Báo cáo tốt nghiệp: Một số biện pháp tăng cường quản lý và nâng cao hiệu quả sử dung vốn lưu động tại công ty Vạn Tường Quận Khu V

Tham khảo luận văn - đề án ''báo cáo tốt nghiệp: một số biện pháp tăng cường quản lý và nâng cao hiệu quả sử dung vốn lưu động tại công ty vạn tường quận khu v'', luận văn - báo cáo phục vụ nhu cầu học tập, nghiên cứu và làm việc hiệu quả

Một số biện pháp tăng cường quản lý nâng cao hiệu sử dung vốn lưu động công ty “VẠN TƯỜNG QUÂN KHU V” I NỘI DỤNG, THÀNH PHẦN VÀ KẾT CẤU CỦA VỐN LƯU ĐỘNG Nội dụng vốn lưu dộng Mỗi doanh nghiệp muốn tiến hành kinh doanh, ngồi tư liệu lao động cịn phải có đối tượng lao động Đối tượng lao động tham gia q trình sản xuất khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu, phận chủ yếu đối tượng lao động thơng qua q trình chế biến hợp thành thực thể phẩm,bộ phận khác hao phí q trình sãn xuất, đến chu kỳ sản xuất sau phải dùng đối tượng khác.Củng đặc điểm nên toàn giá trị đối tượng lao động chuyển toàn lần vào sản phẩm bù đắp giá trị sản phẩm thực Đối tượng lao động doanh nghiệp biểu thành hai phận: Một phận vật tư dự trử đẻ chuẩn bị cho trình sản xuất liên tục (nguyên nhiên vật liệu ); Một phận khác vật tư trình chế biến (sản phẩm chế tạo,bán thành phẩm).Hai phận biểu hình thái vật chất gọi tài sản lưu động -Mặt khác trình sản xuất doanh nghiệp ln gắn liền với q trình lưu thơng Trong q trình lưu thơng, cịn phải tiến hành số cơng việc chọn lọc, đóng gói, xuất giao sản phẩm tốn khâu lưu thơng hình thành mốtố khoản hàng hóa tiền tệ, vốn toán Tài sản lưu động nằm trình sản xuất tài sản lưu động nằm q trình lưu thơng thay chổ vận động khơng ngừng nhằm đảm bảo cho q trình tái sản xuất tiến hành liên tục thuận lợi Như vậy, doanh nghiệp củng cần phải có số vốn thích đáng để đầu tư vào tài sản ấy, số tiền ứng trước tài sản gọi vốn luân chuyển doanh nghiệp Vốn lưu động ln chuyển hóa qua nhiều hình thái khác nhau, hình thái tiền tếang hình thái dự trữ vật tư hàng hóa cuối lại trở trạng thái tiền tệ ban đầu nó.Q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diển liên tục khơng ngừng có tính chất chu kỳ thành chu chuyển tiền vốn Do chu chuyển khơng ngừng nên vốn lưu động thường xun có phận tồn lúc cá hình thái khác lĩnh vực sản xuất lưu thơng Tóm lại vốn lưu động doanh ngiệp số tiền ứng trước tài sản lưu động t sản lưu thơng nhằm dảm bảo chơ trình tái sản xuất doanh nghiệpthực liên tục, thường xuyên.Vốn luân chuyển luân chuyển toàn giá trị lần ,tuần hoàn liên tục hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất.Vốn luân chuyển vật chất thiếu trình tái sản xuất Qua phần trình bày thấy cuing lúc, vốn luân chuyển doanh nghiệp phân bổ khắp giai đoạn luân chuyển tồn hình thức khác nhau.Muốn cho trình sản xuất liên tục, doanh nghiệp phải co đủ vốn luân chuyển đàu tư vào hình thái khác đó, khiến cho hình tháicó mức tồn hợp lývà đòng với Như vậy, khiến cho việc chuyển hóa hình thái vốn q trình luân chuyển thuận lợi Nếu doanh nghiệp đó, khơng đủ vốn tổ chức sử dung vốn gặp khó khăn, q trình sản xuất củng bị trở ngại gián đoạn Vốn lưu động cịn cơng cụ phản ánh đánh giá trình vận động vật tư củng phản ánh kiểm tra trình mua sắm dự trữ, sản xuất, tiêu thụ doanh nghiệp.Trong doanh nghiệp vận động vốn phản ánh vận động vật tư Nhìn chung vốn ln chuyển nhiều phản ánh số lượng vật tư sử dung nhiều hay không, thời gian nằm khâu sản xuất lưu thơng sản phẩm có hợp lý hay khơng hợp lý.Bởi thơng qua tình hình ln chuyển vốn lưu động cịn đánh giá cách kịp thời mặt mua sắm dự trữ, sản xuất tiêu thụ doanh nghiệp Thành phần kết cấu vốn lưu động: -Trong doanh nghiệp vấn đề tổ chức quản lý vốn luân chuyển có vai trò quan trọng Doanh nghiệp sử dung vốn lưu động có hiệu sản xuất nhiều sản phẩm nghĩa tổ chức tốt trình mua sắm , trình sẩn xuất tiêu thụ, phân bổ hợp lý vốn giai đoạn luân chuyển để vốn chuyển biến nhanh từ loại sang loại khác, từ hình thái sang hình thái khácthì tổng số vốn luân chuyển tương đối mà hiệu cao -Để quản lý vốn lưu