Thành viên độc lập hội đồng quản trị trong công ty cổ phần tại việt nam thực trạng và hướng hoán thiện

TRƢỜNG ĐẠI HỌC LUẬT TP HỒ CHÍ MINH KHOA LUẬT THƢƠNG MẠI NGÔ HUỲNH TUẤN DUY CHUYÊN NGÀNH LUẬT THƢƠNG MẠI TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2020 TRƢỜNG ĐẠI HỌC LUẬT TP HỒ CHÍ MINH KHOA LUẬT THƢƠNG MẠI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CỬ NHÂN LUẬT SINH VIÊN THỰC HIỆN: NGÔ HUỲNH TUẤN DUY Khóa: 41 MSSV: 1653801011047 GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN: ThS NGUYỄN THỊ PHƢƠNG HÀ TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2020 LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan: Khóa luận tốt nghiệp kết nghiên cứu riêng tôi, đƣợc thực dƣới hƣớng dẫn khoa học Thạc sĩ Nguyễn Thị Phƣơng Hà, đảm bảo tính trung thực tuân thủ quy định trích dẫn, thích tài liệu tham khảo Tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm lời cam đoan Thành phố Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2020 Tác giả NGƠ HUỲNH TUẤN DUY DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CHỮ VIẾT TẮT NỘI DUNG ĐƢỢC VIẾT TẮT LDN Luật Doanh nghiệp CTCP Công ty cổ phần CTNY Công ty niêm yết HĐQT Hội đồng quản trị ĐHĐCĐ Đại hội đồng cổ đông BKS Ban kiểm soát NYSE ASX Sở giao dịch chứng khoán New York (New York Stock Exchange) Sở giao dịch chứng khoán Úc (Australian Securities Exchange) OECD Tổ chức hợp tác phát triển kinh tế (Organisation for Economic Co-operation and Development) Nghị định số 71/2017/NĐ-CP Nghị định số 71/2017/NĐ-CP ngày 06/6/2017 Chính phủ hƣớng dẫn quản trị công ty áp dụng công ty đại chúng MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG THỰC TRẠNG QUY ĐỊNH CỦA PHÁP LUẬT VIỆT NAM VỀ CHẾ ĐỊNH THÀNH VIÊN ĐỘC LẬP HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN .7 1.1 Khái niệm đặc điểm thành viên độc lập hội đồng quản trị 1.1.1 Khái niệm thành viên độc lập hội đồng quản trị 1.1.2 Đặc điểm thành viên độc lập hội đồng quản trị .9 1.2 Thực trạng quy định pháp luật Việt Nam chế định thành viên độc lập hội đồng quản trị công ty cổ phần 11 1.2.1 Định nghĩa thành viên độc lập hội đồng quản trị 11 1.2.2 Số lƣợng thành viên độc lập hội đồng quản trị 13 1.2.3 Tiêu chuẩn, điều kiện thành viên độc lập hội đồng quản trị 14 1.2.4 Nhiệm kỳ thành viên độc lập hội đồng quản trị .22 1.2.5 Quyền nghĩa vụ thành viên độc lập hội đồng quản trị 23 1.2.6 Cơ cấu vai trò thành viên độc lập tiểu ban trực thuộc hội đồng quản trị 29 CHƢƠNG KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN QUY ĐỊNH CỦA PHÁP LUẬT VIỆT NAM VỀ CHẾ ĐỊNH THÀNH VIÊN ĐỘC LẬP HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN THEO KINH NGHIỆM MỘT SỐ NƢỚC TRÊN THẾ GIỚI 33 2.1 Định nghĩa thành viên độc lập hội đồng quản trị 33 2.2 Tiêu chuẩn, điều kiện thành viên độc lập hội đồng quản trị 35 2.2.1 Độc lập nhân thân 36 2.2.2 Độc lập kinh tế 40 2.2.3 Đánh giá việc đáp ứng tiêu chuẩn, điều kiện thành viên độc lập hội đồng quản trị 44 2.3 Quyền nghĩa vụ thành viên độc lập hội đồng quản trị 46 2.3.1 Quyền 47 2.3.2 Nghĩa vụ 51 2.4 Cơ cấu vai trò thành viên độc lập tiểu ban trực thuộc hội đồng quản trị 53 2.4.1 Ban kiểm toán nội 54 2.4.2 Các tiểu ban trực thuộc hội đồng quản trị công ty niêm yết 55 KẾT LUẬN 58 PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Một công ty thành công đƣợc lãnh đạo hội đồng quản trị (HĐQT) hoạt động hiệu quả, đầy tham vọng cầu tiến, với sứ mệnh thúc đẩy phát triển bền vững lâu dài công ty, tạo giá trị cho cổ đơng đóng góp cho xã hội ngày rộng lớn1 Một đặc trƣng tất yếu cơng ty cổ phần (CTCP) góp phần tạo nên quyền lực cho HĐQT tách bạch quyền sở hữu quyền quản lý cơng ty2 Theo đó, quyền sở hữu công ty thuộc cổ đông – ngƣời bỏ vốn đầu tƣ vào cơng ty, cịn quyền quản lý công ty thuộc máy quản lý cổ đông bầu HĐQT3 Tuy nhiên, tách bạch gây nên nhiều mối quan ngại nguy xung đột lợi ích Trong tác phẩm An Inquiry into the Nature and Causes of the Wealth of Nations (Tìm hiểu chất nguồn gốc cải quốc gia) năm 1776, Adam Smith lần đặt vấn đề việc tách bạch quyền sở hữu quyền quản lý ông cho kỳ vọng thành viên HĐQT công ty, ngƣời quản lý tiền bạc ngƣời khác, cẩn trọng y nhƣ họ quản lý tiền bạc mình4 Do đó, thách thức đặt phải thành lập chế định CTCP để thực việc kiềm chế, đối trọng quyền lực HĐQT nhằm mục đích đảm bảo quyền lợi đáng cho cổ đông Tuy nhiên, đến tháng 12/1992, sau hàng loạt sụp đổ công ty Anh, vấn đề bắt đầu đƣợc coi trọng từ Báo cáo Cadbury – báo cáo quản trị công ty (corporate governance) viết khía cạnh tài việc quản trị cơng ty Anh Các đề xuất báo cáo nhấn mạnh việc sử dụng thành viên độc lập HĐQT nhằm giải mâu thuẫn lợi ích, đồng thời nâng cao tính khách quan định HĐQT5 Báo cáo nhƣ tiền đề mạnh mẽ làm bùng nổ mối quan tâm quản trị công ty khắp giới Tại Anh, nhiều báo cáo đƣợc xây dựng để đáp lại đề xuất báo cáo Cadbury, tiêu biểu nhƣ báo cáo Greenbury (1995) tiếp nối Financial Reporting Council (2018), The UK Corporate Governance Code 2018 (Bộ quy tắc quản trị công ty Anh năm 2018), Nguyên tắc A, https://www.frc.org.uk/getattachment/88bd8c45-50ea-4841-95b0d2f4f48069a2/2018-UK-Corporate-Governance-Code-FINAL.pdf, truy cập 22/5/2020 Phạm Duy Nghĩa (2004), Chuyên khảo luật kinh tế, Nhà xuất Đại học