CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG BÌNH ĐỊNHBÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TOÁNCHO NĂM TÀI CHÍNH KẾT THÚC NGÀY 31/12/2010

CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯƠNG BÌNH ĐINH Địa chỉ: Km 52 - Quốc lộ 19, xã Tây Giang, huyện Tây Sơn, tỉnh Bình Định CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG BÌNH ĐỊNH BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TỐN CHO NĂM TÀI CHÍNH KẾT THÚC NGÀY 31/12/2010 CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯƠNG BÌNH ĐINH Địa chỉ: Km 52 - Quốc lộ 19, xã Tây Giang, huyện Tây Sơn, tỉnh Bình Định MỤC LỤC NỘI DUNG TRANG BÁO CÁO CỦA BAN TỔNG GIÁM ĐỐC Error: Reference source not found BÁO CÁO KIỂM TOÁN Error: Reference source not found BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 3–4 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH – 22 CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯƠNG BÌNH ĐINH Địa chỉ: Km 52 - Quốc lộ 19, xã Tây Giang, huyện Tây Sơn, tỉnh Bình Định BÁO CÁO CỦA BAN TỔNG GIÁM ĐỐC Ban Tổng Giám đốc Cơng ty Cổ phần Đường Bình Định đệ trình báo cáo Báo cáo tài kiểm tốn cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ VÀ BAN TỔNG GIÁM ĐỐC Các thành viên Hội đồng quản trị Ban Tổng Giám đốc Công ty điều hành Công ty suốt năm ngày lập báo cáo gồm: Hội đồng quản trị Ông Arunachalam Nandaa Kumar Chủ tịch Ông Arunachalam Mohan Kumar Thành viên Bà Nguyễn Thị Nga Thành viên Ông Nguyễn Văn Lâu Thành viên Ông Phạm Ngọc Liễn Thành viên Ban Tổng Giám đốc: Ông Phạm Ngọc Liễn Tổng Giám đốc Ông Manne Ramesh Babu Phó Tổng Giám đốc Ơng Phan Lâm Tường Phó Tổng Giám đốc TRÁCH NHIỆM CỦA BAN TỔNG GIÁM ĐỐC Ban Tổng Giám đốc Cơng ty có trách nhiệm lập Báo cáo tài năm phản ánh cách trung thực hợp lý tình hình tài kết hoạt động kinh doanh tình hình lưu chuyển tiền tệ Cơng ty năm Trong việc lập báo cáo tài này, Ban Tổng Giám đốc yêu cầu phải: • Lựa chọn sách kế tốn thích hợp áp dụng sách cách qn; • Đưa phán đốn ước tính cách hợp lý thận trọng; • Nêu rõ nguyên tắc kế tốn thích hợp có tn thủ hay khơng, có áp dụng sai lệch trọng yếu cần công bố giải thích báo cáo tài hay khơng; • Lập Báo cáo tài sở hoạt động liên tục trừ trường hợp cho Công ty tiếp tục hoạt động kinh doanh Ban Tổng Giám đốc xác nhận Công ty tuân thủ yêu cầu nêu việc lập Báo cáo tài Ban Tổng Giám đốc Cơng ty chịu trách nhiệm đảm bảo sổ sách kế toán ghi chép cách phù hợp để phản ánh cách hợp lý tình hình tài Công ty thời điểm Báo cáo tài tuân thủ Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Hệ thống kế toán Việt Nam quy định hành khác kế toán Việt Nam Ban Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm đảm bảo an tồn cho tài sản Cơng ty thực biện pháp thích hợp để ngăn chặn phát hành vi gian lận sai phạm khác Thay mặt đại diện cho Ban Tổng Giám đốc, Phạm Ngọc Liễn Tổng Giám đốc Bình Định, ngày 18 tháng 02 năm 2011 CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN & TƯ VẤN THUẾ ATAX CHUYÊN NGÀNH KIỂM TOÁN, KẾ TOÁN VÀ TƯ VẤN Lô A92 đường 30 tháng 4, TP Đà Nẵng Tel: 05113 639 639 Website: www.atax.vn Fax: 05113 639 638 VPĐD TP HCM: Tòa nhà Indochina, Số 4, Nguyễn Đình Chiểu, Q1, TP HCM Số 30-11TC /BC-ATAX Đà Nẵng, ngày 18 tháng 02 năm 2011 BÁO CÁO KIỂM TOÁN Về Báo cáo tài năm 2010 Cơng ty Cổ phần Đường Bình Định Kính gửi: Hội đồng quản trị Ban Tổng Giám đốc Công ty Cổ phần Đường Bình Định Chúng tơi kiểm tốn Báo cáo tài năm 2010 Cơng ty Cổ phần Đường Bình Định (sau gọi tắt “Cơng ty”), gồm Bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2010, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Thuyết