Khóa luận tốt nghiệp thực trạng quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần trường sơn

Khóa học: 2008 - 2012 Được giới thiệu khoa Kế tốn- tài trường uế Đại học Kinh tế Huế với chấp thuận ban Giám đốc công ty cổ phần Trường Sơn hai tháng thực H tập công ty, em vận dụng kiến thức tích lũy năm học qua hoạt động thực tế công ty tế để hồn thành luận văn tốt nghiệp h Để hồn thành khóa luận trước hết em xin cảm in ơn quý nhà trường thầy cô giảng dạy, truyền đạt kiến thức cho em suốt thời gian qua Đặc cK biệt lời cảm ơn sâu sắc tới thầy giáo Th.s Hồ Phan Minh Đức tận tình giúp đỡ, hướng dẫn em q trình thực họ khóa luận Tiếp đến giúp đỡ nhiệt tình Ban giám đốc, anh chị phịng kế tốn nói riêng toàn Đ ại thể cán bộ, nhân viên cơng tác CTCP Trường Sơn nói chung dù thời gian bận rộn tận tình hướng dẫn cung cấp đầy đủ số liệu để em hoàn thành luận văn cách tốt Cuối cùng, em xin cảm ơn gia đình, bạn bè ln bên cạnh giúp đỡ, động viên em trình học tập thời gian làm thực tập hồn thành khóa luận Trong q trình thực luận văn thời gian có hạn kiến thức cịn non nên nhiều có nhiều thiếu sót mong q thầy thơng cảm Một lần em xin chân thành cám ơn ! Sinh viên thực tế MỤC LỤC H uế Trần Thị Nhật Hà h PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ .1 in Sự cần thiết đề tài nghiên cứu .1 cK Mục tiêu đề tài nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu họ Phạm vi nghiên cứu .2 Phương pháp nghiên cứu .2 Đ ại Kết cấu khóa luận PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP .4 1.1 Khát quát vốn lưu động .4 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động 1.1.2 Phân loại vốn lưu động 1.1.3 Kết cấu VLĐ 1.1.4 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ 1.2 Quản trị vốn lưu động 10 1.2.1 Khái niệm quản trị vốn lưu động .10 1.2.2 Sự cần thiết phải quản trị VLĐ 11 1.2.3 Nội dung quản trị VLĐ 11 1.3 Quản trị vốn tiền 12 uế 1.3.1 Tầm quan trọng quản trị vốn tiền .12 H 1.3.2 Các cách thức quản trị vốn tiền 13 tế 1.3.3 Lập dự toán ngân sách vốn tiền 14 1.3.4 Các tiêu theo dõi quản trị vốn tiền 15 h 1.4 Quản trị khoản phải thu 16 in 1.4.1 Chính sách tín dụng .17 cK 1.4.2 Quyết định bán chịu 20 1.4.3 Theo dõi tình hình khoản phải thu .22 họ CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRƯỜNG SƠN .24 Đ ại 2.1 Giới thiệu công ty 24 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 24 2.1.2 Chức nhiêm vụ công ty 25 2.1.3 Lĩnh vực hoạt động 25 2.1.4 Đặc điểm cấu tổ chức máy quản lý CTCP Trường Sơn .26 2.1.5 Nguồn lực Công ty cổ phần Trường Sơn qua năm (2009- 2011) 28 2.2 Khát quát tình hình vốn lưu động cơng ty 34 2.2.1 Kết cấu vốn công ty 34 2.2.2 Đặc điểm vốn lưu động công ty 35 2.2.3 Kết cấu vốn lưu động 35 2.2.4 Các tiêu đo lường hiệu quản trị vốn lưu động 36 2.3 Thực trạng quản trị vốn tiền 37 2.3.1.Các cách thức quản trị vốn tiền 38 2.3.2 Lập dự toán vốn tiền 41 uế 2.3.3 Một số tiêu đo lường hiệu quản trị vốn tiền 43 H 2.4 Thực trạng quản trị khoản phải thu 44 tế 2.4.1 Chính sách tín dụng .45 2.4.2 Một số tiêu đo lường hiệu quản trị khoản phải thu .50 h CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG in VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRƯỜNG SƠN 53 cK 3.1 Đánh giá chung tình hình quản lí sử dụng vốn lưu động CTCP Trường Sơn .53 họ 3.1.1 Những thành tựu đạt 53 3.1.2 Những vấn đề tồn 54 Đ ại 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng VLĐ CTCP Trường Sơn 55 3.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu quản trị tiền mặt 55 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu quản trị khoản phải thu 57 PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 59 Kết luận 59 Kiến nghị 60 Đ ại h in cK họ tế H uế DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng Dự toán vốn tiền .14 Bảng Các biện pháp thu hồi khoản phải thu .20 uế Bảng Bảng theo dõi tuổi nợ 23 H Bảng Tình hình lao động cơng ty qua năm .28 Bảng Tình hình Tài sản nguồn vốn cơng ty qua năm .31 tế Bảng Tình hình kết cơng ty qua năm 33 h Bảng Kết cấu vốn công ty 34 in Bảng Kết cấu vốn lưu động .36 cK Bảng Một số tiêu đánh giá vốn lưu động 36 Bảng 10 Kết cấu vốn tiền 37 họ Bảng 11 Dự toán vốn tiền 42 Bảng 12 Một số tiêu theo dõi quản trị vốn tiền .43 Đ ại Bảng 13 Kết cấu khoản phải thu 44 Bảng 14 Tốc độ luân chuyển khoản phải thu .50 Bảng 15 Bảng theo dõi tuổi nợ 51 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ Quá trình định bán chịu 22 Đ ại họ cK in h tế H uế Sơ đồ Sơ đồ tổ chức máy quản lý .26 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT : Báo cáo tài CCDC : Công cụ dụng cụ CTCP : Công ty cổ phần DN : Doanh nghiệp DT (DTT) : Doanh thu (Doanh thu thuần) GTGT : Giá trị gia tăng GVHB : Giá vốn hàng bán HĐQT : Hội đồng quản trị HTK : Hàng tồn kho H tế h in : Khoản phải thu cK KPT : Nợ phải trả SXKD : Sản xuất kinh doanh TGĐ : Tổng giám đốc TGNH : Tiền gửi ngân hàng họ NPT Đ ại uế BCTC TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSNH : Tài sản ngắn hạn VCSH : Vốn chủ sở hữu VLĐ : Vốn lưu động PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ Sự cần thiết đề tài nghiên cứu Việc gia nhập WTO bước tiến lớn quan trọng đường hội nhập kinh tế giới Việt Nam Điều đem lại cho doanh nghiệp nước ta nhiều điều kiện thuận lợi việc tìm kiếm hội kinh doanh, việc xuất nhập uế loại hàng hóa trở nên dễ dàng Tuy nhiên, với kinh tế non trẻ mặt, doanh nghiệp Việt Nam phải chịu sức ép cạnh tranh không H nhỏ, tồn thực tốn khó tế Trong q trình cạnh tranh khốc liệt doanh nghiệp đặt mục tiêu phải không ngừng nâng cao hiệu kinh doanh Để nâng cao hiệu kinh h doanh, vấn đề trọng tâm mà doanh nghiệp phải quan tâm đến vấn đề in quản lý sử dụng vốn lưu động cho có hiệu nhất, vấn đề khơng cịn mẻ đặt cho doanh nghiệp người quan tâm đến cK hoạt động kinh doanh, yếu tố định đến sống doanh nghiệp Nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng mục tiêu phấn họ đấu doanh nghiệp vấn đề nan giải cho nhà lãnh đạo Là công ty cổ phần chuyên lĩnh vực khai thác, chế biến đá nuôi trồng Đ ại thủy sản Trong năm gần đây, công ty cổ phần Trường Sơn gặt hái nhiều thành công, đặc biệt nguồn vốn công ty ngày sử dụng cách hướng, hợp lý có hiệu cao Tuy nhiên, bối cảnh cạnh tranh ngày gay gắt cơng ty gặp khơng khó khăn định cơng tác quản lý sử dụng vốn lưu động Do đó, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động yêu cầu cấp thiết, mục tiêu hàng đầu cơng ty q trình hội nhập phát triển Xuất phát từ nhận thức đồng ý thầy giáo hướng dẫn, định thực đề tài: “Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần Trường Sơn’’ Mục tiêu đề tài nghiên cứu - Đánh giá thực trạng quản trị vốn lưu động công ty - Nhận diện cách thức, kỹ thuật mà công ty sử dụng để quản trị vốn lưu động - Đề xuất số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty uế Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài công tác quản trị vốn lưu động Công ty H cổ phần Trường Sơn tế Phạm vi nghiên cứu h - Thời gian: từ 01/02/2012 đến 05/05/2012 Thừa Thiên Huế cK - Nội dung nghiên cứu: in - Không gian: Công ty cổ phần Trường Sơn Thị trấn Tứ Hạ - Hương Trà- + Đánh giá thực tiễn công