Khóa luận “Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Chi nhánh tư vấn thiết kế và xây dựng” được lựa chọn nhằm hệ thống hóa một số vấn đề lý luận cơ bản về hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp; đánh giá thực trạng tình hình công tác sử dụng vốn lưu động tại Chi nhánh tư vấn thiết kế và xây dựng; đề xuất một số giải pháp nhằm tăng cường hiệu quả sử dụng vốn lưu động cho doanh nghiệp trong thời gian tới.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CHI NHÁNH TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN THÙY LINH MÃ SINH VIÊN : A16055 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI - 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CHI NHÁNH TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN : TS NGUYỄN THANH BÌNH SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN THÙY LINH MÃ SINH VIÊN : A16055 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI - 2014 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Em xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc chân thành tới thầy giáo – TS Nguyễn Thanh Bình tận tình hướng dẫn giúp đỡ em thời gian nghiên cứu thực khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời biết ơn đến tồn thể thầy giáo trường Đại học Thăng Long, đặc biệt thầy cô khoa kinh tế quản lý truyền đạt kiến thức quý báu tảng giúp em thực đề tài Khóa luận hồn thành cịn nhờ giúp đỡ, tạo điều kiện Ban giám đốc cán nhân viên phịng Tài – Kế tốn Chi nhánh tư vấn thiết kế xây dựng Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 19 tháng 06 năm 2014 Sinh viên Nguyễn Thùy Linh LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép công trình nghiên cứu người khác Các liệu thơng tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Nguyễn Thùy Linh Thang Long University Library MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động 1.1.2 Phân loại vốn lưu động 1.1.3 Vai trò vốn lưu động 1.2 Tăng cường quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.2 Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.3 Các phương pháp nhằm đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.4 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn lưu động 12 1.3 Bảo toàn vốn lưu động 16 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CHI NHÁNH TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG THUỘC TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP VIỆT NAM 18 2.1 Tổng quan chung Chi nhánh tư vấn thiết kế xây dựng thuộc tổng công ty xây dựng công nghiệp Việt Nam 18 2.1.1 Giới thiệu Chi nhánh 18 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển Chi nhánh 18 2.1.3 Ngành nghề kinh doanh Chi nhánh 19 2.1.4 Cơ cấu máy quản lý Chi nhánh 19 2.2 Phân tích tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh Chi nhánh ba năm 2011 – 1013 20 2.2.1 Tình hình doanh thu – chi phí – lợi nhuận 20 2.2.2 Tình hình tài sản – nguồn vốn 25 2.3 Thực trạng hoạt động quản lý sử dụng vốn lưu động Chi nhánh tư vấn thiết kế xây dựng 31 2.3.1 Cơ cấu vốn lưu động Chi nhánh qua năm 31 2.3.2 Chỉ tiêu đánh giá khả toán 35 2.3.3 Chỉ tiêu đánh giá khả sinh lời 37 2.3.4 Phân tích tỷ suất sinh lời ROE theo phương pháp Dupont 38 2.3.5 Chỉ tiêu đánh giá khả sử dụng vốn lưu động 40 2.3.6 Những đặc điểm ảnh hưởng đến tình hình sử dụng vốn lưu động Chi nhánh 43 2.4 Đánh giá chung tình hình sử dụng vốn lưu động CCDC 44 2.4.1 Kết đạt 44 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân 45 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CHI NHÁNH TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂT DỰNG 48 3.1 Định hướng kinh doanh Chi nhánh thời gian tới 48 3.1.1 Môi trường kinh doanh 48 3.1.2 Định hướng phát triển 49 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động chi nhánh 50 3.2.1 Tổ chức cấu vốn lưu động hợp lí 50 3.2.2 Quản lý chặt chẽ thu hồi khoản phải thu, hạn chế tối đa nguồn vốn bị chiếm dụng 51 3.2.3 Quản lý giảm thiểu lượng hàng tồn kho 53 3.2.4 Thực tốt công tác dự toán ngân quỹ 55 3.2.5 Chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn SXKD 55 3.2.6 Các biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh 56 3.2.7 Nâng cao trình độ cán công nhân viên 57 KẾT LUẬN Thang Long University Library DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ CSH Chủ sở