minh báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày Báo cáo tài (từ trang đến trang 22 đính kèm) lập ngày 18/02/2011 Trách nhiệm Ban Tổng Giám đốc Kiểm tốn viên Ban Tổng Giám đốc Cơng ty có trách nhiệm lập trình bày Báo cáo tài Trách nhiệm chúng tơi đưa ý kiến Báo cáo tài dựa kết kiểm tốn Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2009 kiểm tốn cơng ty TNHH Kế tốn Kiểm tốn Tư vấn Việt Nam với ý kiến chấp nhận toàn phần báo cáo kiểm toán số 015–10/AACC– HCM/BCKT ngày 25 tháng năm 2010 Cở sở ý kiến Chúng tơi thực cơng việc kiểm tốn theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Các chuẩn mực yêu cầu phải lập kế hoạch thực cơng việc kiểm tốn để đạt đảm bảo hợp lý Báo cáo tài khơng cịn chứa đựng sai sót trọng yếu Cơng việc kiểm toán bao gồm việc kiểm tra, sở chọn mẫu, chứng xác minh cho số liệu thơng tin thuyết minh Báo cáo tài Chúng đồng thời tiến hành đánh giá việc tuân thủ chuẩn mực nguyên tắc kế toán áp dụng, ước tính quan trọng Ban Giám đốc việc trình bày thơng tin Báo cáo tài Chúng tơi tin tưởng cơng việc kiểm tốn cung cấp sở hợp lý cho ý kiến Ý kiến Kiểm tốn viên Theo ý kiến chúng tơi, Báo cáo tài kèm theo phản ánh trung thực hợp lý, khía cạnh trọng yếu, tình hình tài Cơng ty ngày 31 tháng 12 năm 2010 kết hoạt động kinh doanh tình hình lưu chuyển tiền tệ cho năm tài kết thúc ngày, phù hợp với chuẩn mực kế toán Việt Nam, chế độ kế toán Việt Nam hành quy định pháp lý có liên quan Kiểm tốn viên CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THUẾ ATAX Giám đốc Trần Thị Thanh Tiếng Chứng kiểm toán viên số 0819/KTV Nguyễn Văn Sĩ Chứng kiểm toán viên số Đ.0104/KTV CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG BÌNH ĐỊNH Km 52 - Quốc lộ 19, xã Tây Giang, Tây Sơn, Bình Định Báo cáo tài Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2010 MẪU B01-DN Đơn vị: VND -3- CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG BÌNH ĐỊNH Km 52 - Quốc lộ 19, xã Tây Giang, Tây Sơn, Bình Định Báo cáo tài Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Tiếp theo) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2010 MẪU B01-DN Đơn vị: VND Lâm Thị Xuân Hồng Người lập biểu P.U Saseendran Kế toán trưởng Phạm Ngọc Liễn Tổng Giám đốc Bình Định, ngày 18/ 02/ 2011 -4- CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG BÌNH ĐỊNH Km 52 - Quốc lộ 19, xã Tây Giang, Tây Sơn, Bình Định Báo cáo tài Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2010 MẪU B02-DN Đơn vị: VND Lâm Thị Xuân Hồng Người lập biểu P.U Saseendran Kế toán trưởng Phạm Ngọc Liễn Tổng Giám đốc Bình Định, ngày 18/02/2011 -5- CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG BÌNH ĐỊNH Km 52 - Quốc lộ 19, xã Tây Giang, Tây Sơn, Bình Định Báo cáo tài Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp gián tiếp) Năm 2010 Lâm Thị Xuân Hồng Người lập biểu P U Saseendran Kế toán trưởng -6- MẪU B03-DN Đơn vị: VND _ Phạm Ngọc Liễn Tổng Giám đốc CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG BÌNH ĐỊNH Km 52 - Quốc lộ 19, xã Tây Giang, Tây Sơn, Bình Định Báo cáo tài Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH I MẪU B 09 - DN THƠNG TIN KHÁI QT VỀ DOANH NGHIỆP Hình thức sở hữu vốn Cơng ty Cổ phần Đường Bình Định (gọi tắt "Công ty") công ty cổ phần, chuyển đổi từ doanh nghiệp Nhà nước - Công ty Đường Bình Định, theo Quyết định số 62/2003/QĐ-UB ngày 31/03/2003 Ủy ban nhân dân tỉnh Bình Định Cơng ty phép hoạt động kinh doanh theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 35 03 000027 ngày 31 tháng 03 năm 2003 Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Bình Định cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh điều chỉnh gần lần thứ ngày 16/09/2010 Vốn điều lệ theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh sữa đổi lần thứ 34.000.000.000 VND Trụ sở giao dịch nhà máy Công ty đóng Km 52, quốc lộ 19, xã Tây Giang, huyện Tây Sơn, tỉnh Bình Định Ngành nghề kinh doanh Hoạt động kinh doanh Cơng ty sản xuất, mua bán loại đường thực phẩm, cồn công nghiệp sản phẩm sau đường Mua bán vật tư phục vụ sản xuất đường Mua bán xăng dầu, phân bón, thuốc trừ sâu, hàng nơng sản (sắn lát, hạt tiêu, cơm dừa sấy, điều nhân, tinh bột sắn, bột nhang, nhang cây, nghệ khô, đậu xanh, …, bắp hạt, đậu nành), thực phẩm , nước có ga, bia, rượu (phải có giấy phép kinh doanh theo quy định hành) Sản xuất kinh doanh ván nhân tạo, bao bì loại Dịch vụ nhân, lai tạo cung ứng giống trồng Trồng rừng Dịch vụ sửa chữa, gia cơng khí Kinh doanh xuất nhập phạm vi ngành nghề đăng ký Hoạt động kho bãi Tổng số nhân viên Tổng số nhân viên Công ty ngày 31/12/2010 379 người, (tại ngày 31/12/2009 372 người) II CHẾ ĐỘ KẾ TỐN VÀ CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YẾU Chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam, ban hành kèm theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài sửa đổi bổ sung ban hành kèm theo Thông tư số 161/2007/TT-BTC ngày 31/12/2007 Bộ Tài Năm 2010, Cơng ty áp dụng Thơng tư 244/2009/TT-BTC Bộ Tài ban hành ngày 31/12/2009 (Thông tư 244), hướng dẫn bổ sung chế độ kế tốn hành Theo đó, thay đổi chủ yếu áp dụng Công ty việc phân loại lại quỹ khen thưởng, phúc lợi Bảng cân đối kế tốn Thơng tư 244 u cầu khoản mục quỹ khen thưởng, phúc lợi phải phân loại khoản phải trả Bảng cân đối kế toán, khác với phân loại trước khoản thuộc nguồn vốn chủ sở hữu Thông tư 244 áp dụng hồi tố thay đổi làm tăng tổng nợ phải trả làm giảm nguồn vốn chủ sở hữu với số tiền tương ứng Báo cáo tài lập trình bày phù hợp với chuẩn mực chế độ kế toán Việt Nam Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Đơn vị tiền tệ sử dụng kế tốn Cơng ty Đồng Việt Nam (VND) Niên độ kế tốn hình thức sổ kế tốn Niên độ kế toán ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm Cơng ty áp dụng hình thức sổ kế tốn: kế tốn máy vi tính -7- CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG BÌNH ĐỊNH Km 52 - Quốc lộ 19, xã Tây Giang, Tây Sơn, Bình Định Báo cáo tài Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Tiếp theo) MẪU B 09 - DN II CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN VÀ CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YẾU (Tiếp theo) Ước tính kế tốn Việc lập Báo cáo tài tn thủ theo Chuẩn mực kế tốn Việt Nam, chế độ kế toán Việt Nam quy định hành khác kế toán Việt Nam u cầu Ban Giám đốc phải có ước tính giả định ảnh hưởng đến số liệu báo cáo cơng nợ, tài sản việc trình bày khoản công nợ tài sản tiềm tàng ngày lập Báo cáo tài số liệu báo cáo doanh thu chi phí suốt kỳ hoạt động Kết hoạt động kinh doanh thực tế khác với ước tính, giả định đặt Tiền khoản tương đương tiền Tiền bao gồm tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng Các khoản tương đương tiền bao gồm khoản đầu tư ngắn hạn (không tháng), có khả chuyển đổi dể dàng thành lượng tiền xác định rủi ro việc chuyển đổi thành tiền Hàng tồn kho Hàng tồn kho ghi nhận theo giá trị thực Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí lao động trực tiếp chi phí sản xuất chung, có, để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: phương pháp bình quân gia quyền Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: Dự phòng giảm giá hàng tồn kho lập cho hàng lỗi thời, hư hỏng, phẩm chất mà giá gốc chúng cao giá trị thực thời điểm kết thúc niên độ Giá trị thực hàng tồn kho xác định giá bán ước tính trừ chi phí để hồn thành, chi phí bán hàng phân phối phát sinh Tài sản cố định khấu hao TSCĐ Tài sản cố định hữu hình: Tài sản cố định hữu hình trình bày theo ngun giá giá trị hao mịn luỹ kế Nguyên giá tài sản cố định hữu hình bao gồm giá mua tồn chi phí khác liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Nguyên giá tài sản cố định hữu hình nhà thầu xây dựng bao gồm giá trị cơng trình hồn thành bàn giao, chi phí liên quan trực tiếp khác Nguyên giá tài sản cố định hữu hình tự làm, tự xây dựng bao gồm chi phí xây dựng, chi phí sản xuất thực tế phát sinh cộng chi phí lắp đặt chạy thử Tài sản cố định hữu hình khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian hữu dụng ước tính tài sản Thời gian khấu hao cụ thể sau: Năm 2010 (Năm) Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý Tài sản cố định khác – 25 - 10 - 10 -8 -8- CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG BÌNH ĐỊNH Km 52 - Quốc lộ 19, xã Tây Giang, Tây Sơn, Bình Định Báo cáo tài Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Tiếp theo) MẪU B 09 - DN II CHẾ ĐỘ KẾ TỐN VÀ CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YẾU (Tiếp theo) Tài sản cố định khấu hao TSCĐ Tài sản cố định vơ hình: Tài sản cố định vơ hình trình bày theo ngun giá giá trị hao mịn luỹ kế Phần mềm máy tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng với thời gian sử dụng ước tính năm Đầu tư tài - Các khoản đầu tư vào cơng ty con, cơng ty liên kết, góp vốn vào sở kinh doanh đồng kiểm soát phản ánh báo cáo tài doanh nghiệp theo giá gốc - Các khoản đầu tư chứng khoán ghi nhận ngày mua khoản đầu tư chứng khoán xác định giá trị ban đầu theo giá mua cộng chi phí liên quan đến giao dịch mua Tại kỳ kế toán tiếp theo, khoản đầu tư chứng khoán xác định theo giá trị ban đầu trừ khoản giảm giá đầu tư chứng khoán Dự phịng giảm giá đầu tư chứng khốn trích lập cho khoản đầu tư chứng khoán tự trao đổi có giá trị ghi sổ cao giá thị trường ngày kết thúc niên độ kế toán Chi phí vay Lãi tiền vay khoản vay liên quan trực tiếp đến việc mua, xây dựng hay sản xuất tài sản cần thời gian tương đối dài để hoàn thành đưa vào sử dụng kinh doanh cộng vào nguyên giá tài sản tài sản đưa vào sử dụng kinh doanh Các khoản thu nhập phát sinh từ việc đầu tư tạm thời khoản vay ghi giảm nguyên giá tài sản có liên quan Tất chi phí lãi vay khác ghi nhận vào Báo cáo kết hoạt động kinh doanh phát sinh 10 Chuyển đổi ngoại tệ Các nghiệp vụ phát sinh loại ngoại tệ chuyển đổi sang Đồng Việt Nam theo tỷ giá ngày phát sinh nghiệp vụ Chênh lệch tỷ giá phát sinh từ nghiệp vụ ghi nhận vào thu nhập tài chi phí tài kỳ Số dư tài sản tiền công nợ phải thu, phải trả có gốc ngoại tệ ngày kết thúc niên độ kế toán chuyển đổi theo tỷ giá ngày Chênh lệch tỷ giá phát sinh đánh giá lại tài khoản xử lý theo hướng dẫn Thông tư 177/2009/TT-BTC ngày 10/09/2009 Thơng tư 201/2009/TTBTC ngày 15/10/2009 Bộ Tài chính, cụ thể sau: - Chênh lệch tỉ giá hối đoái đánh giá lại số dư cuối năm tiền khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ phản ánh Bảng cân đối kế toán (chỉ tiêu Chênh lệch tỉ giá hối đoái) ghi bút tốn ngược lại để xóa số dư vào đầu năm sau - Chênh lệch tỉ giá hối đoái đánh giá lại số dư cuối năm khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ ghi nhận vào thu nhập tài chi phí tài kỳ Tuy nhiên, việc ghi nhận làm cho kết kinh doanh năm bị