Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần khai thác khoáng sản thiên thuận tường quảng ninh

LỜI CẢM ƠN Với tình cảm trân trọng nhất, tác giả Luận văn xin bày tỏ cảm ơn chân thành, sâu sắc tới PGS.TSKH Nguyễn Trung Dũng tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tác giả trình thực luận văn Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn đến Ban Giám hiệu, giảng viên nhiệt tình giảng dạy, truyền đạt kiến thức trình tác giả theo học trường Cảm ơn toàn thể cán bộ, nhân viên Trường Đại học Thuỷ Lợi tạo điều kiện thuận lợi cho tác giả thời gian học tập nghiên cứu nhằm hồn thành chương trình cao học Xin chân thành cảm ơn đồng chí lãnh đạo, đồng nghiệp, quan hữu quan, tạo điều kiện để tác giả theo học chương trình đào tạo thạc sĩ hồn thành luận văn thuận lợi Cảm ơn gia đình, người bạn đồng hành, hỗ trợ, giúp đỡ tác giả suốt trình học tập hoàn thiện luận văn Sau cùng, xin cảm ơn Thầy/Cô Hội đồng bảo vệ kính mong nhận quan tâm, nhận xét Thầy/Cơ để tác giả có điều kiện hồn thiện tốt nội dung luận văn nhằm đạt tính hiệu quả, hữu ích áp dụng vào thực tiễn Xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày 25 tháng 08 năm 2014 Tác giả luận văn Lê Tuấn Việt LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan: Luận văn “Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty Cổ phần khai thác khống sản Thiên Thuận Tường - Quảng Ninh” cơng trình nghiên cứu tôi, số liệu luận văn sử dụng trung thực, kết nghiên cứu luận văn chưa công bố cơng trình khác Hà Nội, ngày 25 tháng 08 năm 2014 Tác giả luận văn Lê Tuấn Việt DANH MỤC BẢNG, BIỂU Bảng 1.2: Mơ hình tổ chức máy quản lý Công ty 31 Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh năm 2010 – 2013 36 Bảng 2.2 : Bảng cân đối kế toán năm 2010-2013 39 Bảng 2.3: Bảng phân tích cấu nguồn vốn Cơng ty 41 Bảng 2.4: Cơ cấu vốn Công ty năm 2010-2013 44 Bảng 2.5: Cơ cấu phân bố tài sản-nguồn vốn Công ty năm 2010-2013 .46 Bảng 2.6: Cơ cấu vốn đầu tư vào tài sản lưu động (Tài sản ngắn hạn) 49 Bảng 2.7: Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng VLĐ Công ty 52 Bảng 2.8: Cơ cấu vốn đầu tư vào tài sản dài hạn năm 2010-2013 54 Bảng 2.9: Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn cố định Công ty 55 Bảng 2.10: Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty 56 Đồ thị 2.1: Tổng tài sản Công ty năm 2010, 2011, 2012 2013 37 Biểu đồ 2.1: Cơ cấu nguồn vốn Công ty năm 2010-2013 42 Biểu đồ 2.2: Cơ cấu vốn đầu tư vào tài sản ngắn hạn 50 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế ĐTTC Đầu tư tài MMTB Máy móc thiết bị NH Ngân hàng NSNN Ngân sách Nhà nước NVL Nguyên vật liệu SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động VCĐ Vốn cố định VLĐ Vốn lưu động MỤC LỤC CHƯƠNG .1 VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh 1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh 1.1.3 Nguyên tắc huy động vốn kinh doanh 1.2 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.2.2 Hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh 10 1.