động tốt cần phải phân loại vốn lưu động Vốn lưu động doanh nghiệp, dựa theo vai trị trình tái sản xuất, chia thành ba loại, mổi loại dựa theo công dung lại chia thành nhiều khoản vốn cụ thể sau: 2.1 Vốn lưu động nằm trình dự trử sản xuất: Loại bao gồm khoản vốn: -Vốn nguyên vật liệu số tiền biểu trị giá loại vật tư dự trử cho sản xuất, tham gia sản xuất hợp thành thực thể sản phẩm.Ví dụ cơng nghiệp: quặng sắt bơng, thép, gổ xây dựng bản: xi măng, gạch ngói Trong nông nghiệp: giống, trồng, thức ăn gia súc, phân bón -Vốn vật liệu phụ giá trị vật tư dự trử dùng sản xuất, giúp cho việc hình thành sản phẩm khơng hợp thành thực thể chủ yếu sản phẩm-Vốn nhiên liệu giá trị loại nhiên liệu dự trử dùng sản xuất -Vốn phụ tùng thay bao gồm giá trị phụ tùng dự trử để thay mổi sữa chữa tài sản cố định -Vốn vật đóng gói bao gồm giá trị vật liệu bao bì dùng để đóng gói q trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm -Vốn công cụ lao động nhỏ tực chất giá trị tư liệu lao động giá trị thấp thời gian sử dung ngắn 2.2 Vốn lưu động nằm trình trực tiếp sản xuất Loại vốn bao gồm khoản vốn: -Vốn sản phẩm chế tạo giá trị sản phẩm dở dang trình sản xuất, xây dựng nằm địa điểm làm việc đợi chế biến tiếp, chi phí trồng trọt dở dang, chi phí chăn nuôi dở dang, súc vật nhỏ nuôi béo -Vốn bán thành phẩm tự chế củng sản phẩm dở dang khác khác sản phẩm chế tạo chổ dã hồn thành giai đoạn chế biến định -Vốn phí tổn đợi phân bổ phí tổn chi kỳ có tác dung cho nhiều kỳ sản xuất chưa tính hết vào giá thành ky mà tính dần vào giá thành kỳ sau 2.3 .Vốn lưu động nằm q trình lưu thơng Loại bao gồm khoản: -Vốn thành phẩm:biểu tiền số sản phẩm nhập kho chuẩn bị công việc cho tiêu thụ -Vốn tiền tệ bao gồm tiền mặt quỹ , tiền gởi ngân hàng mà trình luân chuyển vốn lưu động thường xuyên có phận tồn hình thức -Vốn toán khoản phải thu, tạm ứng phát sinh q trình mua bán vật tư hàng hóa toán nội Theo cách phân loại thấy vốn nằm q trình dự trử vật liệu vốn nằm q trình lưu thơng khơng tham gia trực tiếp vào q trình sản xuất.Vì phải haut sức hạn chế khối lượng vật liệu củng thành phẩm tồn kho.Đối với vốn nằm trình trực tiếp sản xuất (vốn sản phẩm chế tạo, bán thành phẩm) phải ý tang khối lượng sản phẩm chế tạo với mức hợp lý.Vì số vốn trực tiếp tham gia vào việc tạo nên giá trị Các thành phần vốn lưu động 3.1 Tiền đầu tư ngắn hạn: -Tiền doanh nghiệp hình thành từ cấp phát ngân sách Nhà nước, tự có hay bổ sung từ lợi nhuận doanh nghiệp Nó tồn nhiều hình thức khác nhau: tiền mặt quỹ, tiền chuyển tiền gửi ngân hàng -Đầu tư tài ngắn hạn thể qua việc góp vốn liên doanh ngắn hạn hay bỏ vốn để mua chứng khốn ngắn hạn mà thu lại lượng vốn ban đầu vòng năm chu kỳ kinh doanh 3.2 Các khoản phải thu: Là khoản tiền mà doanh nghiệp phải thu từ đối tượng liên quan mà đối tượng tạm thời sử dung vốn doanh nghiệp trìng hoạt động kinh doanh Bao gồm: -Phải thu khách hàng: phận quan trọng vốn luân chuyển Khi tiến hành bán sản phẩm mình, doanh nghiệp thường khơng thu tiền Đây biểu quan hệ tín dung thương mại chúng tạo cá khoản phải thu, đồng thời công cụ đắc lực hổ trợ cho trình cạnh tranh Sự chênh lệch thời hạn bán hàng thu tiền lượng vốn định Do vốn luân chuyển luôn tồn khoản phải thu -Trả trước người bán: khoản ứng trước cho người bán, yêu cầu nhà cung cấp tạo niềm tin hay tính đặc biệt quan trọng hàng hóa -Phải thu nội bộ: khoản phải thu doanh nghiệp chi nhánh, thnàh viên trực thuộc -Các khoản phải thu khác: khảon phải thu doanh nghiệp khoản phải thu tạm ứng, chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn 3.3.Hàng tồn kho: thuộc loại bao gồm:nguyên vật liệu chính,vật liệu phụ sản phẩm chế tạo, phí tổn chờ phân bổ, thành phẩm, hàng đường, hàmg gửi bán, Tùy theo đặc điểm kinh doanh ngành,của mặt hàng,tùy quy mô hoạt động, điều kiện hoạt động mà doanh nghiệp có sách dự trử hàng tồn kho cách có hiệu hợp lý.Bên cạnh cần ước lượng, dự báo có biện ơháp trì mổi loại hàng tồn kho để có tỉ trọnh cuả loại đạt mức hợp lý suốt trìng hoạt