Khóa luận tốt nghiệp thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ tại chi nhánh agribank huyện lệ thủy

Trường Đại học Kinh tế Huế Trang Formatted: Font: Bold, No underline, Font color: Auto, Do not check spelling or grammar tế H PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ .1 uế MỤC LỤC Tính cấp thiết nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu .2 h Phương pháp nghiên cứu .2 in Kết cấu khóa luận PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ .4 cK CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI họ 1.1 Hệ thống kiểm sốt nội nói chung 1.1.1 Khái niệm, mục tiêu, chức năng, vai trò KSNB 1.1.1.1 Khái niệm KSNB Đ ại 1.1.1.2 Mục tiêu KSNB 1.1.1.3 Chức KSNB 1.1.1.4 Vai trò KSNB 1.1.2 Sự cần thiết hệ thống KSNB ng 1.1.3 Các phận cấu thành hệ thống KSNB 1.1.3.1 Môi trường kiểm soát 1.1.3.2 Đánh giá rủi ro .9 ườ 1.1.3.3 Hoạt động kiểm soát 10 1.1.3.4 Thông tin truyền thông 12 Tr 1.1.3.5 Giám sát .14 1.1.4 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống KSNB 15 1.2 Hệ thống KSNB ngân hàng thương mại .15 SVTH: Lê Thị Hoài Thu Trường Đại học Kinh tế Huế 1.2.1 Khái niệm KSNB NHTM 15 1.2.3 Mục tiêu KSNB NHTM 16 tế H 1.2.4 Các hoạt động kiểm soát NHTM 17 uế 1.2.2 Rủi ro hoạt động NHTM 16 1.2.5 Các thủ tục KSNB 18 1.3 Các vấn đề liên quan đến kiểm soát quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ ngân hàng thương mại .18 1.3.1 Tổng quan hoạt động ngân hàng thương mại 18 h 1.3.2 Tổng quan cho vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ 21 in 1.3.2.1 Một số khái niệm .21 1.3.2.2 Nguyên tắc cho vay .22 cK 1.3.2.3 Quy trình cho vay 23 1.3.3 Kiểm soát nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ ngân hàng thương mại .27 1.3.3.1 Mục đích việc kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh họ nghiệp 27 1.3.3.2 Các rủi ro hoạt động kiểm soát nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ .29 Đ ại CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TẠI CHI NHÁNH AGRIBANK HUYỆN LỆ THỦY 33 2.1 Khái quát Chi nhánh Agribank Lệ Thủy .33 ng 2.1.1 Sự hình thành phát triển Chi nhánh Agribank Lệ Thủy .33 2.1.2 Tổ chức phòng ban .34 ườ 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh 37 2.1.3.1 Tình hình lao động 37 2.1.3.2 Tình hình huy động vốn 39 Tr 2.1.3.3 Cơ cấu dư nợ tín dụng 42 2.1.3.4 Tình hình tài sản, nguồn vốn .44 2.1.3.5 Tình hình kết kinh doanh 46 SVTH: Lê Thị Hoài Thu Trường Đại học Kinh tế Huế 2.2 Thực trạng hoạt động kiểm soát nội quy trình cho vay khách hàng doanh 2.2.1 Hệ thống kiểm soát nội Chi nhánh Agribank huyện Lệ Thủy 48 tế H 2.2.1.1 Môi trường kiểm soát 48 uế nghiệp vừa nhỏ Chi nhánh Agribank huyện Lệ Thủy 48 2.2.1.2 Đánh giá rủi ro 52 2.2.1.3 Các hoạt động kiểm soát .52 2.2.1.4 Thông tin truyền thông 52 2.2.1.5 Giám sát .53 h 2.2.2 Quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ Chi nhánh in Agribank huyện Lệ Thủy 53 2.2.2.1 Khái quát hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ cK Chi nhánh Agribank huyện Lệ Thủy 53 2.2.2.2 Quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ .54 2.2.3 Các hoạt động kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ Chi nhánh Agribank Lệ Thủy 60 họ CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TẠI CHI NHÁNH AGRIBANK Đ ại HUYỆN LỆ THỦY 70 3.1 Một số nhận xét hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ Chi nhánh Agribank Lệ Thủy 70 3.1.1 Ưu điểm 70 ng 3.1.2 Nhược điểm 71 3.2 Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng ườ doanh nghiệp vừa nhỏ 72 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 75 Kết luận 75 Tr Một số kiến nghị 76 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC SVTH: Lê Thị Hoài Thu Formatted: Left, Indent: First line: cm Formatted: No underline, Font color: Auto Trường Đại học Kinh tế Huế uế Formatted: Font: (Default) +Headings (Times New Roman), 13 pt Formatted: Left, Indent: First line: cm Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H Formatted: Indent: First line: cm, Space After: 10 pt, Line spacing: Multiple 1,15 li SVTH: Lê Thị Hoài Thu Trường Đại học Kinh tế Huế Từ viết