tác quản trị tiền mặt quản trị khoản phải thu họ công ty từ năm 2009 đến năm 2011 + Đề xuất giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ Đ ại phần Trường Sơn Phương pháp nghiên cứu Trong q trình thực đề tài này, tơi sử dụng số phương pháp sau đây: - Phương pháp thu thập số liệu tài liệu có liên quan đến vấn đề nghiên cứu - Phương pháp phân tích số liệu - Phương pháp so sánh, tổng hợp - Phương pháp vấn trực tiếp nhân viên phịng kinh doanh, kế tốn giám đốc đơn vị Quyết định tăng thời hạn bán chịu lên 20 ngày ảnh hưởng trực tiếp đến nhân tố sau: doanh thu tăng từ 96 tỷ năm 2010 lên 162 tỷ năm 2011, lợi nhuận tăng từ tỷ đồng lên tỷ đồng tiêu tương tự khác thay đổi như: trích quỹ dự phịng nợ khó địi từ đồng năm 2010 lên 2,2 triệu đồng năm 2011 Các tiêu chứng minh qua số liệu trước sau áp dụng sách tăng thời hạn bán chịu năm 2010 2011 Một biến số bốn biến số sách tín dụng ảnh hưởng lớn đến uế khoản phải thu, nợ hạn chi phí thu nợ đặc biệt doanh thu cần H phân tích sách chiết khấu 2.4.1.3 Chính sách chiết khấu tế Trước đây, cơng ty khơng áp dụng hình thức chiết khấu cho khách hàng mà cho khách hàng nợ thời hạn định khoản nợ q hạn h cơng ty áp dụng tính theo lãi suất ngân hàng Điều khơng làm kích thích khách in hàng trả nợ hạn nên khoản vốn công ty bị khách hàng chiếm dụng lớn cK Trong năm trở lại đây, kinh tế thị trường mở cửa hình thức toán phát triển mạnh nên việc áp dụng sách tín dụng chiết khấu xem hình thức đắc lực việc kích thích khách hàng trả nợ sớm họ để hưởng chiết khấu, điều mạng lại hiệu cao cho cơng ty kỳ thu tiền bình qn rút ngắn Công ty áp dụng tỷ lệ chiết khấu định Đ ại cho khách hàng thông thường chiết khấu hưởng 2% Mặc dù việc đưa sách chiết khấu nhằm thúc đẩy khách hàng mau chóng tốn tiền bên cạnh chiết khấu ảnh hưởng đến lợi nhuận /1m3 đá hay 1kg tôm giảm so với trước Nhưng lợi ích việc áp dụng sách chiết khấu mang lại khoản phải thu giảm, nợ phải thu giảm chi phí thu nợ giảm Đây biện pháp hữu hiệu giảm khoản phải thu, nợ khó đòi nợ hạn điều mà Ban giám đốc cần có định linh hoạt phù hợp với giai đoạn phát triển công ty Một yếu tố khác làm giảm nợ hạn, nợ khó địi sách thu tiền Và sau thực trạng quản lý sách thu tiền năm qua 48 2.4.1.4 Chính sách thu tiền Căn theo số liệu liên quan đến khoản phải thu cho thấy nợ khó địi có tăng chiếm tỷ lệ nhỏ năm 2011 cơng ty tiến hành lập dự phịng nợ khó địi, đồng thời khoản phải thu khách hàng có xu hướng giảm từ năm 2010 đến 2011 Điều cho thấy sách thu tiền công ty vừa mềm dẻo vừa cứng rắn nhằm giảm nợ phải thu đồng thời không làm khách hàng hay doanh số tương lai bị giảm xuống Đây sách mà hầu hết doanh nghiệp làm công cụ thu tiền uế hàng đảm bảo q trình mua bán lâu dài H Chính sách thu tiền công ty xuất phát từ phương thức bán hàng thực tế giao hàng tận nơi tiêu thụ chi phí vận chuyển tính vào giá bán hàng hóa Các nhà tế quản trị nắm bắt hội từ cách thức giao hàng để thu tiền cụ thể: ngày có nhiều chuyến giao hàng Tỉnh cho đại lý, công ty cử nhân viên thu tiền theo h xe chở hàng thu tiền khách hàng theo lịch trình nhân viên kế toán theo dõi in nợ cung cấp Đồng thời nhân viên việc thu tiền phải nhắc nhở khách hàng thường xuyên để thúc đẩy họ trả tiền sớm hạn nhằm hạn chế nợ hạn cK gia tăng giúp giảm chi phí thu nợ Mạng lưới cung cấp sản phẩm rộng khắp khu vực phần thuận tiện cho việc họ thu tiền cơng ty đặt văn phịng đại diện Tỉnh khu vực, nhân viên văn phịng vừa thực cơng đoạn bán hàng vừa thu tiền Tỉnh Đ ại kết hợp với nhân viên thu tiền công ty cử đến Sau ngày nhân viên công ty đến văn