Quốc gia Hà Nội, tr 267 Nguyễn Nhƣ Phát (2011), Giáo trình Luật Kinh tế Việt Nam, Viện Đại học Mở Hà Nội, Nhà xuất Công an nhân dân, tr 113 – 114 Adam Smith (1977), An Inquiry into the Nature and Causes of the Wealth of Nations (Tìm hiểu chất nguồn gốc cải quốc gia), The University of Chiacago Press, tr 990 The Committee on the Financial Aspects of Corporate Governance (1992), The Financial Aspects of Corporate Governance (Các khía cạnh tài việc quản trị cơng ty), London, Mục 4.6, https://www.icaew.com/-/media/corporate/files/library/subjects/corporate-governance/financial-aspects-ofcorporate-governance.ashx?la=en, truy cập ngày 22/5/2020 phát triển khuyến nghị vấn đề thù lao thành viên HĐQT6, báo cáo Hampel (1998) thực việc xem xét mức độ mà mục tiêu Báo cáo Cadbury Greenbury đạt đƣợc7 Kết dẫn đến đời The Combined Code on Corporate Governance (Bộ nguyên tắc tổng hợp quản trị công ty) năm 1998 sở tổng hợp kiến nghị báo cáo Bộ nguyên tắc đặt móng cho phát triển chế định thành viên độc lập HĐQT với quy định cụ thể số lƣợng, thành phần thành viên độc lập HĐQT uỷ ban trực thuộc nhƣ việc bổ nhiệm thành viên này8 Ngay sau đó, quốc gia khác, quốc gia phải trải nghiệm vụ sụp đổ công ty quản trị công ty nhanh chóng ban hành Bộ Quy tắc quản trị cơng ty cho riêng tất nhấn mạnh đến việc bổ nhiệm thành viên độc lập HĐQT Những phiên bật kể đến Sarbanes – Oxey Act of 2002 (Luật Sarbanes – Oxey năm 2002) Mỹ, Principles of Good Corporate Governance and Best Practice Recommendations (Các Nguyên tắc quản trị công ty Đề xuất thông lệ tốt nhất) Hội đồng Quản trị công ty Sở giao dịch chứng khoán Úc (Australian Securities Exchange – ASX) năm 2003, Principles of Corporate Governance (Các nguyên tắc quản trị công ty) Tổ chức hợp tác phát triển kinh tế (Organisation for Economic Co-operation and Development – OECD) năm 1999,… Tại Việt Nam, chế định thành viên độc lập HĐQT nhận đƣợc quan tâm nhà làm luật từ sớm lần đƣợc ghi nhận Quyết định số 07/2002/QĐ-VPCP ngày 19/11/2002 Bộ trƣởng, Chủ nhiệm văn phịng Chính phủ việc ban hành mẫu điều lệ áp dụng cho cơng ty niêm yết (CTNY) Theo đó, HĐQT CTNY phải đảm bảo phần ba số thành viên phải thành viên độc lập không điều hành Tuy nhiên, quy định thành viên độc lập HĐQT Quyết định này, ngồi khơng có hƣớng dẫn thêm Kế thừa quy định với việc tiếp thu thông lệ tốt quản trị doanh nghiệp giới, Thông tƣ số 121/2012/TT-BTC ngày 26/7/2012 Bộ Tài quy định quản trị cơng ty áp dụng cho công ty đại chúng thực đƣợc bƣớc tiến dài đƣa đƣợc điều kiện tƣơng The Committee on the Financial Aspects of Corporate Governance (1992), tlđd (5), Mục 4.40 – 4.46 The Study Group on Directors' Remuneration (1995), Directors' remuneration (Thù lao thành viên hội đồng quản trị), London, https://ecgi.global/sites/default/files/codes/documents/greenbury.pdf, truy cập ngày 22/5/2020 Committee on Corporate Governance (1998), Final Report (Báo cáo cuối cùng), London, https://ecgi.global/sites/default/files/codes/documents/hampel.pdf, truy cập ngày 22/5/2020 Committee on Corporate Governance (1998), The Combined Code on Corporate Governance (Bộ nguyên tắc tổng hợp quản trị công ty), London, https://www.frc.org.uk/getattachment/53db5ec9-810b-4e22-9ca299b116c3bc49/Combined-Code-1998.pdf, truy cập ngày 22/5/2020 đối hoàn chỉnh thành viên độc lập HĐQT nhƣ vị trí, vai trị chức danh Tuy nhiên, quy định thành viên độc lập HĐQT Thông tƣ đặt công ty đại chúng quy mô lớn CTNY Nhận thức đƣợc bất cập đó, Luật doanh nghiệp (LDN) năm 2014 bổ sung thêm mô hình tổ chức HĐQT có thành viên độc lập9, qua thức ghi nhận tồn chế định thành viên độc lập HĐQT tất loại hình CTCP Tuy nhiên trình áp dụng, LDN năm 2014 bộc lộ nhiều bất cập liên quan đến chế định thành viên độc lập HĐQT cần phải tiếp tục nghiên cứu hoàn thiện, chẳng hạn nhƣ bất cập định nghĩa, tiêu chuẩn, điều kiện nhƣ quyền nghĩa vụ loại thành viên Vì vậy, việc nghiên cứu, phân tích quy định pháp luật Việt Nam chế định thành viên độc lập HĐQT giúp ích cho việc xác định thực trạng, vấn đề tồn tại, từ có cách tiếp cận khắc phục hiệu Đồng thời, để góp phần hồn thiện chế định giúp pháp luật nƣớc ta bƣớc tiệm cận với thông lệ tốt quản trị cơng ty giới việc học hỏi, tiếp thu kinh nghiệm pháp luật nƣớc ngoài, đặc biệt nƣớc theo hệ thống pháp luật Anh – Mỹ, nơi hình thành chế định thành viên độc lập HĐQT, việc làm cần thiết Xuất phát từ lý nói trên, tác giả định lựa chọn đề tài: “Thành viên độc lập hội đồng quản trị công ty cổ phần Việt Nam – thực trạng hƣớng hồn thiện” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Tình hình nghiên cứu đề tài Thành viên độc lập HĐQT chế định khơng mới, cịn tồn nhiều bất cập nhƣng chƣa đƣợc nhiều tác giả chọn làm đề tài để nghiên cứu chuyên sâu Điều cho thấy vấn đề đến chƣa nhận đƣợc quan tâm mực Tuy nhiên, có số cơng trình nghiên cứu thực việc phân tích, đánh giá đề xuất hƣớng hoàn thiện chế định Những cơng trình nghiên cứu tiêu biểu kể đến nhƣ sau: - Tiêu Hồng Tú Nghi (2018), Quy định pháp luật thành viên độc lập hội đồng quản trị công ty cổ phần, Khóa luận tốt nghiệp cử nhân Luật, Trƣờng Đại học Luật thành phố Hồ Chí Minh Tại cơng trình nghiên cứu này, tác giả nghiên cứu vấn đề lý luận nhƣ thực tiễn liên quan đến