Chuyên Đề Tốt Nghiệp - Đề tài: "Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH Cung cấp giải pháp tự động hóa PAS"

Tham khảo luận văn - đề án ''chuyên đề tốt nghiệp - đề tài: giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty tnhh cung cấp giải pháp tự động hóa pas'', luận văn - báo cáo phục vụ nhu cầu học tập, nghiên cứu và làm việc hiệu quả

Chuyên đề tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết chuyên đề Việt Nam chuyển từ chế kinh tế kế hoạch hóa tập trung sang kinh tế thị trường theo định hướng XHCN từ năm 1986 Cơ chế mở nhiều hội thách thức kinh tế Việt Nam nói chung với doanh nghiệp nói riêng Đặc biệt kinh tế thị trường này, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD), chủ thể kinh tế cần phải chủ động vốn, vốn yếu tố quan trọng hoạt động thuộc lĩnh vực kinh tế quốc gia Trước chế bao cấp, doanh nghiệp Nhà nước cấp phát vốn, lãi Nhà nước thu, lỗ Nhà nước bù Do Doanh nghiệp khơng quan tâm đến hiệu SXKD hiệu sử dụng vốn Ngày tham gia vào nến kinh tế thị trường Doanh nghiệp phải tự đối mặt với biến động thị trường, với cạnh tranh khốc liệt doanh nghiệp nước Muốn có hiệu cao SXKD, tăng lực cạnh tranh doanh nghiệp phải tìm biện pháp để huy động sử dụng vốn cho hợp lý Đây việc làm cần thiết, cấp bách có ý nghĩa sống cịn doanh nghiệp kinh tế quốc dân Xuất phát từ vấn đề cấp thiết nêu qua thời gian thực tập Công ty TNHH Cung cấp giải pháp tự động hóa PAS Tơi chọn đề tài: “ Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Cung cấp giải pháp tự động hóa PAS” làm chuyên đề tốt nghiệp Chuyên đề tốt nghiệp Kết cấu chuyên đề Kết cấu chuyên đề phần Mở đầu Kết luận, Chuyên đề gồm chương : Chương 1: Vốn lưu động cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Tình hình sử dụng VLĐ công ty TNHH Cung cấp giải pháp tự động hóa PAS Chương :Một số giải pháp nhằm tăng cường quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty TNHH Cung cấp giải pháp tự động hóa PAS Do trình độ lý luận, nắm bắt thực tế thời gian nghiên cứu nhiều hạn chế nên kết nghiên cứu không tránh khỏi thiếu sót Tơi mong quan tâm, đóng góp ý kiến thấy, giáo, cơ, chú, anh chị phịng Tài – Kế tốn cơng ty TNHH Cung cấp giải pháp tự động hóa PAS Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG : VỐN LƯU ĐỘNG VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng tới kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, phân loại vốn lưu động 1.1.1.1 Khái niệm, đặc điểm Trong kinh tế quốc dân doanh nghiệp coi tế bào kinh tế với nhiệm vụ chủ yếu thực hoạt động SXKD nhằm tạo sản phẩm hàng hóa, lao vụ, dịch vụ cung cấp cho xã hội Doanh nghiệp thực số tất cơng đoạn q trình đầu tư từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm dịch vụ thị trường nhằm mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có tư liệu sản xuất, đối tượng lao động, tư liệu lao động sức lao động Quá trình SXKD trình kết hợp yếu tố để tạo sản phẩm hàng hóa, dịch vụ Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào trình sản xuất kinh doanh ln thay đổi hình thái vật chất ban đầu , giá trị chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm bù đắp giá trị sản phẩm thực Biểu hình thái vật chất đối tượng lao động gọi tài sản lưu động TSLĐ Doanh nghiệp gồm TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông TSLĐ sản xuất gồm vật tư dự trữ để chuẩn bị cho trình sản xuất liên tục, vật tư nằm trình sản xuất chế biến tư liệu lao động không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định Thuộc Chuyên đề tốt nghiệp TSLĐ sản xuất gồm : Nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu phụ tùng thay thế, sản phẩm dở danh, công cụ lao động nhỏ TSLĐ lưu thơng gồm : Sản phẩm hàng hóa chưa tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán Q trình sản xuất doanh nghiệp ln gắn liền với trình lưu thong Trong trình tham gia vào hoạt động SXKD tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thong chuyển hóa lẫn Vận động khơng ngừng làm cho q trình sản xuất kinh doanh liên tục điều kiện kinh tế hàng hóa tiền tệ Để hình thành nên tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thơng, doanh nghiệp cần phải có