hữu CP Chi phí NC Nhân công NCTT Nhân công trực tiếp NSNN Ngân sách nhà nước SXC Sản xuất chung SXKD Sản xuất kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn VLĐ Vốn lưu động XDCB Xây dựng DANH MỤC BẢNG BIỂU Trang Bảng 2.1 Báo cáo kết kinh doanh 21 Bảng 2.2 Bảng cân đối kế toán 26 Bảng 2.3 Tỷ trọng cấu vốn lưu động Chi nhánh 31 Bảng 2.4 Nguồn vốn lưu động Chi nhánh 34 Bảng 2.5 Khả sinh lời Chi nhánh Tư vấn thiết kế xây dựng 35 Bảng 2.6 Khả sinh lời Chi nhánh Tư vấn thiết kế xây dựng 37 Bảng 2.7 Phân tích ROE theo phương pháp Dupont 38 Bảng 2.8 Các tiêu đánh giá khả hoạt động Chi nhánh 40 Bảng 2.9 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Chi nhánh 42 Biểu đồ 2.1 Doanh thu qua năm 22 Biểu đồ 2.2 Lợi nhuận chi nhánh qua năm 24 Biểu đồ 2.3 Tỷ trọng cấu vốn lưu động qua năm 31 Biểu đồ 2.4 Tỷ trọng nguồn vốn lưu động Chi nhánh 34 Biểu đồ 2.5 Tỷ suất sinh lời vốn lưu động 43 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu máy quản lý Chi nhánh 19 Thang Long University Library LỜI MỞ ĐẦU Lí chọn đề tài Xây dựng ngành sản xuất vật chất quan trọng kinh tế, tạo sở vật chất - kỹ thuật để thực q trình cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước Trong bối cảnh hội nhập toàn cầu việc đầu tư phát triển hạ tầng kỹ thuật, kinh tế xã hội vùng, ngành trở thành mối quan tâm hàng đầu Điều đồng nghĩa với việc khối lượng công việc ngành XDCB ngày tăng lên mà song song với số vốn đầu tư XDCB khơng ngừng gia tăng Vấn đề đặt phải có biện pháp để quản lý sử dụng vốn cách có hiệu quả, tiết kiệm chi phí, khắc phục tình trạng thất thoát vốn điều kiện sản xuất kinh doanh xây lắp phải trải qua nhiều giai đoạn với thời gian thi công kéo dài Chi nhánh Tư vấn thiết kế xây dựng doanh nghiệp SXKD có tỷ lệ vốn lưu động vốn kinh doanh chiếm tỷ lệ lớn Chi nhánh có kế hoạch mở rộng hoạt động SXKD, việc quan tâm đến hiệu sử dụng vốn lưu động coi vấn đề thời cho nhà quản trị doanh nghiệp Do đặc thù ngành xây dựng sản phẩm xây dựng nên việc quản lý đầu tư xây dựng khó khăn phức tạp, quản lý vốn lưu động có đặc tính ln chuyển theo chu kỳ yếu tố định đến tồn phát triển đơn vị xây lắp, đảm bảo mang lại lợi nhuận lợi cạnh tranh cho đơn vị Nhận thấy tầm quan trọng cần thiết công tác quản lý sử dụng vốn lưu động, giúp đỡ Ban giám đốc cán bộ, nhân viên công ty với hướng dẫn tận tình thầy giáo - TS Nguyễn Thanh Bình, em định lựa chọn đề tài: “Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Chi nhánh tư vấn thiết kế xây dựng” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Khóa luận “Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Chi nhánh tư vấn thiết kế xây dựng” lựa chọn nhằm giải mục đích sau: Hệ thống hóa số vấn đề lý luận hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp; Đánh giá thực trạng tình hình cơng tác sử dụng vốn lưu động Chi nhánh tư vấn thiết kế xây dựng; Đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường hiệu sử dụng vốn lưu động cho doanh nghiệp thời gian tới Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu khóa luận hiệu sử dụng vốn lưu động Chi nhánh tư vấn thiết kế xây dựng Phạm vi nghiên cứu Về thời gian: Đánh giá công tác sử dụng vốn lưu động công ty giai đoạn ba năm từ năm 2011 đến năm 2013 Về khơng gian: Tình hình tài chính, hiệu công tác sử dụng vốn lưu động Chi nhánh tư vấn thiết kế xây dựng Phương pháp nghiên cứu Khóa luận sử dụng phương pháp thống kê mô tả, phương pháp thống kê so sánh, kết hợp số liệu tính tốn, phân tích rút kết luận Kết cấu khóa luận Bố cục khóa luận tốt nghiệp em gồm ba chương: Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hoạt động quản lý sử dụng vốn lưu động Chi nhánh tư vấn thiết kế xây dựng thuộc Tổng công ty xây dựng công nghiệp Việt Nam Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Chi nhánh tư vấn thiết kế xây dựng thuộc Tổng công ty xây dựng công nghiệp Việt Nam Thang Long University Library Thứ tư, khoản phải thu có tác dụng làm doanh thu tăng lên, tài sản cố định sử dụng có hiệu song làm tăng chi phí địi nợ, chi phí trả cho nguồn tài trợ để bù đắp thiếu hụt ngân quỹ.Thực trạng cơng tác quản lý khoản phải thu cịn cần phải làm tốt nữa, khoản phải thu chiếm tỷ trọng đáng kể tổng vốn lưu động gây ứ đọng vốn khâu toán chi nhánh lại thiếu vốn để đầu tư, làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động