MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG vi DANH MỤC CÁC HÌNH vii LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 4 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 4 1.1.Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp. 4 1.1.1.Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp 4 1.1.2.Phân loại vốn lưu động của doanh nghiệp 5 1.1.3.Nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp 6 Việc sử dụng nguồn vốn thường xuyên sẽ làm gia tăng chi phí sử dụng vốn của doanh nghiệpd, o vậy, đòi hỏi nhà quản tri doanh nghiệp phải lựa chọn nguồn tài trợ phù hợp đảm bảo tiết kiệm chi phí sử dụng vốn đồng thời tạo mức an toàn cho doanh nghiệp 8 1.2. Quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 8 1.2.1.Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp. 8 1.2.2. Nội dung quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp. 10 1.2.3.Các chỉ tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 19 1.2.4.Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp. 25 CHƯƠNG 2 29 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MÁY CÔNG TRÌNH THĂNG LONG TRONG THỜI GIAN QUA 29 2.1. KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CP MÁY CÔNG TRÌNH THĂNG LONG 29 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển Công ty CP máy công trình Thăng Long 29 2.1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của CTCP máy công trình Thăng Long 30 2.1.3. Cơ cấu tổ chức của Công ty CP Máy công trình Thăng Long 32 2.1.4. Khái quát tình hình tài chính của Công ty CP máy công trình Thăng Long 33 2.2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CP MÁY CÔNG TRÌNH THĂNG LONG TRONG THỜI GIAN QUA 38 2.2.1 Thực trạng VLĐ và phân bổ VLĐ 38 2.2.2. Thực trạng nguồn VLĐ và tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 42 2.2.3. Thực trạng về xác định nhu cầu vốn lưu động 45 2.2.4. Thực trạng về quản trị vốn bằng tiền 45 2.2.5. Thực trạng về quản trị vốn tồn kho dự trữ 51 2.2.6. Thực trạng về quản trị nợ phải thu 54 2.2.7. Thực trạng về hiệu suất và hiệu quả sử dụng vốn lưu động 62 2.3. ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CTCP MÁY CÔNG TRÌNH THĂNG LONG 64 2.3.2. Kết quả đạt được 64 2.3.3. Hạn chế và nguyên nhân 65 CHƯƠNG 3 67 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CP MÁY CÔNG TRÌNH THĂNG LONG 67 3.1 Mục tiêu và định hướng phát triển của Công ty Cổ phần máy công trình Thăng Long trong thời gian tới 67 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội 67 3.1.2 Mục tiêu và định hướng phát triển của công ty 70 3.2.Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động ở Công ty Cổ phần máy công trình Thăng Long 72 3.2.1. Xác định nhu cầu VLĐ một cách hợp lý và có kế hoạch huy động vốn phù hợp 73 3.2.2 Nâng cao hiệu quả quản trị vốn bằng tiền 75 3.2.3. Quản lý và dự trữ hợp lý hàng tồn kho 76 3.2.4. Tăng cường công tác quản lý các khoản phải thu 78 3.2.5. Tăng cường quản lý chi phí kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm 79 3.2.6. Đào tạo nhân lực nhằm nâng cao hơn nữa chất lượng lao động 80 3.3 Điều kiện thực hiện các giải pháp 81 3.3.1. Đối với Nhà nước 81 3.3.2. Đối với công ty cổ phần máy công trình Thăng Long 82 KẾT LUẬN 83 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp (Ký ghi rõ họ tên) Sv: Nguyễn Thị Thương i Lớp: LC16/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DN: Doanh nghiệp CP: Cổ phần GTGT: Giá trị gia tăng HĐKD: Hoạt động kinh doanh HĐTC: Hoạt động tài NCVLĐ: Nhu cầu vốn lưu động NH: Ngắn hạn NWC: Nguồn vốn lưu động thường xuyên SXKD: Sản xuất kinh doanh TCTD: Tổ chức tín dụng TNDN: Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ: Tài sản cố định TSLĐ: Tài sản lưu động Sv: Nguyễn Thị Thương ii Lớp: LC16/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC CÁC HÌNH vi LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài .1 2.Đối tượng nghiên cứu 3.Phạm vi nghiên cứu 4.Mục đích nghiên cứu 5.Phương pháp nghiên cứu 6.Kết cấu đề tài .2 CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP .4 1.1.Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2.Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp .5 1.1.3.Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp Việc sử dụng nguồn vốn thường xuyên làm gia tăng chi phí sử dụng vốn doanh nghiệp vậy, đòi hỏi nhà quản tri doanh nghiệp phải lựa chọn nguồn tài trợ phù hợp đảm bảo tiết kiệm chi phí sử dụng vốn đồng thời tạo mức an toàn cho doanh nghiệp 1.2.Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1.Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .10 1.2.3.Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 19 1.2.4.Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 25 3.2.Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần máy công trình Thăng Long 72 3.2.1 Xác định nhu cầu VLĐ cách hợp lý có kế hoạch huy động vốn phù hợp 72 3.2.2 Nâng cao hiệu quản trị vốn tiền 75 3.2.3 Quản lý dự trữ hợp lý hàng tồn kho 76 3.2.4 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu 77 + Phân tích khả toán khách hàng công tác quan trọng định đến việc khoản nợ có thu hồi hay không Vì trước tiến hành ký hợp đồng với khách hàng, công ty cần phải tiến hành phân tích xem xét khả toán bên đối tác 78 + Để buộc khách hàng phải có trách nhiệm thực cách đầy đủ nghiêm túc điều khoản hai bên cam kết hợp đồng, Công ty cần quy định rõ phương thức toán, quy định rõ thời hạn trả tiền, điều khoản vi phạm hợp đồng, số biện pháp cứng rắn khách hàng vi phạm kỷ luật thời gian toán thông qua lãi suất phạt khách hàng nợ hạn tới thời điểm cụ thể 78 + Công ty nên có phận chuyên trách quản lý thu hồi nợ theo dõi công nợ, chia theo ngành nghề kinh doanh khách hàng,vị trí địa lý giá trị công nợ Nhưng nhân viên đào tạo kỹ giao tiếp qua điện thoại, khả thuyết phục khách hàng toán cam kết toán… 79 3.3.1 Đối với Nhà nước 81 3.3.2 Đối với công ty cổ phần máy công trình Thăng Long 82 Sv: Nguyễn Thị Thương iii Lớp: LC16/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 58 Sv: Nguyễn Thị Thương iv Lớp: LC16/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Khái quát tình hình tài công ty .33 Bảng 2.2 Kết cấu vốn kinh doanh công ty .38 Bảng 2.3 Kết cấu vốn lưu động 40 Bảng 2.4 Nguồn hình thành vốn lưu động công ty năm 2013- 2014 43 Bảng 2.5 Kết cấu vốn tiền công ty 46 Bảng 2.6 Diễn biến dòng tiền công ty qua năm .47 Bảng 2.7 Hệ số khả toán công ty năm 2014 48 Bảng 8: Kết cấu vốn tồn kho dự trữ 51 Bảng 9: Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho 53 Bảng 10: Kết cấu khoản phải thu năm 2014 54 Bảng 2.11 Tổng quát trình quản lý – thu hồi công nợ 57 Bảng 2.12 Chi tiết khoản phải thu 59 Bảng 13: Bảng đánh giá tình hình quản trị khoản phải thu 60 Bảng 2.14 So sánh khoản phải thu ngắn hạn khoản phải trả ngắn hạn công ty cổ phần máy công trình Thăng Long 61 Bảng 15: Chỉ tiêu đánh giá tình hình quản lý vốn lưu động công ty 62 Sv: Nguyễn Thị Thương v Lớp: LC16/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1.1: Sơ đồ quản trị Hình 2.1 Cơ cấu vốn doanh nghiệp 34 Hình 2.2 So sánh tiêu phản ánh doanh thu- lợi nhuận công ty 36 Hình 2.3 Kết cấu vốn công ty năm 2013- 2014 .39 Hình 2.4 Tình hình phân bổ vốn lưu động công ty năm 2013- 2014 .40 Hình 2.5 Kết cấu vốn tiền Công ty 46 Hình 2.6 Cơ cấu hàng tồn kho dự trữ .51 (Nguồn: BCTC công ty) 54 Hình 2.7 Kết cấu khoản phải thu 54 Hình 2.8 Biểu đồ thể khoản phải thu phải trả .61 năm 2013- 2014 61 Sv: Nguyễn Thị Thương vi Lớp: LC16/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Doanh nghiệp tổ chức kinh tế thực hoạt động sản xuất, cung ứng hàng hóa cho người tiêu dùng qua thị trường nhằm mục đích sinh lời Quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trình kết hợp yếu tố đầu vào tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động để tạo yếu tố đầu cung cấp sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ, từ tạo lợi nhuận cho doanh nghiệp, góp phần tối đa hóa giá trị doanh nghiêp Để có yếu tố đầu vào để phục vụ cho sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có lượng vốn định Nguồn vốn doanh nghiệp quan trọng huyết mạch thể người, điều kiện cần để doanh nghiệp tồn trì hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, bối cảnh kinh tế 2015 nhiều bất ổn biến động phức tạp, khó khăn, bất cập chưa giải gây áp lực lớn cho hoạt động sản xuất kinh doanh công tác huy động, quản trị nguồn vốn doanh nghiệp toán khó đặt cho nhà quản trị doanh nghiệp, đặc biệt quản trị tài Trong nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp không nhắc tới nguồn vốn lưu động – nguồn vốn đáp ứng cho nhu cầu đầu tư, hình thành nên tài sản thường xuyên cần thiết cho hoạt động doanh nghiệp Xuất phát từ vai trò tầm quan trọng công tác quản trị vốn lưu động mà em chọn đề tài: “ Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần máy công trình Thăng Long” 2.Đối tượng nghiên cứu Luận văn sâu vào tìm hiểu vấn đề liên quan đến công tác quản trị vốn lưu động doanh nghiệp gồm: lý luận chung vốn lưu động doanh nghiệp, thực trạng quản trị vốn lưu động doanh nghiệp, tiêu đánh giá Sv: Nguyễn Thị Thương Lớp: LC16/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính tình hình quản trị vốn lưu động giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty cổ phần máy công trình Thăng Long 3.Phạm vi nghiên cứu − Về không gian: Công ty Cổ phần máy công trình Thăng Long, Cụm Công nghiệp Khắc Niệm, TP Bắc Ninh, Tỉnh Bắc Ninh − Về thời gian: năm 2013 2014 − Về nguồn số liệu: số liệu lấy từ báo cáo tài công ty năm 2013, 2014, tài liệu có liên quan, dựa thêm vào số liệu 2012 để có nhìn tổng quan tình hình quản trị vốn lưu động công ty 4.Mục đích nghiên cứu − Hệ thống hóa vấn đề lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động công ty − Xem xét thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty thời gian qua đặc biệt năm 2014, có so sánh với 2013 năm trước số liệu doanh nghiệp ngành Từ đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động công ty − Đề xuất số giải pháp chủ yêu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty cố phần máy công trình Thăng Long thời gian tới 5.Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập thông tin: thu thập báo cáo tài số liệu liên quan từ phòng kế toán tài chính, phòng kế hoạch kỹ thuật phòng hành Phương pháp phân tích số liệu: phương pháp thống kê, mô tả Trong trình phân tích sử dụng phương pháp so sách với số liệu trung bình ngành, số liệu năm trước Phương pháp xử lý thông tin: sử dụng công cụ phần mềm Microsoft Excel để tính toán tiêu tương đối tuyệt đối 6.Kết cấu đề tài Ngoài lời nói đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo luận văn gồm có phần: Sv: Nguyễn Thị Thương Lớp: LC16/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính CHƯƠNG I: Những vấn đề lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiêp CHƯƠNG II: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần máy công trình Thăng Long thời gian vừa qua CHƯƠNG III: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần máy công trình Thăng Long Với kiến thức hiểu biết nhiều hạn chế, luận văn em không tránh khỏi thiếu sót, em mong đóng góp giúp đỡ thầy giáo, cô giáo bạn để hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ dẫn nhiệt tình giảng viên hướng dẫn Ths Lưu Hữu Đức, với quan tâm giúp đỡ cô anh chị Công ty Cổ phần máy công trình Thăng Long tạo điều kiện giúp em hoàn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2015 Sinh viên thực Nguyễn Thị Thương Sv: Nguyễn Thị Thương Lớp: LC16/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp a) Khái niệm vốn lưu động Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, TSCĐ doanh nghiệp cần có TSLĐ Căn vào phạm vi sử dụng TSLĐ doanh nghiệp thường chia thành phận: TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông TSLĐ sản xuất bao gồm loại nguyên, nhiên, vật liệu, phụ tùng thay trình dự trữ sản xuất loại sản phẩm dở dang, bán thành phẩm trình sản xuất Còn TSLĐ lưu thông bao gồm loại tài sản nằm trình lưu thông thành phẩm kho chờ tiêu thụ, khoản phải thu, vốn tiền trình sản xuất kinh doanh TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông vận động, chuyển hóa, thay đổi chỗ cho nhau, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn nhịp nhàng, liên tục Để hình thành TSLĐ, doanh nghiệp phải ứng số vốn tiền tệ định để mua sắm tài sản đó, số vốn gọi vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp phải bỏ để đầu tư hình thành nên TSLĐ thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp b) Đặc điểm vốn lưu động So với vốn cố định, vốn lưu động có đặc điểm sau: − Do TSLĐ có thời hạn sử dụng ngắn nên vốn lưu động luân chuyển nhanh Sv: Nguyễn Thị Thương Lớp: LC16/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính + Lợi nhuận trước thuế: 1.443 triệu đồng + Thuế TNDN phải nộp: 144 triệu đồng + Lợi nhuận sau thuế: 1.000 triệu đồng Kế hoạch phát triển nguồn nhân lực năm phương hướng phát triển năm + Tuyển thêm 20% lực lượng lao động phổ thông năm 2014 + Từ năm 2015, năm tuyển thêm 10% lao động phổ thông + Giai đoạn từ năm 2015 đến 2016, đào tạo thêm 2-4 người có trình độ đại học + Giai đoạn từ năm 2016 đến 2017, đào tạo thêm – người có trình độ trung cấp 3.2.Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần máy công trình Thăng Long Quản trị vốn lưu động tốt giúp tăng cường hiệu sử dụng vốn lưu động công ty, từ góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty, giúp công ty có tăng trưởng bền vững Chính vậy, tăng cường công tác quản tị vốn lưu động yêu cầu cấp thiết tất doanh nghiệp nói chung Công ty Cổ phần máy công trình Thăng Long nói riêng Trong trình thực tập, thông qua việc tìm hiểu công tác quản trị vốn lưu động công ty, em nhận thấy công tác quản trị vốn lưu động gặp nhiều thiếu sót, hạn chế Để giúp công ty tăng cường quản trị vốn lưu động, em xin mạnh dạn đưa giải pháp sau: 3.2.1 Xác định nhu cầu VLĐ cách hợp lý có kế hoạch huy động vốn phù hợp Vốn điều kiện vật chất thiếu trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhiệm vụ tài doanh nghiệp phải xác định nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động doanh nghiệp kỳ, từ tổ chức huy động nguồn vốn đáp ứng kịp thời, đầy Sv: Nguyễn Thị Thương 72 Lớp: LC16/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính đủ có lợi cho hoạt động doanh nghiệp VLĐ doanh nghiệp với vai trò phận cấu thành VKD nội dung quản trị tài doanh nghiệp Công ty