số vốn thích ứng để đầu tư vào tài sản ấy, số tiền ứng trước tài sản gọi vốn lưu động doanh nghiệp Như vốn lưu động doanh nghiệp sản xuất số tiền ứng trước tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông nhằm đảm bảo cho trình SXKD doanh nghiệp Quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục nên vốn lưu động vận động liên tục, chuyển hóa từ hình thái sang hình thái khác Sự vận động vốn lưu động qua gia đoạn mơ tả sơ đồ sau: T T – H –SX – H’ – T’ ΔT Đối với doanh nghiệp thuộc lĩnh vực thương mại, trình vận động vốn lưu động theo trình tự sau: T T – H – T’ ΔT Chuyên đề tốt nghiệp Sự vận động vốn lưu động trải qua gia đoạn chuyển hóa từ hình thái ban đầu tiền tệ sang hình thái vật tư hàng hóa cuối quay trở lại hình thái tiền tệ ban đầu gọi tuần hoàn vốn lưu động Cụ thể tuần hoàn vốn lưu động chia giai đoạn sau: - Giai đoạn ( T – H ) : Khởi đầu vịng tuần hồn, vốn lưu động hình thái tiền tệ dung để mua sắm đối tượng lao động để dự trữ cho sản xuất Như giai đoạn vốn lưu động từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vật tư hàng hóa - Giai đoạn ( H – SX – H’ ) : Ở giai đoạn doanh nghiệp tiến hành sản xuất sản phẩm, vật tư dự trữ đưa dần vào sản xuất Trải qua trình sản xuất sản phẩm hàng hóa chế tạo Như giai đoạn vốn lưu động từ hình thái vốn vật tư hàng hóa chuyển sang hình thái vốn sản phẩm dở dang sau chuyển sang hình thái vốn thành phẩm - Giai đoạn : ( H’ – T’ ) : Doanh nghiệp tiến hành tiêu thụ sản phẩm tiền vốn lưu đơng từ hình thái vốn thành phẩm chuyển sang hình thái vốn tiền tệ trở điểm xuất phát vịng tuần hồn vốn Vịng tuần hồn kết thúc So sánh T T’, T’ > T có nghĩa doanh nghiệp kinh doanh thành cơng đồng vốn lưu động đưa vào sản xuất sinh sôi nảy nở, doanh nghiệp bảo toàn phát triển Vốn lưu động ngược lại Đây nhân tố quan trọng đánh giá hiệu sử dụng đồng VLĐ doanh nghiệp Do trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành thường xuyên liên tục nên vốn lưu động doanh nghiệp tuần hồn khơng ngừng, lặp lặp lại có tình chất chu kỳ gọi chu chuyển vốn lưu động Do chu chuyển vốn lưu động diễn không ngừng nên lúc thường xuyên tồn phận khác Chuyên đề tốt nghiệp giai đoạn vận động khác VLĐ Khác với vốn cố định, tham gia vào hoạt động SXKD, vố lưu động thay đổi hình thái biểu hiện, chu chuyển giá trị tồn lần vào giá trị sản phẩm hoàn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất tiêu thụ sản phẩm 1.1.1.2 Phân loại vốn lưu động Để quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu cần phải tiến hành phận loại vốn lưu động doanh nghiệp theo tiêu thức khác Thơng thường có cách phân loại sau : Phân loại theo vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh - Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất : bao gồm giá trị khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, động lực, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ - Vốn lưu động khâu sản xuất : bao gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm khoản chi phí chờ kết chuyển - Vốn lưu động khâu lưu thông : bao gồm khoản giá trị thành phần, vốn tiền ( kể vàng bạc, đá quý…); khoản vốn đầu tư ngắn hạn ( đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn…) khoản chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn, khoản vốn toán ( khoản phải thu, khoản tạm ứng…) Cách phân loại cho thấy vai trò phân bố vốn lưu động khâu q trình SXKD Từ có biện pháp điều chỉnh cấu vốn lưu động hợp lý cho có hiệu sử dụng cao Phân loại theo hình thái biểu : Theo cách vốn lưu động chia làm loại : Chuyên đề tốt nghiệp - Vốn vật tư, hàng hóa : khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện vật cụ thể nguyên, nhiên, vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm - Vốn tiền : bao gồm khoản vốn tiền tệ tiền mặt, tiền tồn quỹ, tiền gửi Ngân hàng,các khoản vốn toán, khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán doanh nghiệp Phân loại theo quan hệ sở hữu: Theo cách người ta chia vốn lưu động thành loại : - Vốn chủ sở hữu : số vốn lưu động thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm, sử dụng, chi phối định đoạt Tùy theo loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng : vốn đầu tư từ Ngân sách Nhà nước, vốn chủ doanh nghiệp tuư nhân bỏ ra, vốn góp cổ phần cơng ty cổ phần, vốn góp từ thành viên doanh nghiệp liên doanh, vốn tự bổ sung từ lợi nhuận doanh nghiệp Các khoản nợ: khoản vốn lưu động hình thành từ vốn vay Ngân hàng Thương mại tổ chức tài khác, vốn vay thơng qua phát hành trái phiếu, khoản nợ khách hàng chưa tốn Doanh nghiệp có quyền sử dụng thời hạn định Cách phân loại cho thấy kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp hình thành vốn thân doanh nghiệp hay khoản nợ Từ có định huy động quản lý, sử dụng vốn lưu động hợp lý hơn, đảm bảo an ninh tài sử dụng vốn doanh nghiệp Phân loại theo nguồn hình thành: Chuyên đề tốt nghiệp Nếu xét theo nguồn hình thành vốn lưu động chia thành nguồn sau: - Nguồn vốn điều lệ : số vốn lưu động hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu thành lập nguồn vốn điều lệ bổ sung trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn có khác biệt loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác - Nguồn vốn tự bổ sung : Là nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung trình sản xuất kinh doanh từ lợi nhuận doanh nghiệp tái đầu tư - Nguồn gốc vốn liên doanh, liên kết số vốn lưu động hình thành từ vốn góp liên doanh của bên tham gia doanh nghiệp liên doanh Vốn góp liên doing tiền mặt vật vật tư hàng hóa…theo thỏa thuận bên liên doanh - Nguồn vốn vay : vốn vay tổ chức tín dụng, vốn vay người lao động doanh nghiệp, vay doanh nghiệp khác - Nguồn vốn huy động từ thị trường vốn việc phát hành trái phiếu, cổ phiếu Việc phân chia vốn lưu động theo nguồn hình thành giúp cho doanh nghiệp thấy cấu nguồn vốn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động kinh doanh Từ góc độ quản lý tài nguồn tài trợ có chi phí sử dụng Do doanh nghiệp cần xem xét cấu nguồn tài trợ tối ưu để giảm thấp chi phí sử dụng vốn Phân loại theo thời gian huy động sử dụng vốn: Theo cách nguồn vốn lưu động chia thành nguồn vốn lưu động tạm thời nguồn vốn lưu động thường xuyên Chuyên đề tốt nghiệp - Nguồn vốn lưu động tạm thời nguồn vốn có tính chất ngắn hạn chủ yếu để đáp ứng nhu cầu có tính chất tạm thời vốn lưu động phát sinh trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn bao gồm khoản vay ngắn ngắn hạn tổ chức tài khoản nợ ngắn hạn - Nguồn vốn lưu động thường xuyên nguồn vốn có tính chất ổn định nhằm hình thành nên TSLĐ thường xuyên cần thiết Chúng ta khái quát sau: TSLĐ tạm thời - TSLĐ thường xuyên cần thiết Nguồn tạm thời Nguồn thường xuyên - TSCĐ Việc phân loại nguồn vốn lưu động giúp cho người quản lý xem xét huy động nguồn vốn lưu động cách phù hợp với thời gian sử dụng để nâng cao hiệu tổ chức sử dụng VLĐ doanh nghiệp Ngoài cịn giúp cho nhà Quản trị lập kế hoạch tài hình thành nên dự định tổ chức nguồn vốn lưu động tương lai, sở xác định quy mô số lượng VLĐ cần thiết để lựa chọn nguồn VLĐ mang lại hiệu cao cho doanh nghiệp 1.1.2 Kết cấu vốn lưu đông nhân tố ảnh hưởng tới kết cấu vốn lưu động 1.1.2.1 Kết cấu vốn lưu động Kết cấu VLĐ phản ánh quan hệ tỷ lệ thành phần vốn lưu động tổng số vốn lưu động doanh nghiệp VLĐ phận vốn sản xuất kinh doanh, vấn đề tổ chức quản lý, sử dụng VLĐ có hiệu định đến tăng trưởng phát triển doanh nghiệp, điều kiện kinh tế thị trường Chuyên đề tốt nghiệp Doanh nghiệp sử dụng VLĐ có hiệu quả, điều đồng nghĩa với việc doanh nghiệp tổ chức tốt trình mua sắm dự trữ vật tư, sản xuất tiêu thụ sản phẩm, phân bổ hợp lý vốn giai đoạn luân chuyển để vốn luân chuyển từ loại thành loại khác, từ hình thái sang hình thái khác rút ngắn vịng quay vốn Để quản lý VLĐ tốt cần phân loại VLĐ Có nhiều cách phân loại vốn, cách phân loại có tác dụng riêng phù hợp với yêu cầu công tác quản lý Thông qua phương pháp phân loại giúp cho nhà quản trị tài doanh nghiệp đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn kỳ trước, rút học kinh nghiệp công tác quản lý kỳ để ngày sử dụng hiệu VLĐ Cũng từ cách phân loại doanh nghiệp xác định kết cấu vốn lưu động theo tiêu thức khác Trong doanh nghiệp khác kết cấu vốn lưu động khác Việc phân tích kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp theo tiêu thức phân loại khác giúp cho doanh nghiệp hiểu rõ đặc điểm riêng số vốn lưu động mà quản lý sử dụng Từ xác định trọng điểm biện pháp quản lý VLĐ có hiệu hơn, phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp 1.1.2.