CÔNG TY CỔ PHẦN VICEM BAO BÌ HẢI PHÒNGBÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TOÁNCho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2016

CƠNG TY CỔ PHẦN VICEM BAO BÌ HẢI PHỊNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TỐN Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2016 Hải Phịng, tháng 03 năm 2017 CƠNG TY CỔ PHẦN VICEM BAO BÌ HẢI PHỊNG MỤC LỤC NỘI DUNG TRANG BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC BÁO CÁO KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 4-5 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH - 25 CƠNG TY CỔ PHẦN VICEM BAO BÌ HẢI PHỊNG BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC Ban Giám đốc Công ty Cổ phần Vicem Bao bì Hải Phịng (gọi tắt “Cơng ty”) trình bày báo cáo với Báo cáo tài kiểm tốn Cơng ty cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2016 HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ VÀ BAN GIÁM ĐỐC Các thành viên Hội đồng quản trị Ban Giám đốc điều hành Cơng ty năm tài kết thúc ngày 31/12/2016 đến ngày lập báo cáo gồm: Hội đồng quản trị Ông Mai Hồng Hải Ông Dư Văn Hải Ông Nguyễn Anh Nghĩa Ông Phạm Văn Hùng Ông Nguyễn Văn Hạnh Ông Hồng Anh Việt Chủ tịch Ủy viên (Nghỉ hưu ngày 01/10/2016) Ủy viên Ủy viên Ủy viên Ủy viên (Bổ nhiệm ngày 01/11/2016) Ban Giám đốc Ông Nguyễn Anh Nghĩa Ông Dư Văn Hải Ông Hồng Anh Việt Giám đốc (Bổ nhiệm ngày 01/10/2016) Giám đốc (Nghỉ hưu ngày 01/10/2016) Phó giám đốc TRÁCH NHIỆM CỦA BAN GIÁM ĐỐC Ban Giám đốc Cơng ty có trách nhiệm lập báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2016, phản ánh trung thực hợp lý tình hình tài kết hoạt động kinh doanh tình hình lưu chuyển tiền tệ Công ty năm Trong việc lập báo cáo tài này, Ban Giám đốc yêu cầu phải: - Tuân thủ Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Chế độ kế toán doanh nghiệp quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài chính; Lựa chọn sách kế tốn thích hợp áp dụng sách cách qn; Đưa xét đốn ước tính cách hợp lý thận trọng; Nêu rõ ngun tắc kế tốn thích hợp có tn thủ hay khơng, có áp dụng sai lệch trọng yếu cần cơng bố giải thích báo cáo tài hay khơng; Thiết lập áp dụng kiểm soát nội cách hữu hiệu cho mục đích lập trình bày báo cáo tài hợp lý nhằm hạn chế rủi ro gian lận; Lập báo cáo tài sở hoạt động liên tục trừ trường hợp cho Công ty tiếp tục hoạt động kinh doanh Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm đảm bảo sổ kế toán ghi chép cách phù hợp để phản ánh cách hợp lý tình hình tài Cơng ty thời điểm đảm bảo báo cáo tài lập trình bày tn thủ Chuẩn mực kế tốn Việt Nam, Chế độ kế toán doanh nghiệp quy định pháp lý có liên quan tới việc lập trình bày Báo cáo tài Ban Giám đốc chịu trách nhiệm đảm bảo an toàn cho tài sản Công ty thực biện pháp thích hợp để ngăn chặn phát hành vi gian lận sai phạm khác Ban Giám đốc xác nhận Công ty tuân thủ yêu cầu nêu việc lập trình bày báo cáo tài Thay mặt đại diện Ban Giám đốc, Nguyễn Anh Nghĩa Giám đốc Hải Phòng, ngày 06 tháng 03 năm 2017 Số: /2017/BCKT-AVI-TC1 BÁO CÁO KIỂM TỐN ĐỘC LẬP Kính gửi: Các cổ đơng Hội đồng quản trị Ban giám đốc Công ty Cổ phần Vicem Bao bì Hải Phịng Chúng tơi kiểm tốn Báo cáo tài kèm theo Cơng ty Cổ phần Vicem Bao bì Hải Phịng (gọi tắt “Cơng ty”), lập ngày 06/03/2017 trình bày từ trang số 04 đến trang số 25 bao gồm Bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2016, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho năm tài kết thúc ngày Thuyết minh báo cáo tài Trách nhiệm Ban giám đốc Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm việc lập trình bày trung thực hợp lý Báo cáo tài Cơng ty theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Chế độ kế toán doanh nghiệp quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài chịu trách nhiệm kiểm sốt nội mà Ban Giám đốc xác định cần thiết để đảm bảo cho