cần xác định xác nhu cầu VLĐ cho trình sản xuất kinh doanh.Việc xác định xác nhu cầu VLĐ tạo điều kiện để công ty tổ chức huy động nguồn vốn bên bên doanh nghiệp với cấu hợp lý, đem lại lợi ích tối ưu cho công ty Công ty cần xem xét tỷ trọng vốn lưu động vốn cố định phù hợp với thời kỳ cho không lãng phí thừa vốn thiếu vốn, đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn thường xuyên, liên tục Nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết tối thiểu số vốn tính phải đủ để đảm bảo cho trình tái sản xuất tiến hành cách thường xuyên liên tục Nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết xác định đắn hợp lý sở để tổ chức tốt nguồn tài trợ, đáp ứng kịp thời nhu cầu VLĐ cho hoạt động kinh doanh Nếu nhu cầu xác định thấp gây nhiều khó khăn cho công tác tổ chức đảm bảo vốn, làm gián đoạn trình kinh doanh, không đủ điều kiện thực hợp đồng kinh tế Ngược lại nhu cầu vốn tính cao dẫn đến tình trạng thừa vốn, ứ đọng vốn, sử dụng vốn lãng phí, vốn luân chuyển chậm, phát sinh nhiều chi phí làm giảm lợi nhuận doanh nghiệp.Vì vậy, công ty cần xác định nhu cầu vốn lưu động cần thiết để có kế hoạch huy động vốn cho hoạt động kinh doanh Thực tế quản lý tài chính, có nhiều cách công ty áp dụng để tính toán VLĐ thường xuyên cần thiết Nhưng dự báo tình hình hoạt động kinh doanh thời gian tới bị biến động bất thường công ty dựa vào phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu để xác định nhu cầu VLĐ kỳ kế hoạch Phương pháp tương đối đơn giản cần dựa vào tình hình thực tế sử dụng VLĐ kỳ vừa qua công ty để xác định nhu cầu chuẩn VLĐ cho kỳ Sv: Nguyễn Thị Thương 73 Lớp: LC16/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Để xác định nhu cầu vốn lưu động, công ty áp dụng phương pháp “ tỷ lệ phần trăm doanh thu” Có thể xác định nhu cầu vốn lưu động công ty năm 2015 theo tiêu biết năm 2014 sau: Xác định số dư bình quân khoản mục bảng CĐKT năm 2014: + Số dư bình quân tài sản ngắn hạn: 37.875 trđ + Số dư bình quân khoản vốn chiếm dụng: 13.854 trđ Xác định tỷ lệ % so với doanh thu thuần: DTT năm 2014 43.429 trđ + Tỷ lệ % khoản mục tài sản ngắn hạn so với DTT: 87,21 % + Tỉ lệ % khoản vốn chiếm dụng so với DTT: 31,89 % Tỷ lệ nhu cầu VLĐ tăng thêm so với doanh thu là: 87,21% - 31,89% = 55,32% Như 100 đồng DTT tăng lên công ty cần bổ sung 55,32 đồng VLĐ Với việc phải bổ sung thêm vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh, đòi hỏi công ty phải tìm kiếm nguồn tài trợ tốt với chi phí sử dụng vốn thấp Tuy nhiên, công ty cần lưu ý thời gian vay lãi suất cho vay để đảm bảo toán nợ hạn với ngân hàng, tránh làm uy tín xây dựng từ trước tới Trong thời gian tới công ty nên quan tâm tới việc huy động vốn từ khoản người mua trả tiền trước Không việc vay ngắn hạn, nguồn vốn công ty chiếm dụng mà trả lãi, chi phí sử dụng vốn lại coi thấp (vì tối đa lãi suất vay ngắn hạn ngân hàng) Mặc dù vậy, Công ty không tận dụng nhiều lợi ích từ nguồn này, khoản người mua trả tiền trước thời điểm đầu năm cuối năm 2014 Do vậy, thời gian tới công ty nên có nhiều biện pháp để khuyến khích khách hàng trả tiền ứng trước tiền hàng trước ưu tiên giao hàng khách hàng có đặt cọc trước, thực giảm giá hàng bán, chiết khấu hàng bán, ký kết hợp đồng sản xuất kinh doanh, công ty nên vào tình hình giá hàng hóa đầu vào để yêu cầu khoản đặt cọc tương bạn hàng Mặt khác, nhà Sv: Nguyễn Thị Thương 74 Lớp: LC16/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính cung cấp, công ty nên trì mối quan hệ lâu dài, đảm bảo uy tín kỷ luật toán, từ có sở nhận điều kiện toán có lợi cho Về lâu dài, công ty sử dụng nguồn vốn vay ngắn hạn ngân hàng để tài trợ cho nhu cầu VLĐ nguồn vốn có chi phí sử dụng vốn thấp so với vốn dài hạn, công ty lại có uy tín cao với ngân hàng, lúc tận dụng vốn từ việc chiếm dụng phụ thuộc vào sách tín dụng đối tác Khi nhu cầu tiêu thụ sản phẩm trở nên cao việc bổ sung thêm TSLĐ thường xuyên cần thiết Nếu tài trợ nguồn vốn chủ sở hữu, Công ty thực cách kêu gọi thêm vốn đầu tư chủ sở hữu Công ty bổ sung vốn kinh doanh lợi nhuận sau thuế để lại Tuy nhiên, việc chủ sở hữu công ty bỏ lượng vốn lớn điều dễ dàng nên phương thức gia tăng lợi nhuận để lại tái đầu tư khả thi Việc tài trợ TSLĐ thường xuyên vay dài hạn cân nhắc trường hợp cần thiết công ty có khả toán khoản nợ Tuy nhiên, vay dài hạn nên lãi suất cao vay ngắn hạn, Công ty cần tính toán kỹ lưỡng phương án sản xuất kinh doanh để đảm bảo khả trả nợ Ngoài ra, cân nhắc xem số lượng vay cần thiết để không làm ảnh hưởng đến khả tự chủ tài 3.2.2 Nâng cao hiệu quản trị vốn tiền Công ty cần xác đinh mức dự trữ tiền mặt hợp lý: Việc xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý vừa đảm bảo khả toán vừa tận dụng hội kinh doanh cho công ty, đặc biệt bối cảnh công ty trì khối lượng tiền mặt lớn nhàn rỗi, lãng phí Trong