Mục tiêu nghiên cứu của đề tài Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Một thành viên Cường Đạt là làm rõ cơ sở lý luận về vốn lưu động và thực trạng sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH MTV Cường Đạt, từ đó đề xuất nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN CƯỜNG ĐẠT SINH VIÊN THỰC HIỆN : PHẠM QUANG HUY MÃ SINH VIÊN : A16764 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH–NGÂN HÀNG HÀ NỘI - 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN CƯỜNG ĐẠT Giáo Viên Hướng Dẫn : Nguyễn Hồng Nga Sinh Viên Thực Hiện : Phạm Quang Huy Mã Sinh Viên : A16764 Chuyên Ngành : Tài Chính–Ngân Hàng HÀ NỘI - 2014 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Để có hồn thành tốt khóa luận này, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới cô giáo Th.s Nguyễn Hồng Nga người trực tiếp hướng dẫn em tận tình, chu đáo suốt trình em thực khóa luận Đồng thời, em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo khoa kinh tế quản lỹ cán nhân viên phịng tài – kế tốn Cơng ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt cho em hội làm việc với cơng ty để hồn thành tốt khóa luận em Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2014 Sinh viên Phạm Quang Huy LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan khóa luận tự thân thực khơng chép cơng trình nghiên cứu người khác để làm sản phẩm riêng Các thơng tin thứ cấp sử dụng khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm tính xác thực nguyên khóa luận Sinh viên Phạm Quang Huy Thang Long University Library MỤC LỤC CHƯƠNG 1.CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.Khái quát vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động 1.1.2 Phân loại Vốn lưu động 1.1.3 Vai trò vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh DN .4 1.1.4 Kết cấu VLĐ nhân tố ảnh hưởng tới kết cấu vốn lưu động DN 1.1.5 Nhu cầu VLĐ phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động DN 1.2.Nội dung quản lý VLĐ DN 1.2.1 Chính sách quản lý vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.2 Quản lý vốn tiền 11 1.2.3 Quản lý khoản phải thu 15 1.2.4 Quản lý hàng tồn kho 17 1.3 Hiệu sử dụng vốn lưu động tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ DN 19 1.3.1 Khái niệm hiệu sử dụng VLĐ 19 1.3.2 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn lưu động DN 19 1.3.3 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động DN 21 1.3.4 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ DN 23 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN CƯỜNG ĐẠT 32 2.1 Tổng quan công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt 32 2.1.1.Giới thiệu khái quát công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt: 32 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt 32 2.1.3 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt: 33 2.1.4 Đặc điểm ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh 35 2.2.Tình hình hoạt động kinh doanh chung cơng ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt 36 2.2.1.Tình hình tài sản – nguồn vốn cơng ty TNHH MTV Cường Đạt 36 2.2.2 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt 42 2.3 Thực trạng sử dụng VLĐ hiệu sử dụng VLĐ công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt 46 2.3.1.Chính sách quản lý VLĐ công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt 46 2.3.2.Phân tích kết cấu V LĐ cơng ty TNHH Cường Đạt 47 2.3.3.Các tiêu đánh giá tổng hợp hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH MTV Cường Đạt 52 2.3.4.Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH MTV Cường Đạt 57 2.3.5.Các tiêu đánh giá phận phản ánh hiệu sử dụng VLĐ công ty TNHH MTV Cường Đạt 61 2.4 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng VLĐ công ty 67 2.4.1.Những kết đạt 67 2.4.2.Những mặt hạn chế 68 2.4.3.Nguyên nhân 69 CHƯƠNG 3.GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƯỜNG ĐẠT 72 3.1.