Khóa luận tốt nghiệp hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần dầu khí đông đô

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DẦU KHÍ ĐÔNG ĐÔ SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN MAI ANH MÃ SINH VIÊN : A19194 CHUYÊN NGHÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2014 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI : HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DẦU KHÍ ĐƠNG ĐƠ Giảng viên hƣớng dẫn : PGS.TS Nguyễn Thị Bất Sinh viên thực : Nguyễn Mai Anh Mã sinh viên : A19194 Chuyên nghành : Tài HÀ NỘI – 2014 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Với tình cảm chân thành, em xin bày tỏ lòng biết ơn tới thầy cô giáo trường Đại Học Thăng Long đặc biệt PGS.TS Nguyễn Thị Bất bác, cô anh chị Cơng ty Cổ phần dầu khí Đơng Đơ tận tình giúp đỡ em hồn thành khoá luận tốt nghiệp Em xin cảm ơn thầy cô giáo giảng dạy truờng truyền đạt cho em nhiều kiến thức bổ ích để thực khố luận có hành trang vững cho nghiệp tương lai Do giới hạn kiến thức khả lý luận thân cịn nhiều thiếu sót hạn chế, kính mong dẫn đóng góp thầy giáo để khố luận em hồn thiện Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Sinh viên Nguyễn Mai Anh LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn khơng chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Em xin chịu hồn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Nguyễn Mai Anh Thang Long University Library MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, ý nghĩa, nhiệm vụ công tác phân tích tài 1.1.1 Khái niệm phân tích tài 1.1.2 Ý nghĩa phân tích tài 1.1.3 Nhiệm vụ phân tích tài doanh nghiệp 1.2 PHƢƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.2.1 Phương pháp so sánh 1.2.2 Phương pháp phân tích tỷ số 1.2.3 Phương pháp Dupont 1.3 QUY TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.4 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.4.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp .9 1.4.2 Phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn 1.4.3 Phân tích khả tốn 10 1.4.3.1 Khả toán ngắn hạn 11 1.4.3.2 Hệ số khả toán nhanh 11 1.4.3.3 Hệ số khả toán tức thời .12 1.4.3.4 Hệ số khả toán lãi vay .12 1.4.4 Phân tích khả quản lý nợ 12 1.4.4.1 Hệ số nợ tổng tài sản .12 1.4.4.2 Hệ số nợ vốn chủ sở hữu .13 1.4.5 Phân tích khả quản lý tài sản 13 1.4.5.1 1.4.5.2 1.4.5.3 1.4.5.4 1.4.5.5 Phân tích khả luân chuyển hàng tồn kho 13 Phân tích tốc độ luân chuyển khoản phải thu 14 Hiệu suất sử dụng toàn tài sản 15 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định 15 Hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn .15 1.4.6 Phân tích khả sinh lời doanh nghiệp 16 1.4.6.1 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) 16 1.4.6.2 Tỷ suất doanh lợi tổng tài sản (ROA) 16 1.4.6.3 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu (ROE) 16 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CP DẦU KHÍ ĐƠNG ĐƠ 18 2.1 Tổng quan Công ty CP Dầu khí Đơng Đơ 18 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty 18 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh Công ty 18 2.1.3 Cơ c u t ch c máy quản lý Cơng ty CP D u khí ông ô 19 2.1.3.1 Hội đồng Quản trị 20 2.1.3.2 Giám đốc 20 2.1.3.3 Các Phó Giám đốc 20 2.1.3.4 Các phòng chức 20 2.1.3.5 Các ban quản lý dự án 20 2.1.3.6 Sàn giao dịch bất động sản 21 2.1.3.7 Các chi nhánh 21 2.2 Thực trạng công tác phân tích tình hình tài Cơng ty CP Dầu khí Đơng Đơ .21 2.2.1 Thực trạng phương pháp phân tích tài Cơng ty 21 2.2.2 Quy trình phân tích tài Cơng ty CP D u khí ông ô 22 2.2.3 Thực trạng nội dung phân tích tài Cơng ty 23 2.2.3.1 Phân tích khái qt tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty CP Dầu khí Đơng Đơ 24 2.2.3.2 Phân tích khái qt tình