số 55% Thanh toán hạn Thời gian hoạt động khách hàng 20% Trên năm Thái độ toán 15% Hợp tác Khả cạnh tranh 10% Tương quan với doanh nghiệp ngành (Nguồn: Phòng kế toán) Điểm theo tiêu C1= 6*55%+8*20%+7*15%+5*10% = 6,45 Phân tích tiêu Capita (C2) ĐVT: triệu đồng STT Tiêu thức Quy mô vốn Hệ số quan trọng Giá trị Doanh thu Điểm 8.953 40% 99.730 60% 10 (Nguồn: Phòng kế toán) Điểm tín dụng theo tiêu chí C2 : = 7*40%+10*60%= 8,8 điểm Phân tích tiêu Capacity (C3) ĐVT: triệu đồng STT Tiêu thức Giá trị Hệ số quan trọng Điểm Khả toán nhanh 0,88 65% Khả toán ngắn hạn 16,3 35% 10 (Nguồn: Phòng kế toán) Điểm tín dụng theo tiêu C3= 6*65%+10*35%= 7,4 Phân tích tiêu Collateral (C4) Hệ số quan trọng Tiêu thức đánh giá Tài sản đảm bảo 100% Không có giá trị TS đảm bảo Điểm số (Nguồn: Phòng kế toán) Điểm theo tiêu C4: = 1*100%=1 48 Thang Long University Library Phân tích tiêu Conditions Hệ số quan trọng Tiêu thức đánh giá Điều kiện kinh tế Điểm số 100% Biến động (Nguồn: Phòng kế toán) Điểm theo tiêu C5: = 4*100%=4 Vậy điểm tín dụng công ty Cổ Phần Ô tô An Hưng là: C1*40%+C2*20%+C3*20%+C4*10%+C5*10% = 6,45*40%+8,8*20%+7,4%*20%+1*10%+4*10%= 6,32 điểm thuộc nhóm C + Công ty Cổ phần Ô tô An Hưng hưởng hạn mức không 3000$ với tỷ lệ chiết khấu từ 0,5% thời gian hưởng chiết khấu 30 ngày Ví dụ: Chấm điểm tín dụng công ty TNHH thương mại Tiến Trình Bảng 2.14 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH thƣơng mại Tiến Trình năm 2013 ĐVT Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Tổng lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Năm 2013 Nghìn đồng 2.299.260 Nghìn đồng 2.012.861 Nghìn đồng (210.711) Nghìn đồng (210.711.) (Nguồn: Phòng kế toán) Bảng 2.15 Bảng cân đối kế toán công ty TNHH thƣơng mại Tiến Trình năm 2013 ĐVT: Nghìn đồng CHỈ TIÊU TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền II Các khoản phải thu ngắn hạn III Hàng tồn kho B TÀI SẢN DÀI HẠN NGUỒN VỐN A – NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn II Nợ dài hạn B – VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 49 NĂM 2013 8.337.707 8.306.380 6.974.844 583.529 748.006 31.326 8.337.707 4.028.308 3.694.972 333.336 4.309.398 4.309.398 4.000.000 309.398 (Nguồn: Phòng kế toán) Phân tích tiêu Character (C1) Tiêu thức đánh giá Hệ số quan trọng Thời gian toán Điểm số 55% Thanh toán hạn Thời gian hoạt động khách hàng 20% Trên năm Thái độ toán 15% Không hợp tác Khả cạnh tranh 10% Tương quan với doanh nghiệp ngành (Nguồn: Phòng kế toán) Điểm theo tiêu C1= 2*55%+8*20%+5*15%+5*10% = 3,95 Phân tích tiêu Capita (C2) ĐVT: triệu đồng STT Tiêu thức Hệ số quan trọng Giá trị Điểm Quy mô vốn 8.337.707 40% Doanh thu 2.299.260 60% (Nguồn: Phòng kế toán) Điểm tín dụng theo tiêu chí C2 : = 6*40%+3*60%= 4,2 điểm Phân tích tiêu Capacity (C3) ĐVT: triệu đồng STT Tiêu thức Giá trị Điểm Hệ số quan trọng Khả toán nhanh 2,05 65% 10 Khả toán ngắn hạn 2,24 35% 10 (Nguồn: Phòng kế toán) Điểm tín dụng theo tiêu C3= 10*65%+10*35%= 10 Phân tích tiêu Collateral (C4) Hệ số quan trọng Tiêu thức đánh giá Tài sản đảm bảo 100% Không có tài sản đảm bảo Điểm số (Nguồn: Phòng kế toán) Điểm theo tiêu C4: = 7*100%=7 50 Thang Long University Library Phân tích tiêu Conditions Tiêu thức đánh giá Hệ số quan trọng Điều kiện kinh tế Điểm số 100% Biến động (Nguồn: Phòng kế toán) Điểm theo tiêu C5: = 4*100%=4 Vậy điểm tín dụng công ty TNHH thương mại Tiến Trình là: C1*40%+C2*20%+C3*20%+C4*10%+C5*10% = 3,95*40%+4,2*20%+10*20%+0*10%+4*10%= 4,82 2,99 Doanh nghiệp nằm vùng an toàn, chưa có nguy phá sản Đối với mô hình Công ty Cổ phần Ô tô An Hưng đánh giá cao nằm mức an toàn, Tuy nhiên phân tích phần trước áp dụng mô hình chấm điểm 5C công ty Cổ phần ô tô An Hưng đánh giá mức độ trung bình (nhóm C) Áp dụng mô hình Z – score cho số khách hàng khác Bảng 3.2 Áp dụng mô hình Z - score cho Công ty TNHH thƣơng mại Tiến Trình năm 2013 Biến số Công thức Giải trị X1 Vốn lưu động / Tổng tài sản 0,996 X2 Lợi nhuận giữ lại / Tổng tài sản 0,037 X3 Lợi nhuận trước lãi vay thuế / Tổng tài sản (0,025) X4 Vốn chủ sở hữu / Tổng nợ 1,069 X5 Doanh thu / Tổng tài sản 0,276 Điểm số tín dụng Công ty TNHH thương mại Tiến Trình tính theo mô hình (2): Z’ = 0,717*X1 + 0,847*X2 + 3,107*X3 + 0,42*X4 + 0,998*X5 (2) 57 => Z’= 0,717*0,996+0,847*0,037+3,107*(0,025)+0,42*1,069+0,998*0,276 = 1,39 Do 1,23< Z’