Định hướng phát triển công ty thời gian tới 72 3.2.Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt 73 3.2.1.Xác định nhu cầu VLĐ 73 3.2.2.Các biện pháp khác 78 3.3.Kiến nghị 81 3.3.1.Kiến nghị với phủ 81 3.3.2.Một vài kiến nghị khác 81 KẾT LUẬN 83 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 84 Thang Long University Library DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ DN Doanh nghiệp TS Tài sản TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TNHH Trách nhiệm hữu hạn VN Việt Nam VLĐ Vốn lưu động TSLĐ Tài sản lưu động LNST Lợi nhuận sau thuế VCSH Vốn chủ sở hữu DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ Bảng 2.1: Tình hình tài sản cơng ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt giai đoạn 2010-2012 37 Bảng 2.2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 43 Bảng 2.3: Kết cấu VLĐ công ty TNHH MTV Cường Đạt 47 Bảng 2.4: Nguồn vốn huy động ngắn hạn Công ty TNHH MTV Cường Đạt 50 Bảng 2.5: Chỉ tiêu khả toán công ty TNHH MTV Cường Đạt 52 Bảng 2.6: Các tiêu khả sinh lời công ty 54 Bảng 2.7: Phân tích tiêu sử dụng tài sản 56 Bảng 2.7: Vòng quay VLĐ công ty TNHH MTV Cường Đạt 57 Bảng 2.8: Hệ số sinh lời VLĐ 59 Bảng 2.9: Mức tiết kiệm VLĐ công ty TNHH MTV Cường Đạt 60 Bảng 2.10: Tốc độ luân chuyển phận VLĐ 61 Bảng 2.11: Phân tích tiêu vòng quay tiền mặt 64 Bảng 2.12: Phân tích vịng quay hàng tồn kho 65 Bảng 2.13: Phân tích vịng quay khoản phải thu 66 Biểu đồ 2.1: Khả tốn cơng ty TNHH MTV Cường Đạt 53 Biểu đồ 2.2: Hệ số đảm nhiệm Vốn Lưu Động 58 Biểu đồ 2.3: Biểu đồ phân tích hàng tồn kho 65 Biểu 2.4: Biều đồ phân tích khoản phải thu 66 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt 33 Sơ đồ 2.2: Chính sách quản lý tài sản cơng ty TNHH MTV Cường Đạt 46 Hình 1.1: Chính sách quản lý cấp tiến 10 Hình 1.2: Chính sách quản lý thận trọng 10 Hình 1.3: Chính sách quản lý dung hịa 11 Hình 1.4: Đồ thị biểu diễn mức biến động tiền mặt theo thời gian 14 Thang Long University Library LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Doanh nghiệp tế bào kinh tế quốc dân, tồn phát triển bền vững DN góp phần quan trọng thúc đẩy phát triển kinh tế đất nước Thực tế cho thấy để tồn phát triển vững mạnh trình cạnh tranh gay gắt, DN có cách tối đa hóa lợi nhuận Muốn đạt điều đó, DN phải tìm phương thức sản xuất tối ưu nhằm giảm chi phí nâng cao chất lượng sản phẩm hay nói cách khác nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Vốn kinh doanh DN gồm hai phận vốn cố định vốn lưu động Trong đó, vốn lưu động thường chiếm tỷ trọng lớn, định tới tốc độ tăng trưởng khả cạnh tranh DN Như vậy, hiệu sử dụng vốn lưu động ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu sử dụng vốn kinh doanh DN Nhìn chung, kinh tế chuyển từ chế bao cấp sang chế thị trường có quản lý vĩ mô Nhà nước, DN phải tự chủ tài tình trạng thiếu vốn DN diễn phổ biến, DN không đủ vốn để tiến hành sản xuất kinh doanh, đầu tư máy móc thiết bị, đổi quy trình cơng nghệ Trong kinh tế cạnh tranh gay gắt nay, đứng vững thị trường DN cần phải nỗ lực công tác nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, tăng sức cạnh tranh thị trường Nhận thấy tầm quan trọng số hạn chế hoạt động sản xuất kinh doanh việc sử dụng quản lý vốn lưu động nên em lựa chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một Thành Viên Cường Đạt” làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài làm rõ sở lý luận vốn lưu động thực trạng sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH MTV Cường Đạt, từ đề xuất nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: nghiên