động Cách phân loại giúp doanh nghiệp có sở để tính tốn kiểm tra kết cấu tối ưu vốn luân chuyển để dựu thảo định tối ưu mức vận dung vốn lưu động bỏ ra.Mặt khác, thơng qua cách phân loại tìm biện pháp phát huy chức thành phần vốn luân chuyển cách xác định ức dự trử hợp lý để từ mà xác định nhu cầu vốn lưu động Ví dụ, vốn nguyên liệu vật liệu nhằm bảo đảm q trình sản xuất liên tục vơí số chi phí nhỏ mua sắm bảo quản; vốn sản phẩm chế tạo làm chức bảo đảm trình sản xuất liên tục với suất lao động nâng cao; vốn thành phẩm bảo đảm têu thụ dể dàngvà kinh tế, có sẳn hàng để xuất giao thường xuyên Vốn tiền tệ, vốn toán nhằm đảm bảo mặt tài cho q trình tái sản xuất tiến hành thuận lợi với số phương tiện tài tối ưu, loại vốn khơng có quan hệ trực tiếp với trình sản xuất, dùnh để phục vụ lĩnh vực lưu thơng q trình tiêu thụ sản phẩm mua sắm nguyên vật liệu.Vốn chuyển vào lĩnh vực lưu thông phải trở sản xuấtcàng nhanh tốt, điều mà mổi doanh nghiệp phải quan tâm đến Vốn lưu động doanh nghiệp dựa theo nguồn hình thành chia loại vốn sau đây; a nguồn vốn pháp định -Đối với doanh nghiệp Nhà nước, Nguồn vốn luân chuyển pháp định thể số vốn ngân sách nhà nước cấp có nguồn gốc từ ngân sách nhà nước khoản chênh lệch giá khoản phải nộp dược ngân sách để lại Đối với hợp tác xã, công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân phận vốn cổ phần vốn luân chuyển xã viên , cổ đong đóng góp, vốn chủ doanh nghiệp tư nhân bỏ b Nguồn vốn tự bổ sung: Đây nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung mà chủ yếu doanh nghiệp lấy phần từ lợi nhuận để tang thêm vốn luân chuyển mở rộng hoạt động kinh doanh Đối với doanh nghiệp nhà nước việc tự bổ sung thực hình thức lấy phần từ quỹ khuyến khích phát triển sản xuất bổ sung cho vốn luân chuyển c Nguồn vốn liên doanh liên kết -Để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp thực việc liên doanh liên kết với cá doanh nghiệp khác Các doanh nghiệp góp vốn tiền mặt vật vật tư hàng hóa d Nguồn vốn huy động thông qua việc phát hành cổ phiếu: -Đối với loại hình cơng ty cổ phần có phát hành cổ phiếu để tang thêm vốn sản xuất cơng ty phát hành thêm cổ phiếu e Nguồn vốn vay: -Đây nguồn vốn quan trọng mà doanh nghiệp sử dung để đáp ứng nhu cầu vố luân chuyển thường xuyên cần thiết kinh doanh Tùy theo điều kiện cụ thể doanh nghiệp vay vốn ngân hàng, tổ chức tín dung kháchoặc vay vốn đơn vị tổ chức khác cá nhân nước -Việc phát hành trái phiếu hình thức vay vốn cho phép doanh nghiệp co thể thu hút rộng rãi số tiền nhàn rổi tầng lớp dân cư để mở rộng hoạt động II NỘI DUNG QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG Vai trò ý nghĩa quản lý Vốn lưu động: 1.1 Vai trò: -Việc quản lý vốn lưu động trước hết có ảnh hưỡng đến hiệu quảkinh tế cuối doanh nghiệp nên việc sử dung vốn có kế hoạch tăng tốc độ chu chuyển vốn, tang hiệu kinh doanh ngược lại -Quản lý vốn lưu động định đến đặn liên tục trình kinh doanh Muốn đạt hiệu kinh doanh cao phải cho qúa trình kinh doanh khơng bị gián đoạn, tức phải phân tích cụ thể nhu cầu vốn luânn chuyển giai đoạn kinh doanh 1.2 Ý nghĩa: -Phân tích tình hình vốn lưu động có ý nghĩa định kinh doanh doanh nghiệp Khi tiến hành phân tích đưa kế hoạch sử dung vốn bảo toàn vốn Vậy tạo sở cho việc quản lý dể dàng tiết kiệm làm tang hiệu sử dung vốn kinh doanh doanh nghiệp Tạo cho doanh nghiệp khả toán cần thiết để trì khả tốn tình hình khó khan vàmức độ khắc nghiệt mơi trường kinh doanh mang lại Nguyên tắc quản lý vốn lưu động: -Vốn lưu động lúc phân bổ khắp giai đoạn luân chuyển biểu nhiều hình thái khác Muốn cho trình sản xuất liên tục, doqanh nghiệp phải có đủ vốn lưu động đầu tư cho hình thái khác đó, khiến cho hình thái có mức tồn hợp lý tối ưu đồng với nhau, khiến cho việc chuyển hóa hình thái vốn lưu động trình luân chuyển thuận lợi Nếu doanh nghiệp thiếu vốn việc chuyển hóa hình thái gặp khó khăn, vốn lưu động khơng ln chuyển q trình kinh doanh mà gián đoạn Sự vận động vốn luân chuyển phản ánh vân động vật tư Số