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động : Có nhóm nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu VLĐ: Các nhân tố mặt cung ứng vật tư : khoảng doanh nghiệp với nơi cung cấp khả cung cấp thị trường, kỳ hạn giao hàng khối lượng vật tư cung cấp lần giao hàng, đặc điểm thời vụ chủng loại vật tư cung cấp 10 Chuyên đề tốt nghiệp quan quản lý cấp trên, tạo niềm tin họ hoạt động kinh doanh Công ty Song song với kế hoạch tổ chức huy động vốn, Công ty cần chủ động lập kế hoạch phân phối sử dụng số vốn tạo lập cho có hiệu 3.2.1.2 Về chiến lược sử dụng vốn Công ty Khi đưa nguồn vốn huy động vào sử dụng, Công ty cần vào kế hoạch huy động sử dụng vốn vào sản xuất kinh doanh lập, làm sở điều trị cho phù hợp với tình hình thực tế Cơng ty Nếu trường hợp có phát sinh thêm nhu cầu VLĐ, Cơng ty cần chủ động đáp ứng kịp thời nhằm đảm bảo cho trình sản xuất diễn cách liên tục, không gián đoạn Ngược lại, thừa VLĐ Công ty phải có biện pháp xử lý linh hoạt đầu tư mở rộng sản xuất,cho đơn vị khác vay làm cho đồng vốn vận động không ngừng sinh sôi nảy nở Kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh phận quan trọng kế hoạch sản xuất kinh doanh kế hoạch khác, việc lập kế hoạch thiết phải dựa vào phân tích tính tốn tiêu kinh tế tài kỳ trước làm sở, kế hoạch phải lập sát, đúng, toàn diện đồng làm sở tin cậy cho việc tổ chức sử dụng VLĐ mang lại hiệu cao cho Công ty Sau xây dựng kế hoạch huy động vốn, việc lựa chọn nguồn vốn phải dựa nguyên tắc hiệu kinh tế, tốt nên huy động nguồn vốn Công ty tự bổ sung từ quỹ, thiếu vay Ngân hàng tổ chức tín dụng khác Khi vay vốn cần tránh để tình trạng vốn vay chiếm tỷ lệ lớn tài sản lưu động Nếu Công ty có nguồn vốn tự bổ sung lớn có sức hút mạnh nhà cho vay, chủ nợ Cơng ty có khả trả khoản nợ hơn.Công ty mạnh dạn việc định đầu tư, khẳng định tiềm Tuy nhiên cần phải biết bảo quản, mở rộng vốn vay cách bỏ lượng vốn đầu tư phải cho vòng ln chuyển vốn lại thấp Ngồi Cơng ty nên tận dụng 68 Chuyên đề tốt nghiệp phận tiền chưa sử dụng qũy để kinh doanh làm giảm bớt gánh nặng lãi suất vay, từ có điều kiện để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 3.2.2 Tổ chức quản lý trình sản xuất kinh doanh Điều hành quản lý tốt trình sản xuất kinh doanh công tác quan trọng nhằm đạt hiệu kinh tế cao Tổ chức tốt trình sản xuất kinh doanh tức đảm bảo cho trình tiến hành thông suốt, đặn, nhịp nhàng khâu sản xuất, kinh doanh, dự trữ, tiêu thụ sản phẩm; Đảm bảo phối hợp ăn khớp, chặt chẽ khâu phận Công ty nhằm tạo sản phẩm dịch vụ có chất lượng tốt nhất.Muốn đạt điều đó, cơng tác điều hành quản lý kinh doanh, hạn chế tối đa thời gian ngừng hoạt động máy móc, đảm bảo cung cấp đầy đủ kịp thời nguyên vật liệu cho trình sản xuất, hạn chế tối đa sản phẩm sai quy cách, dự trữ hàng tồn kho hợp lý, tránh lãng phí yếu tố sản xuất, làm chậm tốc độ luân chuyển vốn Để đạt mục tiêu trên, Công ty cần phải quản lý tốt yếu tố sản xuất Một yếu tố có ý nghĩa quan trọng là: Việc quản lý tài sản lưu động, vốn lưu động Hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung hiệu sử dụng VLĐ nói riêng phụ thuộc vào việc sử dụng tiết kiệm tăng cường tốc độ luân chuyển VLĐ Do Công ty cần phải tăng cường biện pháp quản lý VLĐ (TSL) cách: - Xác định nhu cầu vốn cần thiết cho thời kỳ sản xuất kinh doanh từ đưa kế hoạch tổ chức huy động VLĐ đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Đây việc làm quan trọng khơng xác định xác nhu cầu VLĐ (TSLĐ) dẫn đến tình trạng thiếu thừa vốn gây tác động không tốt tới hiệu sử dụng VLĐ Nếu xác định nhu cầu VLĐ thấp dẫn tới thiếu VLĐ, Công ty gặp nhiều khó khăn, khả tốn giảm, sản xuất kinh 69 Chuyên đề tốt nghiệp doanh bị ngừng trệ, thiệt hại ngừng sản xuất, không thực hợp đồng ký với khách hàng, uy tín Cơng ty bị giảm sút Ngược lại xác định nhu cầu VLĐ cao dẫn đến tình trạng thừa VLĐ, gây lãng phí, ứ đọng vật tư hàng hoá, giảm tốc độ luân chuyển vốn