Cuối cùng, khoản mục hàng tồn kho tăng lên đồng nghĩa với số lượng cơng trình thi cơng chưa hồn thành tăng.Việc tồn kho hàng tăng làm cho vòng quay vốn chậm lại, chi phí bảo quản, lãi ngân hàng tăng trầm trọng thêm khó khăn chi nhánh 2.4.2.2 Nguyên nhân Một điều dễ nhận thấy cấu nguồn vốn lưu động chi nhánh tỷ lệ vốn Nhà nước vốn ngành cấp thấp, chi nhánh hoạt động từ nguồn khác vốn vay từ tổ chức ngân hàng, tài chính…Bởi khả từ tài trợ cho vốn lưu động chi nhánh thấp Xây dựng ngành cần có đầu tư vào máy móc kỹ thuật lớn Do cơng ty chưa có sách thích hợp để đầu tư vào trang thiết bị, nên số phận máy móc thiết bị cơng ty cịn lạc hậu ảnh hưởng đến việc kinh doanh công ty Đồng thời lượng vốn ứ đọng hàng tồn kho tương đối lớn nguồn vốn bị chiếm dụng lớn Điều ảnh hưởng đến hiệu hoạt động VLĐ, giảm khả sinh lời Các khoản phải thu chi nhánh lớn công tác tốn hạng mục cơng trình bị chậm lại Thực tế thời gian từ chi nhánh hoàn thành thi cơng cơng trình đến bên A toán đầy đủ thường lâu nhiều so với thời gian thi cơng thực tế cơng trình bên A cần thời gian để thẩm định chất lượng cơng trình chưa có đủ tiền tốn cho chi nhánh.Cụ thể cơng trình đường dây TBA 110KV Khu CN Gián Khẩu vị trí địa lý xa xơi, địi hỏi cơng trình phải nhiều thời gian tìm hiểu để xây dựng đường dây phù hợp thích ứng với địa thời tiết nhằm đảm bảo chất lượng bàn giao cho đối tác.Theo hợp đồng thi công 14 tháng chi nhánh phải đến 18 tháng bàn giao cơng trình, nên phía đối tác với lí chi nhánh chậm trễ trì hỗn việc tốn đồng thời u cầu kiểm nghiệm lại cơng trình đạt tiêu chuẩn tốn đầy đủ Từ xét thấy hoạt động SXKD chi nhánh chưa tốt mà số cơng trình thi cơng khơng tiến độ nguyên nhân gây nên khoản phải thu chưa đòi khách hàng khơng hài lịng với trễ hẹn chi nhánh 46 Thang Long University Library Chi phí SXKD dở dang khoản mục hàng tồn kho, trước thi cơng cơng trình chi nhánh phải đầu tư mua thuê số TSCĐ cần thiết, phải ứng trước khoản vốn vào TSLĐ, NVL…phục vụ cho cơng trình Đối với cơng trình khơng theo tiến độ thi cơng cơng trình đường dây TBA 110KV Khu CN Gián Khẩu đề cập làm ứ đọng vốn công trình, kéo dài thời gian ngừng sản xuất Một số chi phí th máy móc, lao động, lãi vay…cũng tăng lên Đây nguyên nhân làm giảm số vòng quay vốn lưu động dẫn đến hiệu sử dụng vốn không cao Cuối nhiều nguyên nhân dẫn đến hạn chế chi nhánh chưa phát huy hết nhân tố người, chi nhánh quản lý nhân dựa góc độ hành nên nhiều hoạt động SXKD hiệu mà chi phí quản lý doanh nghiệp lại cao 47 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CHI NHÁNH TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂT DỰNG 3.1 Định hướng kinh doanh Chi nhánh thời gian tới 3.1.1 Môi trường kinh doanh Trong năm qua, Việt Nam đánh giá kinh tế tăng trưởng động khu vực châu Á - Thái Bình Dương giới với tốc độ tăng trưởng cao ổn định Sự tăng trưởng cao kinh tế Việt Nam năm qua có đóng góp quan trọng ngành xây dựng Việt Nam thức thành viên WTO, kinh tế Việt Nam hội nhập sâu rộng vào thị trường giới, môi trường cạnh tranh liệt với hội thách thức mới.Các sách quản lý kinh tế vĩ mơ Nhà nước yếu tố có tác động định tới ngành xây dựng nói chung Chi nhánh tư vấn thiết kế xây dựng nói riêng Những phân tích cho thấy hội thị trường thách thức hoạt động chi nhánh Cơ hội: - Ngành công nghiệp xây dựng có bước tiến vượt trội với nhiều cơng trình kiến trúc cầu đường, nhà cao tầng, khu vui chơi, hành đại phát triển với nước khu vực.Tỉ trọng công nghiệp – xây dựng chiếm 41% GDP, riêng lĩnh vực xây dựng chiếm 10,3% đến 15% GDP Doanh nghiệp Xây dựng lực lượng chủ đạo tạo tài sản cố định phục vụ phát triển nhiều ngành công nghiệp quốc kế dân sinh quan trọng Tỉ trọng đầu tư ngành xây dựng xã hội hàng năm chiếm khoảng 40% GDP - Nhà nước khuyến khích đầu tư xây dựng sở hạ tầng, cải tổ hệ thống đô thị, bước đạt đến Cơng nghiệp hóa – Hiện đại hóa đất nước - Ngồi ra, việc đặt trụ sở Hà Nội, hai chi nhánhkinh tế lớn động nước điều kiện thuận lợi để chi nhánh tiến hành giao dịch, để quảng bá hình ảnh chi nhánh tiếp cận với sách kinh tế Đảng Nhà nước Trên hội mà chi nhánh có thời điểm nay, bên cạnh đố chi nhánh gặp phải khơng trở ngại, thách thức cần phải vượt qua Thách thức: - Giấy tờ, thủ tục pháp lý rườm rà quy chế xong nhiều doanh nghiệp lợi dụng điều để lách luật - Cạnh tranh ngành cao, nhiều tập đồn – cơng ty xây dựng mọc lên đòi hỏi nắm bắt nhanh, xác chất lượng, giá thành 48 Thang Long University Library - Mức độ đổi công nghệ ngành nhanh Các cơng ty phải có đủ nguồn lực theo kịp công nghệ - Việc thi cơng cơng trình có phạm vi rộng lớn nước tạo nhiều khó khăn cho chi nhánh việc quản lý lao động, theo dõi tiến độ đảm bảo chất lượng cơng trình Địi hỏi phải ln có mối liên hệ thơng tin liên tục máy quản lý chi nhánh với công trình thi cơng để đảm bảo có định tác nghiệp đắn - Chịu ảnh hưởng chung kinh tế nước: tỷ lệ nợ xấu ngân hàng mức đáng lo ngại, thị trường bất động sản trầm lắng Chính sách tín dụng thắt chặt khiến doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn việc huy động vốn cho sản xuất đầu tư phát triển có việc cắt giảm đầu tư đe dọa tới doanh nghiệp xây lắp, nhà thầu - Chi nhánh phải đối mặt với nhiều khó khăn khác việc khẳng định vị thị trường xây dựng, gia nhập thị trường chứng khốn, cơng khai kết sản xuất kinh doanh, tối ưu hóa hoạt động quản lý tài chính, cụ thể huy động sử dụng vốn, quản lý chi phí, đào tạo nâng cao trình độ cán kỹ thuật cho ngang tầm với nhiệm vụ Sau tổng hợp hội thách thức chi nhánh, cần hiểu môi trường đầy biến động kinh tế thị trường khơng có đảm bảo, bất biến Cơ hội chuyển thành thách thức ngược lại thách thức chuyển thành hội Tất phụ thuộc vào thân chi nhánh, phát huy khả nội để phát triển hay thua lỗ hoàn toàn ban lãnh đạo tập thể cán nhân viên chi nhánh định 3.1.2 Định hướng phát triển Trong năm tới, thị trường bất động sản dự báo sôi động trở lại, đồng nghĩa với phục hồi tăng trưởng ngành xây dựng Cùng với đà phát triển kinh tế, CCDCđãđưa kế hoạch sản xuất kinh doanh cụ thể để phấn đấu nâng cao lực sản xuất kinh doanh đạt kết cao nhất, đảm bảo cho phát triển lâu dài tồn diện theo hướng Cơng nghiệp hóa – Hiện đại hóa Chi nhánhđãđặt định hướng chung thời gian tới sau: - Thực tốt công tác quản lý chi phí đầu vào, tiết kiệm chi phí sản xuất, giảm lượng hàng tồn kho, giảm giá thành sản phẩm - Tiếp tục đổi theo hướng hồn thiện cơng tác quản lý chế điều hành theo hướng tiên tiến, đại; - Xây dựng đội ngũ lãnh đạo đoàn kết, vững mạnh đội ngũ kỹ sư giỏi chuyên môn, động nhiệt tình lao động sáng tạo, có đủ lực nhận hồn 49 thành dự án có quy mô vừa lớn thiết kế, đấu thầu hợp đồng kinh tế dự án xây dựng, lập báo cáo nghiên cứu khả thi số lĩnh vực khác khách hàng ngồi nước tín nhiệm đánh giá cao - Thường xuyên đảm bảo ổn định, cải thiện đời sống việc làm cán công nhân viên Nâng cao mức thu nhập bình quân tương ứng với tốc độ tăng trưởng hiệu sản xuất kinh doanh Tổ chức phong trào thi đua chi nhánh với lên chi nhánh thời gian qua tạo đoàn kết, động lực làm việc tin tưởng cán nhân viên chi nhánh ban lãnh đạo.; - Thiết lập mối quan hệ tìm đối tác liên danh, cộng tác viên, chuyên gia đầu ngành nước để đảm bảo yêu cầu khách hàng chất lượng, tiến độ cho dự án đồng thời hợp tác chặt chẽ với công ty tư vấn nước Nhật Bản, Hàn Quốc, Malayxia, Singapore, Trung Quốc, Anh, Úc, Mỹ…vv Nhờ chi nhánh dần hồ nhập vào thị trường xây dựng Quốc tế đào tạo đội ngũ cán bộ, kỹ sư thông thạo nghiệp vụ kinh nghiệm cơng tác theo quy trình cơng nghệ tiên tiến 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động chi nhánh Như phân tích trên, vốn chi nhánh Tư vấn thiết kế xây dựng nay, vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn Vốn lưu động nằm tất khâu trình sản xuất hay thi cơng cơng trình chu kỳ kéo dài, vốn bị ứ đọng nhiều khâu khoản phải thu, giá trị sản phẩm dở dang, khoản tạm ứng thi công…Việc làm trước mắt phải giải mâu thuẫn khối lượng vốn lớn tốc độ luân chuyển nhanh Dưới số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động chi nhánh Tư vấn thiết kế xây dựng 3.2.1 Tổ chức cấu vốn lưu động hợp lí Trước tìm giải pháp chuyên sâu để nâng cao hiệu vốn lưu động điều cần thiết chi nhánh cần phải điều chỉnh lại cấu vốn lưu động tỷ trọng vốn lưu động cấu vốn chi hợp lí Về cấu vốn, qua phân tích ta nhận thấy loại hình kinh doanh chủ yếu chi nhánh tư vấn thi cơng cơng trình xây lắp, tài sản cố định đóng vai trị quan trọng chi nhánh, muốn sử dụng vốn có hiệu cần phải có đủ vốn đáp ứng nhu cầu cần thiết, theo bảng CĐKT vốn cố định chiếm 1,3% tổng vốn không đủ để hoạt động tất cơng trình thi cơng chi nhánh gây