chế định thành viên độc lập HĐQT CTCP Tác giả có đề cập đến số quy định pháp luật nƣớc nhƣ Anh, Mỹ, Úc,… với mục đích xem xét liệu pháp luật Điểm b khoản Điều 134 LDN năm 2014 doanh nghiệp Việt Nam có phù hợp với xu chung quốc gia giới hay không Tuy nhiên, đề tài chƣa có phân tích cách sâu sắc quy định pháp luật nƣớc để từ đề xuất hƣớng hồn thiện cho bất cập chế định thành viên độc lập HĐQT pháp luật Việt Nam - Lê Quốc Duy (2019), Hội đồng quản trị công ty cổ phần theo Luật Doanh nghiệp năm 2014, Khóa luận tốt nghiệp cử nhân Luật, Trƣờng Đại học Luật thành phố Hồ Chí Minh Tại cơng trình nghiên cứu này, tác giả thực việc nghiên cứu tổng quan vấn đề lý luận pháp luật thực định liên quan đến chế định HĐQT CTCP theo quy định LDN năm 2014 Trong đó, chế định thành viên độc lập HĐQT đƣợc tác giả tập trung phân tích cấu trúc HĐQT cấp với tiêu chuẩn, điều kiện loại thành viên Tuy nhiên, đối tƣợng nghiên cứu cơng trình tổng thể chế định HĐQT không tập trung vào thành viên độc lập HĐQT nên chƣa thể phân tích cách cụ thể sâu sắc chế định thành viên độc lập HĐQT - Đặng Thị Đỉnh (2009), Hoàn thiện chế định hội đồng quản trị công ty cổ phần, Luận văn thạc sĩ Luật học, Trƣờng Đại học Luật thành phố Hồ Chí Minh Tại cơng trình nghiên cứu này, thành viên độc lập HĐQT đối tƣợng nghiên cứu chủ yếu nhƣng đƣợc tác giả đề cập đến nhƣ giải pháp cho xu hƣớng quản trị CTCP đại Việt Nam Đồng thời, tác giả đƣa phân tích, bình luận vấn đề mang tính lý luận chung theo quy định LDN năm 2005 văn có liên quan Tuy nhiên, phân tích tác giả chủ yếu dựa quy định LDN năm 2005 quy định pháp luật hành vào năm 2009, thời điểm mà quy định thành viên độc lập HĐQT sơ sài chƣa đƣợc ghi nhận thức LDN Vì vậy, tình hình thực tiễn nay, khả ứng dụng cơng trình nghiên cứu cịn nhiều hạn chế - Hà Thị Thanh Bình (Chủ nhiệm đề tài) (2013), Sự phân tách quyền sở hữu quyền quản lý, điều hành công ty cổ phần đại chúng, Đề tài khoa học công nghệ cấp trƣờng, Trƣờng Đại học Luật Tp Hồ Chí Minh Tại cơng trình nghiên cứu này, nhóm tác giả nghiên cứu đặc trƣng CTCP tách bạch quyền sở hữu quyền quản lý công ty, nguyên nhân chủ yếu dẫn đến đời chế định thành viên độc lập HĐQT nhƣ chế giám sát ngƣời quản lý cơng ty Đồng thời, nhóm tác giả thực việc phân tích quy định pháp luật Việt Nam chế định thành viên độc lập HĐQT bất cấp tồn đọng quy định Tuy nhiên, phân tích chủ yếu tập trung vào đặc trƣng Hiện nay, LDN năm 2014 khơng có quy định cụ thể quyền nghĩa vụ thành viên độc lập HĐQT Nhƣ phân tích chƣơng 1, thiếu vắng quy định gây nhiều khó khăn cho q trình áp dụng chế định thành viên độc lập thực tế Chẳng hạn nhƣ thành viên độc lập khơng biết đƣợc có nhiệm vụ, quyền hạn cụ thể từ dẫn đến việc khơng thể xác định đƣợc thành viên có thực chức năng, nhiệm vụ hay khơng hay chí xảy sai phạm khơng có sở để xử lý thành viên 2.3.1 Quyền 2.3.1.1 Quyền giám sát việc quản lý, điều hành công ty LDN năm 2014 không quy định cụ thể quyền thành viên độc lập HĐQT mà theo hƣớng chức thành viên độc lập Do đó, quy định chung chung, chƣa thể rõ quyền giám sát thành viên độc lập đƣợc thực thi nhƣ nào, cụ thể nhƣ đối tƣợng hay chủ thể mà thành viên độc lập có quyền giám sát Tại Anh, Bộ quy tắc quản trị công ty năm 2018 quy định109: “Thành viên không điều hành HĐQT thực việc kiểm tra, xem xét kỹ lưỡng yêu cầu giải trình hoạt động quản lý cá nhân thành viên điều hành mục tiêu hoạt động thông qua” Theo quy định này, đối tƣợng giám sát chủ yếu thành viên độc lập HĐQT hoạt động quản lý công ty thành viên điều hành HĐQT phạm vi giám sát đƣợc quy định định đƣợc thông qua Theo quan điểm tác giả, LDN nên tiếp thu quy định theo hƣớng ghi nhận cụ thể quyền giám sát cho thành viên độc lập HĐQT để tạo sở pháp lý vững để thành viên thực quyền giám sát Ngồi ra, chủ thể thuộc thẩm quyền giám sát thành viên độc lập, theo tác giả, hƣớng tiếp cận Bộ quy tắc phù hợp quy định chủ thể thành viên điều hành HĐQT Trong CTCP, thành viên HĐQT ngƣời quản lý quan trọng nhất, ngƣời quản lý khác nhận đạo từ HĐQT, thi hành công việc dựa cho phép thông qua HĐQT nên việc kiểm tra, giám sát thành viên độc lập thành viên điều hành HĐQT đầy đủ hợp lý Tuy nhiên, phạm vi giám sát thành viên độc lập, để đồng thống với đối tƣợng giám sát phạm vi nên bao gồm hoạt động quản lý điều hành công ty không định HĐQT đƣợc thông qua 109 Financial Reporting Council (2018), tlđd (1), Điều 13 47 Bên cạnh đó, nhƣ phân tích chƣơng 1, CTNY lựa chọn tổ chức hoạt động theo mơ hình quản trị đƣợc quy định điểm a khoản Điều 134 đồng thời tồn BKS thành viên độc lập điều dẫn đến việc phạm vi giám sát hai chế chồng chéo lẫn Cũng trải qua vấn đề tƣơng tự nhƣ Việt Nam quy định thành viên độc lập HĐQT BKS hoạt động nhƣ chế giám sát nội CTNY, kinh nghiệm Trung Quốc việc giải vấn đề nhƣ sau Cụ thể, Bản tự đánh giá Uỷ quản lý chứng khoán Trung Quốc quản trị doanh nghiệp CTNY Trung Quốc khuôn khổ Đối thoại sách OECD – Trung Quốc quản trị doanh nghiệp, Uỷ ban khẳng định rằng110: Các thành viên độc lập HĐQT BKS hoạt động chế giám sát nội công ty Mỗi người số họ có chức tương ứng tuân theo nhiệm vụ riêng họ bổ sung lẫn thay xung đột với Trong đó, thành viên độc lập HĐQT, thành phần quan trọng quan định công ty, nên họ thực vai trò “tiền giám sát” định HĐQT, đó, BKS chủ yếu đóng vai trị “hậu giám sát” định Có thể thấy quan điểm cách giải thích đƣợc học hỏi cách hợp lý để giải vấn đề Việt Nam Theo đó, Nghị định số 71/2017/NĐ-CP nên bổ sung quy định phạm vi giám sát thành viên độc lập HĐQT BKS Cụ thể, thành viên độc lập HĐQT chủ yếu thực việc giám sát nội HĐQT trình ban hành định quan Trong đó, BKS kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp định HĐQT vấn đề liên quan đến tài nhƣ hoạt động kinh doanh ngày công ty đƣợc quy định LDN Từ phân tích trên, tác giả có số kiến nghị quyền giám sát việc quản lý, điều hành công ty thành viên độc lập HĐQT nhƣ sau: Thứ nhất, LDN nên bổ sung quy định quyền giám sát việc quản lý điều hành công ty thành viên độc lập HĐQT, cụ thể, sửa đổi điểm b khoản Điều 134 nhƣ sau: “b) ĐHĐCĐ, HĐQT Giám đốc Tổng giám đốc Trường hợp 20% số thành viên HĐQT phải thành viên độc lập có Ban kiểm toán nội 110 OECD (2011), Corporate Governance of Listed Companies in China: Self-Assessment by the China Securities Regulatory Commission (Quản trị doanh nghiệp công ty niêm yết Trung Quốc: Tự đánh giá Uỷ ban quản lý chứng khoán Trung Quốc), OECD Publishing, Mục 5.1.2.3, http://dx.doi.org/10.1787/9789264119208-en, truy cập ngày 15/5/2020 48 trực thuộc HĐQT Các thành viên độc lập thực việc giám sát người quản lý cơng ty cơng việc có liên đến hoạt động quản lý điều hành công ty” Thứ hai, Nghị định số 71/2017/NĐ-CP nên bổ sung quy định phạm vi giám sát thành viên độc lập HĐQT theo hƣớng thành viên thực việc giám sát nội HĐQT trình ban hành định quan này, cụ thể, bổ sung điểm đ khoản Điều 14 nhƣ sau: “Thành viên độc lập HĐQT thực việc giám sát nội HĐQT trình ban hành định HĐQT” 2.3.1.2 Quyền triệu tập họp đại hội đồng cổ đông Đối với vấn đề này, bất cập LDN thành viên độc lập khơng có quyền triệu tập hay yêu cầu triệu tập họp ĐHĐCĐ Điều dẫn đến tình trạng thành viên độc lập HĐQT khơng có chế để thơng báo cho cổ đông công chúng sai phạm ngƣời quản lý công ty mà họ phát đƣợc q trình giám sát, từ gây ảnh hƣởng đến quyền lợi ích hợp pháp cổ đông công ty Tại Anh, Luật Công ty năm 2006 không quy định trực tiếp thành viên độc lập HĐQT có quyền triệu tập họp ĐHĐCĐ mà quy định quyền tất thành viên HĐQT111 Mang nhiều nét tƣơng đồng với Anh, Luật Doanh nghiệp năm 2001 Úc quy định thành viên HĐQT có quyền triệu tập họp ĐHĐCĐ112 Theo tác giả, LDN nên thức ghi nhận quyền cho thành viên độc lập HĐQT Tuy nhiên, để tránh tình trạng thành viên độc lập tuỳ nghi việc thực thi quyền này, LDN nên quy định theo hƣớng thành viên độc lập trƣớc hết có quyền yêu cầu HĐQT triệu tập họp ĐHĐCĐ, trƣờng hợp HĐQT khơng thực thành viên độc lập có quyền triệu tập họp Bởi lẽ việc triệu tập tiến hành họp thƣờng phức tạp tốn nhiều chi phí, cần phải có thảo luận, xem xét tính cần thiết HĐQT Đồng thời, điều giúp thành viên độc lập thận trọng việc đánh giá tính cần thiết yêu cầu triệu tập họp ĐHĐCĐ nhƣ tạo điều kiện để vấn đề liên quan đến yêu cầu đƣợc nhìn nhận 111 Điều 302 Luật Công ty Anh năm 2006, http://www.legislation.gov.uk/ukpga/2006/46/part/13/chapter/3/crossheading/calling-meetings, truy cập ngày 15/5/2020 112 Điều 249C Luật Doanh nghiệp Úc năm 2001, https://www.legislation.gov.au/Details/C2017C00328, truy cập ngày 15/5/2020 49 cách khách quan, đa chiều Qua đó, giúp vấn đề đƣợc giải HĐQT mà không cần phải triệu tập họp ĐHĐCĐ Từ phân tích trên, tác giả kiến nghị LDN nên bổ sung quyền triệu tập họp ĐHĐCĐ thành viên độc lập HĐQT điểm d khoản khoản Điều 136 nhƣ sau: “d) Theo yêu cầu BKS thành viên độc lập HĐQT Trường hợp HĐQT không triệu tập họp ĐHĐCĐ theo quy định khoản Điều thời hạn 30 ngày tiếp theo, BKS thành viên độc lập HĐQT thay HĐQT triệu tập họp ĐHĐCĐ theo quy định Luật này” 2.3.1.3 Quyền hưởng thù lao từ công ty Theo quy định LDN năm 2014 tiêu chuẩn, điều kiện thành viên độc lập, thành viên khơng phải ngƣời hƣởng lƣơng, thù lao từ công ty113 Nhƣ phân tích chƣơng 1, quy định chƣa hợp lý, gây ảnh hƣởng đến quyền lợi thành viên độc lập HĐQT làm cho thành viên khơng có động lực để hoạt động có hiệu Đối với vấn đề này, Bộ quy tắc quản trị công ty năm 2018 Anh quy định nhƣ sau114: “Thù lao thành viên HĐQT không điều hành nên xác định theo điều lệ cơng ty thay vào đó, HĐQT Mức thù lao cho chủ tịch tất thành viên HĐQT không điều hành nên phản ánh cam kết thời gian trách nhiệm tương ứng với vai trò họ Thù lao cho tất thành viên HĐQT không điều hành không nên bao gồm quyền chọn cổ phần khoản tiền liên quan đến hiệu công việc khác” Thông qua quy định này, Bộ quy tắc ghi nhận thành viên khơng điều hành, có thành viên độc lập đƣợc quyền hƣởng thù lao từ công ty Tuy nhiên, thấy khoản thù lao đƣợc chi trả cho việc nắm giữ chức danh thành viên HĐQT, việc xác định phải dựa thời gian mà họ cam kết phục vụ cho công ty nhƣ nhiệm vụ, công việc mà họ đƣợc giao Ngồi ra, thành viên khơng đƣợc hƣởng khoản tiền liên quan đến chất lƣợng công việc quyền chọn cổ phần để tránh làm ảnh hƣởng đến tính độc lập họ Bởi lẽ, khoản tiền thƣởng cổ phiến thƣởng cho việc đạt đƣợc mục tiêu định hoạt động kinh doanh công ty Việc cho phép thành viên độc lập đƣợc nhận lợi ích khiến cho họ cố gắng đạt đƣợc mục tiêu trƣớc mắt mà quên lợi ích lâu dài cho cơng