Hoàn thiện quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần máy tính truyền thông điều khiển 3c (tt)

TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong năm gần đây, bên cạnh việc cải cách quy định pháp luật, Chính phủ triển khai nhiều chương trình, sách hỗ trợ vốn cho doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ Trong công đồng doanh nghiệp Việt Nam, doanh nghiệp nhỏ vừa loại hình doanh nghiệp chiếm đa số chủ yếu kinh tế Theo đó, loại hình doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng, tạo việc làm, tăng thu nhập cho người lao động, giúp huy động nguồn lực xã hội cho đầu tư phát triển, xóa đói giảm nghèo…Tuy nhiên, bối cảnh kinh tế ngày hội nhập sâu rộng, doanh nghiệp có nhiều hội bước vào môi trường cạnh tranh khốc liệt trước Cơng ty CP Máy tính - Truyền thơng - Điều khiển 3C với 25 năm hoạt động chuyên cung cấp thiết bị tự động hóa, viễn thơng xây lắp, công nghệ thông tin thiết bị đo lường Do vậy, việc tồn kho hàng hóa, tốn khoản nợ đến hạn hàng hóa chưa kịp tiêu thụ nhu cầu tiền mặt để tái sản xuất kinh doanh thời gian tới vấn đề cấp bách địi hỏi cơng ty cần có giải pháp kịp thời để xử lý hạn chế bị động trình hoạt động Là thành viên Công ty CP Máy tính - Truyền thơng - Điều khiển 3C, tơi muốn mang kiến thức thông tin nghiên cứu được, góp phần nhỏ bé vào việc củng cố phát triển cơng ty Đó lý tơi chọn đề tài “Hoàn thiện quản trị vốn lưu động cơng ty cổ phần máy tính truyền thơng điều khiển 3C” Mục tiêu nghiên cứu Đề tài nghiên cứu nhằm làm rõ vấn đề sau: Thứ nhất, đề tài tổng hợp lý thuyết quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Thứ hai, phân tích thực trạng hoạt động quản trị vốn lưu động Cơng ty CP Máy tính - Truyền thơng - Điều khiển 3C Thứ ba, đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản trị vốn lưu động cơng ty cổ phần máy tính - truyền thông - điều khiển 3C 3.Đối tượng phạm vi nghiên cứu Luận văn tập trung nghiên cứu hoạt động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Luận văn nghiên cứu quản trị vốn lưu động Công ty CP Máy tính Truyền thơng - Điều khiển 3C với số liệu thu thập khoảng thời gian từ năm 2010 - 2014 Các giải pháp đề xuất cho giai đoạn 2015- 2020 Phương pháp nghiên cứu Các số liệu nghiên cứu bàn, tác giả tổng hợp từ nguồn báo cáo tài chính, tham khảo tài liệu liên quan Internet, sách báo, tạp chí, cục thống kê….và tham khảo số luận văn, nghiên cứu khoa học tác giả trước Dùng phương pháp so sánh, tổng hợp, phương pháp thống kê, phương pháp phân tích để đưa kết liên quan đến sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÁC CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU CĨ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI LUẬN VĂN 1.1 Các cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài luận văn Luận án tiến sĩ nghiên cứu sinh Nguyễn Ngọc Sơn ( 2015) “Hoàn thiện quản lý vốn tài sản Tổng công ty xây dựng giao thông” Trường Đại học Giao thông Vận tải Phạm Viết Cương (2011) với đề tài “Hoàn thiện quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần sản xuất xuất nhập dệt may”, luận văn thạc sỹ, Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh Trần Văn Nhã (2012) với đề tài “Quản lý vốn lưu động công ty cổ phần lương thực Đà Nẵng”, luận văn thạc sỹ, ĐH Đà Nẵng Nguyễn Hải Hạnh ( 2012) với đề tài luận văn Thạc sỹ Quản lý kinh tế “Quản lý vốn lưu động doanh nghiệp thuộc khu công nghiệp Sông Công tỉnh Thái Nguyên ” Trường Đại học kinh tế Quản trị kinh doanh thuộc Đại học Thái Nguyên Nguyễn Thị Cẩm Giang (2015) Với đề tài “ Nghiên cứu mối quan hệ tiêu quản trị vốn luân