vốn nhiều hay phản ánh số lượng vật tư dự trữ nhiều hay Vốn luân chuyển luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lượng vật tư sử dung tiết kiệm hay khơng.Từ kiểm tra cách toàn diện mặt mua sắm dự trữ, sản xuất tiêu thụ sản phẩm để có biện pháp quản lý tốt vốn luân chuyển.Quản lý vốn lưu động phận trọng yếu công tác quản lý hoạt động tài doanh nghiệp Quản lý vốn lưu động đảm bảo sữ dung vốn hợp lý tiết kiệm mà cịn có ý nghĩa việc hạ thấp chi phí sản xuất, tiết kiệm chi phí bảo quản đồng thời đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm tốn khoản cơng nợ cách kịp thời Do đặc điểm hoạt động vốn lưu động luân chuyển nhanh, sữ dung linh hoạt nên góp phần quan trọng đảm bảo sản xuất khối lượng sản phẩm lớn Vì kết hoạt động chủ yếu doanh nghiệp tốt hay xấu phần lain chất lượng công tác quản lý vốn luân chuyển định -Nhiệm vụ quản lý vốn luân chuyểnlà kiểm tra thường xuyên tình hình xác định nhu cầu vốn tình hình tổ chức, nguồn vốn phương thức cấp phát vốn, tình hình chấp hành kỹ luật vay trả, khoản tốn cơng nợ Trong cơng tác quản lý vốn luân chuyển cần quán triệt nguyên tắc sau: -Đảm bảo thỏa mãn nhu cầu vốn cho kinh doanh đồng thời đảm bảo sử dung vốn có hiệu quả.Trong cơng tác quản lý vốn lưu động thường có mâu thuẩn khả vốn ln chuyển có hạn mà phải có đảm bảo cho nhu cầu kinh doanh lớn.Giải mâu thuẩn này, doanh nghiệp phải cải tiến quản lý, tăng cường hạch toán kinh doanh, đề biện pháp thích hợp để hồn thành tốt nhiệm vụ kinh doanh, mang lại hiệu kinh tế cao -Sử dung vốn lưu động phải kết hợp với vân động vật tư hàng hóa.Vốn lưu động biểu tiền vật tư hàng hóa.Luân chuyển vốn lưu động vận động vật tư kết hợp chặt chẽ với Cho nên quản lý tốt vốn luân chuyển phải bảo đảm sử dung vốn sun kết hợp với vận động vật tư Điều có nghĩa tiền chi phải có lượng vật tu nhập vào theo tỉ lệ cân đối, số lượng sản phẩm tiêu thụ phải kèm với số tiền thu nhằm bù đắp lại phần vốn chi Có khơng để xãy tình trạng chiếm dung vốn lẫn -Việc bảo tồn vốn lưu động: doanh nghiệp tự tính tốn nhu cầu vốn để thực nhiệm vụ kinh doanh tổ chức thực nguồn vốn huy động.Nguyên tắc đề cao tinh thần trách nhiệm doanh nghiệp trình tái sản xuất khuôn khổ nhiệm vụ đề mục tiêu kế hoạch Doanh nghiệp phải tổ chức nguồn vốn cần đến trình hoạt động kinh doanh, kết hoạt động thân doanh nghiệp tiền đề để tiến hành tái sản xuất mở rộng theo kế hoạch.Chính khả phát triển tươnglai doanh nghiệp phụ thuộc vào chổ năm kết Nhưng cần nhấn mạnh xuất phát chiều hoàn toàn từ khã tài có ngày hơm để kế hoạch hóa mở rộng kinh doanh Điểm xuất phát kế hoahj hóa tái sản xuất mở rộng việc tiến hành dự đoán: Sun phát triển nhu cầu, thay đổi quy trình cơng nghệ sản xuất sun cần thiết phải nâng cao khả cạnh tranh thị trường, sun hồn thiện nhằm mục đích tăng khối lượng sản xuất sản phẩm có tín nhiệm thị trường tổng lợi nhuận.Phải xuất phát từ dự đốn tình hình mà cần phải tổ chức huy động vốn luân chuyển để đảm bảo sản xuất liên tục điều kiện thay đổi thị trường để tranh thủ thời đem lại lợi nhuận cao Như quán triệt nguyên tắc này, mặt doanh nghiệp phải chủ động khai thác sử dung nguồn vốn tự có, mặt khác huy động nguồn vốn khác hình thức linh hoạt sử dung vốn vay cách thạn trọng hợp lý Các biện pháp quản lý vốn lưu động: 3.1 Xác định vốn lưu động thường xuyên năm kế hoạch: + Đối với doanh nghiệp thành lập vào hoạt động năm kế hoạch: -Phương pháp ước tính gián tiếp: người ta dựa vào hệ số tỷ lệ vốn lưu động so với doanh thu ngành cảu doanh nghiệp khác có điều kiện tương tự doanh thu dự kiến năm kế hoạch H= Väún læu âäüng Doanh thu - Phương pháp xác định trực tiếp: người ta dựa vào tiêu dự tính năm kế hoạch để xác định trực tiếp nhu cầu cho khoản vốn cụ thể năm kế hoạch, sau tổng hợp lại để có tồn nhu cấu vốn Vi= Mi* Ni  Vi =V Trong đó: Vi: nhu cầu vốn lưu động thường xuyên khoản vốn i Mi: mức luân chuyển bình quân ngày năm kế hoạch khoản vốn i Ni: số ngày luân chuyển hợp lý năm kế hoạch V: tổng nhu cầu vốn lưu động thường xuyên