tượng ứ đọng vốn số cơng trình khơng hồn thành tiến độ thiếu máy NVL Từ cho thấy hiệu sử dụng vốn tăng lên chi nhánh có cấu hợp lý Giải pháp nên giảm tỷ trọng vốn lưu động xuống chuyển sang đầu tư cho tài sản cố định Vấn đề đặt muốn giảm tỷ trọng vốn lưu động lại liên quan đến cấu vốn lưu động chi 50 Thang Long University Library nhánh Hiện cấu vốn lưu động chi nhánh có chênh lệch rõ rệt, trung bình khoản phải thu hàng tồn kho chi nhánh chiếm khoảng 30% tổng vốn lưu động, chiếm hầu hết khoản mục vốn lưu động Chỉ tiêu chiếm tỷ trọng cao gây nhiều khó khăn cho chi nhánh: rủi ro nợ khó địi, vốn khơng sử dụng trở thành vốn ảo…Để tránh tình trạng chi nhánh nên quản lý chặt chẽ khoản phải thu giảm khoản đến mức tối thiểu, giảm thiểu bớt hàng tồn kho, góp phần giảm bớt lượng vốn lưu động để chuyển đầu tư cho tài sản cố định cơng trình thiếu vốn 3.2.2 Quản lý chặt chẽ thu hồi khoản phải thu, hạn chế tối đa nguồn vốn bị chiếm dụng Trong quản trị tài doanh nghiệp, giải nhanh chóng khoản phải thu từ khách hàng, đối tác bên liên quan trở thành thách thức lớn với nhà quản trị doanh nghiệp vào thời điểm kinh tế khôi phục chậm chạp.Nội dung quản lý khoản phải thu vừa tăng doanh thu mà không để bị chiếm dụng vốn nhiều Để thực tốt điều chi nhánh cần áp dụng giải pháp sau: 3.2.2.1 Giải pháp giảm nợ - Thẩm định khách hàng: Trước đến kí kết hợp đồng cần thẩm định uy tín, mục đích mua bán, lực tạo lợi nhuận khách hàng hay có vật đảm bảo (người đảm bảo) từ xem xét có nên cho họ nợ hay không Các doanh nghiệp Việt Nam thường dựa vào thân quen nợ mà giảm nhẹ quy định sách quản trị doanh nghiệp, dễ gặp phải rủi ro tốn Chi nhánh cần thực đầy đủ bước thẩm định nhằm tìm hiểu rõ khách hàng hợp tác có doanh nghiệp thân quen - Ngay gửi hóa đơn: Trong kinh doanh, thơng thường đối tác làm ăn có mối quan hệ uy tín sau thời gian có xu hướng trì hỗn, tạm hỗn chí “giả vờ quên” việc hoàn thành chi trả hợp đồng mua bán hàng hóa Có thể bình thường, nhiên thân chi nhánh cần biết thời điểm tình trạng tài thân doanh nghiệp để định gia hạn thời gian tốn Dù cho có quan hệ thân tín, doanh nghiệp thực có trách nhiệm toán hợp đồng thực minh chứng hóa đơn lập, cần gửi thơng báo hóa đơn để ràng buộc thúc đẩy khách hàng trả tiền 51 - Thuyết minh chi tiết: Khi gửi hóa đơn tốn để thúc ép việc chi trả, chi nhánh cần phải ý khơng gửi cho khách hàng tờ hóa đơn với số tổng hợp mà phải liệt kê mặt hàng, dịch vụ, phí, thuế… thuộc đơn hàng vừa thực cách thật chi tiết, ghi khoản giảm trừ, chiết khấu Bởi lẽ khách hàng nhận yêu cầu toán thiếu rõ ràng, xu hướng chung họ tốn thời gian để kiểm tra lại xác thực lợi ích họ có có tương xứng với số tiền phải trả hay khơng, điều tốn vơ khối thời gian hai bên Một bên chủ động làm rõ ràng thơng tin thời gian toán rút ngắn đáng kể - Đặt thời hạn trả xác: Sai lầm mà nhà quản trị thường gặp nhân nhượng gia hạn liên tục ngày toán cho khách hàng để trì quan hệ tốt đẹp hay cảm thơng trước tình trạng khó khăn đối tác Trong thời điểm kinh tế cịn khó khăn tại, doanh nghiệp thiếu vốn thân chi nhánh vậy, khơng để hội cho nhân nhượng Làm rõ ràng thời hạn hồn trả số tiền có ràng buộc chặt chẽ từ hợp đồng, vượt thời hạn tốn theo hợp đồng chi nhánh thu lãi suất tương ứng lãi suất hạn ngân hàng Tuy vậy, không nên cứng nhắc mà linh hoạt để phù hợp với điều khoản vềbàn giao, bảo hành… hay đơn giản ngày giao hóa đơn bị xê dịch.Bên cạnh đó, áp dụng sách tín dụng chiết khấu cho khách hàng tùy theo thời gian toán - Nhiều khoản nhỏ tốt hơn: Đối tác kinh doanh có xu hướng để dành khoản toán lớn chấp nhận tốn phần nhỏ để chờ đợi thời điểm thích hợp.Do vậy, chi nhánh cần tránh gây áp lực lớn cho khách hàng gửi họ hóa đơn giá trị lớn Bằng việc tạo lập thói quen tốn khoản có giá trị thấp thường xuyên chắn an tồn cho quỹ tiền chi nhánh đề phịng đối tác rơi vào tình trạng khơng thể trả tiền chi nhánh nhận lại tờ hóa đơn khơng tốn Ngồi ra, chi nhánh cần có biện pháp phịng ngừa rủi ro khơng tốn giới hạn giá trị tín dụng, yêu cầu đặt cọc, tạm ứng hay trả trước phần giá trị đơn hàng, bán nợ 3.2.2.2 Giải pháp thu hồi nợ - Phân loại khoản phải thu: Tùy theo thời gian mức độ rủi ro mà phân loại khoản phải thu đồng thời thẩm định tình hình tài chính, khả trả nợ đối tác nhờ chi nhánh theo dõi chi tiết số dư khoản nợ phải thu doanh nghiệp, 52 Thang Long University Library thường xuyên đôn đốc để thu hồi hạn.