cứu thực trạng sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH MTV Cường Đạt Phạm vi nghiên cứu: tình hình sử dụng vốn lưu động công ty TNHH MTV Cường Đạt năm 2010, 2011 2012 Phương pháp nghiên cứu Đề tài dựa phương pháp thống kê mô tả, so sánh đối chiếu kết hợp dùng số liệu phân tích Khóa luận đánh giá cách tổng quát hoạt động thực trạng sử dụng vốn lưu động công ty thơng qua tiêu kinh tế nhằm tìm vấn đề có liên quan đến hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty, từ đưa đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Kết cấu khóa luận gồm Ngồi phần mở đầu, kết luận, nội dung khóa luận gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận chung Vốn lưu động hiệu sử dụng Vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản lý sử dụng Vốn lưu động Công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt Chương 3: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng Vốn lưu động Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một Thành Viên Cường Đạt Thang Long University Library khách hàng, làm tăng doanh thu lợi nhuận cho công ty Chính vậy, việc nhanh chóng thu hồi khoản nợ phải thu để đảm bảo vốn hạn chế chi phí phát sinh cơng việc quan trọng Do đó, để nâng cao hiệu sử dụng khoản phải thu, công ty nên: Một là: Quy định rõ nội dung hợp đồng Công ty chuẩn bị ký kết, bao gồm: Tỷ lệ giá trị sản phẩm mà khách hàng phải trả trước, thời hạn toán, phương thức toán, điều khoản phạt vi phạm hợp đồng….Nếu bên vi phạm hợp đồng phải chịu trách nhiệm bồi thường thực đầy đủ điều khoản cam kết hợp đồng Các nội dung phải phòng kinh tế - kế hoạch nghiên cứu kỹ lưỡng, đảm bảo cân đối yếu tố chi phí, lợi nhuận tình hình tài khách hàng Hai là: Phân tích khách hàng, xác định đối tượng bán chịu Đây khâu quan trọng để công ty xác định rõ khách hàng định thực sách thương mại Do vậy, để thẩm định độ rủi ro cần có phân tích đánh giá khả trả nợ uy tín khách hàng, với khách hàng tiềm năng, sở định hình thức hợp đồng Vì vậy, trước kí hợp đồng cho khách nợ, nhân viên bán hàng nên đến trực tiếp thăm trụ sở công ty khách hàng để trao đổi, thu thập thơng tin, tiến hành đánh giá xem khách hàng có điều kiện nợ không Khi ký hợp đồng phải qua kiểm tra phận quản lý công nợ để chắn khách hàng khơng có lịch sử nợ xấu, nợ khó địi bị đóng hợp đồng Mẫu hợp đồng nên có đầy đủ điều khoản hạn mức nợ, thời hạn toán…Sau ký hợp đồng, doanh nghiệp nên gửi invoice (bản liệt kê), hóa đơn cho khách kỳ hạn chuyển phát nhanh, thư đảm bảo để chắn khách hàng nhận giấy tờ thời gian ngắn nhất; liên lạc với khách hàng để giải vướng mắc, đẩy nhanh tiến trình Đối với khách hàng cá nhân, công ty cần lập hợp đồng cách rõ ràng, kiểm tra tình hình thu nhập khách hàng, đảm bảo khả tốn hay khơng, tránh tình trạng khách hàng trốn khơng nợ Ba là: Thực sách chiết khấu hợp lý hợp đồng có giá trị lớn, khách hàng thường xuyên, chiết khấu toán khách hàng toán tiền sớm Việc đưa ưu đãi cho khách hàng kích thích khách hàng toán sớm, giảm bớt thời gian bị chiếm dụng vốn, tăng nhanh vòng quay VLĐ tổng vốn Bốn là: theo dõi chặt chẽ khoản phải thu lập kế hoạch cụ thể cho việc thu hồi khoản phải thu này: 75 Thiết lập phận chuyên trách quản lý theo dõi tất khoản nợ phải thu Mở sổ theo dõi chi tiết khoản, đặc biệt khoản phải thu khách hàng chủ đầu tư Đồng thời, Công ty cần phải tiến hành phân loại nợ phải thu theo đối tượng nợ, khả trả nợ, tuổi nợ kết hợp với thời hạn thỏa thuận trước để chủ động đơn đốc khách hàng tốn cho hạn Thực sách thu tiền linh hoạt, mềm dẻo nhằm mục đích vừa không làm thị trường vừa thu hồi khoản nợ khó địi Trường hợp phát sinh nợ q hạn xảy công ty nên áp dụng biện pháp phù hợp để yêu cầu khách hàng trả nợ như: cử cán đến trực tiếp làm việc, điện thoại, fax hay