việc lập trình bày báo cáo tài khơng có sai sót trọng yếu gian lận nhầm lẫn Trách nhiệm Kiểm toán viên Trách nhiệm đưa ý kiến Báo cáo tài dựa kết kiểm tốn Chúng tơi tiến hành kiểm tốn theo Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Các chuẩn mực yêu cầu tuân thủ chuẩn mực quy định đạo đức nghề nghiệp, lập kế hoạch thực kiểm toán để đạt đảm bảo hợp lý việc liệu báo cáo tài Cơng ty có cịn sai sót trọng yếu hay khơng Cơng việc kiểm tốn bao gồm thực thủ tục nhằm thu thập chứng kiểm toán số liệu thuyết minh báo cáo tài Các thủ tục kiểm tốn lựa chọn dựa xét đoán kiểm toán viên, bao gồm đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu báo cáo tài gian lận nhầm lẫn Khi thực đánh giá rủi ro này, kiểm toán viên xem xét kiểm soát nội Công ty liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài trung thực, hợp lý nhằm thiết kế thủ tục kiểm toán phù hợp với tình hình thực tế, nhiên khơng nhằm mục đích đưa ý kiến hiệu kiểm sốt nội Cơng ty Cơng việc kiểm tốn bao gồm đánh giá tính thích hợp sách kế tốn áp dụng tính hợp lý ước tính kế tốn Ban Giám đốc đánh giá việc trình bày tổng thể báo cáo tài Chúng tơi tin tưởng chứng kiểm tốn mà chúng tơi thu thập đầy đủ thích hợp làm sở cho ý kiến kiểm tốn chúng tơi Ý kiến Kiểm toán viên Theo ý kiến chúng tơi, Báo cáo tài kèm theo phản ánh trung thực hợp lý, khía cạnh trọng yếu, tình hình tài Cơng ty Cổ phần Vicem Bao bì Hải Phịng ngày 31/12/2016 kết hoạt động kinh doanh tình hình lưu chuyển tiền tệ cho năm tài kết thúc ngày, phù hợp với Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Chế độ kế toán doanh nghiệp qui định pháp lý có liên quan tới việc lập trình bày Báo cáo tài Vũ Bình Minh Phó tổng giám đốc Số Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán 0034-2015-055-1 Thay mặt đại diện cho CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN AN VIỆT Hà Nội, ngày 06 tháng 03 năm 2017 Ngơ Việt Thanh Kiểm tốn viên Số Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm tốn 1687-2015-055-1 CƠNG TY CỔ PHẦN VICEM BAO BÌ HẢI PHỊNG BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2016 MẪU SỐ B01 - DN Đơn vị tính: VND CƠNG TY CỔ PHẦN VICEM BAO BÌ HẢI PHỊNG BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN (Tiếp theo) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2016 MẪU SỐ B01 - DN Đơn vị tính: VND Hải Phịng, ngày 06 tháng 03 năm 2017 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc Hà Thúy Mai Hoàng Kim Yến Nguyễn Anh Nghĩa CƠNG TY CỔ PHẦN VICEM BAO BÌ HẢI PHỊNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2016 MẪU SỐ B02- DN Đơn vị tính: VND Hải Phịng, ngày 06 tháng 03 năm 2017 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc Hà Thúy Mai Hồng Kim Yến Nguyễn Anh Nghĩa CƠNG TY CỔ PHẦN VICEM BAO BÌ HẢI PHỊNG BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp gián tiếp) Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2016 MẪU SỐ B03 - DN Đơn vị tính: VND Hải Phịng, ngày 06 tháng 03 năm 2017 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc Hà Thúy Mai Hoàng Kim Yến Nguyễn Anh Nghĩa CƠNG TY CỔ PHẦN VICEM BAO BÌ HẢI PHỊNG THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH MẪU SỐ B09 - DN Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo THƠNG TIN KHÁI QT Hình thức sở hữu vốn Công ty Cổ phần Vicem Bao bì Hải Phịng (“Cơng ty”) cơng ty cổ phần hoạt động theo Giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh Công ty cổ phần lần đầu số 0203001018 ngày 21 tháng 09 năm 2004 đăng ký thay đổi lần thứ theo mã số doanh nghiệp 0200600741 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hải Phòng cấp ngày 19 tháng 04 năm 2011 Theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp thay đổi lần ngày 19 tháng 04 năm 2011, vốn điều lệ Công ty 30.120.400.000 đồng, tương ứng 3.012.040 cổ phần với mệnh giá 10.000 đồng/cổ phần Cổ phiếu Công ty niêm yết giao dịch Sở giao dịch chứng khoán Hà Nội với mã chứng khoán BXH Trụ sở Cơng ty tại: Số đường Hà Nội, phường Sở Dầu, quận Hồng Bàng, thành phố Hải Phòng Ngành nghề kinh doanh hoạt động Sản xuất, kinh doanh bao bì loại; kinh doanh nguyên vật liệu sản xuất bao bì; cho thuê văn phòng, kho, bãi Chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường Chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường Công ty thực thời gian không 12 tháng NIÊN ĐỘ KẾ TOÁN, ĐƠN VỊ TIỀN TỆ SỬ DỤNG TRONG KẾ TOÁN Niên độ kế tốn Cơng ty ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm dương lịch Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Đồng Việt Nam (VND) CHUẨN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TỐN ÁP DỤNG Báo cáo tài trình bày Đồng Việt Nam (VND), lập dựa nguyên tắc kế toán phù hợp với quy định chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014, Thông tư số 53/2016/TT-BTC ngày 21/3/2016 Bộ Tài chính, chuẩn mực kế tốn Việt Nam quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài TĨM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YẾU Sau sách kế tốn chủ yếu Công ty sử dụng việc lập báo cáo tài này: Cơ sở lập báo cáo Báo cáo tài lập sở kế tốn dồn tích (trừ số thơng tin liên quan đến lưu chuyển tiền tệ), theo nguyên tắc giá gốc, dựa giả thiết Công ty hoạt động liên tục Ước tính kế tốn Việc lập báo cáo tài tuân thủ Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Chế độ kế toán doanh nghiệp quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài yêu cầu Ban Giám đốc phải có ước tính giả định ảnh hưởng đến số liệu báo cáo công nợ, tài sản trình bày khoản cơng nợ tài sản tiềm tàng thời điểm báo cáo số liệu báo cáo doanh thu chi phí suốt năm tài Kết hoạt động kinh doanh thực tế khác với ước tính, giả định đặt Tiền khoản tương đương tiền Tiền phản ánh tồn số tiền có Cơng ty ngày kết thúc niên độ kế tốn, bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn tiền chuyển CÔNG TY CỔ PHẦN VICEM BAO BÌ HẢI PHỊNG THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH MẪU SỐ B09 - DN Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo Các khoản tương đương tiền phản ánh khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi khơng q 03 tháng kể từ ngày đầu tư có khả chuyển đổi dễ dàng thành lượng tiền xác định khơng có rủi ro việc chuyển đổi thành tiền thời điểm báo cáo, ghi nhận phù hợp với quy định Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 24 - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công cụ tài Ghi nhận ban đầu Tài sản tài Theo Thơng tư số 210/2009/TT-BTC ngày 06/11/2009 Bộ Tài chính, tài sản tài phân loại cách phù hợp, cho mục đích thuyết minh báo cáo tài chính, thành tài sản tài ghi nhận theo giá trị hợp lý thông qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh, khoản cho vay phải thu, khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn tài sản tài sẵn sàng để bán Công ty xác định phân loại tài sản tài thời điểm ghi nhận lần đầu Tại thời điểm ghi nhận lần đầu, tài sản tài xác định theo giá gốc cộng với chi phí giao dịch trực tiếp liên quan đến việc mua sắm tài sản tài Các tài sản tài Cơng ty bao gồm tiền khoản tương đương tiền, chứng khoán kinh doanh, đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn, phải thu khách hàng, phải thu cho vay phải thu khác Nợ phải trả tài Theo Thơng tư số 210/2009/TT-BTC ngày 06/11/2009 Bộ Tài chính, nợ phải trả tài phân loại cách phù hợp, cho mục đích thuyết minh báo cáo tài chính, thành nợ phải trả tài ghi nhận theo giá trị hợp lý thông qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh nợ phải trả tài xác định theo giá trị phân bổ Công ty xác định phân loại nợ phải trả tài thời điểm ghi nhận lần đầu Tại thời điểm ghi nhận lần đầu, nợ phải trả tài xác định theo giá gốc cộng với