thời gian tới, công ty cần ý tới công tác dự báo nhu cầu tiền mặt cần thiết thời kỳ cách hợp lý Công ty cần có biện pháp để dự báo nhu cầu vốn tiền: Trên thực tế công ty thường xảy tình trạng có lúc thừa vốn có lúc lại thiếu vốn thời điểm thu tiền thời điểm chi tiền lúc phù hợp Sv: Nguyễn Thị Thương 75 Lớp: LC16/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính với Vì nhà quản trị cần xác định nhu cầu vốn tiền mà xác định rõ thời gian vốn tiền cần tài trợ thông qua công tác quan sát, nghiên cứu, dự báo nhu cầu thu chi Nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền tạm thời nhàn rỗi: thực tế cho thấy, lượng tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng công ty lớn Nếu công ty để lượng tiền mặt quỹ hay ngân hàng khả sinh lời thấp Công ty tận dụng khoản tiền nhàn rỗi để đầu tư thị trường tài đặc biệt thị trường chứng khoán với mục đích huy động vốn kiếm lời Hiện công ty chưa có khoản đầu tư ngắn hạn Vậy nên sử dụng số vốn tiền thời gian nhàn rỗi để đầu tư vào chứng khoán có độ an toàn cao mà đem lại tỷ suất sinh lời cao lãi suất ngân hàng Mặc dù vậy, để hoạt động đầu tư tối đa hóa khả sinh lời, công ty cần có phân tích kỹ lưỡng hiệu đạt rủi ro gặp phải Khi tăng cường công tác quản trị vốn tiền quản trị tài sản ngắn hạn nhằm cải thiện tình hình toán nâng cao khả toán công ty Khi khả toán nâng cao giảm thiểu rùi ro tài chính, tình hình tài lành mạnh góp phần thực mục tiêu chung lâu dài công ty 3.2.3 Quản lý dự trữ hợp lý hàng tồn kho Dự trữ hợp lý hàng tồn kho có ý nghĩa quan trọng, để tăng cường hiệu tổ chức sử dụng VLĐ cần thiết phải nâng cao hiệu công tác quản lý hàng tồn kho Sau số đề xuất chủ yếu: Từ kế hoạch sản xuất kinh doanh, công ty cần xác định mức hàng hoá cần mua dự tính tồn kho dự trữ thường xuyên Hiện nay, nguồn hàng hóa đầu vào công ty chủ yếu phải mua nhập dẫn tới chi phí cao Công ty cần nghiên cứu biến động giá nước để chủ động sách giá Đặc biệt ý đến tỷ giá ngoại tệ để tránh biến động tỷ chi phí đầu vào bị đội lên Trước mắt công ty mặt tăng cường mối quan hệ với người Sv: Nguyễn Thị Thương 76 Lớp: LC16/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính bán nhà cung cấp, nhà nhập môi giới nhập để đảm bảo việc cung cấp hàng hóa đủ số lượng đạt chất lượng Để làm điều này, công ty cần thực kỷ luật toán cách nghiêm túc, thực hợp đồng, trì thói quen mua hàng để tận dụng điều kiện toán thuận lợi cho Đồng thời cũng cần tìm kiếm thêm nguồn cung ứng từ thị trường nước để giảm lệ thuộc vào nguồn cung từ nước Công ty cần lựa chọn cân nhắc nguồn cung cấp uy tín đảm bảo chất lượng giá mua gốc để tối thiểu hóa chi phí Bảo quản tốt hàng tồn kho Thường xuyên kiểm tra tình hình dự trữ, tránh tình trạng hàng hóa, sản phẩm bị mát hao hụt giảm chất lượng Hàng tháng, kế toán hàng hóa cần đối chiếu sổ sách, phát số hàng tồn đọng để xử lý, tìm biện pháp để giải phóng số hàng hóa tồn đọng để nhanh chóng thu hồi vốn Do đặc trưng sản phẩm công nghệ thông tin dễ lỗi thời thời biểu phát triển nhanh chóng khoa học kỹ thuật công nghệ, nên việc dự trữ hàng hóa, công ty cần xây dựng kế hoạch tiêu thụ, khảo sát nhu cầu thị trường, đầu tư nghiên cứu đối thủ cạnh tranh, tìm thị trường tiềm mới, quảng bá sản phẩm, thực hợp đồng, giao hàng thời hạn làm tăng uy tín công ty, hàng hoá luân chuyển liên tục tránh ứ đọng, bố trí kết cấu sản xuất tiêu thụ loại sản phẩm phù hợp với tình hình cụ thể thời kỳ Lựa chọn phương thức bán hàng hiệu Công ty cần linh hoạt công tác phân loại khách hàng đưa sách bán hàng phù hợp cho nhóm khách hàng Có thể áp dụng mức chiết khấu cao cho khách hàng lâu năm, khách hàng mua với khối lượng lớn, khách hàng toán hẹn…Lựa chọn phương thức toán phù hợp với điều kiện khách hàng : Như tiền mặt, chuyển khoản hàng hoá, dịch vụ theo thỏa thuận hai bên để thúc đẩy nhanh trình thu hồi nợ, tránh ứ đọng vốn kinh doanh 3.2.4 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu Sv: Nguyễn Thị Thương 77 Lớp: LC16/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Để nâng cao công tác quản lý khoản phải thu, công ty cần áp dụng số biện pháp sau: Đối với khoản Phải thu khách hàng: Công ty cần xây dựng sách tín dụng thương mại phù hợp.Theo giải pháp Công ty cần lượng định, đánh giá tác động việc bán chịu đến việc tăng doanh thu, lợi nhuận với rủi ro xảy để xác định sách bán chịu cho phù hợp với điều kiện cụ thể Công ty nhằm vừa đảm bảo hấp dẫn khách hàng, tiêu thụ nhiều sản phẩm; vừa đảm bảo thu hồi nhanh khoản nợ phát sinh, hạn chế vốn bị ứ đọng + Phân tích khả toán khách hàng công tác quan trọng định đến việc khoản nợ có thu hồi hay không Vì trước tiến hành ký hợp đồng với khách hàng, công ty cần phải tiến hành phân tích xem xét khả toán bên đối tác + Công ty nên khuyến khích hình thức toán trả trả trước có lợi nhiều so với lựa chọn toán trả