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 14 1.3.1 Nhóm nhân tố bên doanh nghiệp 14 1.3.2 Nhóm nhân tố bên doanh nghiệp 17 1.4 Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 20 1.4.1 Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh 20 1.4.2 Các hướng nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh 21 1.5 Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài 24 1.5.1 Khái niệm vốn kinh doanh 24 1.5.2 Phân loại vốn kinh doanh 25 Kết luận chương 28 CHƯƠNG 29 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KHAI THÁC KHỐNG SẢN THIÊN THUẬN TƯỜNG – QUẢNG NINH .29 2.1 Khái quát công ty Cổ phần khai thác khoáng sản Thiên Thuận Tường – Quảng Ninh 29 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần khai thác khống sản Thiên Thuận Tường – Quảng Ninh 29 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ phương hướng phát triển Công ty 29 2.1.3 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 33 2.2 Thực trạng vốn tình hình sử dụng vốn cơng ty Cổ phần khai thác khoáng sản Thiên Thuận Tường – Quảng Ninh 37 2.2.1 Tình hình sản xuất kinh doanh Công ty 37 2.2.2 Tình hình tài Cơng ty 38 2.2.3 Thực trạng quản lý vốn công ty 40 2.2.4 Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn công ty 47 2.3 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn cơng ty Cổ phần khai thác khống sản Thiên Thuận Tường – Quảng Ninh 58 2.3.1 Những kết đạt 58 2.3.2 Những tồn nguyên nhân 59 Kết luận chương 63 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KHAI THÁC KHỐNG SẢN THIÊN THUẬN TƯỜNG – QUẢNG NINH 65 3.1 Những định hướng phát triển Cơng ty Cổ phần khai thác khống sản Thiên Thuận Tường – Quảng Ninh 65 3.1.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty 65 3.1.2 Những định hướng công ty thời gian tới 65 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần khai thác khoáng sản Thiên Thuận Tường – Quảng Ninh67 3.2.1 Giải pháp chung công ty 67 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 73 3.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 77 Kết luận chương 79 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 80 Kết luận 80 Kiến nghị 80 a Kiến nghị với Nhà nước 80 b Kiến nghị với Ngân hàng tổ chức tín dụng 81 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 83 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp coi tế bào kinh tế với nhiệm vụ thực hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm tạo sản phẩm hàng hố, dịch vụ cung cấp cho xã hội, từ đạt mục đích tối đa hố lợi nhuận Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh mình, doanh nghiệp buộc phải có lượng vốn định Như vậy, vốn điều kiện thiếu cho việc hình thành phát triển doanh nghiệp, mặt khác điều kiện kinh tế nay, doanh nghiệp tồn mơi trường cạnh tranh hồn tồn tự chủ vấn đề vốn ngày trở nên quan trọng, định thành công hay thất bại doanh nghiệp thương trường Công ty Cổ phần khai thác khoáng sản Thiên Thuận Tường – Quảng Ninh thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Công ty cổ phần số 2203000162 đăng ký thay đổi lần 4, ngày 14/08/2012 phòng Đăng ký kinh doanh – Sở kế hoạch đầu tư Tỉnh Quảng Ninh cấp.Công ty Cổ phẩn KTKS Thiên Thuận Tường – Quảng Ninh, thành lập năm 2003 theo Nghị định số 387/NĐ-CP Thủ tướng Chính phủ Ngành nghề kinh doanh: Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất; Chăn nuôi gia súc, gia cầm thuỷ sản; Sản xuất chế biến thức ăn gia súc gia cầm; Trồng rau, đậu loại trồng hoa, cảnh, trồng rừng chăm sóc rừng; Sản xuất phân bón hợp chất Nitơ, bán bn phân bón, thuốc trừ sâu hố chất khác sử dụng nông nghiệp; Chế biến, bảo quản thịt sản phẩm từ thịt; Chế biến bảo quản rau quả; Nhân chăm sóc giống nơng nghiệp; Xây dựng cơng trình kỹ thuật cơng nghiệp, nơng nghiệp dân dụng; Kinh doanh vận tải; Chuẩn bị mặt bằng; Hoạt động chuyên môn khoa học công nghệ Với mong muốn giúp cơng ty có biện pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh ,tôi lựa chọn đề tài: “Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần khai thác khoáng sản Thiên Thuận Tường - Quảng Ninh ” Mục đích nghiên cứu đề tài Đánh giá thực trạng công tác sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp, phát nguyên nhân làm hạn chế hiệu sử dụng vốn kinh doanh, từ đề xuất biện pháp chủ yếu góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Phương pháp nghiên cứu Đề tài nghiên cứu sử dụng tổng hợp nhiều phương pháp: Phương pháp so sánh truyển thống, phương pháp sử dụng hệ số tài chính, thống kê, phương phân tích tổng hợp, phương pháp đồ thị biểu đồ đánh giá dựa tài liệu sưu tập kết hợp với suy luận để làm sáng tỏ đề tài Phương pháp so sánh truyền thống Là phương pháp sử dụng phổ biến phân tích tài Khi sử dụng phương pháp ta cần quán triệt nguyên tắc - Gốc để so sánh: số liệu kỳ trước, số liệu, mức trung bình nghành - Các tiêu sử dụng: + So sánh số liệu tuyệt đối: Để thấy biến động khối lượng, quy mô hạng mục qua thời kỳ + So sánh số tương đối: Để thấy tốc độ phát triển mặt qui mô qua thời kỳ, giai đoạn khác + So sánh theo chiều dọc: Nhằm xác định tỷ lệ tương quan tiêu kỳ báo cáo tài so với kỳ khác + So sánh theo chiều ngang: Đánh giá chiều hướng biến động tiêu qua kỳ Phương pháp sử dụng hệ số tài Hệ số tài tính cách đem so trực tiếp (chia) tiêu với tiêu khác để thấy mức độ ảnh hưởng, vai trò yếu tố, tiêu tiêu, yếu tố khác Phương pháp đồ thị, biểu đồ Bằng hình ảnh, tính chất biểu đồ thị, biểu đồ ta thấy biến động, cấu, vai trò khoản mục từ phân tích mối quan hệ, mức độ ảnh hưởng nhân tố tới tiêu phân tích Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài a Đối tượng nghiên cứu đề tài Phù hợp với mục đích nói trên, luận văn tập trung nghiên cứu việc tổ chức, quản lý giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần khai thác khoáng sản Thiên Thuận Tường – Quảng Ninh năm tới b Phạm vi nghiên cứu đề tài Đề tài tập trung nghiên cứu công tác quản lý nguồn vốn kinh doanh lĩnh vực sản xuất nông – lâm nghiệp Công ty cổ phần Cổ phần khai thác khoáng sản Thiên Thuận Tường – Quảng Ninh năm gần đây, để làm đề xuất giải pháp tăng cường hiệu sử dụng vốn công ty thời gian tới Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài a Ý nghĩa khoa học Đề tài góp phần hệ thống cập nhật vấn đề lý luận bản, quy định pháp luật hành số phương pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung Những nghiên cứu có giá trị làm tài liệu tham khảo cho cơng tác giảng dạy, học tập nghiên cứu chuyên sâu quản lý dự án đầu tư b Ý nghĩa thực tiễn: Kết nghiên cứu, phân tích đề xuất đề tài đề xuất số giải pháp tăng cường hiệu sử dụng nguồn vốn kinh doanh công ty Cổ 71 dựng môi trường kinh doanh thích hợp, tạo hội phát triển cho cá nhân nhằm phát huy khả sáng tạo, cải tiến kỹ thuật mang lại lợi ích cho cơng ty Thực tốt sách khen thưởng vật chất cán công nhân viên đem lại lợi ích cho cơng ty Yếu tố người đóng vai trị quan trọng q trình sản xuất kinh doanh, nâng cao trình độ quản lý đội ngũ quản lý biện pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh: + Cử cán học tập kinh nghiệm, xây dựng kế hoạch đào tạo nguồn nhân lực toàn diện + Có biện pháp khuyến khích vật chất, tinh thần nhằm phát huy tối đa lực cán bộ; phát kịp thời bồi dưỡng tiềm sẵn có phục vụ cơng ty 3.2.1.4 Tiết kiệm chi phí sử dụng hợp lý tài sản Bất kỳ công ty muốn tối đa hóa lợi ích sinh lời cần tiết kiệm chi phí q trình mua bán hàng hóa Để làm điều