lỗ phần chênh lệch tỉ giá phân bổ cho năm sau để Công ty không bị lỗ số lỗ chênh lệch tỉ giá tính vào chi phí tài năm phải chênh lệch tỉ giá số nợ đến hạn phải trả năm Khoản lỗ chênh lệch tỉ giá cịn lại phải phân bổ vào chi phí tài năm không năm 11 12 Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu - Vốn đầu tư chủ sở hữu: Vốn đầu tư chủ sở hữu ghi nhận theo số vốn thực góp chủ sở hữu Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu Doanh thu ghi nhận Cơng ty có khả nhận lợi ích kinh tế xác định cách chắn Các điều kiện cụ thể sau phải đáp ứng ghi nhận doanh thu: -9- CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG BÌNH ĐỊNH Km 52 - Quốc lộ 19, xã Tây Giang, Tây Sơn, Bình Định Báo cáo tài Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Tiếp theo) MẪU B 09 - DN II CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN VÀ CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YẾU (Tiếp theo) Doanh thu bán hàng ghi nhận Công ty xuất hóa đơn bán hàng giao cho khách hàng, khơng tùy thuộc vào thời điểm chuyển giao lợi ích rủi ro liên quan đến việc chuyển gia quyền sở hữu hàng hóa Doanh thu cung cấp dịch vụ ghi nhận đồng thời thỏa mãn điều kiện ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ quy định Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 14 “Doanh thu thu nhập khác”, gồm: - Doanh thu xác định tương đối chắn; - Công ty có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp dịch vụ đó; - Xác định phần cơng việc hồn thành vào ngày lập Bảng cân đối kế toán; - Xác định chi phí phát sinh cho giao dịch chi phí để hồn thành giao dịch cung cấp dịch vụ Trường hợp việc cung cấp dịch vụ liên quan đến nhiều kỳ doanh thu ghi nhận kỳ theo kết phần cơng việc hồn thành vào ngày lập Bảng cân đối kế tốn kỳ 13 Phần cơng việc cung cấp dịch vụ hồn thành xác định theo phương pháp đánh giá công việc hoàn thành Lãi tiền gửi ghi nhận sở dồn tích, xác định số dư tài khoản tiền gửi lãi suất áp dụng Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí tài Chi phí ghi nhận bao gồm khoản chi phí khoản lỗ liên quan đến hoạt động đầu tư tài chính, chi phí cho vay vay vốn, chi phí góp vốn liên doanh, liên kết, lỗ chuyển nhượng chứng khốn ngắn hạn, chi phí giao dịch bán chứng khốn…; Dự phịng giảm giá đầu tư chứng khoán, khoản lỗ phát sinh bán ngoại tệ, lỗ tỷ giá hối đối 14 Chính sách khoản hỗ trợ đầu tư cho nông dân Khoản hỗ trợ đầu tư cho nông dân thực từ đầu vụ mía (bắt đầu từ tháng năm trước đến tháng năm sau) Hình thức đầu tư thơng qua đầu tư phân bón tiền mặt Định mức đầu tư Công ty người trồng mía vụ mía 2009-2010 15.000.000 VND/ha diện tích trồng 5.000.000 VND/ha diện tích chăm sóc khu vực Đơng Gia Lai, 10.000.000 VND/ha diện tích chăm sóc khu vực Bình Định Trong đó, nơng dân khu vực Bình Định bán mía cho Cơng ty đạt sản lượng 50 tấn/ha Cơng ty thưởng 2.000.000 VND/ha diện tích trồng bán mía cho Cơng ty đạt sản lượng 45 tấn/ha Cơng ty thưởng 1.000.000 VND/ha diện tích chăm sóc, số tiền thưởng khấu trừ cung cấp mía lại cho Cơng ty, khơng đạt sản lượng Cơng ty lập Biên xác định nguyên nhân tiếp tục thu hồi năm sau Giá trị khoản đầu tư thu hồi dần vào vụ thu hoạch cách trừ trực tiếp vào giá trị mía nơng dân bán cho Cơng ty 15 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập doanh nghiệp thể tổng giá trị số thuế phải trả Số thuế phải trả tính dựa thu nhập chịu thuế năm Thu nhập chịu thuế khác với lợi nhuận trình bày Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh khơng bao gồm khoản thu nhập hay chi phí tính thuế khấu trừ năm khác (bao gồm lỗ mang