gửi thư điện tử yêu cầu trả nợ với nội dung tế nhị thân thiện Khi có khoản nợ khó địi xảy cơng ty áp dụng số biện pháp sau: Ngừng việc bán hàng, chủ động cử cán thu nợ đến trực tiếp làm việc gửi thư yêu cầu trả nợ, yêu cầu khách hàng xác nhận thời hạn tốn số tiền toán lần để làm sở pháp lý sau Nếu biện pháp áp dụng vài lần mà khách hàng khơng tốn nợ cơng ty nên nhờ tồ án can thiệp vào điều kiện quy định hợp đồng Ưu điểm việc thu hồi nợ hạn, rút ngắn chu kỳ nợ khách hàng, hạn chế bị chiếm dụng vốn, tránh để xảy khoản nợ phải thu khó địi, giúp tăng tính ln chuyển vốn lưu động Nhưng có hạn chế định biện pháp thu nợ công ty không hợp lý dẫn đến khách hàng, tăng chi phí thu hồi nợ từ làm giảm doanh thu bán hàng 3.2.1.3 Quản lý hàng tồn kho Trong thời gian qua, Công ty TNHH MTV Cường Đạt tăng mức dự trữ nguyên vật liệu nhiều, chưa hợp lý có xu hướng tăng theo năm Để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh Công ty diễn liên tục, việc dự trữ nguyên vật liệu cần thiết phải có chiến lược dự trữ nguyên vật liệu cách hợp lý Lượng hàng tồn kho liên quan đến chi phí như: chi phí bốc xếp, bảo hiểm, chi phí giảm giá trị hàng hố q trình dự trữ, chi phí hao hụt, mát, chi phí bảo quản, chi phí trả lãi tiền vay,… Hiện tại, Công ty chưa áp dụng mô hình hay phương pháp quản lý việc cung cấp hay dự trữ nguyên vật liệu cụ thể mà quản lý theo kinh nghiệm, việc đặt hàng với khối lượng nào, lượng dự trữ kho chưa quản lý cách khoa học Vì vậy, Cơng ty cần nghiên cứu, lựa chọn phương pháp quản lý tồn kho cách thích hợp 76 Thang Long University Library Để quản lý chặt chẽ nguyên vật liệu, Công ty cần quản lý thông qua định mức tiêu hao nguyên vật liệu, định mức tồn kho nguyên vật liệu công tác mua sắm nguyên vật liệu - Xây dựng định mức tiêu hao nguyên vât liệu Công ty cần xây dựng định mức tiêu hao nguyên vật liệu cho hoạt động kinh doanh Cơng ty, nhằm kiểm sốt định mức tiêu hao cách tồn diện, đồng thời kiểm sốt chi phí, nâng cao hiệu sử dụng tài sản Công ty Việc đưa định mức tiêu hao nguyên vật liệu cần kèm với chế tiền lương phù hợp để thúc đẩy cán công nhân viên Công ty tăng cường tiết kiệm, nỗ lực tìm tịi phát huy sáng kiến kỹ thuật, nâng cao hiệu quản lý Định mức tiêu hao nguyên vât liệu cần thường xuyên kiểm tra, điều chỉnh cho phù hợp đảm bảo vừa tiết kiệm chi phí mà cung cấp cho khách hàng sản phẩm, dịch vụ chất lượng - Xác định mức tồn kho nguyên vật liệu Đây việc xác định mức tồn kho tối đa tối thiểu để đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn liên tục không gây tồn đọng vốn cho Công ty Công ty cần xác định rõ danh mục loại nguyên vật liệu cần dự trữ, nhu cầu số lượng, thời gian cung cấp - Công tác mua sắm nguyên vật liệu Trên sở kế hoạch nhu cầu nguyên vật liệu, phận vật tư nghiên cứu, lựa chọn nhà cung cấp, đàm phán, ký kết hợp đồng, quản lý việc cung cấp kiểm tra chất lượng Yêu cầu trình mua sắm nguyên vật liệu phải tăng cường quản lý nhằm hạn chế đến mức thấp tượng tiêu cực Với nguồn cung ứng ngày đa dạng, Công ty cần cập nhật thông tin thị trường để lựa chọn nguồn cung cấp với chi phí thấp nhất, chất lượng cao nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản Công ty - Kiểm kê, phân loại nguyên vật liệu Để nâng cao hiệu việc quản lý hàng tồn kho, hoạt động kiểm kê, phân loại nguyên vật liệu cần thiết Công ty cần quan tâm hoạt động đồng thời theo dõi tình hình nguyên vật liệu tồn kho không sử dụng, nguyên vật liệu chất lượng, từ đưa định xử lý vật tư cách phù hợp nhằm thu hồi vốn tăng hiệu sử dụng tài sản - Lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho phải vào đánh giá nguyên vật liệu kiểm kê giá thực tế thị trường Để hoạt động quản lý nguyên vật liệu đạt hiệu đòi hỏi phải có phối hợp 77 chặt chẽ, đồng phận trọng