Đối với khoản nợ hạn cần tìm nguyên nhân khoản nợ để có biện pháp xử lý kịp thời để thu nợ nhưgia hạn nợ, thoả ước xử lý nợ, xoá phần nợ cho khách hàng yêu cầu Toà án kinh tế giải theo thủ tục phá sản doanh nghiệp.Kết hợp trích lập quỹ dự phịng phải thu khó địi, quy mơ quỹ phải điều chỉnh phù hợp với tổng thể khoản phải thu, khơng q nhiều gây lãng phí khơng q gây rủi ro toán cho chi nhánh - Tìm người trả tiền: Nhiều nhà quản trị thường cho người mà họ thuyết phục đặt bút ký hợp đồng mua hàng hóa dịch vụ đồng thời người thực tốn Thường phận phụ trách toán người phụ trách kí hợp đồng riêng biệt Do đó, khơng nên tốn nhiều thời gian gây áp lực đeo bám đại diện trực tiếp làm việc với chi nhánh, mà cần phải tìm xác người trả tiền.Chi nhánh nên chủ động liên lạc với đại diện đối tác để tìm kiếm thơng tin xác phận toán, đồng thời xây dựng quan hệ thân thiết với họ - thường kế toán, quản lý tài Đơi q nhỏ, thư cảm ơn xúc tác hiệu cho việc đẩy nhanh tiến độ tốn phía khách hàng Về lâu dài, người trả tiền nhớ đếnchi nhánh hóa đơn tới ưu tiên thực trước công ty khác 3.2.3 Quản lý giảm thiểu lượng hàng tồn kho Hàng tồn kho vốn chết suốt thời gian chờ đợi sử dụng, chi nhánh cần thực biện pháp hữu hiệu để giảm lượng hàng hóa tồn kho chi phí bảo quản khơng cần thiết Điều khơng giúp chi nhánh thu tiền về, qua giảm bớt nợ xấu xuống giúp chi nhánh có “hứng” với sản xuất Vì vậy, chi nhánh cần thực số công việc sau: - Đánh giá, kiểm kê vật liệu tồn kho, xác định mức độ thừa thiếu nguyên vật liệu từ lên kế hoạch thu mua để chọn thời điểm giá rẻ, địa điểm thuận lợi nhằm giảm chi phí vận chuyển hạ thấp giá thành sản phẩm - Chọn lựa khách hàng có khả cung cấp NVL thường xuyên, đảm bảo chất lượng tránh tình trạng bấp bênh, gián đoạn - Xử lý kịp thời vật tư thành phẩm phẩm chất để giải vốn bị ứ đọng, vật tư hàng hóa kém, phẩm chất đưa vào tái chế mà đảm bảo chất lượng nên đưa vào trình sản xuất Bên cạnh đó, chi nhánh nên tham gia đấu thầu có liên quan đến cung ứng cơng trình xây dựng nhà nước Đối với hợp đồng thầu kiểu thơng thường giá trị lớn, nên có ý nghĩa quan trọng, tác động lớn đến doanh thu doanh nghiệp Nhưng để thắng thầu có nhiều nhân tố định nhân tố 53 quan trọng giá chất lượng công trình Chi nhánh dựa vào khả để đưa mức giá hợp lý chất lượng theo yêu cầu hợp đồng Sau nghiên cứu nhu cầu khách hàng, chi nhánh tiến hành xem xét khả cung ứng, giá cả, tình hình biến động kinh tế để đưa giải pháp phù hợp cho trường hợp cụ thể Hàng tồn kho chi nhánh chủ yếu chi phí sản xuất kinh doanh dở dang,một số giải pháp cụ thể để đẩy nhanh tiến độ thi cơng cơng trình thu hồi vốn quay vịng sản xuất kinh doanh sau: Hoàn thiện việc cung ứng quản lý NVL: Chi phí nguyên vật liệu thường chiếm tỷ trọng lớn giá thành sản phẩm cần có nguồn cung cấp vật tư đảm bảo thường xuyên để việc thi công công trình khơng bị gián đoạn Do : Khi nhận dự án, hợp đồng thi công xây lắp chi nhánh nên vào thông số kỹ thuật hợp đồng, dựa vào thiết kế kỹ thuật mà phòng kế hoạch tiến hành để lập kế hoạch tiêu thụ vật tư để dự trữ khối lượng vật tư khan thường xuyên biến động giá Tiến hành tìm hiểu, nghiên cứu đến biến động khả cung ứng vật tư giá NVL thị trường điều giúp cho chi nhánh lựa chọn cho nguồn cung ứng NVL ổn định đảm bảo chất lượng giá thích hợp Nguyên vật liệu phục vụ cho cơng trình xây lắp thường sắt, thép, xi măng, gạch, đá, sơn…vì chi nhánh cần ý quan tâm đến chất lượng kho bãi để tránh tình trạng lãng phí hao hụt mát NVL Hồn thiện việc phân bổ chi phí sản xuất chung : Hiện chi nhánh phân bổ CPSXC phần dùng chung cho cơng trình theo tiêu thức doanh thu Cách thức phân bổ chưa phản ánh mức chi phí mà chi nhánh bỏ để hồn thành cơng trình Vì theo em chi nhánh nên phân bổ chi phí chung CPQLDN theo tiêu thức chi phí nhân cơng trực tiếp chi phí nhân cơng trực tiếp khoản mục chi phí lớn tổng giá thành cơng trình, số lượng lao động cần thiết để hồn thành cơng trình lớn, phân bổ chi phí theo tiêu thức CPNCTT phản ành xác chi chung chi phí quản lý mà Chi nhánh bỏ vào cơng trình 54 Thang Long University Library Mức CP SXC phân bổ cho đối tượng CP NCTT cơng trình hồn thành = Tổng CP NC khối lượng xây lắp hoàn thành dở dang Tổng CP SXC (dùng chung x cho cơng trình) phát