phát sinh chi phí khơng cần thiết làm tăng giá thành sản phẩm, dịch vụ, ảnh hưởng tới sức cạnh tranh Công ty thị trường Vì cần phải làm tốt cơng tác để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành thuận lợi mang lại hiệu sử dụng VLĐ tốt Tuy nhiên nhu cầu VLĐ lại đại lượng không cố định, chịu ảnh hưởng nhiều nhân tố như: Quy mô sản xuất kinh doanh thời kỳ; biến động giá vật tư, hàng hố mà Cơng ty sử dụng sản xuất; sách, chế độ lao động tiền lương người lao động; trình độ tổ chức, quản lý sử dụng VLĐ trình dự trữ sản xuất sản xuất tiêu thụ sản phẩm Vì muốn xác định VLĐ xác, nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Cơng ty cần tìm biện pháp phù hợp tác động đến nhân tố ảnh hưởng theo hướng có lợi mang lại hiệu cao - Tổ chức tốt trình thu mua, dự trữ nguyên vật liệu Tìm biện pháp hạ giá thu mua tới mức tối thiểu, hạn chế ứ đọng vật tư hàng hố tránh tình trạng vật tư hàng hố bị phẩm chất - Quản lý chặt chẽ việc sử dụng, tiêu dùng vật tư theo định mức, tránh lãng phí nhằm giảm chi phí nguyên vật liệu giá thành sản phẩm - Đưa biện pháp thay đổi phương thức tốn,khuyến khích khách hàng Để khoản phải thu không bị chậm so với thời gian quy định, tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn lâu - Tổ chức hợp lý trình lao động, tăng cường kỷ luật, nâng cao suất, chất lượng hiệu lao động, tiết kiệm chi phí sản xuất hình thức khuyến khích tinh thần lao động tiết kiệm sáng tạo khen thưởng 70 Chuyên đề tốt nghiệp - Để nâng cao hiệu kinh doanh biện pháp quan trọng Công ty cần phải đa dạng hố sản phẩm mình, ngành in không dừng lại in lịch, in sách báo, in sổ vay vốn phục vụ cho ngành ngân hàng mà nên mở rộng thị trường, tìm kiếm khách hàng ngồi ngành có nhu cầu in ấn, chế mở rộng hoạt động kinh doanh quảng cáo tăng doanh thu Bên cạnh Cơng ty cịn cần tìm nhà cung ứng nguyên vật liệu ổn định, tin cậy, giá hợp lý, mở rộng hoạt động kinh doanh xuất nhập - Xây dựng quan hệ bạn hàng khách hàng, nhằm củng cố uy tín thương trường Trong giao dịch kinh tế tài khách hàng phải tổ chức tốt q trình tốn, tránh giảm khoản nợ đến hạn mà chưa đòi Đồng thời khơng để tình trạng cơng nợ dây dưa khơng có khả tốn 3.2.3 Tổ chức tốt cơng tác tiêu thụ, tốn tiền hàng thu hồi công nợ Thực tế năm 2012 vừa qua, công tác tốn tiền hàng thu hồi cơng nợ Cơng ty cịn gặp nhiều khó khăn bộc lộ số hạn chế Do hoạt động mua bán kinh doanh hàng hố Cơng ty diễn đơn điệu, hoạt động in ấn diễn có đơn đặt hàng khách hàng mà chưa có tiền đặt cọc, nhiều sản phẩm in hoàn thành khách hàng chưa muốn đến nhận, Cơng ty phải xếp vào kho gây tình trạng ứ đọng vốn Khi khách hàng đến lấy hàng thời gian lại chậm trễ khâu tốn Chính làm cho hàng tồn kho số vốn mà Công ty bị khách hàng chiếm dụng chiếm tỷ lệ đáng kể Kỳ thu tiền bình quân kéo dài ảnh hưởng tới khả tốn Cơng ty Để phát huy vai trị tự chủ tài chính, đảm bảo tăng nhanh vịng quay VLĐ, Cơng ty cần phải có biện pháp hữu hiệu nhằm hạn chế tình trạng vốn bị chiếm dụng nhiều làm giảm thấp hiệu sản xuất kinh doanh nói chung, hiệu sử dụng VLĐ Cơng ty nói riêng Theo 71 Chun đề tốt nghiệp để giải vấn đề thời gian tới Cơng ty áp dụng biện pháp sau: - Trong công tác tổ chức tiêu thụ sản phẩm, Công ty phải quy định rõ thời hạn tốn hình thức tốn tiền hàng hố đơn, chứng từ bên phải có trách nhiệm tuân thủ cách đầy đủ, nghiêm túc điều khoản quy định, đồng thời Công ty nên đề hình thức bồi thường bên vi phạm điều khoản - Tăng cường biện pháp khách hàng toán tiền hàng sử dụng chiết khấu bán hàng, giảm giá, chiết khấu cho khách hàng quen thuộc,mua đặt hàng với số lượng lớn, toán sớm thời hạn Nếu thực điều chắn công tac thu hồi tiền hàng Cơng ty nhanh chóng hơn, hạn chế tình trạng tốn chậm, dây dưa khó địi Tuy nhiên để làm điều này, Công ty phải nghiên cứu kỹ để đề tỷ lệ chiết khấu hợp lý phải đảm bảo phát huy hiệu Theo để định tỷ lệ chiết khấu này, Công ty cần phải dựa vào lãi suất ngân hàng vốn vay, thực tế cho thấy thời gian vốn bị khách hàng chiếm dụng nhiều năm 2011 – 2012 buộc Công ty phải vay vốn Ngân hàng cho sản xuất kinh doanh tất nhiên Công ty phải trả khoản lãi định, vay vốn ngân hàng lại đòi hỏi thủ tục phức tạp