ty, lợi ích mà họ phải làm ngƣời đảm bảo Ngoài ra, 113 114 Điểm b khoản Điều 151 LDN năm 2014 Financial Reporting Council (2018), tlđd (1), Điều 34 50 nhƣ phân tích chƣơng 1, việc thành viên độc lập sở hữu nhiều cổ phiếu CTCP làm ảnh hƣởng đến độc lập họ Do đó, ngồi việc hƣởng thù lao cho việc làm thành viên HĐQT, thành viên độc lập không nên đƣợc nhận khoản tiền thƣởng khác Tƣơng tự, ASX công nhận quyền đƣợc hƣởng thù lao từ công ty thành viên độc lập thông qua việc quy định hình thức trả thù lao cho thành viên Trong đó, khoản tiền thƣởng thù lao dựa hiệu làm việc bị loại trừ115 Cụ thể, ASX quy định116: “Các thành viên HĐQT không điều hành nên trả thù lao cách tính thù lao tiền mặt, đóng góp vào quỹ hưu trí lợi ích khơng dùng tiền mặt thay khác cho thù lao (như đóng góp tiền lương vào quỹ hưu trí vốn chủ sở hữu)” Nhƣ vậy, để đảm bảo quyền lợi thành viên độc lập HĐQT thúc đẩy thành viên hoạt động có hiệu quả, LDN nên tiếp cận thông lệ tốt giới vấn đề thù lao thành viên độc lập HĐQT theo hƣớng cho phép thành viên đƣợc quyền hƣởng thù lao theo công việc thành viên HĐQT không cho phép khoản tiền thƣởng quyền chọn cổ phần công ty, cụ thể điểm a khoản Điều 158 nên đƣợc bổ sung nhƣ sau: “a) Thành viên HĐQT hưởng thù lao công việc tiền thưởng Thành viên độc lập HĐQT hưởng thù lao cơng việc Thù lao cơng việc tính theo số ngày cơng cần thiết hồn thành nhiệm vụ thành viên Hội đồng quản trị mức thù lao ngày Hội đồng quản trị dự tính mức thù lao cho thành viên theo nguyên tắc trí Tổng mức thù lao Hội đồng quản trị Đại hội đồng cổ đông định họp thường niên” 2.3.2 Nghĩa vụ 2.3.2.1 Nghĩa vụ báo cáo đánh giá kết hoạt động Đối với nghĩa vụ này, pháp luật doanh nghiệp yêu cầu thành viên độc lập thực việc báo cáo đánh giá kết hoạt động HĐQT công ty đại chúng Điều đồng nghĩa với việc loại hình CTCP khác chƣa có chế để bắt buộc thành viên độc lập thực nghĩa vụ báo cáo Tại Anh, Bộ quy tắc quản trị công ty năm 2018 không trực tiếp quy định thành viên độc lập HĐQT phải thực việc báo cáo kết hoạt động mình, nhƣng quy định theo hƣớng thành viên độc lập phải thực nghĩa vụ 115 116 ASX Corporate Governance Council (2019), tlđd (17), Box 2.3 ASX Corporate Governance Council (2019), tlđd (17), Box 8.2 51 thông qua việc tham gia vào báo cáo năm uỷ ban trực thuộc HĐQT mà họ tham gia Cụ thể, uỷ ban đề cử, uỷ ban kiểm tốn uỷ ban lƣơng thƣởng phải mơ tả cơng việc báo cáo năm trình ĐHĐCĐ117 thành viên uỷ ban (trong có thành viên độc lập118) cần giải thích báo cáo năm trách nhiệm họ việc chuẩn bị báo cáo kế toán hàng năm, tuyên bố họ xem xét báo cáo kế tốn hàng năm cách tồn diện, công bằng, cân dễ hiểu, nhƣ cung cấp thông tin cần thiết cho cổ đông để họ đánh giá vị trí, hiệu suất, mơ hình kinh doanh chiến lƣợc cơng ty119 Có thể thấy, Bộ quy tắc đặt trách nhiệm cụ thể, chi tiết thành viên độc lập HĐQT việc báo cáo kết hoạt động thành viên này, chẳng hạn nhƣ trình bày báo cáo năm trách nhiệm việc thực báo cáo hay cung cấp thêm thông tin cần thiết cho cổ đơng tình hình hoạt động kinh doanh chiến lƣợc công ty Theo quan điểm tác giả, LDN nên học tập kinh nghiệm Anh vấn đề để quy định trách nhiệm báo cáo thành viên độc lập HĐQT, nhiên bên cạnh cần có số điều chỉnh để phù hợp với pháp luật doanh nghiệp Việt Nam Theo đó, LDN nên thức ghi nhận nghĩa vụ báo cáo cá nhân thành viên độc lập HĐQT loại hình CTCP, lẽ khơng phải CTCP Việt Nam thành lập tiểu ban trực thuộc nhƣ thơng lệ Anh Ngồi ra, báo cáo nên bao gồm nội dung cụ thể nhƣ đánh giá thành viên độc lập hiệu hoạt động HĐQT thành viên HĐQT nhƣ ngƣời quản lý công ty tự đánh giá thành viên độc lập hoạt động Nhƣ vậy, LDN năm 2014 nên bổ sung nghĩa vụ báo cáo thành viên độc lập HĐQT khoản Điều 136 nhƣ sau: “h) Báo cáo đánh giá thành viên độc lập HĐQT hiệu hoạt động HĐQT thành viên HĐQT; i) Báo cáo tự đánh giá kết hoạt động thành viên độc lập HĐQT” 2.3.2.2 Nghĩa vụ công khai thông tin Đối với việc công khai thông tin thành viên độc lập HĐQT, thiếu sót LDN chƣa quy định ứng cử viên cho chức danh phải cung cấp thông tin liên quan đến đến việc đảm bảo tiêu chuẩn, điều kiện 117 Financial Reporting Council (2018), tlđd (1), Điều 23, Điều 26, Điều 41 Financial Reporting Council (2018), tlđd (1), Điều 17, Điều 24, Điều 32 119 Financial Reporting Council (2018), tlđd (1), Điều 27 118 52 thành viên độc lập Theo Các nguyên tắc quản trị công ty ASX120: “mỗi ứng viên cho việc bầu cử thành viên HĐQT CTNY phải cung cấp cho công ty tất lợi ích, vị trí mối quan hệ ảnh hưởng đến độc lập họ” Và dẫn chứng lợi ích, vị trí mối quan hệ ảnh hƣởng đến tính độc lập thành viên HĐQT đƣợc ASX trình bày cụ thể Hƣớng dẫn này121 Theo đó, trƣờng hợp gây ảnh hƣởng đến tính độc lập thành viên HĐQT theo quy định ASX tiêu chuẩn, điều kiện để đảm bảo độc lập thành viên Do đó, để chứng minh cho việc đảm bảo đầy đủ tiêu chuẩn, điều kiện để trở thành thành viên độc lập HĐQT ứng cử viên cho vị trí phải có nghĩa vụ cung cấp tất thông tin liên quan chi phối, tác động đến độc lập họ cho công ty Điều trƣớc hết góp phần đảm bảo minh bạch cơng cho tất ứng cử viên thành viên độc lập HĐQT, tạo vị cân cạnh tranh lành mạnh ứng viên Đồng thời, nhƣ trình bày mục 2.2.3.1, việc đặt nghĩa vụ ứng viên góp phần đảm bảo