chi phí giao dịch trực tiếp liên quan đến việc phát hành nợ phải trả tài Nợ phải trả tài Cơng ty bao gồm phải trả người bán, chi phí phải trả, phải trả khác, vay nợ thuê tài Giá trị sau ghi nhận ban đầu Giá trị sau ghi nhận ban đầu cơng cụ tài phản ánh theo giá trị hợp lý Trường hợp chưa có quy định việc xác định lại giá trị hợp lý công cụ tài trình bày theo giá trị ghi sổ Bù trừ cơng cụ tài Các tài sản tài nợ phải trả tài bù trừ giá trị trình bày bảng cân đối kế toán, nếu, Cơng ty có quyền hợp pháp thực việc bù trừ giá trị ghi nhận có ý định bù trừ sở thuần, thu tài sản toán nợ phải trả đồng thời Các khoản phải thu Dự phòng phải thu khó địi Các khoản phải thu theo dõi chi tiết theo kỳ hạn gốc, kỳ hạn lại thời điểm báo cáo, đối tượng phải thu, loại nguyên tệ phải thu yếu tố khác theo nhu cầu quản lý Công ty Việc phân loại khoản phải thu phải thu khách hàng, phải thu khác thực theo nguyên tắc: - Phải thu khách hàng gồm khoản phải thu mang tính thương mại phát sinh từ giao dịch có tính chất mua-bán, bao gồm khoản phải thu tiền bán hàng xuất ủy thác cho đơn vị khác; - Phải thu khác gồm khoản phải thu khơng có tính thương mại, khơng liên quan đến giao dịch mua - bán, bao gồm: Phải thu lãi cho vay, lãi tiền gửi; cổ tức lợi nhuận chia; khoản chi hộ; khoản bên nhận ủy thác xuất phải thu hộ cho bên giao ủy thác; phải thu tiền phạt, bồi thường; khoản tạm ứng; cầm cố, ký cược, ký quỹ, cho mượn tài sản… Công ty kỳ hạn lại thời điểm báo cáo khoản phải thu để phân loại dài hạn ngắn hạn CƠNG TY CỔ PHẦN VICEM BAO BÌ HẢI PHỊNG THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH MẪU SỐ B09 - DN Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo Chi phí xây dựng dở dang ghi nhận theo giá gốc, phản ánh chi phí liên quan trực tiếp (bao gồm chi phí lãi vay có liên quan phù hợp với sách kế tốn Cơng ty) đến tài sản trình xây dựng, máy móc thiết bị lắp đặt để phục vụ cho mục đích sản xuất, cho thuê quản lý chi phí liên quan đến việc sửa chữa tài sản cố định thực Việc khấu hao tài sản áp dụng giống tài sản khác, tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Các khoản nợ phải trả Các khoản nợ phải trả theo dõi chi tiết theo kỳ hạn gốc, kỳ hạn lại thời điểm báo cáo, đối tượng phải trả yếu tố khác theo nhu cầu quản lý Công ty Việc phân loại khoản phải trả phải trả người bán, phải trả khác thực theo nguyên tắc: - Phải trả người bán gồm khoản phải trả mang tính thương mại phát sinh từ giao dịch có tính chất mua - bán - Phải trả khác gồm khoản phải trả khơng có tính thương mại, khơng liên quan đến giao dịch mua - bán, cung cấp hàng hóa dịch vụ, bao gồm: Phải trả lãi vay; cổ tức lợi nhuận phải trả; chi phí hoạt động đầu tư tài phải trả; khoản phải trả bên thứ ba chi hộ; phải trả tiền phạt, bồi thường; tài sản phát thừa chưa rõ nguyên nhân; phải trả khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí cơng đồn; khoản nhận ký cược, ký quỹ… Công ty kỳ hạn lại thời điểm báo cáo khoản nợ phải trả để phân loại phải trả dài hạn ngắn hạn Các khoản nợ phải trả ghi nhận không thấp nghĩa vụ phải tốn Khi có chứng cho thấy khoản tổn thất có khả xảy ra, Cơng ty ghi nhận khoản phải trả theo nguyên tắc thận trọng Vay nợ thuê tài Vay nợ th tài Cơng ty bao gồm khoản vay từ ngân hàng thương mại Các khoản vay theo dõi chi tiết theo đối tượng cho vay, khế ước vay, theo kỳ hạn phải trả khoản vay Các khoản vay có thời gian trả nợ cịn lại 12 tháng kể từ thời điểm báo cáo trình bày “Vay nợ thuê tài dài hạn” Các khoản vay đến hạn trả vòng 12 tháng kể từ thời điểm báo cáo trình bày “Vay nợ thuê tài ngắn hạn” Chi phí vay Chi phí vay bao gồm lãi tiền vay chi phí khác phát sinh liên quan trực tiếp đến khoản vay Chi phí vay ghi nhận vào chi phí sản xuất, kinh doanh năm phát sinh, ngoại trừ chi phí vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư, xây dựng sản