sang, có) ngồi khơng bao gồm tiêu khơng chịu thuế không khấu trừ Thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo thuế suất có hiệu lực ngày kết thúc niên độ kế tốn 20% tính thu nhập chịu thuế Căn theo quy định Nghị định 164/2003/NĐ –CP Cơng ty hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp sau: thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp: hưởng ưu đãi thuế suất 20%, hai miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp: miễn thuế 02 năm giảm 50% số thuế phải nộp cho 06 năm kể từ có thu nhập chịu thuế Năm 2004 năm bắt đầu thời kỳ miễn, giảm thuế năm 2010 năm Công ty giảm 50% số thuế TNDN phải nộp Việc xác định thuế thu nhập Công ty vào quy định hành thuế Tuy nhiên, quy định thay đổi theo thời kỳ việc xác định sau thuế thu nhập doanh nghiệp tuỳ thuộc vào kết kiểm tra quan thuế có thẩm quyền Các loại thuế khác áp dụng theo luật thuế hành Việt Nam - 10 - CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG BÌNH ĐỊNH Km 52 - Quốc lộ 19, xã Tây Giang, Tây Sơn, Bình Định Báo cáo tài Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Tiếp theo) MẪU B 09 - DN III THƠNG TIN BỔ SUNG CHO CHỈ TIÊU TRÌNH BÀY TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Tiếp theo) 3.1 Tiền 3.2 Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 3.3 Các khoản phải thu khác 3.4 Hàng tồn kho - 11 - CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG BÌNH ĐỊNH Km 52 - Quốc lộ 19, xã Tây Giang, Tây Sơn, Bình Định Báo cáo tài Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Tiếp theo) MẪU B 09 - DN III THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CHỈ TIÊU TRÌNH BÀY TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Tiếp theo) 3.5 Tài sản ngắn hạn khác 3.6 Tăng, giảm tài sản cố định hữu hình - Giá trị lại cuối năm TSCĐ hữu hình dùng để chấp, cầm cố đảm bảo khoản vay: - Nguyên giá TSCĐ cuối năm khấu hao hết sử dụng 15.011.872.685 VND - 12 - CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG BÌNH ĐỊNH Km 52 - Quốc lộ 19, xã Tây Giang, Tây Sơn, Bình Định Báo cáo tài Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Tiếp theo) MẪU B 09 - DN III 3.7 THƠNG TIN BỔ SUNG CHO CHỈ TIÊU TRÌNH BÀY TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN (Tiếp theo) Chi phí xây dựng dở dang Các hạng mục/ khoản mục chi phí xây dựng dở dang 3.8 Các khoản đầu tư tài dài hạn 3.9 Chi phí trả trước dài hạn - 13 - CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG BÌNH ĐỊNH Km 52 - Quốc lộ 19, xã Tây Giang, Tây Sơn, Bình Định Báo cáo tài Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Tiếp theo) MẪU B 09 - DN III THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CHỈ TIÊU TRÌNH BÀY TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN (Tiếp theo) 3.9 Chi phí trả trước dài hạn (Tiếp theo) Chi tiết số dư chi phí trả trước dài hạn 3.10 Vay nợ ngắn hạn Khoản vay Ngân hàng Đầu tư & Phát triển VN – Chi nhánh Bình Đinh theo hợp đồng tín dụng ngắn hạn hạn mức số 01/2009/300584 ngày 11 /11/2009 với hạn mức tín dụng 100.000.000.000 VND để bổ sung vốn lưu động phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh Sau đó, theo Biên sửa đổi hợp đồng tín dụng ngắn hạn hạn mức số 06/2010/PLHĐ/BIDV – BISUCO ngày 24/03/2010 Cơng ty tăng hạn mức tín dụng lên 132.000.000.000 VND 3.11 Thuế khoản phải nộp Nhà nước - 14 - CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG BÌNH ĐỊNH Km 52 - Quốc lộ 19, xã Tây Giang, Tây Sơn, Bình Định Báo cáo tài Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Tiếp theo) MẪU B 09 - DN III THƠNG TIN BỔ SUNG CHO CHỈ TIÊU