tắt Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển tế H Agribank Nội dung nông thôn Việt Nam Báo cáo tài CBTD Cán tín dụng DAĐT Dự án đầu tư DN Doanh nghiệp HĐTD Hợp đồng tín dụng KSNB Kiểm soát nội NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng Nhà nước NHNN&PTNT Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển cK in h BCTC Ngân hàng thương mại Ngân hàng trung ương NHTW TPTD Tr ườ ng TSĐB Phương án sản xuất kinh doanh Đ ại PASXKD TCTD họ nơng thơn NHTM SVTH: Lê Thị Hồi Thu Tổ chức tín dụng Trưởng phịng tín dụng Tài sản đảm bảo uế DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Trường Đại học Kinh tế Huế Trang tế H  Sơ đồ uế DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức quản lý Chi nhánh Agribank Lệ Thủy 34 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức máy quản lý tín dụng Chi nhánh Agribank Lệ Thủy .49 h  Bảng in Bảng 2.1: Tình hình lao động Chi nhánh Agribank Lệ Thủy năm 2010-2012 .37 cK Bảng 2.2: Tình hình huy động vốn Chi nhánh Agribank Lệ Thủy năm 2010-2012 40 Bảng 2.3: Cơ cấu dư nợ tín dụng Chi nhánh Agribank Lệ Thủy năm 2010-2012 42 Bảng 2.4: Tình hình tài sản nguồn vốn Chi nhánh Agribank Lệ Thủy năm 2010-2012 44 họ Bảng 2.5: Tình hình kết kinh doanh Chi nhánh Agribank Lệ Thủy Tr ườ ng Đ ại năm 2010-2012 46 SVTH: Lê Thị Hoài Thu Formatted: Font: (Default) +Headings (Times New Roman), No underline, Font color: Auto, Do not check spelling or grammar Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế Trường Đại học Kinh tế Huế SVTH: Lê Thị Hoài Thu Trường Đại học Kinh tế Huế Formatted: Vietnamese Trong hoạt động ngân hàng thương mại, hoạt động cho vay chiếm tỷ trọng đáng kể, mang lại nguồn thu chủ yếu cho ngân hàng Đồng thời rủi ro tế H hoạt động ngân hàng lại có xu hướng tập trung vào danh mục khoản cho vay Tình Formatted: Font: pt, Vietnamese uế TÓM TẮT ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU trạng khó khăn tài ngân hàng thường phát sinh từ khoản cho vay khó địi, từ dẫn đến khả tốn ngân hàng không thu hồi vốn cho vay để toán khoản huy động đầu vào Để kiểm sốt ngăn ngừa rủi ro tín dụng việc thiết kế hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu hoạt h động cho vay vấn đề cấp thiết, góp phần quan trọng việc hạn chế thất in vốn tín dụng ngân hàng Nhận thấy vai trò quan trọng việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động cho vay nói riêng, tơi mạnh dạn lựa chọn đề tài “Thực trạng hệ thống kiểm soát nội quy cK trình cho vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ Chi nhánh Agribank huyện Lệ Thủy” để làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp Đề tài tập trung tìm hiểu quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp vừa họ nhỏ hoạt động kiểm soát chủ yếu nhằm phát ngăn ngừa rủi ro phát sinh trình cho vay Chi nhánh Trên sở phân tích tình hình thực trạng cụ thể, tơi mạnh dạn đưa số đánh giá, giải pháp nhằm hoàn thiện Đ ại nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn huyện Lệ Thủy tỉnh Quảng Bình Kết cấu đề tài mơ tả tổng quan sau: Phần I: Đặt vấn đề Phần II: Nội dung kết (gồm có chương) ng Chương 1: Cơ sở lý luận hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ ngân hàng thương mại ườ Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ Chi nhánh Agribank huyện Lệ Thủy Chương 3: Một số giải pháp đề xuất nhằm nâng cao chất lượng hệ thống kiểm Tr soát nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ Chi nhánh Agribank huyện Lệ Thủy Phần III: Kết luận kiến nghị SVTH: Lê Thị Hoài Thu Trường Đại học Kinh tế Huế Formatted: No underline, Font color: Auto, Vietnamese Tính cấp thiết nghiên cứu Formatted: Vietnamese tế H Cùng với xu hướng chung nước giới, Việt Nam tham gia vào tổ chức kinh tế thương mại giới Việc trở thành thành viên tổ chức làm cho kinh tế Việt Nam phát triển động mạnh mẽ Kinh tế phát triển hệ thống tài – tiền tệ quốc gia đóng vai trị quan trọng Nó xem xương sống kinh tế h Trong hệ thống tài – tiền tệ NHTM nơi phát sinh điều in tiết nguồn lực tài Ngồi ra, hoạt động NH đảm bảo cho đồng tiền lưu thơng ổn định Tuy nhiên, có vị trí chức lớn cK nói nên biến động NHTM ảnh hưởng