chậm, trả góp sách chiết khấu, giảm giá hàng bán khách hàng mua có giá trị lớn, khách hàng toán tiền sớm,… + Để buộc khách hàng phải có trách nhiệm thực cách đầy đủ nghiêm túc điều khoản hai bên cam kết hợp đồng, Công ty cần quy định rõ phương thức toán, quy định rõ thời hạn trả tiền, điều khoản vi phạm hợp đồng, số biện pháp cứng rắn khách hàng vi phạm kỷ luật thời gian toán thông qua lãi suất phạt khách hàng nợ hạn tới thời điểm cụ thể Với khoản Trả trước cho người bán: điều quan trọng phải trì kỷ luật toán nhà cung cấp để tạo niềm tin, uy tín quan hệ mua bán, từ tạo điều kiện cho Công ty chậm trả mà ứng trước lượng lớn tiền hàng Bên cạnh đó, Công ty nên tích cực tìm thêm số nhà cung cấp nước để Sv: Nguyễn Thị Thương 78 Lớp: LC16/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính chịu nhiều chi phí đặt hàng ứng trước ngoại tệ với nhà cung ứng nguyên liệu nước + Công ty nên có phận chuyên trách quản lý thu hồi nợ theo dõi công nợ, chia theo ngành nghề kinh doanh khách hàng,vị trí địa lý giá trị công nợ Nhưng nhân viên đào tạo kỹ giao tiếp qua điện thoại, khả thuyết phục khách hàng toán cam kết toán… Ngoài ra, Công ty nên thường xuyên theo dõi, kiểm soát Nợ phải thu thông qua việc theo dõi thường xuyên kỳ thu tiền bình quân mức độ thu hồi khoản phải thu để kiểm tra xem khoản phải thu thu hồi so với sách tín dụng để có biện pháp xử lý thích hợp nhằm ngăn ngừa nợ phải thu hạn Đồng thời, Công ty cần phân loại nợ phải thu theo tiêu chí thời gian hạn toán, từ để phân loại thành nợ phải thu hạn có khả thu hồi nợ hạn khả thu hồi có khả thu hồi, làm sở để có giải pháp xử lý nợ 3.2.5 Tăng cường quản lý chi phí kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm Cùng với chất lượng sản phẩm, giá bán sản phẩm vũ khí cạnh tranh sắc bén hiệu Việc hạ giá bán mà trì chất lượng sản phẩm thúc đẩy trình tiêu thụ từ tăng doanh thu cho doanh nghiệp Để hạ giá bán, giải pháp tích cực tiết kiệm chi phí Công ty nên thực giải pháp sau : Rà soát, lập dự toán chi phí cho hoạt động lập kế hoạch giá thành sản phẩm Thực công việc nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, giám sát khoản chi phí thực mục tiêu hạ giá thành sản phẩm Nâng cao chất lượng quản lý chi phí phát sinh khâu thời điểm phát sinh chi phí Lựa chọn nhà cung cấp có giá rẻ mà chất lượng hàng hoá đảm bảo để thay Tổ chức máy quản lý gọn nhẹ, động, hiệu để giảm bớt chi phí quản lý đoanh nghiệp Sv: Nguyễn Thị Thương 79 Lớp: LC16/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Công tác bán hàng cần tiến hành có kế hoạch, chiến lược mục tiêu cụ thể, tránh thực cách tràn lan hiệu tốn nhiều chi phí 3.2.6 Đào tạo nhân lực nhằm nâng cao chất lượng lao động Đội ngũ lao động yếu tố có ý nghĩa định đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Các DN cần phải quan tâm đế chất lượng đội ngũ lao động nhân tố sống định đến thành bại doanh nghiệp Vì để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty nên thực giải pháp sau : Công ty cần nâng cao tiêu chuẩn tuyển chọn lao động, đảm bảo chất lượng lao động tuyển thêm Phát huy nguồn lực người, tiếp tục mở lớp bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ chuyên môn, trình độ ngoại ngữ, trình độ vi tính cho cán công nhân viên công ty Thường xuyên đánh giá lực nhân viên, coi đầu tư vào nhân tố người tảng thành công công ty Công ty không ngừng nâng cao đời sống cải thiện môi trường làm việc cho người lao động Do công ty phải đảm bảo lợi ích cho người lao động xây dựng công khai quỹ tiền lương, quỹ phúc lợi, thực đầy đủ sách bảo hộ cho người lao động, thường xuyên chăm lo đời sống vật chất, văn hóa tinh thần cho cán công nhân viên Công ty nên quan tâm đào tạo bồi dưỡng cán công nhân viên trình độ nghiệp vụ kinh doanh nâng cao phẩm chất đạo đức nghề nghiệp Tổ chức xếp lại cho hợp lý vị trí chưa đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ công ty 3.3 Điều kiện thực giải pháp Để cho việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần công nghệ thông tin truyền thông thực đạt hiệu quả, em xin kiến nghị số ý kiến với cấp có liên quan sau: Sv: Nguyễn Thị Thương 80 Lớp: LC16/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính 3.3.1 Đối với Nhà nước Nhà nước đóng vai trò quan trọng việc điều phối kinh tế vĩ mô, để đảm bảo cho doanh nghiệp nói chung công ty cổ phần công nghệ thông tin truyền thông nói riêng hoạt động có hiệu Nhà nước cần: 3.3.1.1 Tạo lập môi trường pháp luật ổn định, bình đẳng Trong kinh tế thị trường nay, hoạt động kinh tế chịu định chế Nhà nước pháp luật, tạo khuôn khổ hành lang pháp lý phù hợp với lợi ích phát triển kinh tế - xã hội đất nước Tuy nhiên, hệ thống luật chưa đủ để điều chỉnh vấn đề nhạy cảm thị trường cạnh tranh, phá giá,… Do vậy, Nhà nước Quốc hội cần ban hành điều luật có liên quan đến vấn đề trên, xây dựng