Công ty Bộ phận lập kế hoạch sử dụng phải sát với nhu cầu thực tế, xác định lượng dự trữ an tồn, xác Bộ phận cung ứng phải cung cấp, đúng, đủ kịp thời đồng thời quản lý chặt chẽ, kiểm kê thường xuyên Như vậy, quản lý chặt chẽ việc mua sắm, sử dụng dự trữ hợp lý nguyên vật liệu giúp Công ty giảm chi phí tồn kho, tránh tình trạng ứ đọng vốn, góp phần nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 3.2.2 Các biện pháp khác 3.2.2.1 Giải pháp hoàn thiện hệ thống thông tin quản lý Nguồn thông tin xác, đáng tin cậy cần thiết cho công ty tác quản lý công ty Nguồn thông tin cung cấp bao gồm: thơng tin từ kế tốn thơng tin từ bên ngồi Thơng tin kế tốn Là số liệu báo cáo tài phục vụ cho công tác quản trị doanh nghiệp Các nhà quản trị doanh nghiệp dựa vào số liệu báo cáo tài đưa định kịp thời mang tính chiến lược cho cơng tác quản lý đưa định đầu tư cho dự án phát triển công ty tương lai Thơng tin bên ngồi Cơng ty thu thập thơng tin bên ngồi từ nhiều luồng khác thơng báo, đài, phương tiện thông tin đại chúng mạng internet… để phục vụ cho công tác quản lý Khi thu thập thơng tin bên cần phải tổng hợp, phân loại chọn thơng tin hữu ích phục vụ cho cơng tác quản lý công ty Sử dụng thông tin kế tốn thơng tin bên ngồi để lập cơng tác kế hoạch hố tài nhằm xác định nhu cầu vốn sử dụng thường xuyên cho hoạt động sản xuất kinh doanh thời hạn định, vốn tài trợ cho tài sản lưu động Sử dụng thơng tin bên ngồi để theo dõi giá thành sản phẩm thị trường, theo dõi giá đối thủ cạnh tranh để có sách thích hợp cho mặt hàng thời điểm khác Mua thông tin chuyên ngành để phục vụ công tác lập dự báo cho kế hoạch sản xuất kinh doanh 78 Thang Long University Library 3.2.2.2 Giải pháp tăng cường đào tạo bồi dưỡng cán Có sách tuyển dụng tốt, kế hoạch đào tạo phù hợp với chuyên môn nghiệp vụ để thu hút nguồn nhân lực có kiến thức, có kỹ lực đáp ứng nhu cầu phát triển công ty Thường xuyên cử cán quản lý chủ chốt, cán làm cơng tác tài kế toán học lớp nâng cao kiến thức chuyên môn lớp đào tạo ngắn hạn chuyên ngành để cập nhật thông tin phục vụ cho công tác quản lý Đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ tay nghề cán nhân viên vấn đề cần phải ưu tiên Bởi vì, trình độ cán nhân viên công ty nâng cao, ln trau dồi kiến thức hiệu công việc mang lại cao 3.2.2.3 Giải pháp tăng cường sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho quản lý Nâng cấp phát triển phần mềm tin học phục vụ cho công tác quản lý tài cơng ty, ưu tiên phát triển phần mềm phục vụ cho công tác nghiên cứu, dự báo thị trường như: thị trường hàng hố, thị trường tài tiền tệ để tăng tính cạnh tranh vốn công ty với đối thủ Đầu tư phát triển sở vật chất thiết bị máy tính, văn phịng làm việc, nhà xưởng, nhà kho theo hướng đại tránh lạc hậu Rà xoát lại danh mục tài sản, thiết bị quản lý lỗi thời, lạc hậu hết giá trị sử dụng nhằm mục để xuất giải pháp lý, bán đấu giá để loại chúng khỏi danh mục tài sản đầu tư nâng cấp thiết bị, tài sản sử dụng để nâng cao hiệu sử dụng tài sản công ty 3.2.2.4 Một số giải pháp khác Nâng cao công tác tài trợ cho tài sản ngắn hạn từ tiết kiệm chi phí sử dụng vốn góp phần nâng cao hiệu hoạt động công ty Thực biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh: Trong điều kiện thị trường nay, việc kinh doanh gặp phải rủi ro khơng lường trước Nếu thị trường đầu vào, đầu hay thị trường tài có biến động lớn tình hình tài Cơng ty bị ảnh hưởng Vì vậy, Cơng ty cần phải chủ động thực biện pháp phịng ngừa rủi ro như: Cơng ty cần phải lập kế hoạch sản xuất, dự tính cơng tác tiêu thụ sản phẩm năm, từ có kế hoạch mua dự trữ nguyên vật liệu, ký hợp đồng lâu dài với nhà cung cấp để hạn chế ảnh hưởng giá thị trường tăng cao 79 Đầu tư thiết bị, công nghệ nhằm nâng cao suất lao động, rút ngắn