sinh 3.2.4 Thực tốt cơng tác dự tốn ngân quỹ Trên sở thực đồng giải pháp trên, chi nhánh Tư vấn thiết kế xây dựng tiến tới dự tốn ngân quỹ Mặc dù chưa cụ thể độ xác chưa cao chắn hẳn tình trạng bị động việc quản lý dòng tiền xuất nhập quỹ Với chế hoạch định ngân sách hàng tháng tốt việc dự trữ ngân quỹ tiền mặt chưa thể đạt hiệu cao Bởi số tiền mặt ngân quỹ dùng tất cho việc xuất quỹ mà cịn có khoản tiền nhàn rỗi chưa dùng đến, tất nhiên số tiền mặt nằm quỹ khơng có khả sinh lời, chí khả sinh lời âm Với phát triển thị trường chứng khốn thay dự trữ tiền mặt ta chuyển phần ngân sách sang dự trữ chứng khoán, dùng khoản tiền chưa dùng đến để đầu tư sinh lời Đối với chi nhánh doanh nghiệp SXKD việc đầu tư vào chứng khoán mạo hiểm cần tới chuyên gia tài chính, đầu tư vào loại chứng khốn có tính khoản cao rủi ro thấp tín phiếu kho bạc, trái phiếu kho bạc hồn tồn thực Vì loại chứng khốn thời hạn ngắn nên mức sinh lời khơng lớn song giải tình trạng để đồng tiền “chết” Trường hợp cần tiền mặt chi nhánh cần đem đến ngân hàng xin chiết khấu đơn giản mà chi phí khơng cao Để dự tốn ngân quỹ phải nắm quy mô thời điểm nhập xuất dòng tiền tệ Trong tháng hoạt động, chi nhánh sử dụng khoản tiền mặt vừa nhập quỹ để chi cho việc xuất quỹ, cần so sánh mức tiền nhập – xuất quỹ với lượng tiền dự trữ tối ưu để dự toán số tiền mặt thực tế tháng quỹ cần Trong trường hợp cần thiết đem bán chứng khốn để lấy tiền mặt tri trả khoản xuất quỹ chưa kịp nhập quỹ Cuối tháng, chi nhánh xem xét kế hoạch ngân quỹ tháng sau định giữ lại bao nhiêu, cịn lại đem đầu tư chứng khốn gửi ngân hàng lấy lãi 3.2.5 Chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn SXKD Kế hoạch huy động sử dụng vốn phận quan trọng kế hoạch hoạt động SXKD Cũng kế hoạch khác, kế hoạch huy động sử dụng vốn phải lập sát, đúng, toàn diện đồng để làm sở tin cậy cho việc tổ chức sử dụng vốn chi nhánh hiệu 55 Từ năm 2011 - 2013 nguồn hình thành vốn lưu động chi nhánh chủ yếu nợ phải trả, điều chứng tỏ chi nhánh chưa có độc lập mặt tài chính, làm giảm hiệu sử dụng vốn chi nhánh Để đảm bảo tổ chức sử dụng vốn cách có hiệu quả, theo em lập kế hoạch huy động sử dụng vốn cần trọng tới số vấn đề sau: - Xác định cách xác nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt độnghoạt động SXKD, đặc biệt nhu cầu thu mua nguyên vật liệu trước mùa xây dựng Từ có biện pháp tổ chức huy động nhằm cung ứng vốn cách đầy đủ kịp thời tránh tình trạng gây lãng phí vốn thiếu vốn ảnh hưởng xấu đến qúa trình hoạt động chi nhánh - Trên sở nhu cầu vốn lập, chi nhánh cần xây dựng kế hoạch huy động bao gồm việc lựa chọn nguồn tài trợ tích cực nhất, xác định khả vốn có, hiệu doanh nghiệp, số thiếu cần tìm nguồn tài trợ thích hợp đảm bảo cung ứng vốn đầy đủ cho sản xuất, với chi phí sử dụng vốn thấp nhất, hạn chế tối đa rủi ro xảy tạo cho cơng ty có cấu vốn linh hoạt - Bên cạnh đó, chi nhánh cần chủ động phân phối nguồn huy động cho thích hợp cho khâu sản xuất kinh doanh Khi thực công ty vào kế hoạch huy động sử dụng vốn SXKD lập, làm sở để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế chi nhánh 3.2.6 Các biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh Trong kinh tế thị trường, chi nhánh cần phải lường trước rủi ro, cố xảy đến bất ngờ sẵn sàng đối phó tình xảy như: lạm phát, giá thị trường tăng, thiên tai…Để hạn chế rủi ro bất thường chi nhánh cần có biện pháp phịng ngừa để vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động chi nhánh nói riêng ln đảm bảo cung cấp đầy đủ cho trình SXKD diễn liên tục Một số biện pháp phịng ngừa thực là: - Trích lập quỹ dự phịng tài chính, quỹ nợ phải thu khó địi, quỹ dự phịng giảm giá bán hàng tồn kho - Mua bảo hiểm hạng mục cơng trình bảo hiểm cơng nhân thi cơng, bảo hiểm tốn cơng trình…Đây chỗ dựa vững kinh tế để chi nhánh đối mặt với rủi ro cách hiệu mà không ảnh hưởng nhiều đến vốn lưu động - Định kỳ kiểm tra đánh giá lại số vật tư hàng hóa, vốn tiền, vốn toán, xác định số vốn lưu động có theo giá trị Sau đối chiếu với sổ sách kế toán để điều chỉnh cho hợp lý vật tư tồn đọng lâu ngày, không phù hợp 56 Thang Long University Library với nhu cầu sản xuất nữa, phần chênh lệch thiếu hụt phải xử lý kịp thời để bù đắp lại 3.2.7 Nâng cao trình độ cán cơng nhân viên Trân trọng người tài điều công ty phải nắm rõ, chi nhánh