Để tránh tình trạng chủ động việc sử dụng vốn, Cơng ty đưa tỷ lệ chiết khấu thấp chí tương đương với lãi suất Ngân hàng trường hợp cần thiết để thu hồi tiền hàng chắn điều cịn có lợi đợi khách hàng tốn tồn tiền hàng sau thời gian định, khoảng thời gian Cơng ty lại phải vay để có vốn sản xuất - Đối với khoản phải trả cho người bán, Công ty phải cân nhắc kỹ lưỡng trước giao tiền Vì nguyên vật liệu Công ty bị hạn chế nguồn cung ứng, giá khơng ổn định, Cơng ty phải trả tiền trước cho nhà cung ứng để mua nguyên vật liệu Song thực tế cho thấy, 72 Chuyên đề tốt nghiệp nhận tiền người bán giao cho Công ty mặt hàng không đảm bảo yêu cầu số lượng, chất lượng chủng loại Cơng ty cần phải lựa chọn phía đối tác có uy tín cao,tránh tượng giao tiền không nhận hàng, vốn bị chiếm dụng ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn Công ty - Trong thời gian tới để tăng doanh thu nâng cao hiệu kinh doanh Công ty, mặt Công ty nên đẩy mạnh hoạt động kinh doanh có, mặt khác Cơng ty nghiên cứu nhu cầu thị trường để tiến hành kinh doanh mặt hàng phải xây dựng nhiều dự án đầu tư Mạnh dạn khai thác, đầu tư, kinh doanh mặt hàng mới, mở rộng thị trường Chú trọng hoạt động kinh doanh xuất khẩu, thu ngoại tệ, mở rộng liên doanh, liên kết với đơn vị nước để củng cố thêm vốn, giải nhanh chóng lượng hàng tồn kho để thu hồi VLĐ Xây dựng máy maketting theo dõi, nắm bắt nhanh nhu cầu sản phẩm dịch vụ khách hàng Phân loại khách hàng vào khu vực thị trường, tìm sản phẩm có khả tiêu thụ lớn, tiến hành lập dự kiến giá cả, mạng lưới tiêu thụ, tăng cường công tác quảng cáo, giới thiệu sản phẩm 3.2.4 Tổ chức tốt cơng tác hạch tốn kế tốn phân tích kinh tế Phân tích tình hình tài q trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu số liệu kế tốn, báo cáo tài chính, tổng kết kết kinh doanh, bảng cân đối kế tốn so sánh số liệu tài hành với q khứ Thơng qua việc phân tích tình hình tài chính, người sử dụng thơng tin đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai, triển vọng doanh nghiệp, khả tốn Nhờ đó, tìm giải pháp đắn để kịp thời xử lý vấn đề tài nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh thuận lợi theo kế hoạch đề ra, nhằm giải mối quan tâm nhiều người như: Ban Giám đốc Công ty, nhà đầu tư, chủ nợ, nhân viên ngân 73 Chuyên đề tốt nghiệp hàng, nhà Bảo hiểm Mỗi nhóm người có nhu cầu thơng tin khác nhóm có xu hướng tập trung vào khía cạnh riêng tranh tài doanh nghiệp, thường liên quan tới nhau: - Đối với nhà doanh nghiệp nhà quản trị, mối quan tâm hàng đầu họ lợi nhuận khả trả nợ Ngoài nhà quản trị quan tâm tới mục tiêu khác như: Tạo công ăn việc làm cho nhân viên, nâng cao chất lượng sản phẩm,tiết kiệm chi phí Tuy nhiên, doanh nghiệp thực mục tiêu đáp ứng hai thử thách sống cịn kinh doanh có lãi tốn cơng nợ - Đối với chủ Ngân hàng nhà cho vay: Mối quan tâm họ hướng chủ yếu vào khả trả nợ doanh nghiệp Vì họ đặc biệt quan tâm tới số lượng tiền tài sản khác chuyển đổi thành tiền nhanh Từ so sánh với số nợ ngắn hạn để biết khả toán tức thời doanh nghiệp Đồng thời họ quan tâm tới số vốn chủ sở hữu số vốn khoản bảo hiểm cho họ trường hợp doanh nghiệp gặp rủi ro - Đối với nhà cung cấp vật tư, hàng hoá: Họ phải định xem có cho phép khách hàng mua chịu hay không Để đưa định họ cần phải biết khả toán khách hàng thời gian tới - Đối với nhà đầu tư mối quan tâm họ hướng vào yếu tố như: Các rủi ro, thời gian hoàn vốn, mức sinh lời, khả tốn Vì họ cần thơng tin tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh khả tăng trưởng doanh nghiệp Những điều bảo đảm an tồn tính hiệu cho nhà đầu tư Bên cạnh nhóm người cịn có nhóm người khác quan tâm tới thơng tin tài doanh nghiệp như: Cơ quan tài chính, quan thuế, quan thống kê, nhà phân tích tài 74 Chuyên đề tốt nghiệp - Công ty cần tăng cường công tác kiểm tra, giám sát, kiểm tốn nội tình hình tài đơn vị trực thuộc nhằm lành mạnh hố cơng tác tài doanh nghiệp Tóm lại tổ chức tốt cơng tác kế tốn giải pháp quan trọng nhằm tăng cường quản lý, kiểm tra, kiểm sốt q trình kinh doanh, sử dụng hợp lý nguồn vốn nhằm đạt hiệu kinh tế cao 3.2.5 Chú trọng phát huy nhân tố người, đào tạo bồi dưỡng cán Nhân tố