khung pháp lý hoàn chỉnh, quy định hướng dẫn phải mang tính cụ thể để định hướng cho phát triển tạo công cho tất doanh nghiệp 3.3.1.2 Tạo môi trường kinh tế - xã hội ổn định, đảm bảo cho việc huy động vốn có hiệu Nhà nước cần thông qua sách, công cụ khác nhằm tạo môi trường kinh tế thuận lợi cho việc đầu tư, huy động vốn Điều thể điểm: Định hướng phát triển thị trường cách đưa kế hoạch sách phát triển dài hạn cho thị trường vốn, có biện pháp cải thiện đại hóa hệ thống tài Đảm bảo ổn kịnh kinh tế vĩ mô kiềm chế lạm phát, ban hành sách kiềm chế giá leo thang, hỗ trợ giá cho doanh nghiệp sản xuất nhập mặt hàng thiết yếu xăng, dầu, sắt, thép, … Nhà nước nên xây dựng tiêu trung bình chuẩn cho ngành, từ tìm mặt mạnh, mặt yếu để có biện pháp điều chỉnh thích hợp Nhà nước cần có hệ thống dự báo chuẩn tình hình thị trường, giá vật liệu giá nhiên liệu… để doanh nghiệp nói chung vào kịp thời đề phương án kinh doanh hay dự trữ nguyên, nhiên liệu hợp lý 3.3.1.3 Thực ưu đãi chế, sách tài Sv: Nguyễn Thị Thương 81 Lớp: LC16/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Đối với vấn đề cho vay vốn đầu tư, Nhà nước nên tạo điều kiện cho doanh nghiệp việc hạ lãi suất, kéo dài thời hạn cho vay… Xem xét bổ sung vốn lưu động cho doanh nghiệp Nhà nước, tạo điều kiện cho doanh nghiệp Nhà nước chủ động sản xuất, kinh doanh 3.3.2 Đối với công ty cổ phần máy công trình Thăng Long Công ty nên trọng đầu tư, phân bổ vốn vào công ty, đặc biệt dự án đầu tư phát triển, đầu tư công nghệ,… tạo điều kiện cho trình kinh doanh Hơn công ty cần đóng vai trò trung gian cho công ty mối quan hệ với đối tác, đặc biệt đối tác nước tạo điều kiện hỗ trợ công tác, đào tạo nâng cao trình độ cho cán công nhân viên công ty Đồng thời công ty Cổ phần máy công trình Thăng Long cần có biện pháp điều chỉnh, bổ sung nhân sự, tìm kiếm, ký kết hợp đồng nhằm tăng doanh thu, tăng lợi nhuận, đảm bảo phát triển bền vững nâng cao hiệu kinh doanh công ty Sv: Nguyễn Thị Thương 82 Lớp: LC16/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính KẾT LUẬN Tăng cường quản trị VLĐ vấn đề có ý nghĩa quan trọng trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong năm vừa qua, Công ty cổ phần công nghệ thông tin truyền thông có nhiều cố gắng, tích cực vươn lên hoạt động kinh doanh có kết đáng ghi nhận công tác quản trị VLĐ Nhận thức tầm quan trọng việc tăng cường quản trị VLĐ Công ty, qua thời gian tìm hiểu thực tế công ty kết hợp với kiến thức học với hướng dẫn tận tình Ths.Nguyễn Trường Giang Ban lãnh đạo công ty với anh chị phòng tài kế toán, em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Do trình độ thời gian nghiên cứu hạn chế nên em tránh khỏi thiếu sót, mong nhận ý kiến đóng góp công ty, thầy cô để luận văn em hoàn thiện Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn vị Lãnh đạo công ty cổ phần công nghệ thông tin truyền thông, cán nhân viên phòng Kế toán, phòng kinh doanh Công ty giúp đỡ em nhiều trình thực tập hoàn thành luận văn Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn Ths.Nguyễn Trường Giang, giảng viên khoa Tài Doanh nghiệp – Học viện Tài hướng dẫn tận tình, chu đáo giúp em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội,ngày 17 tháng 10 năm 2015 Sinh viên thực Nguyễn Thị Thương Sv: Nguyễn Thị Thương 83 Lớp: LC16/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình “Tài doanh nghiệp” TS.Bùi Văn Vần TS.Vũ Văn Ninh làm chủ biên, nhà xuất tài chính, Hà Nội năm 2013 Giáo trình “ Phân tích tài doanh nghiệp” GS.TS.NGND Ngô Thế Chi PGS.TS.NGƯT Nguyễn Trọng Cơ làm chủ biên, nhà xuất tài Tình hình kinh tế xã hội tháng đầu năm 2015: https://www.gso.gov.vn/default.aspx?tabid=621&ItemID=143714 Luận văn tốt nghiệp Vũ Thị Minh Trang quy K49 Sv: Nguyễn Thị Thương Lớp: LC16/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN Họ tên người hướng dẫn:……………………………………………… Nhận xét quát trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Nguyễn Thị Thương Khóa: 16 Lớp: LC16.11.01 Đề tài: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần máy công trình Thăng Long Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên ……………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ………… Về chất lượng nội dung luận văn tốt nghiệp - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành ……………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ………… - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu ……………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Điểm : - Bằng số: ……………… - Bằng chữ……………… Sv: Nguyễn Thị Thương Hà nội, ngày….tháng….năm… Người nhận xét (Ký tên) Lớp: LC16/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Nguyễn Thị Thương Khóa: 16 Lớp: LC16.11.01 Đề tài: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần máy công trình Thăng Long Nội dung nhận xét: - Sự phối hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành ……………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ………… - Đối tượng mục đích nghiên cứu ……………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ………… - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu ……………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ………… - Nội dung khoa học ……………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ………… Điểm: - Bằng số:…………… - Bằng chữ:………… Sv: Nguyễn Thị Thương Người nhận xét (ký ghi rõ họ tên) Lớp: LC16/11.01 [...]