xuất tài sản dở dang cần có thời gian đủ dài (trên 12 tháng), để đưa vào sử dụng theo mục đích định trước bán, tính vào giá trị tài sản (được vốn hóa) có đủ điều kiện quy định Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 16 - Chi phí vay Đối với khoản vay riêng phục vụ việc xây dựng tài sản cố định, lãi vay vốn hóa kể thời gian xây dựng từ 12 tháng trở xuống Đối với khoản vốn vay chung, có sử dụng cho mục đích đầu tư xây dựng sản xuất tài sản dở dang số chi phí vay vốn hóa xác định theo tỷ lệ vốn hóa chi phí lũy kế bình qn gia quyền phát sinh cho việc đầu tư xây dựng sản xuất tài sản Tỷ lệ vốn hóa tính theo tỷ lệ lãi suất bình quân gia quyền khoản vay chưa trả năm, ngoại trừ khoản vay riêng biệt phục vụ cho mục đích hình thành tài sản cụ thể Chi phí phải trả Chi phí phải trả ghi nhận dựa ước tính hợp lý số tiền phải trả cho hàng hóa, dịch vụ sử dụng kỳ chưa có hóa đơn chưa đủ hồ sơ, tài liệu kế tốn, bao gồm: Lãi tiền vay, trích trước chi phí tiền lương thời gian nghỉ phép, Trong chi phí lãi vay ước tính dựa số tiền vay, thời hạn lãi suất thực tế kỳ theo khế ước vay Ghi nhận doanh thu 11 CÔNG TY CỔ PHẦN VICEM BAO BÌ HẢI PHỊNG THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH MẪU SỐ B09 - DN Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo Doanh thu ghi nhận kết giao dịch xác định cách đáng tin cậy Cơng ty có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch Doanh thu bán hàng ghi nhận đồng thời thỏa mãn tất năm (5) điều kiện sau: (a) (b) (c) (d) (e) Công ty chuyển giao phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hàng hóa cho người mua; Cơng ty khơng cịn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa người sở hữu hàng hóa quyền kiểm sốt hàng hóa; Doanh thu xác định tương đối chắn; Khi hợp đồng quy định người mua quyền trả lại sản phẩm, hàng hóa mua theo điều kiện cụ thể, Công ty ghi nhận doanh thu điều kiện cụ thể khơng cịn tồn người mua khơng quyền trả lại sản phẩm, hàng hóa (trừ trường hợp khách hàng có quyền trả lại hàng hóa hình thức đổi lại để lấy hàng hóa, dịch vụ khác); Cơng ty thu lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng; Xác định chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng Doanh thu giao dịch cung cấp dịch vụ ghi nhận kết giao dịch xác định cách đáng tin cậy Trường hợp giao dịch cung cấp dịch vụ liên quan đến nhiều kỳ doanh thu ghi nhận kỳ theo kết phần cơng việc hồn thành ngày Bảng cân đối kế tốn kỳ Kết giao dịch cung cấp dịch vụ xác định thỏa mãn tất bốn (4) điều kiện sau: (a) (b) (c) (d) Doanh thu xác định tương đối chắn; Khi hợp đồng quy định người mua quyền trả lại dịch vụ mua theo điều kiện cụ thể, Công ty ghi nhận doanh thu điều kiện cụ thể khơng cịn tồn người mua khơng quyền trả lại dịch vụ cung cấp; Có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp dịch vụ đó; Xác định phần cơng việc hồn thành ngày bảng cân đối kế tốn; Xác định chi phí phát sinh cho giao dịch chi phí để hồn thành giao dịch cung cấp dịch vụ Lãi tiền gửi ghi nhận sở dồn tích, xác định số dư tài khoản tiền gửi lãi suất áp dụng Thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm thuế thu nhập hành thuế thu nhập hoãn lại Chi phí thuế thu nhập hành phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp phát sinh năm số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp bổ sung phát sai sót khơng trọng yếu năm trước Thu nhập thuế thu nhập hành phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp ghi giảm phát sai sót khơng trọng yếu năm trước Chi phí thuế thu nhập hoãn lại phản ánh số chênh lệch tài sản thuế thu nhập hỗn lại hồn nhập năm lớn tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh năm thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh năm lớn thuế thu nhập hỗn lại phải trả hồn nhập năm Thu nhập thuế thu nhập hoãn lại phản ánh số chênh lệch tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh năm lớn tài sản thuế thu nhập hỗn lại hồn nhập năm thuế thu nhập hỗn lại phải trả hồn nhập năm lớn thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh năm Thuế thu nhập hoãn lại tính khoản chênh lệch giá trị ghi sổ sở tính thuế khoản mục tài sản cơng nợ báo cáo tài chính, khoản lỗ tính thuế ưu đãi thuế chưa sử dụng Thuế thu nhập hoãn lại phải trả phải ghi nhận cho tất khoản chênh lệch tạm thời, tài sản thuế thu nhập hoãn lại ghi nhận chắn có đủ lợi nhuận tính thuế tương lai để khấu trừ khoản chênh lệch tạm thời Thuế thu nhập hoãn lại xác định theo thuế suất dự tính áp dụng cho năm mà tài sản thu hồi hay nợ phải trả tốn Thuế thu nhập hỗn lại ghi nhận vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh trừ trường hợp khoản thuế có liên quan đến khoản mục ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu, trường hợp này, thuế thu nhập hoãn lại ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu Tài sản thuế thu nhập hoãn lại thuế thu nhập hoãn lại phải trả bù trừ Cơng ty có quyền hợp pháp để bù trừ tài sản thuế thu nhập hành với thuế thu nhập hành phải nộp tài 12 CƠNG TY CỔ PHẦN VICEM BAO BÌ HẢI PHỊNG THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH MẪU SỐ B09 - DN Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo sản thuế thu nhập hỗn lại thuế thu nhập hoãn lại phải trả liên quan tới thuế thu nhập doanh nghiệp quản lý quan thuế Cơng ty có dự định toán thuế thu nhập hành sở Thu nhập tính thuế khác với tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế trình bày báo cáo kết hoạt động kinh doanh thu nhập tính thuế khơng bao gồm khoản thu nhập chịu thuế hay chi phí khấu trừ năm khác (bao gồm lỗ mang sang, có) ngồi khơng bao gồm thu nhập khơng chịu thuế chi phí khơng khấu trừ Việc xác định thuế thu nhập Công ty vào quy định hành thuế Tuy nhiên, quy định thay đổi theo thời kỳ việc xác định nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp tùy thuộc vào kết kiểm tra quan thuế có thẩm quyền Các loại thuế khác áp dụng theo luật thuế hành Việt Nam Các bên liên quan Các bên coi bên liên quan với Cơng ty có khả kiểm sốt có ảnh hưởng đáng kể Công ty việc định sách tài hoạt động có chung thành viên quản lý chủ chốt chịu chi phối công ty khác (cùng thuộc Tổng cơng ty) Các cá nhân có quyền trực tiếp gián tiếp biểu dẫn đến có ảnh hưởng đáng kể tới Công ty, kể thành viên mật thiết gia đình cá nhân (bố, mẹ, vợ, chồng, con, anh, chị em ruột) Các nhân viên quản lý chủ chốt có quyền trách nhiệm việc lập kế hoạch, quản lý kiểm sốt hoạt động Cơng ty: Những người lãnh đạo, nhân viên quản lý Công ty thành viên mật thiết gia đình cá nhân Các doanh nghiệp cá nhân nêu nắm trực tiếp gián tiếp phần quan trọng quyền biểu thông qua việc người có ảnh hưởng đáng kể tới Công ty, bao gồm doanh nghiệp sở hữu người lãnh đạo cổ đông Cơng ty doanh nghiệp có chung thành viên quản lý chủ chốt với Công ty TIỀN PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG Trong đó, Cơng ty TNHH MTV Xi măng Vicem Hải Phịng bên liên quan Công ty CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁC 13 CƠNG TY CỔ PHẦN VICEM BAO BÌ HẢI PHỊNG THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH MẪU SỐ B09 - DN Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo NỢ XẤU Khoản nợ nói hạn theo hợp đồng tháng năm, nhiên Ban Giám đốc đánh giá thu hồi đầy đủ khoản nợ thời gian tới, khơng có khoản dự phịng cần thiết trích lập ngày 31/12/2016 HÀNG TỒN KHO 14 CÔNG TY CỔ PHẦN VICEM BAO BÌ HẢI PHỊNG THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DN Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo 10 TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH Một số tài sản Cơng ty sử dụng để cầm cố, chấp cho khoản vay ngân hàng, chi tiết thuyết minh số 15 MẪU SỐ B09 - CÔNG