cơng ty phải xây dựng cho kế hoạch cách thiết lập đội ngũ cán nhân viên có trình độ, kinh nghiệm, có lực lịng nhiệt tình, am hiểu thị trường tiếp cận với nhà cung cấp cách có lợi để mua hàng thật, nhanh, tránh chi phí không hợp lý phải mua hàng qua tay nhà cung cấp khác, tránh tình trạng mua hàng giả Công ty phải tiến hành bước sau: - Lập dự tốn chi phí hàng năm: Cơng ty phải tính tốn trước chi phí cho sản xuất kinh doanh kỳ kế hoạch Để làm điều đòi hỏi cơng ty phải có hệ thống định mức chi phí hồn chỉnh phù hợp để làm sở cho việc lập dự toán khoản chi phí kỳ - Cơng ty cần tiến hành loại bỏ chi phí bất hợp lý, hợp lệ trình sản xuất kinh doanh, đảm bảo tiết kiệm chi tiêu, nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn 72 3.2.1.5 Mở rộng mạng lưới bán hàng đối tượng khách hàng + Cần thiết lập hệ thống cửa hàng bán lẻ khắp nước với chinh sách bán hàng linh hoạt mềm dẻo như: khuyến khích khách hàng tốn trước thời hạn hình thức chiết khấu tốn; áp dụng giảm giá khách hàng mua với số lượng lớn + Các khách hàng công ty chủ yếu doanh nghiệp Nhà nước hoạt động lĩnh vực xây dựng với lực tài chưa thật cao Do vậy, cơng ty cần hướng tới cơng ty cổ phần, TNHH, tập đồn lớn có tình hình tài lành mạnh hoạt động kinh doanh ổn định, tăng trưởng bền vững 3.2.1.6 Đa dạng hoá hoạt động kinh doanh để nâng cao hiệu sử dụng vốn Để đa dạng hoá hoạt động kinh doanh, giảm thiểu rủi ro, nâng cao hiệu sinh lời đồng vốn, việc phát triển trì hoạt động kinh doanh mạnh mình, công ty nên mở rộng hoạt động sang lĩnh vực khác như: cho thuê kho bãi, mở rộng liên doanh, liên kết với cơng ty có tiềm để tìm kiếm, đánh giá hội đầu tư nhằm đạt hiệu sinh lời cao, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Tuy nhiên, công ty cần có kế hoạch tính tốn thận trọng, tránh tình trạng đầu tư tràn lan, đầu tư vào dự án khơng hiệu - Đa dạng hố mặt hàng kinh doanh theo hướng kết hợp kinh doanh nhiều loại thép, đặc biệt trọng vào số loại thép có nhu cầu tiêu thụ cao thị trường - Đa dạng hố hình thức kinh doanh nhằm mở rộng thị trường giảm thiểu chi phí, cụ thể: tập trung vào hoạt động kinh doanh truyền thống; môi giới phát triển thương mại điện tử - Đa dạng hoá lĩnh vực kinh doanh nhằm bổ sung mở rộng hoạt động kinh doanh mạnh: thương mại, cho thuê kho bãi, liên kết với doanh nghiệp sản xuất khách hàng… 73 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Do đặc thù kinh doanh nên vốn lưu động chiếm tỷ trọng chủ yếu cấu vốn cơng ty, phải kể đến khoản mục khoản phải thu hàng tồn kho, ngun nhân gây tình trạng ứ đọng vốn Vì vậy, để nâng cao hiệu sử dụng vốn buộc phải đổi hồn thiện chế quản lý sử dụng vốn lưu động 3.2.2.1 Tăng cường công tác quản lý công nợ phải thu Do thực sách bán hàng chậm trả nên khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng chủ yếu tổng vốn lưu động cơng ty, quản lý tốt khoản phải thu biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty: - Cần có ràng buộc chặt chẽ ký kết hợp đồng mua bán: Cần quy định rõ ràng thời gian phương thức tốn đồng thời ln giám sát chặt chẽ việc khách hàng thực điều kiện hợp đồng Bên cạnh cần đề hình thức xử phạt hợp đồng bị vi phạm để nâng cao trách nhiệm bên tham gia hợp đồng; phải gắn trách nhiệm khách hàng thông qua hợp đồng, thông qua điều kiện ràng buộc hợp đồng, điều kiện giao nhận, điều kiện tốn Bên cạnh cần có ràng buộc bán chậm trả để lành mạnh hoá khoản nợ như: yêu cầu ký quỹ, bảo lãnh Bên thứ ba (ngân hàng) đồng thời thường xuyên thu