thời gian thi công cơng trình, nhằm giảm bớt vốn HTK Cơng ty cần mua bảo hiểm cho tài sản để khắc phục thiệt hại rủi ro xảy ra, đảm bảo trình SXKD diễn thường xuyên, liên tục Tăng cường hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn, cơng tác phân tích tình hình tài cơng ty: Thực cơng tác phân tích tài cung cấp nhìn tồn diện sâu sắc thực trạng tài Cơng ty, mặt mạnh, mặt yếu, thành tựu hạn chế tồn Trong thời gian tới Cơng ty nên có phận chuyên trách để thực công việc Để cơng tác phân tích tình hình tài đạt hiệu cao, Công ty cần trọng biện pháp: Hồn thiện quy trình phân tích: gồm giai đoạn chuẩn bị lập kế hoạch phân tích, tiến hành phân tích, lập báo cáo phân tích Trong giai đoạn lại có cơng việc cụ thể khác nhau, địi hỏi người phân tích phải có hiểu biết đầy đủ tình hình thực tế Cơng ty Hồn thiện phương pháp phân tích thực trạng tài Cơng ty như: xây dựng hệ thống tiêu phân tích, phân tích tài thơng qua bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh, phân tích tài thơng qua điểm hòa vốn, đánh giá rủi ro kinh doanh rủi ro tài qua mơ hình tài trợ; đánh giá tình hình tài qua khả tốn, tiêu khả sinh lời, hiệu quản lý khả tăng trưởng Công ty Kết hợp cơng tác hạch tốn kế tốn, kiểm tốn với cơng tác phân tích tài quản trị tài Cơng ty Muốn vậy, cần có chun mơn hóa phịng tài chính, đào tạo cán có chun mơn lực tài doanh nghiệp, cung cấp thơng tin đầy đủ Đưa sách bán hàng thích hợp để tăng doanh thu Từ làm tăng vịng quay vốn lưu động kéo theo làm giảm chi phí sử dụng vốn sử dụng công cụ như: quyền chọn mua bán được( trade Options ); hợp đồng giao sau ( Futues ); hoán đổi ( Swap) hợp đồng kỳ hạn(Forward) vào cơng tác quản lý tài nhằm đạt hiệu cao Tăng cường công tác Marketing: Hoạt động Marketing hiệu giúp cho khách hàng biết đến cơng ty nhiều hơn, nâng cao tính cạnh tranh công ty so với công ty khác Công ty cần tìm hiểu thái độ nhu cầu thị trường sản phẩm lĩnh vực hoạt động để nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ, đa dạng hóa sản phẩm, đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng Hơn nữa, việc phát triển Marketing tới vùng sâu, vùng xa giúp cho công ty mở rộng thị trường, đưa 80 Thang Long University Library thương hiệu công ty khắp miền Tổ quốc, giúp công ty tăng doanh thu thị phần hoạt động 3.3 Kiến nghị Để góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt, ngồi giải pháp trình bày em xin đưa số kiến nghị sau: 3.3.1 Kiến nghị với phủ Chính phủ cần tạo mơi trường thuân lợi cho doanh nghiệp kinh tế mở cửa hội nhập, Việt Nam gia nhập khối ASEAN, APEC tổ chứcWTO, việc gia nhập đem lại cho công ty nhiều hội thách thức, doanh nghiệp cho thời điểm gia nhập WTO vào năm 2005 thích hợp Như thấy doanh nghiệp Việt Nam phần lớn ý thức ðýợc tầm quan trọng việc gia nhập WTO ðã sẵn sàng cho bước chuẩn bị bước vào sân chơi rộng lớn Bước phát triển tác động sâu sắc đến kinh tế trị nước ta Thách thức địi hỏi phải có đổi mạnh mẽ lĩnh vực sản xuất, quản lý kinh doanh quản lý nhà nước Hiện hệ thống pháp luật Việt Nam chưa ho 3.3.2 Một vài kiến nghị khác Hỗ trợ vốn tín dụng, lãi suất Vốn yếu tố thiếu để Công ty hay doanh nghiệp để sản xuất kinh doanh Nó định tới quy mơ doanh nghiệp, định tới lĩnh vực kinh doanh doanh nghiệp Với lượng vốn định ta có lượng tài sản tương đương Do để mua sắm đầu tư cho tái sản xuất, nhà xưởng…vv Cơng ty cần phải vay để triển khai việc đầu tư thực dự án Hiện chi phí vay cịn cao việc tiếp cận nguồn vốn cịn gặp nhiều khó khăn nên ảnh hưởng tới phát triển Công ty Trong điều kiện kinh tế vừa trải qua khủng hoảng năm vừa qua gây cho doanh nghiệp nói chung hay Cơng ty nói riêng nhiều khó khăn Nó làm cho kế hoạch công ty không đạt được, Cơng ty khó khăn vốn…vv Do nhà nước kích thích kinh tế cần có ưu đãi