tư vấn thiết kế xây dựng hiểu rõ điều chủ trương nhiều sách để giữ chân người có lực lại chi nhánh lâu dài Cụ thể từ năm 2013-2015, chi nhánh định nâng quỹ lương lên 20% nhằm thu hút nhiều nhân lực trình độ cao, điều chỉnh lương theo lực thâm niên làm việc Ngồi ra, chi nhánh có sách khuyến khích cán quản lý tài nâng cao trình độ chun mơn cử học lớp chuyên ngành dài hạn ngắn hạn, hỗ trợ kinh phí học cho cán bộ, đảm bảo họ có vị trí tốt sau học xong…Đồng thời chi nhánh tạo điều kiện để cán tài khơng ngừng tiếp cận với mới, thường xuyên cập nhật thông tin thị trường đặc biệt thị trường tài dịch vụ ngân hàng Đối với phận kinh doanh chuyên tiếp xúc với khách hàng, nghiệp vụ có chi nhánh cịn bồi dưỡng thêm kỹ giao tiếp, ứng xử văn hóa khác đối tác giới Ngồi nâng cao trình độ tiếng anh viết hợp đồng tiếng anh, kiến thức luật phận tiếp nhận đơn đặt hàng để tránh thiệt hại kinh tế Hiện việc kết nối mạng xã hội trực tuyến offline chức hoạt động quản trị nhân thời đại internet Từ năm 2015 chi nhánh Tổng công ty xây dựng cổng thông tin dành riêng cho người lao động, từ theo dõi kết nối với mối quan hệ chi nhánh để xây dựng nguồn nhân lực dự phịng dồi cho chi nhánh 57 KẾT LUẬN Chi nhánh tư vấn thiết kế xây dựng (CCDC) với đội ngũ lãnh đạo đoàn kết, vững mạnh, đội ngũ kỹ sư giỏi chun mơn, động nhiệt tình lao động sáng tạo, CCDC có đủ lực nhận hồn thành dự án có quy mơ vừa lớn CCDC hòa nhập vào thị trường xây dựng quốc tế đào tạo đội ngũ cán bộ, kỹ sư thông thạo nghiệp vụ kinh nghiệm cơng tác theo quy trình cơng nghệ tiên tiến Công tác quản lý sử dụng vốn lưu động không công cụ đắc lực để quản lý tài sản chi nhánh mà cịn góp phần nâng cao lợi nhuận chi nhánh Qua phân tích tình hình thực tế cơng tác huy động vốn Chi nhánh Tư vấn thiết kế xây dựng, em thấy thành tựu mà chi nhánh đạt thời gian qua hạn chế cần khắc phục thời gian tới để chi nhánh tăng cường hiệu sử dụng vốn lưu động, từ nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Việc kết hợp lý luận thực tế giúp em hiểu sâu thêm cách quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp cụ thể, qua biết cách ứng dụng lý thuyết học giảng đường vào thực tiễn Do kiến thức cịn hạn chế, khơng có nhiều kinh nghiệm thực tế nên khóa luận em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến bảo thầy để khóa luận tốt nghiệp em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn thầy giáo – TS Nguyễn Thanh Bình, thầy, cô giáo khoa kinh tế quản lý giúp đỡ nhiệt tình bác, chú, anh chị Chi nhánh Tư vấn thiết kế xây dựng giúp em hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 19 tháng năm 2014 Sinh viên Nguyễn Thùy Linh Thang Long University Library PHỤ LỤC Báo cáo kết kinh doanh Chi nhánh Tư vấn thiết kế xây dựng năm 2012 Báo cáo kết kinh doanh Chi nhánh Tư vấn thiết kế xây dựng năm 2013 Bảng cân đối kế toán Chi nhánh Tư vấn thiết kế xây dựng ngày 31/12/2012 Bảng cân đối kế toán Chi nhánh Tư vấn thiết kế xây dựng ngày 31/12/2013 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài doanh nghiệp - Chủ biên PGS.TS Lưu Thị Hương - NXB Thống Kê (2003) Giáo trình thẩm định tài dự án - Chủ biên PGS.TS Lưu Thị Hương - NXB Tài (2004) Kế tốn doanh nghiệp xây lắp - NXB Tài (2005) Giáo trình quản trị kinh doanh tổng hợp - Chủ biên: PGS.TS Nguyễn Thành Độ TS Nguyễn Ngọc Huyền - NXB Thống Kê (2008) Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp - lý thuyết thực hành -Chủ biên: PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ - NXB Tài Chính (2009) Luật chứng khoán 2006 Luật sửa đổi bổ sung 2010 Báo cáo tài năm 2011- 2012 công ty Cổ phần Xây dựng Hà Nội CPM Thang Long University Library ... vốn lưu động Chi nhánh tư vấn thiết kế xây dựng? ?? làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Khóa luận ? ?Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Chi nhánh tư vấn thiết kế xây dựng? ?? lựa chọn... TRẠNG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CHI NHÁNH TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG THUỘC TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP VIỆT NAM 2.1 Tổng quan chung Chi nhánh tư vấn thiết kế xây dựng thuộc... 1: Lý luận chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hoạt động quản lý sử dụng vốn lưu động Chi nhánh tư vấn thiết kế xây dựng thuộc Tổng công ty xây dựng