thập thông tin khách hàng thông qua nhiều kênh cung cấp để có sách bán hàng phù hợp, hiệu - Trong công tác thu hồi nợ: Hàng tháng, công ty nên tiến hành theo dõi chi tiết khoản phải thu, lập bảng phân tích khoản phải thu để nắm rõ quy mô, thời hạn toán khoản nợ có biện pháp khuyến khích khách hàng tốn trước thời hạn hình thức chiết khấu tốn biện pháp tích cực để thu hồi khoản nợ Cần phân 74 loại khoản nợ thường xuyên đánh giá khả thu hồi khoản nợ - Đối với khoản nợ hạn, nợ đọng: Công ty cần phân loại để tìm nguyên nhân chủ quan khách quan khoản nợ, đồng thời vào tình hình thực tế để có biện pháp xử lý phù hợp gia han nợ, thoả ước xử lý nợ, giảm nợ yêu cầu quan có thẩm quyền can thiệp Đồng thời cần có sách linh hoạt, mềm dẻo khoản nợ hạn đến hạn Đối với khách hàng uy tín, truyền thống, trường hợp họ tạm thời có khó khăn tài áp dụng biện pháp gia hạn nợ Cịn khách hàng cố ý khơng tốn chậm trễ việc tốn cơng ty cần có biện pháp dứt khốt, chí nhờ đến can thiệp kinh tế để giải khoản nợ - Thường xun làm tốt cơng tác theo dõi, rà sốt, đối chiếu tốn cơng nợ để tránh bị chiếm dụng vốn, đồng thời đảm bảo khả toán, có góp phần đẩy nhanh vịng quay vốn, tăng hiệu sử dụng vốn lưu động 3.2.2.2 Dự trữ hàng tồn kho hợp lý, tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho Kết kinh doanh liên tục lỗ năm gần chủ yếu dự trữ hàng tồn kho không hợp lý, cụ thể việc xác định thời điểm dự trữ nhiều yếu kém, tồn Vì vậy, để cơng tác dự trữ hàng tồn kho hợp lý quan trọng phải thực tốt công tác dự báo thị trường, phân tích tính tốn biến động giá thép thị trường Cụ thể, phận kế hoạch lập kế hoạch dự trữ tiết, cụ thể, đảm bảo sát với thực tế để hạn chế tới mức thấp số vốn dự trữ, đồng thời xác định thời điểm dự trữ hàng tốt Đồng thời phận tài có kế hoạch tìm nguồn tài trợ tương ứng 75 Công ty cần phải tiến hành kiểm kê, đối chiếu tình hình nhập tồn loại thép định kỳ nhằm làm sở cho việc xác định mức dự trữ cần thiết cho kỳ 3.2.2.3 Giải pháp sử dụng vốn lưu động Nói đến việc sử dụng vốn lưu động có hiệu ta thường nghĩ phải tăng nhanh vòng quay vốn lưu động khả sinh lời vốn lưu động phải cao Muốn đạt kết địi hỏi phải thực tốt công tác quản lý vốn lưu động Thể cụ thể qua việc quản lý khoản dự trữ, tiền mặt, khoản phải thu Việc quản lý dự trữ tiền mặt có liên quan chặt chẽ đến nhau, mức dự trữ vật tư hợp lý định mức cân đối tiền mặt hợp lý Việc xác định đắn nhu cầu vốn lưu động thường xuyên giúp cơng ty có kế hoạch phân bổ, sử dụng vốn lưu động phù hợp, chủ động kinh doanh, tránh tình trạng thiếu vốn kinh doanh, tránh để ứ đọng vốn, góp phần tăng nhanh vịng quay vốn, để nâng cao hiệu sử dụng vốn Để xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết, cơng ty sử dụng phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên sau: Phương pháp gián tiếp Đặc điểm phương pháp gián tiếp dựa vào kết thống kê kinh nghiệm vốn lưu động bình quân năm báo cáo, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh năm kế hoạch khả tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch để xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp Cơng thức tính tốn sau: M1 Vnc = VLĐ0 x M0 x (1+t) Vnc: Nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch 76 M1, M0: Tổng mức luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch năm báo cáo VLĐ0: Số dư bình quân vốn lưu động năm báo cáo t: Tỷ lệ giảm (hoặc tăng) số ngày luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch so với năm báo cáo Mức luân