TY CỔ PHẦN VICEM BAO BÌ HẢI PHỊNG THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DN Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo 11 PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN 12 THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC MẪU SỐ B09 - CÔNG TY CỔ PHẦN VICEM BAO BÌ HẢI PHỊNG THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DN MẪU SỐ B09 - Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo 13 CHI PHÍ PHẢI TRẢ 14 PHẢI TRẢ KHÁC CÔNG TY CỔ PHẦN VICEM BAO BÌ HẢI PHỊNG THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH MẪU SỐ B09 - DN Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo 15 VAY VÀ NỢ THUÊ TÀI CHÍNH (i): Khoản vay Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Hồng Bàng theo Hợp đồng tín dụng số 01/2016/HĐTDHM/NHCT-166-BAOBI ngày 26/07/2016, hạn mức vay 40 tỷ đồng, hạn mức vay bao gồm khoản nợ điều chỉnh hợp đồng tín dụng số 01/2015/HĐTDHM/NHCT-166BAOBI ngày 20/07/2015 văn sửa đổi kèm theo.Thời gian trì hạn mức kể từ ngày ký hợp đồng đến hết ngày 07/07/2017 Khoản vay sử dụng để bổ sung vốn lưu động Thời hạn vay quy định giấy nhận nợ tối đa không tháng Lãi suất quy định giấy nhận nợ Khoản vay đảm bảo tài sản theo hợp đồng chấp sau: Hợp đồng chấp tài sản cố 01/HCPC/2011 ngày 05/09/2011, Hợp đồng chấp tài sản số 02/HCPC/2011 ngày 19/08/2011, Hợp đồng chấp tài sản số 01/TCHH-QĐN/BBXM-HB ngày 07/05/2015 CÔNG TY CỔ PHẦN VICEM BAO BÌ HẢI PHỊNG THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH MẪU SỐ B09 - DN Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo 16 VỐN CHỦ SỞ HỮU Bảng đối chiếu biến động vốn chủ sở hữu Trong năm 2016, Công ty tạm phân phối lợi nhuận theo quy chế tài sau: Trích bổ sung quỹ Đầu tư phát triển 3.272.916.090 đồng, trích quỹ khen thưởng phúc lợi, quỹ thưởng Ban điều hành 2.211.429.790 đồng, chia cổ tức năm 2016 với tỷ lệ 10% tương ứng với số tiền 3.012.040.000 đồng CƠNG TY CỔ PHẦN VICEM BAO BÌ HẢI PHỊNG THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DN Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo Chi tiết vốn góp chủ sở hữu Cổ phiếu 17 DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ Doanh thu với bên liên quan 18 GIÁ VỐN HÀNG BÁN 19 CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH THEO YẾU TỐ MẪU SỐ B09 - CÔNG TY CỔ PHẦN VICEM BAO BÌ HẢI PHỊNG THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DN Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo 20 CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 21 THU NHẬP KHÁC 22 CHI PHÍ KHÁC 23 CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP HIỆN HÀNH MẪU SỐ B09 - CÔNG TY CỔ PHẦN VICEM BAO BÌ HẢI PHỊNG THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DN MẪU SỐ B09 - Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo 24 LÃI CƠ BẢN TRÊN CỔ PHIẾU (*) Số trích quỹ khen thưởng phúc lợi năm 2015 số tiền 733.222.158 đồng số trích thực tế theo Nghị số 16/NQ-ĐHĐCĐ/HPVC ngày 22/04/2016 Theo đó, tiêu Lãi cổ phiếu năm 2015 điều chỉnh lại ảnh hưởng việc trích quỹ khen thưởng phúc lợi 25 THÔNG TIN VỚI CÁC BÊN LIÊN QUAN Cơng ty có bên liên quan sau: Ngồi giao dịch số dư với bên liên quan trình bày thuyết minh khác Báo cáo tài này, năm Cơng ty có số dư giao dịch với bên liên quan sau: Giao dịch với bên liên quan Số dư với bên liên quan CÔNG TY CỔ PHẦN VICEM BAO BÌ HẢI PHỊNG THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DN MẪU SỐ B09 - Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo 26 CƠNG CỤ TÀI CHÍNH Chi tiết sách kế tốn chủ yếu phương pháp mà Công ty áp dụng (bao gồm tiêu chí để ghi nhận, sở xác định giá trị sở ghi nhận khoản thu nhập chi phí) loại tài sản tài chính, nợ phải trả tài cơng cụ vốn trình bày thuyết minh Cơng cụ tài Cơng ty trình bày thuyết minh cơng cụ tài theo quy định Thơng tư số 210/2009/TTBTC ngày 06/11/2009 