đến tình hình kinh doanh doanh nghiệp kinh tế quốc dân Đặc biệt, nguồn vốn doanh nghiệp phụ thuộc vào hoạt động cho vay, tín dụng ngân họ hàng Ngược lại, nguồn thu lợi nhuận của ngân hàng phụ thuộc vào hoạt động từ phía khách hàng Có thể nói mối quan hệ NHTM doanh nghiệp, khách hàng mối quan hệ cộng sinh, tương hỗ lẫn Đ ại Chính vậy, điều cần thiết cho NH phải có hệ thống kiểm sốt hoạt động hiệu để đảm bảo hạn chế tới mức tối thiểu rủi ro, mát nội ảnh hưởng lớn tới đơn vị, phận khác kinh tế Một hệ thống thành lập phát triển hoạt ng động NH tiến hành trôi chảy, thơng suốt, đảm bảo tin cậy tín nhiệm khách hàng Nhận thức điều này, có nhiều NH Việt Nam đầu ườ tư vào hệ thống KSNB Tuy hệ thống ngành mẻ bước đầu đạt kết khả quan Tr Là ngân hàng hàng đầu Việt Nam, lại trực thuộc quản lí Nhà nước nên NHNN&PTNT Việt Nam đơn vị tiên phong quan tâm ý tới hệ thống KSNB Hơn hết, NH hiểu hoạt động cho vay ảnh SVTH: Lê Thị Hoài Thu uế Formatted: Vietnamese PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Trường Đại học Kinh tế Huế hưởng lớn tới doanh nghiệp, khách hàng Nông nghiệp chiếm tỉ trọng Nhận thức cần thiết vai trò KSNB hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động cho vay nói riêng, với kiến thức trang bị tế H q trình năm học nhà trường, tơi mạnh dạn lựa chọn đề tài: “Thực trạng hệ uế lớn kinh tế Việt Nam thống kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ Chi nhánh Agirbank huyện Lệ Thủy” làm đề tài khoá luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu h - Hệ thống lý thuyết kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh in nghiệp vừa nhỏ ngân hàng thương mại - Thông qua việc so sánh lý luận thực tiễn, với kiến thức trang bị, cK nêu lên số đánh giá đề xuất số giải pháp nhằm góp phần hồn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ Chi nhánh Agribank huyện Lệ Thủy Đối tượng nghiên cứu Formatted: No underline, Font color: Auto, Vietnamese họ Đề tài tập trung nghiên cứu thực trạng hệ thống kiểm soát hoạt động cho vay Formatted: Vietnamese Formatted: No underline, Font color: Auto, Vietnamese triển nông thôn huyện Lệ Thủy tỉnh Quảng Bình Formatted: No underline, Font color: Auto, Vietnamese Phạm vi nghiên cứu Formatted: No underline, Font color: Auto, Vietnamese Đ ại khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát - Về thời gian: Đề tài bắt đầu nghiên cứu từ 21/1/2013 đến 11/5/2013 Các số liệu đề tài chủ yếu phản ánh hoạt động năm 2010 – 2012 - Về không gian: Đề tài thực Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp ng Phát triển nông thôn huyện Lệ Thủy, tỉnh Quảng Bình - Về nội dung: Đề tài tập trung nghiên cứu, tìm hiểu quy trình cho vay ườ khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ hoạt động kiểm soát chủ yếu nhằm hạn chế tối đa rủi ro phát sinh quy trình cho vay Chi nhánh Phương pháp nghiên cứu Tr - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Phương pháp sử dụng để tổng hợp lý luận lý thuyết làm sở để tìm hiểu thực trạng hệ thống KSNB quy trình SVTH: Lê Thị Hoài Thu Formatted: Vietnamese Trường Đại học Kinh tế Huế Bảo đảm tiền vay thực theo hợp đồng bảo lãnh tài sản số: Hợp NHNN & PTNT Lệ Thủy (bên nhận bảo lãnh), với ông Võ Xuân Thanh (bên bảo lãnh) tế H Công ty TNHH Xây dựng Tổng Hợp Xuân Thanh (bên vay vốn) bao gồm loại tài sản:  Nhà đất có giá trị 800.000.000 đồng  Quyền sử dụng đất thổ cư gắn nhà có giá trị 554.400.000 đồng Tất loại tài sản hợp pháp, có đủ loại giấy tờ chứng minh, h khơng tranh chấp, tài sản nằm khu dân cư đông đúc, có giá thị trường cao, khả in chuyển nhượng nhanh chóng CBTD đưa đánh giá: Cơng ty kinh doanh có hiệu quả, uy tín, nhiên cK rủi ro xảy biến động kinh tế, rủi ro bất khả kháng Sau đưa đề xuất duyệt cho vay CBTD lập báo cáo thẩm định nêu rõ kết q trình thẩm định sau trình lên Trưởng phịng tín dụng Trưởng phịng tín dụng nêu rõ ý kiến họ tờ trình thẩm định việc cho vay Giới hạn tín dụng Công ty TNHH Xây dựng Tổng hợp Xuân Thanh theo Báo cáo đề xuất tín dụng 800.000.000 đồng, khoản vay bắt buộc phải qua thẩm định Đ ại rủi ro thuộc phạm vi thẩm quyền phê duyệt tín dụng Giám đốc Chi nhánh Do báo cáo có