chuyển khả sinh lời công ty CP thuộc nhóm nghành xây dựng niêm yết thị trường chứng khoán Việt nam”, Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh họp Đại Học Đà Nẵng Nguyễn Hải Băng (2008) với chuyên đề tốt nghiệp “ Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần Đại Việt”, chuyên đề tốt nghiệp Đại học Kinh Tế Quốc Dân Nghiên cứu Hoàng Lê Cẩm Phương, Phạm Ngọc Thúy (2007) với báo “Quản lý vốn lưu động doanh nghiệp nhựa TP Hồ Chí Minh”, ĐH QG Hồ Chí Minh 1.2 Xác định nội dung nghiên cứu luận văn CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI DOANH NGHIỆP 2.1 Khái quát vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Dựa vào hình thái biểu khả hốn tệ vốn chia vốn lưu động thành: Vốn tiền, khoản phải thu ,vốn hàng tồn kho khoản phải trả Phân loại theo vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh VLĐ doanh nghiệp chia thành loại: Vốn lưu động khâu dự trữ, vốn lưu động khâu sản xuất, vốn lưu động khâu lưu thông Vốn lưu động đảm bảo cho thường xuyên liên tục trình sản xuất kinh doanh VLĐ vốn luân chuyển giúp cho doanh nghiệp sử dụng tốt máy móc thiết bị lao động để tiến hành sản xuất kinh doanh nhằm thu lợi nhuận Vốn lưu động điều kiện thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh Để tổ chức lựa chọn hình thức huy động vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng cách thích hợp, có hiệu cần cần có phân loại nguồn hình thành vốn Theo tiêu thức vốn lưu động hình thành từ hai nguồn: Vốn chủ sở hữu nợ phải trả Căn vào tiêu thức vốn lưu động hình thành từ: Nguồn vốn lưu động thường xuyên nguồn vốn lưu động tạm thời 2.2 Nhu cầu vốn lưu động phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động Nhu cầu vốn lưu động: thể số vốn tiền tệ cần thiết doanh nghiệp phải trực tiếp ứng để hình thành lượng dự trữ hàng tồn kho khoản cho khách hàng nợ sau sử dụng khoản tín dụng nhà cung cấp khoản nợ phải trả khác có tính chất chu kỳ Nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp chịu ảnh hưởng yếu tố yếu tố đặc điểm, tính chất ngành nghề kinh doanh, yếu tố mua sắm vật tư tiêu thụ sản phẩm sách doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm, tín dụng tổ chức Thơng thường có hai phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động: Phương pháp trực tiếp phương pháp gián tiếp 2.3 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp định nghĩa quản trị tiền mặt, khoản phải thu, khoản phải trả, hàng tồn kho nhằm đảm bảo trình tái sản xuất diễn thường xuyên liên tục Quản trị vốn lưu động việc doanh nghiệp quản lý sử dụng vốn lưu động cho có hiệu Quản trị vốn tiền: Đảm bảo an toàn tuyệt đối đem lại khả sinh lời cao đồng thời phải đáp ứng kịp thời nhu cầu toán tiền mặt doanh nghiệp Quản trị hàng lưu kho: Cần tăng cường công tác quản lý hàng lưu kho, thực đồng từ khâu mua sắm, vận chuyển, dự trữ vật tư đến dự trữ thành phẩm, hàng hóa để bán Quản trị khoản phải thu: Khoản phải thu khoản tiền mà khách hàng bên liên quan nợ doanh nghiệp vào thời điểm lập bảng cân đối kế toán Quản trị khoản phải trả :Các khoản phải trả khoản vốn mà doanh nghiệp phải toán cho khách hàng theo hợp đồng cung cấp, khoản phải nộp cho Ngân sách Nhà nước tốn tiền cơng cho người lao động 2.4 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Để đánh giá trình độ tổ chức sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp cần sử dụng tiêu hiệu suất sử dụng vốn lưu động Tốc độ luân chuyển vốn lưu động:Tốc độ luân chuyển vốn lưu động biểu hai tiêu: Số lần luân chuyển kỳ luân chuyển vốn lưu động Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn lưu động: Là tỷ lệ lợi nhuận sau vốn lưu động sử dụng bình qn kỳ Số vịng quay hàng tồn kho: Số vòng quay hàng tồn kho phản ánh số lần mà hàng tồn kho bình quân luân chuyển kỳ Kỳ thu tiền trung bình: Kỳ thu tiền trung bình phản ánh độ dài thời gian thu tiền bán hàng doanh nghiệp kể từ lúc xuất giao hàng thu tiền bán hàng Vòng quay khoản phải thu:Vòng quay khoản phải thu tỷ lệ doanh thu bán hàng (có thuế) số dư bình quân khoản phải thu 2.