năm kế họch + Đối với doanh nghiệp hoạt động ổn định: -Phương pháp ước tính theo thống kê kinh nghiệm kỳ báo cáo: người ta dựa vào tình hình thực tế năm báo cáo kết hợp với dự đốn năm kế hoạch để ước tính nhu cầu vốn năm kế hoạch V1=V0* M1 *(1- t%) M0 Trong V1: nhu cầu vốn luân chuyển thường xuyên năm kế hoạch Vo: vốn luân chuyển bình quân năm báo cáo M1,Mo :tổng mức luân chuyển vốn luân chuyển năm kế hoạch năm báo cáo t%: nhiệm vụ tăng tốc độ luân chuyển năm kế hoạch so với năm báo cáo - Phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu: Dựa vào bảng cân đối tài sản quý năm báo cáo, tính bình qn khoản mục Tính tỷ lệ phần trăm khoản mục bình quân thuộc bảng cân đối tài sáno với doanh thu năm báo cáo.Dùng tỷ lệ phần trăm xác định để ước tính nhu cầu vốn luân chuyển thường xuyên năm kế hoạch.Định hướng nhu cầu vốn luân chuyển năm kế hoạch tăng thêm so với năm báo cáo 3.2 Quản lý hàng tồn kho: Nguyên tắc quản lý hàng tồn kho phải bảo đảm mức dự trử để đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh doanh liên tục số khoản mục tồn khocần thiết có khoản tăng thêm để đối phó với biến cố bất thường Vịng quay hàng tồn kho = Giạ väún hng bạn Hng täưn kho 3.3 Quản lý khoản phải thu sách tín dung thương mại: -Các khoản phải thu số tiền doanh nghiệp chưa thu từ khách hàng thực sách bán hàng theo phương thức tín dung thương mại Phụ thuộc vào sách tín dung thương mại doanh nghiệp nới lỏng hay thắt chặt phụ thuộc vào bối cảnh, điều kiên kinh tế -Chính sách tín dung thương mại: mục tiêu nhằm tăng thêm lượng tiêu thụ để tăng lợi nhuận đồng thời củng làm tăng rủi ro Nó củng tạo thêm khả tăng cường cạnh tranh 3.4 Quản lý vốn tiền (ngân quỷ): -Xác định nhu cầu vốn tiền bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gởi ngân hàng thường xuyên cần thiết Doanh nghiệp có nhu cầu ngân quỹ xuất phát từ lý sau đây:  Để đáp ứng nhu cầu giao dịch toán hàng ngày  Để đáp ứng nhu cầu dự phòng để chi trả khoản chi trả bất thường  Đáp ứng đầu để tranh thủ hội thuận lợi đầu tư vào loại hàng hóa có lợi cho Phương pháp xác định sau:  Phân tích số liệu thống kinh nghiệm vốn tiền kỳ trước Có thể vận dung mơ hình đặt hàng tối ưu -Dự tính khoản thu tiền phát sinh hàng tháng năm kế hoạch -Dự tính hoản thu chi tiền phát sinh hàng tháng năm kế hoạch -Xác định chênh lệch thu chi tháng Giải số chênh lệch thu chi để ln có khoản ngân quỹ tối ưu Nâng cao hiệu sử dung vốn lưu động 4.1 Phân tích hiệu sử dung vốn lưu động Việc sử dung thật hợp lý vốn lưu động biểu chổ tăng tốc độ luân chuyển vốn luân chuyển Tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhanh hay chậm nói lên hiệu suất sử dung vốn lưu động cao hay thấp Ngoài phải xác định tiêu kết khác việc sử dung vốn lưu động Những tiêu là: -Mức tiết kiệm vốn lưu động tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động -Số tiền thu (doanh thu) tính cho đồng vốn lưu động -Mức đẩm nhiệm vốn lưu động -Lợi nhuận đạt tính cho đồng vốn lưu động Việc sử dụng tiêu hiệu suất sử dung vốn lưu động doanh nghiệp củng đòi hỏi thận trọng.Là tiêu tổng hợp, thân tiêu củng có số hạn chế định, đồng thời cịn phức tạp việc tính tốn.Vấn đê đặt làm để lựa chọn xác số tiêu để phân tích Việc xác định dúng đắn tiêu, biết lựa chọn tiêu bổ sung cho để đánh giá hoạt động kinh doanh có ý nghĩa haut sức quan trọng việc cải tiến sử dung vốn lưu động 4.2 Phương hướng tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động kiểm tra tình hình sử dung vốn lưu động Những tiêu hiêu suất sử dung vốn lưu động giúp doanh nghiệp nghiên cứu dược biện pháp cụ thể để cải thiện tình hình tài doanh nghiệp Bởi nâng cao hiệu suất sử dung vốn lưu động có ý ngiã quan trọng việc phát triển kinh doanh số vốn sane xuất nhiều sản phẩm hơn, hoàn thành nhiều khối lượng xây dựng Tổ chức hợp lý mặt hoạt động kinh doanh giảm nhiều khoản chi phí nằm giá thành sản phẩm, có ảnh hưởng tích cực đến việc hạ thấp giá thành đồng thời doanh thu lợi nhuận củng thực nhanh chóng khiến cho doanh nghiệp có đủ vốn để thỏa mãn nhu cầu cho hoạt động kinh doanh Khi đề biện pháp để nâng caohiệu suất sử dụng vốn lưu độngphải xét đến điều kiện cụ thể kinh doanh, doanh nghiệp phải quy địng rỏ biện pháp giai đạn sản xuất lưu thơngvì mổi giai đoạn có mổi hình thức phương pháp khác để nâng cao hiệu suất sử dụng vốn lưu động + Tốc độ luân chuyển vốn lưu động lĩnh vực sản xuất: - Muốn cho vốn lưu động khâu sản xuất luân chuyển nhanh điều định thi công nhanh gọn, dứt điểm Tập trung lực lượng thi công, áp dụng phương pháp thi công tiên tiến, sử dụng rộng rái công cụ cải tiến, nâng cao mức độ giới hóa có tác dụng rút ngắn thời gianlàm việc mổi giai đoạn thi công Đồng thời tổ chức thi công hợp lý, giữ vững tiến độ cân đối nhịp nhàng sản xuất góp phần giảm bớt thời gian gián đoạn bước thi công -Tổ chức tôt trình lao động củng rút ngắn chu kỳ sản xuất Ở đây, doanh nghiệp cần có biện pháp tích cực để khai thác khả tiềm tàng đơn vị thành viên cách nghiên cứu áp dụng quy trình thi cơng dắn nhằm giảm thời gian chờ đợi q trình thi cơng.Tăng cường kỷ luật lao động, tìm cách đểloại bỏ việc phải ngừng thi công phận +Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động trông lĩnh vực lưu thông: Các biện pháp cần thực phải nhanh chóng thu hồi nợ giải phóng ứ đọng tốn +Kiểm tra tình hình sữ dụng vốn lưu động -Thực việc kiểm tra việc hoàn thành ké hoạch tiêu chất lượng vốn lưu động biện pháp để hạn chế khuyết điểm đề phòng thất bại việc sữ dụng vốn lưu động III.CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Hiệu suất luân chuyển vốn lưu động: 1.1 Số vòng quay vốn lưu động: tiêu biểu mối quan hệ doanh thu với vốn lưu động bình quân dùng vào kinh doanh doanh nghiệp.Kết tính số vòng quay vốn lưu động kỳ nghiên cứu thực chất hiệu sản xuất vốn lưu động Số vịng quay VLĐ= Doanh thu thưn VLÂ bỗnh quỏn kyỡ Ch tiờu ny cho bit trung bình kỳ hoạt động,một đồng vốn lưu độngquay vòng 1.2 Kỳ chu chuyển VLĐ tiêu phản ánh số ngày cần thiết vốn lưu động thực vòng luân chuyển Kỳ chu chuyển VLĐ = Säú ngaìy ky(360,90,30)ì Säú vng quay VLÂ Số ngày bình qn vịng quay vốn lưu động nhỏ tốt tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhanh Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động: tiêu phản ánh mức tiêu dùng vốn lưu động cho đơn vị hàng hóa tiêu thụ Chỉ tiêu ngược lại tiêu vòng quay vốn lưu động Hệ s m nhimVL = VL bỗnh quỏn kyỡ Doanh thu thuáön Chỉ tiêu cho biết đồng doanh thu cần vốn lưu động bình quân, tiêu nhỏ hiệu sử dụng vốn lưu động cao ,càng có khả tiết kiệm vốn lưu động Hệ số sinh lời vốn lưu động: -Chỉ tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động vào kinh doanh Hệ số sinh li ca lu ng= LNST VL bỗnh quỏn kyì -Chỉ tiêu cho biết đồng vốn lưu động kỳ tạo đồng lợi nhuận Mức tiết kiệm (lãng phí) tăng (giảm) tốc độ luân chuyển vốn lưu động: V = M1 M1  L1 L0 Trong đó, M1: tổng mức luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch L1: Số vòng quay vốn lưu động năm kế hoạch L0: Số vòng quay vốn lưu động năm báo cáo Nếu V >0: vốn lưu động sử dụng lãng phí V tỷ đồng, Cơng ty nên u cầu tốn theo tiến độ công việc  Đối với hợp đồng tư vấn, thiết kế dự án, Cơng ty địi hỏi tốn 30% sau hồn tất phần tìm hiểu thực tiển, 30% đệ trình dự thảo báo cáo phần cịn lại 40% dự thảo hồn tất  Đối với hợp đồng thi công dự án, Công ty địi hỏi tốn 20% sau ký kết hợp đồng, 50% sau hoàn thành hạng mục dự án phần lại 30% sau nghiệm thu bàn giao dự án  Đối với hợp đồng tư vấn, thi công dự án có giá trị < tỷ đồng, Cơng ty Chủ dự án trã tiền sau hồn thành dự án 2.1 Chính sách thu nợ: -Công ty theo dõi khoản nợ hạn băbgf cách lập kê thời gian qua hạn trã khoản phải thu -Khi khách hàng chậm tốn, Cơng ty gữi kê tài khoản (hồ sơ tốn) Tiếp theo sữ dụng thư tín điện thoại nhắc nợ ngày thúc bách hơn.