phòng nhận tiền nộp cho thủ quỹ cơng ty ngày giúp tăng vịng quay tiền mặt Mặc dù tăng cường cho nhân viên đến nhắc nhở thu tiền hàng cách 3,4 ngày chí kéo dài khoảng tuần không tránh khỏi nợ tồn đọng chuyển sang nợ hạn chí nợ khó địi tình trạng khơng nhiều vài khách hàng Vì vậy, công ty cần áp dụng biện pháp cứng rắn khoản nợ hạn Cụ thể nợ q hạn cơng ty thực thu tiền theo giai đoạn với mức độ tăng dần biện pháp gắt gao chi phí thu nợ Biện pháp gọi điện nhắc nhở, gửi fax, gửi thư Nếu khách hàng chấp nhận 49 tốn khoản nợ cơng ty cử người đến nhận Ngược lại, công ty cho nhân viên thu nợ đến gặp trực tiếp khách hàng để địi nợ nhận tiền Nếu sau năm, cơng ty chưa nhận tiền hàng tiến hành thủ tục pháp lý nhờ quan chức có thẩm quyền giải khiếu nại khách hàng vi phạm hợp đồng kinh tế điều khoản thời hạn toán, lúc nợ hạn chuyển sang nợ khó địi Theo cơng ty, nợ khó địi định nghĩa khoản nợ hạn năm, chủ doanh nghiệp bỏ trốn hay bị truy cứu pháp luật, tích qua đời uế Nhờ vào sách thu tiền mà năm 2009 đến năm 2011 nợ hạn không phát sinh tăng Do đa số khách hàng doanh nghiệp tư nhân để tìm nguồn H tài trợ với chi phí thấp khó, điều thường ảnh hưởng lớn đến thời hạn trả tiền khách hàng Do đó, cơng ty cần phải có cơng tác đánh giá khách hàng thật kỹ tế trước tiến hành ký kết hợp đồng 2.4.2 Một số tiêu đo lường hiệu quản trị khoản phải thu h Để đánh giá tính hữu hiệu sách thu tiền quản lý khoản phải thu in nhà quản trị sử dụng tiêu theo dõi sau: cK 2.4.2.1 Vòng quay khoản phải thu kỳ thu tiền bình quân họ Bảng 14 Tốc độ luân chuyển khoản phải thu Đ ại Chỉ tiêu/ Năm ĐVT 2009 2010 2010/2009 2011/2010 +/- +/- 2011 Doanh thu Trđ 67.421 96.414 162.628 28.993 Khoản phải thu Trđ 10.255 15.729 Vòng quay khoản phải thu % % 43 66.213 68,7 -6.111 38,9 9.618 5.474 53,4 Vòng 6,74 7,42 12,8 0,68 10,1 5,38 72,5 Kỳ thu tiền bình quân Ngày 54,2 49,2 28,5 -5 -9,22 -20,7 -42,1 Nguồn: Bảng cân đối kế toán 50 Nhờ tính hữu hiệu ngày gia tăng sách tín dụng nên kỳ thu tiền bình qn có xu hướng giảm từ 54 ngày năm 2009 xuống 28 ngày năm 2011 hay vòng quay khoản phải thu quay gần vịng năm 2009, sang năm 2011 quay với tốc độ nhanh gần 13 vòng Điều cho thấy khả thu nợ công ty ngày tốt Việc công ty tăng thời hạn bán chịu lên 20 ngày làm cho kỳ thu tiền bình quân ngày rút ngắn Đây dấu hiệu tốt nên Ban giám đốc dựa vào để đưa sách hiệu thời gian tới để tăng tốc độ vòng uế quay khoản phải thu nhằm tối đa hóa lợi nhuận H 2.4.2.2 Phân tuổi khoản phải thu khách hàng Công cụ cuối mà công ty đưa vào sử dụng năm 2011 để đánh giá tế khoản phải thu phân tích tuổi khoản phải thu phận kế toán quản lý nợ đảm trách, kế toán thực theo dõi khoản phải thu khách hàng ngày, h tháng rộng năm, cơng cụ thích hợp với sách bán chịu Kế in tốn lập danh sách khách hàng gồm khoản mục cần theo dõi là: tên khách hàng, số cK tiền khách hàng thiếu, ngày xuất hóa đơn, ngày thu tiền tối đa, hạn mức tín dụng Qua danh sách kế tốn tổng hợp thành danh sách phải thu khách hàng theo tuổi họ Bảng 15 Bảng theo dõi tuổi nợ Đ ại Thời gian thu nợ Số tiền (triệu đồng) Tên khách hàng A Nợ phải thu hạn toán Từ ngày đến 15 ngày Từ 15 ngày đến 30 ngày Từ 30 ngày đến 60 ngày Từ tháng đến tháng Cộng 51 B Nợ phải thu hạn toán Từ ngày đến 15 ngày Từ 15 ngày đến 30 ngày Từ 30 ngày đến 60 ngày Từ tháng đến tháng Từ tháng đến tháng uế Từ tháng đến năm H Cộng tế C Nợ khó địi Từ năm trở lên h Cộng cK in TỔNG CỘNG Kết thực công đoạn giúp cho công ty nhắc nhở khách hàng trả tiền họ trước thời hạn, theo dõi khoản phải thu tới hạn có sách thu tiền thích ứng, dựa