chuyển vốn lưu động tính theo doanh thu bán hàng (doanh thu thuần) Nếu năm kế hoạch tốc độ luân chuyển vốn lưu động tăng làm cho nhu cầu vốn lưu động giảm bớt Trên thực tế, để ước đoán nhanh nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch doanh nghiệp thường sử dụng phương pháp tính tốn vào tổng mức luân chuyển vốn số vòng quay vốn lưu động dự tính năm kế hoạch Cách tính sau: M1 Vnc = L1 Trong đó: M1: Tổng mức luân chuyển vốn năm kế hoạch L1: Số vòng quay vốn lưu động năm kế hoạch Việc dự tính tổng mức luân chuyển vốn năm kế hoạch dựa vào tổng mức luân chuyển vốn kỳ báo cáo có xét tới khả mở rộng kinh quy mơ kinh doanh năm kế hoạch Tương tự số vòng quay vốn năm kế hoạch xác định vào số vịng quay vốn lưu động bình quân doanh nghiệp ngành số vòng quay vốn lưu động doanh nghiệp kỳ báo cáo có xét tới khả tốc độ luân chuyển vốn lưu động kỳ kế hoạch so với kỳ báo cáo Phương pháp gián tiếp có ưu điểm tương đối đơn giản, giúp doanh nghiệp ước tính nhanh chóng nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch để xác định nguồn tài trợ phù hợp 77 Việc xác định nhu cầu vốn lưu động phương pháp gián tiếp nên áp dụng trường hợp mục tiêu công ty môi trường sản xuất kinh doanh năm kế hoạch tương đối ổn định so với năm báo cáo Nếu có biến động lớn doanh thu tình hình sản xuất kinh doanh nhu cầu vốn lưu động xác định theo công thức sau: NC(VLĐ) = HTK + PTh - PTr Trong đó: NC(VLĐ): Nhu cầu vốn lưu động HTK: Hàng tồn kho PTh: Các khoản phải thu PTr: Các khoản phải trả Trên sở nhu cầu vốn lưu động thường xuyên kỳ kế hoạch vào kế hoạch sản xuất, công ty xác định kết cấu vốn lưu động hợp lý, nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cho khoản mục theo xu hướng vận động kết cấu vốn lưu động để xây dựng kế hoạch huy động vốn Mỗi nguồn vốn có chi phí sử dụng vốn khác nhau, việc huy động nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh phải tính tốn cụ thể để có chi phí huy động thấp nhất, hạn chế rủi ro tạo kết cấu vốn hợp lý Trên sở này, phịng kế tốn xác lập kế hoạch nguồn vốn lưu động, xác định hạn mức tín dụng cần thiết Bên cạnh việc lập kế hoạch nguồn vốn lưu động, công ty phải tiến hành kiểm tra đánh giá nhu cầu vốn lưu động, từ có biện pháp chấn chỉnh cơng tác quản lý vốn vượt so với kế hoạch để ngăn ngừa rủi ro sử dụng vốn sai mục đích 3.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Cơng ty cần có kế hoạch theo dõi tình hình sử dụng tài sản cố định để đảm bảo tài sản có hoạt động, sử dụng mục đích hiệu 78 Lập kế hoạch đầu tư mua sắm, tăng giảm khấu hao tài sản cố định hàng năm: Kế hoạch phải xác định rõ nguồn vốn đầu tư vào TSCĐ, xác định danh mục, số lượng, giá trị loại TSCĐ tăng, giảm năm; phân tích cụ thể TSCĐ doanh nghiệp đầu tư lựa chọn phương pháp khấu hao thích hợp - Hướng đầu tư vào TSCĐ đem lại hiệu cao nhằm phát huy hết hiệu suất sử dụng TSCĐ - Xác định loại TSCĐ chủ sở hữu TSCĐ thuê nhu cầu phát sinh thực tế 79 Kết luận chương Vốn kinh doanh trung tâm hướng tới hoạt động yếu tố cần có Cơng ty Để có lượng vốn lớn khơng phải sớm chiều có mà cần phải có thời gian huy động Nên cần có lãnh đạo quản lý máy quản lý phải sáng suốt lựa chọn phương án tốt để huy động vốn Thông qua việc tìm hiểu đánh giá thực trạng vốn kinh doanh, hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần khai thác khoáng sản Thiên Thuận Tường – Quảng Ninh cho thấy năm gần Công ty kinh doanh có hiệu Điều chứng minh Cơng ty có nhiều biến pháp hữu hiệu việc sử dụng vốn