Điều đòi hỏi tế nhị óc phán đốn.Cơng ty phải cứng rắn với khách hàng thực không trã nợ Công ty không nên làm lòng khách hàng tốt thư giục trã tiền sécbị trì hoản Giái mâu thuẩn cách xây dựng thời gian khoản phải thu hợp lý Khuyến khích nhân viên Công ty thu nợ cách thưởng cho nhân viên thu nợ 1-1,5 % giá trị khoản nợ thu -Nếu biện pháp khơng có hiệu lực, Công ty phải nhờ đến pháp luật Công ty trực tiếp nhờ luật sư kiện tòa án thuê công ty chuyên thu nợ làm việc này.Công ty bán khoản nợ cho cơng ty mua nợ với việc chấp nhận chi phí từ 1-2% giá trị khoản nợ Quản lý hàng tồn kho: 3.1 Phân loại tồn kho:  Tồn kho nguyên vật liệu: -Tồn kho nguyên vật liệu bao gồm chủng loại hàng mà Công ty mua để sữ dung trình sản xuất kinh doanh  Tồn kho sản phẩm dỡ dang: -Tất dự án xây dựng giai đoạn thực hiện, thi công sản phẩm dỡ dang 3.2 Dự trữ nguyên vật liệu:  Định mức dự trữ nguyên vật liệu bao gồm:  Dự trữ thường xuyên bảo đảm cho sản xuất liên tục hai kỳ cung cấp: Dtx =V *T -Trong đó, V _ lượng tiêu dùng bình quân loại vật liệu xét ngày đêm (tính thành tiền) T _ số ngày hai kỳ cung cấp, xác định theo kinh nghiệm công thức sau: T=  TiAi  Ai -Trong đó, Ti _ thời gian hai lần cung cấp vật liệu i; Ai _ giá trị nguyên vật liệu cung cấp lần i -Trong thực tế, việc cung cấp loại vật liệu có chủng loại khác không tiến hành đồng thời lúc Do đó, dự trử mổi loại vật liệu cực đại ( ngày vừa chở đến ) cực tiểu ( ngày cuối chu kỳ cung cấp ) Trong trường hợp loại vật liệu phải dự trử lớn, tình hình giúp ta giảm nhu cầu dự trữ,và phương tiện tiền bạc chưa dùng để mua loịa vật liệu dự trữ tạm dùng để mua loại vật liệu dự trữ khác Vì dự trữ thường xuyên lấy 50% dự trữ thường xuyên tối đa theo cách tính  Dự trữ cho số ngày nhập kho, xuất kho; Dk = T*V Trong đó, T số ngày dự trữ bảo hiểm cung cấp chậm so với kế hoạch xác định theo thống kê kinh nghiệm  Định mức dự trữ vật kiệu phụ đựoc xác định dựa kinh nghiệm tính theo phần trăm giá trị cơng tác xây lắp thực  Kế hoạch cung cấp dự trữ vật tư  Kế hoạch phải đảm bảo cho sản xuất liên tục không gây nên ứ đọng vốn dự trữ lớn Ở phải biểu đồ nhu cầu vật tư thiết kế tổ chức thi công để xác định nhu cầu dự trữ kho bãi  Phỉa quy định mức tiêu hao nguyên vật liệu cho đơn vị khối lượng hoàn thành Nhưng định mức tiêu hao số cố định mà củng phải ln ln đựoc cải tiến Càng tốn nguyên vật liệu cho khối lượng thi công định cần vốn lưu động 3.3 Cung ưng nguyên vật liệu:  Bản kê yêu cầu cung ứng: -Từng ban quản lý dự án đưa kê yêu cầu đòi hỏi phàng chức Công ty thu nhận hồ sơ ứng thầu thiết bị, nguyên vật liệu,công việc dịch vụ khác mô tả kê yêu cầu vẽ, thuyết minh chi tiết kỹ thuật đính kèm  Sơ tuyển chuẩn bị danh sách ứng thầu: - Phòng cung ứng chịu trách nhiệm mua sắm xây dựng lưu giữ danh sách nhà cung cấp nguyên vật liệu, nhà cung cấp thiết bị nhà thầu phụ khác.Việc sơ tuyển phù hợp đói với hợp đồng có giá trị lớn  Các yêu cầu báo giá: -Xây dựng yêu cầu báo giá có nhiều hình thức phù hợp với yêu cầu riêng, chúng bao gồm số tồn nội dung sau: - Các chi tiết kỹ thuật - Các ve - Phạm vi công việc - Tờ khai vật tư - Tài liệu thương mại - Thông báo cho người báo giá - Mẫu đơn đề nghị báo giá - Mẫu hợp đồng - Các điều khoản điều kiện - Các dẩn vận chuyển - Lịch tiến độ - Các yêu cầu bảo hiểm - Mẫu toán giao kèo thực  Quyết định mua sắm: - - Công ty nên phân cấp định mua sắm cho cấp quản lý khác tùy thuộc vào giá trị hợp đồng mua sắm  Kiểm tra đôn đốc: -Thực viếng thăm thường xuyên đột xuất đến sở nhà cung cấp, thầu phụ.Đốc thúc sát điện thoại để kiểm tra tiến độ cung ứng, thực hợp đồng.Kiểm tra tình hình giao hàng 3.4 Xác định khối lượng công việc dỡ dang: - Dựa vào thống kê kinh nghiệm qua năm để xác định % giá trị công việc xây dựng dỡ dang so với tồn khối lượng cơng việc xây dựng hồn thành bàn giao năm - Dựa vào kinh nghiệm xây dựng chủng loại cơng trình Dựa vào tiến độ xây dựng xác định nhu cầu vốn lưu động nằm xây dựng dỡ dang cho tng loại cơng trình xây dựng theo giai đoạn xây dựng kết hợp với tiến độ toán bàn giao trung gian Kế hoạch giảm thời gian ứ đọng vốn công việc dỡ dang cơng trình: -Muốn phải rút ngắn thời gian xây dựng nhờ biện pháp công nghệ tổ chức xây dựng hợp lý thông qua việc