đầy đủ chữ ký cán tín dụng Trưởng phịng tín dụng tồn hồ sơ giấy tờ liên quan chuyển Giám đốc người ủy quyền xem xét phê duyệt ng Phê duyệt Giám đốc Chi nhánh người ủy quyền thực phê duyệt khoản vay ườ doanh nghiệp Khi phê duyệt số rủi ro xảy ra: - Phê duyệt không với thẩm quyền quy định - Khơng có kiểm sốt lại trước phê duyệt Tr - Có thể cho vay khoản vay vượt hạn mức tín dụng cho phép Để hạn chế rủi ro xảy ra, thủ tục kiểm soát sau cần phải tuân thủ: SVTH: Lê Thị Hoài Thu uế đồng bảo lãnh bên thứ ba số: 2001DN/0121/HĐTD ngày 28/09/2011 ký 64 Trường Đại học Kinh tế Huế - Quy định rõ thẩm quyền phê duyệt cấp khác uế - Phải có đầy đủ văn bản, chữ ký phận, phịng ban kiểm sốt trước chuyển cho phận phê duyệt tế H - Quy định văn giới hạn tín dụng Chi nhánh - Ban hành quy định văn danh mục hàng hóa, dịch vụ cấm kinh doanh Ví dụ: Căn vào Báo cáo thẩm định Cán tín dụng lập ngày 06/10/2010, Trưởng phịng tín dụng rà soát lại hồ sơ vay vốn Hồ sơ đủ nên Trưởng phịng tín dụng ký vào trình lên Giám đốc Chi nhánh người ủy quyền phê duyệt Người h ủy quyền phê duyệt Phó giám đốc sau xem xét khơng có vấn đề bất in thường định phê duyệt (Phụ lục 7) Soạn thảo ký kết hợp đồng, hoàn thiện điều kiện trước giải ngân xảy thực hiện: cK Cán tín dụng phân công thực công việc Những rủi ro - CBTD thực việc gửi thơng báo tín dụng sai khách hàng - Thiếu sót số thơng tin thơng báo tín dụng họ - Soạn thảo hợp đồng không với điều kiện phê duyệt - Từ chối ký kết hợp đồng với khách hàng tốt, ký kết hợp đồng với khách hàng không tốt Đ ại - Chưa thực đăng kí giao dịch đảm bảo TSĐB Để hạn chế rủi ro xảy tới mức thấp nhất, cán tín dụng cần thực thủ tục kiểm sốt: - Phải có phê duyệt đầy đủ phòng ban liên quan trước đến thỏa ng thuận cho vay - Cần có độc lập kiểm tra thơng báo tín dụng trước gửi cho khách hàng ườ - Hợp đồng tín dụng phải rà soát lại ký kết người đại diện có thẩm quyền Chi nhánh khách hàng - Quy định trường hợp bắt buộc phải thực thủ tục đăng ký Tr giao dịch đảm bảo - Mẫu hợp đồng tín dụng phải quy định cụ thể, sửa đổi, bổ sung phải theo quy định SVTH: Lê Thị Hoài Thu 65 Trường Đại học Kinh tế Huế - Hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm tiền vay phải Trưởng phòng tín trang hợp đồng tín dụng, trình giám đốc ký duyệt - Đóng dấu giáp lai hợp đồng tín dụng tờ rời tế H Ví dụ: Sau khoản vay có phê duyệt đầy đủ phòng ban, uế dụng kiểm tra lại Nếu chưa yêu cầu CBTD bổ sung, ký nháy vào định cấp tín dụng ký hồ sơ tín dụng chuyển phịng tín dụng CBTD thơng báo cho Ơng Thanh, trao đổi, thương thảo điều kiện tín dụng Sau Ông Thanh đồng ý với điều kiện tín dụng phê duyệt, h phận tín dụng chịu trách nhiệm soạn thảo hợp đồng tín dụng theo mẫu (Phụ lục 2), in hợp đồng chấp tài sản đảm bảo, biên định giá, biên giao nhận, đăng ký giao dịch đảm bảo (Vì tài sản bảo đảm Công ty TNHH Xây dựng Tổng hợp Xuân cK Thanh có quyền sử dụng đất nên yêu cầu bắt buộc phải thực đăng kí giao dịch bảo đảm theo quy định) Hợp đồng tín dụng soạn thảo xong cần rà soát lại, sau ký kết Phó giám đốc đại diện cho Chi nhánh Agribank huyện Lệ Thủy phải đóng dấu giáp lai Giải ngân họ ơng Thanh đại diện cho Công ty xin vay vốn Giữa tờ rời Hợp đồng tín dụng giải ngân là: Đ ại Giải ngân thực phận kế tốn – ngân quỹ Các rủi ro xảy - Các chứng từ làm giải ngân không đầy đủ, không đảm bảo sở pháp lý - Giải ngân không số tiền - Cách thức, thời gian giải ngân không quy định ng - Giải ngân khơng theo quy trình - Thiếu chữ ký bên liên quan ườ Thủ tục kiểm sốt cần thực đúng: - Q trình giải ngân thực đề xuất giải ngân cấp có thẩm quyền phê duyệt Tr - Nhân viên giải ngân thực giải ngân vào chứng từ giải ngân (Đề xuất giải ngân, hồ sơ đề nghị giải ngân…) SVTH: Lê Thị Hoài Thu 66 Trường Đại học Kinh tế Huế - Ban hành quy định văn nội dung, cách thức giải ngân cụ thể cho uế trường hợp cụ thể - Thực giải ngân theo hướng dẫn Ngân hàng quy định tế H - Quy định văn thẩm quyền giải ngân cán tín dụng - Chỉ giải ngân khoản thuộc thẩm quyền phê duyệt Nằm thẩm quyền phải có phê duyệt Trưởng phịng tín dụng, Giám đốc trước nhập liệu, giải ngân - Trước giải ngân yêu cầu khách hàng ký giấy nhận nợ h