TRÌNH BÀY TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Tiếp theo) 3.12 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác (*) Chi tiết khoản phải trả, phải nộp khác 3.13 Phải trả dài hạn khác - 15 - CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG BÌNH ĐỊNH Km 52 - Quốc lộ 19, xã Tây Giang, Tây Sơn, Bình Định Báo cáo tài Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Tiếp theo) MẪU B 09 - DN III THƠNG TIN BỔ SUNG CHO CHỈ TIÊU TRÌNH BÀY TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Tiếp theo) 3.14 Vay dài hạn Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam –Chi nhánh Bình Định (1) Dự án 3500 TMN giai đoạn Theo hợp đồng tín dụng trung hạn số 01/07/ HDTH/300584 ngày 03/09/2008 ký với Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bình Định, Công ty vay số tiền 36.631.000.000 VND để thực dự án đầu tư mở rộng đưa công suất chế biến lên 3500 TMN giai đoạn I Nhà máy Đường Bình Định Thời hạn cho vay 60 tháng kể từ ngày nhận vay Ngân hàng áp dụng lãi suất thả nổi, điều chỉnh tháng/lần vào ngày 21/05 21/11 năm theo nguyên tắc: Đối với đồng VND lãi suất tiết kiệm trả lãi sau 24 tháng Ngân hàng cơng bố thời điểm điều chỉnh cộng phí ngân hàng 3,4% Đối với đồng USD, lãi suất sibor tháng thời điểm điều chỉnh cộng phí 3%/ năm Lãi suất hạn 150% lãi suất hạn Tài sản đảm bảo nợ vay quy định cụ thể hợp đồng chấp phụ lục hợp đồng đảm bảo tài sản hình thành từ vốn vay Tại ngày 31/12/2010, Cơng ty cịn nợ vay Ngân hàng theo dự án 10.022.270.004 VND 313.080 USD (tương đương 5.927.230.560 VND) Trong có 5.720.000.000 VND 176.000 USD (tương đương 3.332.032.000 VND) chuyển sang nợ dài hạn đến hạn trả - 16 - CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG BÌNH ĐỊNH Km 52 - Quốc lộ 19, xã Tây Giang, Tây Sơn, Bình Định Báo cáo tài Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Tiếp theo) MẪU B 09 - DN III THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CHỈ TIÊU TRÌNH BÀY TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Tiếp theo) 3.13 Vay nợ dài hạn (Tiếp theo) Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bình Định (Tiếp theo) (2) Dự án 3500 TMN giai đoạn Theo hợp đồng tín dụng trung hạn số 01/08/ HDTH/300584 ngày 17/06/2008 ký với Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bình Định, Cơng ty vay số tiền 43.466.000.000 VND để thực dự án đầu tư mở rộng nâng công suất chế biến lên 3500 TMN giai đoạn II Nhà máy Đường Bình Định Thời hạn cho vay 72 tháng kể từ ngày nhận vay Ngân hàng áp dụng lãi suất thả nổi, điều chỉnh tháng/lần Tài sản đảm bảo nợ vay quy định cụ thể hợp đồng chấp phụ lục hợp đồng đảm bảo tài sản hình thành từ vốn vay Tại ngày 31/12/2010, Cơng ty cịn nợ vay Ngân hàng theo dự án 29.457.194.848 VND Trong có 8.000.000.000 VND chuyển sang nợ dài hạn đến hạn trả (3) Dự án đầu tư máy móc thiết bị Theo hợp đồng tín dụng trung hạn số 01/2009/ HDTH/300584 ngày 21/12/2009 ký với Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bình Định, Cơng ty vay số tiền 3.508.000.000 VND để thực dự án đầu tư 10 máy cày belarus phụ tùng kèm theo phục vụ sản xuất vùng mía nguyên liệu Thời hạn cho vay 60 tháng kể từ ngày nhận vay Ngân hàng áp dụng lãi suất thả nổi, điều chỉnh tháng/lần theo nguyên tắc lãi suất tiết kiệm 12 tháng trả lãi sau cộng phí 3.2% Lãi suất hạn 150% lãi suất hạn Tài sản đảm bảo nợ vay quy định cụ thể hợp đồng chấp phụ lục hợp đồng đảm bảo tài sản hình thành từ vốn vay Tại ngày 31/12/2010, Cơng ty cịn nợ vay Ngân hàng theo dự án 2.857.064.000 VND Trong có 880.000.000 VND chuyển sang nợ dài hạn đến hạn trả - 