người xem nhân tố vô quan trọng có ý nghĩa định môi trường Đặc biệt hoạt động kinh doanh thành cơng hay thất bại phần lớn người đem lại Trong điều kiện canh tranh gay gắt chế thị trường ngày nay, người ta khơng cần có vốn, cơng nghệ quan trọng phải có người sáng tạo dám nghĩ dám làm.Thực tế nhiều năm qua giống doanh nghiệp khác, Công ty chưa khai thác sáng tạo, trí tuệ cán công nhân viên Công ty, chưa phát huy hết tiềm cá nhân Đây vấn đề tồn cần phải có biện pháp khắc phục Để huy động sức mạnh nhân tố người, tạo nên khối thống thật vững mạnh, tạo nên lành mạnh văn hố doanh nghiệp theo tơi thời gian tới Công ty cần giải số vấn đề sau - Thường xuyên đánh giá tổng kết cấu tổ chức, trình độ nghiệp vụ chun mơn cán cơng nhân viên, từ có khố học chun sâu nâng cao trình độ chun mơn Việc đào tạo bồi dưỡng cán việc làm quan trọng, việc đào tạo bồi dưỡng cán Công ty phải đảm bảo đáp ứng yêu cầu mới, thay đổi kinh tế, phải dựa sở phù hợp với tiến trình cơng nghiệp hoá - đại hoá đất nước Trước hết phải rà sốt lại cán có để xếp, bố trí lại cho phù hợp với yêu cầu đơn vị trình độ cá nhân, tìm 75 Chuyên đề tốt nghiệp bất hợp lý để kịp thời điều chỉnh Nói chung từ cán quản lý đến công nhân trực tiếp sản xuất phải đào tạo đào tạo lại nhằm đáp ứng yêu cầu công tác giai đoạn Trong đào tạo cần ưu tiên mức đội ngũ người trực tiếp làm công tác quản lý tài - Quản lý cơng tác cán cách nghiêm khắc, cơng minh, nhìn nhận đánh giá đắn điểm tích cực tiêu cực trình hoạt động đội ngũ lao động Cơng ty để từ phát huy điểm tích cực hạn chế tiêu cực Cần có khuyến khích vật chất tập thể cá nhân có thành tích, phát minh, sáng kiến, đóng góp cho phát triển chung Cơng ty; Đồng thời phải nghiêm khắc phê bình, kiểm điểm hành vi sai trái làm cản trở phát triển Công ty - Bên cạnh việc quan tâm tới đời sống vật chất Công ty cần quan tâm tới đời sống tinh thần cán công nhân viên thường xun có hoạt động văn hố văn nghệ, nghỉ mát để từ tạo nên đồn kết, khơng khí làm việc tập thể thoải mái, tương trợ thật hiệu Làm tốt công tác nhân nhân tố quan trọng để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nói chung, hiệu sử dụng VLĐ nói riêng Do Cơng ty cần quan tâm nhìn nhận vấn đề cách đắn, coi chiến lược phát triển Cơng ty 3.2.6 Hồn thiện sách Cơng ty phải bổ sung, hồn thiện sách nói chung sách VLĐ nói riêng Cụ thể như: - Chính sách giá cả: Phải xây dựng sách giá hợp lý, coi giá cơng cụ cạnh tranh - Chính sách tiết kiệm chi phí: Cần phải xây dựng sách tiết kiệm chi phí sản xuất, chi phí lưu thơng , có quy định khen thưởng, xử phạt việc sử dụng chi phí tiết kiệm hiệu hay lãng phí - Chính sách đào tạo bồi dưỡng cán 76 Chuyên đề tốt nghiệp - Chính sách phân phối vốn, phân phối quỹ Công ty phải lập cụ thể hợp lý Muốn quản lý sử dụng VLĐ có hiệu cần phải thực sách tiết kiệm cách đồng thường xuyên Xây dựng định mức chi phí phải sát, đúng, hợp lý, phải thường xuyên kiểm tra trình thực để kịp thời uốn nắn chung cho tồn Cơng ty Với khối lượng hàng hố mua bán năm tương đối lớn việc hạ thấp tỷ lệ hao hụt hàng hoá biện pháp tiết kiệm vốn quan trọng Đây coi nguồn hình thành vốn tự có đáng kể hàng năm Công ty 3.3 Một số kiến nghị sách kinh tế vĩ mơ Nhà nước Thời gian qua phủ có nhiều cố gắng sửa đổi luật pháp, tạo môi trường thuận lợi cho doanh nghiệp trước Nhưng vấn đề tồn luật thiếu rõ ràng, chậm hướng dẫn thực hiện, hay thay đổi dẫn đến khơng đồng bộ, gây khó khăn định hướng, xác định chiến lược kinh doanh cho doanh nghiệp - Về luật thuế GTGT, khoảng 40% doanh nghiệp đánh giá việc áp dụng luật thuế GTGT làm tăng mức đóng góp doanh nghiệp Nhà nước Loại thuế chưa phát huy hết mặt tích cực.Về cơng tác triển khai thu thuế: Số lượng lớn văn hướng dẫn thuế GTGT, doanh nghiệp thấy khó khăn q trình hoạt động củamình Việc hồn thuế GTGT chậm trễ,chưa kịp thời làm cho vốn Doanh nghiệp bị chiếm dụng Thời gian tới Nhà nước nên có sách thuế ổn định để doanh nghiệp chủ động tính tốn hiệu kinh doanh Khi có thay đổi đề nghị Nhà nước có thơng báo trước với thời gian phù hợp để doanh nghiệp thay đổi, tránh tổn thất việc đột ngột thay đổi sách thuế gây - Các doanh nghiệp đánh giá yếu tố khác như: Những hạn chế hoạt động xúc tiến, thiếu thông tin gây ảnh hưởng không nhỏ tới hoạt động doanh nghiệp Đặc biệt yếu tố như: 77 Chuyên đề tốt nghiệp Bn lậu, hàng giả, chi phí phụ trợ cao (vận tải, điện, thông tin ) nhu cầu tiêu dùng nước chưa cao phụ trợ cao làm tăng thêm chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Đáng ý vấn đề khó khăn việc vay vốn Việc vay vốn với nhiều thủ tục phức tạp không thuận lợi cho doanh nghiệp Ngân hàng cần có chế thơng thoáng doanh nghiệp việc vay vốn (thủ tục chấp, xem xét tính khả thi dự án).Các doanh gnhiệp thành lập gặp nhiều khó khăn vay vốn ngân hàng cho doanh nghiệp vay vốn sau hai năm hoạt động có lãi phải chấp Doanh nghiệp thành lập lấy để chấp, để có đủ điều kiện vay đủ nhu cầu sản xuất kinh doanh Nên tạo bình đẳng việc vay vốn ngân hàng doanh nghiệp, đề nghị ngân hàng cho vay tín chấp qua hợp đồng kinh tế mà doanh nghiệp ký với khách hàng Tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thành lập có hội phát triển - Ngân hàng quản lý ngoại hối cung không đủ cầu gây nên biến động tỷ giá hối đối, khó khăn cho doanh nghiệp - Các thủ tục tra, kiểm tra xin thuê đất cấp đất doanh nghiệp chưa có nhiều tiến chí cịn khó khăn Các doanh nghiệp mong muốn có cải thiện, giảm bớt phiền hà thủ tục hành Trong thời gian tới Nhà nước giải tốt vấn đề điều kiện thuận lợi giúp doanh nghiệp đạt hiệu cao sản xuất kinh doanh hiệu sử dụng vốn KẾT LUẬN Vốn kinh doanh nói chung,VLĐ nói riêng yếu tố đảm bảo cho trình sản xuất Doanh nghiệp diễn thường xuyên liên tục Vì khơng có vốn khơng thể tiến hành sản xuất kinh doanh được, 78 Chuyên đề tốt nghiệp thiếu vốn gây tình trạng khó khăn,cản trở tính liên tục q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để tăng trưởng phát triển không hoàn toàn phụ thuộc vào số lượng vốn nhiều mà phụ thuộc vào việc quản lý sử dụng vốn cho hiệu Mặt khác phải có cấu vốn hợp lý, phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp yếu tố quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Vì việc quản trị nâng cao hiệu sử dụng VLĐ vô cần thiết cho tồn phát triển bền vững tất doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng đề tài với q trình tìm hiểu thực tế Cơng ty TNHH Cung cấp giải pháp tự động hóa PAS Chuyên đề đạt kết sau: - Làm rõ lý luận VLĐ - Phân tích thực trạng quản lý sử dụng VLĐ Cơng ty TNHH Cung cấp Giải pháp tự động hóa PAS - Đề xuất số giải pháp giúp Cơng ty hoạt động Chun đề hồn thành nhờ hướng dẫn tận tình Thạc sỹ Trần Thị Ngọc Trâm - Giảng viên khoa Tài – Ngân hàng trường Đại học Cơng Đồn ban Giám đốc, phòng ban, anh chị phịng ban, đặc biệt phịng kế tốn Trong trình trình bày nghiên cứu chuyên đề khơng tránh khỏi thiếu sót tơi mong nhận góp ý, nhận xét thầy cô bạn bè Cuối xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới : - Giảng viên hướng dẫn : Th.s Trần Thị Ngọc Trâm – Giảng viên khoa Tài – Ngân hàng, trường Đại học Cơng đồn - Tập thể cán phịng Kế tốn – Tài cơng ty TNHH cung cấp giải pháp tự động hóa PAS - Trưởng phịng kế tốn Phạm Hồng Tuấn 79 Chun đề tốt nghiệp Tơi xin chân thành cảm ơn! 80 Chuyên đề tốt nghiệp Danh mục tài liệu tham khảo Giáo trình quản trị tài Doanh nghiệp - Học viện Tài Nhà xuất tài Hà Nội Giáo trình phân tích hoạt động kinh tế - Học viện Tài Nhà xuất tài Hà Nội Giáo trình lý thuyết tài – Học viện tài Nhà xuất tài Hà Nội Tài liệu tham khảo báo cáo tài Cơng ty TNHH Cung cấp Giải pháp tự động hóa PAS Các báo, tạp chí chuyên ngành Tài 81 Chuyên đề tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… GIÁM ĐỐC 82 ... Tình hình sử dụng VLĐ cơng ty TNHH Cung cấp giải pháp tự động hóa PAS Chương :Một số giải pháp nhằm tăng cường quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty TNHH Cung cấp giải pháp tự động hóa PAS... cơng ty TNHH Cung cấp giải pháp tự động hóa PAS Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG : VỐN LƯU ĐỘNG VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động. .. phần vốn lưu động để xây dựng kết cấu vốn lưu động hợp lý có biện pháp sử dụng có hiệu thành phần vốn góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Tính đến 31/12/2012 tổng số vốn lưu động Công ty