Công ty doanh nghiệp, cần có khoản vay với lãi suất thấp để hỗ trợ cho công ty doanh nghiệp vượt qua thời kỳ khủng hoảng vực dậy nên kinh tế năm tới Cải cách thủ tục hành nhà nước tổ chức tín dụng Các thụ tục hành nước ta vần cịn rườm rà điều gây cho doanh nghiệp số khó khăn định xin cấp phép đầu tư dự án hay hoạt động Làm cho doanh nghiệp nhiều thời gian đơi làm 81 hội kinh doanh Cơng ty Vì để tạo kiện cho doanh nghiệp Nhà Nước cần hồn thiện cơng tác thủ tục hành để khì doanh nghiệp tiến hành thuận lợi không bị nhũng nhiễu hạch sách Để vay vốn tổ chức tín dụng cơng ty phải tiếp cận khó khăn từ nguồn vốn đến thủ tục, yếu tố chấp…vv ngân hàng nhà nước cần tạo điều kiện để doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn, hành sách tiền tệ hợp lý để giúp doanh nghiệp tránh tổn thất khi nhập nguyên vật liệu máy móc 82 Thang Long University Library KẾT LUẬN Trong bối cảnh kinh tế phát triển mạnh doanh nghiệp đứng trước hội thách thức không nhỏ Vấn đề đặt không tồn mà phải phát triển, phát triển cạnh tranh gay gắt Vốn yếu tố khơng thể thiếu hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Đối với DN hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh việc sử dụng vốn lưu động cho hiệu điều cần thiết Vì vậy, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động yêu cầu cần thiết để đưa công ty phát triển Trong thời gian qua, công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt có nhiều cố gắng công tác quản lý sử dụng hiệu nguồn vốn lưu động công ty, đem lại nhiều thành công cho công ty việc nâng cao hiệu kinh doanh Tuy nhiên, công ty gặp phải nhiều khó khăn việc nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn lưu động Vì vậy, cơng ty cần quan tâm tới việc nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn, tăng cường công tác quản lý bồi dưỡng nghiệp vụ cho nhân viên công ty, nâng cao tay nghề công nhân, Trong phạm vi kiến thức thời gian hạn chế, viết đề cập đến vấn đề nhằm đạt mục tiêu nghiên cứu tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo ý kiến đóng góp từ thầy giáo để viết hồn chỉnh Sinh viên Phạm Quang Huy 83 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Hải Sản(1998), Quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất thống kê Trường đại học kinh tế quốc dân (2002), Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất giáo dục Trường đại học kinh tế quốc dân (2005), Giáo trình pháp luật kinh tế, Nhà xuất thông kê Luật doanh nghiệp 2005 Vũ Duy Hào – Đàm Văn Nhuệ (1998), Quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất thống kê Nguyễn Thế Khải (1997), Phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp, Nhà xuất tài chính, Hà Nội Trần Ngọc Thơ (2003), Tài doanh nghiệp đại, Nhà xuất Thống kê Thơng tin : Tạp chí kinh tế năm 2010, 2011, 2012 84 Thang Long University Library PHỤ LỤC Báo cáo kết kinh doanh bảng cân đối kế toán năm 2010 Báo cáo kết kinh doanh bảng cân đối kế toán năm 2011 3.Báo cáo kết kinh doanh bảng cân đối kế toán năm 2012 Năm 2010 Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011/2010 Tương Tuyệt đối đối (%) 413.200 11,71 Chênh lệch 2012/2011 Tương Tuyệt đối đối (%) 57.800 1,47 A.TÀI SẢN NGẮN HẠN 3.530.000 3.943.200 4.001.000 I- Tiền tương đương tiền 2.684.000 1.136.005 1.030.000 (1.547.995) (57,67) (106.005) (9,33) III- Các khoản phải thu Phải thu khách hàng 110.000 86.000 260.700 260.700 302.700 302.700 150.700 (601.300) 137,00 (69,76) 42.000 42.000 16,11 16,11 Các khoản phải thu khác 24.000 0 (24.000) (100,00) 736.125 2.366.545 2.495.000 1.630.420 221,49 128.455 5,43 V- Tài sản ngắn hạn khác 179.780 172.680 179.780 (7.100) (3,95) 1.Thuế GTGT khấu trừ 179.780 172.680 179.780 (7.100) (3,95) 3.476.000 2.976.000 3.916.350 3.531.950 3.789.000 