kinh doanh, Công ty gặp phải nhiều khó khăn tiến hành hoạt động chuyển đổi cấu sản xuất kinh doanh từ xây dựng, bốc xúc vận tải sang chăn nuôi, trồng trọt sản phẩm nông nghiệp Ban lãnh đạo với đội ngũ nhân viên Công ty linh hoạt, nhạy bén kinh doanh nhiệt tình cơng việc chung, chuyển hướng kinh doanh kịp thời thi hành với định táo bạo Công ty huy động vốn cách nhanh chóng Trên góc độ nhìn nhận thực trạng quản lý sử dụng vốn kinh doanh Công ty tác giả xin thuận lợi, khó khăn nguyên nhân việc tồn yếu thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh Công ty Đồng thời đưa phương hướng, giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty thời gian tới 80 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 1.Kết luận Bằng kiến thức tích luỹ q trình học tập trường Đại học Thủy Lợi, trình làm việc thực tế công ty cổ phần khai thác khống sản Thiên Thuận Tường – Quảng Ninh tơi sâu tìm hiểu thực đề tài “Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần khai thác khoáng sản Thiên Thuận Tường - Quảng Ninh” với mong muốn phần nêu thực trạng sử dụng vốn kinh doanh công ty đưa số ý kiến việc sử dụng có hiệu vốn kinh doanh cơng ty hy vọng giúp ích cho cơng ty thời gian tới Trong trình nghiên cứu, có nhiều cố gắng, song trình độ cịn hạn chế nên luận văn không tránh khỏi khiếm khuyết, tác giả mong nhận đóng góp ý kiến thầy, cô giáo đồng nghiệp để có kiến thức tồn diện đề tài nghiên cứu Kiến nghị a Kiến nghị với Nhà nước Môi trường pháp luật: Mỗi doanh nghiệp thành lập cần tới môi trường pháp luật phạm vi ngành nghề kinh doanh Một hệ thống pháp luật đầy đủ chặt chẽ thống ổn định tạo điều kiện thuận lợi cho kinh tế đất nước bước hoà nhập với kinh tế giới Trong kinh tế chủ trương thực bình đẳng thành phần kinh tế có luật đầu tư phù hợp để thu hút cơng ty nước ngồi lập liên doanh với cơng ty nước để giải vấn đề khó khăn thời kỳ vốn cơng nghệ sản xuất Những quy định giải toả mặt cần xem xét sửa đổi cần thực cách nghiêm túc rút ngắn thời gian thi cơng xuống thấp Đồng thời nhà nước cần có biện pháp hữu hiệu để hỗ trợ công ty thu hồi 81 khoản nợ khó địi, khoản nợ khó địi, khoản phải thu q hạn tốn việc giúp ích cho cơng ty lớn việc bổ xung quay vòng vốn cách có hiệu Đánh giá hệ số tín nhiệm doanh nghiệp Những doanh nghiệp có hệ số tín nhiệm cao vay vốn trước để có vốn cho kinh doanh Khuyến khích phát triển loại hình cơng ty cổ phần: Cần có sách khuyến khích loại hình doanh nghiệp hình thức cụ thể như: miễn thuế thời gian cụ thể công ty cổ phần Tập trung tháo gỡ rào cản hành Doanh nghiệp; điều góp phần đẩy nhanh phát triển doanh nghiệp, gián tiếp hỗ trợ doanh nghiệp nâng cao lực cạnh tranh sản phẩm Thiết kế sách cơng cụ hỗ trợ doanh nghiệp phù hợp với định hướng phát triển quy định tổ chức kinh tế quốc tế mà Việt Nam gia nhập, tất yếu khách quan phải tạo phù hợp với thể chế mong có hồ nhập phát triển b Kiến nghị với Ngân hàng tổ chức tín dụng Trong giai đoạn nay, để mở rộng phát triển quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty cần lượng vốn lớn Ngoài việc huy động vốn từ nguồn bên trong, công ty cần huy động vốn từ nguồn bên ngoài, đặc biệt giai đoạn nay, hệ thống ngân hàng tổ chức tín dụng phát triển mạnh cho phép cơng ty huy động vốn với chi phí hợp lý Sau số giải pháp ngân hàng tổ chức tín dụng áp dụng để tạo điều kiện thuận lợi cho công ty huy động vốn: - Ngân hàng tổ chức tín dụng cần linh hoạt nhanh chóng thực thủ tục cho cơng ty vay vốn để cơng ty chủ động vay vốn, nắm bắt hội kinh doanh nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh 82 - Ngân hàng tổ chức tín dụng cần phát triển thêm nhiều sản phẩm dịch vụ để phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Ngân hàng tổ chức tín dụng nên phân doanh nghiệp thành nhóm khách hàng để áp dụng sách lãi suất linh hoạt doanh nghiệp Cần ưu tiên hỗ trợ cho doanh nghiệp thành lập có tiềm hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu doanh nghiệp có quy mơ lớn đóng vị trí quan trọng kinh tế quốc dân Với sách mở cửa hồ nhập bên nước ta kéo theo cạnh tranh khốc liệt Một doanh nghiệp dù có nhiều vốn điều kiện thuận lợi kinh doanh Tuy nhiên vốn nhiều chưa hiệu mà quan trọng phải biết sử dụng nguồn vốn có hiệu quả, ngày tăng thêm, mở rộng quy mô sản xuất Để sử dụng vốn có hiệu khơng phải doanh nghiệp làm tốn khó cho doanh nghiệp 83 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo thực nhiệm vụ năm: 2010 phương hướng thực năm 2015, Công ty cổ phần khai thác khoáng sản Thiên Thuận Tường – Quảng Ninh Các báo cáo kết kinh doanh năm: 2010, 2011, 2012, 2013, Cơng ty cổ phần khai thác khống sản Thiên Thuận Tường – Quảng Ninh Ngô Thị Thanh Vân - Trường đại học Thủy Lợi ( 2010), Bài giảng: Luật mơi truờng sách kinh tế nâng cao, Hà Nội Nghị số 26 - NQ/T.Ư ngày 5/8/2008, Ban Chấp hành Trung ương "Về nông nghiệp, nông dân, nơng thơn” Nguyễn Thị Đơng (2006), "Hạch tốn kế toán doanh nghiệp", NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội Vũ Kim Dũng - Cao Thúy Xiêm (2003), "Kinh tế Quản lý", Nhà xuất Thống kê, Hà Nội Tủ sách KHKTĐH Bách khoa Hà Nội (2000), "Kinh tế quản lý doanh nghiệp", NXB Thống kê, Hà Nội Nguyễn Bá Uân - Ngô Thị Thanh Vân (2006), "Kinh tế thủy lợi", NXB Xây dựng Hà Nội Phạm Thị Gái (2004)- Khoa Kế tốn Đại học KTQD, "Phân tích hoạt động kinh doanh", NXB Thống kê, Hà Nội 10 Nguyễn Tấn Bình (2000), "Phân tích hoạt động doanh nghiệp", Nhà xuất Đại học Quốc gia Thành phố Hồ Chí Minh 11 Ngô Thế Chi - Nguyễn Trọng Cơ (2008), "Phân tích tài doanh nghiệp", Nhà xuất Tài 12 Lê Văn Tâm (1995), "Quản trị doanh nghiệp" – NXB giáo dục, Hà Nội 13 Nguyễn Thành Độ - Nguyễn Ngọc Huyền (2007), "Quản trị kinh doanh Tập 1", Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân, Hà nội 14 Nguyễn Thành Độ - Nguyễn Ngọc Huyền (2007), "Quản trị kinh doanh Tập 84 2", Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân, Hà nội 15 Nguyễn Hữu Thân (2004), Quản trị nhân sự, Nhà xuất Thống kê 16 Trương Đình Chiến (2002), "Quản trị Marketing doanh nghiệp", Nhà xuất Thống kê, Hà Nội 17 Vũ Duy Hào - Đàm Văn Huệ - Nguyễn Quang Ninh (2009),"Quản trị tài doanh nghiệp", NXB Giao thơng vận tải, Hà Nội 18 Ngơ Đình Giao (1997), "Quản trị kinh doanh tổng hợp doanh nghiệp" – NXB KH KT, Hà Nội 19 Lưu Thị Hương - Dương Đức Lâm (2010), "Tài doanh nghiệp", Trưòng Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội ... nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần khai thác khoáng sản Thiên Thuận Tường – Quảng Ninh 1 CHƯƠNG VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh. .. CHỨC QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHAI THÁC KHOÁNG SẢN THIÊN THUẬN TƯỜNG – QUẢNG NINH 2.1 Khái quát công ty Cổ phần khai thác khoáng sản Thiên Thuận Tường – Quảng Ninh 2.1.1... CHỨC QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHAI THÁC KHOÁNG SẢN THIÊN THUẬN TƯỜNG – QUẢNG NINH .29 2.1 Khái qt cơng ty Cổ phần khai thác khống sản Thiên Thuận Tường – Quảng Ninh