cho HĐQT uỷ ban đề cử có để đánh giá cách xác độc lập thành viên này, từ đó, giúp cổ đơng lựa chọn ngƣời phù hợp để bảo vệ cho lợi ích Theo tác giả, quy định hợp lý, tiến hồn tồn học hỏi để giải bất cập vấn đề LDN Việt Nam Cụ thể, pháp luật doanh nghiệp nên bổ sung nghĩa vụ ứng viên thành viên độc lập HĐQT việc bổ sung số quy định nhƣ sau: Thứ nhất, LDN năm 2014, bổ sung khoản 2a Điều 151 với nội dung nhƣ sau: “Ứng viên thành viên độc lập HĐQT phải cung cấp cho công ty kịp thời, đầy đủ xác tất thơng tin liên quan đến việc đáp ứng tiêu chuẩn, điều kiện thành viên độc lập khoản Điều này” Thứ hai, Nghị định số 71/2017/NĐ-CP, bổ sung điểm đ khoản Điều 11 nhƣ sau: “Các thông tin liên quan đến việc đáp ứng tiêu chuẩn, điều kiện quy định khoản Điều 151 LDN năm 2014 ứng viên thành viên độc lập HĐQT” 2.4 120 121 Cơ cấu vai trò thành viên độc lập tiểu ban trực thuộc hội đồng quản trị ASX Corporate Governance Council (2019), tlđd (17), Commentary to Recommendation 2.3 ASX Corporate Governance Council (2019), tlđd (17), Box 2.3 53 Hiện nay, tiểu ban đƣợc thành lập mơ hình quản trị có thành viên độc lập nhƣng cấu vai trò thành viên độc lập tiểu ban lại chƣa đƣợc pháp luật quy định rõ Thực trạng dẫn đến việc thành lập tiểu ban mang tính hình thức, gây ảnh hƣởng đến việc vận hành tiểu ban nhƣ mơ hình quản trị có thành viên độc lập thực tế 2.4.1 Ban kiểm toán nội LDN năm 2014 quy định CTCP lựa chọn tổ chức quản lý hoạt động theo mơ hình có thành viên độc lập phải thành lập ban kiểm toán nội trực thuộc HĐQT122 Tuy nhiên, quy định LDN khơng đƣa quy định khác cấu tổ chức hay nhiệm vụ quyền hạn ban kiểm toán nội bộ, từ dẫn đến việc khơng thể xác định đƣợc thành viên độc lập có vị trí vai trò nhƣ quan Khác với Việt Nam, Các nguyên tắc quản trị công ty ASX lại quy định chi tiết vấn đề này, theo ASX123: “HĐQT CTNY nên: (a) có ủy ban kiểm tốn, đó: (1) có ba thành viên, tất thành viên HĐQT không điều hành đa số thành viên độc lập” Tƣơng tự, Bộ quy tắc quản trị công ty Anh quy định124: “HĐQT nên thành lập ủy ban kiểm toán gồm thành viên HĐQT không điều hành độc lập, với số thành viên tối thiểu ba, trường hợp công ty nhỏ hơn125, hai” Nhƣ vậy, theo Bộ quy tắc này, thành phần ban kiểm toán phải bao gồm toàn thành viên độc lập HĐQT, ASX ban kiểm tốn u cầu thành viên độc lập chiếm tỷ lệ đa số thành phần thành viên không điều hành Theo quan điểm tác giả, bối cảnh nguồn nhân lực đủ điều kiện cho vị trí thành viên độc lập HĐQT Việt Nam hạn chế, pháp luật doanh nghiệp nên ghi nhận theo hƣớng quy định ASX Theo đó, thành phần ban kiểm tốn nội trực thuộc HĐQT phải bao gồm phần lớn thành viên độc lập để đảm bảo hiệu hoạt động mơ hình quản trị có thành viên độc lập Ngồi ra, vị trí chủ tịch uỷ ban kiểm toán, ASX quy định thành viên độc lập ngƣời nắm giữ chức danh này126 Bởi lẽ, việc thành lập ban kiểm toán nội mơ hình quản trị có thành viên độc lập nhằm mục đích hỗ trợ thành viên độc lập việc giám sát vấn đề tài kế toán 122 Điểm b khoản Điều 134 LDN 2014 ASX Corporate Governance Council (2019), tlđd (17), Recommendation 4.1 124 Financial Reporting Council (2018), tlđd (1), Điều 24 125 Một công ty nhỏ công ty thấp FTSE 350 suốt năm trƣớc năm báo cáo tài 126 ASX Corporate Governance Council (2019), tlđd (17), Recommendation 4.1 123 54 công ty, góp phần nâng hiệu hoạt động thành viên nhƣ giúp làm tăng tính minh bạch hoạt động kinh doanh cơng ty Do đó, việc trao quyền quản lý kiểm soát ban kiểm toán nội cho thành viên độc lập HĐQT giúp cho uỷ ban đƣợc lãnh đạo điều hành hoạt động cách khách quan, độc lập có hiệu quả, tránh tình trạng ban kiểm tốn nội lẫn thành viên độc đƣợc thành lập nhằm đảm bảo yêu cầu pháp luật mà khơng có thực quyền Vì vậy, thành viên độc lập HĐQT phải ngƣời nắm giữ chức vụ trƣởng ban ban kiểm tốn nội bộ, có nhƣ đảm bảo đƣợc khả giám sát, bao gồm giám sát HĐQT, mơ hình quản trị này127 Từ phân tích trên, tác giả có kiến nghị cấu vai trò thành viên độc lập ban kiểm toán nội trực thuộc HĐQT nhƣ sau: bổ sung khoản 1a Điều 134 LDN năm 2014, cụ thể: “Ban kiểm toán nội trực thuộc HĐQT bao gồm đa số thành viên thành viên độc lập HĐQT Trưởng Ban kiểm toán nội phải thành viên độc lập HĐQT” 2.4.2 Các tiểu ban trực thuộc hội đồng quản trị công ty niêm yết Hiện nay, quy định pháp luật doanh nghiệp vị trí vai trị thành viên độc lập tiểu ban trực thuộc HĐQT CTNY tuỳ nghi Điều dẫn đến nguy CTNY lợi dụng quy định để vơ hiệu hố khả quản lý giám sát thành viên độc lập vấn đề quan trọng việc quản lý điều hành CTNY, đặc biệt vấn đề nhân lƣơng thƣởng Khơng vậy, thực trạng cịn có khả làm tăng rủi ro gây thiệt hại quyền lợi đáng cơng ty cổ đông, đặc biệt cổ đông công chúng Tuy nhiên, nghiên cứu quy định quản trị doanh nghiệp số quốc gia khác, tiểu ban nhân tiểu ban lƣơng thƣởng lại thiết chế quan trọng cấu quản trị CTNY, quy định quan chặt chẽ, cấu vai trò thành viên độc lập HĐQT Cụ thể, theo quy định Bộ quy tắc quản trị công ty Anh, đa số thành viên tiểu ban nhân nên thành viên HĐQT không điều hành độc lập128, toàn tiểu ban lƣơng thƣởng phải bao gồm tất thành viên này129 Trong đó, theo Các ngun tắc quản trị cơng ty ASX HĐQT CTNY nên có ủy ban 127 Tào Minh (2019), “Không thành viên HĐQT độc lập thực kiểm soát, Ban