hình tài sản – nguồn vốn Công ty CP dầu khí Đơng Đơ 28 2.2.3.3 Phân tích khả tốn Cơng ty CP Dầu khí Đơng Đơ 38 2.2.3.4 Phân tích khả quản lý tài sản 40 2.2.3.5 Khả quản lý nợ 43 2.2.3.6 Phân tích khả sinh lời 45 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CP DẦU KHÍ ĐƠNG ĐÔ 49 2.3.1 Những kết đạt 49 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 50 2.3.2.1 Hạn chế 50 2.3.2.2 Nguyên nhân 51 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DẦU KHÍ ĐƠNG ĐƠ 53 3.1 Định hƣớng cơng tác quản lý tài Cơng ty CP Dầu khí Đơng Đơ 53 Thang Long University Library 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài Cơng ty CP dầu khí Đơng Đơ .53 3.2.1 T ch c tốt cơng tác phân tích tài 53 3.2.2 Hồn thiện nguồn thơng tin sử dụng cơng tác phân tích tài 54 3.2.3 Hồn thiện phương pháp phân tích tài 55 3.2.4 Hoàn thiện nội dung phân tích tài Cơng ty CP D u khí ông ô 59 3.2.4.1 Phân tích khả quản lý khoản phải thu 59 3.2.4.2 Phân tích khả tốn ngắn hạn 60 3.2.4.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ .60 3.3 Một số kiến nghị với Bộ ngành Nhà nƣớc 67 KẾT LUẬN DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ BCDKT Bảng cân đối kế tốn BCTC Báo cáo tài BĐS Bất động sản CBCNV Cán công nhân viên CP Cổ phần CNV Công nhân viên DN Doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh T.P Thành phố TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu Thang Long University Library DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Báo cáo kết kinh doanh 24 Bảng 2.2 Bảng phân tích tình hình tài sản 03 năm .28 Bảng 2.3 Bảng phân tích tình hình nguồn vốn 03 năm .34 Bảng 2.4 Khả toán tức thời 38 Bảng 2.5 Khả toán tức thời 39 Bảng 2.6 Chỉ tiêu quản lý hàng tồn kho .40 Bảng 2.7 Chỉ tiêu hiệu sử dụng tài sản 41 Bảng 2.8 Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng tài sản cố định 42 Bảng 2.9 Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn 43 Bảng 2.10 Chỉ tiêu hệ số nợ tổng tài sản .43 Bảng 2.11 Hệ số nợ vốn chủ sở hữu .45 Bảng 2.12 Chỉ tiêu tỷ suất sinh lời doanh thu .45 Bảng 2.13 Chỉ tiêu tỷ suất sinh lời tổng tài sản .46 Bảng 2.14 Chỉ tiêu tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu 48 Bảng 3.1 Mức độ ảnh hưởng ROS Hiệu suất sử dụng tài sản lên ROA 56 Bảng 3.2 Phân tích ROE theo mơ hình Dupont 57 Bảng 3.3 Tốc độ luân chuyển khoản phải thu 59 Bảng 3.4 Khả toán ngắn hạn 60 Bảng 3.5 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh giai đoạn 2011 – 2013 .63 Bảng 3.6 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh giai đoạn 2011 – 2013 .64 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 2.1 Cơ cấu máy tổ chức Công ty CP Dầu khí Đơng Đơ .19 Biểu đồ 2.1 Cơ cấu tổng tài sản 31 Biểu đồ 2.2 Tổng nguồn vốn công ty .36 Biểu đồ 2.3 Hệ số toán nhanh .38 Biểu đồ 2.4 Hệ số toán tức thời 39 Biểu đồ 2.5 Thời gian quay vịng hàng tồn kho trung bình 40 Biểu đồ 2.6 Hiệu suất sử dụng tổng tài sản 41 Biểu đồ 2.7 Hệ số nợ tổng tài sản 44 Biểu đồ 2.8 Tỷ suất sinh lời doanh thu 46 Biểu đồ 2.9 Tỷ suất sinh lời tổng tài sản .47 Biểu đồ 2.10 Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu .48 Thang Long University Library ... đưa định tài Trong bối cảnh đó, hồn thiện cơng tác phân tích tài Cơng ty cổ phần Dầu khí Đơng Đơ u cầu thiết Đề tài: “Hồn thiện cơng tác phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần dầu khí Đơng Đơ”... TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CP DẦU KHÍ ĐƠNG ĐƠ 2.1 Tổng quan Cơng ty CP Dầu khí Đơng Đơ 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty Cơng ty CP Dầu khí Đông Đô thành... GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DẦU KHÍ ĐƠNG ĐƠ 53 3.1 Định hƣớng công tác quản lý tài Cơng ty CP Dầu khí Đông Đô 53 Thang Long University Library 3.2