vào danh sách phận kinh doanh đánh giá uy tín khách hàng để định cấp hạn mức tín dụng phù hợp Ngoài ra, nhà quản trị sử dụng chúng làm sở Đ ại cho việc ước tính doanh thu toán nhanh chiếm tỷ lệ tổng doanh thu bán chịu 52 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRƯỜNG SƠN 3.1 Đánh giá chung tình hình quản lí sử dụng vốn lưu động CTCP Trường Sơn uế 3.1.1 Những thành tựu đạt H Là doanh nghiệp hoạt động có uy tín địa bàn Tỉnh Thừa Thiên Huế lĩnh vực kinh doanh, sản xuất đá thủy sản với cạnh tranh tế liệt đơn vị ngành, công ty cổ phần Trường Sơn đạt số thành tựu đáng khích lệ hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung quản h lý, sử dụng vốn nói riêng in Vì doanh nghiệp thành lập lâu vào năm 1995 nay, nên có cK thể nói cơng ty trở thành đơn vị vững mạnh ngành khai thác, chế biến đá tôm nuôi thị trường Sau mặt mà công ty đạt việc quản trị vốn lưu động năm qua họ  Quản trị tiền mặt - Công ty quản lý tiền mặt thơng qua áp dụng sách rút ngắn đến mức Đ ại tối thiểu khoảng cách từ xuất hóa đơn đến khách hàng nhận cách kết hợp công đoạn giao hàng gửi hóa đơn theo hàng - Với hình thức chuyển tiền thông qua hệ thống ngân hạn chế lượng tiền tồn động văn phòng đại lý cơng ty Và nhờ việc lập dự tốn tiền mặt mà cơng ty vào tính lượng tiền thiếu thừa để kịp thời làm hợp đồng xin vay vốn đầu tư vào dự án  Quản trị khoản phải thu - Công ty xác định đối tượng khách hàng bán tín dụng phù hợp với mặt hàng mục tiêu kinh doanh Khách hàng mà đơn vị bán chịu phần lớn 53 khách hàng truyền thống giúp cho công ty đảm bảo thu hồi nợ, giảm thiểu rủi ro nợ khó địi - Chính sách tín dụng công ty tương đối tốt Thiết lập tiêu chuẩn bán chịu thời hạn tín dụng phù hợp giúp cho việc xét duyệt bán chịu thuận lợi tạo điều kiện cho công ty lựa chọn khách hàng đáng tin cậy - Chính sách thu hồi nợ công ty hợp lý giúp giảm thiểu rủi ro tài cho cơng ty, hạn chế phát sinh khoản nợ khó địi đồng thời đảm bảo cho cơng ty uế về: uy tín, mối quan hệ làm ăn lâu dài, khuyến khích khách hàng trả nợ, xây dựng H tình cảm tốt đẹp cơng ty với khách hàng Qua đảm bảo vị cạnh tranh công ty tạo thông tin tốt cho khách hàng mới, tiềm muốn hợp tác làm ăn với tế công ty tương lai - Bộ phận bán hàng nhân viên thị trường đảm nhận tách biệt với phận h thu nợ công ty, đảm bảo phân công, phân nhiệm Điều nhằm tránh in xảy gian lận nâng cao hiệu công việc Đồng thời, phận có cK kết hợp chặt chẽ với để tránh tình trạng phận bán hàng bán cho khách hàng khơng có khả tốn, làm phận thu nợ khơng thu hồi dẫn đến phát sinh nợ khó địi ảnh hưởng xấu đến công ty họ - Khoản phải thu khách hàng theo dõi chi tiết theo mơ hình phân tuổi khách hàng Điều giúp cho việc quản lý, theo dõi nợ chặt chẽ Đ ại nhóm khoản phải thu 3.1.2 Những vấn đề cịn tồn Bên cạnh thành tựu đạt được, công ty cịn có nhiều hạn chế cần khắc phục việc quản trị vốn lưu động  Quản trị tiền mặt - Lượng tiền mặt dự trữ công ty q Cơng ty nên trì lượng tiền mặt tối thiểu nhằm đap ứng nhu cầu cấp thiết toán tiền mặt 54 - Tiền khơng dùng vào mục đích đầu phận dự báo biến động giá thị trường chưa xác cịn nhiều hạn chế Ngun nhân cơng ty chưa có nhân viên giàu kinh nghiệm khơng có đầy đủ trang thiết bị tiến hành phân tích biến động thị trường  Quản trị khoản phải thu - Chính sách chiết khấu chưa hợp lý tồn số hạn chế cụ thể việc áp dụng tỷ lệ chiết khấu cho khách hàng, không phân biệt khách uế hàng thân thiết, có quan hệ lâu năm điều khơng khuyến khích khách hàng H trở thành bạn hàng lâu năm với công ty - Công ty không áp dụng kỹ thuật phân tích kiểm sốt nợ Điều có tế thể làm cho công ty gặp rủi ro tương lai - Cơng ty khơng trích lập khoản dự phịng khó địi, có năm 2011 trích in h lập chiếm tỷ lệ nhỏ khoản phải thu 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng VLĐ cK CTCP Trường Sơn Qua thành tựu vấn đề cịn tồn cơng tác quản trị vốn họ lưu động Công ty cổ phần Trường Sơn Sau xin đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản trị vốn lưu động công ty Đ ại 3.