nâng cao chất lượng thiết kế tổ chức xây dựng Công ty cần thực số biện pháp sau -Muốn cho vốn lưu động khâu sản xuất luân chuyển nhanh điều uyết định phải thi cơng nhanh, gọn, dứt điểm.Tập trung lực lượng thi công, áp dung phương pháp thi công tiên tiến, sử dung rộng rãi công cụ cải tiến, nâng cao mức độ giới hóa có tác dung rút ngắn thời gian làm việc mổi giai đoạn thi công Đồng thời tỏ chức thi công hợp lý, giữ vững tiến độ cân đối nhịp nhàng sản xuất góp phần giảm bait thời gian gián đoạn bước thi cơng -Tổ chức tốt q trình lao động củng rút ngắn chu kỳ sản xuất Ở đây,Cơng ty cần có biện pháp tích cực để khai thác khả tiềm tàng đơn vị thành viên cách nghiên cứu áp dung quy trình thi công đắn nhằm giảm thời gian chờ đợi q trình thi cơng Tăng cường kỷ luật lao động, tìm cách để loại bỏ việc phải ngừng thi công phận - Tổ chức tốt công tác báo cáo định kỳ.Từng dự án phải thực nghiêm túc công tác Thủ tục báo cáo xây dựng sau:  Báo cáo tình hình hàng tháng: Vào cuối tháng, người quản lý dự án phải nộp báo cáo tình hình hàng tháng bao gồm nội dung: + Tường thuật ngắn gọn toàn hoạt động quản lý xây dựng tháng + Báo cáo tóm tắt đánh giá tình hình cung ứng vật tư, hoạt động phụ thầu + Lập biểu đồ tiến độ rõ tiến triển thực tế tích lũy việc cung ứng vật tư + Tóm tắt tình hình chi phí  Báo cáo tình dự án hàng tuần: Bao gồm nội dung sau: + Tiến độ bị chậm trễ công việc tuần + Mô tả điều kiện thời tiết ảnh hưỡng thời tiết + Tình hình tiến độ + Các vấn đề phát sinh thi cơng + Tóm tắt tình hình nhân lực  PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP PHẦN II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY VẠN TƯỜNG QUÂN KHU V TRONG HAI NĂM 2003-2004 PHẦN III MỘT SỐ BIỆN PHÁP QUẢN LÝ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY VẠN TƯỜNG QUÂN KHU V LỜ I MỞ ĐẦU Trong năm qua, với phát triển kinh tế đất nước, doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp thuộc Quân đội đổi cách mạnh mẽ toàn diện, bước vươn lên khẳng định vai trị kinh tế Kinh nghiệm năm qua cho thấy để tồn tại, phát triển chiến thắng cạnh tranh, doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao tính đọc lập, tự chủ hoạt động kinh doanh , vốn ln chuyển nhân tố trực tiếp định đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp Xuất phát từ thực tế qua thời gian tìm hiểu thực tế tình hình công ty “VẠN TƯỜNG QUÂN KHU V” trực thuộc Bộ Quốc Phòng em định chọn đề tài: Một số biện pháp tăng cường quản lý nâng cao hiệu sử dung vốn lưu động công ty “VẠN TƯỜNG QUÂN KHU V” Nội dung chuyên đề gồm phần: -Phần 1: Cơ sở lý luận vốn lưu động doanh nghiệp -Phần 2: Phân tích thực trạng tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động công ty VẠN TƯỜNG -Phàn 3: Một số biện pháp quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty VẠN TƯỜNG Do hạn chế thời gian kiến thức, tầm nhìn chưa bao quát chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót.Em mong nhận đóng góp ý kiến q thầy cơ, anh chị phịng Kế tốn Tài bạn Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo, anh chị tai công ty VẠN TƯỜNG, đạc biêt hướng dẫn nhiệt tình đóng góp quý báu cô NGUYỄN THỊ MINH HÀ, giúp đỡ tạo điều kiện tốt cho em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp ... HÌNH QUẢN LÝ V? ? SỬ DỤNG V? ??N LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY V? ??N TƯỜNG QUÂN KHU V TRONG HAI NĂM 2003-2004 PHẦN III MỘT SỐ BIỆN PHÁP QUẢN LÝ V? ? NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG V? ??N LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY V? ??N TƯỜNG... lý luận v? ??n lưu động doanh nghiệp -Phần 2: Phân tích thực trạng tình hình quản lý sử dụng v? ??n lưu động công ty V? ??N TƯỜNG -Phàn 3: Một số biện pháp quản lý nâng cao hiệu sử dụng v? ??n lưu động công. .. hình cơng ty ? ?V? ??N TƯỜNG QUÂN KHU V? ?? trực thuộc Bộ Quốc Phòng em định chọn đề tài: Một số biện pháp tăng cường quản lý nâng cao hiệu sử dung v? ??n lưu động công ty ? ?V? ??N TƯỜNG QUÂN KHU V? ?? Nội dung chuyên