kiểm toán nội „hổ giấy‟?”, https://vietnamfinance.vn/khong-do-thanh-vien-hdqt-doc-lap-thuc-su-kiem-soat-ban-kiem-toannoi-bo-chi-la-ho-giay-20180504224222812.htm, truy cập 17/5/2020 128 Financial Reporting Council (2018), tlđd (1), Điều 17 129 Financial Reporting Council (2018), tlđd (1), Điều 32 55 đề cử ủy ban lƣơng thƣởng với thành phần gồm đa số thành viên độc lập HĐQT chủ tịch uỷ ban số thành viên độc lập này130 Nhƣ vậy, theo quy định này, vấn đề nhân lƣơng thƣởng phải thành viên độc lập thực quản lý điều thành thông qua việc chiếm tỷ lệ đa số nhƣ nắm giữ vai trò chủ tịch tiểu ban Theo quan điểm tác giả, điều hợp lý Việt Nam học tập việc quy định trƣờng hợp CTNY lựa chọn thành lập tiểu ban nhân tiểu ban lƣơng thƣởng Bởi lẽ, công tác nhân sự, để đảm bảo thành viên độc lập thực tốt vai trị giám sát tính minh bạch hiệu cơng tác việc quản lý điều hành tiểu ban nhân phải thành viên độc lập thực nắm vai trị chủ đạo, then chốt, thơng qua đó, góp phần giúp ĐHĐCĐ đƣa đƣợc định chọn lựa nhân phù hợp nhất, đặc biệt giúp bảo vệ quyền lợi mình131 Tƣơng tự, tiểu ban lƣơng thƣởng, việc thành viên độc lập nắm quyền kiểm soát giúp hỗ trợ cổ đông việc xác định nhƣ giám sát gói lƣơng thƣởng thành viên điều hành HĐQT cách độc lập, hợp lý có hiệu quả, tránh tình trạng thành viên có chế độ lƣơng thƣởng khơng phù hợp, khơng có gắn kết lợi ích họ với lợi ích cổ đơng Ngồi ra, theo tinh thần thông lệ trên, trƣờng hợp CTNY niêm yết không thành lập tiểu ban nhân lƣơng thƣởng, vấn đề liên quan đến nhân lƣơng thƣởng phải thành viên độc lập phụ trách quản lý, có nhƣ đảm bảo đƣợc tính khách quan, minh bạch việc giải vấn đề Từ phân tích trên, cấu vai trị thành viên độc lập tiểu ban trực thuộc HĐQT CTNY, tác giả kiến nghị khoản khoản Điều 17 Nghị định số 71/2017/NĐ-CP nên đƣợc sửa đổi nhƣ sau: “1 HĐQT CTNY thành lập tiểu ban hỗ trợ hoạt động HĐQT tiểu ban nhân sự, tiểu ban lương thưởng tiểu ban khác HĐQT phải bổ nhiệm 01 thành viên độc lập HĐQT làm trưởng ban tiểu ban nhân sự, tiểu ban lương thưởng Việc thành lập tiểu ban phải chấp thuận ĐHĐCĐ Trường hợp không thành lập tiểu ban nhân sự, tiểu ban lương thưởng, HĐQT phải phân công thành viên độc lập HĐQT giúp HĐQT hoạt động nhân sự, lương thưởng” 130 ASX Corporate Governance Council (2019), tlđd (17), Recommendation 2.1, Recommendation 8.1 Nguyễn Thu Hiền (2017), “Thành viên HĐQT độc lập – anh ai?”, https://tinnhanhchungkhoan.vn/chung-khoan/thanh-vien-hoi-dong-quan-tri-doc-lap-anh-la-ai-184456.html, truy cập ngày 21/5/2020 131 56 KẾT LUẬN CHƢƠNG Trong chƣơng khóa luận này, sở nghiên cứu tiếp thu hợp lý kinh nghiệm số quốc gia giới, tác giả đƣa số kiến nghị sửa đổi đề xuất hƣớng hồn thiện bất cập cịn tồn đọng quy định chế định thành viên độc lập HĐQT CTCP pháp luật Việt Nam, đặc biệt quy định tiêu chuẩn, điều kiện nhƣ quyền nghĩa vụ loại thành viên Ngoài ra, cần thiết phải bổ sung định nghĩa thống thành viên độc lập HĐQT để làm rõ địa vị pháp lý chất thành viên độc lập vấn đề vô quan trọng mà nhà lập pháp cần phải quy định cụ thể văn pháp luật sau Bởi lẽ, hoàn thiện chế định thành viên độc lập HĐQT CTCP yếu tố quan trọng giúp pháp luật doanh nghiệp Việt Nam ngày tiệm cận với thông lệ tốt quản trị công ty giới, góp phần nâng cao lực hiệu quản trị nội CTCP, từ tăng cƣờng khả hội nhập nhƣ thúc đẩy phát triển kinh tế nƣớc ta 57 KẾT LUẬN Một đặc trƣng làm nên tính vƣợt trội CTCP kết hợp ngƣời có vốn ngƣời có khả kinh doanh Tuy nhiên, mà quyền sở hữu tách biệt khỏi quyền quản lý công ty, nguy xảy tình trạng lạm quyền ngƣời quản lý lại ngày tăng cao Chính thế, chế định thành viên độc lập HĐQT đời đƣợc xem nhƣ chế hữu hiệu đƣợc nhiều quốc gia phát triển có tảng quản trị cơng ty lâu đời áp dụng để kiểm soát ngƣời quản lý cơng ty, góp phần đảm bảo quyền lợi đáng cho tất cổ đơng Do đó, việc ghi nhận chế định thành viên độc lập HĐQT tất loại hình CTCP LDN năm 2014 đƣợc xem bƣớc phát triển pháp luật doanh nghiệp Việt Nam bối cảnh nƣớc ta hội nhập ngày sâu rộng vào kinh tế giới Tuy nhiên, thức đƣợc quy định LDN năm 2014 nên việc chƣa thật hồn thiện cịn tồn đọng số bất cập quy định loại thành viên LDN điều khó tránh khỏi Thơng qua nghiên cứu mình, tác giả trình bày phân tích thực trạng quy định chế định thành viên độc lập HĐQT pháp luật Việt Nam Đồng thời, sở học tập tiếp thu có chọn lọc kinh nghiệm số quốc gia giới, tác giả đƣa đề xuất, kiến nghị nhằm sửa đổi hoàn thiện chế định tƣơng lai Thơng qua cơng trình nghiên cứu này, tác giả mong muốn mang đến cho ngƣời đọc nhìn sâu sắc tồn diện thực trạng quy định pháp luật Việt Nam chế định thành viên độc lập HĐQT CTCP Không vậy, tác giả hi vọng phân tích, đề xuất kiến nghị đƣợc nêu công trình nghiên cứu nguồn tƣ liệu tham khảo hữu ích phục vụ cho q trình học tập, nghiên cứu ngƣời đọc đặc biệt đóng góp phần cho hoạt động xây dựng hoàn thiện quy định pháp luật thành viên độc lập HĐQT Việt Nam 58 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO A Văn quy phạm pháp luật I Văn quy phạm pháp luật Việt Nam: Luật Doanh nghiệp (Luật số 68/2014/QH13) ngày 26/11/2014 Nghị định 71/2017/NĐ-CP Chính phủ ngày 06/06/2017 hƣớng dẫn quản trị công ty áp dụng công ty đại chúng Thông tƣ số 23/2015/TT-BLĐTBXH ngày 23/6/2015 Bộ Lao động – Thƣơng binh Xã hội hƣớng dẫn thực số điều tiền lƣơng Nghị định số 05/2015/NĐ-CP ngày 12/01/2015 Chính phủ quy định chi tiết hƣớng dẫn thi hành số nội dung Bộ luật Lao động II Văn quy phạm pháp luật nƣớc ngoài: Luật Công ty Anh năm 2006 Luật Công ty Singapore (Chƣơng 50) năm 1967 (sửa đổi năm 2006) Luật Doanh nghiệp Úc năm 2001 Luật Sarbanes-Oxley 2002 Landlord and Tenant Act 1954 (Luật Ngƣời cho thuê nhà ngƣời thuê nhà năm 1954) The Treasury (1999), Income Tax – The Corporation Tax (Treatment of Unrelieved Surplus Advance Corporation Tax) Regulations 1999 (Thuế thu nhập – Quy chế thuế công ty (Điều chỉnh thuế công ty ứng trƣớc dƣ thừa tồn đọng) năm 1999 B Tài liệu tham khảo II Tiếng Việt: 10 Hà Thị Thanh Bình (Chủ nhiệm đề tài) (2013), Sự phân tách quyền sở hữu quyền quản lý, điều hành công ty cổ phần đại chúng, Báo cáo tổng kết đề tài khoa học công nghệ cấp trƣờng, Trƣờng Đại học Luật Tp Hồ Chí Minh 11 Bob Tricker (2012), Corporate Governance – Kiểm soát quản trị: Các nguyên tắc, sách thực hành quản trị cơng ty kiểm sốt quản lý, dịch Nguyễn Dƣơng Hiếu Nguyễn Thị Thu Hƣơng, Nhà xuất Thời đại 12 Lê Trọng Dũng (2017), “Hoàn thiện pháp luật thành viên độc lập hội đồng quản trị cơng ty đại chúng”, Tạp chí Dân chủ Pháp luật, số 1/2017, tr 34 – 38 13 Lê Quốc Duy (2019), Hội đồng quản trị công ty cổ phần theo Luật Doanh nghiệp năm 2014, Khóa luận tốt nghiệp cử nhân Luật, Trƣờng Đại học Luật Tp Hồ Chí Minh 14 G20/OECD (2015), Các nguyên tắc quản trị công ty, OECD Publishing 15 Phan Đăng Hải (2018), “Xu hƣớng phát triển pháp luật quản trị công ty niêm yết giới vấn đề đặt với Việt Nam”, Tạp chí Nghề luật, số 4/2018, tr 85 – 90 16 Bùi Xuân Hải (2012), “Lý luận mơ hình quản trị cơng ty nƣớc vấn đề tiếp nhận vào Việt Nam”, Tạp chí Nhà nước Pháp luật, số (289)/2012, tr 58 – 66 17 Nguyễn Vinh Hƣng (2019), “Cơ cấu tổ chức công ty cổ phần theo Luật Doanh nghiệp năm 2014”, Tạp chí Nghiên cứu lập pháp, số 24(400) T12/2019, tr 23 – 28 18 Phan Thị Cẩm Lai (2018), “Thành viên hội đồng quản trị độc lập ban kiểm soát cấu trúc quản trị công ty cổ phần Việt Nam”, Tạp chí Khoa học – Đại học Đồng Nai, số 09/2018, tr 102 – 114 19 Lê Vũ Nam, Lƣu Minh Sang, Châu Quốc An, Lê Hà Diễm Châu (2017), Pháp luật quản trị công ty niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam, Nhà xuất Đại học Quốc gia Tp Hồ Chí Minh 20 Tiêu Hồng Tú Nghi (2018), Quy định pháp luật thành viên độc lập hội đồng quản trị công ty cổ phần, Khóa luận tốt nghiệp cử nhân Luật, Trƣờng Đại học Luật thành phố Hồ Chí Minh 21 Phạm Duy Nghĩa (2004), Chuyên khảo luật kinh tế, Nhà xuất Đại học Quốc gia Hà Nội 22 Nguyễn Nhƣ Phát (2011), Giáo trình Luật Kinh tế Việt Nam, Viện Đại học Mở Hà Nội, Nhà xuất Công an nhân dân 23 Đỗ Ngọc Thanh (2016), “Bàn thành viên hội đồng quản trị độc lập công ty cổ phần”, Tạp chí Nghiên cứu Tài Kế tốn, số (115)/2016, tr 29 – 30 24 Trƣờng Đại học Luật Tp Hồ Chí Minh (2016), Giáo trình pháp luật chủ thể kinh doanh, Nhà xuất Hồng Đức 25 Uỷ ban Chứng khoán Nhà nƣớc Việt Nam, Tổ chức Tài Quốc tế (2010), Cẩm nang quản trị công ty, Hà Nội Tài liệu từ internet: 26 Nguyễn Thu Hiền (2017), “Thành viên HĐQT độc lập – anh ai?”, https://tinnhanhchungkhoan.vn/chung-khoan/thanh-vien-hoi-dong-quan-tri-doc-lapanh-la-ai-184456.html, truy cập ngày 21/5/2020 27 Tào Minh (2019), “Không thành viên HĐQT độc lập thực kiểm soát, Ban kiểm toán nội „hổ giấy‟?”, https://vietnamfinance.vn/khong-do-thanhvien-hdqt-doc-lap-thuc-su-kiem-soat-ban-kiem-toan-noi-bo-chi-la-ho-giay20180504224222812.htm, truy cập 21/5/2020 II Tiếng Anh: 28 Adam Smith (1977), An Inquiry into the Nature and Causes of the Wealth of Nations, The University of Chiacago Press 29 ASX Corporate Governance Council (2019), Corporate Governance Principles and Recommendations, Autralia 30 Committee on Corporate Governance (1998), Final Report, London 31 Committee on Corporate Governance (1998), The Combined Code on Corporate Governance, London 32 Financial Reporting Council (2018), The Guidance on Board Effectiveness 2018, London 33 Financial Reporting Council (2018), The UK Corporate Governance Code 2018, London 34 Monetary Authority of Singapore (2018), Code of Corporate Governance 2018, Singapore 35 NYSE (2009), NYSE Listed Company Manual, New York 36 OECD (2011), Corporate Governance of Listed Companies in China: SelfAssessment by the China Securities Regulatory Commission, OECD Publishing 37 The Committee on the Financial Aspects of Corporate Governance (1992), The Financial Aspects of Corporate Governance, London 38 The Study Group on Directors' Remuneration (1995), Directors' remuneration, London ... CỔ PHẦN .7 1.1 Khái niệm đặc điểm thành viên độc lập hội đồng quản trị 1.1.1 Khái niệm thành viên độc lập hội đồng quản trị 1.1.2 Đặc điểm thành viên độc lập hội đồng quản trị. .. 1.2 Thực trạng quy định pháp luật Việt Nam chế định thành viên độc lập hội đồng quản trị công ty cổ phần 11 1.2.1 Định nghĩa thành viên độc lập hội đồng quản trị 11 1.2.2 Số lƣợng thành. .. luật Việt Nam chế định thành viên độc lập hội đồng quản trị công ty cổ phần 1.2.1 Định nghĩa thành viên độc lập hội đồng quản trị Hiện nay, LDN năm 2014 chƣa đƣa định nghĩa rõ ràng thành viên độc