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu quản trị tiền mặt - Xây dựng phát triển mơ hình dự báo tiền mặt có độ xác cao Tính tốn xây dựng bảng hoạch định ngân sách giúp công ty ước lượng khoản định mức ngân quỹ công cụ hữu hiệu việc dự báo thời điểm thâm hụt ngân sách để công ty chuẩn bị nguồn bù đắp cho khoản thiếu hụt - Bộ phận kinh doanh công ty cần tăng cường thực dự báo tình hình biến động giá ngành vật liệu xây dựng tình hình thủy sản đặc biệt tơm thị trường để có sách điều chỉnh phù hợp, ổn định kịp thời tình xấu xảy ra, nhanh chóng đưa định đầu tư có hiệu 55 - Chọn lựa số đối tác ngân hàng có khả giúp công ty quản lý tốt tiền mặt Lợi ích quan hệ làm ăn với ngân hàng cơng ty đánh giá dịch vụ ngân hàng khác so sánh giá dịch vụ ngân hàng trao đổi thông tin giũa ngân hàng với Bằng cách này, cơng ty có thêm động lực kiểm sốt phí ngân hàng thu lợi từ dịch vụ Thêm vào đó, trường hợp ngân hàng gặp khó khăn, dịch vụ tiếp tục ngân hàng khác - Công ty sử dụng phương pháp Baumol mơ hình Miller Orr để xác uế định mức dự trữ tiền mặt hợp lý H - Số lượng tiền mặt quỹ giới hạn mức thấp để đáp ứng nhu cầu tốn khơng thể chi trả qua ngân hàng Ưu tiên lựa chọn nhà cung cấp có tài tế khoản ngân hàng Thanh toán qua ngân hàng có tính minh bạch cao, giảm thiểu rủi ro gian lận, đáp ứng yêu cầu pháp luật liên quan Theo Luật thuế Giá trị gia tăng (sửa h đổi), có hiệu lực từ ngày 01/01/2009, tất giao dịch từ 20 triệu đồng trở lên in khơng có chứng từ tốn qua ngân hàng khơng khấu trừ thuế giá trị gia cK tăng đầu vào - Thường xuyên kiểm tra hệ thống quản lý tiền mặt xây dựng quy trình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, bao gồm: danh sách mẫu bảng biểu, chứng từ họ (hợp đồng kinh tế, hóa đơn, phiếu nhập kho, biên giao nhận ) Xác định quyền hạn mức phê duyệt cấp quản lý sở quy mô doanh nghiệp Đưa Đ ại quy tắc rõ ràng trách nhiệm quyền hạn phận liên quan đến q trình tốn để việc tốn diễn thuận lợi xác - Tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trò kế tốn thủ quỹ Có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên đột xuất, đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế, sổ quỹ với số liệu kế toán Đối với tiền gửi ngân hàng, định kỳ đối chiếu số dư sổ sách kế toán doanh nghiệp số dư ngân hàng để phát kịp thời xử lý khoản chênh lệch có 56 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu quản trị khoản phải thu 3.2.2.1 Giải pháp nhằm ngăn ngừa kiểm soát khoản nợ phải thu phát sinh - Xây dựng sách tín dụng thương mại phù hợp Theo giải pháp cơng ty cần định lượng, đánh giá tác động việc bán chịu đến việc tăng doanh thu, lợi nhuận với rủi ro xảy để xác định sách bán chịu cho phù hợp với điều kiện cụ thể công ty nhằm vừa đảm bảo hấp dẫn khách hàng, tiêu thụ nhiều sản phẩm; vừa đảm bảo thu hồi nhanh khoản nợ uế phát sinh, hạn chế vốn bị ứ đọng H - Thường xuyên theo dõi, kiểm soát nợ phải thu Thông qua việc theo dõi thường xuyên kỳ thu tiền bình quân mức độ thu hồi khoản phải thu để kiểm tra tế xem khoản phải thu thu hồi so với sách tín dụng để có biện pháp xử lý thích hợp nhằm ngăn ngừa