... dụng vốn lưu động, nhằm đưa ra những biện pháp hữu hiệu nhất, để hiệu quả của đồng vốn lưu động mang lại là tối ưu nhất CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MÁY CÔNG TRÌNH THĂNG LONG TRONG THỜI GIAN QUA 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CP MÁY CÔNG TRÌNH THĂNG LONG 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển Công ty CP máy công trình Thăng Long Một số thông tin cơ bản về công ty: Sv: Nguyễn... nghiệp 1.2 .Quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 1.2.1.Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp a Khái niệm quản trị vốn lưu động Trước khi tìm hiểu khái niệm về quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp, ta đi xem xét khái niệm quản trị: Có nhiều khái niệm về quản trị, trong đó ta có thể hiểu một cách khái quát: Quản trị là sự tác động của chủ thể quản trị lên đối tượng quản trị nhằm. .. chi phí trả trước Vốn trong khâu lưu thông gồm vốn thành phẩm, vốn trong thanh toán, vốn bằng tiền và vốn khác Vốn lưu động trong khâu i Tổng vốn lưu động của doanh nghiệp Tỷ trọng vốn lưu động trong khâu i = Trong đó: Vốn lưu động trong khâu i lần lượt là vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất, vốn lưu động trong khâu sản xuất và vốn lưu động trong khâu lưu thông Tỷ trọng vốn lưu động trong từng khâu... thống quản trị bao gồm 2 phân hệ: chủ thể quản trị hay phân hệ quản trị và đối tượng quản trị hay phân hệ bị quản trị Chủ thể quản trị (phân hệ quản trị) Thông tin chỉ huy Thông tin phản hồi Đối tượng quản trị (phân hệ bị quản trị) Hình 1.1: Sơ đồ quản trị Thông tin chỉ huy là thông tin từ phía chủ thể quản trị tới đối tượng quản trị còn thông tin phản hồi là thông tin truyền từ đối tượng quản trị lên chủ. .. doanh nghiệp: Công ty CP - Người đại diện pháp lý : Bà Hồ Thị Thu Quỳnh - Vốn đăng ký kinh doanh: 20 tỷ đồng - Mệnh giá cổ phần: 100.000 đồng - Số lượng cổ phần: 200.000 cổ phần Khái quát về lịch sử hình thành của đơn vị: Công ty Cổ phần máy công trình Thăng Long được thành lập và đi vào hoạt động từ năm 1993, tiền thân là Công ty TNHH Thương Mại Tân Hoàng Anh, Công ty CP máy công trình Thăng Long là một... thanh khoản, vốn lưu động gồm vốn bằng tiền, vốn nợ phải thu, vốn hàng tồn kho và vốn lưu động khác Vốn bằng tiền Tổng vốn lưu động của doanh nghiệp Tỷ trọng vốn bằng tiền = Tỷ trọng nợ phải thu = Nợ phải thu Tổng vốn lưu động của doanh nghiệp Tỷ trọng hàng tồn kho = Hàng tồn kho Tổng vốn lưu động của doanh nghiệp Vốn lưu động khác Tổng vốn lưu động của doanh nghiệp Tỷ trọng tài sản lưu động khác =... tượng quản trị ở đây là vốn lưu động doanh nghiệp hay tài sản lưu động nhắm đạt được mục tiếu tối đa hóa giá trị doanh nghiệp b Mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp Các biện pháp quản trị mà nhà quản trị doanh nghiệp đưa ra đều hướng tới mục tiêu tối đa hóa giá trị doanh nghiệp và quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp cũng không nằm ngoài mục tiêu đó Muốn thực hiện mục tiêu tối đa hóa giá trị, ... 1.2.4 .Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp Công tác quản trị vốn lưu động là yêu cầu cấp thiết đối với mỗi doanh nghiệp Để có thể đưa ra được các biện pháp quản trị nguồn vốn phù hợp ta cần xem xét, đánh giá, phân tích 1 cách khái quát và toàn diện tất cả các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp Trong phạm vi của đề tài này, với kiến thức và trình. .. tùng máy công trình b) Ngành nghề kinh doanh Công ty Cổ phần máy công trình Thăng Long được thành lập với lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh chủ yếu là: - Kinh doanh ô tô, thiết bị máy công trình - Dịch vụ vận tải,cẩu, sửa chữa - Sản xuất phụ tùng máy công trình - Cho thuê nhà xưởng c) Đặc điểm hoạt động kinh doanh Giới thiệu khái quát về sản phẩm, dịch vụ chủ yếu của Doanh nghiệp: - Cung cấp máy công trình. .. của các tài sản đầu tư − Theo vai trò, vốn lưu động được phân bổ thành vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất, vốn lưu động trong khâu sản xuất và vốn lưu động trong khâu lưu thông Cách phân bổ này cho thấy vai trò của từng loại vốn lưu động trong quá trình sản xuất kinh doanh, từ đó lựa chọn cơ cấu vốn đầu tư hợp lý, đảm bảo sự cân đối về năng lực sản xuất giữa các giai đoạn 1.2.2.4 .Quản trị vốn