Kiểm tra giám sát trình sử dụng khoản vay in Cơng việc thực cán tín dụng Khi thực hiện, CBTD cần ý để tránh xảy rủi ro sau: Vốn vay không sử dụng mục đích cam kết hồ sơ vay vốn cK - - TSĐB bị giảm giá trị mát trường hợp khách hàng không trả nợ - Không theo dõi nợ vay chặt chẽ họ - Khả toán khách hàng bị sụt giảm Nhằm hạn chế rủi ro trên, CBTD cần thực theo thủ tục kiểm soát: - Quy định việc kiểm tra, giám sát khoản vay tiến hành định kỳ, đột xuất Đ ại 100% với khoản vay hay nhiều lần tùy theo độ an toàn khoản vay - CBTD thực theo hướng dẫn nội dung “Kiểm tra, giám sát khoản vay” NH quy định - Định kỳ CBTD tiến hành chấm điểm xếp hạng lại khách hàng để phát ng kịp thời sụt giảm khả tốn từ có biện pháp xử lý yêu cầu khách hàng bổ sung TSBĐ nợ vay ườ - CBTD thường xuyên, định kỳ kiểm tra mục đích vay vốn khách hàng - Cán giao theo dõi khoản vay có trách nhiệm theo dõi, đôn đốc việc trả Tr nợ gốc, lãi khách hàng đầy đủ, kỳ Thu nợ lãi gốc xử lý phát sinh Các rủi ro xảy ra: SVTH: Lê Thị Hồi Thu 67 Trường Đại học Kinh tế Huế - Khách hàng khả tốn cố tình khơng trả nợ uế - Khách hàng không nhận thông báo trả nợ - Khách hàng trả nợ gốc lãi không hạn tế H - Khách hàng phát sinh nợ hạn - Cơ cấu lại thời hạn trả nợ khơng quy định Thủ tục kiểm sốt nhằm hạn chế rủi ro: - Có hình thức thu nợ lãi vay phù hợp với Khách hàng để giảm thiểu rủi ro toán Định kỳ hàng tháng phận tín dụng lập thơng báo danh sách khoản nợ h - in đến hạn, khoản vay điều chỉnh lãi suất để đôn đốc khách hàng trả nợ gốc lãi hạn Theo dõi diễn biến trạng thái khoản nợ vay, phát kịp thời dấu cK hiệu rủi ro - Việc xử lý khoản vay cho tình khác khoản vay gồm trả nợ trước hạn, thu nợ trước hạn, gia hạn nợ, chuyển nợ hạn,… - Việc cấu lại thời hạn trả nợ phải dựa đơn xin cấu thời hạn trả nợ họ gốc và/hoặc lãi, tài liệu chứng minh nguyên nhân không trả nợ hạn tài liệu chứng - Thực thu nợ lãi xử lý phát sinh theo nội dung hướng dẫn “Thu nợ lãi Đ ại xử lý phát sinh” quy định NH Ví dụ: Căn vào hợp đồng tín dụng cụ thể, cán kế toán lập bảng theo dõi nợ vay (Phụ lục 3), liệt kê số lãi phải trả, trả theo tháng; thay đổi thời hạn vay, lãi suất trình Trưởng phịng tín dụng ký duyệt ng Thanh lý hợp đồng giải chấp tài sản đảm bảo Rủi ro xảy thực cơng việc là: ườ - Giải chấp tài sản chưa kết thúc khoản vay - CBTD không nhập thông tin giải chấp tài sản bảo đảm tiền vay vào hệ thống Tr sau giải chấp tài sản Thủ tục kiểm soát nhằm ngăn ngừa rủi ro: SVTH: Lê Thị Hoài Thu 68 Trường Đại học Kinh tế Huế - Khi khách hàng trả hết nợ gốc, lãi phí, CBTD phải đối chiếu, kiểm tra số - Sau Giám đốc phê duyệt, CBTD phối hợp với phận có liên tế H quan người giao giữ tài sản kiểm tra tình trạng tài sản, giấy tờ liên quan lập Tr ườ ng Đ ại họ cK in h biên bàn giao giấy tờ tài sản với khách hàng SVTH: Lê Thị Hoài Thu uế liệu chứng từ để tất toán khoản vay 69 Trường Đại học Kinh tế Huế CHẤT LƯỢNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH Formatted: Vietnamese tế H CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TẠI CHI NHÁNH AGRIBANK HUYỆN LỆ THỦY uế CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO 3.1 Một số nhận xét hệ thống kiểm soát nội quy trình cho vay khách hàng Formatted: No underline, Font color: Auto, Vietnamese doanh nghiệp vừa nhỏ Chi nhánh Agribank Lệ Thủy Formatted: No underline, Font color: Auto, Vietnamese 3.1.1 Ưu điểm h Formatted: Vietnamese Trong thời gian qua, hệ thống kiểm sốt tín dụng Chi nhánh Agribank Lệ in Thủy đạt thành tích đáng khích lệ Trong bối cảnh kinh tế cịn nhiều khó khăn, Chi nhánh Agribank Lệ Thủy phân tích tình hình, đưa giải cK pháp xử lý linh hoạt nhằm đảm bảo an toàn chất lượng hiệu hoạt động - Ban Giám đốc Chi nhánh bám sát chủ trương, quy định NHNN&PTNT Việt Nam đề Mặc khác, Ban Giám đốc xây dựng mơi họ trường kiểm sốt lành mạnh, ln cố gắng giữ tính trực giá trị đạo đức, có hành vi cư xử mực, gương cho nhân viên cấp Đồng thời, quan nhiệm vụ giao Đ ại tâm đạo điều hành cơng tác tín dụng động viên, nhắc nhở CBTD hoàn thành tốt - Chi nhánh có đội ngũ cán nhân viên nhiệt tình, có lực, kinh nghiệm trình độ chun mơn lẫn đạo đức nghề nghiệp Sự