Bộ Tài Thông tư hướng dẫn áp dụng chuẩn mực kế tốn quốc tế trình bày báo cáo tài thuyết minh thông tin công cụ tài khơng đưa hướng dẫn cụ thể cho việc đánh giá ghi nhận cơng cụ tài theo giá trị hợp lý Cơng ty trình bày giá trị hợp lý cơng cụ tài theo hướng dẫn thuyết minh báo cáo tài Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài số thuyết minh phần Mục tiêu quản lý rủi ro tài Các hoạt động Cơng ty phải chịu rủi ro tín dụng rủi ro khoản Ban Giám đốc chịu trách nhiệm đặt mục tiêu nguyên tắc quản lý rủi ro tài cho Cơng ty Ban Giám đốc lập sách chi tiết nhận diện đo lường rủi ro, hạn mức rủi ro chiến lược phòng ngừa rủi ro Việc quản lý rủi ro tài nhân thuộc phận tài thực Các nhân thuộc phận tài đo lường mức độ rủi ro thực tế so với hạn mức đề lập báo cáo thường xuyên để Hội đồng quản trị Ban Giám đốc xem xét Thơng tin trình bày sau dựa thông tin mà Ban Giám đốc nhận Rủi ro tín dụng CƠNG TY CỔ PHẦN VICEM BAO BÌ HẢI PHỊNG THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DN MẪU SỐ B09 - Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo Chính sách Công ty giao dịch với khách hàng có q trình tín dụng tốt thu đủ tài sản đảm bảo phù hợp nhằm giảm rủi ro tín dụng Đối với tài sản tài khác, sách Cơng ty giao dịch với tổ chức tài đối tác khác có xếp hạng tín nhiệm cao Mức rủi ro tín dụng tối đa nhóm tài sản tài với giá trị ghi sổ nhóm cơng cụ tài bảng cân đối kế tốn Các nhóm tài sản tài lớn Cơng ty tiền gửi ngân hàng (khơng kỳ hạn, có kỳ hạn), phải thu khách hàng, phải thu cho vay phải thu khác Các tài sản tài không hạn không bị giảm giá Tiền gửi ngân hàng không hạn không bị giảm giá khoản tiền gửi chủ yếu ngân hàng có xếp hạng tín nhiệm cao theo xác định quan xếp hạng tín nhiệm quốc tế Phải thu khách hàng, phải thu cho vay phải thu khác không hạn không bị giảm giá chủ yếu từ đối tượng có trình tốn tốt cho Cơng ty Rủi ro khoản Rủi ro khoản rủi ro Công ty gặp khó khăn việc đáp ứng nghĩa vụ gắn liền với khoản nợ tài toán cách giao tiền mặt tài sản tài khác Bảng phân tích khoản nợ tài phi phái sinh vào nhóm đáo hạn có liên quan dựa kỳ hạn cịn lại từ ngày lập bảng cân đối kế toán đến ngày đáo hạn theo hợp đồng Các số tiền trình bày bảng sau dòng tiền theo hợp đồng không chiết khấu Đo lường theo giá trị hợp lý Giá gốc trừ dự phịng (nếu có) chứng khoán kinh doanh, phải thu khách hàng, phải thu cho vay, phải thu khác, phải trả người bán, chi phí phải trả, phải trả khác, vay nợ thuê tài gần với giá trị hợp lý chúng 27 CÁC SỰ KIỆN PHÁT SINH SAU NGÀY KẾT THÚC NIÊN ĐỘ KẾ TỐN Khơng có kiện bất thường xảy sau ngày kết thúc niên độ kế tốn làm ảnh hưởng đến tình hình tài hoạt động Cơng ty cần thiết phải điều chỉnh trình bày Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2016 28 SỐ LIỆU SO SÁNH Số liệu so sánh số liệu Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2015 kiểm tốn CƠNG TY CỔ PHẦN VICEM BAO BÌ HẢI PHỊNG THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DN MẪU SỐ B09 - Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo Hải Phòng, ngày 06 tháng 03 năm 2017 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc Hà Thúy Mai Hoàng Kim Yến Nguyễn Anh Nghĩa ... PHẦN VICEM BAO BÌ HẢI PHỊNG BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2016 MẪU SỐ B01 - DN Đơn vị tính: VND CƠNG TY CỔ PHẦN VICEM BAO BÌ HẢI PHỊNG BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN (Tiếp theo) Tại ngày 31. .. hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Hồng Bàng theo Hợp đồng tín dụng số 01 /2016/ HĐTDHM/NHCT-166-BAOBI ngày 26/07 /2016, hạn mức vay 40 tỷ đồng, hạn mức vay bao gồm khoản nợ điều chỉnh hợp... tài cho năm tài kết thúc ngày 31/ 12/ 2016 28 SỐ LIỆU SO SÁNH Số liệu so sánh số liệu Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/ 12/ 2015 kiểm tốn CƠNG TY CỔ PHẦN VICEM BAO BÌ HẢI PHỊNG THUYẾT MINH