nợ phải thu hạn h - Giải tốt cơng nợ cịn tồn đọng cơng trình xây dựng cK tiến hành thủ tục pháp lý in Nhà nước, tiếp tục cử nhân viên thu nợ thường xuyên đến nhắc nhở, nhiều lần - Bộ phận kinh doanh bán hàng nên chọn lọc khách hàng truyền thồng, có uy họ tín, xem xét hợp đồng kinh tế cho phù hợp, chặt chẽ, không để khách hàng chiếm dụng không thu hồi Đ ại - Xem xét, phân loại xếp hạng tín dụng khách hàng Theo đó, khách hàng xếp hạng theo mức độ rủi ro dựa tiêu như: khả toán hành, khả toán nhanh, lợi nhuận… Như vậy, khoản phải thu quản lý chặt chẽ - Công ty cần trọng việc đầu tư, bồi dưỡng, đào tạo cho quản lý cán tài cơng tác quản lý nợ phân tích tín dụng thương mại, cần phải huấn luyện kỹ chuyên môn quản lý nợ, kỹ đánh giá, xử lý nợ… cho cán quản lý nợ Đồng thời, nên khuyến khích thưởng xứng đáng cho nhân viên thu nợ hiệu tạo tinh thần phấn đấu cho nhân viên thực tốt cơng tác 57 3.2.2.2 Giải pháp khoản nợ phải thu hạn Trước hết cần phân loại nợ phải thu theo tiêu chí thời gian q hạn tốn, từ để phân loại thành nợ phải thu q hạn cịn có khả thu hồi nợ q hạn khơng có khả thu hồi có khả thu hồi, làm sở để có giải pháp xử lý nợ Đồng thời xử lý theo giải pháp sau: + Trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi uế + Tính lãi nợ q hạn + Chiết khấu nợ khó địi H + Tìm kiếm dịch vụ hỗ trợ thơng qua cơng ty thu nợ luật sư chuyên giải + Sử dụng dịch vụ bao tốn tế cơng nợ h Ngồi biện pháp nêu trên, doanh nghiệp xử lý nợ xấu thông qua Đ ại họ cK in việc bán nợ cho tổ chức mua bán nợ chuyên nghiệp 58 PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Trong điều kiện sản xuất kinh doanh theo chế thị trường, muốn tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp phải làm ăn có hiệu quả, kinh doanh có lãi Muốn uế vấn đề mà doanh nghiệp phải trọng quản trị tốt vốn lưu động Công ty cổ phần Trường Sơn tổ chức kinh doanh độc lập, nổ lực H khơng ngừng vươn lên, cơng ty có bước thành công định thời gian tế qua, khẳng định vị trí kinh tế đầy sôi động Với đội ngũ cán công nhân viên đầy kinh nghiệm nhiệt huyết góp phần cho phát triển không ngừng h công ty, kết hiệu sản xuất kinh doanh công ty khơng ngừng in nâng cao Bên cạnh đó, công tác quản lý tiền mặt khoản phải thu ngày cK trọng hoàn thiện hơn, đẩy mạnh trình tiêu thụ sản phẩm công ty Qua thời gian nghiên cứu đề tài: “Thực trạng công tác quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần Trường Sơn” tơi hồn thành mục tiêu đề tài: họ - Thứ nhất: Thông qua khảo sát tranh thực trạng quản trị vốn lưu động cụ thể là, đề tài nghiên cứu, xem xét cụ thể đánh giá chi tiết thực trạng hiệu quản lý Đ ại tiền mặt khoản phải thu công ty năm qua Từ đó, có đánh giá quan trọng mặt đạt được, mặt tồn công tác quản trị vốn lưu động Đây sở thực tiễn cho việc hoàn thiện giải pháp quản lý tiền mặt nợ phải thu thời gian tới công ty phù hợp với điều kiện thực tế Việt Nam - Thứ hai: Nhận diện cách thức, kỹ thuật mà công ty sử dụng để quản trị tiền mặt quản trị khoản phải thu - Thứ ba: Trên sở quan điểm cần quán triệt việc quản lý vốn lưu động công ty, đề tài đề xuất giải pháp thực tế công ty nhằm giúp doanh nghiệp kiểm soát chặt chẽ quản lý khoản nợ phải thu có hiệu 59 Mặc dù hoàn thành mục tiêu đề tài thực tế hạn chế sau: - Do điều kiện thời gian hạn chế nên đề tài chưa thể nghiên cứu thành phần khác quản trị vốn lưu động quản trị hàng tồn kho quản trị chứng khốn ngắn hạn - Do khơng có số liệu dự toán vốn tiền nên việc đánh giá phần quản trị uế vốn tiền mang tính chất tương đối Kiến nghị H Qua trình nghiên cứu tình hình hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần Trường Sơn Bên cạnh kết đạt được, nổ lực thành công tế hướng cơng ty cịn tồn đọng nhược điểm cần khắc phục Vì vậy, công ty cần định phương hướng cụ thể để phát huy mặt mạnh, in điểm tồn đọng từ trước đến h nâng cao hoạt động sản xuất kinh doanh đồng thời khắc phục khó khăn khuyết cK Sau đây, xin đưa số ý kiến, chưa sâu sắc tơi mong phần ý kiến vào việc hồn thiện cơng tác quản trị vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh để công ty ngày vững mạnh phát triển, hòa họ nhập chung với kinh tế nước ngày khẳng định chỗ đứng - Theo dõi quan tâm đến đời sống cán công nhân viên chức, phát Đ ại động phong trào thi đua đến đồn thể cơng đồn, chi đồn phát sinh, sáng kiến cải tiến kỹ thuật tăng suất, tiết kiệm chi phí Có sách khen thưởng kịp thời nhằm nâng cao, khuyến khích tinh thần cán cơng nhân viên, tạo môi trường thoải mái lao động sản xuất - Tạo điều kiện cho nhân viên nâng cao trình độ quản lý tay nghề - Tăng cường quan hệ tốt với ngành xây dựng, ban quản lý dự án, quan tư vấn thiết kế kho bạc, nắm bắt thông tin phục vụ công tác đấu thầu - Cần đưa giải pháp nhằm giải tình trạng nhiễm mơi trường với chi phí mà cơng ty thực thi 60 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Hải Sản (1996), Quản trị Tài doanh nghiệp, Nhà xuất thống kê, Hà Nội TS Lưu thị Hương (2002), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nhà xuất giáo uế dục, Hà Nội H Nguyễn Tấn Bình (2005), Phân tích quản trị tài chính, Nhà xuất thống kê PGS TS Hoàng Minh Đường PGS TS Nguyễn Thừa Lộc (2005), Giáo trình tế quản trị doanh nghiệp thương mại, Nhà xuất lao động xã hội, Đại học kinh tế h quốc dân in Đào Nguyên Phi (2006), Phân tích hoạt động kinh doanh, Đại học Kinh tế Huế Kinh tế Huế cK TS Trịnh Văn Sơn (2006), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, Đại học TS Nguyễn Thanh Liêm (2007), Quản trị tài chính, Nhà xuất thống kê, Hồ họ Chí Minh PGS TS Nguyễn Năng Phúc (2008), Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, Nhà Đ ại xuất đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội TS Bùi Hữu Phước (2009), Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hồ Chí Minh 10 TS Dương Hữu Hạnh (2009), Quản trị Tài doanh nghiệp đại, Nhà xuất thống kê, Hồ Chí Minh 11 Tập thể PGS.TS Phan Thị Cúc (2010), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nhà xuất tài chính, Hồ Chí Minh 12 Các báo cáo tài năm 2009 đến 2011 tài liệu liên quan khác 13 Các khóa luận anh (chị) năm trước 14 Các trang điện tử tham khảo http://saga.vn/Taichinh/Ketoan-Kiemtoan/Ketoantaichinh/4640.saga http://tailieu.vn/xem-tai-lieu/luan-van-tot-nghiep-nang-cao-hieu-qua-quan-tri-vonluu-dong-tai-nha-may-gac-ngoi-long-xuyen-.373365.html http://www.saga.vn/Taichinh/Cautrucvon/Cautrucvon1/17594.saga http://truongsonjsc.com.vn/ http://www.danketoan.com/forum/he-thong-kiem- Đ ại họ cK in h tế H uế soat-noi-bo/quan-ly-tien-mat.206.html ... vấn đề lý luận chung quản trị vốn lưu động uế - Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty H - Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần Trường Sơn Đ ại họ... thực đề tài: ? ?Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần Trường Sơn? ??’ Mục tiêu đề tài nghiên cứu - Đánh giá thực trạng quản trị vốn lưu động công ty - Nhận diện cách thức, kỹ thuật mà công. .. Quản trị vốn lưu động 1.2.1 Khái niệm quản trị vốn lưu động Quản trị vốn lưu động liên quan đến việc lập sách vốn lưu động việc thực sách hoạt động kinh doanh hàng ngày Có thể nói việc quản trị