phối hợp nhịp nhàng phòng ban, cấp cấp giúp cho hoạt động ngân hàng diễn ng tốt - Chi nhánh áp dụng thành công hệ thống IPCAS giúp hoạt động ườ ngân hàng nói chung hoạt động tín dụng nói riêng diễn nhanh chóng, kịp thời, xác, hạn chế rủi ro giúp việc kiểm soát khoản vay tốt - Chi nhánh xây dựng quy trình cho vay thống áp dụng toàn Tr hệ thống dựa QĐ 666, hướng dẫn văn cụ thể hoá nội dung cụ thể Sổ Tay Tín Dụng Agribank, điều tạo thuận lợi việc kiểm sốt quy trình cho vay SVTH: Lê Thị Hoài Thu 70 Trường Đại học Kinh tế Huế - Phần lớn khoản vay kiểm tra, kiểm soát cách thường văn bản, tạo sở pháp lý cho việc thực giám sát khoản vay Quy chế kiểm sốt tín dụng thực thống toàn hệ thống, từ Hội sở đến tất tế H điểm giao dịch, thể việc kiểm tra thường lập kế hoạch trước tiến hành thành đợt Hàng quý, Chi nhánh thường tổ chức đợt kiểm tra việc thực quy trình, quy chế CBTD Điều phần giúp phát kịp thời điểm sai sót việc thực quy trình kiểm sốt h - Chính sách phát triển tín dụng Chi nhánh Agribank Lệ Thủy kèm với nâng cao chất lượng tín dụng, hạn chế rủi ro tín dụng Do đó, chủ trương, Chi in nhánh quan tâm đến việc quản lý rủi ro tín dụng, tăng cường kiểm sốt tín dụng để ln đảm bảo an tồn cho hoạt động Ngân hàng cK Nhìn chung, hệ thống KSNB Chi nhánh đảm bảo đầy đủ yếu tố giúp cho hoạt động Chi nhánh diễn nhanh chóng, kịp thời, xác, góp phần, đem lại hiệu điều hành, quản lý hoạt động đồng thời nâng cao chất lượng hoạt động họ tín dụng nói riêng tồn hoạt động kinh doanh chi nhánh nói chung Tất kết tạo niềm tin động lực phấn đấu cho tập thể cán Chi nhánh thời gian tới Đ ại 3.1.2 Nhược điểm Bên cạnh CBTD có thâm niên nghề cịn nhiều CBTD xuất thân sinh viên vừa trường, chưa có nhiều kinh nghiệm cơng tác thẩm định Các CBTD am hiểu lĩnh vực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cịn q ít, đa số thực thẩm định thường phải tham khảo ý kiến chuyên gia tư vấn ng Đạo đức, tinh thần trách nhiệm cơng việc cịn hạn chế Thẩm định khâu quan trọng xem xét cấp tín dụng cho khách hàng ườ Đây khâu dễ xảy rủi ro CBTD có hành vi thông đồng với khách hàng vay vốn Khi tiến hành thẩm định biện pháp bảo đảm tiền vay, việc định giá TSBĐ có chênh lệch trường hợp CBTD khơng có “tâm”, Tr “vì khách hàng mà khơng NH”, từ thẩm định giá trị TSĐB cao giá trị thực khiến khách hàng vay nhiều giá trị tài sản Cơng tác thẩm định số dự án cịn chưa chặt chẽ SVTH: Lê Thị Hoài Thu uế xuyên, liên tục Chi nhánh ban hành quy chế kiểm tra, kiểm soát khoản vay 71 Trường Đại học Kinh tế Huế Mặc dù nhiều CBTD cơng tâm, có tinh thần trách nhiệm thẩm định cho mà chấp nhận thông đồng với DN để thông qua hồ sơ vay vốn tế H Mặc dù khơng ngân hàng tránh khỏi hồn tồn rủi ro tín dụng uế vay, song cịn tồn số cá nhân lợi ích kinh tế hay áp lực tiêu NH theo tổng kết, nguyên nhân quan trọng khiến khoản vay bị hạn CBTD khơng kiểm sốt khoản vay cách kịp thời, từ khơng phát sớm việc sử dụng vốn vay khơng mục đích khách hàng Mặt khác, việc thu thập thông tin để lưu trữ trở nên khó khăn khách hàng xa, cán dễ rơi vào đặt trước khách hàng thiếu trung thực h tín dụng khơng đủ thời gian có sẵn đầu mối tin cậy để phân tích, nắm bắt in Việc kiểm tra giám sát sau cho vay nhiều mang tính hình thức chưa Thơng tin khách hàng bất cân xứng cK thật chặt chẽ Một khó khăn ngân hàng thiếu thông tin xác khách hàng thơng tin ln tình trạng khơng cân xứng, khơng cập nhật Hiện nay, họ Chi nhánh, thông tin khách hàng chủ yếu cập nhật từ phịng tín dụng Tuy nhiên thông tin thường chưa đầy đủ không cập nhật thường xun Vì khơng xác Đ ại trình thẩm định CBTD thời gian, thiếu hiệu quả, có Vẫn chưa có phịng kiểm sốt nội mà cán thuộc phịng tín dụng thực nhiệm vụ kiểm tra, kiểm sốt Vì vậy, hiệu cơng tác kiểm soát chưa cao Formatted: No underline, Font color: Auto, Vietnamese 3.2 Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay khách ng hàng doanh nghiệp vừa nhỏ Chú trọng nâng cao trình độ, chất lượng nguồn nhân lực, chất lượng cán làm cơng tác quản lý tín dụng ườ Thường xun tổ chức tập huấn, hội thảo, trao đổi hoạt động nghiệp vụ Chi nhánh tổ chức thi dành cho CBTD, đặt tình để Tr CBTD trải nghiệm, rèn luyện