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp chịu ảnh hưởng nhân tố khách quan nhân tố chủ quan Ngồi , cịn có nhân tố bên doanh nghiệp ảnh hưởng tới trình sử dụng vốn lưu động CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY CP MÁY TÍNH - TRUYỀN THƠNG - ĐIỀU KHIỂN 3C 3.1 Tổng quan công ty CP Máy tính - Truyền thơng - Điều khiển 3C Cơng ty Cổ phần Máy tính – Truyền thơng – Điều khiển 3C (Computer – Communication – Control, 3C INC), thành lập vào ngày 17/10/1989 Trụ sở cơng ty: Số 54 Giang Văn Minh, phường Đội Cấn, quận Ba Đình, TP.Hà Nội Điện thoại: 04 37334499 Fax: 04 37334499 Website: http://www.3c.com.vn Ngày 13 /12 /2010 công ty cổ phần hố thành cơng ty cổ phần với số vốn điều lệ 17 tỷ đồng 3.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty CP Máy tính - Truyền thơng - Điều khiển 3C 3.2.1.Tình hình vốn lưu động cơng ty Nguồn hình thành vốn lưu động:Nguồn vốn lưu động công ty bao gồm: Nguồn vốn cổ đơng góp, vốn từ lợi nhuận không chia hoạt động sản xuất kinh doanh để lại, huy động từ bên ngồi thơng qua hoạt động thương mại Cơ cấu vốn lưu động Công ty: Để quản lý sử dụng Vốn lưu động đạt hiệu tốt nhất, doanh nghiệp cần xây dựng cấu vốn lưu động cho thật phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh Cơ cấu vốn lưu động giúp ta thấy mối quan hệ tỷ lệ thành phần tổng vốn lưu động doanh nghiệp 3.2.2.Thực trạng quản trị vốn lưu động Quản trị vốn tiền :Vốn tiền loại vốn linh hoạt có khả khoản cao vốn lưu động doanh nghiệp Do nhu cầu dự trữ vốn tiền doanh nghiệp để đáp ứng nhu cầu giao dịch hàng ngày nhiều mục đích khác Quản trị lưu kho: Bất kỳ doanh nghiệp cần phải có lượng lưu kho định để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục Đối với cơng ty lưu kho thường xuyên chiếm tỷ trọng không lớn vốn lưu động quan trọng vốn lưu động Quản trị khoản phải thu: Một biện pháp đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, tăng doanh thu lợi nhuận bán hàng doanh nghiệp sử dụng sách bán chịu cho khách hàng Nên doanh nghiệp cần phải xác định sách bán chịu hợp lý vừa tăng doanh thu vừa đảm bảo an toàn vốn cho doanh nghiệp, tăng hiệu sử dụng vốn lưu động 3.3 Đánh giá thực trạng quản trị vốn lưu động cơng ty CP Máy tính Truyền thơng - Điều khiển 3C 3.3.1 Những kết đạt Công tác huy động vốn công ty năm tốt,vốn tiền công ty năm đảm bảo khả toán khoản nợ tới hạn, tình hình tốn cơng ty cải thiện, công tác quản lý hàng tồn kho tương đối tốt, hiệu sử dụng vốn lưu động công ty năm 2014 nâng lên thị trường tiêu thụ mở rộng, vị công ty dần khẳng định sau gần năm cổ phần hóa 3.3.2 Hạn chế nguyên nhân - Cơ cấu vốn lưu động công ty chưa thực hợp lý - Cơng ty chưa có phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động cụ thể, chưa phù hợp với tình hình đặc điểm Cơng ty - Cơng tác thu hồi nợ công ty năm 2014 cải thiện, lượng vốn công ty bị chiếm dụng giảm nhng mức tương đối cao - Hàng lưu kho: Cơ cấu hàng tồn kho năm 2014 có biến động mạnh - Công ty để lượng dư tiền gửi ngân hàng nhiều - Cơ cấu nguồn vốn tài trợ vốn lưu động chưa hợp lý, nguồn vốn lưu động tạm thời cơng ty nợ phải trả khách hàng chiếm tỷ trọng lớn CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY CP MÁY TÍNH - TRUYỀN THƠNG - ĐIỀU KHIỂN 3C 4.1 Phương hướng mục tiêu hoạt động kinh doanh cơng ty CP Máy tính - Truyền thông - Điều khiển 3C thời gian tới Mục tiêu hoạt động: Công ty cần thực mục tiêu kinh doanh, thị trường, lợi nhuận đa dạng hóa ngành nghề Phương hướng quản trị vốn lưu động: Hồn thiện cơng tác mặt sản xuất kinh doanh nhằm giảm thiểu chi phí, trì mở rộng thị trường, có sách tín dụng tốt với khách hàng, quản lý vốn tốn, đầu tư đồng cho máy móc thiết bị Từ nâng cao cơng tác quản trị vốn lưu động 4.2 Các giải pháp hoàn thiện quản trị vốn lưu động công ty CP Máy tính Truyền thơng - Điều khiển 3C Xác định xác nhu cầu vốn lưu động rịng Cơng ty: Cơng ty chưa có phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động cụ thể, chưa phù hợp với tình hình đặc điểm Cơng ty mà việc xác định nhu cầu vốn lưu động cịn mang nặng tính chủ quan ước tính Đẩy nhanh tốc độ quay vịng vốn thu hồi vốn: Chính sách tín dụng thương mại phải vừa “lỏng” thể qua việc áp dụng tỷ lệ chiết khấu, giảm giá hợp lý khách hàng toán nhanh, mua hàng với số lượng lớn Đồng thời phải vừa “chặt” thông qua quy định phạt chậm trả vi phạm hợp đồng thương mại Hồn thiện cơng tác quản trị hànglưu kho công ty: Cùng với việc kiểm kê đánh giá lưu kho định kỳ hàng tháng, hàng quý, công ty phải thường xuyên định mức dự trữ hợp lý loại hàng hố dựa phân tích nhu cầu thực tế kỳ trước Giải kịp thời tình trạng ứ đọng, mát, hao hụt vật tư hàng hoá Hồn thiện quản trị tiền mặt cơng ty: Cơng ty phải trì lượng tiền tối thiểu quỹ tiền mặt tiền gửi ngân hàng tiền gửi ngân hàng cịn có lãi Cơng ty cần phải dùng đến để chu chuyển Cịn tiền mặt Cơng ty cịn cần dùng đến nhiều để chi trả việc cần thiết cho Công ty Hồn thiện quản trị khoản phải trả cơng ty: Không quản trị không tốt khoản phải thu mà yếu quản trị khoản phải trả trở thành nguy dẫn công ty đến chỗ phá sản Chủ động việc xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn: Trong cấu nguồn vốn lưu động tạm thời ta thấy, công ty không sử dụng khoản vay ngân hàng Trong đó, cơng ty chủ yếu sử dụng vốn chiếm dụng từ nhà cung cấp Cơng ty khơng tận dụng hết lợi ích vay ngân hàng, vay ngắn hạn Hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp 4.3 Một số kiến nghị với Nhà Nước  Hoàn thiện chế độ kế tốn  Tăng cường vai trị cơng tác kiểm tốn  Xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành  Tạo mơi trường kinh tế, xã hội ổn định đảm bảo cho việc huy động vốn có hiệu  Thực ưu đãi chế, sách tài  Cải cách thủ tục hành KẾT LUẬN Qua phân tích khẳng định lại điều vốn phạm trù kinh tế hàng hóa, yếu tố quan trọng định để sản xuất lưu thơng hàng hóa Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vấn đề có ý nghĩa thực tiễn tầm quan trọng hàng đầu với nhà quản trị tài doanh nghiệp Để đạt hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động vấn đề khó khăn, điều kiện kinh tế nước ta cịn nhiều nhân tố hình thành, chưa hồn thiện doanh nghiệp ln phải tìm cách thích ứng  ... lưu động CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CP MÁY TÍNH - TRUYỀN THƠNG - ĐIỀU KHIỂN 3C 3.1 Tổng quan cơng ty CP Máy tính - Truyền thông - Điều khiển 3C Công ty Cổ phần Máy tính. .. cao công tác quản trị vốn lưu động 4.2 Các giải pháp hoàn thiện quản trị vốn lưu động cơng ty CP Máy tính Truyền thơng - Điều khiển 3C Xác định xác nhu cầu vốn lưu động rịng Cơng ty: Cơng ty chưa... nhằm hoàn thiện công tác quản trị vốn lưu động công ty cổ phần máy tính - truyền thơng - điều khiển 3C 3.Đối tượng phạm vi nghiên cứu Luận văn tập trung nghiên cứu hoạt động quản trị vốn lưu động