17 - CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG BÌNH ĐỊNH Km 52 - Quốc lộ 19, xã Tây Giang, Tây Sơn, Bình Định Báo cáo tài Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Tiếp theo) MẪU B 09 - DN III THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CHỈ TIÊU TRÌNH BÀY TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN (Tiếp theo) 3.14 Vốn chủ sở hữu a/ Bảng đối chiếu biến động vốn chủ sở hữu - Theo nghị Đại hội đồng cổ đông thường niên năm 2010 tỷ lệ cổ tức chia năm 2009 14% Trong năm 2010, Công ty chi trả hết khoản tiền cổ tức cho cổ đông b/ Chi tiết vốn đầu tư chủ sở hữu c/Các giao dịch vốn với chủ sở hữu phân phối cổ tức, chia lợi nhuận - 18 - CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG BÌNH ĐỊNH Km 52 - Quốc lộ 19, xã Tây Giang, Tây Sơn, Bình Định Báo cáo tài Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Tiếp theo) MẪU B 09 - DN III THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CHỈ TIÊU TRÌNH BÀY TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Tiếp theo) 3.14 Vốn chủ sở hữu d/ Cổ phiếu IV THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 4.1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 4.2 Giá vốn hàng bán 4.3 Doanh thu hoạt động tài - 19 - CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG BÌNH ĐỊNH Km 52 - Quốc lộ 19, xã Tây Giang, Tây Sơn, Bình Định Báo cáo tài Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Tiếp theo) MẪU B 09 - DN IV THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Tiếp theo) 4.4 Chi phí tài 4.5 Thu nhập khác 4.6 Chi phí khác 4.7 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành IV THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Tiếp theo) - 20 - CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG BÌNH ĐỊNH Km 52 - Quốc lộ 19, xã Tây Giang, Tây Sơn, Bình Định Báo cáo tài Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Tiếp theo) MẪU B 09 - DN 4.7 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành (Tiếp theo) V THƠNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 5.1 Thu khác từ hoạt động kinh doanh 5.2 Chi khác từ hoạt động kinh doanh 5.3 Tiền chi cho vay, mua bán công nợ đơn vị khác 5.4 Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác V THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Tiếp theo) 5.5 Tiền chi góp vốn đầu tư vào đơn vị khác - 21 - CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG BÌNH ĐỊNH Km 52 - Quốc lộ 19, xã Tây Giang, Tây Sơn, Bình Định Báo cáo tài Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Tiếp theo) MẪU B 09 - DN 5.6 Cổ tức, lợi nhuận trả cho cổ đơng VI THƠNG TIN KHÁC 6.1 Những kiện quan trọng phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm Ngày 14/12/2010 Sở giao dịch chứng khốn Hà Nội có Quyết định số 954/QD –SGDHN việc chấp thuận cho Công ty đăng ký giao dịch Sàn Hà Nội dự kiến ngày 21/01/2011 ngày giao dịch Công ty 6.2 Thu nhập Ban Giám đốc 6.3 Thông tin so sánh Số liệu so sánh lấy theo số liệu kèm theo Báo cáo kiểm tốn Cơng ty TNHH Kế toán Kiểm toán Tư vấn Việt Nam thực Trong đó, Thuế TNDN năm 2009 điều chỉnh hồi tố vào số dư đầu năm 2010 số khoản chi phí phát sinh năm 2009 Cơng ty xác định chi phí khơng trừ, hạch tốn vào chi phí năm 2009 kê khai toán thuế TNDN với số tiền thuế 1.282.580.244 VND Tuy nhiên, khoản tiền chưa tính vào chi phí thuế TNDN hành Báo cáo tài kèm theo Báo cáo kiểm tốn Cơng ty TNHH Kế tốn Kiểm tốn Tư vấn Việt Nam thực _ Lâm Thị Xuân Hồng Người lập biểu P U Sasseedran Kế toán trưởng Phạm Ngọc Liễn Tổng Giám đốc Bình Định, ngày 18/02/2011 - 22 -