kiến thức kỹ xử lý tình huống, đặc biệt mang lại học nhẹ nhàng mà sâu sắc tầm quan trọng hoạt động kiểm sốt tín dụng đánh vào ý thức CBTD để họ thấy cần thiết phải SVTH: Lê Thị Hoài Thu 72 Trường Đại học Kinh tế Huế thực sát công tác Đồng thời xây dựng kế hoạch đào tạo, huấn luyện doanh, quy trình cơng nghệ kỹ thuật Nên tạo hội để cán có thâm niên có tế H thể truyền đạt kinh nghiệm cho nhân viên uế đào tạo lại nhân viên có thay đổi chế, sách, mục tiêu kinh Giáo dục ý thức trách nhiệm cho cán bộ, nêu cao tầm quan trọng công việc thẩm định Thẩm định khâu quan trọng quy trình cho vay Mục đích để phục vụ cho việc định cho vay từ chối cho vay, làm sở tham gia h góp ý, tư vấn cho Chủ đầu tư, tạo điều kiện để đảm bảo hiệu cho vay, thu nợ in gốc lãi hạn, hạn chế, phòng ngừa rủi ro; làm sở để xác định giá trị cho vay, thời gian cho vay, dự kiến tiến độ giải ngân, mức độ thu nợ hợp lý, điều kiện cho cK vay, tạo tiền đề cho khách hàng hoạt động có hiệu đảm bảo mục tiêu đầu tư Chi nhánh Vì vậy, CBTD cần thực thẩm định chặt chẽ, hiệu Nên có chế độ kiểm tra chéo lẫn để tránh gian lận công tác thẩm định Dựa chất lượng tín dụng hiệu công việc cán thực hiện, họ Chi nhánh nên xây dựng chế độ đánh giá khen thưởng kỉ luật phù hợp Có nâng cao tính tự chịu trách nhiệm định tín dụng cán có liên quan, làm tăng hiệu công việc Đ ại Xây dựng sách tiền lương thỏa đáng, thể cơng bằng, vai trị giá trị cán nhân viên Xử lý triệt để sai sót dù nhỏ để kịp thời uốn nắn hành vi sai phạm Khơng thể bỏ qua sai sót dù với lý ng Đảm bảo cơng tác kiểm tra giám sát sau cho vay phải thực thường xuyên, liên tục tất khoản vay khách hàng ườ Một nguyên nhân khiến cho nợ hạn gia tăng số khoản vay chưa kiểm tra, giám sát thường xuyên dẫn đến rủi ro tín dụng không phát kịp thời Đảm bảo công tác kiểm soát phải thực thường Tr xuyên, liên tục tất khoản vay khách hàng yêu cầu cấp thiết lẽ thời gian thực hợp đồng tín dụng, doanh nghiệp gặp nhiều rủi ro từ khách quan đến chủ quan Những rủi ro xảy đến tránh khỏi SVTH: Lê Thị Hoài Thu 73 Trường Đại học Kinh tế Huế nguyên nhân loại rủi ro vô phong phú ngân hàng phải hoạt động kiểm soát thường xuyên, liên tục theo kế hoạch, định kỳ tất tế H khoản vay để tìm biện pháp phòng ngừa khắc phục kịp thời, hiệu Bên cạnh đó, NH cần phải tiến hành kiểm tra đột xuất, khoản vay xảy kiện bất thường để kịp thời đề hướng giải thích hợp Khơng ngừng nâng cấp phần mềm ứng dụng, nâng cấp hệ thống máy tính nghiệp vụ cho CBTD để phục vụ cho hoạt động kiểm sốt h Thành lập phịng Kiểm soát nội in Hoạt động Chi nhánh ngày mở rộng, kinh tế ngày phát triển, lượng khách hàng muốn vay vốn ngày tăng Khi cơng việc kiểm cK sốt ngày nhiều, thời gian tới Chi nhánh nên cân nhắc việc thành lập Bộ phận KSNB nhằm tạo hiệu cao hoạt động kiểm soát Tr ườ ng Đ ại họ nội nói chung kiểm sốt tín dụng nói riêng SVTH: Lê Thị Hồi Thu uế ln theo dõi để nắm bắt tình hình DN Ngân hàng cần đảm bảo việc thực 74 Trường Đại học Kinh tế Huế uế Formatted: Vietnamese PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Formatted: No underline, Font color: Auto, Vietnamese Kết luận tế H Có thể nói hội nhập kinh tế quốc tế mang lại hội thách thức cho ngân hàng thương mại Thách thức lớn ngân hàng phải đảm bảo cho hoạt động lưu thơng tiền tệ, tài thơng suốt mơi trường cạnh tranh khốc liệt Muốn làm điều này, đòi hỏi hệ thống kiểm soát nội ngân hàng phải hoạt động vô hiệu quả, hạn chế tới mức tối thiểu h rủi ro xảy Nếu không làm điều này, hậu tạo ảnh hưởng in lớn đến hoạt động kinh doanh ngân hàng doanh nghiệp Sau thời gian thực tập Chi nhánh, hướng dẫn tận tình giáo cK Th.S Hoàng Thị Kim Thoa giúp đỡ cô, chú, anh, chị, Chi nhánh giúp tơi có điều kiện tìm hiểu đề tài: “Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ Chi nhánh Agribank huyện giúp tơi hồn thiện đề tài họ Lệ Thủy” Cùng với kiến thức học trình tìm hiểu, quan sát thực tế Về bản, đề tài giải vấn đề sau: Đ ại - Hệ thống hóa vấn đề lý luận hệ thống kiểm sốt nội nói chung, hệ thống kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ nói riêng vấn đề liên quan đến ngân hàng thương mại - Phân tích hoạt động kinh doanh, tìm