3.485.000 440.350 555.950 12,67 18,68 (127.350) (46.950) (3,25) (1,33) Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) II- Các khoản đầu tư tài DH 2.976.000 4.488.000 (1.512.000) 3.531.950 5.028.000 (1.496.050) 3.485.000 5.650.000 (2.165.000) 555.950 540.000 (15.950) 18,68 12,03 1,05 (46.950) 622.000 (668.950) (1,33) 12,37 44,71 500.000 380.000 300.000 (120.000) (24,00) (80.000) (21,05) Đầu tư vào công ty liên kết 500.000 380.000 300.000 (120.000) (24,00) (80.000) (21,05) 0 4.400 4.440 4.000 4.000 4.400 4.440 - (400) (440) (9,09) (9,91) 7.006.000 7.859.380 7.790.000 853.380 12,18 (69.380) (0,88) 608.200 1.386.000 1.086.000 777.800 127,89 (300.000) (21,65) IV- Hàng tồn kho B.TÀI SẢN DÀI HẠN I- Tài sản cố định III- Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN A.NỢ PHẢI TRẢ Thang Long University Library I- Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn 608.200 200.000 1.386.155 519.000 1.086.000 500.000 777.955 319.000 127,91 159,50 (300.155) (19.000) (21,65) (3,66) Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp NN Phải trả người lao động Các khoản phải trả, phải nộp khác 164.000 534.380 330.800 370.380 225,84 (203.580) (38,10) 25.075 29.790 25.075 - 4.715 18,80 160.000 253.000 186.176 93.000 58,13 (66.824) (26,41) 24.000 24.500 25.500 500 2,08 1.000 4,08 Dự phòng phải trả ngắn hạn 60.200 30.200 15.000 (30.000) (49,83) (15.200) (50,33) B.VỐN CHỦ SỞ HỮU 6.398.000 6.473.225 6.703.000 75.225 1,18 229.775 3,55 I- Vốn chủ sở hữu 6.398.000 6.473.225 6.703.000 75.225 1,18 229.775 3,55 Vốn đầu tư chủ sở hữu 4.999.000 5.593.000 5.700.000 594.000 11,88 107.000 1,91 Quỹ đầu tư phát triển 680.000 86.000 95.000 (594.000) (87,35) 9.000 10,47 LNST chưa phân phối 100.000 175.225 289.584 75.225 75,23 114.359 65,26 Nguồn vốn đầu tư XDCB 619.000 619.000 619.000 0,00 0,00 7.006.200 7.859.380 7.790.000 853.180 12,18 (69.380) (0,88) TỔNG NGUỒN VỐN Chênh lệch 2011/2012 Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2012/2011 690.795 715.500 688.510 24.705 Tương đối (%) 3,58 3.000 5.500 3.000 100,00 2.500 83,33 690.795 515.630 712.500 553.680 683.010 510.780 21.705 38.050 3,14 7,38 (29.490) (42.900) (4,14) (7,75) 175.165 158.820 172.230 (16.345) (9,33) 13.410 8,44 87.500 87.500 85.000 0,00 (2.500) (2,86) 11.270 11.270 13.000 0,00 1.730 15,35 72.000 73.500 75.750 1.500 2,08 2.250 3,06 9.Lợi nhuận từ hoạt động KD 179.394 161.549 168.480 (17.845) (9,95) 6.931 4,29 10.Thu nhập khác 11.Chi phí khác 12.Lợi nhuận khác 35.000 (35.000) 5.000 20.000 (15.000) 7.000 23.000 (16.000) 5.000 (15.000) (20.000) 100,00 (42,86) 57,14 2.000 3.000 1.000 40,00 15,00 (6,67) 13.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 144.394 146.549 152.480 2.155 1,49 5.931 4,05 14.Chi phí thuế TNDN hành 16.Lợi nhuận sau thuế TNDN 36.098 108.295 36.637 109.912 38.120 114.360 539 1.617 1,49 1,49 1.483 4.448 4,05 4,05 Tuyệt đối Doanh thu 2.Các khoản giảm trừ vào doanh thu 3.Doanh thu 4.Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp bán hàng CCDV 6.Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài - Trong : Chi phí lãi vay 8.Chi phí quản lý doanh nghiệp Thang Long University Library Tương đối (%) (26.990) (3,77) Tuyệt đối ... -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN CƯỜNG ĐẠT Giáo Viên Hướng Dẫn : Nguyễn Hồng Nga Sinh Viên Thực... Vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản lý sử dụng Vốn lưu động Công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt Chương 3: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng Vốn lưu động Công ty Trách. .. quay tiền cao hiệu sử dụng tiền tốt 31 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN CƯỜNG ĐẠT 2.1 Tổng quan công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt 2.1.1