hiểu thực trạng phân tích tình hình tín ng dụng Chi nhánh qua năm 2010-2012 - Tìm hiểu thực trạng hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ Chi nhánh Agribank huyện Lệ Thủy ườ - Đưa số ý kiến nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ Tr Trong giới hạn khả thời gian nghiên cứu, Khoá luận nên xem tài liệu tham khảo đề tài kiểm soát nội ngân hàng Hy vọng nghiên cứu nghiên cứu rõ nét lĩnh vực SVTH: Lê Thị Hoài Thu 75 Trường Đại học Kinh tế Huế Formatted: No underline, Font color: Auto, Vietnamese Một số kiến nghị khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ khía cạnh yếu tố định tính mà chưa phân tế H tích yếu tố định lượng để làm rõ trình thủ tục kiểm sốt, tiêu chí để uế Đề tài tìm hiểu thực trạng hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay đánh giá hệ thống kiểm sốt nội cịn chưa cụ thể Các giải pháp đưa mang tính định hướng chưa có thẩm định qua thực tế Do đó, đề tài nghiên cứu sau mở rộng nghiên cứu tồn quy trình cho vay Chi nhánh Agribank Lệ Thủy, tìm hiểu thêm hệ thống h kiểm sốt nội hoạt động tín dụng số ngân hàng địa bàn tỉnh Quảng in Bình có quy mơ tương tự để đánh giá so sánh tốt Xây dựng hệ thống tiêu chí cụ thể làm sở đánh giá hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng ườ ng Đ ại họ Chi nhánh Ngân hàng cK Hoặc khảo sát cần thiết việc xây dựng phận kiểm toán nội Formatted: No underline, Font color: Auto, German (Germany) Tr Formatted: German (Germany) SVTH: Lê Thị Hoài Thu 76 Trường Đại học Kinh tế Huế [1] Committee Of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, Internal tế H control – Intergrated Framework, Including Executive Summary, September 1992 [2] Committee Of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, Internal control – Intergrated Framework, Evaluation Tools, September 1992 [3] Ersnt & Young (2003) Hội thảo rủi ro ngân hàng vai trò hệ thống kiểm [4] Hồng Văn Liêm (2007) Giáo trình Tài chính-Tiền tệ Huế h sốt nội TPHCM in [5] Kiểm toán nội đại (Mordern Internal Auditing - 2002) Victor Z.Brink and Herbert Witt NXB Tài cK [6] Lâm Thị Hồng Hoa (2002) Giáo trình Kiểm tốn ngân hàng NXB Thống kê [7] Lê Văn Tư (2005) Ngân hàng thương mại NXB Thống kê [8] Nguyễn Minh Kiều (2007) Nghiệp vụ Ngân hàng đại NXB Thống kê họ [9] Quy định cho vay khách hàng hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (Quyết định 666/ QĐ-HĐQT-TDHO) [10] Quy định phân loại nợ, trích lập dự phịng rủi ro tín dụng hệ thống Ngân Đ ại hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam.( Ban hành kèm định số 469/QĐ-HĐTV-XLRR) [11] Quyết định số 636 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam việc ban hành quy định phân loại nợ, trích lập dự phịng xử lý rủi ro ng tín dụng [12] Sổ tay tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam Các website: ườ [13].http://aulacsoftware.blogtiengviet.net/2012/02/29/thaoi_nano_lan_doanh_nghiar_ p_nhar_van_v_1 Tr [14] http://tailieu.vn/liet-ke-tai-lieu.0.0.html [15] http://www.slideshare.net/?ss [16] http://www.tapchiketoan.com/kiem-toan/ SVTH: Lê Thị Hoài Thu uế TÀI LIỆU THAM KHẢO 77 Trường Đại học Kinh tế Huế uế Formatted: Vietnamese tế H PHỤ LỤC PHỤ LỤC KẾ HOẠCH SẢN XUẤT KINH DOANH NĂM 2011 -2012 h PHỤ LỤC HỢP ĐỒNG TÍN DỤNG in PHỤ LỤC BẢNG THEO DÕI NỢ GỐC VÀ LÃI PHỤ LỤC NĂNG LỰC PHÁP LUẬT DÂN SỰ, NĂNG LỰC HÀNH VI cK DÂN SỰ CỦA KHÁCH HÀNG VAY VỐN PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI TÀI SẢN, NGUỒN VỐN RÚT GỌN NĂM 2009 – 2010 họ PHỤ LỤC KẾ HOẠCH SẢN XUẤT KINH DOANH NĂM 2009 – 2010 Tr ườ ng Đ ại PHỤ LỤC PHÊ DUYỆT CỦA GIÁM ĐỐC/ NGƯỜI ĐƯỢC ỦY QUYỀN SVTH: Lê Thị Hoài Thu 78 ... LƯỢNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TẠI CHI NHÁNH AGRIBANK Đ ại HUYỆN LỆ THỦY 70 3.1 Một số nhận xét hệ thống kiểm soát nội quy trình cho. .. huyện Lệ Thủy 53 2.2.2.2 Quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ .54 2.2.3 Các hoạt động kiểm soát nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ Chi nhánh Agribank Lệ Thủy. .. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TẠI CHI NHÁNH AGRIBANK HUYỆN LỆ THỦY 33 2.1 Khái quát Chi nhánh Agribank Lệ Thủy .33